公司会计与出纳的分工

一、原则

（一）会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。

（二）实行钱账分管出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。

（三）核算的依据相同原始凭证和记账凭证

（四）出纳核算是一种特殊的明细核算

根据原始凭证直接登记现金和银行存款日记账的情况

（该情况会计需编制现金及银行存款明细账：出纳的现金及银行存款日记账是流水账，会计的现金及银行存款明细账才是正式的会计账）

（1）会计职责

①按国家统一会计制度规定设置总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账；

②确定使用的会计科目，选择适合本单位的成本核算方法

③按照国家会计制度的规定记账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。

④认真审核报销人出具的原始凭证，并编制记账凭证（收付）（编制好后，交与出纳处报销）

⑤根据原始凭证编制全部记账凭证，并记账

⑥负责编制财务会计月、季、年度报表，编写文字说明，做到账表

相符；定期进行财务分析，编制财务收支计划，并考核预算的执行情况。

⑦负责主要会计业务核算：固定资产核算、材料物资核算、工资核算、成本核算、收入利润核算等。

⑧会计档案保管。按照《会计档案管理办法》的要求，做好会计账簿、会计凭证、会计报表等资料的归档工作，并按规定期限妥善保管。

⑨每月向国税和地税申报缴纳税金

⑩负责掌管财务印章，严格控制支票的签发。

（2）出纳职责

①根据原始凭证办理现金收付、银行存款收付和票据结算业务

②保管空白收据、空白支票、库存现金和各种有价证券

③报销差旅费及各项日常费用

④每月发放工资等

⑤所得税等税金的申报缴纳业务处理

⑥各种代扣代缴（代收代付）款项业务的处理

⑦认真审核原始凭证，并根据原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账，日记帐做到日清月结，帐实相符

⑧将登帐的原始凭证移交给会计（出纳移交原始凭证时必须填制原始凭证移交单，会计接收时必须签字确认）

⑨及时与总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调节表，做到帐帐相符，并定期向主管负责人汇报本单位的货币资金结存情况

⑩其他一切与现金及银行存款有关的业务处理

出纳基本工作流程：

1、货币资金核算

办理现金收付，严格按规定收付款项。

办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。

登记日记账，保证日清月结。

保管库存现金，保管有价证券。

保管有关印章，登记注销支票。

复核收入凭证，办理销售结算。

2、现金收付

现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。

现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。

把每日收到的现金送到银行。

1、

2、印章管理

财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由行政部门负责人负责保管，财务专用章和支票由财务负责人或出纳负责保管。行政部门负责人或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记；

报账流程

经手人→财务室会计→部门领导→总经理→财务室出纳→财务室会计