某公司财务分析报告管理细则(doc 10页)
某企业的财务分析报告书(3篇)
第1篇一、概述本报告旨在对某企业在过去一年的财务状况进行全面分析，包括收入、成本、利润、资产负债表和现金流量表等方面。
通过对这些数据的深入分析，评估企业的财务健康状况，为管理层提供决策依据。
二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产分析- 流动资产分析：流动资产主要包括现金及现金等价物、应收账款、存货等。
本年度，企业流动资产总额为XX万元，较上年同期增长XX%。
其中，现金及现金等价物为XX万元，较上年同期增长XX%，表明企业短期偿债能力较强。
- 非流动资产分析：非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
本年度，企业非流动资产总额为XX万元，较上年同期增长XX%。
其中，固定资产为XX万元，主要原因是本年度企业进行了设备更新和改造。
2. 负债分析- 流动负债分析：流动负债主要包括短期借款、应付账款等。
本年度，企业流动负债总额为XX万元，较上年同期增长XX%。
其中，短期借款为XX万元，较上年同期增长XX%，表明企业短期偿债压力较大。
- 非流动负债分析：非流动负债主要包括长期借款、应付债券等。
本年度，企业非流动负债总额为XX万元，较上年同期增长XX%。
其中，长期借款为XX万元，主要原因是企业进行了重大投资。
3. 所有者权益分析- 本年度，企业所有者权益总额为XX万元，较上年同期增长XX%。
其中，实收资本为XX万元，资本公积为XX万元，未分配利润为XX万元。
（二）利润表分析1. 收入分析- 本年度，企业营业收入为XX万元，较上年同期增长XX%。
其中，主营业务收入为XX万元，其他业务收入为XX万元。
2. 成本分析- 本年度，企业营业成本为XX万元，较上年同期增长XX%。
其中，主营业务成本为XX万元，其他业务成本为XX万元。
3. 利润分析- 本年度，企业实现净利润XX万元，较上年同期增长XX%。
其中，营业利润为XX万元，利润总额为XX万元。
三、财务比率分析（一）偿债能力分析1. 流动比率：本年度，企业流动比率为XX，表明企业短期偿债能力较强。
公司财务分析报告制度
1.根据产品销售率，分析本公司产销平衡情况。
2.分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。
3.分析本期处理库存积压产品的数量、金额及导致的损失。
第十一条 本期账款分析。
1.分析本期应收账款形成原因及处理情况，包括催收或者上诉的进度情况。
2.分析本期未取得货款的收入占总销售收入的比例。
第十七条 年度财务分析则将上述公式中的30改为360，销售收入以全年累计数计算，各项指标的平均占用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。
第五章 附则
第十八条 本制度由公司财务部制订，报总经理批准后执行，解释权、修改权属公司财务部所有。
第十九条 本制度自20××年××月××日起实施。
执行部门
监督部门
编修部门
2.分析管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比），对变化原因做出分析说明，对业务费、销售佣金单列分析。
3.以当期各产品产量多少为依据，确定本公司主要产品，分析其销售毛利。
第九条 利润分析。
1.分析产品销售利润、商品销售利润和营业利润。
2.对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入做出说明。
3.分析利润组成情况及其原因。
第四条 财务分析是以企业的财务会计报表和其他有关的内外部经济信息为依据，采纳一定的标准，运用科学系统的方法，对企业的财务活动及其成效进行的剖析。
第二章 财务报表分析
第五条 董事会和管理层进行财务分析的基本目的是为改善财务决策，进而提供经营决策的依据。
1.投资决策分析：
（1）为决定是否投资，分析被投资企业的资产和盈利能力。
编制日期
审核日期
批准日期
月份公司财务分析表
年 月
指标名称
本期数
财务报告管理细则
财务报告管理细则若是本制度对您和您的工作带来便利，请烦动一动您的手指，关注点赞并转发，关注以后可以浏览、复制往期规章制度，还可以在第一时间收到最新的企业管理规章制度发布文章。
第一章总则第一条为规范公司内各部门财务报告的编制与披露，防范不当编制和披露行为可能对财务报告产生的重大影响，保证报告信息的真实完整，现根据国家有关法律法规和《公司内部控制基本规范》，特制定本细则。
第二条本细则适用于公司财务报告的管理工作，公司内所有相关单位及部门都必须遵照执行。
第三条本细则所称“财务报告”，是指反映公司在某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件，主要包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书三部分。
第二章职责分工第四条财务部是财务报告编制的归口管理部门。
（一）收集汇总相关会计信息，制定年度财务报告编制方案，编制年度、季度、月度财务报告等。
（二）财务部提交的财务报告应该满足以下要求:(1)财务报告必须根据国家相关法律规定及公司制度规范，按照统一的格式进行编制。
(2)各财务报告中的数字必须真实准确，如实反映公司的经营状况。
(3)财务报告应该在规定的期限内及时报送。
(4)任何部门及个人都不得对外提供虚假或者隐瞒事实的财务报告。
第五条公司内部参与财务编制的各单位及各部门，应当及时向财务部提交编制财务报告所需的信息资料，并保证信息资料的真实性和完整性。
第六条对财务报表可能产生重大影响的交易或事项，相关部门应当及时提报董事会及其审计委员会审议。
第七条公司董事会办公室负责财务报告的审批、披露和公布工作。
第三章财务报告编制第八条财务部应当制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法、调整政策以及技露政策和报告的时间等要求。
第九条财务部编制财务报告前，应当进行全面的资产清查、减值测试和债务核实，并将清查、核实的结果及处理方法向董事会及其审计委员会报告。
第十条财务报告应在期末结账后开始编制，任何单位及个人不得提前结账，不得预先编制财务报告。
某公司财务分析报告制度
某公司财务分析报告制度CATALOGUE目录•制度概述•财务分析报告分类•财务分析报告内容•财务分析报告报送与披露•财务分析报告质量控制•附则与附件CHAPTER制度概述目的原则目的与原则适用范围该制度适用于公司内部各部门、下属子公司及全体员工。
适用对象各部门负责人、财务部门及相关业务人员。
适用范围与对象报告内容要求利润表资产负债表现金流量表重要事项说明财务分析CHAPTER财务分析报告分类按分析范围划分针对公司内部各部门的财务状况进行分析，包括收入、支出、预算执行等情况。
部门分析报告公司整体分析报告行业分析报告区域分析报告对整个公司的财务状况进行全面分析，包括资产负债表、损益表、现金流量表等。
针对公司所处行业进行财务分析，包括行业发展趋势、竞争对手财务状况、市场占有率等。
针对公司所处区域进行财务分析，包括市场规模、经济发展趋势、政策环境等。
按时间划分月度财务分析报告每个季度进行一次，主要是对季度财务状况进行全面分析，发现问题并进行解决。
季度财务分析报告年度财务分析报告CHAPTER财务分析报告内容财务报表分析030201运营效率指标分析公司的存货周转率、应收账款周转率和总资产周转率等指标，评估公司的运营效率和资产管理能力。
偿债能力指标分析公司的流动比率、速动比率、资产负债率和利息保障倍数等指标，评估公司的偿债能力和债务风险。
盈利能力指标分析公司的毛利率、净利率、总资产收益率和净资产收益率等指标，评估公司的盈利能力和投资回报。
财务指标分析重要事项分析CHAPTER财务分析报告报送与披露报送对象公司董事会、监事会、管理层及其他相关部门。
报送时间每月结束后5个工作日内，年度结束后10个工作日内。
披露内容披露时间报送与披露要求报送要求01披露要求02保密要求03CHAPTER财务分析报告质量控制分析质量标准分析质量控制措施建立财务分析报告编制规范和流程，明确编制方法和标准。
对财务分析报告进行定期审查和评估，确保报告的质量和准确性。
XX公司财务分析报告管理制度
财务分析报告管理制度第一章总则第一条为加强XX公司的经营管理，监督和控制、准确评价经营情况，促进财务状况进一步优化和经营业绩稳步提高，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度所称财务分析报告是财务分析的书面文件。
财务分析报告要求内容真实、数字确凿、信息可靠。
第三条本制度适用于XX公司（以下简称“公司”）。
第二章财务分析报告编制要求第四条财务分析报告分为定期财务分析报告和不定期财务分析报告。
定期财务分析报告包括月度财务分析报告、季度财务分析报告、年度财务分析报告。
不定期财务分析报告主要指专项财务分析报告，如资金流量、销售收入变量的分析报告。
第五条财务分析报告中提供的资料必须真实、准确、完整，如实反映情况；分析的结果要客观、科学，具有指导性。
第六条财务分析报告要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。
第七条财务分析报告的主要内容包括主要经济指标完成情况、财务状况分析、经营过程中存在的主要问题、针对问题提出的改进措施与建议等。
第八条财务分析报告的基本框架包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段。
（一）提要段：概括公司的综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。
（二）说明段：适对公司运营及财务现状进行介绍。
该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。
对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。
特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。
（三）分析段：对公司的经营情况进行分析研究。
在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。
分析问题要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。
（四）评价段：在做出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。
财务评价不能运用似是而非、可进可退、左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行。
评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
某公司财务管理分析报告(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，企业之间的竞争日益激烈。
财务管理作为企业管理的核心，对企业的发展起着至关重要的作用。
本报告以某公司为例，对其财务管理状况进行全面分析，旨在揭示其财务管理的优势与不足，为该公司未来的财务管理提供有益的参考。
二、公司概况某公司成立于20XX年，主要从事XX行业的生产经营。
公司经过多年的发展，已经形成了较为完善的产业链，产品销往全国各地，并在国际市场上也占有一席之地。
公司现有员工XXX人，年销售额达到XX亿元。
三、财务管理现状分析（一）资产负债分析1. 资产结构分析截至20XX年底，某公司总资产为XX亿元，其中流动资产XX亿元，占总资产的比例为XX%；非流动资产XX亿元，占总资产的比例为XX%。
流动资产中，货币资金、应收账款和存货分别占XX%、XX%和XX%。
非流动资产中，固定资产和无形资产分别占XX%和XX%。
从资产结构来看，某公司资产结构较为合理，流动资产占比相对较高，有利于保证企业的短期偿债能力。
2. 负债结构分析截至20XX年底，某公司总负债为XX亿元，其中流动负债XX亿元，占总负债的比例为XX%；非流动负债XX亿元，占总负债的比例为XX%。
流动负债中，短期借款、应付账款和应交税费分别占XX%、XX%和XX%。
非流动负债中，长期借款和递延收益分别占XX%和XX%。
从负债结构来看，某公司负债结构较为稳定，短期负债占比相对较高，有利于保证企业的短期偿债能力。
（二）盈利能力分析1. 营业收入分析20XX年，某公司营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
其中，主营业务收入为XX亿元，同比增长XX%；其他业务收入为XX亿元，同比增长XX%。
从营业收入来看，某公司主营业务收入占比相对较高，说明公司核心竞争力较强。
2. 净利润分析20XX年，某公司净利润为XX亿元，同比增长XX%。
其中，营业利润为XX亿元，同比增长XX%；利润总额为XX亿元，同比增长XX%。
从净利润来看，某公司盈利能力较强，营业利润和利润总额均实现同比增长。
某个公司的财务分析报告(3篇)
第1篇一、公司简介[公司名称]成立于[成立年份]，是一家专注于[公司主营业务]领域的综合性企业。
公司秉承“[公司理念）”的经营理念，以客户需求为导向，不断创新，为客户提供优质的产品和服务。
经过多年的发展，公司已在全国范围内建立了完善的销售网络，市场份额逐年提升。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析截至[报告期]，公司总资产为[总资产金额]，较上年同期增长[增长率]%。
其中，流动资产为[流动资产金额]，占总资产比例为[比例]，较上年同期增长[增长率]%。
非流动资产为[非流动资产金额]，占总资产比例为[比例]，较上年同期增长[增长率]%。
流动资产中，货币资金为[货币资金金额]，较上年同期增长[增长率]%；应收账款为[应收账款金额]，较上年同期增长[增长率]%；存货为[存货金额]，较上年同期增长[增长率]%。
非流动资产中，固定资产为[固定资产金额]，较上年同期增长[增长率]%；无形资产为[无形资产金额]，较上年同期增长[增长率]%。
（2）负债结构分析截至[报告期]，公司总负债为[总负债金额]，较上年同期增长[增长率]%。
其中，流动负债为[流动负债金额]，占总负债比例为[比例]，较上年同期增长[增长率]%。
非流动负债为[非流动负债金额]，占总负债比例为[比例]，较上年同期增长[增长率]%。
流动负债中，短期借款为[短期借款金额]，较上年同期增长[增长率]%；应付账款为[应付账款金额]，较上年同期增长[增长率]%。
非流动负债中，长期借款为[长期借款金额]，较上年同期增长[增长率]%。
（3）所有者权益分析截至[报告期]，公司所有者权益为[所有者权益金额]，较上年同期增长[增长率]%。
其中，实收资本为[实收资本金额]，较上年同期增长[增长率]%；盈余公积为[盈余公积金额]，较上年同期增长[增长率]%。
（1）营业收入分析截至[报告期]，公司营业收入为[营业收入金额]，较上年同期增长[增长率]%。
财务分析报告管理制度
财务分析报告管理制度第一章总则第一条为有效地控制经营过程，促进四川宏华石油设备有限公司(以下简称“宏华公司”或“公司”)及下属各控股子公司围绕经营目标，挖掘现有潜力，找出差距和存在问题，采取有效措施，保证公司总体经营目标的实现，特制定本制度。
第二条本制度所称财务分析报告是财务分析的书面文件，包括：公司概况；分析的内容；公司在经营活动过程中存在的问题和关键环节；针对问题和关键环节采取的措施；加强经营管理工作的建议和意见。
财务分析报告要求内容真实、数字确凿、信息可靠。
第三条本制度适用宏华公司以及所属各控股子公司（宏天、友信、科贸等）。
分公司若未特别提及，等同于子公司运用本制度。
第二章财务分析报告编制第四条各子公司财务部门应于年度终了、季度终了、月度终了，按照宏华公司财务部统一部署编制年、季、月财务会计报表，收集其他部门提供的分析资料，将各项分析指标进行对比，对其差异进行分析，找出原因，提出改进措施和加强管理的建议。
第五条各子公司的财务分析报告应按规定时间报送，季度财务分析报告于季末次月十五天内报送宏华公司财务部，年度财务分析报告于年后二十天内报送。
第六条财务分析报告以财务报表和其他资料为依据和起点，统一采用对比分析法（与计划、与上年同期实际比），系统分析和评价公司的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，财务分析要遵循“差异——原因分析——建议措施”的原则，最终形成财务分析报告。
第七条财务分析报告的框架：报告目录——重要提示——报告摘要——具体分析——问题重点综述及相应的改进措施建议。
（1）“报告目录”告诉阅读者本报告所分析的内容及所在页码；（2）“重要提示”主要是针对本期报告在新增的内容或须加以关注的重大问题事先做出说明，旨在引起领导高度重视；（3）“报告摘要”是对本期报告内容的高度浓缩，一定要言简意赅，点到为止。
无论是“重要提示”，还是“报告摘要”，都应在其后标明具体分析所在页码，以便领导及时查阅相应分析内容。
公司财务报告与财务分析管理制度
公司财务报告与财务分析管理制度公司财务报告与财务分析管理制度第一章总则第一条为了规范××集团总公司及全资、控股子公司（以下简称子公司）财务报告的编制和分析工作，保证集团财务会计报告的真实、完整，强化集团内部财务管理，提高集团整体经济效益，根据《会计法》《内部会计控制规范——基本规范（试行）》等有关法律、法规的规定，特制定本制度。
第二条本制度所称财务报告，是指××集团总公司及子公司根据国家统一会计制度要求和××集团总公司内部管理需要编制的，反映××集团总公司及子公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。
本制度所称财务分析，是指××集团总公司及子公司以财务报告为基本依据，并结合其他有关资料，运用比率分析、趋势分析、因素分析等方法，对××集团总公司及子公司财务状况、经营情况和现金流量情况所作的分析、判断与评价。
第三条××集团总公司及子公司应当重视财务报告的编制、报送和财务分析工作，并将财务报告与财务分析作为财务工作考核和绩效评价的重要内容。
财务报告与财务分析工作由× × 集团总公司财务部组织实施，分级归口管理。
第四条××集团总公司总经理和子公司法定代表人对本公司财务报告和财务分析工作的真实性、完整性负总责。
任何组织和个人不得编制和报送虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告和财务分析报告。
任何组织和个人不得授意、指使、强令公司会计人员编制和报送虚假的或者隐瞒重要事实的财务报告和财务分析报告。
第二章财务报告的编制和报送第五条××集团总公司及子公司编制和报送的财务报告应当符合《会计法》《企业财务会计报告条例》和国家统一会计制度的规定。
××集团总公司可以根据内部管理的需要要求各子公司编制和报送统一会计制度以外的财务报告。
财务分析报告管理规定
财务分析报告管理规定
一、概述
财务分析报告是企业对其财务状况和经营情况进行全面分析的重要工具，对于企业的管理层、股东、投资者等利益相关者具有重要意义。
为了
提高财务分析报告的质量和准确性，保护相关利益相关者的利益，制定财
务分析报告管理规定是非常必要的。
二、主要内容
1.报告编制责任
2.报告内容要求
3.报告编制流程
4.报告审核与发布
5.报告保密与披露
6.报告管理与使用
三、监督与执行
1.监督机构
为了确保财务分析报告的准确性和规范性，建议设立专门的监督机构。
监督机构可以由企业内部的监察部门或者外部的评估机构担任，对报告的
编制和使用进行监督。
2.执行措施
对于违反财务分析报告管理规定的行为，应采取相应的处罚措施，例如警告、罚款、停职、辞退等。
同时，对于报告的错误或欺诈行为，应及时更正并追究责任。
四、总结
财务分析报告是企业经营活动的重要参考依据，对于企业管理和决策具有重要意义。
通过制定财务分析报告管理规定，可以提高报告的质量和准确性，保护利益相关者的权益，促进企业的可持续发展。
同时，对于不符合管理规定的行为应采取相应处罚措施，确保规定的有效执行。
单位财务分析管理制度
第一章总则第一条为加强本单位的财务管理工作，提高财务分析的科学性和准确性，确保财务报告的真实性、完整性和及时性，特制定本制度。
第二条本制度适用于本单位的财务分析工作，包括财务报表编制、财务指标分析、财务状况评价等。
第三条财务分析应遵循以下原则：（一）合法性原则：财务分析应遵守国家有关法律法规和财务会计制度。
（二）真实性原则：财务分析应以真实、可靠的财务数据为基础。
（三）全面性原则：财务分析应全面反映单位的财务状况和经营成果。
（四）及时性原则：财务分析应及时反映单位的财务状况和经营成果。
第二章组织与职责第四条单位设立财务分析小组，负责财务分析工作的组织实施。
第五条财务分析小组的职责：（一）制定财务分析工作计划，明确分析内容、方法和时间安排。
（二）收集、整理和分析财务数据，编制财务报表。
（三）评估财务状况和经营成果，提出改进意见和建议。
（四）向单位领导汇报财务分析结果，为决策提供依据。
第三章财务分析内容第六条财务分析主要包括以下内容：（一）资产负债表分析：分析资产、负债和所有者权益的结构和变动趋势，评估单位的偿债能力。
（二）利润表分析：分析收入、成本、费用和利润的构成和变动趋势，评估单位的盈利能力。
（三）现金流量表分析：分析现金流入、流出和净流量，评估单位的现金流状况。
（四）财务比率分析：计算和评估偿债能力、营运能力、盈利能力和现金流量的财务比率。
第四章财务分析方法第七条财务分析方法包括：（一）比较分析法：将本单位的财务数据与同行业或历史数据进行比较，分析其差异和原因。
（二）趋势分析法：分析财务数据随时间变化的趋势，评估单位的财务状况和经营成果。
（三）因素分析法：分析影响财务数据变动的主要因素，找出影响财务状况和经营成果的关键因素。
第五章财务报告与评价第八条财务分析小组应定期编制财务分析报告，内容包括：（一）财务分析摘要：简要概述财务分析的主要内容、结论和建议。
（二）财务分析详细内容：对各项财务指标进行详细分析，包括数据、图表和文字说明。
(财务管理)财务报告管理细则
1.6.2
1.6.3
1.6.4
财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。公司应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。
企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成:
企业的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
根据合并利润分配表工作底表编报正式合并利润分配表。
合并现金流量表的方法步骤
汇总各控股公司与母公司原始现金流量表；
根据有关附件资料作有关帐外调整抵销分录；
根据抵销分录编制抵销分录汇总表；
根据以上资料登记合并现金流量表工作底表；
根据合并财务状况变动表工作底表计算填制正式合并财务状况变动表。
3
财务分析
3.1
财务报告管理细则
受控状态：____受控_________
发放编号：________________
生效日期：___2007-04-02____
版本/修改次第
更改页次/章节
编则
1.1
1.2
1.2.1
1.2.2
1.2.3
1.3
1.4
1.5
1.5.1
1.5.2
1.5.3
1.6
参加合并会计报表的所有单位均应遵循以下原则和要求。
实行统一的会计期间；
执行统一的会计政策；
母公司与各控股公司及各间接控股公司之间经常核对并调整帐目，确保往来帐款一致。
各控股公司还应按时(每月随会计报表)提供以下资料：
a)各控股公司与母公司在执行会计政策上的不同点；
b)各控股公司与母公司以及各控股公司之间因业务往来而发生的债权债务、投资、被投资的详细资料；
公司财务分析管理制度
公司财务分析管理制度一、总则（一）为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业经营管理中的作用，特制定本规定。
（二）财务分析按季度、年度进行。
（三）本规定适用于集团所属各公司。
二、主要经济指标完成情况按《主要经济指标完成情况表》（见附表1）的内容和格式填写。
三、各项指标数值的计算填列。
（一）各指标的计算口径按附表3《主要计算公式》填列。
（二）表中的计划数据按各公司年度经营计划指标数据填列。
（三）投资收益率指标只限于年度分析填列。
四、财务状况分析按附表2《财务指标影响因素分析表》格式填列。
五、生产经营状况分析从产量、产值、质量、销售量、销售收入等方面对公司本期的生产经营活动进行简单分析评价并与同期计划作对比说明。
六、成本费用分析（一）原材料采购价格与同期计划对比增减变化情况，对变化原因分析说明。
（二）管理费用与销售费用的增减变化情况（与同期计划对比）并分析变化的原因。
（三）以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。
七、利润分析（一）分析主营业务利润占利润总额的比例（利润总额=产品销售利润+其他销售利润+营业外利润）。
（二）对各项投资收益、汇兑损益及其他营业收入分项说明。
（三）分析利润形成原因。
（主要是分析其他业务利润和营业外利润的形成）八、资金的筹集与运用状况分析（一）存货分析1.根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。
2.分析存货积压的形成原因及库存产品升值、贬值、变化情况。
3.本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损益情况。
（二）应收帐款分析1.分析个户金额超过30万元以上的应收帐款形成原因及处理情况，形成呆帐风险的大小，以及客户还款的能力、来源或形式，是用货币资金或票据归还，还是以货抵账，包括催收或上诉的进度情况。
2.本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例超过20%以上的应说明原因。
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某公司财务分析报告管理细则(doc 10页)
某公司财务分析报告制度
第一条为规范集团公司财务分析报告的内容、格式及报送范围，发挥财务分析在评价现在、预测未来、改善决策、防范风险和实现企业财务目标的作用，制定本制度。
第二条本制度适用于集团公司各成员企业。
第三条财务分析是以企业的财务会计报表和其他有关的内外部经济信息为依据，采用一定的标准，运用科学系统的方法，对企业的财务活动及其效果进行的剖析。
第四条财务分析的依据有：
（一）会计报表及其附注；
（二）全面的企业内部经济统计数据，包括生产统计数据、销售（或营业）量统计数据、产（商）品质量统计数据、生产能力统计数据及技术创新统计数据等。
（三）企业外部经济信息如对社会经济和企业经营产生重大影响的经济、政治、文化、军事等事件和政策；同行业的经济信息；重大经济新闻；证券行情等。
各成员企业的财务分析人员应注意搜集财务分析的有关依据，以确保财务分析的质量。
第五条财务分析的标准如下：
（一）目标标准，包括财务预算标准和经营责任书中的指标目标值
（二）行业标准，即同行业在相同时期内的平均水平或近期平均水平；
（三）历史标准，即本企业历史上最佳状况或最近一期状况的财务数据。
各成员企业应根据财务分析需要，选择适合本企业的财务分析的标准。
第六条财务分析应以比较分析法、比率分析法、趋势分析法和因素分析法为基本方法，以其他方法为辅助方法。
第七条财务分析须形成文字材料，并以报告文件的形式向各有关方面报告。
第八条财务分析报告包括综合财务分析报告、专题财务分析报告和财务情况说明书。
第九条综合财务分析报告是对企业在一定时期（月份、季度或年度）内的财务活动进行全面剖析所形成的报告文件。
其主要内容如下：
（一）主要财务指标完成情况：
以当期各主要财务指标（营业收入、利润总额或净利润、利税总额和现金净流量等）的实际数同分析标准进行比较，概括揭示主要财务指标的完成情况。
（二）财务状况分析：
1、资产资本结构（即“资产负债表”结构）变动分析：
①总体结构变动分析；
②流动资产结构变动分析；
③固定资产结构变动分析；
④无形及其他资产结构变动分析；
⑤流动负债结构变动分析；
⑥长期负债结构变动分析；
⑦所有者权益结构变动分析；
2、利润形成分析：
①利润总额总体结构变动分析；
②营业收入分析；
③营业成本分析；
④期间费用分析。
3、现金流量分析。
4、财务比率分析：
①财务效益状况分析（含销售或营业收入利润率、净资产收益率、资本收益率、投资收益率、总资产净利率和资本保值增值率等分析内容）；
②资产运营状况分析（含总资产周转率、流动资产周转率、应收帐款周转率和存货周转率等分析内容）；
③偿债能力状况分析（含资产负债率、已获利息倍数、流动比率、速动比率、现金流动负债比率等分析内容）；
④发展状况分析（含销售增长率、资本积累率、总资产增长率和固定资产成新率等分析内容）。
（三）财务风险与财务危机分析：
1、财务安全运营分析（含现金流量指数、经营活动现金流量指数、维持当前现金流量能力的保障率和经营活动现金净流量偿债贡献率等分析内容）；
2、财务风险变异分析（含产权比率、债务期限结构比率和经营杠杆系数与财务杠杆系数等分析内容）；
3、财务危机预警分析（含经营性资产收益率、已获利息倍数、销售经营活动现金流入比率、非付现成本占经营活动现金净流量比率、资金安全率和安全边际率等分析内容）。
（四）财务预算执行情况分析。
（五）财务趋势分析。
（六）管理评价及建议。
第十条处于经营期的成员企业应结合本企业的实际情况，遵循相关、有用的原则，创造性的开展综合财务分析，撰写综合财务分析报告；处于建设期的成员企业应结合本企业的实际情况，开展以财务预算执行情况为主要分析内容的综合财务分析，撰写综合财务分析报告。
第十一条综合财务分析报告的基本格式如下：
（一）标题。
应采用“ⅹⅹ公司ⅹⅹ年度财务分析报告”、“ⅹⅹ公司ⅹⅹ年度上半年财务分析报告”或“ⅹⅹ公司ⅹⅹ年度第ⅹ季度财务分析报告”等格式。
（二）开头。
概括介绍企业内部经济运行态势，点出分
析的中心问题，指标分析目的。
（三）正文。
采用“文字说明加数字”的格式，依一定标准，用一定的方法，充分剖析财务活动。
（四）结尾。
提出总的管理评价及建议。
（五）附表。
第十二条集团公司各成员企业应撰写季度、半年度和年度综合财务分析报告。
第十三条专题财务分析报告是对财务活动某一方面进行的剖析，如项目投资分析报告、利润完成情况分析报告和产品成本分析报告等。
各成员企业应根据需要进行专题财务分析，撰写专题财务分析报告。
第十四条专题财务分析报告的基本格式如下：
（一）标题。
采用“（ⅹⅹ）公司+（分析内容）+分析报告”的格式。
（二）开头。
（注也可不加开头，直接转入正文）
（三）正文。
（四）结尾。
（五）附表。
第十五条财务情况说明书是财务会计报告的重要组成部分。
各成员企业应依据《内蒙古蒙西高新技术集团公司财务
会计报告制度》中的有关规定，撰写并报送财务情况说明书。
第十六条各子公司财务分析报告的报送范围：
（一）本公司的法定代表人、总经理（或经理）、分管财务领导（或财务负责人）、财务部负责人和企划部门负责人；
（二）集团公司财务部负责人和审计部负责人。
第十七条各子公司财务分析报告的报出时间为：
（一）季度综合财务分析报告应在季度终了后14日内报出；
（二）半年度综合财务分析报告应在半年度终了后17日内报出；
（三）年度综合财务分析报告应在年度终了后21日内报出；
（四）专题财务分析报告应在定稿后及时报出。
第十八条集团公司财务部根据各子公司综合财务分析报告撰写集团公司综合财务分析报告，并在子公司规定报送时间结束后7日内报出。
第十九条集团公司综合财务分析报告报送范围为：
（一）集团公司总裁和分管财务副总裁；
（二）集团公司财务部负责人和审计部负责人。
第二十条财务分析报告属企业内部机密文案。
各成员企业及报告接收人应妥善保管财务分析报告，确保财务分析
报告的安全完整。
第二十一条本制度由集团公司财务部负责解释。
第二十二条本制度自下发之日起执行。
附：各项财务指标说明
利润总额100％销售或营业收入利润率= *
销售或营业收入净额
净利润100％
净资产收益率=*
平均净利润
净利润100％
资本收益率=*
实收资本或股本余额
投资净收益100％
投资收益率=*
投资额
净利润100％
总资产净利率= *
平均总资产
期末所有者权权益100％
资本保值增值率=*
期初所有者权益
销售或营业收入净额100％
总资产周转率= *
平均总资产
销售或营业收入净额100％流动资产周转率= *
平均流动资产
销售或营业收入净额100％应收帐款周转率= *
平均应收帐款
销售或营业成本100％
存货周转率= *
平均存货
资产负债率=*资产总额
负债总额100％ 已获利息倍数=或利息支出息税前利润利息支出
息税前营业利润 流动比率=流动负债
流动资产 速动比率=流动负债
存货流动资产- 现金流动负债比率=流动负债
短期投资货币资金+ 销售增长率=上期销售总额
本期销售增长额*100％ 资本积累率=上期所有者权益期末数上期所有者权益期末数
本期所有者权益期末数-*100％
总资产增长率=上期总资产期末数
本期总资产增长额*100％ 固定资产成新率=平均固定资产原值平均固定资产净值
*100％或
期末固定资产原值
期末固定资产净值
*100％ 现金流量指数=现金流出量
现金流入量 经营活动现金流量指数=经营活动现金流出量
经营活动现金流入量 维持当前现金流量能力的保障率=额必须的维持性资本支出经营活动现金净流量
经营活动现金净流量偿债贡献率
=到期债务本息额
必须的维持性资本支出经营活动现金净流量-
产权比率=所有者权益总额负债总额
*100％
债务期限结构比率=负债总额长期负债
*100％
经营性资产收益率=固定资产流动资产息税前营业利润
+*100﹪
销售经活动现金流入比率=销售收入净额
经营活动现金流入量
非付现成本占经营活动现金净流量比率 =经营活动现金净流量非付现营业成本
资金安全率=资产变现率-资产负债率 安全边际率= 实际销售额保本销售额
实际销售额-。