中国税制重点复习资料
中国税制考试重点整理
第一章税收基本理论一、名词1、税收税收是国家为了满足公共职能的需要，凭借社会公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与单位和个人的财富分配，强制地、无偿地、定量地取得财政收入的一种形式，它体现国家与纳税人之间以法律为准绳结成的一种特殊分配关系。
2、税收负担税收负担简称“税负”，是指纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担，可以通过绝对额和相对额来衡量。
税收负担率=应纳税额/计税依据3、税收转嫁税负转嫁是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税收负担转移给购买者或供应者的一种经济现象。
二、简答题1、税收的特征a.强制性：征税凭借社会公共权力，借助法律。
b.无偿性：既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。
c.固定性：用法律形式明确规定。
2、税收的职能税收职能是指税收所固有的内在功能，它是税收本质的具体体现。
一般来讲，税收具有三大职能：a、财政职能b、调控经济职能c、监督管理职能3、税收的原则a.公平原则—横向公平、纵向公平b.效率原则—行政效率、经济效率c.适度原则—兼顾需要与可能d.法治原则—税收程序规范、征收内容明确4、影响税收负担的因素（一）社会经济发展水平（二）国家的宏观经济政策（三）税收征收管理能力5、税负转嫁的方式前转：将税负转嫁的给购买者后转：将税负转嫁给供应者散转：将税负转嫁给购买者和供应者税收资本化：后转嫁的一种特殊的形式,是指纳税人在购买不动产或有价证券时,将以后应纳的税款在买价中预先扣除,以后虽然名义上是买方在按期缴纳税款,但实际上是由卖方负担。
第二章税收制度一、名词1、税收制度税收制度是国家的各种税收法令和征收管理办法的总称。
2、累进税率累进税率的确定是把征税对象的数额大小划分成若干等级再规定不同等级的税率。
每个等级征收不同的税率，征税对象数额越大的等级，税率越高。
3、比例税率比例税率是税率的一种形式,即对同一课税对象,不论其数额大小,统一按一个比例征税,同一课税对象的不同纳税人税负相同。
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期末复习资料一、单项选•择题1、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（D ）。
A强制性B、确定性C、固定性D、无偿性2、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一•般规定有（A ）。
A速算扣除数B、平均税率C、固定税额D、边际税率3、（B ）是从价计税时按照计税依据计算应纳税额的法定比例，通常采用固定百分比的形式。
A、定额税率B、比例税率 C、累进税率 I）、幅度税率4、增值税的理论增值额是（C ）o A、M B、V+M C、C+V+M D、V5、下列项目中，免交增值税的有（A ）。
A、个人销售自己使用过的摩托车B、销售电子出版物C、销售古旧图书 D、提供缝纫服务6、下列消费品中应纳消费税的是（C ）°A、金刚板B、载货汽车C、实木地板D、计算机7、消费税的纳税地点原则上按纳税人（B ）确定。
A、经营地B、核算地C、起运地D、所在地8、下列按“服务业”税目征收营业税的是（D ）。
A、转让商标权B、转让专利权C、转让土地使用权D、土地租赁9、运往境外修理的机械器具、运输工具等，以经海关审定的（ D ）作为完税价格。
A、同类产品的市场价格B、离境时的价格C、入境时的价格D、境外修理费和料件费10、如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时（D ）。
A、关境与国境一致B、关境与国境不一致C、关境大于国境D、关境小于国境11、税收最基本的职能是（B）°A、经济职能B、财政职能C、公平职能D、监督职能12、纳税期限是税收（B）的具体体现。
A、固定性B、强制性C、无偿性 D、确定性13、我国目前实行的增值税采用的类型是（B ）。
A、收入型增值税B、生产型增值税 C、消费型增值税D、积累型增值税14、下列行为，应征增值税的是（C ）。
A、邮政部门销售的集邮商品B、银行开办的融资租赁业务C、典当业的死当物品销售 D、邮政部门发行报刊15、金银首饰的消费税在（C ）环节征收。
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填空题：1.税收的形式特征是无偿性、强制性、固定性，其核心是无偿性。
2.税收是凭借国家政治权力取得财政收入的一种工具。
3.税收属于分配范畴，税收分配的主体是国家，分配对象是社会产品，分配依据是国家政治权力，分配的目的是实现国家职能。
4.税收缴纳的形式是货币和实物，税收最基本的是以货币缴纳的。
5.税收是职能包括财政职能和经济职能，其中最基本的职能是财政职能。
6.税收的经济职能包括调节社会总供求、调节资源配置和调节财富分配的职能。
7.税收对投资产生影响，进而会影响资源配的置。
8.税收对纳税人劳动投入的影响主要通过个人所得税来发挥其作用。
9.税收对消费结构的影响主要通过商品税的形式来实现的。
10.根据收益取得的保险程度不同，可以将投资区分为安全性投资和风险性投资。
11.一般认为所得税、财产税等直接税，由于都具有累进性质，对于财富的分配，有促进公平分配的作用；而消费税、盐税等间接税大多具有累退性质，对财富的分配，有增加不平均的趋势。
12.税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。
通过税收的调控，可以实现总供给和总需求的平衡、资源的优化配置和收入分配的公平。
13.我国现行税法大体可分为两部分：一是税收实体法，二是税收程序法。
14.滞纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金，其计算是从滞纳之日起，按日加收所欠税款5‰的滞纳金。
15.按照违法的性质、程度不同，法律责任可以分为刑事责任、行政责任和民事责任，法律制裁相应的分为刑事制裁、行政制裁和民事制裁。
16.税制要素中最基本、最重要的三个要素是征税对象、纳税人和税率。
17.税法规定的纳税人，包括自然人和法人。
18.我国现行税制实行的税率可以分为比例税率、累进税率和定额税率三种。
19.比例税率在实际运用中可分为单一比例税率、幅度比例税率和差别比例税率三种。
20.累进税率按其累进依据和累进方式的不同，可分为全额累进税率、全率累进税率、超额累进税率和超率累进税率四种。
中国税制必背知识点大一
中国税制必背知识点大一中国税制必背知识点税制是国家财政管理的重要组成部分，直接关系到国家财政收入的稳定和社会经济的发展。
作为中国大一学生，理解和掌握中国税制的基本知识是非常重要的。
下面将介绍中国税制的一些必背知识点，帮助大家更好地理解与应用。
一、税收分类根据征收主体不同，中国税制可以分为中央税和地方税。
中央税主要由中央政府征收，包括所得税、企业所得税、消费税等。
地方税则由地方政府负责征收，如土地使用税、城市维护建设税等。
二、个人所得税个人所得税是居民个人按照其取得的各项收入，缴纳的一种税收。
根据中国个人所得税法的规定，个人所得税的纳税人主要分为居民个人和非居民个人。
居民个人应当对其在境内和境外取得的各项收入缴纳个人所得税；非居民个人则按照国际税法的规定缴纳税款。
三、企业所得税企业所得税是指企业依法缴纳的税费，征税对象为企业的居民企业和非居民企业。
居民企业应按照企业所得税法规定，在境内和境外的所得额中，依法缴纳企业所得税；非居民企业则按照国际税法的规定缴纳税款。
四、增值税增值税是指按照货物和劳务的增值额计征的税。
在中国，增值税是国家重要的间接税种，适用于企事业单位、个体工商户等。
根据增值税法规定，增值税具体分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税人类型，税率也有不同的档次。
五、消费税消费税是按照特定商品的生产、流通和消费环节的销售额或数量计征的税。
消费税适用于特定的消费品，如高档烟酒、汽车、珠宝首饰等。
根据消费税法规定，消费税可由生产、流通、零售环节的纳税人缴纳。
六、资源税资源税是指对矿产资源、森林资源、水资源等进行征收的税费。
资源税是中国的一项重要税种，可以通过对自然资源的开采和利用来调节环境和资源的合理配置，鼓励节约型经济的发展。
七、关税关税是指国家对进出口货物征收的税费。
中国对进出口商品实行不同税率的关税，以调整国内经济状况，保护国内产业和调节进出口贸易的平衡。
八、其他税种除了上述主要税种外，中国还有一些其他税种，如房产税、城市维护建设税、土地使用税、印花税等。
中国税制考试重点
第一章税制概述1、税收：国家凭借政治权利，无偿的征收实物或者货币，以取得财政收入的一种工具。
2、六方面理解税收：1、从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要的手段。
2、从物质形态来看，税收的交纳形式是实物或者货币3、从本质来看，税收是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系4、从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性和固定性的特征5、从职能来看，税收有财政和经济两大职能6、从性质来看，我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”。
3、税制：税收法规的总称4、税法：国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，是税收制度的核心和基础税法分类：1、税法的效力分类（税收法律、法规、规章）2、税法的内容（实体法和程序法）3、税法地位分类（税收通则法、税收单行法）4、税收管辖权（国内税法和国际税法）5、税收法律关系：税法所确认和调整的，国家与纳税人之间的税收分配过程中形成的权利义务关系。
6、征税主体和纳税主体的权利和义务1、税务机关的权利：1、执法的相对独立权；2、征税权；3、税法解释权4、估税权5、委托代征权；6、责令提供纳税担保权；7、税收保全权；8、强制执行权；9、行政处罚权；10、税收检查权；11、税款追证权；2、税务机关的义务：1、依法办理税务登记、开具完税凭证的义务；2、为纳税人保守秘密的义务；3、多征税款返还的义务；4、在税收保全中的义务；5、解决税务争议过程应履行的义务3、纳税人的权利：1、知悉权；2、要求保密全；3、申请减免税权；4、申请退税权；5、陈述、申辩权6、复议和诉讼权；7、请求国家赔偿权；8、控告、检举权；9、请求回避权；10、举报权；11、申请延期申报权12、取得代扣、代收手续费权；13、申请延期缴纳税款权；14、索取完税凭证权、收据或清单权；15、委托税务代理权4、纳税人的义务：1、按时缴纳或解缴税款的义务；2、代扣、代收税款的义务；3、依法办理税务登记的义务；4、按照规定使用税务登记证的义务；5、依法设置帐簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务；6、财务会计制度或办法、会计核算软件备案的义务；7、按照规定开具、使用、取得发票的义务；8、按照规定安装、使用税控装置的义务；9、办理纳税申报和报送纳税资料的义务；10、延期申报必须预缴税款的义务；11、不得拒绝扣缴义务代扣、代收税款的义务；12、依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务；13、结清税款或提供担保的义务；14、欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务。
中国税制复习提纲
中国税制第一节税收制度概述第二节税收分类和税制结构第三节税收原则第一章导论第一节税收制度概述一、基本概念税收制度是国家以法律形式规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。
广义的税制：税收基本法税收程序法税收实体法狭义的税制：一国设置的具体税种税收制度的意义：维护国家权益。
体现经济政策。
处理税收分配关系。
二、税收制度的构成要素1、课税对象的含义：指对什么征税，是税法规定的征税的目的物。
2、征税范围：也称课税范围，体现征税的广度。
3、税目：是课税对象的具体项目，它具体规定一个税种的征税范围。
1.纳税人定义：纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
2.负税人：是最终负担国家税款的单位和个人。
例如：我国增值税暂行条例规定：凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税义务人。
3.扣缴义务人：是指税法规定的，在经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位和个人。
税率：1.定义：是应纳税额与课税对象之间的比例，它体现了征税的深度。
2.税率的分类：比例税率、累进税率、定额税率。
(1)比例税率：无论课税对象数量多少都按同一比例征税的税率形式。
(2)累进税率：随着征税对象数额增大而逐渐提高的税率形式。
(3)定额税率：对每数量单位的征税对象规定一个固定税额，而不是规定一个征收比例的税率形式。
例如：城镇土地使用税税率为：(每平方米每年)大城市1.5元至30元；中等城市1.2元至24元；小城市0.9元至18元。
(4)零税率：特殊形式的税率，除该环节免税外，还要退还之前环节的税款。
例如：增值税对出口环节实行零税率。
出口退税的目的是商品以不含税价格进入国际市场，是增强出口商品竞争能力的重要手段。
纳税环节：1.定义：指对处于运动中的课税对象，选择应当缴纳税款的环节。
2. 分类：一次课征制，两次课征制，多次课征制（如：增值税）纳税期限：1. 定义：是税法规定的单位和个人缴纳税款的法定期限。
中国税制期末复习(重点)
中国税制期末复习(重点)2.1.1.2增值税的类型P28（概念区别题）①生产型增值税不允许扣除任何外购固定资产的已纳税金②收入型增值税在计算纳税人的应纳税额，对外购固定资产的已纳税金只允许将当期计入产品价值的折旧费所分摊的那部分税金扣除（大致相当于国民收入最合理）③消费型增值税允许将当期购入固定资产的已纳税金一次性扣除（我国）2.2增值税的征收范围和纳税人P34-37一般规定：1）销售货物（有形动产境内销售货物）2）提供加工、修理修配劳务（有偿不包括聘用员工提供的服务）3）进口货物（是否办理报关进口手续）特殊规定：1）视同销售货物①委托代销、代销②设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售③自产自用④对外投资⑤对外分配⑥对外捐赠2）混合销售行为既涉及货物销售又涉及非应税劳务提供的行为3）兼营行为与混合销售区别在于，混合销售行为发生在同一项特定的货物销售行为中一般纳税人：1）从事货物生产或提供应税劳务，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售，年应征增值税的销售额50万元以上2）从事货物批发或零售，年应征增值税的销售额80万元以上小规模纳税人：1）兼营货物批发零售，年应征增值税额的销售额50万元以下2）其他，年应征增值税的销售额80万元以下3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人4）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业2.3增值税的税率、税基及应纳税额的计算税率一般规定1）17%基本税率①销售货物或进口货物②提供加工、修理修配劳务2）13%低税率①粮食、食用植物油②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品③图书、报纸、杂志④饲料、化肥、农药、农机、农膜⑤国务院规定的其他货物3）小规模纳税人适用的征收率3%4）零税率适用于出口货物税率特殊规定纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当非别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
中国税制复习资料
中国税制复习资料中国税制复习资料税制是一个国家财政体系中非常重要的组成部分，它直接关系到国家财政收入的来源和分配。
中国的税制经历了多次改革和调整，以适应经济发展和社会变革的需要。
本文将从税制的基本概念、税种、税收征管和税制改革等方面进行探讨。
一、税制的基本概念税制是指国家针对经济主体和个人的财产、收入和行为所征收的各种税种的总和。
它是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控的重要手段之一。
税制的基本目标是实现财政收入的稳定增长、公平合理的税收分配和经济社会的可持续发展。
二、税种的分类中国税制主要包括直接税和间接税两大类。
直接税是指由纳税人直接承担并向国家缴纳的税费，如个人所得税、企业所得税等。
间接税是指由商品和服务的消费者通过购买商品和接受服务时支付的税费，如增值税、消费税等。
此外，还有一些特殊税种，如资源税、城市维护建设税等。
三、税收征管税收征管是税制实施的重要环节，它包括税收政策制定、税收征收管理和税务执法等方面。
税收政策制定需要考虑税收的公平性、效率性和可行性，同时也要与国家的经济政策相协调。
税收征收管理是指对纳税人的纳税行为进行监管和管理，确保税收的及时、准确征收。
税务执法是指对违法纳税行为进行处罚和打击，维护税收秩序和公平竞争环境。
四、税制改革中国税制改革是为了适应经济发展和社会变革的需要，推动经济结构调整和转型升级。
税制改革的核心是减税降费，以激发市场主体的活力和创造力。
具体的改革措施包括降低企业所得税税率、扩大个人所得税起征点、优化增值税税制等。
此外，还要加强税收征管的现代化建设，提高税务部门的服务水平和效率。
五、税制的问题与挑战中国税制在实践中也存在一些问题和挑战。
一是税负过重，特别是对中小微企业和个体工商户的税收压力较大。
二是税收征管存在漏洞和不规范现象，导致一些纳税人逃税和偷税行为。
三是税收分配不够公平，富人和高收入群体享受的税收优惠较多，而低收入群体的税负相对较重。
四是税收政策的透明度和稳定性有待提高，一些税收优惠政策频繁变动，给企业和个人造成了不确定性。
中国税制-复习资料
期末复习资料一、单项选择题1、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（D）。
A 强制性B、确定性C、固定性D、无偿性2、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（A）。
A 速算扣除数 B、平均税率 C、固定税额 D、边际税率3、（B ）是从价计税时按照计税依据计算应纳税额的法定比例，通常采用固定百分比的形式。
A、定额税率 B、比例税率 C、累进税率 D、幅度税率4、增值税的理论增值额是（C）。
A、M B、V+M C、C+V+M D、V5、下列项目中，免交增值税的有（A）。
A、个人销售自己使用过的摩托车 B、销售电子出版物 C、销售古旧图书 D、提供缝纫服务6、下列消费品中应纳消费税的是（C）。
A、金刚板 B、载货汽车 C、实木地板 D、计算机7、消费税的纳税地点原则上按纳税人（B）确定。
A、经营地 B、核算地C、起运地 D、所在地8、下列按“服务业”税目征收营业税的是（D）。
A、转让商标权 B、转让专利权 C、转让土地使用权 D、土地租赁9、运往境外修理的机械器具、运输工具等，以经海关审定的（D）作为完税价格。
A、同类产品的市场价格B、离境时的价格C、入境时的价格D、境外修理费和料件费10、如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时（D）。
A、关境与国境一致B、关境与国境不一致C、关境大于国境D、关境小于国境11、税收最基本的职能是（ B ）。
A、经济职能 B 、财政职能 C、公平职能 D、监督职能12、纳税期限是税收（B）的具体体现。
A、固定性 B、强制性 C、无偿性 D、确定性13、我国目前实行的增值税采用的类型是（B）。
A、收入型增值税 B、生产型增值税 C、消费型增值税 D、积累型增值税14、下列行为，应征增值税的是（C）。
A、邮政部门销售的集邮商品 B、银行开办的融资租赁业务C、典当业的死当物品销售 D、邮政部门发行报刊15、金银首饰的消费税在（C）环节征收。
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中国税制复习资料第一章税制概述一、单项选择1．在税制要素中，反映征税深度的是( )A、纳税期限B、纳税环节C、税率D、减免税2．在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是( )。
A、实际负税人B、代扣代缴义务人C、代收代缴义务人D、法人3．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）A、负税人B、纳税人C、扣缴义务人D、缴税人4．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。
A、7%B、8%C、13%D、17%5．下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
A、进口的应税消费品为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品为移送使用的当天C、委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的为收取货款的当天二、多选题1.以下属于营业税应税劳务的有（）A、销售不动产B、商业批发和零售C、建筑安装工程作业D、娱乐业E、转让无形资产2.下列应税消费品中，适用定额税率的有（）A、黄酒B、酒精C、烟丝D、雪茄烟E、润滑油3.关税依据计征方式不同可分为（）A、从量关税B、从价关税C、复合关税D、报复关税E、滑动关税4.耕地占用税的纳税人包括（）A、国有企业B、集体企业C、个体工商户D、外商投资企业E、事业单位5.以下关于资源税纳税义务发生时间的表述正确的有（）A、预收货款销售方式，为收到货款的当天B、自产自用应税产品，为移送使用的当天C、分期收款销售方式，为收到货款的当天D、采取直接收款方式，为收到货款的当天E、预收货款销售方式，为取得索取价款凭证的当天三、简答题1.简述偷税的法律责任。
2.简述哪些固定资产不得计算折旧扣除。
3.简述什么是个人所得税的纳税人。
4.简述企业所得税税率式优惠的具体政策。
第二章税制要素与税收分类1．下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( )A、玉石B、实木地板C、游艇D、汽油2.区分不同税种的主要标志是（）A、税率B、纳税人C、征税对象D、税目3．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为30％。
中国税制期末复习重点
②价外费用、逾期包装物押金和普通发票上的金额属于含税收入应进行换算，不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率）；
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
③视同销售的销售额确定：先根据当月或近期同类货物的平均销售价格确定，然后按照组成计税价格确定，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）+消费税。
2、 从量定额：只与销售数量有关，与销售金额无关
3、 复合计税：销售额与计算增值税的销售额完全一样，应纳税额=销售额×比例税率+销售量×定额税率，一定要记住不要只计算前面半步忘记后面半步。
四、进口应税消费品应纳税额的计算：见上述第二章第五部分“进口货物”的相关内容
第四章 营业税
②当消费税采用定额税率时：
组成计税价格=关税完税价格+关税+定额消费税
③当消费税采用复合计税时：
组成计税价格=（关税完税价格+关税+定额消费税）÷（1-消费税比例税率）
2、进口增值税=组成计税价格×适用税率（17%或13%）
进口消费税=组成计税价格×适用到消费税税率，组成计税价格与增值税相同。
③ 兼营非应税劳务：无从属关系（与混合销售的区别），分开核算两种行为，分别按照不同税种来征收，如不分别核算或准确计算则征收增值税。
二、纳税义务人
1、 纳税义务人包括的范围：P24
2、 纳税义务人根据生产经营规模和会计核算健全程度分为一般纳税人和小规模纳税人，详见P24。
⑤ 抵扣的期限是开出相应发票之日起90天。
四、小规模纳税人应纳税额的计算
销售额=含税销售额÷（1+3%），应纳税额=销售额×3%
五、进口货物应纳税额的计算
1、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
中国税制复习资料
一、税收的概述（一）税收的概念及对其的理解1.定义：税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
2.对税收概念的理解（1）从直观来看，税收是国家取得财政收入的一种重要手段。
（2）从物质形态看，税收缴纳的形式是实物或货币。
（3）从本质上来看，税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配。
（4）从形式特征来看，税收具有无偿性、强制性、固定性的特征。
（5）从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
特点：适用范围的广泛性；取得财政收入的及时性；征收数额上的稳定性。
经济职能主要表现在：调节总供求平衡；调节资源配置；调节社会财富分配。
（6）从性质来看，我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”。
（二）税收的本质☆1.税收本质的涵义：税收是凭借国家政治权力，实现的特殊分配关系。
2.税收本质的内涵⑴税收体现分配关系⑵税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配，它是国家通过制定法律来实现的。
（三）税收的“三性”特征及其关系☆1.“三性”特征：缴纳上的无偿性（核心）；征收方式上的强制性；征收范围、比例上的固定性。
2.“三性”特征的关系（1）“三性”特征是税收本身所固有的特征，是客观存在的不以人的意志为转移。
（2）无偿性是税收的本质和体现，是“三性”的核心，是由财政支出的无偿性决定的。
（3）强制性是无偿性的必然要求，是实现无偿性、固定性的保证。
（4）固定性是强制性的必然结果。
（5）税收的“三性”特征相互依存，缺一不可，是区别于非税的重要依据。
二、税法的概念及其分类（一）税法是国家制定的有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范的总和，它是税收制度的核心。
（单选，填空）（二）税法的分类1.按税法的效力分类：税收法律（人大及常委制定）；税收法规（国务院制定）；税收规章（税务管理部门制定）。
2.按税法的内容分类：税收实体法（规定实体权利和义务，税法的核心）；税收程序法（程序关系为调整对象）。
3.按税法的地位分类：税收通则法（共同性问题）；税收单行法（某一类问题）4.按税收管辖权分类：国内税法（一国范围内）；国际税法（国家与国家之间税收权益分配）三、税收法律关系（一）主体及其权利与义务1.税收法律关系主体：即税收法律关系的参加者，它由存在税收权利义务关系的双方，即征税主体和纳税主体组成。
中国税制重点复习资料(精)
中国税制复习资料第一章税制概论1.税收的“三性”是个完整的整体,其中其核心特征是无偿性。
税收“三性”的关系:税收本身的固有特性,征税的无偿性要求征税方式的强制性,强制性是无偿性和固定性的保障,财政的固定需要决定税收的固定性,固定性是强制性的必然结果,税收的三个特征相互依存,缺一不可。
税收作为一种财政收入,在社会再生产的总过程中,是一个分配过程征税权利主体是指征税方。
我国税收法律的法律地位高于税收法规和规章,其制定者是全国人民代表大会及其常务委员会。
税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。
纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者进行虚假的纳税申报的手段,不缴或少缴税款的,是偷税。
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税。
税务机关权利可概括为估税权、税法解释权、委托代征权等。
属于税收法律的有:中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》。
税务机构设置不属于狭义税收制度税法、税收管理体制、实施细属于狭义税收制度。
税收征缴采取方式的是强制征收。
从职能来看,税收具有财政和经济两大职能。
税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
税收调节经济的职能主要表现在以下几个方面:税收对总需求与总供给平衡的调节;税收对资源配置的调节;税收对社会财富分配的调节。
税收的财政职能有以下特点:取得财政收入的及时性;;适用范围的广泛性;征收数额上的稳定性税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例。
税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系。
税收法律关系由税收法律关系的主体、客体和内容组成。
应税商品、应税个人所得、纳税主体的应税行为、税务机关依法查处偷税、骗税、抗税的行为等都是税收法律关系的客体税收法规:是指国家最高行政机关、地方立法机关,根据其职权或根据最高行政机关的授权,依据宪法和税收法律,通过一定法律程序制定的规范性税收文件。
中国税制知识点总结
中国税制知识点总结
1. 个人所得税：中国个人所得税采用累进税率制，根据个人的收入水平将其分为不同的税率档次，高收入者应缴纳更高的税率。
2. 增值税：中国增值税是按照货物和劳务的增值额征收的一种税收制度，适用于生产、流通和进口环节的商品和劳务。
3. 企业所得税：中国企业所得税是对企业利润征收的一种税收制度，适用于所有企业的利润。
4. 印花税：中国印花税是对特定经济交易征收的一种税收，包括现金支票、债券、股票等交易。
5. 土地增值税：中国土地增值税是对土地增值所得征收的一种税收，适用于土地转让、拍卖等交易。
6. 资产税：中国资产税是对个人和企业拥有的财产征收的一种税收，包括不动产和动产。
7. 关税：中国关税是对进口货物征收的一种税收，根据货物的种类和价值进行分类和征收。
8. 社会保险费：中国社会保险费是由雇主和雇员共同缴纳的一种费用，包括养老保险、医疗保险、失业保险等。
9. 城市维护建设税：中国城市维护建设税是对城市房产所有者征收的一种税收，用于城市基础设施建设和维护。
10. 财产税：中国财产税是对个人和企业拥有的财产征收的一种税收，包括不动产和动产。
这些是中国税制的一些重要知识点，税制是一个复杂的领域，具
体的税收政策还有很多细节和特殊情况需要考虑。
中国税制重点复习资料
中国税制复习资料第一章税制概论税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。
税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程征税权利主体是指征税方。
我国税收法律的法律地位高于税收法规和规章，其制定者是全国人民代表大会及其常务委员会。
税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。
纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴税款的，是偷税。
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
税务机关权利可概括为估税权、税法解释权、委托代征权等。
属于税收法律的有：中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》。
税务机构设置不属于狭义税收制度税法、税收管理体制、实施细属于狭义税收制度。
税收征缴采取方式的是强制征收。
从职能来看，税收具有财政和经济两大职能。
税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能。
税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。
税收调节经济的职能主要表现在以下几个方面：税收对总需求与总供给平衡的调节；税收对资源配置的调节；税收对社会财富分配的调节。
税收的财政职能有以下特点：取得财政收入的及时性；；适用范围的广泛性；征收数额上的稳定性税收“三性”的关系：税收本身的固有特性，征税的无偿性要求征税方式的强制性，强制性是无偿性和固定性的保障，财政的固定需要决定税收的固定性，固定性是强制性的必然结果，税收的三个特征相互依存，缺一不可。
税收的固定性是指国家以法律形式预先规定征税范围和征收比例。
税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利和义务关系。
税收法律关系由税收法律关系的主体、客体和内容组成。
应税商品、应税个人所得、纳税主体的应税行为、税务机关依法查处偷税、骗税、抗税的行为等都是税收法律关系的客体税收法规：是指国家最高行政机关、地方立法机关,根据其职权或根据最高行政机关的授权,依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。
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中国税制第一章税制概论税收的“三性”是个完整的整体，其中其核心特征是无偿性。
税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程税收作为一种财政收入，在社会再生产的总过程中，是一个分配过程征税权利主体是指征税方。
我国税法分为税收法律、税收法规和规章。
税收法律关系的保护对权利主体双方而言是对等的。
纳税人采取伪造、变造、隐匿.擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，.不缴或少缴税款的，是偷税。
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。
国家征税行使的是一种政治权力.委托代征权不属于纳税人的权利税收征缴采取方式的是强制征收。
税收征缴采取方式的是强制征收。
税收财政职能的特点有:适应范围广泛性;取得收入的及时性;征收数额的稳定性税收对经济发展落后地区实行低税或补助，体现的是一种经济职能。
税收的三个形式特征税收“三性”的关系税收法律关系的保护对权利主体双方而然是对等的，但其权利义务是不对等的。
税收职能中，财政职能是最首要的、基本的职能。
第二章税制要素与税收分类计税依据是指征税对象的计量单位和征收标准。
从价计收的税收，计税依据是计税金额。
在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
最能体现公平税负原则的税率是超额累进税率。
税收要素的构成：包括征税对象、纳税人、税率、、纳税环节、纳税期限、减税免税等。
征税对象：是指对什么东西征税，即征税的目的物。
体现征税的最基本界限的是征税对象。
累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率超额累进税率是把征税对象划分若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之为应纳税额和。
按超额累进税率计算的应纳税额等于按全额累进税率计算的税额-速算扣除数。
在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是税率。
税负转嫁的概念及其形式。
消费税、营业税、关税、增值税是间接税。
对收益额课税，税负不能转嫁，属于直接税。
用于区别不同税种的主要标志是征税对象。
根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为直接税和间接税。
起征点和免税金额的区别和联系。
税收实体法第三章税制原则我国社会主义市场经济下的税制原则。
现代西方税收的公平原则，包含的内容有横向公平和纵向公平。
税制原则即税制建立原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本准则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。
亚当.斯密提出了“平等、确实、便利、节约”税收原则。
威廉·配第提出的税收标准是公平、简便和节约提出四项九端税收原则的是瓦格纳。
瓦格纳的税务行政原则具体包含确实原则、便利原则、征税费用节约原则、现代西方税收原则现代西方税收的原则:(1)效率原则:尽量缩小纳税人的超额负担;尽量降低征收费用;((2)公平原则:横向公平;纵向公平;(3)稳定原则包括效率、公平、稳定。
第四章中华人民共和国税制的建立和发展1979年我国全面税制改革的核心是利改税。
“利改税”第一步改革的实施时间是1983年。
试行商品流通税的时间是1953年.我国停征农业税的意义:(1)2006年，我国全面取消农业税(除烟叶外的农林特产税)，对于促进农村经济发展，维护农村社会稳定，具有重大而深远的意义;(2)停征农业税，对确保社会稳定意义重大;农民将更加安居乐业:各民族将更加安定团结;城乡将得到统筹发展:(3)停征农业税，对基层政府职能转换意义重大;基层政府的行政行为将会逐步得到规范，有利于改善干群关系;(4)停征农业税，对解决农民负担问题意义重大:有利于农民保护自身利益:(5)停征农业税，对农民增收意义重大。
农民生活会得到一定改善。
第五章流转税制属于对流转额课税的的是:增值税、消费税、营业税、烟叶税、关税外购的低值易耗品可以作为进项税额从销项税额中抵扣。
可以鼓励企业改进包装的计税依据是从量定额征税.消费税有调节消费的作用，具体指抑制超前消费、调节消费结构、诱导消费行为.甲方将货物委托乙方代销，甲方销售实现的日期确定为收到代销清单的当天。
搬家公司收取的搬家费应征收营业税.支付运费进项税额的抵扣比例是7%.某商店为厂家代销布料属于视同销售货物，应征收增值税。
应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括增值税海关审定进口关税完税价格的基础是到岸价格。
关税的分类歧视关税包含的内容关税滞纳金征收比例关税不属于从量税。
关税属于中央税。
2010年6月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，国内运费s万。
该货物适用关税的税率为20%。
该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为22万元。
进口货物征收关税的完税价不包括进口关税.进口增值税、国内奏费、国内安装费出口退税的原则是征多少退多少未征不退。
:流转税制是以流转额为征税对象的税种的总称典当行销售死当物品属于增值税纳税范围增值税的抚点:增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构合理化;有利于扩大国际贸易往来;有利于国家普遍;及时稳定的取得财政收入;三种类型增值税的特点增值税混合销售行为是指一项行为同时涉及非应税劳务和销售货。
购进免税副产品进项税额的抵扣比例是13%。
消费税的特点:价内税、税负易转嫁，引导消费.消费税税率包括比例税率、定额税率、比例税率与定额税率相结合的复合计税.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式是组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)我国现行华值税属子消费型增值税。
交通运输亚适用的营业税税率为3%.按照增值税的有关规定，可以按销售额差额作为销售额计算增值权的是在同一张发票上注明的折扣销售的净额。
进口的应税消费品，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。
，将不动产无偿赠送给他人的行政单位属于营业税纳税人卖方间接从买方对该货物进口后使用所得中获得的收益计入进口货物关税未税价格.征收增值税，只允许扣除固定资产折旧部分的是收入型增值税。
化妆品实行从价定率办法计征消费税。
金融业的营业税的纳税期限是一个季度. 6%属于小规模纳税人征收率。
修理、修配劳务不属于营业税征收范围。
我国关税征收部门是海关.关税滞纳征收例为万分之五。
化妆品实命从价定率办法计征消费税营业税的税目、税率营业税减免税的规定权限在国务院小规模纳税人的含税销售额换算为不含税销售额的公式为:销售额=含税销售额/(1+6%)或销售额=含税销售额/(1+4%).汽车制造厂生产销售的汽车应征消费税。
汽车加油站销售的汽油、烟草公司批发的卷烟、商场销售的化妆品不应征消费税。
最惠国待遇是缔约一方现在和将来给予任何第三国的一切特权、优惠和豁免，也同样给予对方。
船舶吨税:是对进出我国港口的外籍船舶征收的一种税。
吨税是一种使用税，征收的依据是使用了我国的港口和助航设备吨税由睁关负责征收，收入向人国家预算“关税收入”项目内。
烟叶税的征收机关为财政机关。
1、某生产企业(一般纳税人)本期销售自产货物销售额1000万元(不含税)，本期购入原材料、零部件取得专用发票上注明的价款‘500万元，税额85万元;另外该企业本期用自产货物投资于联营企业，自产货物账面价值180万元，双方协议价款为200万元(不含税价);购销货物均适用17%的税率，进项税额的抵扣期限符合规定.请计算该企业当期应纳增值税额。
销项税额=(1000+200) X17% =进项税额二85当期应交增值税二销项税额一进项税额3.某生产企业为增值税一般纳税人。
20**年*月，发生如下经济业务:(1)外购原材料用于生产，取得增值税专用发票注明价款80000元，增值税额13600元;(2)从农业生产者手里购买免税农业产品用于生产，买价为7000元:(3)以每件5850元(含税价)的价格出售其所生产的产品，共100件，开出了增值税专用发票，税率17%:要求:计算该企业本月应缴纳的增值税额。
进项税额为:13600+7000x 13%=销项税额为:.5850-(1+170/0 xl7%x100=应纳增值税税额为二销项税额一进项税额4、某体育馆2007年2月发生下列业务:(1)举办了演唱会共取得门票收入50万元，支付经纪公司手续费12万元:(2)举办一次网球赛，取得门票收入30万元。
(3)播放电影售票收入10万元。
(4)新开了一家歌舞厅，取得独立核算的收入80万元。
该市娱乐业适用20%的营业税税率，服务业税率为5%，文化体育业税率为3%.该体育馆各项营业额均己分开核算。
试计算:该体育馆2月份应当缴纳的营业税及应代扣代缴的营业税解:(1)演唱会、网球赛和播放电影属于文化体育业，应纳税额为:(50+30+10) x3%=2.7万元(2)歌舞厅属于娱乐业，应纳税额为80x20%二16万元(3)该体育场7月应纳税总额为2.7+16=18.9万元。
(4)付给经纪人的手续费，属于服务业，由体育馆代缴，代缴额为:12x5%=0.6万元6、某旅游公司组织50人旅游团去张家界旅游，每人收取旅游费1000元，旅游中由公司支付每人房费250元，餐费150元，交通费260元，门票等费用100元。
请计算公司这次旅游收入应纳营业税税额。
应纳营业税税额井(1000-250-150-260-100) -x 50x 5%=第六章所得税制属于个人所得税的居民纳税人的是:在中国境内无住所，。
但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人:在中国境内有住所的个人。
采用超领累进税率征收的税种是个人所得税。
应纳税所得额:所得税的计税依据，即纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。
企业所得税实现的是单一比例税率。
符合条件的小型微利企业征收企业所得税的优惠税率为20%。
我国统一内外资企业所得税的必要性。
劳务报酬所得一次收入畸高的，要加成征收个人所得税。
关于稿酬所得“次”的说法:同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征。
某甲2009年5月取得工资收入3000元，稿酬收入3000元，甲将1000元稿酬收入捐献给受灾地区(取得捐赠凭证)，则其当月应纳个人所得税为290.6元。
个人独资企业不属于企业所得税纳税人。
企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。
高新技术企业征收企业所得税的优惠税率企业应纳所得税额的计算原则是权责发生制。
个人所得中，运用20%比例税率的有:红利所得、财产转让所得、稿酬所得、财产租赁所得新税制对个人所得税的计征办法结合了分类课征制和综合申报制。
2008年，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A,从中国境内B企业处取得劳务收入100万元，B企业应代扣A企业的预提所得税为10万元。
居民企业:《企业所得税法》所称居民企业是指，依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。