2019年全国税收调查操作指引(纳税人版)
2019年福建税务全国税收调查指南
2019年福建税务全国税收调查指南尊敬的纳税人：2019年的税收调查就要开始了！全国税收调查是服务财税改革、加强财税管理的一项重要基础性工作。
近年来，税收调查为税收政策制定提供了扎实的数据支撑，与国家研判宏观经济形势和制定相关税收政策息息相关。
今年税收调查工作包括以下内容：一、调查范围全国税收调查名单由财政部、国家税务总局统一下发，调查对象以独立缴纳或预缴增值税的企业为主。
调查对象分为重点调查企业和抽样调查企业两类。
其中：重点调查企业包括各地重点税源监控企业、加工贸易企业等；抽样调查企业采用非同比分层等距抽样方法确定。
今年我省参与调查的企业共17153户。
二、调查内容本次调查内容包括企业的基本信息、财务状况、生产经营情况，主要涵盖在被调查企业需填报的四张报表中，即信息表、企业表、货物劳务表、减税降费政策实施效果调查问卷四张报表。
调查期间为2018年度。
与往年相比，主要有以下变化：一是新增一份调查问卷。
《“减税降费”政策实施效果调查问卷》包括总体感受、政策效应、宣传辅导、纳税服务和意见建议等五个部分，目的是为了更好了解掌握减税降费政策实施效果，倾听纳税人客观、真实声音。
二是新增三项内容。
新增反映国家战略性新兴产业、“三新”经济产业和环境保护税等内容。
三、调查方式本年税收调查全部采用网上直报的方式。
网上直报系统具有“读入征管数据”功能。
该功能可通过提取金三系统纳税申报数据，自动完成税收调查报表中一半以上指标数据的填报，纳税人只需进行核对和修改，然后再补充填报其他数据，即可完成报表填报工作。
四、填报要求◆调查企业应在6月份完成调查数据的填写和上报工作。
具体时间以主管税务机关通知为准。
◆纳税人应先完成企业所得税年度申报和财务报表报送，再开始填报税收调查报表。
◆数据填报需真实、准确、完整，注意填报数据的单位为千元。
◆总分机构要求独立核算的非法人企业、法人企业填写全部指标。
非独立核算的非法人企业填写交纳的税费指标。
2019年全国税收调查填报常见问题
2019年全国税收调查填报常见问题一、登陆问题1.问：企业无法登陆，如何处理？答：检查浏览器设置是否正确，方法：点击浏览器图标，点击右键，点击“属性”→安全→默认级别→自定义级别→将下载“已签名的Activex控件”和“运行Activex控件和插件”均设为启用，如果仍不能登录，请暂时退出或关闭杀毒软件。
2.问：前几天一直可以进入直报系统填写报表的，今天进不了系统了,该怎么办?答：可能是更新了插件，请按提示再下载安装一次，同时检查下浏览器属性中的安全设置。
3.问：为何输入用户名和密码登陆后不显示报表?答：初次打开报表时，会要求安装“在线报表安装工具”iReportPluginX-网上直报控件，请务必下载安装，不然无法打开报表。
当不能正常下载安装该控件时，请检查浏览器设置。
有的电脑会出现“安全软件的限制”的提醒，鼠标移至界面上方会出现此“网站需要运行以下加载项：……是否允许运行该加载项”的提示，点击“运行加载项”，运行后即进入填报界面。
4.问：登录系统后，提示无报表期？答：该户没有填报数据，所以报表期显示为空，点击“在线填报”后，保存数据之后，才会显示有2018年报表期。
5.问：报表插件安装失败?答：1) 请确认使用的是IE浏览器进行填报，版本IE9以下的版本。
如果高于IE9，此时，键盘输入F12，查看了“浏览器模式”菜单，选择兼容模式）。
2) 请确认您的IE是32位还是64位，64位的IE不兼容。
一般操作系统自带的IE都是32位，如果您的计算机操作系统是64位的，一般会有两个IE，一个32位，一个是64位，请确认使用32位IE。
3) 手动安装插件iReportPluginX.exe。
4) 安装完成后，重新打开“在线填报”界面，如何还是提示失败，检查一下问题。
如果插件失败，可能原因有：（1）IE安全级别设置过高，点击工具－Internet选项－安全－自定义级别－ActiveX插件相关的设置全改为启用，并将安全级别设置为：中。
税收调查操作指引企业版
企业的填报流程登录网上直报系统在登录界面选择“ @2018年度税收调查”，输入用户名、密码即可登陆，之后选择“ 2018年度全国税收调查” 任务即可进行填报。
企业的登陆用户名和初始密码均是纳税人识别号（统一社会信用代码），建议企业在首次登陆系统以后修改默认密码，确保数据安全。
为了保证能够正确填报，请企业提前安装填报插件。
Report 安全提示鞭妁了您的数拐安全，安装填报插件选择要填报数据的报表期或是点击【在线填报】后，就可以填报数据了。
如果是第一次使用本系统或报表插件需要升级时，系统会提示自动下载并安装插件。
咸同茁尋洁荐」Entt项：目漳E僦乖用転丘盘于•"的•屹只严伽嗣諒才. 哥曲J一般情况下，这个过程会很快完成，之后您就可以开始录入数据了插件下载安装后，如果服务器上的插件没有升级，则再次填报选择报表期数据时，系统将不会再次下载插件。
插件正确安装后，系统就会在新的IE窗口中打开报表。
在网上直报登录页面上，通过按照“运行加载项”的提示程序完成插件的安装。
如果插件失败，可能原因有：(1)IE安全级别设置过高，请点击工具—Internet 选项—安全—自定义级别—ActiveX插件相关的设置全改为启用，并将安全级别设置为：中。
(2)企业正在使用的不是IE浏览器，请更换IE浏览器。
(3)机器上的防火墙活杀毒软件阻止了插件下载，分别将杀毒软件和防火墙暂时禁用即可。
计算计算分为自动计算和手动计算。
(1 )自动计算用户在进行报表间切换的操作时，系统会自动计算当前表中的公式表元。
(2 )手动计算数据填写完毕后，审核数据前，建议对数据进行计算。
点击【计算】按钮计算报表中带斜线底纹的公式表元。
点击下拉菜单中的【计算全部】实现整套报表的计算，点击【计算当前报表】计算当前报表中的公式表兀，如下图所示：注意：虽然在进行表间切换操作时，系统会自动计算当前表中的公式表元，但是仍然建议用户在填写完所有数据后进行一次手动计算。
网上申报税收调查操作的说明
税收调查网上申报操作说明一、申报流程 (2)二、系统登陆 (3)三、税收调查报表填报 (4)1、信息表填写： (5)2、税收表填写： (7)3、货物劳物表填写： (9)4、审核情况明细填写： (10)一、申报流程二、系统登陆进入国税网上申报界面。
"用户名"和"密码"输入完成后，点击"登陆"按钮，经系统确认用户名及密码正确后进入网上申报主页面；进入主申报页面以后，点击纳税申报按钮，进入纳税申报模块，在该模块中纳税人可以进入税收调查子模块进行申报，如下图。
三、税收调查报表填报功能描述：税收调查子模块是为被纳入税收调查的企业提供申报功能。
税收调查的填表说明及注意事项1．对于税收调查企业，点击纳税申报模块中的税收调查子模块，如果没有显示，请向税务机关确认是否开户或者过期，如果正常显示，则进入如下图所示申报页面。
2．纳税人应严格按照提示的报表申报步骤提交报表，即先申报税收调查企业信息表，然后重新登陆系统，再申报其他报表;如下图所示：1、信息表填写：功能描述：提供企业填写自己企业相关信息，并且通过此处，系统自动识别其他报表的指标是否需要填写。
注意事项：企业只有先提交信息表，并且重新登陆系统，才可以申报其他报表；如果修改信息表，那么也需要重新登陆才可以修改其他报表。
如下图显示企业按照自己企业的类型进行填写，报表样式如下图:企业填写并提交后，在信息表旁就会出现红色图形，如下图显示:重新登陆，申报其他报表。
2、税收表填写：填写注意：<1>：企业如果没有申报信息表，或者信息表已经修改，需要重新登陆系统申报<2>：报表根据信息表信息，自动控制各个栏次的数据填写。
如果颜色是灰色，企业不需要填写；如果颜色是蓝色，企业根据自己实际情况填报；如果是白色，这些指标数据是系统自动从企业当年申报数据中取出，企业可以修改范围是原来值的±1。
税收调查系统登录方法
税收调查系统登录方法一、税收调查的起止时间税收调查工作起始时间为2019年6月1日，截止时间为6月15日，请合理安排填报时间。
二、调查表登录方式税收调查采用网上填报的方式，具体登录方法如下：（一）通过国家税务总局宁波市税务局官网（）或微端登录宁波市电子税务局。
（二）成功登录后进入电子税务局主界面，点击“我要办税”菜单下的“税费申报及缴纳模块”。
（三）选择“综合申报”菜单下的“全国税收资料调查”，点击进入。
（四）选择所属年份为“2018年”（当前年份默认为2018年），可查询填报结果，如果尚未填报，点击“我要上报”按钮。
五、数据填报请依次填报“信息表”、“企业表”、“货物劳务表”、“调查问卷”，可以通过点击页面上侧的报表标签切换报表。
（一）信息表：请根据实际情况填写企业的基本信息，蓝色部分需要企业填写或核实，白色部分是系统自动计算内容。
信息表包括统一社会信用代码（纳税人识别号）、纳税人名称、企业规模、国民经济行业类别代码等基本信息。
（二）企业表：请根据实际情况填写企业表，蓝色部分需要企业填写或核实，白色部分是系统自动计算内容。
企业表包括增值税、消费税、企业所得税、土地增值税、契税等税费收入内容，及资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，一共十八项内容。
（三）货物劳务表：有货物劳务销售的企业需要按货物劳务分类填写该表格，蓝色部分需要企业填写，白色部分是系统自动计算内容，注意货物劳务表中的收入合计（增值税（计征+免征+出口）必须大于等于企业表的增值税收入的80%。
（四）调查问卷：本年新增“调查问卷”表格，报表上报后，调查问卷即被锁定，如需修改调查问卷内容，则其他报表都需重新填写。
（五）填表说明：填写界面的右侧有一个绿色的填表说明按钮，点击即可显示针对各表中各栏次的填报口径。
六、报表上报（一）暂存：在每张表的底部有暂存和审核两个按钮，如未填完表格暂时保持，可点击暂存。
（二）审核及上报：报表填写完成，点击“审核”按钮，进行数据的审核，如审核出问题数据，请点击审核说明页面中的某一行最右边一列的“查看详情”，系统自动将问题数据标红，请根据标红的数据及审核提示，进行数据的修改或补充，如果数据填报正确，请在审核说明页面中“审核情况说明”一列填写情况说明。
江苏省全国税收调查操作指引(企业版2019)
2019年全国税收调查操作指引（纳税人版）编制单位：国家税务总局江苏省税务局目录1税收调查工作情况背景介绍 (2)1.1历史沿革 (2)1.2法律依据 (2)1.3 企业的填报流程 (3)1.4 主要变化 (3)2 纳税申报端的网上直报系统 (4)2.1选择正确的网络浏览器 (6)2.2登录网上直报系统 (6)2.3安装填报插件 (6)2.4读入征管数据 (8)2.5填报和保存数据 (9)2.6计算 (9)2.7审核 (10)2.8上报 (12)3 填报要求 (13)3.1填报口径 (13)3.1.1调查年度的要求 (13)3.1.2计量单位的要求 (14)3.1.3总分机构的要求 (14)3.2调查问卷表的填报 (15)3.3信息表的填报 (15)3.4企业表的填报 (17)3.5货物劳务服务表的填报 (21)4其他注意事项 (21)为确保纳税人能正确把握全国税收调查数据填报内容、填报口径以及报送方法，国家税务总局江苏省税务局(下称江苏省税务局)特编制本操作指引，用于指导纳税人报送数据，推进全国税收调查工作顺利开展。
1税收调查工作情况背景介绍1.1历史沿革全国税收调查工作是财政部和国家税务总局联合布置的一项重要工作，每年开展一次，主要为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务提供数据支撑，是各级财税部门掌握税源情况、研判经济形势的有效手段，也是财税工作乃至国家经济工作决策科学化的重要保障。
财政部、国家税务总局从1984年起，每年都在全国范围内开展税收调查工作，至今已开展35年。
1.2法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》（2015年修正本）第二十五条规定“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
增值税一般纳税人申报操作指引及新政策和案例(2019年8月8日)
增值税一般纳税人申报操作指引一、操作步骤1.点击【我要办税】，如下图所示，也可以在搜索栏模糊搜索功能名称。
2.点击【税费申报及缴纳】，如下图所示：3.点击【增值税一般纳税人申报】，进入增值税一般纳税人申报页面，如下图所示。
（纳税人可以点击页面的‘发票信息提取’获取本属期的开票数据。
）点击‘确定’数据自动带到主表即附表的相应栏次。
检查提取数据是否准确，如果数据提取不准确，可以手动修改。
修改的时候进入对应的附表修改。
附表一为销项，附表二为进项。
4.点击主附表树，选择【增值税纳税申报表附表一（本期销售情况明细表）】5.进入附表一，如下图所示。
注意：只有税费种认定了对应的征收品目，才允许填写相应的栏次，税费种没有认定，则相应栏次置灰，不可填写。
计税方法分为‘一般计税方法计税’和‘简易计税方法计税’。
其中简易计税方法计税，应先进行一般纳税人简易办法征收认定，再填写相应的栏次，如果没有做该认定，会提示纳税人没有简易征收资格。
6.填写完成后回到主表，附表一数据会自动带到主表相应栏次，如下图所示：（如果填写的销售额比防伪税控实际开具发票的销售额小，则会触发比对异常）7.附表一填写完成后，打开附表二（本期进项税额明细表），如下图所示：本期认证相符的增值税专用发票在第35栏填写，填写完成后金额会自动带到第2栏，如下图所示：其中第7栏：代扣代缴税收缴款凭证的金额需要先填写【代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单】附表，填写后数据自动带到第7栏。
8.进项税额转出部分如下图所示：纳税人根据本属期进项税额转出具体的项目对应填写即可。
其中‘上期留抵税额抵减欠税’为自动带出上期留抵抵欠的税额，不可修改，‘上期留抵税额退税’为自动带出上期留抵退税的税额，不可修改。
9.待抵扣进项税额只允许辅导期一般纳税人和出口退税企业填写，如果不是，不能填写。
10.不动产进项税额抵扣申报根据39号公告规定，自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。
税务工作人员的税收调查实操指南
税务工作人员的税收调查实操指南近年来，随着社会经济的快速发展，税收调查成为了税务工作人员必备的重要技能。
税收调查不仅是保障国家税收正常征收的重要环节，也是促进经济发展的关键措施。
本文将介绍税务工作人员在税收调查中的实操指南，帮助他们高效、准确地进行税收调查工作。
一、构建调查框架税务工作人员在进行税收调查前，需要先构建一个清晰的调查框架，明确调查的目标和范围。
首先，要了解调查对象的基本情况，包括纳税人的身份、经营状况、税务申报记录等。
其次，要确定调查涉及的税种和税务事项，针对具体的问题开展调查，确保调查的针对性和实效性。
二、搜集调查证据为了保证税收调查的准确性和合法性，税务工作人员需要搜集充分的调查证据。
可以通过以下方式进行搜集：1. 税务申报记录：查阅纳税人的税务申报记录，比对申报的税目和金额是否与实际情况一致。
2. 审计报告：参考审计机关对纳税人的审计报告，了解审计机关对纳税人财务状况的评估和意见。
3. 财务报表：分析纳税人的财务报表，比对经营数据和纳税申报情况是否存在不符。
4. 外部信息：收集与调查对象相关的行业、市场、客户等外部信息，作为调查依据。
三、实地调查核实实地调查是税务工作人员进行税收调查的重要环节，能够直接观察和核实纳税人的经营情况。
在实地调查中，税务工作人员应该做到以下几点：1. 调查准备：事先对调查对象进行背景了解，制定调查计划，准备所需的调查工具和材料。
2. 提取数据：通过收集询问、查看账簿和财务记录等方式，提取与调查对象相关的数据和信息。
3. 监督检查：对调查对象的经营活动进行监督检查，核实其是否存在违法违纪行为和偷逃税款等情况。
四、调查结论及处理经过调查核实，税务工作人员需要根据调查结果做出相应的结论和处理。
对于符合税法规定的纳税人，应予以表扬和鼓励；对于存在偷逃税款等行为的纳税人，要及时采取相应的处理措施，包括补缴税款、追缴滞纳金和处罚等。
五、完善调查记录税收调查的记录和报告是税务工作人员进行回溯和复核的重要依据，也是保证调查工作的透明度和规范性的重要手段。
税务工作人员的税收调查实操指南
税务工作人员的税收调查实操指南税收调查是税务工作人员进行税收征管的重要环节之一。
准确而高效的税收调查有助于确保纳税人合法遵纳税法、实现税收稳定和公平。
本文将为税务工作人员提供一份实操指南，旨在帮助他们在税收调查中更加顺畅地开展工作。
一、调查准备阶段税收调查的准备工作至关重要。
在实施调查之前，税务工作人员应该充分理解和掌握相关法律法规，了解调查对象的行业特点和税收情况。
以下是调查准备的一些建议：1. 调查对象信息在开始调查之前，税务工作人员应详细了解调查对象的基本信息，包括企业名称、法定代表人、注册资本、主要经营业务等。
此外，还需了解企业从业人员的背景情况，以便更好地判断调查目标。
2. 背景调查通过查询国家企业信用信息公示系统等相关数据库，税务工作人员可以了解到调查对象的纳税情况、财务报表，以及可能存在的违法行为等信息。
这有助于在调查中进行有针对性的取证和审计。
3. 数据分析通过运用数据挖掘和分析技术，税务工作人员可以对调查对象的涉税行为进行实时监控和预测。
这将有助于提前发现可能存在的违法情况，减少调查成本和风险。
二、调查实施阶段在调查实施阶段，税务工作人员需要遵循一定的原则和程序。
以下是一些建议：1. 合法合规在调查过程中，税务工作人员必须始终遵循法律法规，并确保对调查对象的权益进行保护。
调查行为应基于事实和证据，避免主观臆断和不当干预。
2. 询问调查通过与调查对象和相关人员的交流，税务工作人员可以深入了解调查对象的纳税情况和涉税行为。
在询问调查中，应注意采用适当的问答技巧，以获得准确的信息并维护良好的调查关系。
3. 取证审计在调查中，税务工作人员应充分运用取证审计技术，收集、整理和分析涉税证据。
取证过程中，要确保取证方式合法，并对证据进行严格保密，以避免影响调查的公正性和合法性。
4. 持续监管税务工作人员应建立健全的风险监测和预警机制，通过追踪调查对象的经营活动和涉税行为，及时发现可能存在的违法违规行为，并采取适当的措施加以整治。
全国税收调查操作手册(企业网报版)【模板】
全国税收调查操作手册(企业网报版)目录目录 (1)第一部分税收调查工作简介 (2)一、历史沿革 (2)二、法律依据 (2)三、填报方法 (3)四、填报内容 (3)五、税收调查开展时间 (3)第二部分税收调查企业操作细则 (3)一、企业的填报流程 (3)二、电子税务局网上直报系统 (4)1.选择正确的网络浏览器 (4)2.登录网上直报系统 (4)3.安装填报插件 (5)4.读入征管数据（适用部分地区） (6)5.填报数据 (6)6.计算 (7)7.审核 (8)8.上报 (10)第三部分填表要求 (10)一、信息表的填报 (10)二、调查问卷表的填报 (11)三、企业表的填报 (11)四、货物劳务服务表的填报 (14)第四部分注意事项 (14)为确保纳税人正确认识全国税收调查工作，掌握全国税收调查数据填报内容、填报口径以及报送方法，特编制了本手册，积极服务于纳税人的数据报送工作，共同推进全国税收调查工作的开展。
第一部分税收调查工作简介一、历史沿革全国税收调查工作是财政部和国家税务总局联合布置的一项重要工作，每年开展一次，主要是为完善财税政策、加强财税管理提供数据支撑，自1984年开始至今，为我国的经济税收事业的发展发挥了重要的作用。
二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条规定“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
”三、填报方法第一步：从财政部网站或各地电子税务局网络直报系统中，进入并登陆网上直报界面。
第二步：耐心填报数据，点击完成上报即可。
税务部门也会进行专场辅导，以各地税务机关通知为准。
四、填报内容税收调查填报指标从最初几十个扩充到500多个，信息量不断加大，决策辅助功能也越来越强。
目前的税收调查报表包括信息表、税收表、货物劳务服务表和调查问卷表，分别采集企业基本信息、税收及财务数据、产品信息等生产经营情况。
2018年税收调查操作指引(2018-05-28 --企业版)(1)
1.3 企业的填报流程4.2登录网上直报系统在登录界面选择“@2018年度税收调查”，输入用户名、密码即可登陆,之后选择“2018年度全国税收调查”任务即可进行填报。
企业的登陆用户名和初始密码均是纳税人识别号（统一社会信用代码），建议企业在首次登陆系统以后修改默认密码，确保数据安全。
为了保证能够正确填报，请企业提前安装填报插件。
4.3安装填报插件选择要填报数据的报表期或是点击【在线填报】后，就可以填报数据了。
如果是第一次使用本系统或报表插件需要升级时，系统会提示自动下载并安装插件。
一般情况下，这个过程会很快完成，之后您就可以开始录入数据了插件下载安装后，如果服务器上的插件没有升级，则再次填报选择报表期数据时，系统将不会再次下载插件。
插件正确安装后，系统就会在新的IE窗口中打开报表。
在网上直报登录页面上，通过按照“运行加载项”的提示程序完成插件的安装。
如果插件失败，可能原因有：（1）IE安全级别设置过高，请点击工具－Internet选项－安全－自定义级别－ActiveX插件相关的设置全改为启用，并将安全级别设置为：中。
（2）企业正在使用的不是IE浏览器，请更换IE浏览器。
（3）机器上的防火墙活杀毒软件阻止了插件下载，分别将杀毒软件和防火墙暂时禁用即可。
4.6计算计算分为自动计算和手动计算。
（1）自动计算用户在进行报表间切换的操作时，系统会自动计算当前表中的公式表元。
（2）手动计算数据填写完毕后，审核数据前，建议对数据进行计算。
点击【计算】按钮计算报表中带斜线底纹的公式表元。
点击下拉菜单中的【计算全部】实现整套报表的计算，点击【计算当前报表】计算当前报表中的公式表元，如下图所示：注意：虽然在进行表间切换操作时，系统会自动计算当前表中的公式表元，但是仍然建议用户在填写完所有数据后进行一次手动计算。
这是因为某张表中的公式表元被自动计算后，如果计算公式引用的数据发生了变化，该表元的数据仍是以历史数据进行计算的。
2019年版纳税申报表使用指引word资料10页
2004年版纳税申报表使用指引为适应广东省地方税务新一代征管系统的需求，规范税收征管表证单书的使用，加强地方税收的征管工作，我局自2004年9月1日起，启用广东省地方税务局2004年版税收征管表证单书。
为了让广大的纳税人能够尽快熟悉和掌握纳税申报表的使用，特编制了以下申报表填报指引：《使用指引（一）》是按照业户的征收方式以及经济性质等的分类，具体地介绍不同类型的业户需要报送哪些表格。
详见附件1。
《使用指引（二）》是以表格的形式，对纳税人使用的每个申报表的适用范围进行明确，以及对申报表的“说明事项”中没有明确的事项作补充说明。
详见附件2。
以下《使用指引》仅供参考，具体申报和填写要求以当地税务机关的具体要求为准。
佛山市顺德区地方税务局2004年8月31日附件12004年版纳税申报表使用指引（一）业户自2004年9月1日起申报时，需报送的报表具体要求如下：一、查帐计征的业户需报送的报表：（注：查帐征收业户是指缴纳营业税、城建税、教育费附加、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、印花税（非购花）、屠宰税、房产税、城市房产税、车船使用税、车船使用牌照税、土地增值税（预缴）等地方税的查帐征收纳税人。
）1、内资企业：（1）SB001《广东省地方税收纳税申报表(综合)》；（月报）（注：已办理“建安项目登记”的业户，还须填报SB004《广东省营业税项目纳税附列资料》）（2）SB005《广东省企业所得税纳税申报表》；（月/季报）SB006《广东省企业所得税年度纳税申报表》及SB007《广东省企业所得税年度纳税申报表附表》；（年报）（3）SB009-1《扣缴个人所得税汇总报告表》和SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》；（月报）（4）《损益表》；（随SB005《广东省企业所得税纳税申报表》和SB006《广东省企业所得税年度纳税申报表》报送）（5）《资产负债表》；（随SB005《广东省企业所得税纳税申报表》和SB006《广东省企业所得税年度纳税申报表》报送）（6）SB031-1《应上交应弥补款项及借款情况表》和SB031-2《应上交应弥补款项及借款情况续表》（月报）2、事业单位、社会团体：（1）SB001《广东省地方税收纳税申报表(综合)》；（月报）（2）SB008《事业单位、社会团体企业所得税纳税月（年）申报表》；（月、年报）（3）SB009-1《扣缴个人所得税汇总报告表》和SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》；（月报）（4）《资产负债表（事业单位）》；（随SB008《事业单位、社会团体企业所得税纳税月（年）申报表》报送）（5）SB031-1《应上交应弥补款项及借款情况表》和SB031-2《应上交应弥补款项及借款情况续表》（月报）3、行政机关：SB009-1《扣缴个人所得税汇总报告表》和SB009-2《扣缴个人所得税明细报告表》；（月报）注：如存在应税行为须临时报送SB001《广东省地方税收纳税申报表(综合)》；（已办理“建安项目登记”的业户，还须填报SB004《广东省营业税项目纳税附列资料》）。
全国税收调查操作指南
全国税收调查操作指南提示：软件安装与准备工作请严格按本操作进行，企业录入数据与审核数据时可参照《全国税收调查企业录入版操作流程视频》，也可与当地主管税务机关联系。
并按照主管地税机关要求的时间，将生成的以“SDZD”开头的“pat”文件，发送到所属税务机关。
操作流程：安装程序及报表参数并打开报表任务（准备工作）――＞录入数据――＞审核――＞生成数据包――＞上报数据具体操作步骤：一、准备工作1、下载全国税收调查系统（NTSS）软件（1）登录**************，邮箱帐号：qgssdc，密码：qgssdc1，具体过程是：在IE浏览器的地址栏中输入网址：，回车后，输入邮箱帐号：qgssdc，并输入密码：qgssdc1,点“登录”按钮。
如下图：注：“qgssdc”是“全国税收调查”的首位拼音字母。
图1（2）进入**************邮箱后点收信，在收件箱中找到“全国税收调查材料”后，点击打开，点右击附件中的“下载”按钮，在弹出的网页中点击“开始下载”——保存（注意保存路径），将录入版程序下载到本机上。
下载的文件名为“全国税收调查.zip”，然后用WinRar或WinZip解压缩后，即可运行安装。
（注意保存路径，以便下一步的解压与运用）如下图：图22、安装程序及报表参数，并打开报表任务（1）解压“全国税收调查”文件右击“全国税收调查”文件，选择“解压到当前文件夹”后左击，在当前位置生成了一个“全国税收调查工作”的文件夹。
解压“全国税收调查”文件成功。
若右击没有“解压到当前文件夹”选项，请注意个人电脑中可能没有安装WinRar或WinZip压缩软件，此时在相关网站上下载一个压缩软件按提示安装好就行了。
（2）添加2012年度全国税收调查报表任务在“全国税收调查/”文件中双击“全国税收调查运行系统”，运行全国税收调查运行系统，如下图所示，图3点击左上角“任务｜装入任务”，点击任务菜单－装入任务，选择任务装入方式，一般以磁盘文件来装入任务，如下图所示：图3点击『下一步』，要求用户输入装入任务包的路径，点击按钮选择任务包路径。
2019年重庆税收调查指南(网上直报纳税人版)
一年一度【税收调查】走进全国税收调查~我们需要您的一份力量！一年一度的全国税收调查开始啦！老朋友们积极响应、全力配合！新伙伴们有点蒙圈，不知如何下手？为了让大家都能更顺利地填写调查表，对集中反映的问题进行了整理，今天就带大家走进全国税收调查（后附详细操作手册！），了解它~搞定它！一、全国税收调查究竟是什么？全国税收调查工作是财政部和国家税务总局联合布置的一项重要工作，每年开展一次，主要是为完善财税政策、加强财税管理提供支撑，自1984年开始至今，已走过了30多个春秋。
二、哪些企业要参加？1984年至今，参与全国税收调查的企业从几千户发展到了70多万户，抽样方式也在不断完善，目前采用的是同比分层等距抽样法。
听起来是不是很高大上，实际上就是为了保证调查结果客观准确。
因此，无论规模如何、性质如何、行业如何，每户企业都有可能被纳入调查。
在此，对大家的积极参与表示由衷的感谢。
三、调查表在哪里填？重庆税收调查数据填报今年全部采用在线方式，基本操作分为三步：第一步点击“重点税源和税收调查网上直报系统”，登录后进入填报平台；第二步耐心填报数据，点击完成上报，具体操作细则附后，税务部门也会进行专场辅导，请各位留意通知哦。
四、要填哪些内容？经过30多年的发展，税调指标已经从几十个扩充到500多个，信息量不断加大，决策辅助功能也越来越强。
目前的税调表格包括信息表、调查问卷、税收表和货物劳务表，分别采集企业基本信息、税收及财务数据、产品信息，还有减税降费的调查问卷（调查问卷省级以下税务机关是不可见的）。
需要注意的是，您录入的每一条数据我们都会用到，数据准确意义重大。
在此，再次对大家的辛劳付出表示感谢。
五、什么时候开始？税调工作起始时间为2019年5月28日至6月14日，其中网上直报平台开放时间为5月28日。
最后友情提醒大家，为避免截止日期前的网络拥堵，越早填报越好哦。
附：操作手册一、登陆直报系统1. 如何登陆?方式一：登录直报系统网站（https://:37007/irpt/i/main/login.jsp）在登录界面选择“2018年度税收调查”，输入用户名、密码即可登陆。
2019年税收调查常见问题解答
税收调查常见问题答疑
目录
1、信息表
2、企业表
3、货物劳务服务表
4、其他问题（第一部分）
5、其他问题（第二部分）
6、其他问题（第三部分）
1、问：信息表第14行选择了0，第15行自动灰掉不能填，但审核时提示因15行未填写而无法通过审核。
18、19行也有这个现象。
答：先点击“计算”，再点击“审核”，便可以通过审核。
（请提示纳税人填报时多点击“计算”）。
或者让企业先填15、19行，再填14、18行。
2、问：信息表内的调查方式代码、自定义代码如何填写。
答：企业无需填写该代码。
3、问：企业属于房产税纳税人，信息表中“房产税缴纳方式和应税房产坐落地代码”如何选择。
答：不管企业房产坐落于深圳市哪个位置均选择“1”。
1、问：如果企业流动负债为负，应付账款为正，但因为有其他流动负债是负数，而导致系统出现如下提示。
答：按实际情况填写，并填写审核说明。
（资产类相关指标出现类似情况请做相同处理）
2、问：在年中新认定的一般纳税人，增值税部分要如何填写。
答：在年中新认定的一般纳税人，增值税部分在企业表和货劳表中均要分别按一般货物劳物和简易征收填写。
3、问：企业所有相关数据为零，如何填写。
答：信息表所有指标均要如实填写完整，其他表格指标要与金三数据核对，确实均为零的，可填写审核说明。
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2019年全国税收调查操作指引（纳税人版）编制单位：国家税务总局江苏省税务局目录1税收调查工作情况背景介绍 (3)1.1历史沿革 (3)1.2法律依据 (3)1.3 企业的填报流程 (4)1.4 主要变化 (4)2 纳税申报端的网上直报系统 (4)2.1选择正确的网络浏览器 (6)2.2登录网上直报系统 (6)2.3安装填报插件 (7)2.4读入征管数据 (9)2.5填报和保存数据 (10)2.6计算 (10)2.7审核 (11)2.8上报 (13)3 填报要求 (14)3.1填报口径 (15)3.1.1调查年度的要求 (15)3.1.2计量单位的要求 (15)3.1.3总分机构的要求 (15)3.2调查问卷表的填报 (16)3.3信息表的填报 (17)3.4企业表的填报 (19)3.5货物劳务服务表的填报 (22)4其他注意事项 (23)为确保纳税人能正确把握全国税收调查数据填报内容、填报口径以及报送方法，国家税务总局江苏省税务局(下称江苏省税务局)特编制本操作指引，用于指导纳税人报送数据，推进全国税收调查工作顺利开展。
1税收调查工作情况背景介绍1.1历史沿革全国税收调查工作是财政部和国家税务总局联合布置的一项重要工作，每年开展一次，主要为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务提供数据支撑，是各级财税部门掌握税源情况、研判经济形势的有效手段，也是财税工作乃至国家经济工作决策科学化的重要保障。
财政部、国家税务总局从1984年起，每年都在全国范围内开展税收调查工作，至今已开展35年。
1.2法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》（2015年修正本）第二十五条规定“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
”1.3 企业的填报流程企业通过网上直报平台填报数据并审核无误后，上报基层税务机关。
期间若发现填报错误或接到税务机关退回数据，需要再次核实确认后，重新上报。
1.4 主要变化2019年的全国税收调查工作，与往年相比，主要有三大变化：一是新增国家战略性新兴产业、“三新”经济类型企业的调查，被调查企业需根据国家对战略性新兴产业、“三新”经济类型的定义，需结合自身实际情况，填写信息表及企业表的有关内容。
二是新增减税降费政策调查问卷表，针对近两年国家出台的减税降费政策，被调查企业需填写包括政策效应、宣传辅导、纳税服务等五方面的主观感受。
需注意的是，该调查问卷表企业填完后就锁定不能修改。
三是新增环境保护税的相关调查指标。
环保税调查企业需根据2018年环境保护税的纳税申报情况填报相关性指标。
2 纳税申报端的网上直报系统纳税申报端的网上直报系统由江苏省税务局委托北京华宇信息技术有限公司开发。
有两种登陆方式：登陆方式一：纳税人通过登录江苏省税务局官方网站：，点击办税服务模块下“重点税源和税收调查网上直报系统”，即可进入直报页面，输入主管税务机关提供的用户名和密码登陆。
登陆方式二：登录电子税务局，搜索“税收调查”，点击“全国税收调查”登录，或者登录电子税务局——“我要办税”——“税费申报及缴纳”——“申报辅助信息报告”，找到“全国税收调查”（无需输入用户密码）点击登陆。
2.1选择正确的网络浏览器网上直报系统推荐使用IE8或IE11（32位），建议使用IE8或IE11登陆电子税务局，IE8支持电子税务局密码登陆，IE11支持电子税务局数字证书登陆，同时将IE浏览器高级选项中的使用SSL2.0、使用SSL3.0、使用SSL1.0、使用SSL1.1、使用SSL1.2这五个选项全部勾选，并关闭SmartScreen筛选器，IE8浏览器通过“安全--SmartScreen筛选器--点【关闭SmartScreen筛选器】”菜单根据提示进行关闭，IE11浏览器通过“设置--安全--点【关闭SmartScreen筛选器】”菜单根据提示进行关闭。
如仍无法解决兼容性问题，建议用IE8或IE11通过方式一登陆直报系统。
由于系统兼容性问题，谷歌、火狐等可能导致首页显示异常，无法正常登陆或填报，如果使用360等双核浏览器，可在浏览器高级设置-内核设置中将域名“221.226.83.25”使用内核切换为IE8或IE11。
2.2登录网上直报系统按照前述方式登陆系统，为了保证能够正确弹出报表界面，如果是第一次使用本系统或报表插件需要升级时，系统会提示自动下载并安装插件，点击安装一下即可。
2.3安装填报插件选择要填报数据的报表期或是点击【在线填报】后，就可以填报数据了。
如果是第一次使用本系统或报表插件需要升级时，系统会提示自动下载并安装插件。
在网上直报登录页面上，通过按照“运行加载项”的提示程序完成插件的安装。
老版本插件提示：高版本IE插件提示：一般情况下，这个过程会很快完成，系统会在当前窗口中打开报表系统。
之后您就可以开始录入数据。
如果浏览器界面出现以下提示或未弹出插件安装窗口，可能原因有以下几种：（1）IE安全级别设置过高，请点击工具－Internet选项－安全－自定义级别－ActiveX插件相关的设置全改为启用，并将安全级别设置为：中。
（2）可能启用了浏览器自带的禁止弹出窗口功能，暂时关闭禁止弹出窗口功能。
（3）电脑防火墙或杀毒软件阻止了插件下载，分别将杀毒软件和防火墙暂时禁用即可。
（4）部分功能没有启用。
Internet选项，高级，使用SSL2.0、使用SSL3.0、使用TLS1.0、使用TLS1.1、使用TLS1.2这五个选项全部打钩。
（5）关闭SmartScreen筛选器，IE8浏览器通过“安全--SmartScreen筛选器--点【关闭SmartScreen筛选器】”菜单根据提示进行关闭，IE11浏览器通过“设置--安全--点【关闭SmartScreen筛选器】”菜单根据提示进行关闭。
2.4读入征管数据打开填报表单时，在企业已经正常（在征管系统里）申报并完成企业所得税年度汇算清缴的情况下，系统会自动将部分税收调查指标数据读取到报表界面，减轻纳税人填报负担。
极少情况下，可能出现报表界面紫色单元格大面积无数据的情况，纳税人可手动点击“读入征管数据”。
如果在填报过程中，对读入的征管指标进行了修改，想要再次参考征管数据指标的话，可以点击“读入征管数据”按钮，再次将征管指标值刷新到填报界面。
请纳税人慎用该功能，尽量不要更改读入数据，原因是再次点击读入数据后，原报表中手工录入数据都将一并消失。
2.5填报和保存数据除了自动读入的征管数据外，还需要企业补充填报其他指标，将表格填报完整。
如果在填报中途暂停，可以点保存，将已经填报的数据保存到服务器上，再次登录后已填报数据将自动读取。
当服务器拥挤，保存到服务器提示失败时，您也可以使用保存到本地磁盘功能。
再次登录时，使用装入本地数据功能，从本地磁盘中选择保存的数据包，读入数据。
保存功能位于填报界面右上角“上报”功能键右侧倒三角下拉框。
2.6计算计算分为自动计算和手动计算。
（1）自动计算用户在进行报表间切换的操作时，系统会自动计算当前表中的公式表元。
（2）手动计算数据填写完毕后，审核数据前，建议对数据进行计算。
点击【计算】按钮计算报表中带斜线底纹的公式表元。
点击下拉菜单中的【计算全部】实现整套报表的计算，点击【计算当前报表】计算当前报表中的公式表元，如下图所示：注意：虽然在进行表间切换操作时，系统会自动计算当前表中的公式表元，但是仍然建议用户在填写完所有数据后进行一次手动计算。
这是因为某张表中的公式表元被自动计算后，如果计算公式引用的数据发生了变化，该表元的数据仍是以历史数据进行计算的。
2.7审核点击审核按钮，系统将会审核企业已经填报完成的报表，如果审核标记为红色（逻辑审核）和黄色（合理性审核），说明企业的填报内容可能存在问题，请根据审核详细描述修改错误数据；在提示存在审核错误后，请首先点击计算，部分错误可能是历史数据修改后，关联数据未跟随变动导致，点击计算后，该类错误将消失。
如确认无误，则请根据实际情况详尽充分地填写文字审核说明。
审核详细信息中有文字说明和公式说明，报表中会将涉及到的表元标红或者标黄。
点击“审核详细信息”，根据审核详细描述修改错误数据；若确认无误，在“填报说明”中根据实际情况输入说明信息，即可通过该栏次审核。
注意：货物劳务表中数据为变长表，需逐行审核。
变长表是一张行数不固定的报表，其审核与行列数据固定的基本表的审核不同。
当录入完一行数据后，如果该行数据不符合审核关系，此数据行中将会划一红线，表示此行数据没有通过审核。
如下图所示。
选定某一未通过审核的数据行的任一单元格，点击鼠标右键，在菜单中选择【审核当前行】，系统将在审核窗口中显示审核提示信息。
根据提示信息修改数据即可。
2.8上报所有报表审核通过后，点击菜单栏上的【上报】按钮，将数据上报到服务器。
如果在上报时发现网络连接中断，请选择【保存】按钮旁下拉箭头▼中的【保存到本地磁盘】，将数据上报到磁盘；网络连接正常后，选择【装入本地数据】将保存至磁盘中的数据装入后，再上报至服务器。
注意：为了保证填写效率与数据安全，建议企业在填报过程中，做好数据的保存，不定期将数据“保存到服务器”。
对于企业用户来说，“上报”操作成功完成，才是一次完整的数据填报标志。
用户如果修改了已经上报的数据，需要重新点击“上报”。
3 填报要求数据填报总的要求是每个指标按照“填表说明”要求完整准确地填报。
单个指标的填表说明已写入报表系统，当您用鼠标单击需填写的数据表元时，将自动提示该表元数据口径。
如下图单击简易办法计税销售额填入数据处，会自动弹出该表元填报要求。
3.1填报口径3.1.1调查年度的要求企业表、货物劳务服务表填报被调查年度（今年被调查年度为2018年）1月1日至12月31日全年应缴、已缴以及当年发生的其他累计数据，其中应缴税款为1月1日-12月31日发生纳税义务的交易或行为所产生的应纳税额；已缴税款为1月1日-12月31日实际缴纳的税款。
表中期初、期末指的是调查年度的期初、期末数据。
滞纳金、罚款统一填写在企业表“本年已纳各种税费滞纳金及罚款”（192行）。
3.1.2计量单位的要求指标数量单位主要有“千元”、“万千瓦时”、“万标立方米”、“吨”等，要按照指标实际甄别填报，填报时应注意与账簿或惯用的万元、角分计量单位区分，保证数据数量级填报准确。
另外除车船税、房产税、土地使用税以及印花税的相关指标允许填1位小数外，其余不保留小数。