全国2019年4月自考00160审计学试卷

2019年4月统考真题答案 00160审计学

2019 年4 月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试题答案及评分参考（课程代码00160）【重要提示：答案以全国自考指定的《审计学》教材为准，按现行准则制度回答也对。

】一、单项选择题：本大题共20 小题，每小题1 分，共20 分。

1．B 2．D 3．B 4．C 5．C 6．A 7．C 8．D 9．A 10．C 11．C 12．B 13．D 14．D 15．C 16．D 17．C 18．D 19．B 20．A二、多项选择题：本大题共10 小题，每小题2 分，共20 分。

21．AD 22．ABCE 23．ABC 24．BD 25．BCDE 26．BD 27．BCDE 28．ABD 29．ABCDE 30．ABCD三、名词解释题：本大题共 2 小题，每小题2 分，共 4 分。

31.审计准则是规范审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论（1 分），出具审计报告的专业标准（1 分）（或是审计人员进行审计工作时所必须遵循的行为规范（1分）和衡量审计工作质量的客观标准（1 分））。

32.总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划（1 分），是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划（1 分）。

四、简答题：本大题共 2 小题，每小题5 分，共10 分。

33.内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证（1 分）。

内部控制存在的固有局限性包括：（1）在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效。

（2 分）（2）可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。

（2 分）34．（1）内部审计、政府审计，按审计的主体分类；（1 分）（2）财务报表审计、经营审计，按审计的目的和内容分类；（1 分）（3）事中审计、事后审计，按审计实施的时间分类；（1 分）（4）报送审计、就地审计，按审计执行的地点分类；（1 分）（5）风险导向审计、制度基础审计，按审计所依据的基础和使用的技术分类。

全国04月自学考试00160《审计学》历年真题

全国20XX年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了(C) 2-72 A．或有收费B．执行不相容的工作C．购买审计意见D．义务豁免2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是(C) 1-（教材中无法找到标准答案）A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得．．超过(C) 3-90 A．1年B．2年C．3年D．4年4．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是(C) 4-102A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当5．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是(A) 4-101 A．截止 B．完整性C．发生D．准确性6．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的最主要的原因是(A) 1-49 A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同7．下列关于审计证据的表述，错误．．的是(C) 5-127A．审计证据并非越多越好B．审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少C．审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低D．注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序8．审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是(D) A．审计对象 B．审计主体C．审计内容D．审计证据的检查范围9．下列关于审计工作底稿的表述，正确的是(D) 5-137A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理10．对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是(C) 8-193A．审查有关的批准文件B．审查有关的会计记录C．函证固定资产的购买单位D．审查出售和报废处理固定资产的净损益11．在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是(C) 6-141A．所有权结构B．组织结构C．投资活动D．资本结构12．下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是(B) 2-65A．注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C．注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳13．对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明，获取高度保证水平的的认定是(C) 5-124 A．发生B．分类和可理解性C．完整性D．截止、分类14．注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了(A) 7-172A．证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性B．确定应收账款能否收回C．符合专业标准的要求D．确定坏账损失的处理是否恰当15．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关．．的是(A) 8-190A．审核期后现金支出的主要凭证B．审核期后未付账单的主要凭证C．追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D．审核应付账款账簿记录16．下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是(D) 5-126A．对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B．从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C．实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D．复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性17．在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷．．的是(C) 11-255A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符18．在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是(A) 5-126A．从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据19．下列情况中，注册会计师应出具带有强调事项段无保留意见审计报告的是(A) 12-277A．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在会计报表附注中进行了披露B．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露C．审计年度中转入不需用设备一台，未计提折旧金额为5万元(累计折旧重要性水平为10万元)被审计单位未予调整D．被审计单位将按正常市价出售给子公司商品全部确认为当期收入，已在会计报表附注中作为关联方交易予以披露20．为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，注册会计师最好(B) 8-190A．将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来B．核对购货发票与截止测试报告C．核对购货发票与客户对账单D．将应付账款的函证与截止测试结合起来二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

全国2019年4月自考审计学试题和答案

D.应付债券是否已在资产负债表或其附注中分类反映
正确答案：D（2分）教材P239
20．甲有限责任公司委托会计师事务所审计，其审计报告的收件人应为【】
A.甲有限责任公司全体股东B.甲有限责任公司董事会
C.甲有限责任公司全体职工D.甲有限责任公司董事长
正确答案：B（2分）教材P273
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）
23．对于销售成本的审计可以采取的方法有【】
A.分析存货周转率B.分析毛利率
C.对商品的发出进行截止测试D.对生产成本进行审查
E.分析应收账款周转率
正确答案：ABCD（2分）
24．下列属于质量控制制度要素的有【】
A.职业道德规范B.客户关系和具体业务接受与保持
C.人力资源D.业务工作底稿
E.监控
A.分析程序B.审查资产负债表日后的收款情况
C.重新测试相关的内部控制D.审查与应收账款相关的销货凭证
正确答案：D（2分）教材P174
19．在对于应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当审查【】
A.应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离
B.销售费用明细账
C.债券持有人明细账是否由专人保管
正确答案：P141
（1）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素。
（2）被审计单位性质。
（3）被审计单位对会计政策的选择和运用。
（4）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险。
（5）被审计单位业绩的衡量和评价。
34．简述对审计工作底稿实施控制程序应达到的要求。
正确答案：P131
（1）安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密。
A.100万元B.200万元
C.300万元D.400万元

全国2018年4月高等教育自学考试审计学00160试题及答案

全国2018年4月高等教育自学考试审计学00160试题及答案一、单选题1.以下属于会计制度设计内容的是A、会计发展目标B、会计信息系统C、企业发展规划D、企业经营范围2.企业会计制度的局部设计是指A、企业设计一整套会计制度B、对企业的部分经济业务的会计处理进行设计C、财产管理的会计制度进行设计D、危及企业安全的风险控制制度进行设计3.在设计会计制度时，要制定出纳岗位的基本职责。

以下属于出纳岗位基本职责的是A、登记库存现金日记账簿B、根据资金的使用情况提出企业融资计划C、填制记账凭证D、办理对外担保4.下列选项中，会计科目的作用不包括A、为编制会计凭证提供依据B、为设计会计账簿提供依据C、是编制会计报表的基础D、反映企业对于经济业务的签约情况5.下列不属于必须分离的不相容岗位的是A、货币资金的保管与盘点清查B、货币资金的会计记录与审计监督C、货币资金支付的审批与执行D、应收账款账户的登记和原材料账户的登记6.“收料单一式多联，下列部门中，必须留有一联的部门是A、生产部门B、总经理办公室C、保管部门D、销售部门7.企业在设计投资业务会计制度时须考虑“投资”概念的界定，下列不属于“投资"业务范畴的是A、从二级市场购入某上市公司股票B、购入银行发行的两年期债券C、投资购买基金D、购买原材料8.下列不属于固定资产特点的是A、流动性较强B、资金耗费的缓慢性与价值补偿的任意性C、占资产总额的比重大D、风险性较大9.发行股票的企业对收到的超过股票面值部分的款项进行核算时，涉及的会计科目是A、资本公积B、盈余公积C、投资收益D、股本10.如果企业小批单件生产产品，那么该企业的产品成本核算方法应该选择A、变动法B、分批法C、分步法D、吸收法11.在下列各项中，不属于销售与收款业务会计制度设计目标的是A、保证产品的安全、完整B、保证销售业务的增长C、保证销售折扣措施恰当D、保证销售收入的真实性和合理性12.从会计报表使用对象看，下列属于对内会计报表的是A、利润表B、资产负债表C、现金流量表D、采购日报表13.我国《企业会计准则》是企业会计核算工作的规范，下列属于《企业会计准则》规范内容的是A、会计监督和法律责任B、会计职业道德C、会计要素的确认和计量D、会计机构和会计人员14.企业会计核算形式的设计不包括A、会计账簿的设计B、会计责任的设计C、会计报表的设计D、会计科目的设计15.虽然小型企业具有经营范围和规模较小的特点，但仍要遵守有关岗位分离的原则。

全国2019年4月高等教育自学考试《审计学》全国统一命题考试试卷及答案解析

2019年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学试卷(课程代码00160)本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。

考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2．第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用28铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3．第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号。

使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。

4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题；本大题共20小题，每小题l分，共20分。

在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。

1.注册会计师审计的产生主要是由于（）A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要【参考答案】：B P47【解析】：商品社会里，企业的所有者主要根据经营者提交的会计报表了解企业的经营情况，因此需要来自于企业外部的独立第三方对企业财务报表的公正性和合法性做出判断，CPA顺势而生2.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会干部B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳【参考答案】：D P63【解析】：影响独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力3.将还有六个月即将到期长期债券，在资产负债表中列示为一年内到期的非流动负债，涉及的认定是（）A.计价与分摊B.分类与可理解性C.权利和义务D.存在或发生【参考答案】：B P1014.下列不属于注册会计师鉴证业务的是（）A.财务报表审计B.财务报表审阅C.对财务报表执行商定业务D.内部控制审计【参考答案】：D P【解析】：内部控制审计是内部审计，不属于注册会计师审计5.会计师事务所于2019年1月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司2018年度财务报表审计的业务约定书，2019年3月9日至16日执行外勤审计工作，3月20日完成审计工作，则审计报告的日期应当是（）A.2019年1月8日B.2019年3月16日C.2019年3月20日D.2019年12月31日【参考答案】：C P274【解析】：审计报告日期不应早于注册会计师获取充分、适当的审计证据（包括管理层认可财务报表的责任且已批准财务报表的证据），并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期。

2019年4月高等教育自学考试《审计学》试题及参考答案7页

2019年4月高等教育自学考试《审计学》试题及参考答案7页2019年4月高等教育自学考试《审计学》试题及答案（课程代码：00160）一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( )A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化2.下列注册会计师的行为中，不违反．．．职业道德规范的是( )A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费3.下列关于注册会计师过失的说法，不正确．．．的是( )A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计4.下列中国注册会计师执业准则，不包括．．．( )A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则5.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( )A.准确性B.截止C.发生D.完整性6.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是( )A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境7.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( )A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度8.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( )A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序10.下列选项中，不属于．．．生产与存货循环内部控制的是( )A.生产过程中的存货的内部控制B.工薪的内部控制C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控制11.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( )A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终12.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( )A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B.审查营业费用明细账C.审查债券持有人明细账是否由专人保管D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势14.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员15.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是( )A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据16.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性17.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( )A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账18.下列各情况中，不影响．．．会计师事务所和注册会计师独立性的是( )A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的19.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录20.实物证据通常证明( )A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C.实物资产是否存在D.有关会计记录是否正确二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

自考审计学第2章2009年至2019年4月试题及答案

第二章注册会计师职业道德第一节注册会计师职业道德规范及其基本原则1. 位于注册会计师职业道德的基本原则首位的是( ) 2015年单选A、独立B、客观C、公正D、应有关注【答案】A P602.下列不属于注册会计师基本原则的是( )A.职业行为B.专业胜任能力C.保密D.廉洁答案：选D P603. 独立性（2015年、2018年名词解释）【答案】P604.注册会计师职业道德规范的基本原则中，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务的是( )A．独立客观公正B．专业胜任能力C．保密D．职业行为答案：选B P605.专业胜任能力的基本原则，要求注册会计师做到( ) 以前年度、2017年多选A.在法规允许情况下可以进行或有收费B.不承接自己不能胜任的业务C.注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务D.如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准E.取得会计专业硕士学位答案：选BC P606. 应有关注（2013年名词解释）【答案】 P617.注册会计师对客户所负有的责任包括（）A．对客户无偿提供管理咨询服务B．确保客户财务安全，并实现预期的经营目标C．按照业务约定履行对客户的责任，按时按质完成委托业务D．对在执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益E．除有关法律允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务答案：选CDE P61第二节独立性1.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是( )以前年度、2018年4月单、2018年10单、2019年4月单A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事（18年说“退休后担任被审计单位的统计员）B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳（18年说“会计”）答案：选D P632.注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）2017年单选A.总工程师B.统计C.出纳D.营销总监【答案】C P633. 下列事项中对独立性产生不利影响的有（）2018年多选A.注册会计师乘坐了其所审计的航空公司的航班B.注册会计师以内部员工的价格购买了其所审计的房产公司的房屋C.注册会计师向其审计单位的相关人员提供了审计佣金D.注册会计师担任了被审计单位的会计顾问E.注册会计师受到了董事会不出具无保留意见的审计报告将不再续约的告知书【答案】BCDE P634.下列各情况中，不影响会计师事务所和注册会计师独立性的是( )以前年度、18年10月单A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的答案：选C P635、下列可能威胁独立性情形的有（）A、收费主要来源于某一鉴证客户B、与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益C、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录D、鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员E、受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围答案：选ACDE P636.如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（）A.在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置B.在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大C.让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会产生影响D.将该人员调离鉴证小组E.提供交又核对答案：ABD P657.审计小组成员刘薇的丈夫是甲公司的股东，下列防范措施能够消除威胁独立性情形的有（）16年多选、18年10月单A、在审计报告意见段后增加强调事项段B、请其他注册会计师复核刘薇的审计工作底稿C、要求刘薇与其丈夫暂时分居D、刘薇审计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份E、将刘薇调离审计小组【答案】DE P658.注册会计师要保持其独立性，必须做到( )20 13年多选A.与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系B.不与被审计单位沟通C.与被审计单位在经济上没有利害关系D.不参与被审计单位的经济活动E.要求被审计单位为其独立性提供条件【答案】ACDE P659.鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。

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全国2009 年4 月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题 1 分，共20 分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.注册会计师审计的产生主要是由于（）A.财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要2.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳3.在资产负债表中列作长期负债的各项负债，在一年内不会到期，这属于管理当局的哪项认定?（）A.估价或分摊B.表达与披露C.权利和义务D.存在或发生4.根据审计证据充分性的要求，注册会计师可以收集到较多的实质性测试证据的情况是（）A.业务性质比较简单B.被审计单位面临亏损的压力C.内部控制比较健全D.被审计单位是会计师事务所的常年客户5.注册会计师采用系统选样法从6000张凭证中选取300 张作为样本，确定随机起点凭证编号为35 号，则抽取的第5张凭证的编号应为（）A.115 号B.135 号C.195 号D.235 号6.下列有关审计证据可靠性的表述，注册会计师认同的是（）A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C.被审计单位管理当局声明书，有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强7.部门经理对审计工作底稿的复核，称为（）A.详细复核B.重点复核C.一般复核D.特殊复核8.某会计师事务所于2019 年2月8日与甲股份有限公司董事会签订了该公司当年度会计报表审计的业务约定书，2019 年 2 月9 日至16 日按计划进行外勤审计工作，并于当月20 日签发审计报告，则该会计师事务所至少应将有关本审计项目的当期档案保管至（）A.2019 年2月8目B.2019 年2月16日C.2019 年2月20日D.2019 年12月31日9.下列有关被审计单位的情况，注册会计师可以对哪种情况出具无保留意见审计报告?（）A.拒绝提供应付账款明细表B.拒绝提供管理当局声明书C.拒绝就长期投资进行函证D.拒绝就存货进行实地监盘10.下列职务中，不属于．．．不相容职务的是（）A.执行某项业务与记录该项业务B.记录总账与记录明细账、日记账C.授权某项业务与审核该项业务D.执行某项业务与审核该项业务11.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了（）A.证实债务人的存在和被审计单位记录的真实性B.确定应收账款能否收回C.符合专业标准的要求D.确定坏账损失的处理是否恰当12.注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察（）A.固定资产计提折旧B.本期减少的固定资产C.本期新增加的固定资产D.正在使用的固定资产13.下列不属于．．．财经法纪审计特征的是（）A.有固定的审计模式B.执法的严肃性和强制性C.审计对象的复杂性D.事后突击性14.注册会计师对S 公司的存货进行计价测试。

月全国自考《审计学》试题及答案

2012年4月全国高等教育自学考试《审计学》试卷及答案课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了(C)2-72A．或有收费B．执行不相容的工作C．购买审计意见D．义务豁免2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是(C)1-（教材中无法找到规范答案）A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得．．超过(C) 3-90A．1年B．2年C．3年D．4年4．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是(C)4-102A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当5．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是(A)4-101A．截止B．完整性C．发生D．准确性6．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的最主要的原因是(A)1-49A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同7．下列关于审计证据的表述，错误．．的是(C)5-127A．审计证据并非越多越好B．审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少C．审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低D．注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序8．审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的规范是(D)A．审计对象B．审计主体C．审计内容D．审计证据的检查范围9．下列关于审计工作底稿的表述，正确的是(D)5-137A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理10．对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是(C)8-193A．审查有关的批准文件B．审查有关的会计记录C．函证固定资产的购买单位D．审查出售和报废处理固定资产的净损益11．在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是(C) 6-141A．所有权结构B．组织结构C．投资活动D．资本结构12．下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是(B)2-65 A．注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C．注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳13．对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明，获取高度保证水平的的认定是(C)5-124A．发生B．分类和可理解性C．完整性D．截止、分类14．注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了(A)7-172A．证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性B．确定应收账款能否收回C．符合专业规范的要求D．确定坏账损失的处理是否恰当15．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关．．的是(A)8-190A．审核期后现金支出的主要凭证B．审核期后未付账单的主要凭证C．追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D．审核应付账款账簿记录16．下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是(D)5-126A．对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B．从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C．实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D．复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性17．在货币资金内部控制的关键环节中，下列存在重大缺陷．．的是(C)11-255A．财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B．对重要货币资金支付业务，实行集体决策C．现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符18．在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是(A)5-126A．从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B．只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C．特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D．针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据19．下列情况中，注册会计师应出具带有强调事项段无保留意见审计报告的是(A)12-277A．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位已在会计报表附注中进行了披露B．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生重大影响，被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露C．审计年度中转入不需用设备一台，未计提折旧金额为5万元(累计折旧重要性水平为10万元)被审计单位未予调整D．被审计单位将按正常市价出售给子公司商品全部确认为当期收入，已在会计报表附注中作为关联方交易予以披露20．为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，注册会计师最好(B)8-190 A．将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来B．核对购货发票与截止测试报告C．核对购货发票与客户对账单D．将应付账款的函证与截止测试结合起来二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

自考-00160《审计学》真题和答案

月高等教育自学考试《审计学》试题课程代码：00160一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)1、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是A、发生B、完整性C、权利和义务D、计价或分摊2、下列不属于证实客观事物的方法是A、盘点法B、鉴定法C、观察法D、核对法3、下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是A、注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度B、内部审计是注册会计师审计的基础C、政府审计是独立性最强的一种审计D、财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的4、了解被审计单位及其环境一般A、在承接客户和续约时进行B、在进行审计计划时进行C、在进行期中审计时进行D、贯穿于整个审计过程的始终5、下列注册会计师审计收费规范的是A、按利润总额的一定百分比收费B、按营业收入的一定百分比收费C、按上市成功与否收费D、按审计资源的投入确定收费6、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A、代编财务报表B、纳税申报C、法律服务D、汀系统服务7、资产类审计与负债类审计的最大区别是A、前者侧重于审查所有权，后者侧重于审查义务B、前者侧重于应付账款，后者侧重于应收账款C、前者侧重于防止高估和虚列，后者侧重于防止低估和漏列D、前者与损益无关，后者与损益有关8、鉴证业务常见的保证方式是A、合理保证与有限保证B、有限保证与无限保证C、绝对保证与相对保证D、可以保证与无法保证9、对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其A、完整性B、存在C、分类D、权利和义务10、下列属于注册会计师法律责任的起因是A、违约、过失、欺诈B、错误、舞弊和违反法规的行为C、经营失败D、过失、经营失败、错误11、会计师事务所实施的监控时间为A、出具审计报告前B、出具审计报告时C、出具审计报告后D、出具审计报告前后12、注册会计师应汇总错报不包括A、已调整错报B、推断误差C、涉及主观决策的错报D、对事实的错报13、审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，这是为了测试盘点记录的A、存在B、完整性C、分类D、计价14、确定重要性的审计阶段为A、接受业务委托B、计划审计工作C、实施风险评估程序D、实施进一步审计程序15、在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是A、从尚未记录的项目到财务报表B、从支持性证据到会计记录C、从会计记录到支持性证据D、从财务报表到尚未记录的项目16、下列被称为审计证据载体，注册会计师用于记录所制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论是A、会计记录B、审计计划C、审计工作底稿D、审计业务约定书17、下列属于外部审计证据的是A、购货发票B、销售发票C、领料单D、银行存款余额调节表18、在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是A、被审计单位编制的成本分配计算表B、被审计单位提供的银行对账单C、被审计单位连续编号的采购订单D、被审计单位管理层提供的声明书19、在审计报告中，应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计，并指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称；提及财务报表附注；指明财务报表的日期和涵盖的期间的段落是A、管理层对财务报表的责任段B、注册会计师的责任段C、引言段D、审计意见段20、业绩评价属于内部控制要素中的A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)21、下列事项中，属于“完整性”认定的有A、资产负债表所列的存货均存在并可供使用B、资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果C、当期的全部销售交易均已登记入账D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备E、部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法22、下列损害独立性的情形有A、注册会计师配偶在被审计银行正常开立存款账户B、在业务期间为客户设计内部控制流程C、两年前注册会计师曾在被审计单位担任内审人员D、注册会计师的父亲在被审计单位控股0．01％E、向被审计单位有关人员支付财报审计的相关佣金23、下列有关审计方法的表述中，正确的有A、账项基础审计的重心是以发现和防止资产负债表错误和舞弊B、风险导向审计的重心是以重大错报风险的识别、评估与应对C、制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计D、风险导向审计的重心是以审计风险的防止或发现并纠正E、风险导向审计以账项基础审计为前提24、审计报告的基本类型有A、标准审计报告B、带强调事项段的无保留意见审计报告C、保留意见的审计报告D、否定意见的审计报告E、无法表示意见的审计报告25、下列属于注册会计师法律责任的后果有A、行政责任B、违约C、刑事责任D、过失E、欺诈26、与列报相关的审计目标有A、发生及权利和义务B、完整性C、分类和可理解性D、准确性和计价E、截止27、审计证据适当性的核心内容有A、相关性B、可靠性C、充分性D、公允性E、完整性28、下列审计程序属于同一级次的有A、风险导向审计B、询问C、检查D、了解被审计单位E、风险评估程序29、如果在销售总账、明细账中登记并未发生的销售，或者已实现的销售不入账，这些是违反了被审计单位管理当局的A、存在或发生认定B、完整性认定C、权利与义务认定D、表达与披露认定E、分类认定30、下列属于固定资产的内部控制制度的有A、固定资产的预算制度B、资本性支出和收益性支出的区分制度C、固定资产的定期盘点制度D、固定资产的维护保养制度E、授权批准制度三、名词解释题(本大题共2小题，每小题2分，共4分)31、总体审计策略32、强调事项段四、简答题(本大题共2小题，每小题5分，共10分)33、大华公司2015年提交的财务报表显示，全年利润总额1 200万元，年末资产总额6000万元。

2019年4月全国自考审计学真题参考答案-11页word资料

2019年4月全国自考审计学真题参考答案一、单项选择题1. 我国第一家社会审计组织的创办人是（）A. 潘序论B. 谢霖C. 徐永祚D. 奚玉书2. 下列各项审计中,独立性最强的是（）A. 国家审计B. 民间审计C. 内部审计D. 政府审计3. 不定期审计一般适用于（）A. 财务报表的初次审计B. 财务报表的继续审计C. 财经法纪审计D. 年度决算审计4. 审计机关自收到审计报告之日起将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位的期限是（）A. 30天B. 15天C. 7天D. 3天5. 下列各项中,属于注册会计师审计“其他责任”职业道德的是（）A. 不得对未来事项可实现程度作出保证B. 不得以不正当手段与同行争揽业务C. 不限制外地事务所在本地承接业务D. 不允许他人借用本人、本所的名义承接业务6. 管理当局对会计报表的下列认定中，审计人员通过分析存货周转率最有可能证实的是（）A. 估价和分摊B. 权利和义务C. 存在或发生D. 表达和披露7. 审计人员获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于（）A. 书面证据B. 实物证据C. 口头证据D. 环境证据8. 下列审计证据中，其证明力由强到弱排列的是（）A. 注册会计师自编的分析表、购货发票、销货发票、管理当局声明书B. 购货发票、销货发票、注册会计师自编的分析表、管理当局声明书C. 销货发票、管理当局声明书、购货发票、注册会计师自编的分析表D. 注册会计师自编的分析表、销货发票、管理当局声明书、购货发票解析：（P129）9. 下列各项随机选样方法中，确定了第一个号码后，以后各个样本号码也就随之全部确定的是（）A. 编号选样B. 随机数表选样C. 分层选样D. 系统选样10. 由于公司建立的内部控制只能为会计报表的公允性提供合理保证，并且存在着固有限制，所以，审计风险模型的控制风险始终（）A. 小于零B. 大于零C. 大于1D. 小于111. 当审计人员评价某企业内部控制为最高信赖程度时，对其实质性测试的工作为（）A. 不需B. 有限C. 中等D. 更多12. 下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是（）A. 审计程序能否达到审计目标B. 审计程序能否适合各审计项目的具体情况C. 对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当D. 重点审计程序的制定是否恰当13. 在申请复审期间，原审计结论和决定可以（）A. 不执行B. 暂停执行C. 部分执行D. 照常执行14. 审计工作底稿的复核中，不能作为复核人的是（）A. 业务助理人员B. 项目经理C. 签字注册会计师D. 所长15. 如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为，则应执行最有效的交易实质性测试程序是（）A. 复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目B. 将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对C. 将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对D. 将主营业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对16. 如果审计人员已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该审计人员（）A. 勿需再向该银行函证B. 可根据需要，确定是否向该银行函证C. 仍需向该银行函证D. 根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行函证17. 审查盈余公积时，在盈余公积用于转增资本或分配股利后，其余额不得低于（）A. 注册资本的25%B. 实收资本的25%C. 盈余公积的25%D. 税后利润的25%18. 财经法纪审计一般是（）A. 事前审计B. 事中审计C. 事后审计D. 期末审计19. 将定性的管理要素用货币数量来表示的审计方法称为（）A. 调节法B. 鉴定法C. 查询法D. 金额法20. 从审计独立性、有效性来讲，企业内部审计最有效的领导是（）A. 总会计师B. 董事会C. 总裁D. 主管财务的副总裁二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

全国2019年4月自考00160审计学试题及答案

绝密★启用前2019年4月高等教育自学考试全国统一命题考试审计学（课程代码00160）注意策项：I-本试卷分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非选择题。

2. 应考者必须按试题顺序在答题卡（纸）指定位置上作答，答在试巻上无效。

3. 涂写部分、画图部分必须使用2B铅笔，书写部分必须使用黑色字迹签字笔。

第一部分选择题一、单项选择题：本大题共20小题，每小题丨分，共20分。

在每小题列岀的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。

1. 注册会计师审计的产生主要是由于A. 财产所有权与管理权分离B.财产所有权与经营权分离C.提高企业管理水平的需要D.遵守《公司法》的需要2. 下列情况中.对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是A. 注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会干部B. 注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C. 注册会计师的一位老师拥有被W计单位的股票D. 注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金岀纳3. 将还有六个月即将到期的长期俺养・在资产负借农中列示为一年内到期的非流动负债，涉及的认定是A. 计价与分摊C.权利和义务4. 下列不属于注册会计师鉴证业务的是• • •A. 财务报表审计C・对财务报表执行商定业务B・分类与可理解性D・存在或发生B.财务报表审阅D.内部控制中计（'011 • 00160审计学试题第I 页（共7页）5-会计师疔务所于2019年I 月8日与甲股份有限公司或事会签订了该公司2018年度财务报表审计的业务约定书,2019年J 月9日至16日执行外劲审计工作.3^ 20 Q 完成审计工作・则审计报告的日期应当堆 A • 2019年丨月8日 B. 20）9年3月16日 C. 2019 年 3 月 20 日 D. 2019 年 12 月 31 日6.注册会计师向债务人函证应收账款的主要冃的泉为了A. 证实应收账款的存在 B .确定应收账款能否收回C.符合专业标准的耍求D.确定坏账损失的处理堆否恰当 7-逐一审査被审计单位开具的増值税发票上的数量、单价，核对与总额是否相符，其故能证实的认定# A.发生 B.完整性 C.准确性 D.计价与分摊8. 如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值菱异较大.注册会计师应当釆用审查的具体方法是 A.全面审计 B.随机抽样 C.判断抽样D.分层抽样 9. 下列关于鉴证对象与鉴证对象信息的阐述，前谡的是 A. 管理者只对鉴证对彖倍息负资B. 存理者既耍对鉴证对象信息负责，也要对鉴证对彖员责C. 实质性程斤无法改变鉴证对象信息的客观性D. 鉴证对彖可以址篥种系统和过程10. 注册会计师对因定资产审计,其中计目的不包帮 A. 确定固定资产的存在性 B. 确定固定资产记录的完箍性 C. 确定固定资产的战止D. 确定固定资产在会计报表上分类与可理解性11. 为确定“长期借款”账户余额的存在・应当曲证的对象圧 A.公司的律师B*金融监管机构C.公司存过款的所有银行D.公司的主委股东|2监盘匸存现金时.通常实施的检査方式是° A.定期检农 B*突击检任 C.通知检査D.不定期检査附计学试题第2页（共7页）列故冇效的程序绘A. 汇总当刀谄曹收入明细账的金額•与当乃开出销件发膜的金额相比絞B. 汇总当月销告收入明细账的笔数.与当月开岀销俗发票的张效相比较C. 汇总当月稍曹发槊的金额.与当月所开岀发运凭证及商品价目衣相桟对D. 汇总当月俏售收入明细蛛的销何数准・与当月开出发运取销何数肚相比较14. 注册会计师执行财务报表申计业务获取的下列审计证据中,可靠性址强的是B. 带俾发栗17.下列审计方法中.不适台获取韦面证据的是• • •A.检点B.分析程序C.观察 D.函证18・如果被审计单位的存货已被假行质押.而被审计號位未在报&附注中予以说明. 则F 列会计报液认定冇苟谡的址 A.存在或发生 B ・餃止C •计价与分摊D ・分矣与可理解性19・下列关干各类交抽・账户余额、列报认定泾次的廉轻性水平阐述•篩谡的址A .得类交弘贼户余额、列报认定泾次的mw.水卩称为••叮容忍错报"B ・各类交帕、账门余额、列报认定心次的噸變性水平圧出兵W 计愿见的依据C ・在确定认定肚次的瓯夔性时•应考虑各类交坊•账户余额、列报的性质及错报的可能性 I ）.各类交易、败户余额、列报的M （耍性水平训能与财务报丧层汝啦哥性水平存金关系审计学试晒第3页（咒7页）A.收料单C ・采购订货单•副肚 D.应收账款函证何函15. 相对于各类交易和拆项相关的认定、期未账户余额相先的认定•下列属于列报柑关的认定中锻爲輕考股的内容圧 A.发生及权利和义务 C.分类和可理解性16.下列不属干会计报丧认定的定 •• •A.存在或发生B.光整性 D.准确性和计价B.分类与可理餅性 D ・公允性。

2019年4月高等教育自学考试《审计学》试题及参考答案7页

2019年4月高等教育自学考试《审计学》试题及答案（课程代码：00160）一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.注册会计师的审计方法的调整，主要是随着( )A.审计对象的变化B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.审计责任的变化2.下列注册会计师的行为中，不违反．．．职业道德规范的是( )A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费3.下列关于注册会计师过失的说法，不正确．．．的是( )A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计4.下列中国注册会计师执业准则，不包括．．．( )A.中国注册会计师相关服务准则B.中国注册会计师审计准则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师职业道德准则5.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( )A.准确性B.截止C.发生D.完整性6.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是( )A.与财务报表整体广泛相关B.与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C.可能影响多项认定D.很可能源于薄弱的控制环境7.下列选项中，管理层违反“分类”认定的是( )A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度8.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( )A.100万元B.150万元C.200万元D.300万元9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是( )A.控制检查风险B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.为了进行风险评估程序10.下列选项中，不属于．．．生产与存货循环内部控制的是( )A.生产过程中的存货的内部控制B.工薪的内部控制C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制D.固定资产的内部控制11.注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是( )A.在承接审计业务和续约时B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.贯穿于整个审计过程的始终12.在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师应当( )A.审查应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B.审查营业费用明细账C.审查债券持有人明细账是否由专人保管D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性13.在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )A.被审计单位控制环境薄弱B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势14.监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是( )A.会计主管人员和内部审计人员B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行出纳员D.出纳员和内部审计人员15.在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于．．．注册会计师应当考虑的是( )A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据16.下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是( )A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性17.下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( )A.将未发生的销售业务入账B.将未作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账18.下列各情况中，不影响．．．会计师事务所和注册会计师独立性的是( )A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的19.按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是A.管理当局声明书B.收料单C.银行对账单D.董事会会议记录20.实物证据通常证明( )A.实物资产的所有权B.实物资产的计价准确性C.实物资产是否存在D.有关会计记录是否正确二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

自考审计学第4章2009年至2019年4月试题及答案

第四章审计目标与计划审计工作第一节财务报表审计的目标与实现1.我国财务报表审计的总体目标明确规定为（）2017年多A.合法性B.合理性C.公允性D.完整性E.可靠性【答案】AC P1002.从库存产成品出发，去核对库存商品明细账，主要用于查证下列何种审计认定？( ) 2013年单A.完整性B.存在C.计价和分摊D.权利和义务【答案】A P1013.下列各项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是( ) 2013年单A.将未发生的销售业务入账B.未将作为抵押的汽车披露C.未计提坏账准备D.将未发生的费用登记入账【答案】C P1014.在销售日记账中记录了一笔虚构的销售业务，则被审计单位管理当局违背的认定是（）2018年单A.发生B.完整性C.准确性D.分类【答案】A P1015.没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（）历年考题A、发生B、完整性C、准确性D、截止答案：A P1016. 在对资产存在认定获取审计证据时，正确的测试方向是( ) 2013年单A.从支持性证据到会计记录B.从会计记录到支持性证据C.从尚未记录的项目到财务报表D.从财务报表到尚未记录的项目【答案】B P1017.为证实被审计单位某月份关于销售收入的“发生”认定或“完整性”认定，下列最有效的程序是()历年考题、 2014年单、18年10月单、2019年单A.汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B.汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C.汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D.汇总当月销售收入明细账的销售数量，与当月开出发运单销售数量相比较【答案】D P1018.如果将下年度的销售交易提前到本年度确认为销售收入，将涉及的审计认定是（）2016年单A.发生B.存在C.截止D.准确【答案】C P1019.若在销售总账、明细账中登记未发生的销售或销售已实现却不记入销售总账和明细账，其违反了被审计单位管理当局的哪些认定?（）历年考题A.存在或发生B.完整性C.所有权D.表达与披露E.估价或分摊答案：AB P10110.注册会计师在审计时，更应关注“完整性”认定的项目有( ) 2014年多、2019年多A.短期借款（19多：应付账款）B.营业费用C.营业收入D.管理费用E.存货【答案】ABD P10111.应付账款的审计重点是（）历年考题A、发生B、完整性C、计价和分摊D、分类答案：选B P10112.设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，该控制与应收账款余额的何种认定有关?（）历年考题A、计价与分摊B、发生C、完整性D、分类答案：A P10113.沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是（）历年考题A．所有应报告的应收账款均包括在内B．应收账款的收回不受任何限制C．应收账款的正确余额是100000元D．应收账款能如期收回答案：C P10114.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）2017年单A.完整性B.截止C.发生D.计价与分摊【答案】D P10115.被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是( )历年考题A.准确性B.截止C.发生D.完整性答案：D P10116.在检查存货时，审计人员可以从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试盘点记录()2015年单A、准确性B、计价C、分类D、完整性【答案】D P10117.下列属于“完整性”认定的有（）历年考题、2018年年10月多A．当期的全部销售交易均已登记入账B．资产负债表所列示的存货均存在C．资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果D．应收账款的坏账准备计提充分E．期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备【答案】AC P10118.逐一审查被审计单位开具的增值税发票上的数量、单价，核对与总额是否相符，其最能证实的认定是( )2019年单A．发生B．完整性C．准确性D．计价与分摊【答案】C P10119. 注册会计师针正在对被审计单位的应收账款与主营业务收入实施审计，简要回答两者审计认定的具体内容。

全国2019年4月自考审计学试题和答案

A.审核B.审计
C.审阅D.鉴证
正确答案：B（2分）教材P72
4．列属于注册会计师禁止披露客户的有关信息是【】
A.为法律诉讼准备文件B.出于第三方利益使用客户信息
C.监管机构依法进行的质量检查D.取得客户的授权
正确答案：B（2分）教材P68
5．在审计实务中，对质量控制制度承担最终责任的是【】
A.会计师事务所质量控制委员会B.主任会计师
D.前者与损益无关，后者与损益有关
正确答案：A（2分）
17．主营业务收入截止测试的关键是，检查开具发票日期、记账日期、发货日期【】
A.是否在同一适当会计期间B.是否临近
C.是否在同一天D.相距是否不超过30天
正确答案：A（2分）教材P170
18．对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是【】
A.注册会计师、内部审计和政府审计各司其职，不存在主导与服从的关系
B.注册会计师审计又称民间审计、社会审计，会计师事务所无需接受审计署的业务指导
C.有些政府审计业务可以外包给会计师事务所
D.有些内部审计业务可以由政府审计代行其职
E.政府审计是一种法定审计，是对被审计单位实施的主动强制审计
正确答案：ABCE（2分）教材P48
C.计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性
D.分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性
E.从订货单或验收单出发，追查至应付账款明细账，检查发生的业务都已正确入账
正确答案：ABCD（2分）教材P190
29．注册会计师对客户所负有的责任包括【】
正确答案：C（2分）
11.对某一个具体项目或事项而言，其识别特性可以使其他人士根据该识别特征在总体中识别该项目或事项并重新执行该测试，这种特征通常具有【】