第二章-财政支出概述
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第二章财政支出的基本理论
第二章
财政支出的基本理论
本章主要内容： 本章主要内容：
公共物品的提供、 公共物品的提供、生产和定价 财政支出效益的分析和评价 财政的法制化、 财政的法制化、民主化和财政监督
第一节 公共物品的提供、生产和定价 公共物品的提供、
一、公共物品的提供方式 (一)纯公共物品提供方式 一 纯公共物品提供方式
纯公共物品是在消费上具有非竞争性和非 排他性的物品，大家都不愿意买， 排他性的物品，大家都不愿意买，所以公共物 品无法由市场来提供，只能以公共提供的方式。 品无法由市场来提供，只能以公共提供的方式。 搭便车问题（ 搭便车问题（Free Rider Problem）： ）： 想不花代价而指望从别人花费中得到好处的动 机所引起的问题。又称免费搭车。它使纯公共 机所引起的问题。又称免费搭车。 物品无法通过市场买卖来进行消费。 物品无法通过市场买卖来进行消费。
包括两方面的内容： 包括两方面的内容：资源配置效率和生 产效率。
(一)财政支出的配置效率是指财政资源按照消 费者对最终产品的偏好和预算约束进行配置。 费者对最终产品的偏好和预算约束进行配置。 它首先是财政支出占GDP的比重适度的问题。 的比重适度的问题。 它首先是财政支出占 的比重适度的问题 (二)财政支出的生产效率是指公共商品或劳务 供给方的效率。 供给方的效率。 (三)社会经济的稳定和发展是财政支出效率的 集中体现 社会经济的稳定与发展是社会资源有效配 置和GDP合理分配的综合结果。 合理分配的综合结果。 置和 合理分配的综合结果
财政的法制化、 第三节 财政的法制化、民主化和财政 监督
公共选择(Public Choice)理论简介 公共选择 理论简介 市场缺陷的存在为政府决策代替市场决策提 供了理论依据和现实基础。简单地说， 供了理论依据和现实基础。简单地说，公共选 择理论是对非市场决策（政府决策） 择理论是对非市场决策（政府决策）的经济学 研究，或者说是经济学在政治学中的应用。 研究，或者说是经济学在政治学中的应用。 公共选择理论成形于20世纪 年代， 世纪60年代 公共选择理论成形于 世纪 年代， 1959年，布坎南与塔洛克共同发表了《同意 年 布坎南与塔洛克共同发表了《 的计算》一书， 的计算》一书，奠定了现代公共选择理论的基 础。
财政支出的基本理论
本章主要内容： 本章主要内容：
公共物品的提供、 公共物品的提供、生产和定价 财政支出效益的分析和评价 财政的法制化、 财政的法制化、民主化和财政监督
第一节 公共物品的提供、生产和定价 公共物品的提供、
一、公共物品的提供方式 (一)纯公共物品提供方式 一 纯公共物品提供方式
纯公共物品是在消费上具有非竞争性和非 排他性的物品，大家都不愿意买， 排他性的物品，大家都不愿意买，所以公共物 品无法由市场来提供，只能以公共提供的方式。 品无法由市场来提供，只能以公共提供的方式。 搭便车问题（ 搭便车问题（Free Rider Problem）： ）： 想不花代价而指望从别人花费中得到好处的动 机所引起的问题。又称免费搭车。它使纯公共 机所引起的问题。又称免费搭车。 物品无法通过市场买卖来进行消费。 物品无法通过市场买卖来进行消费。
包括两方面的内容： 包括两方面的内容：资源配置效率和生 产效率。
(一)财政支出的配置效率是指财政资源按照消 费者对最终产品的偏好和预算约束进行配置。 费者对最终产品的偏好和预算约束进行配置。 它首先是财政支出占GDP的比重适度的问题。 的比重适度的问题。 它首先是财政支出占 的比重适度的问题 (二)财政支出的生产效率是指公共商品或劳务 供给方的效率。 供给方的效率。 (三)社会经济的稳定和发展是财政支出效率的 集中体现 社会经济的稳定与发展是社会资源有效配 置和GDP合理分配的综合结果。 合理分配的综合结果。 置和 合理分配的综合结果
财政的法制化、 第三节 财政的法制化、民主化和财政 监督
公共选择(Public Choice)理论简介 公共选择 理论简介 市场缺陷的存在为政府决策代替市场决策提 供了理论依据和现实基础。简单地说， 供了理论依据和现实基础。简单地说，公共选 择理论是对非市场决策（政府决策） 择理论是对非市场决策（政府决策）的经济学 研究，或者说是经济学在政治学中的应用。 研究，或者说是经济学在政治学中的应用。 公共选择理论成形于20世纪 年代， 世纪60年代 公共选择理论成形于 世纪 年代， 1959年，布坎南与塔洛克共同发表了《同意 年 布坎南与塔洛克共同发表了《 的计算》一书， 的计算》一书，奠定了现代公共选择理论的基 础。
财政和金融(第三版)第二章 财政支出
交付25万平方米，安置拆迁户1600户(含新拆迁户400户)；建成创业人
才(大学毕业生)公寓一期工程，推进二期工程建设；开工15万平方米
人才专项房；完成高新实验学校主体工程建设，西兴二小、白马湖小
学和浦沿街道中心幼儿园、十五区块幼儿园投入使用；送戏进村(社区)
文艺演出50场、电影放映1000场，新建3个、更新5个健身苑点；新开
补贴在财政预算 收支安排
直接列支的“政策性 补贴支出”
亏损补贴
工业企业生产 亏损补贴
职工和居民 生活补贴
财政贴息（利 息补贴）
不通过国家 预算的其他
20补20贴/5/4
城市公用企业的 亏损补贴
地方财政负 担的价格补 贴
商业、粮食等流通 环节的补贴
职工或居民消费环 节的补贴
税式支出
财政补贴的产生与发展 • 财政补贴作为政府向企业和个人无偿转移收入
2020/5/4
二、财政支出的分类
按支出用途分类 按支出部门分类 按支出性质分类
•续 表
工资福利支出、商品和服务支出、对 个人和家庭的补助等12类 国家社会管理部门支出 社会事业服务部门支出 社会生产经营部门支出 购买性支出 转移性支出
2020/5/4
财政支出规模与结构的影响因素
一、财政支出规模与结构的含义 二、影响财政支出规模和结构的
经济的影响。 • 4.政府采购的意义是什么？政府采购制度包括哪些内
容？ • 5.财政支出效益与一般经济效益有何区别？财政支出
效益的评价方法有哪些？
2020/5/4
• 1．主题：政府投入着力改善民生
•
2019年，杭州市滨江区政府计划新增公共自行车服务点50个
，新投放公共自行车1500辆；新开工农转居拆迁安置房30万平方米，
第二章 财政支出总论
（2）转移性支出
2、通过转移性支出，显示 了政府在公平
收入分配方面的作用。
（3）两类支出在经济中的作用
第一、购买性支出体现了政府对经济资源
的占有和使用，政府直接以购买者的身份 出现在市场上，与微观经济主体提供的商 品和劳务相交换，因此，它将对生产和就 业产生直接的影响。从财政的职能角度来 看，政府主要执行的是资源配置职能。
（2）转移性支出
内容： 主要是政府用于社会保险和社会福利方面
的支出，具体包括财政补贴、养老金、失 业救济、抚恤和社会福利支出等。
（2）转移性支出
特点： 1、政府支出未获得等价性补偿，即政府付
出了资金，却无任何所得，这里不存在等 价交换得问题，它所体现得是政府得非市 场性分配活动。
三、财政支出的形式
无偿拨款：用于政府自身的经费性支出及
用于社会公共需要的支出。 形式。
最基本的
有偿贷款：主要用于资本投资性支出项目 ， 重要形式
三、财政支出的形式
1、无偿拨款 是指财政将货币资金直接拨付给有关 部门和单位使用，不要求其归还和付出 任何代价的支出方式。无偿拨款是一种 重要的财政支出方式，它是政府实行其 各项职能的前提和物质保证。一般而言， 无偿拨款是各国政府财政支出的最主要 的形式。
讯、广播、文物、体育、等方面的经费、 研究费和补助费等。
2、按财政支出与国家职能的关系 分类
3)行政管理费 包括国家行政机关、事业单位、公安机关、
司法检查机关、驻外机构的各种经费、业 务费等 。
2、按财政支出与国家职能的 关系分类
4)国防支出 包括各种武器和军事设备支出、军事人员
一、财政支出规模的含义
是指在一定时期内（预算年度）政府通
财政学2
实质:公共支出份额 的增加可以解释为社会需 要的公共产品随着经济的发展不断增加： 社会所需要的公共产品的类型越来越多，公 共需求的类型不断扩张；经济：调整复杂经济关系 对于给定类型的公共产品，人们所需要的数 量不断增加，即对单位公共产品需求量增加；
政治：法规制度；
社会对公共产品的质量要求有所提高。
一、衡量财政支出的指标
财政支出规模可以用绝对数来表示，也可以用相对 数即财政支出占GDP的比重来表示 财政支出占GDP的比重与财政收入占GDP的比重两 者相比，前者更能较为实际的反映财政活动的规模。
二、决定财政支出规模的因素
（一）财政支出规模理论的历史考察
1．瓦格纳法则 19世纪，德国经济学家瓦格纳对许多欧洲国家和日 本、美国的公共部门支出的增长情况进行考察，得 出财政支出扩张论。 随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相 应随之提高。瓦格纳的这项研究成果被后人称为瓦 格纳法则。
（3）缺陷
第一，只解释了导致公共支出不断扩张的
需求压力，而没有从供给方面探讨公共支 出增长的动因； 第二，更多的考虑了经济因素对支出需求 的影响，而没有考虑政治制度、文化背景， 特别是公共选择等因素对公共支出的决定 作用。
第三，它不能解释从什么时候开始公共支出 的 规模将趋于稳定。 第四，另一个局限在于他把政府部门看 作是 一个有机体，将国家看作是一个人， 它的存 在和决策都独立于社会上的其他成 员，瓦格 纳没有考虑到公共选择问题，也 没有看到政 府部门作为一个机构，具有某 种内在的膨胀 因素，从而瓦格纳法则不能 能对公共支出的 增长作出全面的解释。
（三）经济体制及资源配置的方式 －－计划经济体制：资源配置方式以政府 集中配置为主， －－市场经济体制：以市场配置为资源配 置的主要方式，政府的职能主要集中于社 会管理领域
财政与税收试题——财政支出概述
第二章财政支出概述一、名词解释(一)A类题1、财政支出2、政府采购制度3、购买性支出4、转移性支出(二)B类题1、“成本-效益”分析法2、最低费用选择法3、公共定价法二、填空(一)A类题1、财政支出按国家职能分类，可分为_______、_______、_______、_______和______五大类。
2、财政支出按最终用途分类，可分为_______、_______和_______。
3、财政支出按经济性质分类，可分为_______和_______。
4、财政支出的原则包括_______、_______和_______。
5、财政支出规模通常用_______占_______比重来表示。
(二)B类题1、公共定价方法包括_______、_______和_______。
2、影响财政支出规模的因素包括_______、_______、和_______。
3、公路、邮电等公共物品可采用_______方法来衡量和提高效益。
4、军事、政治、文化等财政支出项目可采用_______方法来进行衡量和效益分析。
三、选择题(一)A类题（单选）1、世界各国的财政支出都是以( )为主。
A、财政补贴；B、无偿拨款；C、有偿贷款；D、转移支付2、政府转移性支出是实现财政的( )职能的主要方式。
A、调节收入分配；B、配置资源；C、稳定经济；D、监督管理3、在整个财政支出中，属于补偿性支出的是( )。
A、财政补贴；B、文教科学卫生事业费；C、抚恤和社会救济费；D、挖潜改造资金支出(二)B类题（多选）1、文教科学卫生支出属于( )。
A、积累性支出；B、消费性支出；C、生产性支出；D、非生产性支出；E、购买支出2、社会救济费属于( )。
A、消费性支出；B、积累性支出；C、转移支出；D、购买支出；E、非生产性支出3、按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为( )。
A、购买性支出；B、转移性支出；C、经济建设支出；D、行政管理支出；E、社会保障性支出4、按财政支出在社会再生产中的作用可分为( )。
第二章财政支出案例
但随着税改的推进，也能带来一些增量收入。如全 国国内增值税预计实现收入3.77万亿元，同比增长 22.2%；营业税则有望实现1.12万亿元，同比下 降36.7%。这主要受营改增进度影响，说明2015 年约有6000亿-7000亿元规模的营业税将转变成 增值税，较难、涉及收入较多的如不动产行业营改 增可能会在年末推出。 资源税增幅最高。2015年全国资源税有望实现 1970亿元，同比增长81.8%。这跟资源税改革有 关，去年年末推出煤炭资源税改革将助推这项税收 的增长，另外今年其他一些矿产资源税改革有望推 进，也会增加相关收入。
财政支出规模 的影响因素
政治因素
社会因素
1.由人口总量和人 口结构组成的一 国人口状况。 2.社会成员的贫富 差距
第三节
购买性支出与转移性支出及其影响
购买性支出
一、社会消费性支出 社会消费性支出：是维持政府机构正常运转 和政府提供公共服务所需经费的总称。
பைடு நூலகம்
（一）行政管理费和国防费 1.含义
行政管理支出：财政用于国家各级权力机关、行政 管理机关及外事机构行使其职能所需的经费支出。 国防支出：财政用于国防建设、国防科研事业、军 队正规化建设等方面的费用支出。
（三）财政支出规模的影响因素
财政支出规模 的影响因素
经济因素
政治因素 社会因素
财政支出规模 的影响因素
(1) 经济发展的要求 (2) 经济发展水平 (3) 经济体制及分 配体制的选择 (4) 政府的经济干预 政策
政治因素
社会因素
财政支出规模 的影响因素
政治因素
社会因素
(1)政府的职能 范围 (2)国际环境 (3)行政效率
3 财政支出规模的衡量指标
财政支出规模 的绝对指标
第二章 财政收支概述
二、财政支出的分类
1.按财政支出的具体用途分类 即按国家预算支出科目分类， 即按国家预算支出科目分类，国家预算 支出科目有几类就分为几类， 支出科目有几类就分为几类，这种分类是其 他分类的基础。 他分类的基础。
（1）基本建设支出：是指国家财政用于基本建设投 ）基本建设支出： 资范围内的基本建设拨款和贷款支出。 资范围内的基本建设拨款和贷款支出。 （2） 企业挖潜改造资金支出：是指国家财政用于企 ） 企业挖潜改造资金支出： 业挖潜、革新和改造方面的资金指出。 业挖潜、革新和改造方面的资金指出。
第二章 财政收支概述
第一节
财政收入的分类与形式
一、财政收入的概念
1.静态理解：财政收入是以一定量的货币资金，即财政通过一 定形式和渠道集中起来的由国家集中掌握使用的货币资金。 2.动态理解：财政收入是一个过程，即组织收入、筹集资金阶 段，它是财政分配的第一阶段或基础环节。
二、财政收入的分类（了解内容）
财 政 支 出
国 费
费 费
费
武装警察部队支出、消防部队支出、 武装警察部队支出、消防部队支出、 公安、边防支出是国防费吗？ 公安、边防支出是国防费吗？
实行兵役制的就是，否则不是
3.按最终用途分类 按最终用途分类
补偿性支出——更新改造支出 补偿性支出——更新改造支出 ——
消费性支出——社会消费支出、 消费性支出——社会消费支出、个人消 费 ——社会消费支出 支出
（3）特征： 特征：
体现无偿性的特征 属转移性支出
（3）特征： 特征：
体现有偿性的特征 使用效果较好
3.财政补贴 财政补贴 （1）概念——是财政支出的一种特殊形式，是国家 概念——是财政支出的一种特殊形式， ——是财政支出的一种特殊形式 为了某种特定需要而向企业和居民提供的无偿补助。 为了某种特定需要而向企业和居民提供的无偿补助。 （2）内容： 内容： 价格补贴 国营企业计划亏损补贴 财政贴息——指国家对使用某些规 财政贴息——指国家对使用某些规 —— 定用途的银行贷款的企业， 定用途的银行贷款的企业，就其支付的贷款利息提 供的补贴。 供的补贴。
初级经济师财税第二章财政支出理论与内容(1)
第二章财政支出理论与内容第一节财政支出的概念知识点：财政支出的概念财政支出是指一国各级政府在一个预算年度内为履行其职能所支出的资金总量。
财政支出可以从静态和动态两个方面来理解。
财政支出的内容是由法律、法规确定的。
财政收入和财政支出是相对的概念，收入是支出的来源，支出是收入的目的与归宿。
理论上，财政收入＝财政支出。
但在现实生活中两者几乎不可能相等。
财政收入与财政支出的关系：财政收入＞财政支出→财政盈余财政支出＞财政收入→财政赤字我国的财政年度采用自然年度，即从当年的1月1日起至12月31日止。
有些国家的财政年度采用跨历年制（美国）。
在我国一般阐述中，财政支出也就是预算支出。
财政支出反映政府活动的方向和范围。
公共部门→履行政府职能的单位也是财政会计中的核算单位。
公共部门有两种类型：政府的职能机构及事业单位。
政府的职能机构：纵向：中央和地方政府举例：中央政府、省级政府、市级政府、县级政府等横向：具体职能部门举例：中央政府由国防部、财政部、国家发展和改革委员会、民政部、工业和信息化部等组成事业单位：学校、医院、科研单位事业单位提供准公共物品或劳务。
公共部门从事经济活动的资金来源大都由财政提供，但定义的财政支出并不是公共部门的所有支出，而是法律、法规规定范围内的支出，并且来源于规定范围内的财政收入。
财政支出由（）决定。
A.社会意识形态B.社会公共需要C.经济体制类型D.个人需要『正确答案』B『答案解析』财政支出是由社会公共需要决定的，财政收入是按照财政支出的需要来组织的。
知识点：财政支出的范围财政支出就是满足社会共同需要而开展的资源配置活动，是国家对所集中起来的财政资金进行有计划分配的过程。
公共性、非市场性成为界定财政支出范围的基本依据。
就保障对象的社会属性来看，只有纯公共物品和混合物品才可以列作财政支出对象。
（）是界定财政支出范围的基本依据。
A.公共性B.公开性C.非市场性D.市场性E.公平性『正确答案』AC『答案解析』公共性、非市场性成为界定财政支出范围的基本依据。
第二章财政支出案例
财政支出规模 的影响因素
政治因素 社会因素
1.由人口总量和人 口结构组成的一 国人口状况。
2.社会成员的贫富 差距
第三节 购买性支出与转移性支出及其影响
购买性支出
一、社会消费性支出 社会消费性支出：是维持政府机构正常运转
和政府提供公共服务所需经费的总称。
（一）行政管理费和国防费 1.含义
行政管理支出：财政用于国家各级权力机关、行政 管理机关及外事机构行使其职能所需的经费支出。
购买性支出 获得了等价
按经
的补偿
济性
质分
类
未获得等价
转移性支出
的补偿
广州 VS 香港
在广州市番禺中心医院“门诊楼 变频多联空调设备及其安装”采购项目的投 标中，报价1707万元的广州格力空调销售有 限公司，却败给了报价2151万元的广东省石 油化工建设集团公司。为此，广州格力和作 为政府采购监督机关的广州市财政局对薄公 堂。(2009年11月2日《中国青年报》)
此外，罚没收入也出现较大增长。不过，罚没收入总规模不 大，2014年实现收入约89亿元，为预算的197.5%，较去 年决算数增长了95.6%，比预算超收约44亿元，主要是查 处药品行业商业贿赂案件罚金数额较大。
税改带来增量收入
2015年全国税收和非税收入的增长目标均有所调低，全国 一般公共预算收入有望达到15.4万亿，同比增长7.3%。其 中，税收实现12.8万亿收入，增长7.6%；非税收入实现 2.6万亿，增长5.6%。
税收受宏观经济下行压力影响，收入增速很有可能继续走低 。如归属中央政府的国内增值税部分，预计可能只能增长 1.9%；进口环节税收可能只能增长5.9%。
但随着税改的推进，也能带来一些增量收入。如全 国国内增值税预计实现收入3.77万亿元，同比增长 22.2%；营业税则有望实现1.12万亿元，同比下 降36.7%。这主要受营改增进度影响，说明2015 年约有6000亿-7000亿元规模的营业税将转变成 增值税，较难、涉及收入较多的如不动产行业营改 增可能会在年末推出。
第二章 财政支出制度 《外国财政制度》PPT课件
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外国财政制度
第二章 财政支出制度
10
第一节 财政支出概述
一、财政支出界定 二、财政支出分类
(一)按性质分类 (二)按资本形成分类 (三)按功能分类 (四)按目的性分类 (五)按控制能力分类
11
外国财政制度
第二节 典型国家财政支出制度的特点
一、美国的财政支出制度及特点
(一)科学界定财政支出范围 (二)财政支出规模大,转移性支出比重高 (三)各级政府支出重点明确 (四)注重提高财政支出效率
(六)基础设施建设补贴
21
外国财政制度
(七)农业保险补贴
三、日本的财政农业支出制度
(一)国内农产品价格保护制度
1.对大米实行国家直接控制的“双重米价制” 2.最低保护价制度 3.价格差额补贴 4.建立农产品基金制度
(二)农业基础设施建设补助 (三)农业生产资料购置补贴 (四)农业保险补贴
1.以农业保险立法来增加政府干预农业保险的能力,构筑全国农业保险体系。政府直接参与 保险计划,并具有强制性。凡是生产数量超过规定数额的农民和农场都必须参加保险。
(三)绩效评价多元主体
(四)绩效评价指标体系
1.指标体系建立的原则
2.指标体系设置标准
(五)绩效评价内容
26
外国财政制度
Hale Waihona Puke YOUR LOGO(七)绩效评价结果公开性
效评价技术支撑
外国财政制度
27
1.加强农业劳动力队伍建设投入 2.优先发展落后地区经济,逐步消除区域间不平等
20
外国财政制度
3.休耕计划补贴
(四)环境保护补贴
(五)信贷补贴
1.德国。为了鼓励金融机构参与农村信贷活动,德国对农村信贷实行利息补贴,补贴范围涵盖 所有种植业、农业生产资料、农产品加工、水利设施、土地改良与归整、农业结构调整、生态 农业以及环境保护等。
外国财政制度
第二章 财政支出制度
10
第一节 财政支出概述
一、财政支出界定 二、财政支出分类
(一)按性质分类 (二)按资本形成分类 (三)按功能分类 (四)按目的性分类 (五)按控制能力分类
11
外国财政制度
第二节 典型国家财政支出制度的特点
一、美国的财政支出制度及特点
(一)科学界定财政支出范围 (二)财政支出规模大,转移性支出比重高 (三)各级政府支出重点明确 (四)注重提高财政支出效率
(六)基础设施建设补贴
21
外国财政制度
(七)农业保险补贴
三、日本的财政农业支出制度
(一)国内农产品价格保护制度
1.对大米实行国家直接控制的“双重米价制” 2.最低保护价制度 3.价格差额补贴 4.建立农产品基金制度
(二)农业基础设施建设补助 (三)农业生产资料购置补贴 (四)农业保险补贴
1.以农业保险立法来增加政府干预农业保险的能力,构筑全国农业保险体系。政府直接参与 保险计划,并具有强制性。凡是生产数量超过规定数额的农民和农场都必须参加保险。
(三)绩效评价多元主体
(四)绩效评价指标体系
1.指标体系建立的原则
2.指标体系设置标准
(五)绩效评价内容
26
外国财政制度
Hale Waihona Puke YOUR LOGO(七)绩效评价结果公开性
效评价技术支撑
外国财政制度
27
1.加强农业劳动力队伍建设投入 2.优先发展落后地区经济,逐步消除区域间不平等
20
外国财政制度
3.休耕计划补贴
(四)环境保护补贴
(五)信贷补贴
1.德国。为了鼓励金融机构参与农村信贷活动,德国对农村信贷实行利息补贴,补贴范围涵盖 所有种植业、农业生产资料、农产品加工、水利设施、土地改良与归整、农业结构调整、生态 农业以及环境保护等。
财政学概论课后习题及答案、课件PPT 蔡汉波 第二章
中等发达 30
发达国家 40
Expansion of expenditure ： OECD
国别 澳 加 法 1960 21.4 28.9 34.6 1985 36.6 47 52.4 增长 15.2 18.1 17.8
GDP
西德
意 日
32.4
30.1 18.3
47.2
58.4 32.7
14.8
28.3 14.4
第二章 财政支出的基本理论 Chapter Two The Basic Theory of Financial Expenditure 第一节 财政支出的涵义 第二节 财政支出结构
第三节 财政支出规模
第一节 财政支出的含义Meaning 一、财政支出的内涵Connotation of financial expenditure 财政支出是政府为实现其职能的需要在一个 财政年度内耗费的资金总和。 ● （一）财政支出是政府职能和政策的最直接反 映 ● （二）财政支出是政府行为的政府成本 ■二、财政支出的外延Extension ● （一）预算内支出 budget 即纳入政府预算管理的各项财政支出 ● （二）预算外支出 extra budgetary 即不纳入预算管理的各项财政支出
F
财政总支出占GDP 社会性支出占GDP 经济性支出占GDP
维持性支出占GDP
O
Y
在不同发展时期，政府职能的侧重点有所不同， 从而会使按政府职能分类的财政支出结构发生变 化。 这种分类方法，有助于分析政府职能的变化。
■（二）按支出是否获得等价补偿分类 Equivalent compensation ● 1、购买支出（purchase on goods and services） ● 2、转移支出（transfer payment） ■
第二章 财政支出概述
业建设。五是扩大农村综合改革试点范围。六是创新财
政扶贫开发机制。七是支持农村文化事业发展。八是促 进深化农村金融体制改革。
——大力推进机制和政策创新，着力支持解决“上学难、 上学贵”的问题。2007年，中央财政安排教育支出 858.54亿元，比2006年增加252.49亿元，增长41.7%。一 是在全国范围内推行农村义务教育经费保障机制改革，
二是发展和扩大缓解县乡财政困难成果。2007年中 央财政安排奖补资金335亿元，比2006年增加100亿元。 三是认真落实司法经费保障政策。中央财政安排贫困地 区公检法补助64.9亿元，比2006年增加5.6亿元。
另外，为提高我军在高技术条件下的防卫作战和应
对突发事件的能力，维护国家主权和领土完整，适当提 高军人待遇，安排国防支出3472.32亿元，比2006年增加
（一）西方国家财政支出变化
1．总量 2．结构
（二）发展中国家财政支出的变化
追求效率，无暇顾及公平
二、财政支出增长的理论解释
（一）瓦格纳法则
当国民收入增长时，财政支出以更大的比例增长
1．政治因素：政府职能的扩大，导致公共支出增加
2．经济因素：经济发展要求财政支出规模扩大 （1）工业化使契约制度成为必要 （2）城市化使外部成本增加 （3）人均收入增加导致财政支出增加——收入弹性
第二章 财政支出概述
一个国家的财政支出就是她的意识形态。 ——济学家熊彼特
国家为实现其职能，将通过财政收入筹集的资金有计 划的分配使用到各种用途上去，提供公共产品，满足社会 公共需要的资源配置过程。
第一节 财政支出的分类与原则
一、财政支出的范围
（一）为国家机构正常运转提供经费 （二）为科教文卫事业提供经费 （三）为公共工程提供经费 （四）为社会公平的实现提供经费
财政学老师第二章财政支出基本理论
D
AR
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BA
数量
图2-3 自然垄断的公共定价法
公用事业的收费标准应尽量做到政府不补贴， 也不多赚钱。但由于缺乏竞争市场，这一点很 难做到。有一些公用事业带有服务性质，或者 为了照顾低收入阶层，收费较低甚至免费，成 本由全体纳税人负担。（公用事业是指公共交 通、水电煤气、公路服务以及公园、图书馆、 博物馆、消防、治安等服务）
2、公共物品的市场均衡
以安全保护为例：假设有三位居民甲、乙、丙一起住在同一社区内，并且都希 望得到安全保护。保安服务的数量可以通过每个月雇佣的在小区内巡逻的保安 人数来衡量。对这三位居民来说，保安服务代表了一件纯公共产品。如下图所 示， 保安服务的需求曲线D是个人需求曲线的垂直加总，它代表了社区中三位居民 总的边际社会收益，即 D =ΣMB=MSB。 保安服务的供给曲线S 表示提供保安服务的边际社会成本MSC。 当保安服务的供求实现均衡时，满足： MB 甲+MB 乙+MB 丙=MSB=MSC。
(2)可以排他的公共物品常有利用不足的现象
非排他性并不代表所有公共物品都不能排他，有些公共物品 是可以排他的。一种可以排他的公共物品如果只供付费的人享用， 则常会使利用率偏低，造成浪费而影响效率。
PBULIC FINANCE
补充
公共物品的相关政策
公共物品的价格确定
公共物品收费标准的制定必须同时满足两个条件，即维持适当 品质与尽可能地予以充分利用。一般说来，这两个条件是互相冲突 的，一种公共物品如认为充分利用比维持品质重要，则其收费标准 应较低，甚至不收费，如某些大众化的公园及公厕等，为使其能充 分利用，则常不收费。反之，一种公共物品认为维持品质比充分利 用重要，则其收费标准应较高，如某些高水准的博物馆及演艺场所 等，为维持其品质，其收费标准应较高。
【精选】第二章 财政支出概述
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Model
hypothesis
ln Gt ln ln Yt t
ln( ln( G ) t ln v ln Yt t Y
1
第四节 财政支出效益分析
三、衡量财政支出效益的方法
(一)成本--效益分析法。 • Cost-benefit analysis is to compare the costs and benefits of public goods projects to decide if they should be undertaken
第一节 财政支出分类
• 一、按支出用途分类 • 财政支出是指在市场经济条件下，政府为实现其职能 而取得所需物品和劳务所支付的财政资金。 • 对财政支出按用途分类，是我国财政支出的一种主要 分类方法。 • 我国财政支出按用途分类的情况。 • 二、按费用类别分类 • 即按国家职能分类，我国将财政支出分为五大类。 • 经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其 他支出。
PV X R0 C0
For project Y:
X
X
R C1 R C2 R3 C3 RT CT 1 2 .... (1 r ) (1 r )2 (1 r )3 (1 r )T
X
X
X
X
X
X
X
X
R C1 R C2 R3 C3 RT CT PV Y R C 1 2 .... (1 r ) (1 r )2 (1 r )3 (1 r )T
随着人均收入增加，公共部门的相对重要性相应增加，公 共产品的人均真实产出会比人均真实收入更快的速度增加，亦 即，公共支出具有收入弹性。
Model
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1
第四节 财政支出效益分析
三、衡量财政支出效益的方法
(一)成本--效益分析法。 • Cost-benefit analysis is to compare the costs and benefits of public goods projects to decide if they should be undertaken
第一节 财政支出分类
• 一、按支出用途分类 • 财政支出是指在市场经济条件下，政府为实现其职能 而取得所需物品和劳务所支付的财政资金。 • 对财政支出按用途分类，是我国财政支出的一种主要 分类方法。 • 我国财政支出按用途分类的情况。 • 二、按费用类别分类 • 即按国家职能分类，我国将财政支出分为五大类。 • 经济建设费、社会文教费、国防费、行政管理费、其 他支出。
PV X R0 C0
For project Y:
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随着人均收入增加，公共部门的相对重要性相应增加，公 共产品的人均真实产出会比人均真实收入更快的速度增加，亦 即，公共支出具有收入弹性。
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第二章
财政支出概述
▪ 本章基本知识点:
购买性支出 转移性支出 资本性支出 经常性支出 财政支出增长弹性系数
财政支出增长边际倾向 瓦格纳定律 成本—效益分析法 最低费用选择法（最低成本法）
▪ 本章重点和难点：
财政支出按经济性质分类的经济分析意义 经常性支出与资本性支出的不同功能及补偿方式 影响财政支出规模的因素 财政支出的效率标准 成本—效益分析法
购买性支出是指政府按照等价交换的原则购买商品和
劳务,包括购买进行日常政务活动或用于政府投资所需要的商 品和劳务的支出。
在安排购买性支出时,政府如同其他经济主体一样，是在 进行等价交换的活动，体现的是政府的市场性再分配活动。
转移性支出是指政府单方面地把部分收入的所有权无偿
地转移出去,包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
资本性支出是用于购买或生产使用年限在
一（若干）年以上的耐久品所需的支出,其中有用 于建筑厂房、购买设备、修建铁路、公路等生产 性支出，也有用于建筑办公楼、购买汽车、复印 机等办公用品等非生产性支出。
这类支出的特点是,它们耗费的结果将形成一 年以上的长期使用的固定资产。所以，资本性支 出不能全部视为当期公共产品的成本，因它们所 形成的成果，有一部分是在当期受益，但更多的 是在以后的较长时间内受益。
由此,资本性支出的一部分应在当期得到 补偿，而大部分应分摊到未来使用期内逐步 得到补偿。如用当年的税收去补偿全部的资 本性支出，等于将未来的公共产品成本提前 到当期，也会使公共产品的受益与公共产品 的付费在时间上发生差异。因此，资本性支 出的补偿方式有两种:一是税收——当期享用 的公共产品，当期付费;二是国债——未来享 用的公共产品，未来时期付费。
第二,联系财政的职能来看，以购买性支出 占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置 资源的职能较强;而以转移性支出占较大比重 的支出结构的财政活动，执行收入分配的职能 较强。
四、按支出产生效益的时间分类
根据财政支出所产生效益的时间分类,可把财政 支出分为经常性支出和资本性支出，这是现代公共 经济学研究财政支出分类的一种主要方法（P79）。
第一节 财政支出分类
一、按支出用途分类
财政支出是指在市场经济条件下,政府为实现其职能而取 得所需物品和劳务所支付的财政资金。
对财政支出进行分类,是加强财政支出管理、提高财政支出 效益的前提。
对财政支出的分类,可从各个角度进行，对财政支出按用 途分类，是我国财政支出的一种主要分类方法。
我国财政支出按用途分类,主要包括:基本建设支出、流动 资金、挖潜改造资金和科技三项费用、地质勘探费、工交商 业部门事业费、支援农村生产支出和各项农业事业费、文教 科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、国防费、行政管理费、 价格补贴支出等（P77-78 这种分类与政府预算科目
财政支出规模既可用绝对数指标来表示,也可用相对 数指标即财政支出占GDP 的比重来表示，由这两个基本 指标又可衍生出反映财政支出变化的三个指标:
★微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时,也必 须遵循等价交换原则，所以，对微观经济主体的预算约束也 是硬的;而微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时， 他们得到政府支出的多少并不取决于自身的能力，显然，对 微观经济主体的预算约束是软的。
上述分析表明
第一,在财政支出总额中，若购买性支出所 占的比重大，则财政活动对生产和就业的直 接影响就大，通过财政所配置的资源规模也 就较大些;若转移性支出所占的比重大，则财 政活动对收入分配的直接影响就大些。
第二节 财政支出规模
一、财政支出规模的衡量指标
反映财政活动规模的两个指标
衡量财政活动规模的指标有两种:一是财政收 入占GDP 的比重;二是财政支出占GDP 的比重。
由于对“财政收入”可能有不同的理解,而对 “财政支出”一般无歧义，故用后者来衡量财政 活动规模更有实际意义:
第一,它反映了财政对GDP 的实际使用和支配的 规模，而前者仅反映财政的集中程度。
在安排转移性支出时,并不存在交换的问题，因此，它体 现的是政府的非市场性再分配活动。
将财政支出按经济性质分类,有着较强的经 济分析意义
★购买性支出对生产和就业有直接影响。政府安排购买性 支出,主要执行资源配置职能;而转移性支出直接影响国民收入 分配，政府安排转移性支出，主要执行收入分配职能。
★在安排购买性支出时,政府必须遵循等价交换原则，因 此，通过购买性支出体现的财政活动对政府形成较强的效益 约束;而在安排转移性支出时，财政活动对政府的效益约束是 比较软的。
经常性支出是指维持公共部门正常运转或保障 人们基本生活所必须的支出,主要包括公共部门的 人员经费、公用经费及社会保障支出。
这些费用的消耗形成为当期服务的公共产品— 行政管理、社会秩序、社会安定、经济信息等等。
经常性支出直接构成了当期公共产
品的成本,按照公平原则，当期公共产品的 受益应与当期公共产品的成本相对应。这 就是说，经常性支出的补偿方式应为税收， 使公共产品的受益与公共产品的付费在时 间上保持一致。如果以公债方式来为经常 性支出筹资，则使公共产品的受益与公共 产品的付费在时间上发生差异，不符合公 平原则。
提供依据） 。
二、按财政功能分类
按财政功能分类,即按政府职能分类，我国依据政 府职能的不同方面，将财政支出分为五大类(P71）:
经济建设费
社会文教费
国防费 行政管理费
其他支出
这种分类方法,能揭示一国政府执行了怎样的职 能，以及政府职能的变化情况。
三、按经济性质分类
所谓按经济性质分类,就是按照财政支出是否直接与商品 与服务相交换为标准来进行分类。按照这种方法，全部财政 支出可分为购买性支出和转移性支出（P78）。
第二,它反映的是财政在GDP 使用过 程中的活动，而正是财政支出通过它的规 模和结构的变化，实现对资源的配置，直 接影响社会再生产的规模和结构。
第三，两者固然都体现了财政对宏观 经济运行的调控，但后者更能全面而准确 地反映财政对宏观经济运行的调控。因为 财政的三大职能主要是通过财政支出来实 现的。
财政支出概述
▪ 本章基本知识点:
购买性支出 转移性支出 资本性支出 经常性支出 财政支出增长弹性系数
财政支出增长边际倾向 瓦格纳定律 成本—效益分析法 最低费用选择法（最低成本法）
▪ 本章重点和难点：
财政支出按经济性质分类的经济分析意义 经常性支出与资本性支出的不同功能及补偿方式 影响财政支出规模的因素 财政支出的效率标准 成本—效益分析法
购买性支出是指政府按照等价交换的原则购买商品和
劳务,包括购买进行日常政务活动或用于政府投资所需要的商 品和劳务的支出。
在安排购买性支出时,政府如同其他经济主体一样，是在 进行等价交换的活动，体现的是政府的市场性再分配活动。
转移性支出是指政府单方面地把部分收入的所有权无偿
地转移出去,包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
资本性支出是用于购买或生产使用年限在
一（若干）年以上的耐久品所需的支出,其中有用 于建筑厂房、购买设备、修建铁路、公路等生产 性支出，也有用于建筑办公楼、购买汽车、复印 机等办公用品等非生产性支出。
这类支出的特点是,它们耗费的结果将形成一 年以上的长期使用的固定资产。所以，资本性支 出不能全部视为当期公共产品的成本，因它们所 形成的成果，有一部分是在当期受益，但更多的 是在以后的较长时间内受益。
由此,资本性支出的一部分应在当期得到 补偿，而大部分应分摊到未来使用期内逐步 得到补偿。如用当年的税收去补偿全部的资 本性支出，等于将未来的公共产品成本提前 到当期，也会使公共产品的受益与公共产品 的付费在时间上发生差异。因此，资本性支 出的补偿方式有两种:一是税收——当期享用 的公共产品，当期付费;二是国债——未来享 用的公共产品，未来时期付费。
第二,联系财政的职能来看，以购买性支出 占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置 资源的职能较强;而以转移性支出占较大比重 的支出结构的财政活动，执行收入分配的职能 较强。
四、按支出产生效益的时间分类
根据财政支出所产生效益的时间分类,可把财政 支出分为经常性支出和资本性支出，这是现代公共 经济学研究财政支出分类的一种主要方法（P79）。
第一节 财政支出分类
一、按支出用途分类
财政支出是指在市场经济条件下,政府为实现其职能而取 得所需物品和劳务所支付的财政资金。
对财政支出进行分类,是加强财政支出管理、提高财政支出 效益的前提。
对财政支出的分类,可从各个角度进行，对财政支出按用 途分类，是我国财政支出的一种主要分类方法。
我国财政支出按用途分类,主要包括:基本建设支出、流动 资金、挖潜改造资金和科技三项费用、地质勘探费、工交商 业部门事业费、支援农村生产支出和各项农业事业费、文教 科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、国防费、行政管理费、 价格补贴支出等（P77-78 这种分类与政府预算科目
财政支出规模既可用绝对数指标来表示,也可用相对 数指标即财政支出占GDP 的比重来表示，由这两个基本 指标又可衍生出反映财政支出变化的三个指标:
★微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时,也必 须遵循等价交换原则，所以，对微观经济主体的预算约束也 是硬的;而微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时， 他们得到政府支出的多少并不取决于自身的能力，显然，对 微观经济主体的预算约束是软的。
上述分析表明
第一,在财政支出总额中，若购买性支出所 占的比重大，则财政活动对生产和就业的直 接影响就大，通过财政所配置的资源规模也 就较大些;若转移性支出所占的比重大，则财 政活动对收入分配的直接影响就大些。
第二节 财政支出规模
一、财政支出规模的衡量指标
反映财政活动规模的两个指标
衡量财政活动规模的指标有两种:一是财政收 入占GDP 的比重;二是财政支出占GDP 的比重。
由于对“财政收入”可能有不同的理解,而对 “财政支出”一般无歧义，故用后者来衡量财政 活动规模更有实际意义:
第一,它反映了财政对GDP 的实际使用和支配的 规模，而前者仅反映财政的集中程度。
在安排转移性支出时,并不存在交换的问题，因此，它体 现的是政府的非市场性再分配活动。
将财政支出按经济性质分类,有着较强的经 济分析意义
★购买性支出对生产和就业有直接影响。政府安排购买性 支出,主要执行资源配置职能;而转移性支出直接影响国民收入 分配，政府安排转移性支出，主要执行收入分配职能。
★在安排购买性支出时,政府必须遵循等价交换原则，因 此，通过购买性支出体现的财政活动对政府形成较强的效益 约束;而在安排转移性支出时，财政活动对政府的效益约束是 比较软的。
经常性支出是指维持公共部门正常运转或保障 人们基本生活所必须的支出,主要包括公共部门的 人员经费、公用经费及社会保障支出。
这些费用的消耗形成为当期服务的公共产品— 行政管理、社会秩序、社会安定、经济信息等等。
经常性支出直接构成了当期公共产
品的成本,按照公平原则，当期公共产品的 受益应与当期公共产品的成本相对应。这 就是说，经常性支出的补偿方式应为税收， 使公共产品的受益与公共产品的付费在时 间上保持一致。如果以公债方式来为经常 性支出筹资，则使公共产品的受益与公共 产品的付费在时间上发生差异，不符合公 平原则。
提供依据） 。
二、按财政功能分类
按财政功能分类,即按政府职能分类，我国依据政 府职能的不同方面，将财政支出分为五大类(P71）:
经济建设费
社会文教费
国防费 行政管理费
其他支出
这种分类方法,能揭示一国政府执行了怎样的职 能，以及政府职能的变化情况。
三、按经济性质分类
所谓按经济性质分类,就是按照财政支出是否直接与商品 与服务相交换为标准来进行分类。按照这种方法，全部财政 支出可分为购买性支出和转移性支出（P78）。
第二,它反映的是财政在GDP 使用过 程中的活动，而正是财政支出通过它的规 模和结构的变化，实现对资源的配置，直 接影响社会再生产的规模和结构。
第三，两者固然都体现了财政对宏观 经济运行的调控，但后者更能全面而准确 地反映财政对宏观经济运行的调控。因为 财政的三大职能主要是通过财政支出来实 现的。