会计报表附注明细审计程序表修订版
(财务管理表格)会计报表附注明细审计程序表
2．检查存货在会计报表附注或附表中的披露
（1）按适合于本单位业务情况的方式反映每一主要类别存货的金额；
（2）存货计价政策和当方法、存货计价政策和方法的变动对当期及以后各期经营成果和财务状况的影响；
（3）年末尚未处理的盘亏、毁损的存货数额及其可能发生的损益；
（4）代销、代管商品的数额；
（7）采用权益法时，投资企业与被投资单位会计政策的重大差异；
（8）投资变现及投资收益汇回的重大限制。
4．检查固定资产在会计报表附注中的披露
（1）所采用的折旧方式与折旧方；
（2）本期固定资产增、减变动情况；
（3）用于抵押、但保的固定资产；
（4）融资租入固定资产的情况。
5．检查无形资产、递延资产及其他资产在会计报表附注中的披露
14．关联方关系及其交易在会计报表附注中的披露
（1）企业经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地、注册资本及其变化；
（2）企业的主营业务；
（3）所持股份或权益及其变化；
（4）交易的金额或相应比例；
（5）末结算项目的金额或相应比例；
（6）定价政策（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（5）用于抵押、担保的存货的数额。
3．检查投资在会计报表附注中的披露
（1）当期发生的投资净损益；
（2）短期投资、长期债权投资和长期股权的期末余额，长期股权投资中对子公司、合营公司、联营企业的投资；
（3）当年提取的投资损失准备；
（4）投资的计价方法；
（5）短期投资的期末市价；
（6）投资总额占净资产的比例；
13．审查会计政策和会计估计及其变动在会计报表附注中的披露
会计报表审计流程
会计报表审计程序一般分为审计计划,审计实施和审计报告三个阶段，以下是详细的会计报表审计操作流程，仅供参考。
第一章总则会计报表审计程序一般分为审计计划,审计实施和审计报告三个阶段。
第二章审计计划第一条注册会计师在接受委托之前，应当了解被审计单位的基本情况，同委托人就审计约定事项的有关内容进行商谈，并考虑其自身能力及能否保持独立性，初步评价审计风险，确定是否接受委托。
第二条企业委托审计时，应就委托审计的目的、范围、双方责任和义务、审计收费、出具报告书的时间、违约责任等约定事项，与本所高级经理以上人员进行商议，双方达成一致意见并报主管合伙人批准后，以本所名义与委托单位签订审计业务约定书，并指定主审注册会计师承办。
第三条承办注册会计师（项目主审）应当调查了解客户的基本情况，列出审计所需资料清单，并请客户在审计进场前备齐相关资料，注册会计师应掌握客户的背景资料，包括历史沿革、主管单位及领导层人员情况、在行业的地位、政府给予的特殊政策、市场状况、执行的等；了解客户以前年度的验资情况、上年度的审计情况；了解客户的经营特点、一般财务状况、盈利趋势和异常财务指标；了解客户的内部控制制度等，分析审计风险，确定审计重点、步骤和方法，着手编制审计计划。
第四条审计计划分总体审计计划和具体审计计划。
第五条总体审计计划的基本内容应当包括但不限于：（一）被审计单位的基本情况；（二）审计目的、审计范围及审计策略；（三）重要会计问题及重点审计领域；（四）审计工作进度及时间、费用预算；（五）审计小组组成人员分工；（六）审计重要性水平测试及审计风险的评估；（七）对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用；（八）其他有关内容。
第六条具体审计计划应当包括各具体审计项目但不限于以下基本内容：（一）审计目标；（二）审计程序；（三）执行人及执行日期；（四）审计工作底稿的索引号；（五）其他有关内容。
第六条总体审计计划由项目主审编制，被审计单位注册资本在500万元（含）以上的由主管合伙人审核批准；注册资本在500万元以下的，由项目主审所在的部门经理审核批准。
审计程序表最新(doc 175个)249
（3）报表中“其他支出”期末数是否与进度表“其他支出”相一致。
（4）报表中“世界银行贷款”期末数与期初数之差是否与贷款（信贷）协定执行情况表（下称“情况表”）的“本年度提款数”相一致；期末数是否与情况表的“累计提款数”相一致。
（5）报表中“项目拨款”与“项目资本和项目资本公积”之和是否与进度表“无偿配套资金”一致。
8．复核报表中小计、合计的计算是否正确，资金占用和来源是否平衡。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
（6）报表中应收款、应付款、货币资金及其他科目（除世行贷款、配套资金、应收款、应付款和货币资金以外的其他科目）期初数和期末数的变化是否与进度表相应栏目一致。
（7）报表中“银行存款”项下的专用账户余额是否与专用账户报表的期末余额一致。
7．取得年未国家公布的市场汇价，审查财务报表外币折算是否正确；使用汇率是否合规。
资金平衡表审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单Hale Waihona Puke ：审计程序执行情况说明
工作底稿
索引号
1．通过对比本年度和上年度的报表说明，抽查有关会计记录，查明报表编制遵循的会计政策、选用的会计方法是否与上年一致。
2．对照上年度经审计财务报表，查明报表期初数是否与前一年度期末数一致，如有差异，应查明其原因，并提请被审计单位在财务报表说明中予以说明。
3．对照资产管理、工程建设台账等有关业务记录，审查报表的整体合理性和反映内容的完整性。
4．核对账表，检查报表各项内容是否与被审计单位与总账、明细账、各子项目单位报送的报表一致。
5．审核各报表项目在报表中的列示是否正确。
6．审核该表与其他报表的勾稽关系是否正确。具体检查：
财务报表的审计程序与方法
财务报表的审计程序与方法财务报表的审计是保障财务信息准确性和可靠性的重要环节。
由于财务报表涉及大量的数据和复杂的业务交易，因此需要有严格的审计程序和方法来保证其准确性和可靠性。
下面将介绍财务报表审计的一般程序和常用方法。
一、财务报表审计的一般程序1. 确立审计目标与范围：审计师首先需要与客户充分沟通，了解审计的目标和范围。
在此过程中，审计师应该对客户的业务了解情况进行调研，确定审计的重点和关注的问题。
2. 规划审计工作：审计师需要制定详细的审计计划，确定审计过程中所需的人员、时间、资源等。
在此过程中，需要分析和评估审计风险，并据此确定审计程序和方法。
3. 收集和分析财务信息：审计师需要收集财务信息，包括财务报表、会计记录、报表附注等。
在此过程中，需要进行财务信息的分析，发现可能存在的错误或异常，以便确定审计的重点和节奏。
4. 进行实地核查：审计师需要前往客户所在地进行实地核查。
在此过程中，审计师需要对客户的资产、负债、收入和支出等进行核实，与会计记录进行比对，并与客户的相关人员进行沟通和了解。
5. 进行审计程序：根据审计计划，审计师需要进行一系列的审计程序，包括核对账目、抽样检查、计算核实等。
在此过程中，审计师应该严格按照相关规范和方法进行操作，并记录审计过程和结果。
6. 形成审计意见：在审计程序完成后，审计师会根据审计的结果形成审计意见。
审计意见通常有无保留意见、保留意见和否定意见等。
审计意见应该准确、明确地反映审计师对财务报表的评价和判断。
7. 准备审计报告：根据审计意见，审计师需要准备审计报告。
审计报告应该清晰、简明地汇总审计的结果和意见，并向客户和相关利益相关方进行说明和传达。
二、财务报表审计的常用方法1. 业务研究法：审计师通过对客户业务流程的研究和分析，了解客户的业务模式和操作规程，以便确定审计的重点和问题。
2. 流程控制法：审计师通过对客户的内部控制流程进行评估和检查，判断其是否科学、合理和有效，以便确定审计的风险和程度。
审计程序表最新(doc 175个)66
（2）检查投入的现金是否已确实存入企业的开户银行，并与银行进账单进行核对。
（3）检查投入的实物评估、确认的合法性，验收手续的合规性，并应检查其所有权是否确属投资方。
（4）检查投入的无形资产是否具有相应的证明文件，有关的技术资料是否已办妥接
收手续，无形资产的价值是否经法定机构评估。吸收投资者无形资产（不包括土
②本会计期间内发行的股票和可转换债券涉及所有者权益的重大事项，如特殊的股利分配权、转换权利、转换条件等。
③股票股利和购回股本的金额。
（2）采用其他公司组织形式的
①实收资本期初至期末间的重要变化，如所有者的变更、注册资金的增减、各所有者出资额的变动等。
5．完成实收资本（股本）审定表。
地使用权）的出资是否超过企业注册资金的20%；超过20%的，是否经有关部门检查批
准。
（5）核实股份制公司发行股票的种类、股票面值、以及总股份等。（股本）是否符合国家有关法律法规的规定。
（2）检查增加或减少实收资本（股本）的理由是否充分，变更登记手续是否齐全、合规。
索引号:
(审计机关名称)
实收资本（股本）审计程序表
被审计企业:页次:
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制实收资本（股本）明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目的余额进行核对。对于股份制公司，应与公司股东登记簿进行核对。
2．索取法定验资机构对实收资本（股本）的验资报告、股份有限公司设立的批准文件及公司合同章程、股东大会和董事会决议中有关注册资本的规定，检查投入资本是否真实存在、是否符合国家法律法规的规定、是否记录完整
（3）检查增加或减少实收资本（股本）的会计处理是否及时、正确，实收资本（股本）的余额是否正确。
会计报表附注明细审计程序分析表(doc 4页)
会计报表附注明细审计程序分析表(doc 4页)索引号：（审计机关名称）会计报表附注明细审计程序表被审计企业名称: 页次：1审计程序执行情况说明工作底稿索引号1．检查与应收款项有关的事项在会计报表附注中的披露（1）估计坏账损失的方法；（2）确认坏账的标准；（3）应收账款账龄分析；（4）用于抵押、担保的应收账款、应收票据；（5）发生债务重整的，重整前与重整后的债权金额等情况的披露；（6）主要管理人员欠负款项。
2．检查存货在会计报表附注或附表中的披露（1）按适合于本单位业务情况的方式反映每一主要类别存货的金额；（2）存货计价政策和当方法、存货计价政策和方法的变动对当期及以后各期经营成果和财务状况的影响；（3）年末尚未处理的盘亏、毁损的存货数额及其可能发生的损益；（4）代销、代管商品的数额；（5）用于抵押、担保的存货的数额。
3．检查投资在会计报表附注中的披露（1）当期发生的投资净损益；（2）短期投资、长期债权投资和长期股权的期末余额，长期股权投资中对子公司、合营公司、联营企业的投资；（3）当年提取的投资损失准备；（4）投资的计价方法；（5）短期投资的期末市价；（6）投资总额占净资产的比例；（7）采用权益法时，投资企业与被投资单位会计政策的重大差异；（8）投资变现及投资收益汇回的重大限制。
4．检查固定资产在会计报表附注中的披露（1）所采用的折旧方式与折旧方；（2）本期固定资产增、减变动情况；（3）用于抵押、但保的固定资产；（4）融资租入固定资产的情况。
5．检查无形资产、递延资产及其他资产在会计报表附注中的披露（1）各项无形资产、递延资产及其他资产的摊销年限和摊销额；（2）本期转让的无形资产、其他资产的账面金额及转让收入；（3）根据递延资产预计可收回金额而减记的金额；（4）本期对外投资的无形资产、其他资产账面金额及其入账价值；（5）用作抵押品的土地使用权的金额。
6．检查应付项目在会计报表附注中的披露审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：索引号：（审计机关名称）会计报表附注明细审计程序表被审计企业名称: 页次：2审计程序执行情况说明工作底稿索引号（1）长期借款抵押和但保、还款方式和期限、利率等情况；（2）应付债券的有关情况，如利率、偿还期、保证条款、附属权利、转换条款、可转换债券的金额、应付债券溢价或折价的摊销方法等；（3）应付融资租入固定资产、应付引进设备款分项数额及其还款期限、方式、利率、所借外汇数额等情况；（4）本期内予以资本化的借款费用金额、开始资本化的时间、暂停期间等情况。
会计报表附注明细审计程序分析表
3．检查投资在会计报表附注中的披露
（1）当期发生的投资净损益；
（2）短期投资、长期债权投资和长期股权的期末余额，长期股权投资中对子公司、合营公司、联营企业的投资；
（3）当年提取的投资损失准备；
（4）投资的计价方法；
（5）短期投资的期末市价；
（6）投资总额占净资产的比例；
（1）资产负债表日后发生的已证实资产发生了减损、销售退回、已确定获得或支付的赔偿以及董事会制订的利润分配方案中与财务报告所属期间有关的利润分配等情况；
（2）资产负债表日后发行的股票和债券；
（3）资产负债表日后对其他企业的巨额投资；
（4）资产负债表日后自然灾害导致的资产损失；
（5）资产负债表日后外汇汇率发生较大变动。
（4）本期内予以资本化的借款费用金额、开始资本化的时间、暂停期间等情况。
7．检查所有者权益在会计报表附注中的披露
（1）采用股份有限公司形式的
①股本的种类、各类股本金额及股份发行数额、每股股票的面值；
②本会计期间内发行的股票和可转换债券涉及所有者权益的重大事项，如特殊的股利分配权、转换权利、转换条件等；
索引号：
（审计机关名称）
会计报表附注明细审计程序表
被审计企业名称:页次：1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．检查与应收款项有关的事项在会计报表附注中的披露
（1）估计坏账损失的方法；
（2）确认坏账的标准；
（3）应收账款账龄分析；
（4）用于抵押、担保的应收账款、应收票据；
（5）发生债务重整的，重整前与重整后的债权金额等情况的披露；
（3）作为递延项目核算的筹建期间汇兑差额在本期摊销的金额及尚未摊销的余额；
存货明细科目明细审计程序表
（审计机关名称）
存货明细科目明细审计程序表
索引号：
（审计机关名称）
存货明细科目明细审计程序表
大家都来到荷塘，挖莲藕抓鱼虾，捉泥鳅捡螃蟹，人声鼎沸，笑语欢声，相互谈说着要如何弄出一顿顿可口的美味。
光是莲藕的吃法就有很多：熬汤炖肉八宝酿、清炒生吃蜜饯糖，还可以磨成藕粉，加入砂糖或蜂蜜，在温水里一泡，就是一杯清凉清甜的解暑饮料。
用鲜莲叶来熬粥，蒸饭蒸鸡，或蒸其它肉类味道都是极鲜美的，做出来的食物均带着一股淡淡的莲叶清香。
人们那么喜欢荷花，不单单是因为它的芳香美丽洁净高雅，更因为它全身是宝，每一处都可食可药可用。
我最喜欢的是生鲜莲子羹。
把剥好的莲子对半打开去芯，莲子芯很苦，可以药用，没有芯的莲子是甜的，正好用它熬糖水。
把足量的生莲子洗净，和着一小片生姜一片鲜莲叶，放进清水锅里，盖着盖子大火烧滚，转小火熬二十分钟，捞起莲叶，加入冰糖，小火慢熬，边熬边搅拌，十五分钟后，一款既清香甘美又消暑解渴的莲子羹就做成了。
这样的汤水，在炎热的夏季里，只要喝过一次都不会忘记。
审计管理流程(含审计配套表格共9个)
审计管理流程编制日期审核日期批准日期修订记录1.流程图2.流程概况3.工作程序3.1.审计工作的原则1)内部审计活动应该依法、独立、客观、公正。
2)“依法”是指审计依据应参照国家颁布的审计、财经、税务等方面的法律、法规、政策，在此还包括公司的有关规章制度等。
3)“独立”是指内部审计机构、内部审计工作、内部审计人员方面的独立性。
内部审计独立开展审计工作，不受其它部门的干涉，审计工作的范围和深度不应受到影响和限制；能独立地发表审计意见和建议。
审计人员不得以任何决策制订者的资格参加被审计单位的实际经营管理活动，以保持客观公正的能力和立场。
内部审计的审核与评价工作不能代替或减轻组织中其他人员所应该承担的责任。
4)“客观”是指审计工作中所收集的审计证据以及对审计发现的表述必须实事求是，客观如实。
5)“公正”是指审计报告中的审计意见、审计结论应恰如其分，不偏不倚，保证充分的公允性。
坚持证据确凿，结论公正，评价合理，建议中肯。
3.2.审计工作的目的1.加强内控：通过对企业制度、流程执行情况的事中监控、事后检查，对企业经营活动的真实性、合法性进行确认，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，保证内部管理报告和对外财务报告的真实性、可靠性，确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到遵守，发现内控问题，提供企业内部控制改善建议与方向。
2.防范风险：审计过程是企业风险管理的重要环节，审计监察部应搭建企业的审计风险评估机制，在审计过程中及时发现企业经营管理风险，提出预警及改进意见，规避风险，保障企业经营安全。
3.提高绩效：通过对企业运营效率的检查，分析人、财、物等经济资源和信息资源是否为履行部门职责、开展经营管理活动发挥了最大效用，是否存在效益低下和损失浪费等问题，提出改善建议，提高企业资源利用效率。
3.3.审计监察部及审计人员的主要职责与职权➢风控体系职责：1)体系建设：1.负责审计监察管理体系和机制建立；建立审计监察管理制度与流程。
财务费用审计程序表 (2)
6．结合企业银行开户情况的审计，核实企业应计的利息收入是否全部计入财务费用，有无隐瞒利息收入，或转移利息收入的问题。
7．抽查年度末和下年度初发生的财务费用及结转记录，并追查至记账凭证和原始凭证，检查有无跨期入账现象。
8．检查财务费用是否已在损益表及附注中恰当披露。
9．完成财务费用审定表。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（3）检查企业与银行或其他非银行金融机构签订的贷款合同，以及补充合同，利息结算单等资料。检查企业被审计企业利息支出是否合规，超过国家法定利率向银行或非银行金融机构支付的高额利息是否进了纳税调整。
4．检查记入财务费用的汇兑损益计算方法是否正确，采用的汇率是否正确，方法前后期是否一致。对于从筹建期间转入的汇兑损益，查明其摊销或转销方法前后期是否保持一致，摊销或转销金额是否正确。
（审计机关名称）
财务费用审计程序表
被审计企业：页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1、和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核。就异常项目或重大波动，进行调查，查清原因。
（1）将本年度的财务费用与上年度的财务费用进行比较，有无重大波动或异常情况。
（2）将本年度各月份的财务费用进行比较，有无重大波动或异常情况。
3．结合对被审计企业长期借款、短期借款审计结果，检查利息支出是否合规、正确。
（1）检查有无资本性利息支出与生产经营性利息支出混淆的问题。
（2）核实利息支出金额是否正确。审计人员根据借款的种类、借款期限、借款额和借款利率等资料，复核借款的利息金额。按借款金额审核各月份的预提数，验证当期利息支出额的正确性。同时通过复核，查明当期银行存款利息收入数是否从利息支出额中扣除，验证利息支出净额的正确性。
修改审计报告及附注模板的方法
修改审计报告及附注的注意事项：第一步：首先，在d盘建一个文件夹[审计报告及附注],一定要将你要编制的审计报告及审计说明文件(Word文件,比如：审计报告与附注_2006准则.doc)同Excel数据文件(2006准则_数据及报表.xls 放在文件夹[D:\审计报告及附注]下并先打开Excel数据文件(2006准则_数据及报表.xls，再打开word审计报告及审计说明,这一步非常重要。
如果已经修改了，且之前不在同一个文件夹下，请这样操作：(1)切换所有域代码:“Alt+F9”(2)找到域代码中的路径，例如：{LINK Excel.Sheet.8 D:\\审计报告及附注\\纳税申请表数据.xls 数据源!R244C4 \t \* MERGEFORMAT }“D:\\审计报告及附注\\”：这是路径，注意是双线。
如果你当时不在同一个文件夹下，这个路径请用查找替换成我们审计报告及审计说明中相同的路径，并参照我们的路径，将你的word 审计报告及审计说明和Excel数据文件都存放到[D:\审计报告及附注]下来做（这时是单线）。
“纳税申请表数据.xls ”:这是数据文件名，请不要改变第二步：当所有审计报告及审计说明都修改好后，一定要执行一次全部域更新。
如果不更新，当你将word文档复制到另一个地方（文件夹）时，word只会同[D:\审计报告及附注]下Excel数据文件更新(也就是说，路径是绝对路径，Excel数据文件放在别的地方是不行的)，但如果你执行了一次全部域更新，Word会首先找同文件夹下的Excel数据文件来更新(这样就变成了相对路径了，因为不能实现相对路径就没有意义了,不能实现相对路径时，非相对路径的域会出现更新失败,Word会以粗体显示错误(更新链接失败))第三步：切断自动更新。
由于Word审计报告及审计说明中的域很多，通常1200个，如果自动更新，Word会因为用尽内存而进入死机状态（会出现无休止的提示）。
审计报告修订流程
审计报告修订流程一、背景介绍审计报告是审计工作的最终结果，是对被审计对象财务状况和业务活动的评价和结论。
在审计工作中，由于各种原因，可能导致审计报告需要进行修订。
审计报告修订流程的目的是确保修订结果准确、及时，并符合相关法律法规和审计准则。
二、修订流程概述1. 接到修订请求当出现需要修订审计报告的情况时，审计报告修订流程便开始。
修订请求可以来自被审计对象、审计机关、相关利益相关方等。
修订请求通常需要以书面形式提交，详细说明修订的原因和内容。
2. 审查修订请求接到修订请求后，审计机关需对修订请求进行审查。
审查的目的是评估修订的必要性、合理性，以及修订内容是否违反相关法律法规和审计准则。
3. 确定修订范围审计机关在审查修订请求的基础上，确定修订的范围。
修订范围可以包括修订的具体内容、涉及的财务信息、修订的时间段等。
4. 归集修订依据在确定修订范围后，审计机关需要从相关资料和证据中归集修订所需依据。
这些依据可以是财务报表、会计凭证、相关合同、法律法规等。
5. 进行修订工作在归集修订依据后，审计机关开始进行修订工作。
修订工作包括对修订的内容进行核实、计算、比对等操作，以确保修订结果准确、可靠。
6. 编写修订报告在修订工作完成后，审计机关需要编写修订报告。
修订报告通常包括修订的目的、范围、依据和修订结果等内容。
修订报告需要体现审计机关的独立性和专业判断，并符合相关法律法规和审计准则的要求。
7. 审核修订报告编写修订报告后，在提交前，审计机关需对修订报告进行内部审核。
审核的目的是确保修订报告整体逻辑清晰、表达准确、合乎规范。
8. 提交修订报告审核通过的修订报告将被提交给相关利益相关方或被审计对象。
修订报告需要以书面形式提交，并附带修订的相关文件和资料。
9. 公示与反馈提交修订报告后，审计机关通常会对修订结果进行公示。
公示的方式可以是公告、报纸、网站发布等。
利益相关方可以对修订结果提出反馈意见，审计机关可酌情处理。
7000一般审计程序表(新增)
一般审计程序表编制说明：1、对于所有审计，我们应完成一般审计程序表中的所有相关步骤，并在本底稿中记录执行的一般审计程序〔或交叉索引其他底稿，底稿模板中填列的索引号为例如，应根据实际情况修改〕。
2、我们应根据企业的具体情况，运用职业判断来确定一般审计程序的性质、时间安排和范围。
本底稿并非涵盖所有，应视情况加以修改。
例如，对于特别行业或企业和其所处行业特有的问题，可能应执行一些补充程序。
3、如果我们仅采用本底稿来记录所执行的程序，那么本底稿应详细充分地记录我们为遵守瑞华审计方法和相关政策而执行的程序，即，本底稿应包括以下内容：(1)被测试工程的清单；(2)例外情况的清单(如有，包括定量分析)、这些例外情况对企业的影响、和我们对这些例外情况的结论；(3)我们询问了什么人员以及询问的结果。
如果有记录存在别的工作底稿中，那么应进行交叉索引，以保证记录的充分性。
我们应在本底稿中签名并注上日期以证明有关程序已得到执行和详细复核。
4、本底稿不适用于以下情况：●对集团进行审计；●利用内部审计工作或其他人员的工作；●对使用专业效劳机构的企业进行审计；●我们首次对企业进行审计；●与其他注册会计师联合审计一家企业。
5、工程负责合伙人应在本底稿签署姓名及日期以证明有关程序已得到执行和详细复核〔复核单附后〕。
工程合伙人复核我已复核XX公司审计工程的一般审计程序表及这些程序的执行结果，并确信审计工程组已完成所有相关的一般审计程序，得出的结论合理并符合执业准那么的要求，财务报表及审计报告恰当反映了相关事项的处理情况。
签名： _____________________________ 日期： ________________下表第1至第9项程序适用于所有工程，第10至第13项程序如不适用请标注“N/A〞。
注：其他事项应根据工程的具体情况恰当进行增加相应程序。
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会计报表附注明细审计
程序表修订版
IBMT standardization office【IBMT5AB-IBMT08-IBMT2C-ZZT18】
索引号：
（审计机关名称）
会计报表附注明细审计程序表
被审计企业名称: 页次：1
审计程序执行情况说明工作底稿索引号
1．检查与应收款项有关的事项在会计报表附注中的披露
（1）估计坏账损失的方法；
（2）确认坏账的标准；
（3）应收账款账龄分析；
（4）用于抵押、担保的应收账款、应收票据；
（5）发生债务重整的，重整前与重整后的债权金额等情况的披露；
（6）主要管理人员欠负款项。
2．检查存货在会计报表附注或附表中的披露
（1）按适合于本单位业务情况的方式反映每一主要类别存货的金额；
（2）存货计价政策和当方法、存货计价政策和方法的变动对当期及以后各期经营成果和财务状况的影响；
（3）年末尚未处理的盘亏、毁损的存货数额及其可能发生的损益；
（4）代销、代管商品的数额；
（5）用于抵押、担保的存货的数额。
3．检查投资在会计报表附注中的披露
（1）当期发生的投资净损益；
（2）短期投资、长期债权投资和长期股权的期末余额，长期股权投资中对子公司、合营公司、联营企业的投资；
（3）当年提取的投资损失准备；
（4）投资的计价方法；
（5）短期投资的期末市价；
（6）投资总额占净资产的比例；
（7）采用权益法时，投资企业与被投资单位会计政策的重大差异；
（8）投资变现及投资收益汇回的重大限制。
4．检查固定资产在会计报表附注中的披露
（1）所采用的折旧方式与折旧方；
（2）本期固定资产增、减变动情况；
（3）用于抵押、但保的固定资产；
（4）融资租入固定资产的情况。
5．检查无形资产、递延资产及其他资产在会计报表附注中的披露（1）各项无形资产、递延资产及其他资产的摊销年限和摊销额；（2）本期转让的无形资产、其他资产的账面金额及转让收入；（3）根据递延资产预计可收回金额而减记的金额；
（4）本期对外投资的无形资产、其他资产账面金额及其入账价值；（5）用作抵押品的土地使用权的金额。
6．检查应付项目在会计报表附注中的披露
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
索引号：
（审计机关名称）
会计报表附注明细审计程序表
被审计企业名称: 页次：2
审计程序执行情况说明工作底稿索引号
（1）长期借款抵押和但保、还款方式和期限、利率等情况；
（2）应付债券的有关情况，如利率、偿还期、保证条款、附属权利、转换条
款、可转换债券的金额、应付债券溢价或折价的摊销方法等；
（3）应付融资租入固定资产、应付引进设备款分项数额及其还款期限、方式、
利率、所借外汇数额等情况；
（4）本期内予以资本化的借款费用金额、开始资本化的时间、暂停期间等情
况。
7．检查所有者权益在会计报表附注中的披露
（1）采用股份有限公司形式的
①股本的种类、各类股本金额及股份发行数额、每股股票的面值；
②本会计期间内发行的股票和可转换债券涉及所有者权益的重大事项，如特殊
的股利分配权、转换权利、转换条件等；
③股票股利和购回股本的金额；
④当年的每股盈余和报表日的市盈率；
⑤欠付的累积优先股股利的金额。
（2）采用其他公司组织形式的
①实收资本期初至期末间的重要变化，如所有者的变更、注册资金的增减、各所有者出资额的变动等；
②资本公积和留存收益中重要账户的期末余额及其期初至期末间的重要变化；
③导致所有者权益变动的其它重要事项；
④可能对报表使用者的判断产生重要影响的事项，如受到分配限制的未分配利润的金额等。
8．检查营业收入在会计报表附注中的披露
（1）收入确认所采用的会计政策；
（2）当期确认的销售商品的收入、提供劳务的收入、利息收入和使用费收入。
9．检查外币折算在会计报表附注中的披露
（1）包括在本期净损益中的汇兑差额；
（2）包括在资本公积中的累计汇兑差额，以及这种汇兑差额的期初期末增减额；
（3）作为递延项目核算的筹建期间汇兑差额在本期摊销的金额及尚未摊销的余额；
（4）有限责任公司各方投资者的账面实收资本比例如与合同规定的各方出资比例不一致，披露不一致的原因及合同比例的大小；
（5）记账本位币变动的原因及其对会计报表的影响；
（6）境外营业分类发生变化的，披露分类改变的性质、改变的原因、分类改变对投资者权益的影响；
（1）资产负债表日后汇率发行重大变动，披露这种变动对外币货币性项目的影响和对
境外营业会计报表的影响。
10．检查所得税在会计报表附注中的披露
审计人员：审计日期：复核人员：
复核日期：
索引号：
（审计机关名称）
会计报表附注明细审计程序表
被审计企业: 页次：3
审计程序执行情况说明工作底稿索引号
（1）本期所得税费用，包括本期应付所得税、本期确认或转销的递延所得税负债或递延所得税资产、由于税率变动或开征新税对递延所得税负债或递延所得税资产账面余额的调整数；
（2）本期确认的递延所得税资产的原因及金额；
（3）本期税前会计利润（或亏损）与纳税所得（或亏损）之间差额的性质以及金额。
11．检查基本会计假设在会计报表附注中的披露
（1）持续经营假设；
（2）权责发生制假设；
（3）历史成本假设等。
12．审查或有事项和资产负债表日后事项
询问被审计企业高级管理人员并向被审计企业律师询证，了解被审计企业的或有事项；
（1）资产负债表日后发生的已证实资产发生了减损、销售退回、已确定获得或支付的赔偿以及董事会制订的利润分配方案中与财务报告所属期间有关的利润分配等情况；
（2）资产负债表日后发行的股票和债券；
（3）资产负债表日后对其他企业的巨额投资；
（4）资产负债表日后自然灾害导致的资产损失；
（5）资产负债表日后外汇汇率发生较大变动。
13．审查会计政策和会计估计及其变动在会计报表附注中的披露
（1）会计政策变更的内容和理由；
（2）会计政策变更的影响数；
（3）累积影响数不能合理确定的理由；
（4）会计估计变更的内容和理由；
（5）会计估计变更的影响数；
（6）会计估计变更的影响数不能确定的理由；
（7）重大会计差错的内容；
（8）重大会计差错的更正金额。
14．关联方关系及其交易在会计报表附注中的披露
（1）企业经济性质或类型、名称、法定代表人、注册地、注册资本及其变化；
（2）企业的主营业务；
（3）所持股份或权益及其变化；
（4）交易的金额或相应比例；
（5）末结算项目的金额或相应比例；
（6）定价政策（包括没有金额或只有象征性金额的交易）。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：。