浅谈商业银行内部控制

浅谈商业银行内部控制

作者：张红艳亢惠文

来源：《商情》2016年第23期

摘要：随着经济全球化的进一步发展，中国社会经济的发展在面临新的发展机遇的同时又面临着巨大的风险，商业银行这一金融机构具有信用创造、信用中介、支付中介、金融服务、调节经济的功能，在经济全球化的浪潮中，商业银行对于中国社会经济的发展有着制约平衡与推动的双重作用，能够在一定程度上保证中国社会经济的稳定持续性发展，在求稳的同时又能产生一定的激化效应促使经济快速发展，商业银行内部控制对于商业银行的发展起着关键性的作用，通过对商业银行内部控制的探究，了解商业银行内部控制相关原理进而有效地掌握商业银行内部控制规律，更好地发挥商业银行推动经济发展的强大力量。

关键词：商业银行内部控制发展现状新思路

一、商业银行内部控制

（一）商业银行内部控制的概念

商业银行内部控制的概念意义是商业银行为了实现盈利的经营目标，为了防范经营的风险，为了保证自身正常发展与运行而制定的一系列相关制度和政策，强调对商业银行内部的工作人员的工作进行相关的制约、监督、控制、管理，提高对可能出现的经营风险的警惕意识，加强对经营风险的防范、控制、监督与纠正，是保证商业银行正常运转的重要机制。商业银行内部控制以建立系统全面高效而又规范的内部控制机制推动商业银行稳定、健康、持续性发展为根本目标，强调建立一种具有渐进性反应的商业银行内部控制目标模式以保障商业银行经营发展实现最大效益。

（二）商业银行内部控制的特征

商业银行内部控制以控制的连续性、完整性、目的性为特征，商业银行内部控制的主要客体是商业银行的内部所有工作人员及其工作活动，是商业银行内部经营运作的所有成员都包括在内的，商业银行内部控制是具有一定规则、制度、程序、组织方法的机制，是需要商业银行内部各个机构各个部门每位工作人员的共同努力，这些都极大的体现了商业银行内部控制的连续性和完整性，商业银行内部控制机制的实施与运作是一个整体性活动，是商业银行内部各个部分组成的整体发挥最大效益的活动，而商业银行内部机制的实施是以保证商业银行经营业务稳定发展并实现商业银行利润最大化为目的。

（三）商业银行内部控制的重要性

商业银行的发展面临着许多风险，商业银行内部控制的缺失会造成商业银行经营的市场风险、操作性风险、信用风险、流动性风险、利率风险、政策性风险等危机，甚至会造成商业银

行发展的巨大挫折。完善商业银行内部控制机制是商业银行稳定健康经营发展的前提和基础，是一项防范商业银行经营危机的根本性机制。商业银行内部控制机制在建立金融业安全保障体系中发挥着至关重要的作用，对于金融安全体系的建立起着基础性的作用。同时，在二十一世纪经济全球化趋势深入发展，中国社会与国际快速接轨，中国经济的发展越来越依赖于国际市场，1997年4月由巴塞尔委员会提出的旨在保障全球金融稳定发展的《银行业有效监管核心原则》的相关原则要求建立商业银行内部控制机制，要求健全商业银行内部控制相关制度和政策。商业银行内部控制的重要性不仅体现在其紧紧关系着商业银行经营目标的实现与商业银行的稳定发展，同时也体现在中国与国际金融市场的接轨，商业银行内部控制机制的健全对于中国和世界金融环境的稳定都起着极大的保障作用。

二、商业银行内部控制的现状及问题

由于中国社会内部的大多数商业银行公司都存在着股权结构不合理、缺乏有效监督约束机制、激励机制不充分等治理上的缺陷以及中国商业银行长期忽视内部控制模式的建设、缺乏有效风险管理等原因，我国社会的商业银行内部控制暴露出许多缺陷和问题。

商业银行内部控制的问题体现在建设人员对内部控制的简单化理解，没有正确把握银行业务发展与内部控制的关系，商业银行内部各个部门的职责界定模糊、权责不清，各个部门之间的合作缺乏协调性和整体性，某些岗位的管理人员不认真履行自己的职责甚至出现定岗操作、补岗顶缺的不良现象，商业银行内部相关监督岗没有充分发挥效用，出现“三难”（审计难、上报难、处理难）。商业银行内部控制机制建立中所出现的问题还表现在对于银行内部高层领导的权力缺少相应的控制，或者说是对于领导权力的控制力度较小，缺乏对于银行决策者和分支机构的有效控制，商业银行内部控制机制的监督查处力度不够，内部审计的工作人员缺少必要的素质与必须的培训，商业银行风险管理体系不够完善，内部信息管理制度相对滞后，这一系列问题的出现都对商业银行内部控制机制的健全起着阻碍的作用。

三、商业银行内部控制发展的新思路

商业银行内部控制新的发展需要重新塑造科学性的内控文化，打造商业银行内部高度凝聚的团队，引导银行内部工作人员形成良好的职业道德素养，营造良好的内部控制环境，完善商业银行公司的管理制度，建立合理的组织机构和恰当的授权分责，明确银行内部各个部门的职责，奖惩制度分明，制定内部控制成文规定，建立相应的监督岗位和内部审计系统，加强对银行内部各个部门和各个工作人员的监督，完善银行信息的获取与管理。

商业银行内部控制是促进商业银行稳定发展的关键，对于商业银行内部控制的探究有利于正确把握商业银行内部控制相关原理和规律，健全商业银行内部控制相关机制。

参考文献：

[1] 姜少华，李雪.我国商业银行执行力缺失原因及对策[J].长春金融高等专科学校学报，2009（02）.

[2]赵立成，杨为官.提高我国商业银行执行力的对策研究[J].上海金融，2004（11）.

[3]许扬，杨东涛.提升组织执行力的知识管理系统重设计[J].现代管理科学，2004（03）.