银行外汇业务案例分析PPT课件(86页)
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银行外汇业务违规案例分析PPT课件
2007-8-24
外汇管理法规适用培训班
3
一、外汇检查工作介绍 检查范围：全部外汇收支的主体
各类有外汇收支的企业； 银行、证券公司、保险公司等各类有外汇 业务的金融机构。
2007-8-24
外汇管理法规适用培训班
4
一、外汇检查工作介绍 检查重点：不同时期各有侧重
1994年至2002年期间，外汇资金大量流出，检查重点侧重 对违规售付汇、逃套汇等行为的查处； 2003年至今：在均衡监管的原则下，检查重点放在查堵违 规资金流入，重点查处收汇、结汇方面的违规行为。
2007-8-24
外汇管理法规适用培训班
12
银行短期外债业务存在的问题
案例1：某外资银行在2009年7月至2010年6月 期间，存在严重的逃避短期外债指标管理和 频繁超指标的问题。
2007-8-24
外汇管理法规适用培训班
13
银行短期外债业务存在的问题
案例2：某行一直没有向其总行申请分行层面的短期外债余额 指标，总行直到2010年7月27日才印发《关于下达2010年度 短期外债余额指标的通知》，核定该行2010年4月份起执行 的短期外债指标。而根据这一指标，检查发现该行存在短期 外债余额明显超指标的问题，其中2010年6月末余额9126万 美元，超过该行指标776万美元，在总行7月份核定其短债指 标后，7月末短期外债余额环比不减反增，超指标规模进一步 扩大到1179万美元。
2007-8-24
外寸管理方面存在的问题
案例7：未按规定区分代客和自身结售汇科目。根据现行管理 规定，外汇指定银行应当建立独立的结汇、售汇会计科目， 在结汇、售汇会计科目下，应当区分代客结售汇业务、自身 结售汇业务、系统内结售汇头寸平补及市场结售汇头寸平补 交易，并分别核算。这一规定是银行办理结售汇业务的一个 基础性的要求。近些年的检查中，还有多家银行存在此类问 题。
《银行外汇业务》课件
01
02
03
04
多样化策略
通过使用多种货币计价、分散 投资等方式来降低外汇风险。
匹配策略
通过匹配资产和负债的货币种 类和金额，以消除外汇风险。
套期保值策略
通过使用金融衍生品（如远期 、期权等）来对冲外汇风险。
预测策略
通过预测汇率变动趋势，采取 相应的措施来降低外汇风险。
04
外汇市场的监管
外汇市场的监管机构
包括外汇管制、资本管制等，旨 在控制外汇流入和流出的规模和 速度，以维护国家经济安全和金
融稳定。
反洗钱政策
旨在打击非法资金流动，防止洗 钱和恐怖主义资金等不法活动，
维护金融市场的诚信和公正。
金融稳定政策
旨在维护金融市场的稳定，防止 金融危机的发生，保障金融体系
的安全和稳健。
外汇市场的监管手段
1 2
全球化趋势
全球化趋势是指外汇业务逐渐向全球 范围拓展，参与外汇市场的国家和地 区越来越多，外汇交易的规模和影响 力不断扩大。
全球化趋势也带来了外汇市场的竞争 和合作，各国的外汇政策、监管制度 、交易规则等逐渐趋同，有利于促进 外汇市场的稳定和发展。
随着全球化的加速，外汇市场已经成 为全球最大的金融市场之一，各国货 币之间的汇率波动对全球经济产生深 远影响。
主要风险。
信用风险
指交易对手违约的风险 。
流动性风险
指银行在面临大量资金 需求时无法及时获得充
足资金的风险。
操作风险
指由于内部流程、人员 、系统等方面的问题导
致的风险。
03
外汇风险管理
外汇风险的定义
外汇风险主要分为三大类：交易 风险、折算风险和经济风险。
折算风险是指企业在会计处理中 ，将外币计价的财务报表折算成 本币计价时，由于汇率变动而引 起的报表项目价值变化的风险。
外汇业务基本概述(ppt69张)
• 8.1.1外汇与汇率 • 1.外汇 • 外汇是“国际汇兑”这一名词的简称，它是指以 外国货币表示的用于国际间结算的支付手段。国 际货币基金组织对外汇所作的解释是：“外汇是 货币行政当局（中央银行、货币机构、外汇平准 基金组织及财政部）以银行存款、财政部国库券、 长短期政府债券等形式所保有的，在国际收支逆 差时可以使用的债权。”
8.3 外汇存款业务的核算
• 8.3.1单位外汇存款的核算
• 1)单位外汇存款开户和续存的核算 • (1)以外币现钞存入的核算 • 由于单位外汇活期存款或外汇定期存款为现汇存款， 因此存入时外币现钞应按套汇方法折算入账。届时会 计分录为： • 借：现金（外币） • 贷：外汇买卖（外币） • 借：外汇买卖（人民币） • 贷：外汇买卖（人民币） • 借：外汇买卖（外币） • 贷：外汇活期存款（外币）
9.3 外汇存款业务的核算
• • • • • • • • • • • • (2)以原币汇往国外或国内异地。 可直接通过有关的结算方法汇出。会计分录为： 借：外汇活期存款（外币） 贷：汇出汇款等（外币） (3)支取货币与原存款货币不同。 需经银行汇买汇卖套汇后办理。会计分录为： 借：外汇活期存款（外币） 贷：外汇买卖（外币） 借：外汇买卖（人民币） 贷：外汇买卖（人民币） 借：外汇买卖（外币） 贷：汇出汇款等（外币）
外汇业务核算
讲授人：于仕巧
学习目标
• 通过学习本章内容，了解外汇业务 的主要内容，正确使用货币兑换会 计科目；掌握外汇存款业务、外汇 贷款业务和国际贸易结算业务相关 概念和基本核算方法。
外汇业务基本概述
基 本 内 容
外汇买卖业务核算
外汇存款业务概述 外汇贷款业务核算
国际贸易结算业务核算
8.1 外汇业务基本概述
8.3 外汇存款业务的核算
• 8.3.1单位外汇存款的核算
• 1)单位外汇存款开户和续存的核算 • (1)以外币现钞存入的核算 • 由于单位外汇活期存款或外汇定期存款为现汇存款， 因此存入时外币现钞应按套汇方法折算入账。届时会 计分录为： • 借：现金（外币） • 贷：外汇买卖（外币） • 借：外汇买卖（人民币） • 贷：外汇买卖（人民币） • 借：外汇买卖（外币） • 贷：外汇活期存款（外币）
9.3 外汇存款业务的核算
• • • • • • • • • • • • (2)以原币汇往国外或国内异地。 可直接通过有关的结算方法汇出。会计分录为： 借：外汇活期存款（外币） 贷：汇出汇款等（外币） (3)支取货币与原存款货币不同。 需经银行汇买汇卖套汇后办理。会计分录为： 借：外汇活期存款（外币） 贷：外汇买卖（外币） 借：外汇买卖（人民币） 贷：外汇买卖（人民币） 借：外汇买卖（外币） 贷：汇出汇款等（外币）
外汇业务核算
讲授人：于仕巧
学习目标
• 通过学习本章内容，了解外汇业务 的主要内容，正确使用货币兑换会 计科目；掌握外汇存款业务、外汇 贷款业务和国际贸易结算业务相关 概念和基本核算方法。
外汇业务基本概述
基 本 内 容
外汇买卖业务核算
外汇存款业务概述 外汇贷款业务核算
国际贸易结算业务核算
8.1 外汇业务基本概述
《外汇业务课程》课件
预测流动性需求
准确预测未来资金需求，以便提前做好资金 安排。
管理现金流
合理安排现金流，确保能够及时支付债务和 满足其他流动性需求。
保持充足的流动性储备
持有足够的高流动性资产，以便在需要时迅 速变现。
监控流动性风险
定期回顾并更新流动性风险管理策略，确保 与当前市场环境保持一致。
PART 05
外汇业务案例分析
外汇市场的发展趋势
01
02
03
全球化趋势
随着全球化的深入发展， 外汇市场将更加开放和互 联互通，交易品种和规模 将不断扩大。
金融创新趋势
外汇市场将涌现出更多金 融创新产品和服务，满足 投资者多样化的需求。
科技驱动趋势
金融科技在外汇市场的应 用将更加广泛，提高交易 效率和降低成本。
外汇业务创新与技术进步
成功的外汇交易案例
01
案例一
某外汇交易员通过准确判断汇率 走势，利用杠杆交易赚取了丰厚 收益。
案例二
02
03
案例三
某机构投资者通过分散投资降低 风险，在外汇市场波动中保持稳 定收益。
某外汇交易团队运用技术分析手 段，成功预测市场走势并获得可 观利润。
失败的外汇交易案例
案例一
某外汇新手盲目跟风，没有做好风险管理，导致大额 亏损。
总结词
银行根据交易结果进行结算，并采取措施管理外汇业务风险。
详细描述
银行根据客户的交易结果，进行相应的结算处理。如果客户盈利，银行会将盈利金额划 转到客户的账户中；如果客户亏损，银行会从客户的账户中扣除相应金额。同时，银行 会采取一系列风险管理措施，如设置止损点、进行市场调研等，以降低外汇业务风险。
交易指令的下达与执行
准确预测未来资金需求，以便提前做好资金 安排。
管理现金流
合理安排现金流，确保能够及时支付债务和 满足其他流动性需求。
保持充足的流动性储备
持有足够的高流动性资产，以便在需要时迅 速变现。
监控流动性风险
定期回顾并更新流动性风险管理策略，确保 与当前市场环境保持一致。
PART 05
外汇业务案例分析
外汇市场的发展趋势
01
02
03
全球化趋势
随着全球化的深入发展， 外汇市场将更加开放和互 联互通，交易品种和规模 将不断扩大。
金融创新趋势
外汇市场将涌现出更多金 融创新产品和服务，满足 投资者多样化的需求。
科技驱动趋势
金融科技在外汇市场的应 用将更加广泛，提高交易 效率和降低成本。
外汇业务创新与技术进步
成功的外汇交易案例
01
案例一
某外汇交易员通过准确判断汇率 走势，利用杠杆交易赚取了丰厚 收益。
案例二
02
03
案例三
某机构投资者通过分散投资降低 风险，在外汇市场波动中保持稳 定收益。
某外汇交易团队运用技术分析手 段，成功预测市场走势并获得可 观利润。
失败的外汇交易案例
案例一
某外汇新手盲目跟风，没有做好风险管理，导致大额 亏损。
总结词
银行根据交易结果进行结算，并采取措施管理外汇业务风险。
详细描述
银行根据客户的交易结果，进行相应的结算处理。如果客户盈利，银行会将盈利金额划 转到客户的账户中；如果客户亏损，银行会从客户的账户中扣除相应金额。同时，银行 会采取一系列风险管理措施，如设置止损点、进行市场调研等，以降低外汇业务风险。
交易指令的下达与执行
《银行外汇业务》课件
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REPORTING
外汇市场与其他金融市场的联动性
外汇市场是全球最大的金融市场之一，与其他金融市场（如股票市场、债券市场和 商品市场等）有着密切的联系和相互影响。
外汇市场与其他金融市场的联动性表现在：汇率的变化会影响到其他金融市场的价 格和投资者的行为，同时其他金融市场的变化也会对外汇市场产生影响。
了解外汇市场与其他金融市场的联动性对于投资者进行资产配置和风险管理至关重 要。
详细描述
外汇存款业务是银行外汇业务中的一项重要业务，为个人和机构客户提供外汇资 金存储和增值服务。通过外汇存款业务，客户可以获得稳定的收益，同时也可以 随时支取存款，方便快捷。
外汇贷款业务
总结词
外汇贷款业务是指银行向境内外个人和企业提供的外汇贷款 服务，满足客户在境外的投资、经营和消费需求。
详细描述
投资银行在外汇市场 中扮演着做市商的角 色，为市场提供流动 性。
其他参与者还包括一 些个人和机构投资者 ，他们通过借入另一 种货币然后兑换成基 础货币的方式，获得 另一种货币的所有权 。
外汇市场的交易工具
总结词
外汇市场的交易工具
外汇期货交易
指买卖双方在有组织的交易场所内，以公 开叫价的方式确定价格，而进行的标准化 合约交易。
《银行外汇业务》 ppt课件
REPORTING
• 外汇业务简介 • 银行外汇业务种类 • 外汇风险管理 • 外汇监管政策与法规 • 未来外汇市场发展趋势
目录
PART 01
外汇业务简介
REPORTING
外汇的定义和功能
01
总结词：外汇的定义和功能
02
外汇是指外国货币或以外国货币表示的用于国际结算的支付手段。其 功能包括但不限于国际支付、贸易融资、汇率风险管理等。
外汇与外汇汇率案例分析PPT课件( 42页)
12个月远期汇率（one year rate)
1.0483 / 575
• 其二是不直接标出远期汇率，只报出远期汇率与即期汇 率的差价，远期汇率与即期汇率的差价有下列三种情况。
• 升水（at premium）表示期汇比现汇贵；贴水（at discount）表示期汇比现汇便宜；平价（at par）表示 两者相等。
银行报出的远期差价在实务中通常用点 数表示，每点（point）为万分之一， 即0.0001。
例如：86点表示86/10000＝0.0086
165点表示165/10000＝0.0165
远期汇率的报点数法
◆ 在直接标价法下：
远期汇率
=
即期汇率
+ －
升水 贴水
◆ 在间接标价法下：
远期汇率 = 即期汇率 － 升水 + 贴水
（2）在实际的外汇买卖业务中，经营外 汇业务的银行通常标出的汇率有两个 并列的数字，其中一个为买入汇率， 另一个为卖出汇率。当买入价和卖出 价都报出时,套算就要复杂一些.
例.设即期汇率行市为 1美元=2.5715~2.5725马克 1英镑=2.0069~2.0091美元 则英镑对马克的汇率为
USD / DEM 2.5715 / 2.5725 同边相乘 GBP / USD 2.0069 / 2.0091
总结：两个都是直接标价法或间接标价法,套算时相除。
课堂练习4
（1）已知1美元=7.5160人民币 (中国报价)
1澳元=0.8411美元 (澳大利亚外汇市场)
求澳元兑人民币的汇率
解：1澳元=0.8411×7.5160=6.3217人民币
（2）已知1美元=7.5160人民币 (中国报价)
1美元=115.31日元
银行外汇业务违规案例分析
详细描述
银行内部管理不善可能导致外汇业务操作不规范、信息披露 不充分、风险控制失效等问题，从而引发违规行为。例如， 某银行因未按规定进行客户身份识别和风险评估，导致违规 办理大额资金汇划，被监管部门处罚。
员工素质问题
总结词
员工素质问题也是外汇业务违规的重要原因之一，包括员工专业能力不足、道德 素养不高、责任心不强等。
详细描述
监管制度不完善可能导致外汇业务监管漏洞和盲区，使一些不法分子有机可乘。 例如，某银行利用监管漏洞，违规办理虚假外汇交易，骗取国家外汇资金，后 被监管部门查处。
04
如何防范外汇业务违规
加强内部管理
建立健全内部控制体系
提高风险管理水平
通过制定完善的内部控制制度，明确 各部门职责，形成相互制约、相互监 督的管理机制。
案例一：违规操作导致资金损失
总结词
未按规定程序审核客户资料
详细描述
某银行因未按规定程序审核客户资料，导致资金损失。 具体表现为未核实客户身份信息、未了解客户资金来源 和用途，以及未按规定报备相关资料。
总结词
违反外汇管理规定
详细描述
某银行因违反外汇管理规定，导致资金损失。具体表现 为未经批准擅自办理跨境汇款、结售汇等业务，以及未 按规定报送外汇收支信息。
总结词
违规操作导致资金流失风险
详细描述
某银行因违规操作导致资金流失风险。具体表现为未经授 权擅自为境外机构开立账户、违规办理跨境汇款等业务， 导致大量资金流失境外，给国家经济安全带来威胁。
03
外汇业务违规原因分析
内部管理不善
总结词
内部管理不善是外汇业务违规的主要原因之一，包括内部控 制制度不健全、风险管理不到位、内部审计缺失等。
银行内部管理不善可能导致外汇业务操作不规范、信息披露 不充分、风险控制失效等问题，从而引发违规行为。例如， 某银行因未按规定进行客户身份识别和风险评估，导致违规 办理大额资金汇划，被监管部门处罚。
员工素质问题
总结词
员工素质问题也是外汇业务违规的重要原因之一，包括员工专业能力不足、道德 素养不高、责任心不强等。
详细描述
监管制度不完善可能导致外汇业务监管漏洞和盲区，使一些不法分子有机可乘。 例如，某银行利用监管漏洞，违规办理虚假外汇交易，骗取国家外汇资金，后 被监管部门查处。
04
如何防范外汇业务违规
加强内部管理
建立健全内部控制体系
提高风险管理水平
通过制定完善的内部控制制度，明确 各部门职责，形成相互制约、相互监 督的管理机制。
案例一：违规操作导致资金损失
总结词
未按规定程序审核客户资料
详细描述
某银行因未按规定程序审核客户资料，导致资金损失。 具体表现为未核实客户身份信息、未了解客户资金来源 和用途，以及未按规定报备相关资料。
总结词
违反外汇管理规定
详细描述
某银行因违反外汇管理规定，导致资金损失。具体表现 为未经批准擅自办理跨境汇款、结售汇等业务，以及未 按规定报送外汇收支信息。
总结词
违规操作导致资金流失风险
详细描述
某银行因违规操作导致资金流失风险。具体表现为未经授 权擅自为境外机构开立账户、违规办理跨境汇款等业务， 导致大量资金流失境外，给国家经济安全带来威胁。
03
外汇业务违规原因分析
内部管理不善
总结词
内部管理不善是外汇业务违规的主要原因之一，包括内部控 制制度不健全、风险管理不到位、内部审计缺失等。
2019年《外汇业务》课程.ppt
• 中国外汇市场各币种折合美元总成交量
年度 成交量（亿美元） 增长率（%）
1999
314.50
2000
421.75
34.0
2001
750.32
77.9
20Hale Waihona Puke 2971.9029.5
2003
1511.32
55.5
2004
2040.41
35.0
• （四）外汇投资与股票投资和房地产投资 的比较（优势）分析
• 一、外汇的涵义
• 1.广义：IMF和各国外汇管理法令中使用。
• （1）IMF定义 • （2）我国定义
• 2. 狭义：以外币表示的可用于国际间结算的支付手段。 • 人们在日常生活中使用这一概念。
• 狭义外汇的三个特征：
• （1）必须以外国货币表示面值 • （2）具备一定的可兑换性 • （3）是能够得到偿付的债权
• 有必要了解外汇市场及各种外汇交易的功能， 便于有效回避汇率风险（微观），加强对外汇市 场的管理，防范货币危机（宏观）。
• （二）金融全球化离不开外汇市场（微观 角度）
• 人们出于各种动机进行外汇交易
• 1.贸易结算
• 2.对外投资 • 3.外汇保值 • 4.外汇借贷 • 5.金融投机
• （三）中国外汇市场的迅速发展
• 间接标价法下：前卖后买 • 纽约：USD/HKD 7.7860/7.7880
• 2. 基础汇率、套算汇率
• 如已知：USD1=CNYRMB8.2762 • 同时还知：GBP1=USD1.6290 • 可得套算汇率：GBP1=CNYRMB13.4819 • 具体应用后面讲。
• 3.电汇汇率、信汇汇率、票汇汇率 • 4.即期汇率、远期汇率 • 5.开盘汇率、收盘汇率 • 除此之外还有其他分类。
年度 成交量（亿美元） 增长率（%）
1999
314.50
2000
421.75
34.0
2001
750.32
77.9
20Hale Waihona Puke 2971.9029.5
2003
1511.32
55.5
2004
2040.41
35.0
• （四）外汇投资与股票投资和房地产投资 的比较（优势）分析
• 一、外汇的涵义
• 1.广义：IMF和各国外汇管理法令中使用。
• （1）IMF定义 • （2）我国定义
• 2. 狭义：以外币表示的可用于国际间结算的支付手段。 • 人们在日常生活中使用这一概念。
• 狭义外汇的三个特征：
• （1）必须以外国货币表示面值 • （2）具备一定的可兑换性 • （3）是能够得到偿付的债权
• 有必要了解外汇市场及各种外汇交易的功能， 便于有效回避汇率风险（微观），加强对外汇市 场的管理，防范货币危机（宏观）。
• （二）金融全球化离不开外汇市场（微观 角度）
• 人们出于各种动机进行外汇交易
• 1.贸易结算
• 2.对外投资 • 3.外汇保值 • 4.外汇借贷 • 5.金融投机
• （三）中国外汇市场的迅速发展
• 间接标价法下：前卖后买 • 纽约：USD/HKD 7.7860/7.7880
• 2. 基础汇率、套算汇率
• 如已知：USD1=CNYRMB8.2762 • 同时还知：GBP1=USD1.6290 • 可得套算汇率：GBP1=CNYRMB13.4819 • 具体应用后面讲。
• 3.电汇汇率、信汇汇率、票汇汇率 • 4.即期汇率、远期汇率 • 5.开盘汇率、收盘汇率 • 除此之外还有其他分类。
银行外汇业务违规案例分析
02
鼓励行业内的专业机构和自律 组织对外汇业务进行评估和监 督，发现问题及时进行通报和 处理。
03
强化行业内部监督和信息共享 机制，推动各银行间相互监督 和合作，共同维护行业形象和 声誉。
05
案例总结与展望
案例总结：加强外汇业务合规管理的重要性
保护客户权益
外汇业务违规行为可能导致客户资 金损失，加强合规管理有助于保护 客户的合法权益。
提高员工合规意识
加强员工合规培训
银行应加强外汇业务相关员工的合规培训， 提高员工的合规意识和合规操作能力。
建立合规考核机制
银行应建立外汇业务合规考核机制，将合规作为员 工绩效考核的重要指标之一，激励员工自觉遵守规 定。
定期开展合规检查
银行应定期对外汇业务进行合规检查，对发 现的违规行为严肃处理，对违规员工进行教 育、惩戒。
洗钱行为
总结词
洗钱行为是指将非法所得或存在争议的财产通过一系列交易变成合法财产。
详细描述
洗钱行为是一种严重的犯罪行为，常常出现在外汇业务中。这种行为主要是为了将非法所得或存在争议的财产 变成合法财产。例如，某人在海外非法获得一笔巨款，然后通过一系列外汇交易将其转移回国内，并试图将其 变成合法财产。这种行为一旦被发现，就会受到监管部门的严厉处罚，甚至涉嫌犯罪。
银行外汇业务违规案例分析
2023-10-31
contents
目录
• 案例背景介绍 • 案例分析：外汇业务违规行为 • 案例教训与启示 • 案例对策与建议 • 案例总结与展望
01
案例背景介绍
银行外汇业务概述
银行外汇业务是银行为个人和企业客户提供的外汇交易服务，包括即期外汇交易 、远期外汇交易、外汇掉期交易等。
《外汇业务讲座》PPT课件
国际结算方式 • 境外客户资信调查 • 汇兑业务 • 托收业务 • 信用证业务 • 备用信用证及保函 • 福费延业务 • 保理业务
信用证
LETTER OF CREDIT——L/C 何谓信用证——是银行有条件的付款承诺，即开证行应买方（申请人）的要求和 指示开立以卖方为受益人的保证在一定期限内以规定的单据为依据即期或远期支 付一定金额的书面文件。 它按照《跟单信用证统一惯例》（UNIFORM
信用证业务流程
商业合同
出口商 受益人(BENEFICIARY)
⑤
押 汇
申请人(APPLICANT)
①
申 请
进口商
⑨
付款 赎单
④
交 单
③
通 知
⑧
通知 赎单
企业在信用证项下交单，如果不申请打包、押汇等，一般是收妥结汇，它不涉及到贸易融资的问题。 行 议 付 或 ⑥寄单 ⑦偿付 开证行 (ISSUING BANK) 进口地银行 出口地银行 通知行 (NEGOTIATING BANK \ ADVISING BANK) ②开证
银行外汇业务
二OO四年二月
天马行空官方博客：/tmxk_docin ；QQ:1318241189；QQ群：175569632
建行嘉善县支行国际业务发展概况
中国建设银行嘉善县支行成立于1988年。经过十五年的艰苦创业，各项 业务都有得到了强有力的发展，已经成长为嘉善当地实力最强的银行， 资产、负债规模已连续多年名列嘉善各家银行之首。2003年存款17亿元、 贷款规模14亿元，人均创利38万元，盈利能力居当地各家银行之首。 在外汇结算方面，嘉善建行的国际结算网络遍布1000多家海外银行，建 行总行在汉城、东京、新加坡、法兰克福、约瀚内斯堡设有建行的海外 分行，可为嘉善的外商投资企业提供迅捷、准确的收、付汇服务。2003 年嘉善建行的外汇结算量为8800万美元， 2004预计有100%的增长。 在代客资金管理、代客债务管理，建行有完备的产品系列并结合公司客 户的具体情况提供市场走势分析及产品组合方案建议。2003年7-12月建 行嘉善县支行累计为9家出口型企业策划操作了47笔择期方式下的远期结 汇业务，累计合约金额5170万美元，占浙江省建行全部交易量的52%，超 过江苏省建行2003年的该类产品交易量总和。
外汇交易案例(ppt版)
需支付120万÷1.25＝96万$，
⑥ 加上期权费1万$，共支出97万$。
⑦ 这比执行期权支出100万$降低本钱3万$。
③ 美元对欧元汇率三个月后仍为1 USD＝1.2 €，
④
此时该进口商执行期权与否的结果是一样的，虽付出
了1万$期权费。
⑤ 但固定了本钱(běn qián)，这也是期权买方的最大损失。
伦敦金融交易市场存款利率为13％， 纽约金融交易市场存款利率为10％，某 投资者以10万 投资赚取3％利差利润 (lìrùn)，即期市场汇率为1£＝1.78$。
为防止汇率风险，投资者与银行签 订卖出10万 ，期限三个月，汇率为1£ ＝1.58$的远期外汇交易合同。
3
第三页，共五十三页。
分析：
美国市场
套汇可获利多少？
分析(fēnxī)
按贱买贵卖(jiàn mǎi guì mài)原理，套汇者应在巴黎市场 上 卖 出 1 美 元 兑 换 1.1550 欧 元 ， 然 后 在 纽 约 市 场 卖 出 1.1540欧元那么可购回1美元，1.1550欧元与1.1540欧元 的差0.001欧元即为套汇者赚取的汇差利润。
可见：套汇开始时卖出10万美元，经过三角套汇最终买进
112203.63美元，获利12203.63美元
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第十五页，共五十三页。
案例 8
某日香港外汇市场，美元存款利率10％，日元贷款利率 7.5％，日元对美元即期汇率为：1 USD＝140 J￥，远期6个 月汇率为1 USD＝139.40 J￥。
x ＝20600/10075＝2.0446$
所以(suǒyǐ)，英国伦敦市场上，在即期汇率为1 ＝2.06$，英 镑利率为10.5％，美元利率为7.5％的条件下，远期汇率为1 ＝2.0446$，美元升水0.0154。
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2008年8月5日，中华人民共和国国务院令 第532号发布，公布修订后的《中华人民共 和国外汇管理条例》第二十六条，金融机 构的资本金、利润以及因本外币资产不匹 配需要进行人民币与外币间转换的，应当 经外汇管理机关批准。
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(二)违规问题类型
1、违规办理自身利润结汇手续
按照有关规定，银行外汇净收益应当 在财务年度终了后3个月内，或在董事会 批准当年分配方案后10个工作日内，通 过银行间外汇市场卖出，并在事前报外汇 局备案。
经查其中13.78万美元用于调换给相关企 业业务人员，行内员工兑换8.48万美元。
21
某外资银行在办理本行员工境内人民币差 旅费、招待费报销时，向员工支付外币现 钞或将外币款项划至员工外币账户。2003 年10月24日至2005年1月28日，该行以外 币向员工支付境内发生的人民币差旅费、 招待费共计一百多笔，金额折美元2万余元。
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三、银行自身资本与金融项下 本外币转换
（一）政策要点 （二）违规问题类型
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(一)政策要点
2002年6月，外汇局发布了《关于中资外 汇指定银行信用证下外汇垫款处理原则的通 知》（汇发【2002】56号）
2004年6月，外汇局发布了《关于银行自 身资本与金融项目结售汇审批原则及程序的 通知》（汇发〔2004〕61号）
• 二是银行离岸业务头寸与在岸业务头寸间抵补量管 理缺乏控制，突破离岸业务与在岸业务之间限定的 渗透比例。
• 三是通过离岸部向境外指定企业放款。
24
上述几种情况产生的影响
境外资金过量渗入，易导致资产价格以及汇率 异常波动 ，一定程度上影响国内货币供给及结 构，对国内本币供应造成压力，进而影响国内 货币政策的传导和效应， 大量短期资本通过离 岸市场流入还可导致偿付危机
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2、银行资产处置过程中的违规问题：
（1）未经批准办理资产剥离过程中的本外币转换。 （2）未经批准用人民币资产冲抵外币不良资产。 （3）未经核准办理外币资产评估溢价或损失转换。
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实例
发放贷款
石化行业不景气，亏损严重，形成银行逾期呆滞贷款
债转股账务处理
根据国家政策，总行统一办理债转股协议， 将逾期贷款转入长期投资
4
提出“结售汇综合头寸”的概念，即外汇 指定银行持有的因人民币与外币间交易而形 成的外汇头寸，由银行办理符合外汇管理规 定的对客户结售汇业务、自身结售汇业务和 参与银行间外汇市场交易所形成。
5
Hale Waihona Puke 《通知》规定，头寸核定实行限额管理， 现阶段结售汇综合头寸限额的管理区间下限 为零、上限为外汇局核定的限额。
股权转让
银行在股份制改造中将该项股权转让，并将转让所得，包括溢价部分人民币款项 划入相关分支支行
购汇冲销投资
个别分支行未经外汇局审核，以总行下拨人民币资金办理“其他资本支出”项目 购汇冲销“非剥离债转股”科目，溢价部分转入投资收益。
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四、挂牌汇价超过规定的浮动幅度
•个别银行违规通过路透系统的相关汇价制定挂牌汇 价 •部分银行在挂牌汇价的计算过程中采用买入价四舍 或卖出价五入的方法，造成银行挂牌汇价超出政策规 定的范围。
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（二）违规问题类型
1、短期外债超核定指标 2、短期外债数据上报不准确 3、外债统计口径不符合政策规定 4、隐瞒短期外债余额
10
5、银行短债管理未尽职履责 6、未按规定要求区分居民、非居民账户 7、已承兑远期信用证与海外代付重复统计 8、转让境内代付业务 9、系统设置难以满足业务发展需求 10、有意或主动多报短债余额
银行外汇业务案例分析
2010年5月
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第一部分 银行自身外汇业务
2
一、银行结售汇综合头寸
(一) 政策要点 (二)违规问题类型
3
(一)政策要点
《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂 行办法》明确外汇指定银行实行“结售汇周 转头寸”管理
2005年9月22日，外汇局发布了《关于调 整银行结售汇头寸管理办法的通知》
13
• 适用主体范围：后者与前者相比，扩大到外 资银行
• 交易内容：不再局限于银行信用证项下的外 汇垫款，扩大到“银行自身资本与金融项目 的结售汇”。
• 审批方式：经外汇管理局或分支局逐笔审批， 其中信用证项下外汇垫款购汇偿还不再由各 银行总行汇总下辖机构数据后报国家外汇管 理局批准，改由各地分行报当地外汇分局审 批，简化了审批条件和程序。
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五、违反国际收支统计申报规定
检查中发现的一些问题
1、外汇指定银行国际收支各基础性工作有待进 一步加强完善
2、存在漏申报现象 3、存在错报、迟报情况
20
六、私自买卖外汇
1997年12月至1998年6月间，某银行一 支行国际业务部柜面工作人员私自按照银 行挂牌买入价买进企业前来办理结汇的外 汇共计22.26万美元，通过帐户中结汇科 目与个人的储蓄科目、现金科目对转操作。
7
二、银行短期外债管理
（一）政策要点 （二）违规问题 类型
8
（一）政策要点
2004年《境内外资银行外债管理办法》和《关于实施 （境内外资银行外债管理办法）有关问题的通知》 2005年中资机构短期外债余额全口径和分类管理 2006年统一中外资银行短期外债管理口径和管理方式 2007年和2008年调整短期外债管理口径，调减指标 2009年短期外债管理口径 2009年9月10日,外汇局下发通知公布废止和失效的 56个文件,包括上述05年到08年的4个文件
准许已开办人民币业务的外资银行实行 “结售汇综合头寸限额管理，尚未开办人民 币业务的外资银行，仍然按照《外资银行结 汇、售汇及付汇业务实施细则》（银发 [1996]202号）的规定，实行结售汇人民币 专用账户余额管理。
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(二)违规问题类型
1、结售汇综合头寸超下限和结售汇人民币专用 账户超上限 2、结售汇综合头寸数据漏报、错报造成外汇统 计数据失真 3、未按规定区分代客和自身结售汇科目 4、结售汇综合头寸管理制度存在缺陷
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七、违反离岸银行业务相关规定
1997年10月，中国人民银行发布了《离 岸银行业务管理办法》
1998年5月，外汇局发布《离岸银行业 务管理办法实施细则》
在2002年人行关于部分银行开办离岸银 行业务的批复中，对上述“办法”中的 部分内容进行了调整
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违规问题类型：
• 一是银行利用离岸与在岸业务的联动作用，将离岸 资产风险转换为在岸资产风险，影响外汇政策实施 效果。
2008年8月5日，中华人民共和国国务院令 第532号发布，公布修订后的《中华人民共 和国外汇管理条例》第二十六条，金融机 构的资本金、利润以及因本外币资产不匹 配需要进行人民币与外币间转换的，应当 经外汇管理机关批准。
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(二)违规问题类型
1、违规办理自身利润结汇手续
按照有关规定，银行外汇净收益应当 在财务年度终了后3个月内，或在董事会 批准当年分配方案后10个工作日内，通 过银行间外汇市场卖出，并在事前报外汇 局备案。
经查其中13.78万美元用于调换给相关企 业业务人员，行内员工兑换8.48万美元。
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某外资银行在办理本行员工境内人民币差 旅费、招待费报销时，向员工支付外币现 钞或将外币款项划至员工外币账户。2003 年10月24日至2005年1月28日，该行以外 币向员工支付境内发生的人民币差旅费、 招待费共计一百多笔，金额折美元2万余元。
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三、银行自身资本与金融项下 本外币转换
（一）政策要点 （二）违规问题类型
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(一)政策要点
2002年6月，外汇局发布了《关于中资外 汇指定银行信用证下外汇垫款处理原则的通 知》（汇发【2002】56号）
2004年6月，外汇局发布了《关于银行自 身资本与金融项目结售汇审批原则及程序的 通知》（汇发〔2004〕61号）
• 二是银行离岸业务头寸与在岸业务头寸间抵补量管 理缺乏控制，突破离岸业务与在岸业务之间限定的 渗透比例。
• 三是通过离岸部向境外指定企业放款。
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上述几种情况产生的影响
境外资金过量渗入，易导致资产价格以及汇率 异常波动 ，一定程度上影响国内货币供给及结 构，对国内本币供应造成压力，进而影响国内 货币政策的传导和效应， 大量短期资本通过离 岸市场流入还可导致偿付危机
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2、银行资产处置过程中的违规问题：
（1）未经批准办理资产剥离过程中的本外币转换。 （2）未经批准用人民币资产冲抵外币不良资产。 （3）未经核准办理外币资产评估溢价或损失转换。
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实例
发放贷款
石化行业不景气，亏损严重，形成银行逾期呆滞贷款
债转股账务处理
根据国家政策，总行统一办理债转股协议， 将逾期贷款转入长期投资
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提出“结售汇综合头寸”的概念，即外汇 指定银行持有的因人民币与外币间交易而形 成的外汇头寸，由银行办理符合外汇管理规 定的对客户结售汇业务、自身结售汇业务和 参与银行间外汇市场交易所形成。
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Hale Waihona Puke 《通知》规定，头寸核定实行限额管理， 现阶段结售汇综合头寸限额的管理区间下限 为零、上限为外汇局核定的限额。
股权转让
银行在股份制改造中将该项股权转让，并将转让所得，包括溢价部分人民币款项 划入相关分支支行
购汇冲销投资
个别分支行未经外汇局审核，以总行下拨人民币资金办理“其他资本支出”项目 购汇冲销“非剥离债转股”科目，溢价部分转入投资收益。
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四、挂牌汇价超过规定的浮动幅度
•个别银行违规通过路透系统的相关汇价制定挂牌汇 价 •部分银行在挂牌汇价的计算过程中采用买入价四舍 或卖出价五入的方法，造成银行挂牌汇价超出政策规 定的范围。
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（二）违规问题类型
1、短期外债超核定指标 2、短期外债数据上报不准确 3、外债统计口径不符合政策规定 4、隐瞒短期外债余额
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5、银行短债管理未尽职履责 6、未按规定要求区分居民、非居民账户 7、已承兑远期信用证与海外代付重复统计 8、转让境内代付业务 9、系统设置难以满足业务发展需求 10、有意或主动多报短债余额
银行外汇业务案例分析
2010年5月
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第一部分 银行自身外汇业务
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一、银行结售汇综合头寸
(一) 政策要点 (二)违规问题类型
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(一)政策要点
《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂 行办法》明确外汇指定银行实行“结售汇周 转头寸”管理
2005年9月22日，外汇局发布了《关于调 整银行结售汇头寸管理办法的通知》
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• 适用主体范围：后者与前者相比，扩大到外 资银行
• 交易内容：不再局限于银行信用证项下的外 汇垫款，扩大到“银行自身资本与金融项目 的结售汇”。
• 审批方式：经外汇管理局或分支局逐笔审批， 其中信用证项下外汇垫款购汇偿还不再由各 银行总行汇总下辖机构数据后报国家外汇管 理局批准，改由各地分行报当地外汇分局审 批，简化了审批条件和程序。
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五、违反国际收支统计申报规定
检查中发现的一些问题
1、外汇指定银行国际收支各基础性工作有待进 一步加强完善
2、存在漏申报现象 3、存在错报、迟报情况
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六、私自买卖外汇
1997年12月至1998年6月间，某银行一 支行国际业务部柜面工作人员私自按照银 行挂牌买入价买进企业前来办理结汇的外 汇共计22.26万美元，通过帐户中结汇科 目与个人的储蓄科目、现金科目对转操作。
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二、银行短期外债管理
（一）政策要点 （二）违规问题 类型
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（一）政策要点
2004年《境内外资银行外债管理办法》和《关于实施 （境内外资银行外债管理办法）有关问题的通知》 2005年中资机构短期外债余额全口径和分类管理 2006年统一中外资银行短期外债管理口径和管理方式 2007年和2008年调整短期外债管理口径，调减指标 2009年短期外债管理口径 2009年9月10日,外汇局下发通知公布废止和失效的 56个文件,包括上述05年到08年的4个文件
准许已开办人民币业务的外资银行实行 “结售汇综合头寸限额管理，尚未开办人民 币业务的外资银行，仍然按照《外资银行结 汇、售汇及付汇业务实施细则》（银发 [1996]202号）的规定，实行结售汇人民币 专用账户余额管理。
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(二)违规问题类型
1、结售汇综合头寸超下限和结售汇人民币专用 账户超上限 2、结售汇综合头寸数据漏报、错报造成外汇统 计数据失真 3、未按规定区分代客和自身结售汇科目 4、结售汇综合头寸管理制度存在缺陷
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七、违反离岸银行业务相关规定
1997年10月，中国人民银行发布了《离 岸银行业务管理办法》
1998年5月，外汇局发布《离岸银行业 务管理办法实施细则》
在2002年人行关于部分银行开办离岸银 行业务的批复中，对上述“办法”中的 部分内容进行了调整
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违规问题类型：
• 一是银行利用离岸与在岸业务的联动作用，将离岸 资产风险转换为在岸资产风险，影响外汇政策实施 效果。