银行外汇业务案例分析PPT课件(86页)
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• 二是银行离岸业务头寸与在岸业务头寸间抵补量管 理缺乏控制，突破离岸业务与在岸业务之间限定的 渗透比例。
• 三是通过离岸部向境外指定企业放款。
24
上述几种情况产生的影响
境外资金过量渗入，易导致资产价格以及汇率 异常波动 ，一定程度上影响国内货币供给及结 构，对国内本币供应造成压力，进而影响国内 货币政策的传导和效应， 大量短期资本通过离 岸市场流入还可导致偿付危机
22
七、违反离岸银行业务相关规定
1997年10月，中国人民银行发布了《离 岸银行业务管理办法》
1998年5月，外汇局发布《离岸银行业 务管理办法实施细则》
在2002年人行关于部分银行开办离岸银 行业务的批复中，对上述“办法”中的 部分内容进行了调整
23
违规问题类型：
• 一是银行利用离岸与在岸业务的联动作用，将离岸 资产风险转换为在岸资产风险，影响外汇政策实施 效果。
14
2008年8月5日，中华人民共和国国务院令 第532号发布，公布修订后的《中华人民共 和国外汇管理条例》第二十六条，金融机 构的资本金、利润以及因本外币资产不匹 配需要进行人民币与外币间转换的，应当 经外汇管理机关批准。
15
(二)违规问题类型
1、违规办理自身利润结汇手续
按照有关规定，银行外汇净收益应当 在财务年度终了后3个月内，或在董事会 批准当年分配方案后10个工作日内，通 过银行间外汇市场卖出，并在事前报外汇 局备案。
经查其中13.78万美元用于调换给相关企 业业务人员，行内员工兑换8.48万美元。
21
某外资银行在办理本行员工境内人民币差 旅费、招待费报销时，向员工支付外币现 钞或将外币款项划至员工外币账户。2003 年10月24日至2005年1月28日，该行以外 币向员工支付境内发生的人民币差旅费、 招待费共计一百多笔，金额折美元2万余元。
Байду номын сангаас11
三、银行自身资本与金融项下 本外币转换
（一）政策要点 （二）违规问题类型
12
(一)政策要点
2002年6月，外汇局发布了《关于中资外 汇指定银行信用证下外汇垫款处理原则的通 知》（汇发【2002】56号）
2004年6月，外汇局发布了《关于银行自 身资本与金融项目结售汇审批原则及程序的 通知》（汇发〔2004〕61号）
19
五、违反国际收支统计申报规定
检查中发现的一些问题
1、外汇指定银行国际收支各基础性工作有待进 一步加强完善
2、存在漏申报现象 3、存在错报、迟报情况
20
六、私自买卖外汇
1997年12月至1998年6月间，某银行一 支行国际业务部柜面工作人员私自按照银 行挂牌买入价买进企业前来办理结汇的外 汇共计22.26万美元，通过帐户中结汇科 目与个人的储蓄科目、现金科目对转操作。
7
二、银行短期外债管理
（一）政策要点 （二）违规问题 类型
8
（一）政策要点
2004年《境内外资银行外债管理办法》和《关于实施 （境内外资银行外债管理办法）有关问题的通知》 2005年中资机构短期外债余额全口径和分类管理 2006年统一中外资银行短期外债管理口径和管理方式 2007年和2008年调整短期外债管理口径，调减指标 2009年短期外债管理口径 2009年9月10日,外汇局下发通知公布废止和失效的 56个文件,包括上述05年到08年的4个文件
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2、银行资产处置过程中的违规问题：
（1）未经批准办理资产剥离过程中的本外币转换。 （2）未经批准用人民币资产冲抵外币不良资产。 （3）未经核准办理外币资产评估溢价或损失转换。
17
实例
发放贷款
石化行业不景气，亏损严重，形成银行逾期呆滞贷款
债转股账务处理
根据国家政策，总行统一办理债转股协议， 将逾期贷款转入长期投资
4
提出“结售汇综合头寸”的概念，即外汇 指定银行持有的因人民币与外币间交易而形 成的外汇头寸，由银行办理符合外汇管理规 定的对客户结售汇业务、自身结售汇业务和 参与银行间外汇市场交易所形成。
5
《通知》规定，头寸核定实行限额管理， 现阶段结售汇综合头寸限额的管理区间下限 为零、上限为外汇局核定的限额。
准许已开办人民币业务的外资银行实行 “结售汇综合头寸限额管理，尚未开办人民 币业务的外资银行，仍然按照《外资银行结 汇、售汇及付汇业务实施细则》（银发 [1996]202号）的规定，实行结售汇人民币 专用账户余额管理。
6
(二)违规问题类型
1、结售汇综合头寸超下限和结售汇人民币专用 账户超上限 2、结售汇综合头寸数据漏报、错报造成外汇统 计数据失真 3、未按规定区分代客和自身结售汇科目 4、结售汇综合头寸管理制度存在缺陷
银行外汇业务案例分析
2010年5月
1
第一部分 银行自身外汇业务
2
一、银行结售汇综合头寸
(一) 政策要点 (二)违规问题类型
3
(一)政策要点
《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂 行办法》明确外汇指定银行实行“结售汇周 转头寸”管理
2005年9月22日，外汇局发布了《关于调 整银行结售汇头寸管理办法的通知》
13
• 适用主体范围：后者与前者相比，扩大到外 资银行
• 交易内容：不再局限于银行信用证项下的外 汇垫款，扩大到“银行自身资本与金融项目 的结售汇”。
• 审批方式：经外汇管理局或分支局逐笔审批， 其中信用证项下外汇垫款购汇偿还不再由各 银行总行汇总下辖机构数据后报国家外汇管 理局批准，改由各地分行报当地外汇分局审 批，简化了审批条件和程序。
股权转让
银行在股份制改造中将该项股权转让，并将转让所得，包括溢价部分人民币款项 划入相关分支支行
购汇冲销投资
个别分支行未经外汇局审核，以总行下拨人民币资金办理“其他资本支出”项目 购汇冲销“非剥离债转股”科目，溢价部分转入投资收益。
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四、挂牌汇价超过规定的浮动幅度
•个别银行违规通过路透系统的相关汇价制定挂牌汇 价 •部分银行在挂牌汇价的计算过程中采用买入价四舍 或卖出价五入的方法，造成银行挂牌汇价超出政策规 定的范围。
9
（二）违规问题类型
1、短期外债超核定指标 2、短期外债数据上报不准确 3、外债统计口径不符合政策规定 4、隐瞒短期外债余额
10
5、银行短债管理未尽职履责 6、未按规定要求区分居民、非居民账户 7、已承兑远期信用证与海外代付重复统计 8、转让境内代付业务 9、系统设置难以满足业务发展需求 10、有意或主动多报短债余额
• 三是通过离岸部向境外指定企业放款。
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上述几种情况产生的影响
境外资金过量渗入，易导致资产价格以及汇率 异常波动 ，一定程度上影响国内货币供给及结 构，对国内本币供应造成压力，进而影响国内 货币政策的传导和效应， 大量短期资本通过离 岸市场流入还可导致偿付危机
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七、违反离岸银行业务相关规定
1997年10月，中国人民银行发布了《离 岸银行业务管理办法》
1998年5月，外汇局发布《离岸银行业 务管理办法实施细则》
在2002年人行关于部分银行开办离岸银 行业务的批复中，对上述“办法”中的 部分内容进行了调整
23
违规问题类型：
• 一是银行利用离岸与在岸业务的联动作用，将离岸 资产风险转换为在岸资产风险，影响外汇政策实施 效果。
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2008年8月5日，中华人民共和国国务院令 第532号发布，公布修订后的《中华人民共 和国外汇管理条例》第二十六条，金融机 构的资本金、利润以及因本外币资产不匹 配需要进行人民币与外币间转换的，应当 经外汇管理机关批准。
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(二)违规问题类型
1、违规办理自身利润结汇手续
按照有关规定，银行外汇净收益应当 在财务年度终了后3个月内，或在董事会 批准当年分配方案后10个工作日内，通 过银行间外汇市场卖出，并在事前报外汇 局备案。
经查其中13.78万美元用于调换给相关企 业业务人员，行内员工兑换8.48万美元。
21
某外资银行在办理本行员工境内人民币差 旅费、招待费报销时，向员工支付外币现 钞或将外币款项划至员工外币账户。2003 年10月24日至2005年1月28日，该行以外 币向员工支付境内发生的人民币差旅费、 招待费共计一百多笔，金额折美元2万余元。
Байду номын сангаас11
三、银行自身资本与金融项下 本外币转换
（一）政策要点 （二）违规问题类型
12
(一)政策要点
2002年6月，外汇局发布了《关于中资外 汇指定银行信用证下外汇垫款处理原则的通 知》（汇发【2002】56号）
2004年6月，外汇局发布了《关于银行自 身资本与金融项目结售汇审批原则及程序的 通知》（汇发〔2004〕61号）
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五、违反国际收支统计申报规定
检查中发现的一些问题
1、外汇指定银行国际收支各基础性工作有待进 一步加强完善
2、存在漏申报现象 3、存在错报、迟报情况
20
六、私自买卖外汇
1997年12月至1998年6月间，某银行一 支行国际业务部柜面工作人员私自按照银 行挂牌买入价买进企业前来办理结汇的外 汇共计22.26万美元，通过帐户中结汇科 目与个人的储蓄科目、现金科目对转操作。
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二、银行短期外债管理
（一）政策要点 （二）违规问题 类型
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（一）政策要点
2004年《境内外资银行外债管理办法》和《关于实施 （境内外资银行外债管理办法）有关问题的通知》 2005年中资机构短期外债余额全口径和分类管理 2006年统一中外资银行短期外债管理口径和管理方式 2007年和2008年调整短期外债管理口径，调减指标 2009年短期外债管理口径 2009年9月10日,外汇局下发通知公布废止和失效的 56个文件,包括上述05年到08年的4个文件
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2、银行资产处置过程中的违规问题：
（1）未经批准办理资产剥离过程中的本外币转换。 （2）未经批准用人民币资产冲抵外币不良资产。 （3）未经核准办理外币资产评估溢价或损失转换。
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实例
发放贷款
石化行业不景气，亏损严重，形成银行逾期呆滞贷款
债转股账务处理
根据国家政策，总行统一办理债转股协议， 将逾期贷款转入长期投资
4
提出“结售汇综合头寸”的概念，即外汇 指定银行持有的因人民币与外币间交易而形 成的外汇头寸，由银行办理符合外汇管理规 定的对客户结售汇业务、自身结售汇业务和 参与银行间外汇市场交易所形成。
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《通知》规定，头寸核定实行限额管理， 现阶段结售汇综合头寸限额的管理区间下限 为零、上限为外汇局核定的限额。
准许已开办人民币业务的外资银行实行 “结售汇综合头寸限额管理，尚未开办人民 币业务的外资银行，仍然按照《外资银行结 汇、售汇及付汇业务实施细则》（银发 [1996]202号）的规定，实行结售汇人民币 专用账户余额管理。
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(二)违规问题类型
1、结售汇综合头寸超下限和结售汇人民币专用 账户超上限 2、结售汇综合头寸数据漏报、错报造成外汇统 计数据失真 3、未按规定区分代客和自身结售汇科目 4、结售汇综合头寸管理制度存在缺陷
银行外汇业务案例分析
2010年5月
1
第一部分 银行自身外汇业务
2
一、银行结售汇综合头寸
(一) 政策要点 (二)违规问题类型
3
(一)政策要点
《外汇指定银行办理结汇、售汇业务管理暂 行办法》明确外汇指定银行实行“结售汇周 转头寸”管理
2005年9月22日，外汇局发布了《关于调 整银行结售汇头寸管理办法的通知》
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• 适用主体范围：后者与前者相比，扩大到外 资银行
• 交易内容：不再局限于银行信用证项下的外 汇垫款，扩大到“银行自身资本与金融项目 的结售汇”。
• 审批方式：经外汇管理局或分支局逐笔审批， 其中信用证项下外汇垫款购汇偿还不再由各 银行总行汇总下辖机构数据后报国家外汇管 理局批准，改由各地分行报当地外汇分局审 批，简化了审批条件和程序。
股权转让
银行在股份制改造中将该项股权转让，并将转让所得，包括溢价部分人民币款项 划入相关分支支行
购汇冲销投资
个别分支行未经外汇局审核，以总行下拨人民币资金办理“其他资本支出”项目 购汇冲销“非剥离债转股”科目，溢价部分转入投资收益。
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四、挂牌汇价超过规定的浮动幅度
•个别银行违规通过路透系统的相关汇价制定挂牌汇 价 •部分银行在挂牌汇价的计算过程中采用买入价四舍 或卖出价五入的方法，造成银行挂牌汇价超出政策规 定的范围。
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（二）违规问题类型
1、短期外债超核定指标 2、短期外债数据上报不准确 3、外债统计口径不符合政策规定 4、隐瞒短期外债余额
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5、银行短债管理未尽职履责 6、未按规定要求区分居民、非居民账户 7、已承兑远期信用证与海外代付重复统计 8、转让境内代付业务 9、系统设置难以满足业务发展需求 10、有意或主动多报短债余额