新企业内部控制规范.pdf

C.10 D.12 【答案】B
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10.内部控制的目标是（ ）。 A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的 B.合理保证财务报表是公允的，是合法的 C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促 进企业实现发展 D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促 进企业实现发展 【答案】D
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5.预算控制的过程包括（ ）。 A.编制、审定、分析、考核、奖惩 B.编制、审定、执行、考核、奖惩 C.审定、执行、分析、考核、奖惩 D.编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 【答案】D
6.在资金支付流程中，正确的流程是（ ）。 A.支付申请→支付审批→办理支付 B.支付申请→支付审批→支付复核→办理支付 C.支付申请→支付复核→办理支付 D.支付发生→支付审批→支付复核→办理支付 【答案】B
6.中国内部控制标准体系包括（ ）。 A.企业内部控制应用指引 B.企业内部控制评价指引 C.企业内部控制监督指引 D.企业内部控制基本规范 【答案】ABD
7.企业建立与实施内部控制的原则包括（ ）。 A.全面性原则 B.重要性原则 C.成本效益原则 D.及时性原则 【答案】ABC 【解析】企业建立与实施内部控制的原则包括全面性原则、重要性原则、成本效益 原则、制衡性原则、适应性原则。
二、多项选择题 1.内部控制是由企业（ A.董事会 B.监事会 C.股东 D.经理层和全体员工 【答案】ABD
）、（
）、（
）实施的旨在实现控制目标的过程。
2.2004 年 9 月，COSO 根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理整合框架,COSO 框架 的构成要素包括（ ）。 A.内部环境、目标设定 B.事项识别、风险评估 C.风险应对、控制活动 D.信息与沟通、监控 【答案】ABCD
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《新企业内部控制规范》
一、单项选择题 1.内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（ ）。 A.内部牵制阶段 B.内部控制制度阶段 C.内部控制结构阶段 D.内部控制框架阶段 【答案】A
2.为保证审计的独立性，SOX 法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审计服 务时，审计项目合伙人（或对审计项目实施最终复核的人）担任该审计项目负责人 的任期不得超过（ ）年。 A.1 B.3 C.5 D.10 【答案】C
4.审计委员会的职责包括（ ）。 Βιβλιοθήκη Baidu.负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作 B.受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告 C.可以接受并处理本公司会计、内部控制或审计方面的投诉 D.有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问 【答案】ABCD
5.SOX 法案第 404 章要求证券交易委员会出台相关规定，所有除投资公司以外的企 业在其年报中都必须包括（ ）。 A.管理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告 B.管理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的 评价 C.治理层建立和维护适当内部控制结构和财务报告程序的责任报告 D.治理层就公司内部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度终了出具的 评价 【答案】AB
3.上市公司会计监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重 大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB 的出现 使监管明显有了政府干预的性质。其职责主要包括（ ）。 A.登记执行上市公司审计的会计师事务所 B.制定审计相关准则和制度
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C.检查会计师事务所的执业质量 D.调查和处罚违规的会计师事务所 【答案】ABCD
15.（ ）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减 轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。 A.风险降低 B.风险规避 C.风险分担 D.风险承受 【答案】A
16.（ ）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程 度。 A.分析方法 B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法 【答案】C
24.并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。 A.并购合同协议的订立与相关会计记录 B.并购交易的申请与审批 C.并购交易的审批与执行 D.并购合同协议的订立与审核 【答案】A 【解析】并购交易的执行与相关会计记录是不相容岗位，但是并购合同协议的订立
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与相关会计记录相容，可以由同一人执行。
7.下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（ ）。 A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议 D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式 【答案】B
23.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（ ）。 A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部分 由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程 B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作 C.企业应当建立信息化会计档案管理制度 D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来 的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和 计算公式)等数据 【答案】B 【解析】企业出纳人员不得兼任电算化系统管理员，不得兼任记账凭证的审核工作。
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18.下列有关内部环境的说法中错误的是（ ）。 A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相 互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系 B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控 制 C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部 审计、人力资源政策、企业文化等 D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计 和内部控制检查 【答案】D 【解析】内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管 理会计和内部控制检查。
13.1999 年修订的（ ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。 A.《会计法》 B.《注册会计师法》 C.《内部会计控制规范——基本规范》 D.《商业银行内部控制指引》
【答案】A
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14.（ ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险， 合理确定风险应对策略。 A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督 【答案】B
3.（ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性， 发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督 【答案】D
4.定量评估的方法主要有：概率技术、（ ）、压力测试法、敏感性分析等。 A.集体讨论 B.情景分析 C.问卷调查 D.标杆分析 【答案】B 【解析】选项 ACD 属于是定性分析法，不是定量分析法。
21.下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ ）。 A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身 的专业素质
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B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价 C.物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、 旅游等福利待遇 D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计 【答案】B 【解析】年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合 的评价。
22.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的 因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（ ）。 A.管理决策者 B.员工的职业道德 C.员工的业务素质 D.内部审计 【答案】A 【解析】管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别是在推行企业 领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意 识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。
20.下列有关成本费用关键内部控制制度的说法中，不正确的是（ ） A.对未列入预算的成本费用项目绝不可以支付 B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，避免同一人员长时间负责同一业务 C.企业应当根据成本费用预测决策形成的成本目标，建立成本费用预算制度 D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的成本费用核算方法 【答案】A 【解析】对未列入预算的成本费用项目，如确需支出，应当按照规定程序申请追加 预算。
19.下列有关内部控制制度评价的说法中错误的是（ ）。 A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制 评价 B.内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的 保证 C.内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效 性的评价 【答案】D 【解析】企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。
25.以下说法中不正确的是（ ）。 A. 书面报告的优点是成本低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、 传发等特点，是最常见的内部报告形式 B. 口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下 C. 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式 D. 公司董事会是公司重大信息的管理机构 【答案】C 【解析】内部报告一般有定期报告和非定期报告两种。定期报告的频数设计应与所 需反映的信息有关，有些信息需要一两月报告一次(如获利情况)，有些信息需每日 报告一次(如商店的销售)；非定期报告一般是用在临时项目的信息传递上，对此类 报告的频数，制度设计者应说明制度制定者对非定期报告的时间要求具有决定权 力。
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8.审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评 价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的 （ ）。 A.知识能力 B.专业胜任能力 C.良好的职业操守 D.独立性 【答案】BCD
9.企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当 包括下列内容（ ）。 A.员工的聘用、培训、辞退与辞职 B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 【答案】ABCD
11.SOX 法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司 CEO 与 CFO 应偿还 公司（ ）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及 通过买卖该公司证券而实现的收益。 A.6 B.12 C.24 D.48 【答案】B
12.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务 报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（ ）年监禁、在联邦调查 及破产事件中销毁档案最高可判（ ）年监禁。 A.15；20 B.20；15 C.10；20 D.20；10 【答案】C
8.（ ）是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标 的过程。 A.内部控制 B.内部管理 C.内部监督 D.内部会计控制 【答案】A
9.PCAOB 受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB 的每个委员都 是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事 任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（ ）年，每人 最多两任。 A.3 B.5
17.下面有关内部控制的说法中错误的是（ ）。 A.内部控制的思想是以风险为导向的控制 B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、 监事会都需要参与进来，但不包括员工 C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证 【答案】B 【解析】内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、 管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。