增值税与消费税的异同点
增值税与消费税的联系与区别
增值税与消费税的联系与区别在经济领域，税收是一种非常重要的财政手段，可以用来调节经济运行，实现公共利益的目的。
而在税收体系中，增值税和消费税是两种常见的方式。
本文将从不同的角度探讨增值税和消费税之间的联系与区别。
一、增值税和消费税的定义增值税是一种按照商品和劳务的市场价格征收的综合性税种。
它是以商品和劳务的生产环节为计税依据，按照逐级递减的方式来征收税款。
简单来说，增值税是对商品或劳务的价值增值部分进行税务收入。
而消费税是以商品消费为基础，按照商品的售价进行征税的税种。
也就是说，消费税是以商品的实际消费为计税依据，按照售价来计算税款。
二、增值税和消费税的联系增值税和消费税都是以商品交易为基础的税种，二者都与商品的流通和交易有关。
无论是增值税还是消费税，都以商品的购买、销售和消费环节为征税依据。
在税收的角度上，增值税和消费税都是属于间接税的一种形式。
此外，增值税和消费税都是为了满足财政支出需要而实施的税种。
无论是增值税还是消费税，在征收的过程中，税务部门都会将征收的税款用于国家财政的收入，用于满足公共利益的需求。
三、增值税和消费税的区别1. 征税依据增值税的征税依据是商品和劳务的生产环节，即以增值额为计税依据。
而消费税的征税依据是商品的售价，即以商品的实际消费为计税依据。
2. 税率机制增值税的税率通常是递进式的，根据不同的生产环节和商品，税率会有所不同。
而消费税采用的是固定税率，不会因为商品的不同而有所变化。
3. 结算方式增值税采用的是多级结算方式，即在每个生产环节都进行税务结算。
而消费税则是在商品最终销售环节进行结算，一般是由生产企业在销售时收取并向税务部门缴纳。
4. 适用范围增值税适用范围更广泛，不仅仅适用于商品的生产和销售环节，还适用于劳务的提供和使用环节。
而消费税只适用于商品的销售环节。
综上所述，增值税和消费税是两种常见的税种，它们在征税依据、税率机制、结算方式和适用范围上都存在一定的差异。
增值税和消费税的区别是什么
增值税和消费税的区别是什么增值税和消费税是我们⽣活中的两种⼤税，那么其和关税⼜是什么呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
1.增值税：是以商品⽣产流通和劳务服务各个环节的增值额为征税对象的⼀种税。
(1)纳税主体：凡在中华⼈民共和国境内销售货物或者提供加⼯、修理修配劳务以及进⼝货物的单位和个⼈，为增值税的纳税义务⼈。
(2)征税对象和征税范围：在我国，货物和加⼯、修理修配劳务的法定增值额为增值税的征税对象。
其征税范围不仅涉及⽣产环节销售货物的领域，⽽且在流通环节销售货物也需缴纳增值税。
(3)税率：现⾏增值税法规定了17%、13%、零税率三档税率。
其中17%为增值税基本税率，13%为低税率，对出⼝产品实⾏零税率。
2.消费税：是以应税消费品的流转额为征税对象的⼀种税。
(1)纳税主体：是在我国境内⽣产、委托加⼯和进⼝《消费税暂⾏条例》规定的消费品的单位和个⼈，不分经济性质和所具有的国籍，也不分所处的地区，均是消费税的纳税⼈。
(2)征税客体和税⽬：消费税征税客体是⽣产、委托加⼯和进⼝的应税消费品的流转额。
消费税共有11个税⽬，如烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重⾸饰及珠宝⽟⽯、鞭炮烟⽕、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和⼩汽车。
(3)税率：消费税税率采⽤⽐例税率和定额税率。
⽐例税率共设置25个不同档次的税率，最低税率为3%，最⾼为45%.对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实⾏定额税率。
消费税与增值税的联系：1.两者都是对货物征收;2.对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依据是⼀致的。
3.⼆者都属于流转税;4.⼆者都具有转嫁性;5.消费税纳税⼈同时是增值税纳税⼈。
消费税与增值税的区别：1.两者范围不同：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。
2.两者与价格的关系不同：增值税是价外税，消费税是价内税。
3.两者的纳税环节不同：消费税是单⼀环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。
增值税与消费税的区别
增值税与消费税的区别增值税和消费税是两种不同的税收制度，在许多国家和地区都有广泛的应用。
尽管它们都属于间接税，但它们在税收征收方式、税基、税率以及应用范围等方面存在一些关键的不同之处。
本文将对增值税和消费税的区别进行详细探讨。
一、税收征收方式增值税是一种多阶段的税收征收方式。
在商品或服务的每个生产和销售阶段，企业都需要向国家税务部门缴纳相应的增值税。
这一税款最终由消费者支付。
增值税的征收方式是按照商品或服务的增值金额计算，各个环节的纳税义务人可以抵扣之前支付的增值税，只需缴纳差额部分。
这种征收方式减轻了企业负担，但增加了消费者的税负。
消费税则是在最终消费环节对特定商品或服务进行征收的税收。
它通常由企业在销售时将税款加到商品或服务的价格中，并在购买时由消费者支付。
与增值税不同，消费税在商品或服务的生产和销售过程中没有纳税义务人可以抵扣税款，只有消费者最终承担这笔税负。
二、税基的不同增值税的税基是商品和服务的增值金额。
增值金额是指每个阶段的销售额与购买成本之间的差额。
纳税义务人只需缴纳增值税的差额，而不是全额销售额。
这种税基的设计可以促进企业之间的竞争，并避免了增值税的重复征税。
消费税的税基则是商品或服务的售价。
税率是根据商品或服务类型确定的，通常是一个固定的百分比。
无论商品或服务是否存在增值环节，都要按照售价计算消费税。
三、税率的不同增值税的税率一般较低，但会根据不同商品或服务的具体情况进行调整。
例如，一些国家对基本生活必需品实行较低的税率，而对奢侈品则征收较高的税率。
增值税的税率结构可以通过调整各个税目的税率来实现社会公平和经济调控。
消费税的税率通常较高，但相对来说比较简单。
不像增值税那样根据商品或服务的具体情况进行调整，消费税只有一个税率适用于所有纳税人。
这种统一的税率结构在简化税务管理方面具有优势。
四、适用范围的不同增值税广泛适用于商品和服务的生产、销售和进口环节。
无论是生产企业、批发商还是零售商，只要从事纳税义务人，都需要缴纳相应的增值税。
史上最全！增值税与消费税——两者的区别
史上最全！增值税与消费税——两者的区别解税宝 2018-06-26 10:47:28增值税与消费税——两者的区别一、增值税：价外税（不含增值税的价格）；消费税：价内税（含消费税的价格）；二、增值税：多环节征税（生产、批发、零售、进口）；消费税：单一环节征税（生产、委托加工、进口）【提示】卷烟、超豪华小汽车除外。
【提示】根据财税〔2016〕129号文件，对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。
（2017年教材暂未收录）三、增值税：从价计征；消费税：从价、从量、复合计征。
四、应纳税额的计算增值税应纳税额的计算——因人而异（1）一般纳税人——抵扣方法+简易方法抵扣方法：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额①销项税额——数额+时间的确认（交多少、何时交）②进项税额（抵扣与进项税额转出）第一、可以抵扣的：凭票抵扣；计算抵扣；不动产分期抵扣。
第二、不可以抵扣的：范围；进项税额转出；【知识点】凭票抵扣与计算抵扣转出额计算的不同。
简易计税方法：①一般纳税人适用简易计税方法的情形；②一般纳税人适用简易计税方法下，进项税额不得抵扣；③一般纳税人适用简易计税方法下，增值税专用发票的开具。
（2）小规模纳税人——简易方法应纳税额=销售额*征收率【知识点1】销售额的核定（不含税）【知识点2】不得抵扣进项税额（3）进口货物应纳税额的计算——结合关税①关税完税价格的确定②进口应税消费品（如小汽车）自用应纳税额的计算——关税、消费税、增值税、车辆购置税（4）出口退税既免又退（1）适用的范围（2）退税额的计算①生产企业——免抵退②外贸企业——免退税【知识点】购进应税原材料与购进免税原材料生产货物出口，在计算退税额上的区别：一是进项税额转出额的计算；二是名义退税额的计算。
消费税——三个纳税环节+三种计税方法（1）纳税环节—生产销售环节、委托加工环节、进口环节；（2）三种计税方法——（因物而异）从价、从量、复合计征。
谁能帮我具体的介绍一下增值税3点、17点、普通税6点的相同点和不同点？拜托各位大神
谁能帮我具体的介绍一下增值税3点、17点、普通税6点的相同点和不同点？拜托各位大神谁能帮我具体的介绍一下增值税3点、17点、普通税6点的相同点和不同点？拜托各位大神相同点：都是增值税的征收率不同点：17%是一般纳税人的征收率。
3点和6点是小规模纳税人的记得采纳啊消费税和增值税的相同点和不同点消费税是价内税，增值税是价外税。
税点不同增值税是商品在流转过程中产生的，消费税是包含在商品中的望采纳增值税和消费税的相同点和不同点多一点一、增值税和消费税相同点：1、消费税与增值税同属流转税，都是全额征税的税种，不得从销售额中减除任何费用。
2、消费税与增值税通常是同一计税依据。
二、增值税和消费税不同点：1、计税 ... ：增值税是按照两类纳税人来计算的，消费税的计算 ... 是根据应税消费品来计算。
2、纳税环节：消费税是单一环节征收，增值税是在货物所有的流转环节道道征收。
3、与价格的关系：增值税是价外税，消费税是价内税。
4、范围：增值税对货物普遍征收，消费税对特定货物征收。
增值税和消费税的相同点和不同点有哪些？一.增值税与消费税的相似之处:1.消费税和增值税都是全额征税的税种，不允许从销售中扣除任何费用。
2.消费税和增值税通常是相同的税基。
二.增值税与消费税的区别:1.税收 ... :按纳税人的两种型别计算增值税。
消费税的计算 ... 是按应税消费品计算的。
2.纳税:对单一环节征收消费税，对货物的所有转移环节征收增值税。
3.关系与价格:增值税是外国税收的价格，消费税是内税。
4.经营范围:一般对货物征收增值税，对某些商品征收消费税。
一.增值税与消费税的相似之处:1.消费税和增值税都是全额征税的税种，不允许从销售中扣除任何费用。
2.消费税和增值税通常是相同的税基。
二.增值税与消费税的区别:1.税收 ... :按纳税人的两种型别计算增值税。
消费税的计算 ... 是按应税消费品计算的。
2.纳税:对单一环节征收消费税，对货物的所有转移环节征收增值税。
增值税与消费税的区别与联系
增值税与消费税的区别与联系增值税与消费税是两种常见的税收形式，它们在税收政策中扮演着重要的角色。
本文将探讨增值税与消费税的区别与联系，并解释它们在税收体系中的作用。
一、增值税的定义与特点增值税是对企业产生的增值价值进行征税的一种方式。
它以商品与服务的增值额为征税对象，税率通常较低。
增值税的特点主要包括以下几个方面：1. 税率分级：根据商品或服务的不同，增值税的税率分为多个档次，一般来说，生活必需品的税率较低，而奢侈品的税率较高。
2. 税前扣除：企业在购买生产资料、劳动力等过程中支付的增值税可以被抵扣或退还，从而减少了税负。
3. 间接性征税：增值税是通过商品和服务的提供者来征收的，最终由消费者承担。
二、消费税的定义与特点消费税是对商品和服务的购买者进行征税的一种方式。
它以商品和服务的销售额为征税对象，税率相对较高。
消费税的特点主要包括以下几个方面：1. 税率统一：不同种类的商品和服务都适用同一税率，并不区分生活必需品和奢侈品。
2. 税后支付：消费税是在商品和服务的销售环节进行征收，由销售者代为缴纳，最终由购买者承担。
3. 直接征税：消费税直接作用于购买者，与商品和服务的提供者无关。
三、增值税与消费税的区别1. 征税对象不同：增值税的征税对象是商品和服务的提供者，而消费税的征税对象是商品和服务的购买者。
2. 征收环节不同：增值税在生产和经销环节都会进行征收，而消费税仅在销售环节进行征收。
3. 税负分担不同：增值税由商品和服务的提供者承担，但最终由消费者承担，而消费税直接由购买者承担。
4. 税率结构不同：增值税的税率多样化，根据商品和服务的不同而有所区别，而消费税的税率一般统一。
四、增值税与消费税的联系尽管增值税与消费税存在明显的区别，但它们也存在某些联系：1. 均属间接税：增值税和消费税都属于间接税，即通过商品和服务的交易间接征收。
2. 均属营业税类别：增值税和消费税都属于营业税的一种形式，是国家税收的重要组成部分。
增值税与消费税的区别与联系
增值税与消费税的区别与联系增值税和消费税是两种常见的税收方式，它们在征收对象、计税原则和税率等方面存在差异。
本文将对增值税与消费税进行比较，探讨它们之间的区别与联系。
一、增值税的概念及特点增值税是指国家对企业生产经营中的增值环节征收的一种税收方式。
增值税的基本特点是税负分摊、多级抵扣和因配套取消环节税的征收。
1. 税负分摊：增值税是通过多级计税方式来分摊税负的。
在产品或服务的每一个生产、流通环节，增值税按照增值额的一定比例计算和征收，以此实现税负的逐级分摊。
2. 多级抵扣：企业在支付增值税的同时，可以将自身所支付的增值税抵扣掉前一级商品或服务中的增值税。
这种抵扣方式有助于减轻企业负担，避免重复征税。
3. 因配套取消环节税：增值税的征收还包括配套取消环节税。
这意味着，在征收增值税的同时，相应地取消了之前的环节税，简化了税收制度，提高了税收效率。
二、消费税的概念及特点消费税是指在商品生产、流通和服务过程中的最终消费环节上征收的一种税收方式。
消费税的基本特点是按照项目征收、逐级递增和不可抵扣。
1. 按照项目征收：消费税是根据不同项目的消费征收的，不同项目的商品或服务对应不同的税率。
这种征收方式的优势在于可以针对性地调节和影响特定领域的消费行为。
2. 逐级递增：消费税的税率一般是递增的，随着消费级别的提高，税率也会相应增加。
这样的设计可以实现对高消费的调节和收入再分配的功能。
3. 不可抵扣：与增值税不同，消费税税额无法抵扣，在支付消费税后，不能再在后续环节中抵扣。
这导致消费税对企业产生直接的成本压力，容易使商品价格上涨。
三、增值税与消费税的区别增值税和消费税在征收对象、计税方式、税率和抵扣等方面存在明显的区别。
1. 征收对象：增值税的征收对象是企业，主要通过对商品或服务的增值额进行征收。
而消费税的征收对象则是最终的消费者，在消费者购买商品时付费。
2. 计税方式：增值税的计税方式是多级计税，通过逐级抵扣实现税负分摊。
关于消费税抵扣和增值税抵扣的区别
关于消费税抵扣和增值税抵扣的区别增值税抵扣和消费税扣除分别构成增值税、消费税应纳税额的减项。
增值税抵扣，是取得符合税法规定的进项税额准予从当期销项税额中抵扣；消费税扣除，是从消费税应纳税额中扣除原料已经缴纳的消费税税款。
增值税抵扣与消费税扣除既有相似之处，但也存在本质得不同。
准确把握两者的异同，有利于规避涉税风险。
一、范围不同1.增值税抵扣范围，可以从三个方面把握。
(1)首先要看“人”的范围，即纳税人身份及采用的计税方法。
增值税纳税人按照经营规模及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人发生应税行为，通常适用一般计税方法，特定情形下，也可采用简易计税方法，但不得抵扣进项税额。
增值税抵扣仅适用于一般纳税人采用一般计税方法的情形。
(2)其次要看“票”的范围，即必须取得合法有效的增值税抵扣凭证。
目前允许抵扣的增值税扣税凭证，主要包括增值税专用发票、税控机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、完税凭证、出口货物转内销证明、收费公路通行费发票等。
(3)最后要看“用”的范围，即符合税法规定的用途。
税法采用反列举法，列举了不得抵扣的进项税额，如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；非正常损失的购进货物，及相关的劳务和交通运输服务等。
2.消费税扣除范围，主要包括外购、委托加工收回、进口应税消费品已纳消费税税额。
税法对消费税扣除范围采用正列举法，部分税目如酒(葡萄酒除外)、小汽车、高档手表、游艇、涂料、电池等不属于扣除范围。
税法对生产销售允许扣除的应税消费品品目与外购、委托加工等方式取得的应税消费品品目予以具体明确，主要分为两种类型。
一是生产销售允许扣除的品目与外购、委托加工等方式取得的品目是同一税目，即购入某一税目的已税货物，仍用于生产该税目的货物。
如以外购、委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品等。
增值税与消费税的比较分析
增值税与消费税的比较分析在日常生活中，我们经常会遇到增值税和消费税这两个概念。
然而，许多人却对它们的区别和作用不太了解。
本文将对这两种税种进行比较分析，以帮助读者更好地理解它们的不同特点和影响。
一、增值税1. 定义增值税是一种在商品和服务交易过程中征收的税收方式。
它是按照商品或服务的价值增长幅度来征收税款的一种税收方式。
具体来说，增值税是针对每一阶段商品生产和销售中所增加的价值缴纳税款，因此它被称为“营业税”的替代品。
2. 应用范围增值税主要针对商品和服务的交易过程进行征税。
具体而言，它适用于生产和销售环节中的每一条生产链，包括原材料采购、生产加工、商品销售等过程。
在生产中每个环节都需要缴纳增值税。
3. 税率差异增值税的税率分为三个档位，分别是17%、11%和6%。
在2018年之前，增值税的税率为17%和13%。
目前，税率为17%的适用范围主要是对于石油、石化和化工等行业。
11%的税率适用于生活服务类行业和农产品销售，如农村电商、餐饮业等。
税率为6%主要适用于生活必需品等行业。
二、消费税1. 定义消费税是一种针对商品的销售额或数量进行征收的税种。
与增值税不同的是，它是针对特定商品的销售过程中征收税款的一种税收方式。
消费税是一种间接税，由最终消费者承担。
2. 应用范围消费税主要针对特定商品的销售过程中进行征税。
具体而言，它适用于散装烟草、高档白酒、化妆品、珠宝等高档消费品。
消费税不适用于一般商品和服务的销售过程。
3. 税率差异消费税的税率根据商品种类而定。
以烟草为例，其税率为56%。
而白酒的税率则分为多个档位，最高可达到55%。
三、增值税和消费税的比较1. 税收方式增值税主要针对商品和服务的交易过程进行征税，它由每一个环节的生产者承担，最终由消费者承担。
而消费税主要针对特定商品的销售过程中进行征税，它由最终消费者承担。
2. 征税对象增值税适用于生产和销售环节中的每一条生产链，包括原材料采购、生产加工、商品销售等过程。
论增值税与消费税的联系与区别
论增值税与消费税的联系与区别增值税和消费税是中国税务制度中的两种主要税种。
它们有许多联系和区别。
一、联系1. 都是税收方式：增值税和消费税都是国家为了筹措税收而采用的税收方式。
2. 都是间接税：增值税和消费税都是间接税。
增值税是对价值增值的税收方式，消费税是根据商品的销售额度提取的税收方式。
3. 都是财政收入来源：增值税和消费税都是财政收入的来源之一。
增值税和消费税的征收都能使国家获得一定的财政收入，用于国家的经济建设、社会保障等方面。
4. 都与商品销售有关：增值税和消费税都与商品销售有关。
增值税是按照商品的增值额度征收的，消费税是按照商品销售的总额计算征收的。
5. 都是担税人：增值税和消费税的纳税人都是企业和个人。
企业和个人在商品销售中收取消费者的税款，然后向国家缴纳税款。
二、区别1. 运作方式不同：增值税和消费税的运作方式不同。
增值税是在加工、生产、销售过程中逐级征收的，并逐级抵扣；消费税则是直接根据商品的销售额度征收的，没有抵扣环节。
2. 税率不同：增值税和消费税的税率不同。
增值税是分级征收的，税率主要有13%、9%、6%、3%四个等级；消费税是根据不同销售对象和销售对象的销售金额确定的税率。
3. 征收对象不同：增值税和消费税的征收对象不同。
增值税的征收对象是增值额，即产品销售价和产成品中所含增值之差；消费税的征收对象是销售额。
4. 纳税人类型不同：增值税和消费税的纳税人类型不同。
增值税征收对象为企业、个体工商户、政府单位等；消费税征收对象则仅限于企业。
5. 定义范围不同：增值税和消费税的定义范围不同。
增值税是计算价值增长的税收方式，主要适用于企业生产过程中的各个环节；消费税则是根据消费者购买商品的时候所支付的费用确定的税率。
总之，增值税和消费税作为国家税收的主要方式之一，二者在运作方式、税率、征收对象、纳税人类型、定义范围等方面都存在不同，但它们都是为了国家税收的征收，促进国家经济的发展，为社会创造更多的财富。
增值税与其他税种的关系与比较
增值税与其他税种的关系与比较在现代社会，税收是国家财政的重要来源之一。
税收制度的设计与运作关系到国家经济的发展和社会资源的分配。
而增值税作为一种重要的税收形式，在许多国家起到了至关重要的作用。
本文将探讨增值税与其他税种的关系与比较，旨在帮助读者更好地理解增值税的特点以及它与其他税种的异同之处。
一、增值税与消费税的关系与比较1. 增值税的定义与特点增值税是一种按照商品与服务的增值额来计算并征收的税种。
增值税的基本原理是对生产环节中增加的价值进行征税，即企业将增值税作为一种顾客向国家偿付的税金而向购买者收取。
增值税的征收方式具有简单、便捷和容易监督的特点。
2. 消费税的定义与特点消费税是一种按照商品消费数量或者价格来计算并征收的税种。
与增值税不同的是，消费税是以消费者购买商品时支付的税金，并经销商代为缴纳给国家。
消费税的征收方式相对复杂，需要考虑商品的种类、数量和价格等因素。
3. 增值税与消费税的关系增值税与消费税在征收的基本原理上有所区别。
增值税主要通过对商品的各个生产环节进行征税，直接关系到企业的生产经营活动。
而消费税主要通过最终消费环节征税，即与消费者的购买行为直接相关。
可以说，增值税的征收渠道更广，涵盖了生产过程中的多个环节；而消费税的征收渠道相对较窄，仅在商品最终销售时才征收。
4. 增值税与消费税的比较相较于消费税，增值税具有以下优势：首先，增值税强化了税收的节点控制，避免了征税环节的逃避现象；其次，增值税能够实现按照商品金额的一部分征税，减轻了企业负担；第三，增值税能够通过抵扣机制减少企业之间的税负差异。
而消费税则是以商品的消费数量或价格来计算征收，并没有类似增值税的节点控制和抵扣机制。
二、增值税与所得税的关系与比较1. 增值税的征收对象与税率增值税的征收对象是商品流通过程中涉及的生产者和经销商，税率一般为固定比例。
增值税征税的重点是对商品增值环节进行征税，与企业的所得水平无直接关系。
2. 所得税的征收对象与税率所得税的征收对象是企业的实际所得，税率一般是根据企业的所得水平而确定的。
增值税与消费税的异同点
增值税与消费税的异同点(我在网上找到的大家交流下)在注册会计师《税法》考试中，历年来三大流转税、三大所得税在考试中的比重较高，准确掌握并深刻理解三大流转税、三大所得税，是通过考试的关键。
一、征税范围的比较现行增值税的征收范围包括销售或进口的货物和提供的加工、修理修配劳务，其中的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体等在内。
而消费税只是对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品征收的一种价内税。
征收范围具有选择性。
它只是针对一部分消费品和消费行为征税，而不是对所有的消费品和消费行为征税。
税人，上述并）。
A.轿车税。
但是自产的应税消费品用于生产非应税消费品时要交纳消费税，由此得出结论：缴纳消费税的同时并不一定缴纳增值税。
三、计税依据的比较总题原则基本相同增值税和消费税的计税依据是基本相同的，增值税价外税与消费税价内税的性质决定了计税依据总的原则是包含消费税，但不包含增值税的销售额，在价外费用的规定方面增值税和消费税的规定是相同的。
【例题】某烟草进出口公司2005年9月进口卷烟300标准箱，进口完税价格300万元，进口关税税率为20％，计算进口卷烟应缴纳的消费税和增值税。
仅供个人学习参考①确定每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格＝（3000000+3000000×20%+0.6×250×300）÷（250×300）÷（1-30％）＝69.43（元）此时使用30％的税率，其目的不是为了计算消费税，而是为了计算“价格”。
②确定计算消费税适用的税率。
由于69.43元>50元，确定比例税率为45％。
③计算应缴纳的消费税和增值税。
组成计税价格＝（3000000+3000000×20%+0.6×250×300）÷（1-45％）＝6627272.73（元）应缴纳的进口环节消费税＝6627272.73×45％+0.6×250×300＝3027272.73（元）应缴纳的进口环节增值税＝（3000000+3000000×20%+0.6×250×300）÷（1-45％）×17％＝1126636.36（元）对于非应税消费品，增值税的组成计税价格中的成本利润率为10％，如果是应税消费品，增值税组价时，使用的是应税消费品的成本利润率。
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增值税与的对比增值税与消费税的对比?(2008-11-01 201123)转载▼标签：?杂谈分类：?财经纵横1、征税范围增：、加工、修理修配劳务和进口，对货物普遍征收。
消：生产并销售、加工和进口，选择少数消费品征收。
?2、人分类增：分小规模纳税人和一般纳税人（对于一般纳税人实行严格认定管理）消：无?3、视同销售销售额A、无销售额按下列顺序确定销售额增：（1）当月同类货物的平均销售价格确定。
（2）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。
（3）组成计税价格?成本×（1+成本利润率）（1）当月销售同类消费品的销售价格（价格高低不同，按销售数量加权平均。
销售价格明显偏低又无正当理由的不得列入）。
（2）当月无销售价格的，按照同类消费品上月或最近月份的销售价格计算纳税。
（3）组成计税价格?（成本+利润）÷（1-消费税税率）（利润=成本×利润率）B、相同点：(来自WW )（1）首先用当月价格（2）接着用最近时期价格（3）最后用组价公式C、不同点：（1）组价公式不同（2）利润率不同（增值税统一为10%，消费税有5%、6%、8%、10%）?4、税率增：比例税率消：比例税率（从价税率）、从量税率?5、应纳税额计算增：（凭票）购进扣税法消：生产领用扣税法（连续生产应税消费品）?6、委托加工（1）受托方收取的加工费由受托方缴纳增值税。
（2）税额=加工费×税率消：（1）由受托方向委托方代收代缴（受托方为个体户时除外）（2）税额=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）×消费税税率?7、投资入股、抵偿债务、以物易物（投、抵、换）增：无特殊规定消：同类应税消费品最高销售价格作为计税依据。
?8、连续生产（1）应税消费品增：不征增值税消：不征消费税（2）非应税消费品增：不征增值税消：征消费税?9、包装物押金增：（1）1年以内，又未过期，不并入销售额征税。
税务师考试《税法一》知识：消费税与增值税
税务师考试《税法一》知识：消费税与增值税税务师考试《税法一》知识：消费税与增值税注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事(职改)部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。
下面，就和店铺一起来看一看税务师考试《税法一》知识：消费税与增值税，希望对大家有帮助！消费税与增值税异同比较1.征税的'范围不同。
消费税征税范围现在是14种应税消费品，而增值税是所有的有形动产和应税劳务应税消费品在特定环节既要缴增值税也要缴消费税，当两个税同时征收时，两个税的计税依据(销售额)在从价定率征收的情况下一般是相同的2.征税环节不同。
消费税征税环节是一次性的(单一的);增值税在货物每一个流转环节都要交纳3.计税方法不同。
消费税是从价征收、从量征收和从价从量征收，是根据应税消费品选择某一种计税方法;增值税是根据纳税人选择计税的方法【考题·多选题】(2009年)根据消费税现行规定，下列表述正确的有( )。
A.消费税税收负担具有转嫁性B.消费税的税率呈现单一税率形式C.消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D.消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围E.消费税实行多环节课征制度『正确答案』AD『答案解析』消费税税率，有两种形式：一种是比例税率;一种是定额税率。
一般情况下，对一种消费品只选择一种税率形式，但是为了更有效地保全消费税税基，对一些应税消费品采取了定额税率和比例税率双重征收形式，如卷烟、白酒;纳税人自产应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，于移送使用时纳税，如用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构，提供劳务以及用于馈赠、赞助等;消费税征税环节具有单一性。
【税务师考试《税法一》知识：消费税与增值税】。
生产型增值税与消费型增值税比较分析
生产型增值税与消费型增值税1.中国的增值税是生产型而非消费型的原因，在于是在生产环节对销售征税（即销项税），但要扣除购买生产投入缴纳的税收（即进项税），因此是销项税扣除进项税的余额。
理论上，如果销项税、进项税的税率相同，可以证明增值税的税基就等于销售额扣除投入的余额，而销售额扣除投入的余额也就是生产法增加值，增值税理论上是对生产环节的增加值征税。
但我们知道，增加值如果按支出法计算，等于消费加投资，因此对增加值征税意味着既对购买消费征税，也对投资征税。
国外标准的增值税是消费税，因此在生产环节购置的固定资产投资要作为生产投入从税基中扣除，或要将在生产环节购置固定资产投资品缴纳的税收完全抵扣。
中国的增值税在生产环节征税，但并不允许将在生产环节购置的固定资产投资作为生产投入从税基中扣除，或者说，也不允许将在生产环节购置固定资产投资缴纳的税收作为进项税完全抵扣，因此中国的增值税本质上既对消费征税，也对投资征税，是生产型的，而非消费型的。
2.根据税法，一般纳税人的增值税税率为17％；相应的税基相当于消费加投资等。
如果改生产型增值税为消费型增值税，那么，假设不考虑对固定资产投资税收抵扣引起的投资和消费的间接和动态影响，就可以在保持具体年度增值税收入（比如，2005年）不变的条件下简单地换算成消费税率(比如，23％)。
但是，如果考虑对固定资产投资实施税收低扣引起的投资和消费的间接影响和动态影响，换算成的消费税率则很可能要低于23%，甚至低于17%。
这是因为对固定资产投资实施税收低扣会刺激投资、扩大收入、进而扩大消费，在一些条件下从而使消费税率低于17%。
当然，现实中消费可能不会在短时间内迅速增长到比上期的增加值还大；但理论上存在增值税转型会使消费的有效税率低于17％的可能性。
增值税类型及其特点增值税自20世纪50年代产生于法国后，就理论而言，有三种类型：生产型增值税；消费型增值税；收入型增值税。
三种类型增值税的区别点在于税基增值额的扣除范围的不同。
消费税的一般特征：与增值税比较
节加正一道从价消费税。选项B，金基合金属于金银
首饰，在零售环节征收增值税和消费税。选项C，普
通护肤护发品不属于消费品。选项D，外国政府、国
际组织无偿援助的进口物资和设备属于增值税免税项
目。
下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。 （2008年注税）
A．酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B．卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
可扣
其他
报关进口时 海关
[2008年多选题]下列各项中，应当征收消费税的有 （ ）。
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽
车轮胎
参考答案：AC
答案解析：用于产品质量检验耗费的高尔夫
球杆属于必要的生产经营过程，不征消费税。轮
相关考点
某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具 税控专用发票收取价款58000元，收取包装物 押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具 普通发票取得收取32760元，收取包装物押金 1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( ) （2006）
A、5000元
B、6600元
C、7200元
D、7500元
C．日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
D．汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委 会
E．地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献 的职工
【答案】ADE
【解析】B选项的行为不缴纳增值税也不缴纳消费税； C选项的行为缴纳消费税不缴纳增值
税目、税率（注意新调整部分）
14个税目：取消护肤护发品，合并汽油、柴油入成品 油，新增五类：高尔夫及球具、高档手表、游艇、木 制一次性筷子、实木地板，增加相关税目的子目。
增值税、消费税、营业税的异同【会计实务操作教程】
增值税、消费税、营业税的异同【会计实务操作教程收的一种流转税。按我国增值税法的规定，增值税是对在我国境 内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业单位和个 人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课 征的一种流转税。增值税具有保持税收中性、普遍征收、税收负担由商 品最终消费者承担、实行税款抵扣制度、实行比例税率和税制度的特 点。消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商 品税。
3、从纳税人计算纳税和税务机关征管来看：增值税、消费税在不同程 度上都要计算抵税，而营业税通常以营业收入全额作为计税依据，计算 简便，征管成本相对较低 4、从税负转嫁程度来看：增值税、消费税主要 以商品销售额作为课税对象，税负转嫁程度高。营业税通常以营业收入 作为课税对象，具有了一定直接税的特征，税负相对难于转嫁。 5.从税收来看：增值税、消费税的税收优惠相对较少，营业税的税收 优惠相对较多。 会计是一门很基础的学科, 无论你是企业老板还是投资者, 无论你是 税务局还是银行, 任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说, 不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了, 社会是不断向前进步的, 具体到
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
费税纳税人同时是增值税纳税人；可以出口退税。 增值税、消费税及营 业税是流转税里最主要的三种税种，其区别如下：1、从征税对象看：流 转税的课税对象既包括商品销售额，也包括非商品销售额；增值税、消 费税以商品销售额为主要课税对象，营业税以非商品销售额为主要课税 对象；增值税的征税范围与营业税的征税范围是相互排斥的。营业税的 应税资产是有形动产（征增值税）之外的其他资产，即有形不动产和无 形资产。营业税的应税劳务是除加工、修理修配（征增值税）之外的所 有劳务 2.从税目和税率设计来看：增值税、消费税通常按不同商品设置 不同税目和税率，营业税则按不同行业设置税目和税率；这一方面是因 为各个行业之间的盈利水平、负税能力不同，另一方面也是为了在保持 各行业内部税负公平前提下，体现国家的产业政策，有利于利用税收进 行产业调整、促进产业升级。
增值税和消费税异同
080401 080654017 李慧增值税和消费税的异同增值税和消费税都属于流转税收，都有保证国家及时取得财政资金；配合价格调节生产和消费；促进国民经济发展，维持国家权益的作用。
其中1）烟。
包括：甲类卷烟、乙类卷烟、雪茄烟、烟丝。
2）酒及酒精。
包括：粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、其他酒、酒精。
3）化妆品，含成套化妆品。
4）护肤护发品。
5）贵重首饰及珠宝玉石，含各种金、银、珠宝首饰及珠宝玉石。
6）鞭炮、烟火。
7）汽油。
8）柴油。
9）汽车轮胎。
10）摩托车。
11）小汽车。
既属于增值税征税对象，也属于消费税征税对象。
但是它们又有许多不同之处。
一. 纳税义务人不同。
增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或提供加工，修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，均为增值税的纳税人。
消费税的纳税人是在我国境内生产，委托加工和进口应税消费品的单位和个人。
二. 征收范围的不同。
增值税一般规定货物（除不动产之外的有形动产）；应税劳务；进口货物都需要缴纳增值税。
而消费税主要是对过度消费会对人体健康，社会秩序，生态环境等造成危害的特殊品，如烟，酒；非生活必需品，如首饰，珠宝；高能耗和高消费品，如汽车；不可再生和替代的稀缺资源消费品；税基宽广，消费普遍，征税后不影响居民基本生活并具有一定财政意义的消费品，如，轮胎。
征收消费税。
消费税征收范围具有选择性，它只是针对一部分消费品和消费行为征税，而不是对所有的消费品和消费行为征税。
所以增值税的征税范围包括了消费税的征税范围。
是在对货物普遍征收的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
三. 计税方法不同。
增值税一般采用间接计税法，从事货物销售以及提供应税劳务的纳税人，要根据货物或应税劳务的销售额和适用税率计算税款，然后从中扣除上一环节已纳增值税款，其余额为纳税人本环节应纳增值税税款。
消费税征收环节具有单一性，只有一次，征收方法灵活，可以从量征收，从价征收，也可从量，从价征收。
税法中的增值税与消费税
税法中的增值税与消费税税法是一门研究和规范税收制度的法律学科，其中增值税和消费税是税法中的两个重要概念。
本文将从定义、税收对象、税率、征收方式等方面对增值税和消费税进行详细探讨。
一、增值税的概念与特点增值税是一种按货物或劳务的增值额来计算税额的税种。
简单来说，增值税是将商品生产和销售环节中的增值部分作为征税对象，通过逐级征收的方式实现税收的目的。
增值税适用范围广泛，包括商品生产、销售和进口环节。
增值税的税率一般为固定比例的17%，但也存在不同税率适用于不同商品或行业的情况。
增值税的征收方式一般采用应税销售额减去可抵扣的进项税额来计算纳税额。
二、消费税的概念与特点消费税是一种按特定货物或劳务的消费额来计税的税种。
与增值税不同，消费税是以商品或劳务的消费作为征税对象，通过对特定消费品征收税款来实现税收的目的。
消费税适用范围相对较窄，通常涉及到烟草、酒精、汽车等特定消费品。
消费税的税率也存在差异，不同消费品可能会有不同的税率。
消费税的征收方式一般采用在商品售价中包含税款或者由购买者自行缴纳税款的方式。
三、增值税与消费税的区别与联系增值税和消费税都是现代税收体系中的重要组成部分，它们在征税对象、税率、征收方式等方面存在一些差异。
首先，在征税对象上，增值税主要针对商品的生产、销售和进口环节，而消费税则对特定商品或劳务的最终消费进行征税。
其次，在税率上，增值税一般采用固定比例的税率，而消费税则可能因商品类型的不同而有所差异。
再次，在征收方式上，增值税是逐级征收的，通过减去可抵扣的进项税额计算纳税额，而消费税则可以直接包含在商品的价格中或由购买者缴纳。
增值税和消费税在税收制度中有一定的联系。
增值税征收环节中的纳税人可以将支付的进项税额抵扣，减少税负，从而减轻生产环节的税收负担。
而消费税则主要关注的是消费环节，对特定的商品或劳务征收税款，以实现税收的目的。
综上所述，增值税和消费税虽然有一些共同之处，但在征税对象、税率、征收方式等方面都存在一定的差异。
增值税和消费税的异同点分析
增值税和消费税的异同点分析税收作为一种财政手段，对于国家经济发展和社会稳定起着重要作用。
在税收中，增值税和消费税是两种重要的税收形式，它们具有一定的异同点。
本文将从税收对象、税率调整、税收方式以及对经济的影响等方面对增值税和消费税进行异同点的分析。
一、税收对象的不同增值税主要针对商品和服务的生产环节进行征税，即企业按照销售商品或提供服务的价格与相关的增值税税率计算应纳税额。
而消费税则主要针对消费者个人和家庭进行征税，即个人购买商品或服务时，按照消费税税率计算应纳税额。
二、税率调整的方式不同增值税的税率通常是根据商品和服务的不同设定的，可以按照不同的税率进行分类征税。
并且增值税的税率可以灵活调整，适应经济发展的需要。
而消费税的税率通常是固定的，很少进行频繁的调整。
三、税收方式的不同增值税按照企业之间的交易链条进行逐级递减计税，即企业在销售商品或提供服务时，可以追溯其在购买原材料或采购服务时支付的增值税，并将其从应纳税额中扣除，实现税负的递减。
而消费税则是在最终消费环节直接征收，消费者购买商品或服务时支付相应的税款。
四、对经济的影响不同增值税是一种间接税，对企业的经营产生了一定的影响。
由于增值税具有逐级递减的特点，企业在经济活动中可以通过扣税的方式减轻税负，降低生产成本，提高产品竞争力。
而消费税作为一种直接税，直接加在商品和服务的价格上，对消费者的购买力会产生一定影响，从而可能影响市场需求和供应。
综上所述，增值税和消费税在税收对象、税率调整、税收方式以及对经济的影响等方面存在明显的异同。
增值税主要对企业生产环节征税，税率可以灵活调整，采用逐级递减的方式计税，对企业经营和产品竞争力有一定的影响；而消费税主要对个人和家庭进行征税，税率较为固定，直接加在商品和服务的价格上，影响消费者的购买力和市场需求。
了解和把握增值税和消费税的异同点，对于正确理解税收制度和优化税收政策具有重要意义。
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增值税与消费税的异同点
(我在网上找到的大家交流下)
在注册会计师《税法》考试中，历年来三大流转税、三大所得税在考试中的比重较高，准确掌握并深刻理解三大流转税、三大所得税，是通过考试的关键。
一、征税范围的比较
现行增值税的征收范围包括销售或进口的货物和提供的加工、修理修配劳务，其中的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体等在内。
而消费税只是对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品征收的一种价内税。
征收范围具有选择性。
它只是针对一部分消费品和消费行为征税，而不是对所有的消费品和消费行为征税。
可见增值税的征税范围包括了消费税的征税范围，是在对货物普遍征收的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。
但有一种特殊情形，征收消费税，但不征收增值税。
即对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，征收消费税，但由于饮食业、商业、娱乐业属于营业税的征税范围，要征收营业税，而不征收增值税。
二、征税环节的比较
增值税是道道征收的一种流转税，是以生产和流通各环节的增值额（也称附加值）为征税对象征收的一种税。
从实际操作上看，是采用间接计算办法，即：从事货物销售以及提供应税劳务的纳税人，要根据货物或应税劳务的销售额和适用税率计算税款，然后从中扣除上一环节已纳增值税款，其余额为纳税人本环节应纳增值税税款。
而消费税征收环节具有单一性。
消费税只是在消费品生产、流通或消费的某一环节一次性征收，而不是在消费品生产、流通和消费的每一个环节征收。
上述并不说明增值税和消费税的征税环节是两条平行线，事实上是重合相交的，例如生产企业生产销售非金银首饰的应税消费品，既征收增值税，也征收消费税。
【例题】某汽车制造厂生产的小汽车用于以下用途既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。
A.用于本厂研究所作碰撞试验
B.赠送给贫困地区
C.移送改装分场改装加长型豪华小轿车
D.为了检测其性能，将其转为自用
【答案解析】BD用于本厂研究所作碰撞试验，由于碰撞后将不具有使用价值，不缴纳消费税，也不缴纳增值税；赠送给贫困地区是视同销售行为，既缴纳增值税，也要缴纳消费税；移送改装分场改装加长型豪华小轿车，属于将自产自用的应税消费品继续用于生产应税消费品，不征收消费税，又因为仍然处在生产环节，增值过程尚未实现，不征收增值税；为了检测其性能，将其转为自用，也是视同销售行为，既缴纳增值税，也要缴纳消费税。
在这里不得不提出一种特殊情形：将自产的应税消费品用于生产非应税消费品不需要缴纳增值税。
因为将自产的应税消费品用于生产非应税消费品属于生产的正常移送行为，自产的应税消费品是作为生产非应税消费品的原材料进入了下一个生产环节，增值过程尚未实现，不缴纳增值税。
但是自产的应税消费品用于生产非应税消费品时要交纳消费税，由此得出结论：缴纳消费税的同时并不一定缴纳增值税。
三、计税依据的比较
总题原则基本相同增值税和消费税的计税依据是基本相同的，增值税价外税与消费税价内税的性质决定了计税依据总的原则是包含消费税，但不包含增值税的销售额，在价外费用的规定方面增值税和消费税的规定是相同的。
【例题】某烟草进出口公司2005年9月进口卷烟300标准箱，进口完税价格300万元，
进口关税税率为20％，计算进口卷烟应缴纳的消费税和增值税。
①确定每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格＝
（3000000+3000000×20%+0.6×250×300）÷（250×300）÷（1-30％）＝69.43（元）
此时使用30％的税率，其目的不是为了计算消费税，而是为了计算“价格”。
②确定计算消费税适用的税率。
由于69.43元>50元，确定比例税率为45％。
③计算应缴纳的消费税和增值税。
组成计税价格＝（3000000+3000000×20% +
0.6 × 250 × 300）÷（1- 45％）＝6627272.73（元）应缴纳的进口环节消
费税＝6627272.73× 45％+ 0.6× 250× 300＝3027272.73（元）应缴纳的进口
环节增值税＝（3000000+3000000×20%+0.6×250×300）÷（1-45％）×17％＝
1126636.36（元）对于非应税消费品，增值税的组成计税价格中的成本利润
率为10％，如果是应税消费品，增值税组价时，使用的是应税消费品的成本利润
率。
消费税分为从价计征、从量计征和复合计征，不同的征收方式组成的计税价
格不同。
消费税何时计入增值税的组成计税价格，总结如下：
在增值税组价中，对于需要征收消费税的产品而言：
1．单一从量征收消费税的，包括从量征收部分；
2．如果是复合计征消费税的，只包括从价计征的消费税部分，不含从量计征的部分（进口卷烟除外）。
因此，可以将增值税的组价公式作如下总结：
1．不需要征收消费税的产品：组价＝成本×（1+成本利润率）2．需要征收消费税的产品：
①单一从价计征消费税的组价＝成本×（1+成本利润率）+消费税＝成本×（1+成本利润率）/（1－消费税税率）
②单一从量征收消费税的组价＝成本×（1+成本利润率）+消费税③复合计征消费税的组价＝成本×（1+成本利润率）+消费税＝成本×（1+成本利润率）/（1－消费税税率）
【例题】某日用品公司将一批自产的化妆品用于职工福利，化妆品的成本6000元，成本利润率为5%。
计算应纳增值税和消费税。
组成计税价格=[6000+（6000×5%）]÷（1-8%）≈6847.83（元）
①应纳消费税=6847.83×8%=547.83（元）
②应纳增值税=6847.83×17%=1164.13（元）
不同之处增值税的计税依据与消费税的计税依据并不总是相同的，例如纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算征收消费税，而对于这些业务，增值税中没有特别的规定，可以按照加权平均销售价格来确定缴纳增值税，而不是按最高的。