存货的业务流程与核算方法设计
存货管理业务流程课件
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02
存货采购业务流程
采购计划制定与审批
需求分析
根据生产计划、销售预测 等,确定所需物料数量和 时间。
采购计划制定
根据需求分析结果,制定 详细的采购计划,包括采 购时间、数量、预算等。
审批流程
采购计划需经过相关部门 审批,确保采购计划的合 理性和可行性。
供应商选择与评估
供应商信息收集
收集潜在供应商的信息,包括供 应商资质、信誉、产品质量、价
提高运营效率
合理的存货管理有助于提 高企业运营效率,减少无 效劳动和浪费,提高生产 效率和产品质量。
存货管理目标与原则
管理目标
存货管理的目标是在保证企业正常运营的前提下,降低库存水平,提高资金周 转率,实现企业价值的最大化。
管理原则
为实现上述目标,存货管理应遵循以下原则:合理规划、科学分类、实时监控 、有效调整等。同时,要注重与供应商、客户等合作伙伴的协同管理,实现信 息共享和资源优化配置。
出库信息更新
对于已出库的商品信息 ,及时进行更新和维护 ,确保系统数据的准确 性和一致性。
信息查询与统计
提供出库信息的查询和 统计功能,方便管理人 员对出库业务进行监控 和分析。
06
存货核算与报告业务流程
成本核算方法选择与应用
先进先出法(FIFO)
按照物品入库的顺序进行成本核算, 最先入库的物品成本作为发出物品的 成本。
格等。
供应商评估
对收集到的供应商信息进行评估, 筛选出符合采购需求的优质供应商 。
供应商选择
根据评估结果,选择合适的供应商 ,并与其进行谈判和签订合同。
采购合同签订与执行
合同签订
合同变更
与选定的供应商签订采购合同,明确 双方的权利和义务。
金蝶专业版存货核算操作流程
![金蝶专业版存货核算操作流程](https://img.taocdn.com/s3/m/fe3dda7176232f60ddccda38376baf1ffc4fe324.png)
金蝶专业版存货核算操作流程金蝶专业版存货核算操作流程应会内容:存货入库核算、自制产品入库核算、费用分摊单核算、存货出库核算、业务生成凭证处理、业务凭证模板设置、核算报表查询、期初期末处理及相关资料维护。
项目一、存货核算概述1、关于存货核算存货核算管理用于工商业企业存货出入库核算,存货出入库凭证处理,核算报表查询,期初期末处理及相关资料维护。
各种实际成本可并行使用提供总仓、分仓等多种核算方式外购入库核算可自动分配采购费用,自动生成暂估核销相关单据一种核算单据可对应多个凭证模板,凭证模板设置灵活、简单●各种实际成本可并行使用系统提供先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法、分批认定法五种存货计价方法,可以设置到明细物料。
各种存货计价方法可并行使用,准确核算存货的出入库成本和库存金额余额。
提供负结存出库、红字出库、调拨出库处理。
●外购入库核算可自动分配采购费用、自动进行暂估核销处理外购入库物料实际成本根据已钩稽的采购发票上的采购金额及采购费用自动计算得出,系统支持多币别的核算。
●费用分配的原理是按数量进行分配。
系统根据系统参数的设置进行暂估调整,可以采用差额调整和单到冲回方式。
●一种核算单据可对应多个凭证模板,凭证模板设置灵活简单一种核算单据可设置多个凭证模板,可指定某个凭证模板为默认凭证模板,并可设置为在每次生成凭证前指定模板。
凭证模板科目来源灵活,可选择从物料资料中的科目、部门资料中的科目、固定科目取数。
系统会根据凭证模板中科目下挂的核算项目与单据上字段(包括自定义字段)的对应关系,自动将单据上的相应信息携带到凭证中。
金额来源可选择单据上所有金额类型的字段,包括自定义的金额类型字段。
提供智能的摘要自定义功能。
2、存货核算与其他系统的接口●与采购系统管理的接口接收采购系统产生的已审核的采购发票、外购入库单等单据,进行外购入库核算和凭证处理等工作。
●与仓存系统管理的接口接收仓存系统所有的出入库单据,调拨、盘点单据进行金额核算和凭证处理。
U8存货核算
![U8存货核算](https://img.taocdn.com/s3/m/ae0667650b1c59eef8c7b437.png)
存货核算存货核算:是指对企业存货价值的计量,用于工商业企业存货出入库核算,存货出入. 库凭证处理,核算报表查询,期初期末处理及相关资料维护。
库存管理与其他模块的联系:存货核算的流程:系统业务流程:1、库存管理模块录入各种日常出入库单据。
2、对采购入库单进行记账,核算材料入库成本;如果没有来发票进行采购结算的采购入库单需要进行暂估处理,以便对材料领用提供比较准确的成本。
3、对本月各部门材料领用进行单据记账,核算当月材料消耗成本。
4、进行原材料仓库的期末处理、制单工作。
5、从成本管理模块取数各部门当月原材料消耗数据,和其他成本资料进行成本计算,得出半成品的成本。
6、在存货核算模块进行产成品成本分配,读取半成品仓库的半成品加工成本。
7、在存货核算模块进行单据记账(主要是半成品仓库的半成品的入库、出库成本)。
8、进行半成品仓库的期末处理、制单工作。
9、从成本管理模块重新数各部门当月原材料消耗数据,和其他成本资料进行成本计算,得出产成品的成本。
10、在存货核算模块进行产成品成本分配,读取产成品仓库的产成品加工成本。
11、根据半成品加工层次的不同,重复7~10步序12、最终产品成本成本取出后,进行产成品仓库的出入库单据进行记账,核算出产品的销售成本,为决策层提供准确的销售毛利数据。
初始设置:选项设置:1、核算方式:不同企业管理要求不同,其核算的力度也会有差别。
初建账套时,用户需要选择核算方式。
①按存货核算:同一商品如果只有一种采购或销售模式,或虽有多种模式但每种模式不需要分别核算成本的企业可采用按存货进行核算。
②按仓库核算:同一商品如果有多种采购或销售业务模式,并且每种模式需要分别核算其成本的企业可采用按仓库进行核算。
例如:采购业务:同一商品同时存有受托代销和普通采购两种采购方式时,可将受托代销的商品和普通采购的商品分别存放在不同的仓库分别进行核算。
销售业务:如果对于外贸企业,同一商品即可内销也可外销,可将用于内销和外销的商品分别存放在不同的仓库以分别进行核算,考核其盈利情况。
流程管理-中石化存货管理业务流程
![流程管理-中石化存货管理业务流程](https://img.taocdn.com/s3/m/e8e63326c281e53a5802fff6.png)
5.2存货管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 根据经营情况,确定存货最高储量、最低储量、采购时点储量,确保库存合理储备,防止存货积压、闲置,造成浪费。
1.2 对存货实行科学储存管理,确保数量齐全、质量合格。
1.3 规范存货处置,避免公司资产流失。
2 财务目标2.1 确保存货账目的真实、准确、完整。
2.2 存货成本计价准确。
2.3 财务账表与实物核对相符。
3 合规目标3.1 存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。
3.2 存货交易合同(协议)符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 存货储量不足,影响业务;储量过高,占用资金,造成存货成本过大。
1.2 对市场的形势把握不当,导致存货跌价损失。
1.3 不恰当储存方式的选择,造成资产流失。
1.4 长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等,导致资产损失。
1.5 未及时完整办理保险,给公司带来巨大经济损失。
当发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的自然灾害时,给公司带来巨大损失。
1.6 存货处置不规范,人为造成资产流失。
1.7 未经审核,擅自变更合同标准文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2 财务风险2.1 财务账目记录有误,造成存货数据失真、管理失控。
2.2 存货计价错误,导致成本不准、效益不实。
2.3 账、实不符给公司带来潜亏(盈)。
3 合规风险3.1 违反国家有关安全、消防、环保等规定,遭受经济处罚。
3.2 存货交易合同(协议)不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度,造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1 存货入库1.1 采购经办人员要取得所委托储存单位出具的有效的对存货数量、质量进行确认的入库单据,并与报关单据、商检单据进行对比,如有损耗,须说明原因,报公司经理审批后核销存货损耗。
2 登记存货账簿、表2.1 公司采购人员根据取得的有效存货入库单,建立仓储保管账簿,分类记录存货的数量及金额,定期与所委托仓储单位及财务核对。
XX公司存货管理内部控制业务流程
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XX公司存货管理内部控制业务流程存货管理是一个企业重要的内部控制环节,能够有效监督和控制企业的存货流转、使用和保管,确保企业资产的安全、准确和有效管理。
以下是XX公司存货管理的内部控制业务流程。
1.存货采购控制(1)制定完善的存货采购政策和程序,明确采购权限和程序,确保采购活动合规和规范。
(2)建立供应商资质评估制度,对供应商进行评估,确保采购的存货质量和价格的合理性。
(3)建立采购合同审批程序,确保采购合同的合法性和有效性。
2.存货入库控制(1)建立严格的入库验收制度,确保入库的存货符合规定的要求和数量。
(2)建立入库记录和盘点记录,明确记录存货的种类、数量和质量。
(3)建立合理的存货分类和标识制度,确保存货的易辨认和管理。
3.存货保管与管理(1)实行存货分类管理,确保存货按照种类、性质和质量进行妥善保管和管理。
(2)建立存货保管责任制度,明确存货保管人员的职责和权限,确保存货不受损失和滥用。
(3)建立定期盘点制度,对存货进行定期盘点,核实存货的实物与账面的准确性。
4.存货出库控制(1)建立严格的出库审批程序,制定出库申请和审批流程,确保出库的合理性和便利性。
(2)实施存货领用制度,对存货的出库进行登记和记录,明确存货领用人员和数量。
(3)建立库存监控机制,确保存货的及时补充和库存的合理控制。
5.存货报废和损失控制(1)建立存货报废和损失审批程序,确保存货报废和损失的合理性和准确性。
(2)建立多级报废审批机制,对存货报废和损失进行多级审批,防止人为损害企业利益。
(3)建立存货报废和损失记录,对报废和损失的存货进行记录和追踪。
6.存货财务核算控制(1)建立存货核算制度,明确存货的计价原则和核算方法,确保存货的正确计价。
(2)建立存货期末盘点程序,对存货进行年度末的盘点,核实存货的准确性和账面的一致性。
(3)建立存货跟踪和分析报告机制,定期分析存货的变动情况和原因,及时发现和纠正问题。
通过对以上存货管理的内部控制业务流程的执行,XX公司可以有效监督和控制存货的采购、入库、保管、出库和财务核算环节,确保存货的安全、准确和有效管理,保障企业的正常经营和财务健康。
用友T操作流程库存管理存货核算操作
![用友T操作流程库存管理存货核算操作](https://img.taocdn.com/s3/m/b5616d2acbaedd3383c4bb4cf7ec4afe05a1b161.png)
用友T操作流程库存管理存货核算操作一、库存管理的概念和作用库存管理是企业中非常重要的一项管理工作,它涉及到企业生产、销售、供应链等多个环节。
库存管理的主要目的是保证企业能够按时满足客户需求,同时又不过多滞留资金在库存中,最大限度地降低库存成本和风险。
库存管理的核心内容主要包括库存的盘点、计算和控制等。
二、库存管理的基本操作流程1.收货入库(1)在用友T系统中,先选择相关仓库和供应商,然后录入收货信息,包括到货单号、收货日期、收货数量、收货人员等。
(2)确认收货信息无误后,进行库存入库操作。
系统会自动生成库存入库凭证,并更新相应仓库的库存。
(3)同时,可以通过用友T系统中的查询功能,实时监控库存入库情况。
2.发货出库(1)在用友T系统中,选择相关仓库和客户信息,录入发货信息,包括出库单号、出库日期、出库数量、出库人员等。
(2)确认发货信息无误后,进行库存出库操作。
系统会自动生成库存出库凭证,并同步更新相应仓库的库存。
(3)同时,可以通过用友T系统中的查询功能,实时监控库存出库情况。
3.库存盘点(1)定期进行库存盘点,可以通过用友T系统中的库存盘点功能来实现。
(2)在库存盘点过程中,需要选择盘点仓库、录入盘点信息,包括盘点日期、盘点数量、盘点人员等。
(3)盘点完成后,可以通过用友T系统中的盘点差异报告,查看盘点结果,并及时进行调整。
4.库存调整(1)根据库存盘点结果,如果发现库存数量与实际不符,需要进行库存调整。
(2)在用友T系统中,可以通过库存调整功能,选择相关仓库、调整类型、调整原因等,录入调整信息。
(3)确认调整信息无误后,进行库存调整操作。
系统会自动生成库存调整凭证,并更新相应仓库的库存。
5.存货核算(1)用友T系统中,可以根据实际业务情况设置存货核算的相关参数,包括存货成本计算方法、库存成本核算方法等。
(2)在存货核算过程中,可以通过用友T系统中的存货核算功能,自动生成存货核算表,包括存货期初余额、本期入库、本期出库、存货结存等。
用友U8存货核算流程
![用友U8存货核算流程](https://img.taocdn.com/s3/m/ab23e2d9f111f18582d05a8c.png)
用友U8存货核算流程之邯郸勺丸创作进行记账时注意应将“包含未审核单据”选“是”,一般情况下应将“出库单上所填金额重新计算”选“是”,特殊情况不需要系统自动计算单价,而是要手工填入单价时不克不及将“出库单上所填金额重新计算”选“否”,不然记账时系统会自动重算单价,原手工输入的单价会被改写.进行存货核算系统处理前:应查询推销系统的未完成业务表,检查是否还有未结算的推销入库单和发票,确定是否有未处理完毕的单据,除上月入库未报销处理的入库单和委外入库单外其他的推销入库单都应该处理完毕.进行存货核算系统处理前应查询库存系统出入库流水账,选择未审核单据,检查是否还有未审核单据,一般情况下全部单据都应审核,特殊的一些单据经确认单据无误后再进行存货系统的操纵.旧配件仓库和受托原料仓库只核算数量,不核算金额,所以存货核算系统中不必对旧配件库和受托原料库进行处理.单据记账时系统若无法取到出库单价会自动跳出输入单价列表,出现要求手工输入单价时必须查清原因,不成随便输入单价,也不成随便输入零单价.出现手工输入单价时,首先要查询该存货的明细表,要检查对应自由项核算的明细账,检查是否有结存.无结存时再检查库存办理中的库存台账,检查是何原因,通常会有本月销售出库,下月通过形态转换单调整入库的情况,而转换出库的存货则是本月有库存的,这种情况要查询转出存货的本结存单价,把该单价输入到出库单中.由于本系统对纱按品牌和等级核算成本,对坯布按克重核算成本,对色布按克重和颜色核算成本,如果出库单据自由项输入不正确存货记账时就会取不到单价,所以当取不到单价时要认真核对清楚,按对应的自由项查存货明细账和库存台账,按时间顺序查找原因.存货核算按以下顺序操纵:1.进行结算成本处理,以前月份入库在本月才进行推销发录结算的入库单,需在本月进行结算成本处理,结算成本处理里系统自动回冲以前月份暂估入库金额,再以推销发票金额入库,结算成本处理时选中单据按结算.2.特殊单据记账,选择调拨单,选择存货是纱和配件的调拨单,但不要选择与受托加工有关的调拨单,受托加工的调拨单要在以后的步调中辨别对其他入库单和其他出库单记账.跟布料有关的调拨单不要记账,布料有关的调拨单在后面步调中处理.3.特殊单据记账选择形态转换单,对纱和配件的转换单进行记账,与受托加工有关的转换单不要记账.4.推销入库单记账,单据类型选择推销入库单,入库类别选择“推销入库”,委外加工的推销入库单不克不及记账,在后面再处理.5.资料的其他入库单记账,单据类型选其他入库单,仓库选原料库和配件库.其他入库单无单价的要输入单价,有单价的要检查单价是否正确,不正确的要修改单价.公司借用受托加工的原料在库存系统中输入调拨单,系统生成受托原料库的其他出库单和原料库的其他入库单,因受托原料库只核算数据不核算金额,所以存货系统不必处理借用受托原料的其他出库单,借用原料的原料库其他入库单的单价按市场价暂价输入单价.盘盈入库也应填上单价,盘盈入库原账面数为正数,盘点数为零时,盘盈入库数是将账面数调为零,因此入库金额应恰好等于帐面正数金额,这样才干让账面金额等零.成品的其他入库单在后面再处理.6.资料出库单记账,单据类型选择资料出库单,仓库选择原料库和配件库.7.资料的其他出库单记账,仓库选择原料库和配件库,单据类型选择其他出库单.资料的其他出库单包含资料的盘亏、资料借用出库、资料委外加工等.成品委外出库的其他出库单不要记账,再后面再处理.8.到上一步止所有的资料均已记账全毕,此时应进行收发存汇总表查询,查询日期为当月1-31日,选择按仓库汇总和按核算自由项汇总,然后再检查存货的出库单价和结存单价是否有异常.有错误应恢复记账再进行相应的处理,恢复记账可以只恢复有异常的存货,正常的存货不需要恢复,恢复记账必须按记账相反的顺序,即后面记账的要先取消才干取消前面的记账.9.以前月份暂估入库本月结算的入库单生成凭证,生成凭证选择红字回冲单生成凭证,再选择蓝字回冲单(暂估)和再选择蓝字回冲单(报销)生成凭证. 10.推销入库单生成凭证,选择推销入库单(报销)和推销入库单(暂估),仓库选择原料库,生成凭证.辨别再选择配件库和成品库生成凭证.11.选择配件库的资料出库单生成凭证,生成分录为:借:制造用度、待摊用度贷:原料材,需要分摊的用度在借方拔出一行待摊用度,同时计算每月分摊额,然后在总账的经常使用凭证中添加领料的月摊销额.12.选择纱的资料出库单生成凭证生成分录:借:生产成本贷:原资料13.选择盘盈盘亏的其他入库单和其他出库单生成凭证,此时生成的凭证有两条待处理财富损溢科目,删掉一条,另一个调整差额.14.将借用、归还资料调拨单生成的其他出库单和其他入库单生成凭证,(1)借用受托加工资料,选择其他入库单,入库类别为借用入库,生成凭证借:原资料贷:其他应付款-暂估借入物资.(2)归还受托加工资料,选择其他出库单,出库类别归还出库,生成凭证借:其他应付款-暂估借入物资贷:原资料,由于其他出库单单价由系统自动计算,所以归还单价会和原借用单价不一致,会造成归还数据一样但金额会不一样,这时在生成凭证时其他应付款的金额要按原借用的单价计算,差额再添加一行分录计入主营业务成本.其他应付款—暂估借入物资科目核算数量及存货,生成凭证时必须检查数量和存货和数据是否正确,归还资料时若以其他资料归还,则归还时凭证上的存货要修改成借用时的存货.15.将其他未制单的资料单据制单.16.进入产成品成天职配,按查询,选择成品库,将包含红字打钩,将已有成本重新计算打钩,一行一行输入每一行产品的总成本,输入完毕检查合计数是否与成本计算表上的合计数一致,然后点击分派,系统自动将每个存货的成天职摊到产品入库单上.再选择受托成品库按同样办法输入加工产品成本.17.产品入库单记账,选择全部产品入库单记账.18.委外出库单记账,选择其他出库单,出库类别委外加工出库.19.核算委外加工入库成本,在推销系统进行委外资料成本核算和加工费的用度折扣处理,处理完毕后推销系统的未完成业务明细表除以前月分份暂估入库外应都没有记录.20.委外入库成本在推销系统处理完毕后再到存货系统选推销入库单记账,入库类别选委外加工入库.21.进入进行结算成本处理,加工费在推销系统进行用度折扣处理后在存货系统进行结算成本处理后会生成入库调整单,当加工费分派到对应存货的入库成本中.22.在日常业务下进入系统调整单,将上一步进行结算成本处理生成的委外加工费生成的入库调整单的入库类别改成“委外加工入库”,然后保管.23.特殊单据记账-调拨单,选择调拨单记账,但不要选与受托加工有关的调拨单.24.特殊单据记账-形态转换单,选择转换单记账,但不要选与受托加工有关的转换单.25.将产品盘盈盘盘的其他入库单记账,入库类别选盘盈入库.26.将产品盘盈盘亏的其他出库单记账,出库类别选盘亏入库.27.借用受托加工布料其他入库单记账,借用布料在库存系统输入形态转换单,记账时不要选转形态转换单记账,而是要辨别对其他入库单和其他出库单进账,因为加工产品的成本只核算加工费,如果直接对转换单记账转换到成品仓库时成本只有加工费.借用受托加工布料的转换单,要先对其他入库单记账,再对其他出库单记账,不成先对其他出库单记账后记其他入库单,则否其他入库单中手工录入的单价会被系统自动更写为其他出库单上的单价.先选其他入库单,入库类别选借用入库,再手工输入产品的成本,然后记账.然后选其他出库单,出库类别选借用出库.归还布料按同样办法辨别对其他入库单和其他出库单记账.28.收回商品记账,包含发货单和发票辨别进行记账. 29.质量问题产品退货,质量有有问题产品退货的红字销售出库单价直接手工输入,单价按10元/kg计算.30.销售出库单记账.31.其他未记账的单据记账,选择所有单据记账,检查是否还有未记账单据.32.查收发存汇总表,选择所有仓库,按核算自由项汇总,检查出库单价和结存单价是否有异常.33.进入库存系统与存货系统对账.34.产成品入库单生成凭证,选择产品入为单,自动生成分录为:借:库存商品贷:待分派成本,将贷方修改成贷:生产成本—直接资料、直接人工和制造用度.35.盘盈盘亏的其他入库单和其他出库单生成凭证. 36.委外加工出库生成凭证,选其他出库单,出库类别为委外加工出库,每个加工商生成一张凭证,不要全部合并,分录为借:委外加工物资贷:库存商品37.将委外加工入库的推销入库单和委外加工入库的入库调整单生成凭证,合并生成一张就可以了,系统自动带入加工单位.借:库存商品贷:委外加工物资38.形态转换单制单,不要选与加工有关的单据,生成分录:借:库存商品贷:库存商品39.借用受托加工布料转换单生成凭证,同时选中其他入库单和其他出库单,将借用布料生成的其他入库单和其他出库单选中生成凭证,生成凭证修改系统自动生成的凭证为借:库存商品贷:库存商品贷:其他应付款-暂估借入物资,暂估借入物资金额按库存商品借贷方差额计,即暂估金额实际上只有资料成本,凭证上的数量和存货要核对无误.归还布料按同样办法生成凭证,生成凭证时要注意冲减其他应付款-暂估借入物资科目原借用的存货,单价要按原借用核算,差额拔出一行分录调整到主营业务成本科目. 40.收回商品发货单生成凭证41.收回商品发票生成凭证42.质量问题退货生成凭证,选择有质量问题退货的红字销售出库库,生成凭证,因记账时单价按10元计,所以生成凭证冲减主营业务成本也是按10元单价计算的,这时要按原发货时的成本单价乘以退货数量算出退货成本,再将主营业务成本金额改正来,再拔出一条分录营业外支出-质量损失,将差额调到该科目. 43.销售出库单生成凭证44.其他未生成凭证的单据生成凭证45.凭证在总账系统记账后,再在存货系统进行与总账对账、与收回商品对账,对账时将数量对账去掉,只核算金额,蓝色为对账不服,白色为对账正确.46.期末处理,将数量为零金额不为零选中,其末处理完毕再到制单中选择调整单生成凭证.47.月末结账.。
存货帐管理的标准流程图
![存货帐管理的标准流程图](https://img.taocdn.com/s3/m/9924ff6ef705cc1754270983.png)
存货帐管理一、业务说明:财务商品帐管理员是流通企业财务部门人员最多的岗位,财务部门主要根据经营品种的数量和货品的存放管理商品明细帐,为统一名词,以下所有商品明细帐统称存货帐。
存货帐管理员主要记录进货、进货补差、进货退出、销售、销售退回、报损、报溢、借货(供销售)、还货、内部调拨出、内部调拨退回、内部调拨入、内部调拨退出等业务。
在一般情况下,存货明细帐只按照货品设明细帐,而不管货品存放的保管帐地点,当移库发生时,财务存在两种处理情况,一是移库单据不在业务部门和财务之间传递,一是业务部门将移库单传递到财务,但财务仅仅只是在存货明细帐的备注栏记录货品的移动。
存货帐货品的核算方法主要选用:月底加权平均、移动平均、先进先出法、批次核算、销价核算、计划价法,在商品流通企业主要选用月底加权平均、移动平均、先进先出法、批次核算等方法,在零售行业主要选用销价核算方法。
选用什么方法都可以,但最重要的原则是:必须仔细了解手工核算的过程,特别是特殊业务的手工处理方法。
以下问题是关键点:A.补差问题:a.全部在补差的当月转入本期损益;b.补差不转入损益,全部记入存货明细帐;c.根据财务确认的库存量,决定多少补差转入本期损益,多少记入存货明细帐,在以后月分摊。
B.内部调拨的存货计价问题:a.调拨入按照调拨价记账;b.调拨退出按照调拨价记账;c.调拨出按照成本价记账;d.调拨退回按照成本价记账;e.目前还存在调拨出和退回计价按照调拨价记账的情况;f.调拨退出也可能存在按照成本价记账的问题,在实际业务中可能不按照调拨退出处理,而按照调拨出处理,这时的成本实际是按照成本计价的。
C.报损、报溢的存货计价问题:a.报损、报溢单在审批时就确认了应该报损的金额;b.报损、报溢单在审批时只确认应该报损的数量;D.借还货业务:发生在帐外的借货业务肯定是为了销售,但借货时的成本是很难确定,财务在手工处理时经常在帐上挂红字,一是处理方便,同时也是为了隐瞒某些特殊问题。
如何进行存货核算的日常业务处理
![如何进行存货核算的日常业务处理](https://img.taocdn.com/s3/m/4698985a53d380eb6294dd88d0d233d4b04e3f6a.png)
如何进行存货核算的日常业务处理存货核算是企业日常重要的业务之一,正确处理存货核算可以确保企业的财务健康和经营效益。
下面是一些进行存货核算的日常业务处理步骤。
1. 采购存货:企业在进行商品采购时,应该建立完善的采购流程。
首先,需要制定采购计划,根据市场需求和订单情况,预估所需存货的数量和种类。
然后与供应商联系,比较不同供应商的产品质量和价格,选择合适的供应商进行采购。
在采购过程中,要与供应商签订采购合同,并确保按合同约定支付款项。
2. 入库登记:当存货到达企业时,需要进行入库登记。
入库登记包括核对实际到货数量和品质,将存货按照规定的标准编号和分类,并在系统中进行入库登记。
此外,要确保存货保存在安全的地方,防止丢失和损坏。
3. 存货盘点:为了确保存货数量的准确性,定期进行存货盘点是必要的。
盘点可以分为全盘点和局部盘点。
全盘点是对所有存货进行清点,而局部盘点则是对某一部分存货进行清点。
在盘点过程中,需要记录实际存货数量,并与系统记录进行核对。
4. 存货发出:当企业需要将存货发出时,需要制定发货计划,并记录发货数量和目的地。
发货时,要进行出库登记,将存货从系统记录中扣减,并制作发货单按照要求准备相关文件和包装。
5. 存货销售:当企业进行存货销售时,要制定销售计划,并与客户签订销售合同。
销售时,需要记录销售数量和价格,并在系统中进行销售登记。
销售完成后,应及时收取客户支付的款项,并开具发票。
6. 存货报废和报损处理:有些存货在使用过程中可能存在损坏或过期等情况,需要进行报废和报损处理。
在进行报废和报损时,要制定相关流程和记录相关信息。
确保按照规定程序进行处理,并在系统中进行相应扣减。
7. 存货调拨和调整:有时存货需要从一个仓库调拨到另一个仓库,或者需要进行库存调整,此时需要制定相应的调拨或调整计划,并记录相关信息。
在调拨和调整过程中,要及时更新系统中的存货信息。
8. 存货定价和成本核算:企业在进行存货定价和成本核算时,需要考虑存货的采购成本、运输成本和质量成本等因素。
集团有限公司存货核算业务流程图
![集团有限公司存货核算业务流程图](https://img.taocdn.com/s3/m/557eadfcc1c708a1284a4441.png)
5、月底在成本管理模块进行成本卷积;
6、结算成本处理,自动生成红蓝回冲单;
7、根据收发类别生成凭证传到总帐;
8、月末结帐。
表单:
报表:
入库汇总表出库汇总表 Nhomakorabea收发存汇总表
暂估材料余额表
库存资金占用分析表
业务流程编号
BLPS024
业务流程名称
存货核算业务流程
责任部门
岗位
流程图
流程描述
表单
权限
财务部
实物会计
成本会计
1、进行初始设置,将存货科目和对方科目根据收发类别,设置准确;
2、对没有价格的原材料进行暂估成本录入,选择参考成本,成批录入;
3、特别注意对所有的采购入库单和材料出库单,先正常单据记帐,否则成本卷积时抓取不到成本;
金蝶KIS专业版存货出库核算
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⾦蝶KIS专业版存货出库核算⾦蝶KIS专业版存货出库核算⼀、存货出库核算(⼀) 业务流程说明⽬标完成存货出库核算及账务处理的全过程。
业务背景1、企业存在存货出库投产或销售业务,需要进⾏材料出库核算;2、本流程对存货出库核算及其相应的账务处理提供了操作⼯具。
适⽤范围适⽤企业存货出库投产或销售业务。
序号处理说明责任部门责任⼈1 在〖存货核算〗的〖存货出库核算〗中,根据实际业务需要,录⼊或维护发出材料的代码,以进⾏材料的出库核算。
财务部成本会计2 存货出库核算中需要进⾏必要信息的检测,可以进⾏单独存货的出库核算,也可以分仓进⾏核算;核算完成后可以查看结转存货成本报告。
财务部成本会计3 在〖存货核算〗-〖⽣成凭证〗,⽣成存货的出库凭证,存货出库⼀般分布在销售出库、其他出库以及⽣成领料中业务等等,需要按照不同的单据类型⽣成凭证。
财务部成本会计⼆、核算步骤说明进⾏核算系统后,单击【存货出库核算】,进⼊出库核算向导,进⼊存货出库核算处理过程。
(⼀) 过滤存货范围单击〖存货出库核算〗图标,出现“出库核算向导”界⾯,介绍出库核算可选⽤的所有计价⽅法,单击【下⼀步】,出现“存货过滤”界⾯。
选择结转本期所有存货时,会对所有存货核算出库成本。
选择结转指定存货类下所有存货时,需指定⾮明细的存货类。
选择结转指定存货代码或代码段,需指定存货代码段。
当代码段两项内容相同时,即表⽰仅仅结转某⼀个指定的存货。
选择结转指定单据相关存货,需要指定出库单起始和终⽌范围,可以只核算某⼀个或某些单据上相关存货的出库成本。
(⼆) 过滤仓库或仓库组范围若采⽤总仓核算,则不会出现此过滤界⾯。
分仓核算时,可在此界⾯选择本次核算的仓库,注意仓库的排列顺序也就是出库核算的顺序,可通过上移、下移来改变核算顺序。
可使⽤【全选】,选择所有仓库,也可使⽤【全清】,取消选择。
定义:分仓核算时,若存在调拨业务,应根据仓库中存货的调拨顺序来决定仓库的核算顺序,调出仓库应先核算,调⼊仓库后核算。
金蝶K3_存货核算业务流程介绍
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版权所有 ©1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司
P20
外购入库核算-费用分配案例
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P21
外购入库核算-核算逻辑(支持部分钩稽)
不存在费用发票 发票的钩稽金额/入库单的钩稽数量×该行物料的数 量 存在费用发票 〔发票的钩稽金额+∑(费用发票的金额/发票的数 量×发票的钩稽数量)〕 /入库单的钩稽数量×该 行物料的数量
系统参数
暂估类参数 关账类 单价来源类 其他
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P7
基础数据设置
多种类型
仓库
物料
物料属性 计价方法 科目设置
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P8
目录
K3存货核算总体介绍
等待发票到达
外购入库核算流程
P13
外购入库核算-暂估流程说明
1.估价入库方式有两种,一种是手工在单据上录入, 另一种方式是在“无单价单据维护”模块中进行单 价更新。 2.生成外购暂估入库凭证 3.生成暂估冲回凭证:手工/系统自动
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P14
外购入库核算-工业模式与商业模式的异同
期末结帐/报表分析 标准版V12.1新增功能
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P2
存货定义
定义
依据会计准则第三条,存货是指企业在日常活动 中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的 在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和 物料等。 依据存货的定义,存货是流动资产,应当在一年 或一个营业周期内被消耗或出售。企业持有存货的最 终目的是为了出售。
7.2存货管理业务流程
![7.2存货管理业务流程](https://img.taocdn.com/s3/m/6fc77213376baf1ffc4fad32.png)
7.2存货管理业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 确定合理库存,防止存货积压、闲置,造成浪费。
1.2 科学保管,保证数量准确、质量合格。
1.3 规范存货处置,避免股份公司资产流失。
2 财务目标2.1 保证存货账目的真实、准确、完整。
2.2 存货成本计价准确。
2.3 财务账表与实物核对相符。
3 合规目标3.1 存货保管符合国家有关安全、消防、环保等规定。
3.2 存货交易合同(协议)符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。
二、业务风险1 经营风险1.1 存货储量不足,影响生产;储量过高,造成存货成本过大。
1.2 对市场的形势把握不当,导致存货跌价损失。
1.3 保管不善发生被盗、毁损、事故等,造成资产流失。
1.4 长期呆滞造成存货挥发、失效、锈蚀等,导致资产损失。
1.5 未及时完整办理保险,造成巨大经济损失。
发生地震、洪水、战争等人力不可抗拒的因素,造成巨大损失。
1.6 存货处置不规范,造成资产流失。
1.7 未经审核,变更合同示范文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2 财务风险2.1 财务账目记录有误,造成存货数据失真。
2.2 存货计价错误,导致成本不准确。
2.3 账、实不符造成潜亏(盈)。
3 合规风险3.1 违反国家有关安全、消防、环保等规定,受到经济处罚。
3.2 存货交易合同(协议)不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度,造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1 存货入库1.1 固体形态存货:分(子)公司仓储、质检部门要对存货数量、质量进行检验,审核到货清单、产品交7.2存货管理业务流程付清单及剩余存货的退料清单,并与实物一一核对无误后,在ERP系统办理入库。
一般物资采购质量检验参见《1.4一般物资采购供应业务流程》控制点6.4。
1.1.1 物供中心仓库保管员和管子站保管员按《东北油气仓储管理规程》对固体形态存货进行入库。
由经办人员核对无误后,在ERP系统中办理入库。
1.2液体形态存货:分(子)公司仓储(储运)部门根据仓储、质检部门、生产调度或业务部门预报的通知做好接卸准备,货到后负责质检、接卸、计量等工作,由经办人员核对无误后,在ERP系统中办理入库。
存货核算流程
![存货核算流程](https://img.taocdn.com/s3/m/819b6bd2ad51f01dc381f10c.png)
存货核算流程第一步:入库核算①外购入库核算②存货估价入帐③自制入库核算④其他入库核算⑤委外加工入库核算;第二步:出库核算①首先请进行“不确定单价单据②材料出库核算③产成品出库核算④红字出库核算此流程适应没有成本管理的物流系统应用1、核算之前确保本期所有的出入库单据都已审核。
2、外购入库单及发票齐全,进行材料外购入库核算。
(存货核算——入库核算——外购入库核算)3、有外购入库单无发票的,进行暂估入库处理。
(存货核算——入库核算——存货估价入库——打开入库单——手工输入单价)4、进行自制入库、其他入库、委外加工入库核算,手工输入单价。
(存货核算——入库核算——自制入库、其他入库、委外加工入库核算)5、进行出库核算。
(存货核算——出库核算——材料出库核算、红字出库核算、产成品出库核算)6、如材料无出库单价,则更新无单价单据,可以选择最新入库价,也可以选择最新出库价进行更新。
(存货核算——无单价单据维护——更新无单价单据)7、如仍无出库单价的,则手工输入单价。
一般红字出库单需手工输入单价。
(存货核算——出库核算——不确定单价单据维护)8、再次进行出库核算,直到没有错误出现为止。
(存货核算——出库核算——材料出库核算、红字出库核算、产成品出库核算)9、生成各类凭证(视是否与总帐集成或并是否需要)。
(存货核算——凭证管理——生成凭证。
)10、进行期末处理。
(存货核算——期末处理——关账——结账)提示:结账之前最好先进行账套备份。
XX公司每月存货核算步骤1、确认所有物流单据已经录入并审核完毕,检验单据的准确性和完整性。
2、期末关帐,次月第二日之前,应该完成仓库、车间盘亏盘盈单的制作。
3、存货核算-》期初调整-》期初仓存异常余额汇报表-》选取所有明细,点出单。
注意,对于不同仓库所产生的成本调整单,要选取不同的凭证模板制作凭证。
(由于期初异常余额的出单系统只能按照入库成本调整单进行出单,但实际业务发生并不按照入库成本调整单的类型进行财务处理—材料仓库的成本调整单计入“生产成本-直接材料“,客户仓的成本调整单计入“产品销售成本”。
金蝶财务软件K3存货核算管理系统操作流程
![金蝶财务软件K3存货核算管理系统操作流程](https://img.taocdn.com/s3/m/4bac9864de80d4d8d05a4f67.png)
金蝶财务软件K3存货核算管理系统操作流程关键业务需求提供适应企业实际的存货计价方法;与业务系统集成,提供高效的入库、出库核算工具;能够处理调拨、调价、暂估等复杂业务;提供仓存各类成本报表与库存明细账;业务流程存货核算流程如下:存货核算流程概述:入库核算外购入库核算和委外加工入库核算:根据已经钩稽的采购发票的金额计算钩稽的入库的成本;没有发票的作暂估入账;出库核算材料出库核算:根据仓存各种出库单和外购入库核算的价格计算出库单的成本;会计凭证根据发生业务单据和凭证模版系统生成会计凭证,人工维护确认;期末关账在进行关账时和总账进行对账;在准确无误后自动进行期末结账。
关键业务控制存货核算方式该参数用于确定企业存货成本的核算模式,总共分为三类:总仓核算、分仓核算、分仓库组核算。
总仓核算适用于需要同一物料发出价需统一的企业,分仓核算适用于需要按照仓库进行成本控制与管理的企业,而分仓库组则适用于介于两者之间的企业。
值得注意的是,对于设专用销售仓(该销售仓单独考核,其他仓库调到此仓库视为已销售)一般推荐使用上述分仓库组的核算模式,将其他仓库设为一组,而此专用销售仓单独设为一组即可,从而保证两者成本不会混淆。
调拨单是否允许异价调拨该参数用于确定调拨业务类型,允许异价调拨是指调拨单存在调出价和调入价两个单价,前者通过出库核算获得成本价,而后者多为内部结算单价,由人工根据一定规则进行确认;如果不允许异价调拨则调拨单只有一个单价,该类型调拨多仅仅是指物料移转存放地点而已。
存货跌价准备计提方式该参数用于设置企业的存货跌价计提方式,共计分为三类:按物料计提,按物料类别计提,按物料整体计提。
采用何种计提方式完全取决于企业自己的情况。
关键业务报表分析成本核算报表期初异常余额汇报表:反映期初仓存数量为0金额不为0的信息出库核算异常余额汇报表:反映出库核算中出现的数量为0金额不为0信息采购成本汇总表及明细表:反映采购成本信息存货暂估明细账及汇总表:反映暂估入库信息委外加工费暂估对比表:反映委外加工费暂估与实际发生对比信息材料及产成品发出汇总表:反映存货发出情况生产领料成本汇总表及明细表:反映生产领料信息。
存货业务流程
![存货业务流程](https://img.taocdn.com/s3/m/8f76959f77eeaeaad1f34693daef5ef7ba0d1286.png)
存货业务流程存货是企业经营活动中不可或缺的一部分,对于企业来说,存货的管理和流程非常重要。
存货业务流程是指企业在存货采购、入库、出库、销售等环节中所涉及的一系列操作和流程。
下面将从存货采购、入库、出库、销售等方面来详细介绍存货业务流程。
首先是存货采购环节,企业需要根据自身的经营需求,制定存货采购计划,确定采购的品种、数量和时间。
在选择供应商和谈判价格方面,企业需要谨慎选择,确保所采购的存货符合质量标准,并且价格合理。
在与供应商达成采购协议后,企业需要及时向供应商下达采购订单,并做好采购合同的签订和存档工作。
其次是存货入库环节,企业需要对采购来的存货进行验收和入库。
在验收环节,企业需要对存货的数量、质量进行检查,确保所收到的存货与采购订单一致,并且符合质量要求。
在入库环节,企业需要及时将存货分类、编号,并录入企业的库存管理系统中,做好存货的标识和存档工作,以便后续的出库和销售操作。
接下来是存货出库环节,企业需要根据客户订单或者市场需求,进行存货的出库操作。
在出库前,企业需要对客户订单进行核对,确保出库的存货品种、数量与客户订单一致。
在出库操作中,企业需要做好存货的包装、装车和运输等工作,确保存货在出库过程中不受损坏,并及时将出库信息录入库存管理系统中,以便实时掌握存货的动态。
最后是存货销售环节,企业需要根据客户需求,进行存货的销售操作。
在销售前,企业需要与客户进行沟通,了解客户的需求,并提供相应的存货信息和报价。
在销售过程中,企业需要做好存货的包装、交付和售后服务等工作,确保客户满意。
同时,企业需要及时将销售信息录入库存管理系统中,以便及时更新存货的库存情况。
综上所述,存货业务流程涉及存货采购、入库、出库、销售等多个环节,需要企业做好计划、管理和操作。
只有严格按照存货业务流程来进行操作,企业才能有效地管理存货,降低存货成本,提高存货周转率,从而实现良好的经营效益。
希望本文能对您了解存货业务流程有所帮助。
16存货内部控制与核算规程设计
![16存货内部控制与核算规程设计](https://img.taocdn.com/s3/m/6d951e5b5727a5e9846a6138.png)
• 如果仓库保管员有时间,偶尔也会对存货进行实地盘点。
• 要求: 根据以上描述,回答以下问题: 1.你认为上述的内部控制存在什么弱点?并简要
说明该缺陷可能导致的错弊? 2.针对该企业存货循环上的弱点,提出改进建议。
一、材料发料程序设计
领用部门
仓库
4 3 2
领料单1
4
审核Leabharlann 材料吊卡1、2、3 1、2
3
供应部门
材料明细账
② ①
材料库存月报
会计部门
费用账
大类账
材料汇总表
2 1
②
①
3
2
2、3
负责
保管
负责 记账 填表
负责 记账 编表
二、委托加工材料发料程序设计
生产计划部 运输部
门
门
仓库
5
4
3
2
委托加工1 领料单
材料吊卡
由存货管理部门根据企业的存货性质和重要程度 以及历史数据,对存货进行价值等级测算
统计各类存货的损失率和库存时间以及跌价损失, 算出企业存货的储存机会成本
与向保险公司投保发生的保险费用进行比较,决 定是否投保以及为哪些存货建立保险制度
(六)建立库存存货质量管理制度
存货的残损变质 存货的积压呆滞
对于经仓库保管部门盘点确认已经确实 不能继续使用和盘亏的存货应编制“存 货报废审批单”,该单由存货管理部门 填制,经财务、存货部门负责人及企业 领导审批后方可作报废账务处理。
材料
月报表
明细帐
234
存货业务会计制度的设计方案
![存货业务会计制度的设计方案](https://img.taocdn.com/s3/m/0221253ea36925c52cc58bd63186bceb19e8edb3.png)
存货业务会计制度的设计方案存货业务是公司日常运营中的重要组成部分,对于一个公司的经营状况和财务报表的准确性具有重要影响。
设计一个科学合理的存货业务会计制度,能够规范和统一公司的存货业务处理和会计核算,保证财务报表的准确性和可靠性。
下面是一个存货业务会计制度的设计方案,包括制度的目标、基本原则、核心内容以及实施步骤等。
一、制度目标1.确保存货业务按照合规的会计准则进行处理和核算,保证财务报表的准确性和真实性。
2.规范存货的采购、入库、出库、盘点和报废等业务流程,提高存货管理的规范化和自动化水平。
3.加强对存货的监控和风险控制,减少存货损失和漏报现象,提高公司的盈利能力和资金利用率。
二、基本原则1.合规性原则:存货业务会计处理符合国家相关法律法规和会计准则的规定。
2.独立性原则:存货业务的会计处理应独立于其他业务的会计处理,确保存货业务的真实性和独立性。
3.真实性原则:存货的采购、入库、出库和报废等业务必须真实可靠,且能够提供相应的证明文件。
4.有效性原则:存货业务的会计处理应当具有可操作性和有效性,能够准确记录存货的损益情况并提供相应的决策依据。
三、核心内容1.存货的分类和计量:根据存货的性质、用途和形态等进行分类,并按照成本法或者市价法进行计量。
2.存货的采购:明确存货的采购流程和权限,包括采购申请、采购订单、采购到货和验收等环节。
3.存货的入库:明确存货的入库流程和程序、仓库管理和盘点制度,确保存货入库的真实性和及时性。
4.存货的出库:明确存货的出库程序和审批流程,规范销售出库、领用出库和报废出库等业务环节。
5.存货的盘点和核算:定期进行存货的盘点和核算,确保存货账面和实物的一致性,并纠正差异情况。
6.存货的报废和损溢处理:明确存货报废和损溢处理的流程和责任,做到废品核销及时、损溢准确。
四、实施步骤1.制定存货业务会计制度的设计方案,明确制度的目标、基本原则和核心内容。
2.制定存货业务相关的政策和规程,包括采购政策、入库规程、出库程序、盘点制度等。
存货管理业务流程
![存货管理业务流程](https://img.taocdn.com/s3/m/67beba5d58eef8c75fbfc77da26925c52dc5914e.png)
存货管理业务流程一、存货管理的重要性存货是企业核心资产之一,直接关系到企业的生产、销售和盈利能力。
良好的存货管理能够确保企业的经营顺利进行,提高效益和竞争力。
为了有效管理存货,企业需要建立一个完善的存货管理业务流程。
二、存货管理业务流程的设计1. 存货采购存货采购是存货管理流程的起点。
在此步骤中,企业应当制定明确的采购标准和流程,包括确定采购数量、选择供应商以及签订合同等。
同时,应当建立供应商管理制度,定期审查和评估供应商的质量和信誉,确保采购的存货符合企业的需求。
2. 存货收货存货收货是在采购完成后,将存货物品送至企业仓库的过程。
在存货收货环节中,企业应当进行验收,确保所收货物的数量和质量与采购合同一致。
同时,应当建立检查和记录制度,记录存货的入库时间、编号以及存放位置等信息,以便后续管理和查询。
3. 存货入库存货入库是将存货物品妥善存放到企业仓库中的过程。
在存货入库环节中,企业应当按照一定的规则和方法,对存货进行分类、编号和标识,确保存货易于管理和检索。
此外,应当建立严格的存货盘点制度,定期对存货进行盘点,确保存货数量的准确性。
4. 存货出库存货出库是按照订单或销售需求,将存货从仓库中取出的过程。
在存货出库环节中,企业应当根据实际需求,制定出库计划,确保及时、准确地出库。
同时,应当建立查验和记录制度,记录存货的出库时间、接收人员和用途等信息,以便后续追踪和核对。
5. 存货销售存货销售是将存货物品交付给客户的过程。
在存货销售环节中,企业应当建立明确的销售管理流程,包括订单处理、交付方式和付款要求等。
同时,应当做好售后服务,及时处理客户的投诉和问题,提升客户满意度和忠诚度。
6. 存货报废存货报废是将无法继续使用或销售的存货进行处理的过程。
在存货报废环节中,企业应当依据法律法规和内部规定,制定明确的报废程序,并经过相应的审批和记录。
此外,应当建立报废存货的分类和处置方式,以减少环境污染和资源浪费。
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存货的业务流程与核算方法设计存货管理业务流程存货管理核算方式先进先出法以“先购进存货先发出”为假定前提期末存货成本接近市价加权平均法存货单位成本=(月初存货实际成本+本月进货实际成本)÷(月初存货数量+本月进货数量)移动平均法存货单位成本=(原有存货实际成本+本次进货实际成本)÷(原有存货数量+本次进货数量)案例中,立竣公司本月领用的自制半成品的实际成本用的是先进先出法。
存货业务会计处理程序设计一、设计背景存货管理是企业经营的重要环节。
对于正常运营的企业来说,持有一定数量的存货十分必要。
存货既是资产负债表中流动资产的一个重要项目,在流动资产总额中占有较大比例,也是损益表中销售收入和销售成本的来源。
健全的存货管理制度有利于企业仓库管理人员对库存商品进行详尽、全面的控制和管理;帮助库存会计进行库存商品的核算;提供的各种库存报表和库存分析可以为企业的决策提供依据;实现降低库存、减少资金占用,避免物品积压或短缺,保证企业经营活动顺利进行。
因此,要保证企业获得良好的经济效益,必须加强存货业务的控制与核算,根据企业的生产经营特点建立相应的存货业务的内部控制制度和会计制度。
二、设计目的1、提供存货的各种真实、完整、有用信息2、保证存货的安全3、控制存货的流动4、监督、落实存货的经营责任5、加速存货资金周转,考核存货的经济效益三、设计内容包括:存货基础工作设计、存货内部控制制度设计、存货核算方法设计、存货业务核算程序设计。
四、详细设计4.1、存货基础工作设计一、存货概念及其基础工作设计1、存货是指企业在日常活动中持有以备出售的库存商品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
主要包括:原材料、在产品、半成品、库存商品、商品(可供销售的物品)、周转材料。
2、存货的基础设计工作1)存货编号的设计:a、按存货的性能、技术特征和规格标准编号:汉字或字母“多号定位法”b、按存货存放地点位置标准编号:四号定位法(仓库号、料架号、层号、位号或区号、点号、排号、位号)2)存货的计量存货成本的初始计量:采购成本、加工成本、其他成本存货成本的后续计量:发出存货成本的确认,先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法等。
存货成本的期末计量:在资产负债表日,按照成本与可变现净值孰低计量。
3)盘存制度的确定:永续盘存制:对各种存货每一次收入和支出后,都要计算出结存数。
实地盘存制:平时除了要建立钱、物、帐分管的内部牵制制度外,还要加强各部门的经济责任制,严格考核;期终盘存时,除认真清点全部存货实存数外,还应抽查若干种存货凭证,以上期末盘存数加上本期购入,减去本期耗用数或销售数,其结存数是否等于本期盘存数。
3、存货业务设计的内容存货业务包括材料、物资的采购与付款、验收入库、保管和发放等环节4、存货业务会计制度设计要求a、严格各种存货收发手续的规定,保护实物财产的安全b、正确反映各种存货增减变动和结存情况,保证企业生产活动的正常进行c、正确计算物化劳动,考核存货资金以及防止存货超储积压4.2、存货业务内部会计控制制度设计一、采购与付款业务内部会计控制制度设计(一)职责分工与授权批准设计不相容岗位至少包括:1、请购人员与审批人员分离2、询价人员与确定供应商人员分离3、采购合同的订立人员与审核人员分离4、采购、验收人员与相关会计记录人员分离5、付款的申请、审批人员与执行付款人员分离(二)授权制度和审核批准制度设计1、建立完整的采购登记制度2、请购与审批控制设计1)建立采购申请制度2)加强采购业务的预算管理(三)采购与验收控制设计1、建立采购与验收环节的管理制度2、根据采购物资及其供应情况确定采购方式3、掌握有关供应商信誉、供货能力4、严格执行验收制度(四)付款控制设计1、遵守相关制度2、加强预付账款和定金的管理1)建立健全预付账款和定金的授权批准制度,加强预付账款和定金的管理2)加强应付账款和应付票据的管理,由专人按照约定的付款日前、折扣条件等管理应付账款3)建立严格的退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定,及时收回退货货款4)定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。
如有不符,应当查明原因,及时处理。
二、储存业务内部会计控制制度设计(一)建立专库专人保管制度存货保管设计制度设计,包括授权控制和职责分工两部分内容(二)建立严格的存货计量、记录和管理制度1、存货的分类和编号2、存货的计量与记录3、存货的计划和管理1)对各种存货要实行计划管理2)按规定办理存货的收、发手续3)妥善保管4)对于委托外单位加工的存货管理5)建立存货的稽核制度(三)采用永续盘存制度(四)健全实地盘点制度(五)实施存货保险制度(六)建立库存存货质量管理制度1、存货的残损变质2、存货的积压呆滞(七)健全存货明细账制度4.3、存货业务核算方法的设计(一)存货的计价1.存货的入账价值(1)购入的存货制造业购入的存货按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用,作为实际成本。
商品流通企业购入的商品,按照进价和按规定应计入商品成本的税金,作为实际成本。
采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等,直接计入当期损益。
案例中的外购存货:各种外购件。
(2)自制的存货按制造过程中的各项实际支出,作为实际成本。
案例中的自制存货:铸造车间根据生产计划浇铸各种铸铁件和铸铝件,组装成的机床。
(3)委托外单位加工完成的存货以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金,作为实际成本。
商品流通企业加工的商品,以商品的进货原价、加工费用和按规定应计入成本的税金,作为实际成本。
(4)投资者投入的存货按照投资各方确认的价值,作为实际成本。
(5)接受捐赠的存货按以下规定确定其实际成本:A.捐赠方提供了有关凭据(如发票、报关单、有关协议)的,按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费,作为实际成本;B.捐赠方没有提供有关凭据的,按如下顺序确定其实际成本:同类或类似存货存在活跃市场的,按同类或类似存货的市场价格估计的金额,加上应支付的相关税费作为实际成本;同类或类似存货不存在活跃市场的,按所接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值,作为实际成本。
(6)企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货,或以应收债权换入的存货,按照应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额,加上应支付的相关税费,作为实际成本。
涉及补价的,按以下规定确定受让存货的实际成本:A.收到补价的,按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额和补价,加上应支付的相关税费,作为实际成本;B.支付补价的,按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额,加上支付的补价和应支付的相关税费,作为实际成本。
(7)以非货币性交易换入的存货按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额,加上应支付的相关税费,作为实际成本。
涉及补价的,按以下规定确定换入存货的实际成本:A.收到补价的,按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额,加上应确认的收益和应支付的相关税费,减去补价后的余额,作为实际成本;B.支付补价的,按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额,加上应支付的相关税费和补价,作为实际成本。
(8)盘盈的存货按照同类或类似存货的市场价格,作为实际成本。
2.发出存货的计价方法存货发出的计价方法主要有个别计价法、先进先出法、加权平均法、移动平均法、后进先出法和按计划成本计价、毛利率法、零售价格法等。
3.期末存货的计价方法(1)成本与可变现净值孰低法的计算方法。
(2)成本与可变现净值孰低法的会计处理。
(二)存货数量的盘存方法和清查盘点方法的设计1.存货数量的盘存方法企业的存货数量要靠盘存来确定,盘存方法有永续盘存法和实地盘存法两种方法。
2.存货清查盘点的设计(1)存货清查盘点的方法为保护企业存货的安全完整,做到账实相符,企业必须对存货进行定期或不定期的清查盘点。
存货的清查通常采用实地盘点的方法,通过盘点确定各种存货的实际库存数,并与账面结存数相核对。
(2)存货清查结果的处理程序存货清查结果的会计处理程序分为两个步骤:首先,在报请有关部门处理前,根据“存货盘点报告单”,将盘盈或盘亏、毁损的存货,先作为待处理的财产溢余或损失处理,同时按盘盈或盘亏、毁损存货的实际成本调整存货的账面价值,使存货账实相符;其次,在报请有关部门批准后,根据存货盘盈或盘亏、毁损的不同原因及处理意见,将待处理的财产溢余或损失分别结转到有关账户。
(3)存货清查的核算为了核算和监督企业在存货清查中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损及其处理情况,应设置“待处理财产损溢”账户。
(三)原材料的核算方法按照企业会计制度的规定,原材料日常收发的核算,可以按实际成本核算,也可以按计划成本核算,具体采用哪一种方法,应由企业根据具体情况自行决定。
1.按实际成本计价的原材料核算2.按计划成本计价的原材料核算案例中,立竣公司对自制半成品分为铸铁件和铸铝件并按实际成本法进行日常收发核算。
(四)商品的核算方法商品流转核算方法的实质,是按什么原则和方法组织库存商品的核算。
1.数量进价金额核算法2.售价金额核算法售价金额核算法的主要内容如下:a.确定实物负责人,建立实物负责制。
b.售价记账,金额控制。
c.建立商品盘点制度,定期实地盘点商品。
d.实行明码标价制度,加强商品价格管理。
e.健全进货验收制度和销货收款制度。
(五)包装物的核算方法企业应设置“包装物”账户。
本账户应按包装物的品种、类别等设置明细账户,进行明细分类核算。
(六)低值易耗品的核算方法低值易耗品是指劳动资料中单位价值较低,使用时间较短的那部分用具和设备。
此外,特殊用品和设备,无论其价值大小和使用年限长短,都应作为低值易耗品核算。
从性质上看,低值易耗品属于劳动资料,可多次参加周转且不改变原有实物形态。
但是,由于其价值较低,或易于损坏,为简化核算工作,会计上将它作为流动资产,视同存货进行核算。
4.4、存货业务核算程序设计(一)存货的取得、验收与入库控制设计1、存货的取得(1)、企业外购存货控制设计(2)、企业接受投资者投入的存货(3)、企业取得的存货为对方单位抵顶债务的2、存货的验收企业应当组织有关部门和人员对所取得的存货的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收,并出具验收证明。
验收合格的办理入库手续,不合格的进行相关处理。
3、存货入库企业财会部门应当按照国家统一的会计制度的规定,根据验收证明对验收合格的存货及时办理入账手续,正确登记入库存货的数量和金额。