原始凭证的填制与审核实训
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原始凭证的填制与审核实训
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原始凭证的填制与审核实训
（一）根据下述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。
实训目的
通过实训使学生掌握原始凭证的填制技能。
实训要求
根据下列资料填制原始凭证。
实训资料
企业名称：辽阳大地服装公司（增值税一般纳税人）
开户行：建设银行民主路支行账号：66895678
纳税人登记号：1201238856789
会计人员：王路出纳员：张迪会计主管：郑微
2007年6月发生的有关交易或事项如下：
1. 6月1日，开出现金支票从银行提取3000元现金备用。（填制现金支票，见表2-1有关支票填制说明见训练说明）。
表2-1
中国建设银行
现金支票存根
No.33306451
附加信息
出票日期年月日收款人：
金额：
用途：
单位主管会计
中国建设银行现金支票No. 33306451 出票日期（大写）年月日付款行名称：
收款人：出票人账号：
本
支
票
付
款
期
限
十
天
人民币
（大写）
百十万千百十元角分
用途
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
2.6月1日，销售科职工王峰赴大连开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金。（填制借款单，见表2-2）
表2-2
借款单
年月日
部门借款事由
借款金额金额（大写）¥
批准金额金额（大写）¥
领导财务主管借款人
3．6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行。（其中面额100元的700张，面额50元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）
表2-3
中国建设银行现金交款单
账别：年月日
交款单位收款单位
款项来源账号开户银行
大写
金额
亿千百十万千百十元角分
券别合计金额
科目（贷）
对方科目（借）纱、现金
整
把
券
零
张
券
4 .6月6日，开出转账支票50000元，向红星工厂预付布料款。（填制转账支票）表2-4
中国建设银行
转账支票存根
No.33888991
附加信息
出票日期年月日收款人：
金额：
用途：
单位主管会计
中国建设银行转账支票No. 33888991 出票日期（大写）年月日付款行名称：
收款人：出票人账号：
本
支
票
付
款
期
限
十
天
人民币
（大写）
百十万千百十元角分
用途
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
5. 6月8日，向辽阳市纺织厂购进棉布100 匹，单价每匹3000元，增值税51000元，开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票，见表2-5、2-6）
表2-5
材料入库单供应单位：年月日
发票号：111078
字第号
材料名称规格
材质
计量
单位
应收
数量
实收
数量
单价
金额
第
二
联
记
账
联
千百十万千百十元角分
运杂费
合计
备注
仓库会计收料员制单：表2-6
中国建设银行
转账支票存根
No.33888995
附加信息
出票日期年月日收款人：
金额：
用途：
单位主管会计
中国建设银行转账支票No. 33888995 出票日期（大写）年月日付款行名称：
收款人：出票人账号：
本
支
票
付
款
期
限
十
天
人民币
（大写）
百十万千百十元角分
用途
上列款项请从
我账户内支付
出票人签章复核记账
6.6月9日，王峰开会回来报销差旅费1896，退回现金104元，由出纳开出收据一张。（收据如表2-7、差旅费见表2-8）
表2-7
统一收款收据
2007年6月9日
交款单位
或交款人
收款方式
事由
金额(人民币大写): ￥
备注：
收款人：收款单位（盖章）
表2-8
差旅费报销单
部门：销售科2007年6月9日
姓名王峰出差事由大连开会出差自2007年6月3日
共6天
至2007年6月9日附
起讫时间及地点车船票夜间乘车补助费出差乘补费住宿费其他单月日起月日讫类别金额时间标准金额日数标准金额金额摘要金额据6 3 辽阳6 3大连火车38
6 8 大连6 8 辽阳火车38650300720800共
叁
张小计76300720800
合计金额（大写）：壹仟捌佰伍拾元整
备注：预借2000.00 核销1896.00 退补104.00
单位领导：王宇阳财务主管：郑微审核：张迪填报人：王峰
7.6月10日，向个人雨滴销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票。（填制销售发票如表2-9）
表2-9 辽宁省商品销售统一发票
发票联
客户名称及地址年月日填制
品名规格单位数量单价
金额
备注
第
二
联
发
票
联万千百十元角分
合计
合计金额（大写）万仟佰拾元角分