关于增值税对企业的影响论文
增值税毕业论文
增值税毕业论文增值税毕业论文近年来，随着我国经济的快速发展，税收制度也不断完善，其中增值税作为我国最重要的税种之一，在税收体系中发挥着重要的作用。
本文将围绕增值税这一主题展开论述，探讨其对经济发展的影响以及存在的问题与挑战。
一、增值税的概念与特点增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收税款的税种。
相较于其他税种，增值税具有以下几个特点：首先，增值税是一种间接税，即税款由企业或个人先行支付，最终由消费者承担。
其次，增值税具有税额递进性，即税率随着货物或劳务的增值额的不同而不同。
此外，增值税还具有税基广泛、税率可调节等特点。
二、增值税对经济发展的影响1. 促进产业升级与结构调整增值税的征收方式使得企业在生产过程中可以抵扣前期所支付的增值税，从而减轻了企业的负担，提高了生产效率。
这种方式激励了企业进行技术创新和产业升级，推动了经济结构的调整和优化。
2. 优化资源配置与提高竞争力通过增值税的征收，可以使得资源向效益更高的行业和企业倾斜，从而实现资源的优化配置。
同时，增值税的税率递进性也使得高附加值的产品和服务相对于低附加值的产品和服务更具竞争力，促进了企业提高产品质量和附加值，增强了市场竞争力。
3. 增加财政收入与支持公共服务作为我国最主要的税种之一，增值税的征收直接影响到财政收入的增长。
通过增值税的征收，政府可以获得更多的财政收入，从而支持社会公共服务的提供，如教育、医疗、交通等领域的发展。
三、增值税存在的问题与挑战1. 逃税与税收征管问题由于增值税的征收方式较为复杂，存在一定的漏洞，导致一些企业存在逃税行为。
此外，税收征管的不完善也使得增值税的征收难度增加，影响了税收的正常征收。
2. 增值税对企业成本的影响尽管增值税具有税额递进性，但对于部分企业来说，增值税的征收仍然对企业成本造成了一定的压力。
特别是对于小微企业来说，增值税的征收可能导致其竞争力的下降，限制了其发展空间。
3. 增值税制度的改革与优化随着我国经济的发展，增值税制度也需要不断改革与优化。
增值税改革对企业税收和账务影响分析论文
增值税改革对企业税收和账务的影响分析中图分类号：f275文献标识：a文章编号：1009-4202（2012）1-135-02摘要由于中国政府在全国范围内实施新的增值税实行条例，即《中华人民共和国增值税暂行条例》，成功实现了增值税转型，由生产型增值税转变为消费型增值税。
因为增值税转型改革对企业的税收和账务产生了不同程度的影响，所以本文就针对增值税改革对企业税收和账务的影响进行浅显的分析与研究。
关键词增值税改革企业税收企业账务影响中国的增值税改革是在经济全球化，世界经济高速发展的环境中进行的。
由于生产型增值税无法中国市场经济快速发展的要求，所以国家将生产型增值税转变为消费型增值税，对中国市场经济的发展起到巨大的刺激作用。
但是，增值税转型改革给企业的税收和账务带来不同程度的影响。
下面本文分别对增值税改革对企业税收的影响和增值税改革对企业账务的影响进行浅显的分析。
一、增值税改革对企业税收的影响国家对增值税进行转型改革对企业来说会产生一定的影响。
国家由生产型增值税转变为消费型增值税，可能导致政府税收收入的减少，但是会促进经济的快速发展，对企业的发展具有一定促进作用。
增值税转型改革对企业到底产生多大影响，还是需要将生产型增值税和消费型增值税进行认真的比较，从而能够准确的分析出税改后的消费型增值税对企业税收的影响。
下面通过例子对生产型增值税与消费型增值税进行比较。
例如企业为了扩大生产，提高经营效益，从市场上购买了一台机器，价值为10万元，所交纳的增值税为1.17万元。
假设这台机器的正常使用寿命为10年，预计其净残值为0，那么采用平均年限法对其进行计提折旧，算出来的所得税税率为25%。
假设在生产型增值税模式中，企业在购买机器时是不允许抵扣固定资产进项税的，因此企业新增固定资产的价值为11.7万元。
按照这台机器是使用年限为10年进行折旧计算，则这台机器每年的折旧费为1.17万元。
这笔费用可以降低企业的利润，因此企业每年可以少缴所得税为1.17×25%=0.2925万元。
土地增值税征收对房地产企业作用论文
浅谈土地增值税征收对房地产企业的作用摘要：我国土地增值税征收具有理论和实践上的必要性，其合理调节土地增值收益分配，维护国家权益，促进房地产开发的健康发展，改建房地产开发结构的作用不可或缺。
关键词：房地产；土地增值税；增值收益abstract: our country land value added tax collection has theoretical and practical necessity, the reasonable adjustment of land value increment income distribution, safeguard national rights and interests, and promote the healthy development of the real estate development, rebuilding the role of real estate development structure in place.keywords: real estate; land vat; appreciation income 中图分类号：f293.33文献标识码：a文章编号：一、土地增值税的概念土地增值税，是指按土地价格增加数额征税。
土地增值税的计征办法又分两种：一是土地所有权为转移条件下，按一定时期内土地价格增加部分征税；二是在土地所有权转移时，按土地所有者出卖土地的价格高于其购入价格部分征税。
在我国，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当按照条例缴纳土地增值税。
二、土地增值税的主要税制要素（一）课税对象根据是否将建筑物纳入课税范围，土地增值税可以划分为包括建筑物的土地增值税和不包括建筑物的增值税。
包括建筑物的土地增值税不仅对土地的增值额课税，而且对建筑物的增值额课税，这种土地增值税可以成为广义的土地增值税，例如中国现行的增值税。
营业税改征增值税对建筑企业影响论文
营业税改征增值税对建筑企业的影响中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）11-000-02摘要“营改增”对于我国建筑企业而言，具有正面的信用影响，体现的是国家在结构性减税方面的重大举措，有利于中国经济结构的转型和调整。
对于建筑产业来说，不仅可以在很大程度上降低这类企业的税费成本，还可以提高这类企业经营生产的积极性，从而有助于推动建筑企业未来的发展。
关键词营业税增值税建筑企业一、建筑业营业税改征增值税的可行性分析由于建筑业在我国国民经济体系中具有重要的不可替代的作用，在商品生产、经营、流通诸环节起着重要的连接作用。
因此，对建筑业营业税改增值税的可行性方案进行前瞻性研究，具有重要意义。
1.有利于解决建筑业重复收税以及地方行业保护等问题由于营业税对流转总额征税，对建筑企业而言，原材料成本占比较高，但这部分产生的进项税在原税收制度下无法抵扣，致使建筑业整体税负较重。
从行业层面来看，由于营业税为价内税，而增值税为价外税，所以营业税改革后，在企业无法将税负转嫁的情况下，整体行业税负可以下降。
2.有利于建筑业的技术改造和设备更新建筑企业作为一个资本密集型行业，在企业资产中，固定资产在单位价值还是整体价值都很高。
目前，除试点地区以外，建筑业大都属于营业税征税范围，新增固定资产如钢材、水泥及预制构件等基本上是从一般纳税人手中购进的。
购买时已缴纳的增值税不能抵扣，大大降低了企业技术改造和设备更新的动力。
我国2009年实施的《增值税暂行条例》允许纳税人从销项税额中抵扣固定资产的进项税额。
因此，建筑企业营业税改征增值税，有利于技术改造和设备更新。
二、营业税改征增值税对建筑企业的影响1.营业税改征增值税对建筑企业整体盈利的影响营业税改征增值税对建筑企业的影响不能一概而论。
整体而言，由于建筑企业增收营业税时，购买的原材料、原有设备折旧、新购设备固定资产折旧都是含税的，这部分都计入成本影响企业毛利润，而改征收增值税后，原材料购买与新购设备固定资产折旧将在利润表中反映为不含税价，从而降低建筑企业经营成本，提高营业利润。
增值税税率下调对企业的影响
增值税税率下调对企业的影响论文报告：增值税税率下调对企业的影响目录一、增值税税率下调的背景和意义二、减税措施的实施与企业效益1. 减税降费对企业成本的降低和盈利的增加2. 减税降费带来的消费需求的增加3. 减税降费后的市场竞争形势三、企业落实减税降费政策的风险与挑战1. 减税降费政策执行效果的不确定性2. 企业对政策的实施理解和掌握能力的局限性3. 减税降费政策可能带来的财政压力四、成功的减税降费案例分析1. 北汽集团调整生产结构，争取税收优惠2. 平安银行：减税降费提高对小微企业的支持力度3. 碧桂园控股集团：税务审计优化，增强企业绩效4. 小米集团加大研发投入，实现重要技术突破5. 恒大集团积极参与整税改革，实现发展转型与升级五、减税降费对企业的启示和建议一、增值税税率下调的背景和意义增值税税率下调是国家为了稳定和促进经济发展所采取的一项重要措施。
随着经济的快速发展，国家政策不断优化，把促进企业发展的需求放在更加重要的位置，从减轻企业负担、增加企业市场竞争力度等方面入手，实现整个社会的共同发展。
降低增值税税率可以通过缩小企业经营成本来激发市场需求，为进一步激发民间投资、促进需要优化调整行业结构等方面带来新的机遇。
随着全球经济的加速发展和国家政策的相继出台，当前减税降费的环境正在不断变化。
那么，这么好的政策对经济的发展和企业的影响究竟是如何的呢？本文将从几个方面进行分析。
二、减税措施的实施与企业效益1. 减税降费对企业成本的降低和盈利的增加减税降费可用缩小企业经营成本，提高生产生产效益。
对于中小型民营企业，由于其同时面对着充裕的资金和紧张的现金流问题，减税降费能够从源头上改善了资金流和资金的使用效率，从而降低了企业的生产和管理成本。
减税降费对企业的盈利是有所提高。
2. 减税降费带来的消费需求的增加减税降费政策不仅释放出对企业的利好消息，而且还会激发消费需求的增加。
其通过降低商品价格，激发了消费者的购买欲望，这会形成一种良性循环，降低了企业成本，同时推动了社会财富的积累。
增值税扩围与减轻企业税负关系论文
浅析增值税扩围与减轻企业税负的关系中图分类号：f812文献标识：a文章编号：1009-4202（2012）01-131-02摘要增值税具有全覆盖、全链条、全抵扣三个明显的优点，为了突出增值税的优点，满足增值税扩围的最终目的，做到低税率、宽税基，我们应该逐步扩大增值税征收范围，缩小营业税征收范围，减轻企业生产性服务业税收负担，促进生产性服务业的发展。
本文通过对企业实际案例分析阐述了增值税扩围与减轻企业税负之间的关系。
关键词增值税扩围减轻税负一、从增值税的概念及增值税体现的三个优点论述增值税扩围的必要性增值税是以商品价值中的增值额为课税依据所征收的一种税，以其货物销售或提供劳务的增值额和进口货物金额为征税对象而征收的一种流转税。
它体现的是对商品生产和流通中各环节的新增价值征税。
增值税具有三个明显优点：“全覆盖”，真正意义上的增值税应该覆盖到全部行业；“全链条”，因为不论任何行业都执行增值税，比如从开矿一直到形成最终商品到消费者手中，这个链条都是不断的；“全抵扣”，全链条使得前一个环节纳过的税收全部都抵扣掉，剩下部分才是本环节该交的税收，增值就纳税，不增值就不纳税，多增值就多纳税，少增值就少纳税，税负公平。
二、从我国增值税所面临的现状论述增值税扩围的重要性1．增值税的征收范围过窄，征收抵扣范围不完整我国现行增值税的现状是，有其名而不具其实，既不全覆盖，也不全链条，更不全抵扣，漏洞大，不标准、不规范，增值税的主要优点和特征都难以真正实现。
1994年税制改革以来，虽然对于货物的生产、批发、零售和进口环节以及加工、修配环节普遍征收增值税，但对于建筑安装、交通运输、劳务、转让无形资产或者销售不动产等环节则征收营业税，造成增值税、营业税并行的流转税体系。
这种并行格局引发的负面效应，主要体现在对于第三产业的税负不公平上，大大挤压了生产型服务业的生存发展空间。
另外，由于第三产业实行营业税，在出口环节上无法按照增值税实现退税，这在一定程度上阻滞了服务贸易产业的发展。
增值税论文范文精选3篇(全文)
增值税论文范文精选3篇（一）当年查补进项税的账务调整1、非法取得抵扣凭证如果取得的进项凭证不合法而企业抵扣了该进项税，应做如下账务调整：借记原材料、库存商品等，贷记应交税费——增值税检查调整。
2、不得抵扣进项税而抵扣企业购进用于非应税项目的货物不应抵扣进项税额，如果企业进行了抵扣，检查发现后应做如下账务处理：借记应付职工薪酬等，贷记应交税费——增值税检查调整。
3、非正常损失的货物应转出而未转出进项税如外购货物及在产品、产成品等发生的非正常损失，企业应将相应的进项税转出，检查发现未做转出处理的，应做如下账务处理：借记待处理财产损溢等，贷记应交税费——增值税检查调整。
4、少抵扣进项税额在税法规定的期限内，如果企业少抵扣了进项税额，依照规定在计算出少抵扣的税额后，做如下账务处理：借记原材料等（红字），贷记应交税费增值税检查调整（红字）。
（二）当年查补销项税的账务调整1、价外费用未计销项税如果企业向购买方收取的价外费用未计提销项税，应按销售货物适用税率计算应补的增值税后，做如下账务处理：借记其他应付款等，贷记应交税费—增值税检查调整。
2、视同销售未计销项税额如果企业将自产产品用于发放职工薪酬、无偿赠与他人等发生的视同销售业务未计提销项税额的，应按当期同类货物的价格或按组成的计税价格计算销售额后计提销项税额，进行如下账务处理：借记应付职工薪酬等，贷记应交税费——增值税检查调整。
［例1］甲公司从事机械制造(增值税一般纳税人)，20XX年4月销项税额为70万元，购进货物的进项税额为80万元，“应交税费——未交增值税”账户借方余额为10万元。
20XX年5月20日，税务机关检查发现：4月6日，用自产的机器设备一台对外投资，成本价100万元，同类产品不含税售价120万元，企业会计处理借：长期股权投资1000000贷：库存商品10000004月20日，购进一批商品发放职工福利，增值税专用发票上注明价款为10万元，企业会计处理：借：应付职工薪酬100000应交税费——应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款117000税务处理：企业将自产产品用于对外投资，应视同销售缴纳增值税，要进行调账：借：长期股权投资204000贷：应交税费——增值税检查调整204000企业用于非应税项目的购进货物，其进项税额不得抵扣。
增值税取代营业税对企业财务影响论文
增值税取代营业税对企业财务的影响摘要：2012年的元旦，上海作为试点开始实行营业税向增值税的改革，这种“营改增”的试点改革将会有效地实现中国结构性减税的计划，因此广大人民群众对改革的方案也开始高度重视和关注。
文章通过分析说明增值税取代营业税的必要性，并比较分析它对企业账务处理和三大会计报表产生的影响，由此可以了解到，这项改革不仅有效地减轻了企业的税负，而且可以帮助企业更好的发展，使其在未来的道路上走得更平稳。
关键词：增值税；营业税；收益中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1006-8937（2012）26-0042-02在2011年由财政部和税务总局联合下发的《营业税改征增值税试点方案》里已经明确声明：从2012 年元旦开始，上海市将成为此次税改的试点，试点的范围是上海的交通运输业以及一些现代的服务业。
增值税和营业税虽然在征税范围上是互补的，但是在征收的范围上没有较大区别，现在有越来越多的企业开始采用兼营或者是混合经营的方式，若根据企业的类型来判断是营业税还是增值税会给税收部门带来一些困难，这样就难以确保其精准度。
加上当前我国很多经济单位都采用多样化的经营模式和当前很多企业的发展面临着诸多困难，以及交通运输业、服务业的低靡等，因而现有的税务制度急需改革。
1 增值税取代营业税的必要性①营业税存在重复征收，加重企业税负。
如果交通运输企业将货物转运一次，那么企业就要缴纳一次税，有一种方法可以避免重复征税，就是某项货物可以一直由同一个运输公司来运输，可是在现实的实施过程中，这种方式是难以实现的，因为每一个运输公司都有自己的运输方式，这些运输方式都是有所不同的，因此任何一项运输任务都不会由一种运输方式来运输，因此就出现这种情况，同样货物的运输就会多缴纳一次税。
运输公司可能为了提高工作效率而增加运输方式，可是这将带来较为沉重的经济负担。
而增值税取代营业税允许抵扣，将消除重复征税弊端，这样有利于减轻企业税负。
增值税转型改革对矿山企业经营影响论文
浅谈增值税转型改革对矿山企业经营的影响中图分类号：f812文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）05-176-01摘要增值税的转型改革，对矿山企业产生了“双重”的影响，一是矿山新购置的固定资产进项税可以抵扣，有利于鼓励矿山企业固定资产的投资和技术更新，二是改革后的增值税规定矿产品的适用税率由13%恢复到17%，增加了矿山企业的税负。
矿山企业应在固定资产投资和技术更新前，要分析其利弊，以避免盲目扩大投资和给企业造成不必要的损失。
关键词增值税转型税负利润现金流增值税是以对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
所谓增值税转型，就是将2009年1月1日前实行的生产型增值税转为消费型增值税。
在生产型增值税税制下，企业所购买的固定资产所包含的增值税税金，不允许税前扣除；而实行消费型增值税后，则这部分税金可以在税前抵扣。
增值税转型前，我国增值税实行的是生产型增值税，由于实行生产型增值税导致了重复征税的现象，不利于企业对固定资产的投资和技术更新，特别是资本有机构成较高的行业。
我国在1994年税制改革之后，陆续出台了一些增值税优惠政策，以照顾特定行业纳税人，以促进其健康发展。
尽管增值税优惠政策照顾到了特定的行业，但是由于优惠幅度有限，不能真正体现税负公平。
2008年11月5日，国务院第34次常务会议决定自2009年1月1日起在全国范围内实施增值税转型改革。
这标志着我国增值税改革向前迈出了重要一步。
一、生产型增值税对矿山企业的影响在我国实行增值税转型之前，世界上大多数的国家均实行消费型增值税。
生产型增值税的制定主要是考虑到我国当时的经济环境，为了保证国家财政收入规模，遏制固定资产投资规模过快增长。
生产型增值税虽然能保证国家取得更多的财政收入，但也存在较多的缺陷，对于矿山企业来说，其不利影响主要体现在以下几方面：1．不利于鼓励矿山企业扩大投资。
生产型增值税，对企业固定资产买价中所包含的税额，在固定资产购入时不能一次性扣除，而是根据固定资产的使用年限，逐期扣除每期计提折旧中所包括的税金。
增值税论文
增值税论文
尊敬的读者：
本篇论文将探讨增值税（Value-added Tax，VAT）的相关主题。
增值税是一种消费税，根据货物和服务的价值增长幅度征收。
它是许多国家主要的税收来源之一，包括欧盟的成员国以及一些其他国家。
首先，该论文将介绍增值税的基本概念和历史背景。
增值税最早在法国于1954年引入，其后逐渐被其他国家采纳并在税制
中起到重要作用。
我们将讨论增值税的原理，以及它与其他税种的区别。
接下来，论文将探讨增值税的优点和缺点。
增值税的主要优点在于它能够鼓励合规行为和减少税收漏税，提供可靠的税收收入。
然而，增值税也存在缺点，比如对低收入家庭和弱势群体的不利影响，以及可能导致消费者价格上涨。
此外，我们将研究增值税的应用范围和税率的设置。
不同国家对增值税的应用范围和税率有不同的规定，这取决于国家的财政需求和经济情况。
最后，该论文将考察增值税的未来发展趋势。
在全球贸易和数字经济的快速发展下，增值税的适用范围和征收方式也面临着挑战。
我们将探讨这些挑战，并提出一些可能的解决方案。
希望本篇论文能够为增值税的研究和实践提供一些有益的见解
和启示。
谢谢您对本论文的阅读。
此致
敬礼。
增值税转型对煤炭企业影响和建论文
刍议增值税转型对煤炭企业的影响和建议每一次改革都伴随着历史的阵痛，增值税转型改革亦不例外。
自2009年1月1日起在全国范围内实施增值税转型改革，实现了我国增值税由生产型向消费型的转变。
详细分析了增值税转型对煤炭企业的影响，以及针对这次转型应如何应对。
增值税转型煤炭企业影响一、引言2004年我国启动了由生产型向消费型转化的增值税转型改革，并于2009年开始在全国范围内实施消费型增值税。
生产型增值税与消费型增值税的主要差别在于购入固定资产的增值税进项税额是否可以直接抵扣。
生产型增值税不允许在购入环节抵扣固定资产的增值税进项税额，要求将其计入固定资产成本，在固定资产价值通过折旧转入产品价值后作为产品增值部分再行征税。
而消费型增值税则允许在购入环节将固定资产增值税进项税额直接进行抵扣，从而减轻企业税收负担。
理论上，增值税转型改革有助于减轻企业的税收负担，可以起到激励企业进行设备更新改造的作用。
因而，消费型增值税被认为最能体现增值税的优越性。
二、增值税的概念及类型增值税（value-addedtax，简称vat）是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为征税对象所课征的一种流转税。
根据税基和购进固定资产的进项税额是否扣除及如何扣除的不同，增值税可以分为生产型、收入型和消费型三种类型。
三种类型增值税的根本区别在于对固定资产所含税金的扣除政策不同。
生产型增值税对纳税人外购的货物和应税劳务已纳的税金允许抵扣，而对固定资产所含的税金不予扣除；收入型增值税对纳税人外购的货物和应税劳务已纳的税金允许抵扣，对固定资产所含的税金允许按当期折旧费分期扣除；消费型增值税对当期购入的包括固定资产在内的全部货物和应税劳务所含税金都予以抵扣。
三、增值税转型对煤炭企业的影响（一）煤炭企业总体税负偏高虽然转型后新购进固定资产所含增值税的抵扣可以使煤炭企业受惠，但煤炭增值税率恢复到17%却大大抵消了上述有利影响，煤炭企业增值税负进一步提高。
营业税改征增值税给部分行业带来影响以及相关建议[论文]
![营业税改征增值税给部分行业带来影响以及相关建议[论文]](https://img.taocdn.com/s3/m/3b2bd1671eb91a37f1115c70.png)
浅析营业税改征增值税给部分行业带来的影响以及相关建议摘要：2012年1月，营改增试点工作首先在上海展开，8月开始已扩围到10个城市，2013年，全国营业税改征增值税实施在即。
这是一项重大的税制改革，对于财税工作者也是一次业务考验，在这次税制改革中对于相关企业是福还是祸，是税负上的减轻还是成本上的加重，相信这会是大部分试点改革相关企业所关心的重点。
关键词：营业税增值税税制改革营改增自1994年我国推行包括增值税在内的税制改革以来，确认了以增值税和营业税为主体的税制结构，增值税主要以第二产业中的工业和第三产业中批发零售业的增加值为税基，而营业税的税基是第二产业中的建筑业和第三产业中除批发零售业外其他行业的流转额。
随着中国经济市场化、国际化程度的提高，增值税、营业税并存的弊端日渐突出，加之营业税存在的缺陷，营业税改征增值税是大势所趋。
2011年11月16日，税务总局印发《营业税改征增值税试点方案》，决定从2012年1月1日起开始营业税改征增值税的试点，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。
在新的经济形势下，营业税改征增值税是中国税制改革及增值税制度改革中关键的一步，它有利于优化我国的经济结构，促进我国服务行业的发展，化解税收征管中的矛盾，既符合国际惯例也符合我国国情，还将有利于我国市场经济的进一步发展。
然而，我国许多企业由于自身所处的行业不同，再加上企业本身规模大小各异，从而导致在此次的税制改革下给各自带来的税负影响不尽相同，因此笔者着重从以上两个行业分析了此次营业税改增增值税后给各自带来的具体影响，并简要的提出自己的看法，为此次因税改而导致税负加重的中小企业，提出了一些个人的建议。
1、对现代服务业的影响：在此次“营改增”试点中，按照试点行业营业税实际税负测算，研发和技术服务等现代服务业基本在6%-10%之间，从宏观层面分析，这对于it服务业整体具有减负的效果，更为重要的是，“营改增”能够从市场需求方面对it服务企业产生积极影响，这对于广大it服务企业来说无疑是一大利好。
增值税税制改革3000字论文【范本模板】
关于我国增值税税制改革的影响分析摘要：我国增值税转型改革存在着税率较高、税基不尽合理，抵扣标准与征收范围较为严格、重复征税,政策与法规条例繁杂以及法律级次较低等诸多问题。
进一步深化我国增值税转型改革的出路在于适当降低税率，扩宽税基,适度放开抵扣标准与征收范围，实现生产型增值税向消费型增值税的真正转变.加快增值税的正式立法,提高法律级次并形成强有力的增值税相关保障机制,正确应对组织增值税收入与结构性减税之间的矛盾，构建新型增值税体系。
关键词：增值税税制转；消费性增值税；经济影响;问题与对策Abstract：The existence of the VAT reform of higher tax rates, tax base is not reasonable to offset the more stringent standards and the scope of charge, double taxation，policies and laws and regulations and the legal grade of the lower complex，and many other issues. Further deepen the reform of China’s VAT is the proper way to cut tax rates, widening the tax base，moderate offset release standards and tax, to achieve production of value-added tax to consumption-type VAT real change。
Speed up the official value—added tax legislation, improve the legal level meeting and the formation of strong value—added tax related to safeguard mechanism，the correct response organizations，value-added tax revenues and structural conflicts between tax cuts and build a new VAT system.Keywords:VAT tax transfer consumer value-added tax economic impacts Problems and Solutions增值税转型改革的涵义就是允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款,在购置当期抵扣，从生产型增值税转变为消费型增值税，构建新型增值税体系。
增值税课题研究论文(五篇)：税制转型下的小微企业财务管理创新措施、谈深化建筑业营业税改增值税…
增值税课题研究论文(五篇)内容提要：1、税制转型下的小微企业财务管理创新措施2、谈深化建造业营业税改增值税3、增值税税率调整对企业的影响及对策4、营改增下的企业增值税纳税科学筹画5、浅谈非居民企业劳务增值税纳税篇一：税制转型下的小微企业财务管理创新措施随着营改增政策的全面深入实施，对小微企业财务管理具有重要的影响，如何适应税制转型背景，努力提升小微企业财务管理整体水平，是小微企业必须高度重视的重大问题，但一些小微企业还不适应税制转型，财务管理面临诸多问题。
本文对此进行了研究和探讨，在分析税制转型背景下小微企业财务管理存在的问题基础上，重点就如何提升小微企业财务管理水平提出了创新措施。
税制转型；小微企业；财务管理；创新措施随着我国改革开放的不断深化，我国税制转型加速推进，特殊是在营改增政策全面深入实施的大背景下，对小微企业财务管理工作提出了新的更高的要求。
尽管从总体上来看，绝大多数小微企业都对营改增政策有一定的认识，而且也能够从“降本增效”的角度积极推动财务管理改革和创新，但仍然有一些小微企业没有深刻认识到税制转型对财务管理工作的重要影响，导致财务管理工作不适应税制转型，制约了财务管理工作的深入开展，需要引起小微企业的高度重视。
这就需要小微企业要着眼于解决税制转型背景下财务管理面临的问题，采取更加多元化的方法和策略，推动财务管理上新台阶。
一、税制转型背景下小微企业财务管理存在的问题(一)财务管理缺乏针对性在营改增背景下，一些小微企业财务管理工作受到了较大的影响，特殊是由于一些小微企业财务管理缺乏科学性，导致财务管理的整体水平不高，在落实营改增政策方面不够到位。
比如有的小微企业税收筹画意识不强，由于自身的经营能力和管理水平有限，还没有将税收筹画纳入到内部管理体系之中，特殊是没有深刻认识到营改增政策的重要影响，导致税收筹画工作的整体水平不高，无法利用营改增政策达到“降本增效”的目标。
(二)财务管理缺乏融合性税制转型对小微企业财务管理具有较大的影响，要求小微企业必须更加高度重视财务管理融合性建设，但目前一些小微企业在财务管理融合性方面相对照较薄弱，制约了财务管理工作的深入开展。
企业增值税纳税筹划论文
企业增值税纳税筹划论文企业增值税纳税筹划一、引言增值税是一种通过对企业销售额与进项之间的差额征收的间接税，是企业经营活动中重要的财务成本。
企业在纳税过程中，如果能够合法、合规地进行增值税筹划，将能有效减少企业的纳税负担，提高企业的竞争力和盈利水平。
本文将探讨企业增值税纳税筹划的相关问题，并提出有效的策略。
二、增值税纳税筹划的基本原则在进行增值税纳税筹划时，企业应遵循以下基本原则：1. 合法合规原则：企业应依法纳税，遵守国家税收法规，不得以违法手段规避纳税责任。
2. 风险可控原则：企业应对增值税纳税筹划风险进行评估，并采取相应的控制措施，确保筹划行为合理稳妥。
3. 成本效益原则：企业在进行增值税纳税筹划时，应权衡成本与效益，选择合适的筹划方式，实现税收优惠与企业利益最大化的平衡。
三、增值税纳税筹划的策略1. 合理利用税收优惠政策：企业应积极了解和利用国家的税收优惠政策，如小规模纳税人免征增值税、高新技术企业享受减免税等。
通过申请认定或满足相应条件，合理规划企业的纳税方式，以降低纳税负担。
2. 开展国内外业务联动：对于涉及跨境业务的企业，可以通过合理安排国内外业务联动，进行合理的资金布局和调整，以减少增值税的额外承担。
例如，在跨境业务中，通过合理设置结算方式、选择合适的关联企业报关方式等，降低货物的增值税税负。
3. 合理规避增值税税基：企业可以通过合法手段降低或规避增值税的税基，以减少税负。
例如，合理规避不动产的增值税纳税，采用租赁等方式代替购买；合理调整工资结构，以减少劳务税的纳税基数等。
4. 合理选择税率适用政策：针对不同行业和产品，企业应选择适合自身的税率政策。
例如，对于高利润产品，可以选择按照产品销售价格与成本之差计算增值税，以降低税负。
5. 增值税发票管理优化：企业应加强增值税发票管理，确保所有的开具和领取发票符合税法规定，避免出现发票丢失或重复使用等问题。
同时，可以通过加强内部流程管控和合理结构化发票数据，优化发票的申报和认证流程，提高发票管理的效率和准确性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
增值税的类型对企业财务影响学院：管理学院专业：会计1002班姓名：孙威风学号：1002010231日期：2012年11月26日目录1、增值税类型的分类1.1 增值税的概述1.2 增值税的类型1）生产型增值税2）收入型增值税3）消费型增值税2、生产型增值税和消费型增值税的区别和优缺点2.1.两者的区别2.2 .两者的优缺点3、生产型和消费型对企业财务的影响3.1对企业财务报表的影响1）对企业资产负债表的影响2）对企业利润表的影响3）对企业现金流量表的影响3.2对企业财务活动的影响1）对企业筹资活动的影响2）对企业投资和活动的影响3）对企业当期和远期财务活动的影响4、总结增值税的类型对企业财务影响【摘要：】增值税作为四十年来在世界各大洲迅速扩展的税种，有多种称谓，如货物服务税、商品劳务税、营业加值税等等。
但无论其称谓如何．都是指以商品和劳务为课税对象，以增值额为计税依据．多阶段征收的一种新型商品劳务税，它是一个计税依据十分特殊的税种。
增值税的前身是营业税．它是适应社会生产力发展，在税收发展到一定阶段上逐步形成的。
由于增值税自身具备的税基宽、消除重复征税和内部制约机制等优越性愈来愈为世界各国所认识，至今已有近百个国家和地区实行了增值税。
本文以增值税的类型为主角，首先就增值税的类型为切入点，比较三种不同的增值税类型在概念上的差异；其次，以生产性和消费型增值税为重点，比较他们的区别和优缺点；再次，分析生产型增值和消费型增值税对企业财务会计的影响，最后，通过对以上的总结，得出结论。
关键词：生产型增值税消费型增值税区别财务活动影响1.增值税类型的分类增值税按对外购固定资产处理方式的不同，可以划分为生产型、收入型、消费型。
1.1生产型增值税：生产型增值税是指在征收增值税时，其税基的计算，可从生产经营者某一期问销货收入或提供劳务收人中，减去其同一期间内的进货成本而求得。
从总体上看，某一国家某一期间增值税和税基应等于该国在某一期间内最终商品和劳务的和(通常以一年计算)，即国民生产总值(DNP) ，故一般被称为生产型增值税或总产值型增值税。
在这种类型的增值税下，其税基范围超过了增值额概念的范围，相当于将固定资产转移的价值又作为新价值进行征税。
同时，由于纳税人外购资本品部分已缴纳的税额得不到抵扣，这部分税额便资本化为固定资产价值的一部分，并分期转移到货物的价值中去，该货物的销项税额中还包含一部分购进环节的增值税。
货物流转次数越多，对已征税款的重复征税也就越严重。
1.2收入型增值税：收人型增值税是指在征收增值税时，可以将资本设备当期应计提的折旧，从同一期间销售或提供劳务所得收人中减去。
从总体上看，这一型态的增值税税基为国民生产总值减去当期资本损耗后的余款，即国民生产净值(NNP) ，故称为净产值型增值税。
同时，按照西方早期经济学家的生产三要素理论，其税基相当于纳税人的工资、利息、租金和利润之和，与纳税人分配给各生产要素的收入总额相同。
就整个国民经济而言，即相当于国民收入的部分，因此，这种类型的增值税又被称为收入型增值税。
在这种类型的增值税下，其税基于增值额概念范围正好吻台，从理论上而言，它属于一种标准的增值税。
虽然收入型增值税考虑到固定资产的价值的损耗与转移是分期进行的，其税基正完全符合了增值税的概念，而其价值转移中不能获得任何凭证，其增值税要依据会计账簿中提取的固定资产折旧额来进行抵扣，不能很好的利用增值税专用发票的交叉稽核功能，具有一定的主观性和随意性。
1.3消费型增值税：消费型增值税是指在征收增值税时，将资本设备的支出，在该设备购人时，从同一时期内销货或提供劳务收人中扣除。
就整个国民经济而言，作为增值税依据的部分仅限于消费资料的价值部分，国民所得用于储蓄或投资的部分则不予课税，故称为消费型增值税。
在消费型增值税的情况下，固定资产购进的当期，显然会使得增值税税基小于理论上的增值税。
但由于这种情况最适宜采用规范的发票扣税法，而发票法能对每笔交易的税额进行计算，故该法在法律上和技术上都远较其他方法优越，是一种先进而规范的增值税类型。
在实践中，世界各国一般直接采用税额抵扣的办法，即根据商品货物或应税劳务的销售额，按照规定的税率，计算出销项税额，然后从中扣除购进项目按法定可扣除的已纳增值税额，其差额即为纳税人应缴纳的增值税额。
我国自2009年起实行消费型增值税。
2.生产型增值税与消费型增值税的区别和优缺点2.1两者的区别1）生产型增值税与消费型增值税根本区别在于，消费型增值税可以抵扣固定资产投资的进项税额，生产型增值税对于购进固定资产不可抵扣2）不同类型的增值税对财政收入的影响不同。
在纳税人销售收入相同且适用税率相同的情况下，生产型增值税取得的财政收入最多，消费型增值税最少。
3）不同类型的增值税对经济的影响不同。
从宏观经济运行角度分析，消费型增值税起到抑制消费，刺激投资的作用。
生产型增值税，由于对固定资产所含税金不允许抵扣，因此并没有解决重复征税问题。
随之产生的问题是对投资的抑制，特别是对资本有机构成高的高科技产业和基础产业，其遏制效应更大。
4）不同类型的增值税对进出口贸易的影响不同。
实行不同类型的增值税，会使进出口的税负呈现出明显的不同。
在进口环节，如果国内实行消费型增值税，则国内产品的税负轻于进口产品，有利于阻止进口；若国内实行生产型增值税，则会出现国内产品税负重于进口产品的现象。
在出口环节，消费型增值税最能体现“征多少，退多少，彻底退税”这一原则,能够鼓励出口，而生产型增值税则使出口产品的税负重，竞争力减弱，限制出口2.2优缺点的比较1）由于生产型增值税对纳税人购进固定资产所含的税款不予抵扣，因而造成了生产型增值税是谁投资谁纳税。
尽管这种制度能够保证财政收入，缓解财政压力，但是其抑制投资和税负不平的问题还是显得比较突出。
同时，由于对固定资产所含税金不允许抵扣，使得产品成本中包含了这笔税金，产品重复征税，企业负担重，特别是高新技术产业和基础产业固定资产投资比重大，税收负担相对更重。
2）鉴于生产型增值税的缺点，消费型增值税的提出就具有一定的必然性。
消费型增值税不在生产环节征税，有利于调动企业生产积极性，可以彻底消除重复征税带来的各种弊端，将增值税对投资的任何不利影响减少到最低限度，有利于加速设备更新，推动技术进步。
这些优点，在经济越发达、资本有机构成和资本密集程度越高的国家和地区就越显著。
同时，消费型增值税与其它两种类型的增值税相比，在计算征收方面要简便得多，最适合凭发票扣税，也利于纳税人操作，方便税务机关管理，是当前国际上最先进、最流行、最能体现增值税制度优越性的一种类型，也是西方发达国家推崇的方法。
它一方面有利于对外经济贸易的发展，另一方面，也有利于电子扣税办法的执行，是我国入世后增值税税制发展的方向。
因此，在经济不发达的第三世界，尽管为数较少，但也还是有些国家选择生产型增值税。
我国在十六届三中全会以前也一直实行的是生产型增值税，这是长期以来我国计划经济体制的影响造成的。
目前，世界上实行增值税的国家普遍选择消费型增值税或收入型增值税，其中，欧洲经济共同体各国全面实行消费型增值税，发展中国家也大部分采用消费型增值税。
3.生产型和消费型对企业财务的影响3.1对企业财务报表的影响负债表的影响分析。
固定资产作为企业的重要资产,价值的变动将会在很大程度上影响企业的总资产结构情况,并引起企业的资产负债表发生一定的变动。
根据消费型增值税的计算,当期新增税额无法全部抵扣时,较之于生产型增值税计算,其资产和负债均以未扣减的金额计算,净资产的变动情况一致。
在此情况下,企业能够节约部分货币资金,而固定资产价值的部分降低,将会提升企业流动与非流动资产的比重。
企业的经营状况越好,销项税额越大,能够抵扣的进项也就越多,在消费型增值税下获得的优惠就越大。
例如：某企业购进一台可直接使用的机器设备，其不含税价为3000元，增值税税率为17%。
通过银行转账支付，其会计分录如下：生产型增值税下会计分录借：固定资产3510 贷：银行存款3510 消费性增值税下会计分录借：固定资产3000 应交税费－应交增值税—进项税 510贷：银行存款3510 在消费型增值税的情况下，固定资产原值减小510，可抵扣的增值税（进项税）增加510元。
2)对企业利润表的影响。
消费型增值税的实施,能够降低固定资产的原价,促使折旧费用发生连带降低效果,企业的应用利润上升,利润总额增加。
虽然消费型型增值税的应纳税额增加,但是企业的净利润却能够上升。
固定资产不含税的价格增长越多,折旧率越大,利润表下的项目将会产生更多的变化。
3)对企业现金流量表的影响。
消费型增值税相对于生产型增值税,能够有效地降低销售成本,提升经营活动的现金流量。
在消费型增值税下,企业当年的固定资产投资将支付更少的增值税,经营活动的现金流量因增值税的降低而有所增长。
在其后的各年,企业的现金流量并不会受到直接影响,当年投资经营所得的现金流量在消费型增值税扣减下将会大幅度的增长,并可能因为新引入固定资产的作用而导致现金流的增加。
3.2对企业财务活动的影响1)对企业筹资活动的影响。
企业筹资的关键在于借款同权益的资产关系决策,在固定的借款利息下,企业的投资报酬高于固定利率,则企业的借款越多就能够获得越多的投资收益。
消费型增值税对于企业固定资产的处理,使得固定资产的成本费用降低,损益中计算的折旧费用降低,增加企业利润,进而提升企业的投资报酬率,加上固定的利率,企业的筹资活动将因为企业借款的增加而增加筹资收益。
在利率不变的情况下,企业的利息保证将随着消费型增值税有所增加,提升企业的长期还债能力,降低企业的财务风险,尤其是企业的筹资风险将会有所降低。
增值税转型降低企业税负的同时,能够降低相应的企业附加税,进而实现其利润总额的更大幅度上升。
2）对企业投资活动的影响。
企业固定资产投资一般分为房屋建筑物投资和机器设备投资，消费型增值税对房屋建筑物所含税款不予抵扣,而对机器设备所含税款抵扣,则房屋建筑物投资成本不变,机器设备投资的成本将由含税成本变为不含税成本。
企业为获得增值税的抵扣，在进行固定资产投资时,就会最大限度利用现有房屋建筑物。
加大对机器设备的投资和对现有设备进行技术改造,必然提高企业资本有机构成和技术含量。
随着企业资本有机构成和技术含量的提高,其利润增长方式将逐渐改变,最终促进国民经济增长方式的改变。
企业机器设备投资成本的降低,由投资收益补偿的设备投资成本绝对金额就会减少。
设备投资的回收期会缩短是由于增值税抵扣直接减少了利息资本化后的入账固定资产成本,增值税抵扣金额转入了企业利润。
3）对企业当期和远期财务活动的影响。
消费型增值税对企业财务的远期影响与企业后期的固定资产投资决策相关。