一般纳税人与小规模纳税人的认定标准汇总

小规模和一般纳税人的区别-财务管理

小规模和一般纳税人的区别-财务管理一、认定标准1. 小规模纳税人年应征增值税销售额在500万元及以下。

2. 一般纳税人年应税销售额超过500万元。

二、计税方法1. 小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。

目前，小规模纳税人征收率一般为3%，部分业务适用5%。

2. 一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。

增值税税率根据不同行业分为13%、9%、6%等。

三、发票管理1. 小规模纳税人一般只能自行开具增值税普通发票。

如果需要开具增值税专用发票，可以向税务机关申请代开（部分行业小规模纳税人可自行开具专票）。

月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）免征增值税，开具增值税专用发票的部分除外。

2. 一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票。

四、进项税额抵扣1. 小规模纳税人购进货物或服务取得的进项税额不能抵扣。

2. 一般纳税人购进货物、接受应税劳务或者应税服务取得的增值税专用发票等合规凭证上的进项税额可以抵扣。

关于合同开票哪个更划算，需要考虑以下因素：1. 客户需求如果客户主要是一般纳税人，可能更倾向于取得增值税专用发票用于进项税额抵扣，此时一般纳税人开具专票更有优势。

如果客户对发票类型没有特殊要求，小规模纳税人可能在价格谈判上更有灵活性。

2. 企业自身情况如果企业成本中能够取得较多的进项发票，且销售额较大，可能选择一般纳税人更有利，因为可以抵扣进项税额，降低税负。

如果企业成本中进项发票较少，且销售额不高，小规模纳税人可能税负更低。

同时，小规模纳税人在税收优惠政策下，可能享受免征增值税等优惠。

3. 行业特点不同行业的税率和进项税额情况不同。

例如，一些行业的进项税额较多，适合一般纳税人；而一些行业进项税额较少，小规模纳税人可能更划算。

综上所述，不能简单地说小规模纳税人和一般纳税人哪个在合同开票上更划算，需要综合考虑企业自身和客户情况以及行业特点等因素来确定。

什么是小规模纳税人和一般纳税人

什么是小规模纳税人和一般纳税人小规模纳税人工业：100万以下小规模纳税人商业：180万以下一般纳税人工业：100万以上一般纳税人商业：180万以上小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送会计资料，实行简易办法征收增值税的纳税人。

具体来说，符合以下条件之一的，就属于小规模纳税人：（1）年应税销售额未超过100万元的工业企业。

工业企业，是指从事货物生产、加工、修理修配的企业及企业性单位，包括以工业生产为主，兼营货物批发、零售的企业及企业性单位。

（2）年应税销售额未超过180万元的商业企业。

商业企业，是指从事货物批发、零售等商业经营活动的企业及企业性单位，包括以货物批发、零售为主，兼营工业生产的企业及企业性单位。

除此以外，还有三种纳税人也视同小规模纳税人，即：年销售额超过小规模纳税人纳税标准的个人（不包括个体经营者）；非企业性单位；不经常发生应税行为的企业。

什么是一般纳税人?根据规定，凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人，都必须主动提出申请，向主管税务机关申请办理一般纳税人的认定手续。

增值税纳税人在申请办理一般纳税人的认定手续之前，应依照规定的一般纳税人的标准，进行自我鉴定。

凡符合一般纳税人条件的，应按下列规定的时期，向主管税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定。

1、新开业的符合一般纳税人条件的增值税纳税人，应在办理税务登记的同时申请增值税一般纳税人认定手续。

税务机关对其预计年应税销售额超过小规模企业标准的暂认定为一般纳税人；其开业后的实际年应税销售额未超过小规模纳税人标准的，应重新申请办理一般纳税人认定手续，凡会计核算健全，能够按会计制度和税务机关的要求准确核算并提供销项税额、进项税额和应纳税额的，可申请办理一般纳税人认定手续，经主管税务机关批准，可以不视为小规模纳税人，按增值税一般纳税人有关规定进行征管。

否则，取消一般纳税人资格。

2、已开业的小规模企业（不包括在任何情况下都不作为一般纳税人的增值税纳税人），如其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应于第一次达到标准的年份的次年一月底以前申请办理增值税一般纳税人的认定。

初级会计职称《经济法基础》知识点：一般纳税人与小规模纳税人

初级会计职称《经济法基础》知识点：一般纳税人与小规模纳税人
一般纳税人与小规模纳税人区别：
分类
标准
特殊情况
计税规定
小规模纳税人
生产型：50万元以下
非生产型：80万元以下
提供应税服务：500万元以下
①个人（非个体户）
②非企业性单位
③不经常发生应税行为的企业
【注意】①为必须②③可选择
简易征税
不得使用增值税专用发票（可以到税务机关代开）
一般纳税人
超过小规模纳税人认定标准小来自模纳税人会计核算健全，可以申请认定为一般纳税人
执行税款抵扣制
可以使用增值税专用发票
【注意1】除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
【注意2】境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

2024年小规模纳税人认定标准

2024年小规模纳税人认定标准（2024年小规模纳税人认定标准表）根据最新公布的2024年小规模纳税人认定标准，以下是对该标准的详细解读。

首先，为了更好地推动经济发展和减轻纳税人负担，国家税务总局根据税收政策调整和经济形势变化制定了2024年小规模纳税人认定标准。

小规模纳税人是指年销售额不超过限定金额的纳税人。

根据2024年的标准，小规模纳税人的限定金额为300万元。

也就是说，如果纳税人的年销售额不超过300万元，那么就可以享受小规模纳税人的政策待遇。

小规模纳税人的认定标准主要是根据纳税人的销售额来确定的。

根据2024年的标准，销售额应按照增值税法的规定计算。

具体而言，销售额包括应税货物销售额、应税劳务、服务销售额和其他应税销售额。

对于销售额的计算，需要特别注意以下几点。

首先，应该排除免税和不征税销售额，例如农产品销售额和个人住房出租销售额等。

其次，对于按照差额征税办法计税的纳税人，销售额是指扣除购货款、减价、折让和税金等因素后的金额。

除了销售额以外，还有一些其他的规定可以影响小规模纳税人的认定。

首先，纳税人必须是依法登记注册的单位或个体工商户，并且必须是经营性纳税人。

此外，纳税人还必须具备按照税法规定缴纳税款的能力，即纳税人必须具备法人资格或者具备完全民事行为能力。

小规模纳税人的认定是按年度进行的，即每年都需要根据纳税人的销售额重新进行认定。

纳税人在向税务机关申请认定时，需要提供相关的申请材料，例如申请书、税务登记证、经营场所的租赁合同等。

小规模纳税人的认定对纳税人而言具有重要意义。

首先，小规模纳税人可以享受增值税征税率低于一般纳税人的优惠政策。

其次，小规模纳税人可以按照简化征税办法进行纳税申报，减轻了纳税人的负担和工作量。

总之，2024年小规模纳税人认定标准主要是根据纳税人的销售额来确定的，标准为年销售额不超过300万元。

纳税人在申请认定时需要提供相关的材料，并且认定是按年度进行的。

小规模纳税人的认定对纳税人而言具有重要意义，可以享受一定的税收优惠政策，并且可以按照简化征税办法进行纳税申报。

会计经验：一般纳税人和小规模纳税人的划分标准和计税方式

一般纳税人和小规模纳税人的划分标准和计税方式和营业税不同，增值税的纳税人是分层的，分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人和小规模纳税人的计税方式不同，小规模纳税人按简易计税方式，一般纳税人除特殊情况外按一般计税方式。

划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是： 1.从事生产、加工、修复修配劳务的纳税人，是年应税销售额的50万； 2.从事批发、零售企业的，是年应税销售额80万； 3.营改增试点纳税人，是年应税销售额500万。

对年应税销售额的理解，要把握以下几点： 1.是连续不超过12个月的不含税销售额； 2.差额征税的，年应税销售额按未扣除之前的计算； 3.包括稽查查补和纳税评估调整的销售额； 4.偶然发生的转让不动产的营业额，不计入年应税销售额。

5.混业经营的，即试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。

只要有一项，或提供服务，或销售货物达到了一般纳税人标准，企业就要被认定为一般纳税人，除特殊情况外，应按适用税率计算纳税。

而不是只就达到标准的项目按适用税率计算纳税。

混业经营的，分别核算销售额，对满足小微企业优惠条件的，分别享受免税。

对一般纳税人认定，还应注意两点： 1.小规模纳税人一旦认定为一般纳税人，不得转回； 2.对虽然达不到一般纳税人认定标准，但财务核算健全，也可申请认定一般纳税人。

对连续12个月的销售额的计算，财务人员是不习惯的，一般习惯于按会计年度计算。

在税务征管系统，有一个功能模块，在每个申报期结束后，对连续12个月销售额达到标准的纳税人进行提示，据此税务征收管理机关对达到认定标准的纳税人下发《税务事项通知书》，要求企业限期办理一般纳税人认定手续。

实务中也存在这种情况，纳税人实际年销售额达到了一般纳税人认定标准，自己没有发现，税务机关也没有通知，企业要承担相应法律后果吗？因为根据《营业税改征增值税试点实施办法》第33条、《增值税暂行条例实施细则》第34条的规定，应当办理一般纳税人资格登记而未办理的纳税人，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

一般纳税人和小规模纳税人的划分

增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准
增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准有两个：
（1）定量标准：经营规模——年应税销售额，即纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。

注1：试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下公式换算：
应税服务年销售额＝连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%）
注2：纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。

注3：按照营改增有关规定，在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人，其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算。

（2）定性标准：纳税人性质和会计核算水平
a.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。

b.年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。

注会考试《税法》知识点：一般纳税人和小规模纳税人的认定

注会考试《税法》知识点：一般纳税人和小规模纳税人的认定网校论坛学员精心为大家分享注册会计师考试科目里的重要知识点，希望对广大考生学习注会有帮助。

一般纳税人和小规模纳税人的认定1、一般纳税人和小规模纳税人主要区别就在于会计核算的健全度以及年销售额不一样，但是如果纳税人年销售额未能超过小规模纳税人的应税标准，但是其核算健全，能准确的计算税务数据的话，也可以申请为一般纳税人。

2、为何要申请呢？计算税额不一样，一般纳税人购货获得的增值税专用发票其进项税额可以抵扣，然后根据销货计算销项税额，差额就是应缴纳的增值税额，但是小规模纳税人没有进项，仅仅根据销售额x征收率计算应纳税额。

一般纳税人的申请需要满足两个条件：有固定的生产经营场所会计核算健全，能准确计算纳税资料向机构所在地主管税务机关申请，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。

3、一般纳税人和小规模纳税人的区分和标准：工业企业（生产进口货物或者以生产为主兼营零售）小规模纳税人年应税销售额为50万元以下一般纳税人为50万元以上，商业企业（批发零售业）小规模纳税人年应税销售额为80万元以下一般纳税人为80万元以上，体工商户以外的其他个人（自然人）适用小规模纳税人征税标准，非企业性单位不经常发生应税行为的单位可选择用小规模纳税人的征税标准因此以下三类不属于一般纳税人：个体工商户以外的其他个人，选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位，选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生纳税行为的单位。

4、辅导期内一般纳税人的管理新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业辅导期3个月国家税务总局规定的其他一般纳税人辅导期为6个月，主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票，最大开票金额不得超过10万元，每次发售专用发票数量不得超过25份，辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3％预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。

一般纳税人和小规模纳税人的认定标准是怎样的

⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈的认定标准是怎样的⼀、定量标准——经营规模(1)从事⽣产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税⼈(适⽤50%的标准)年应税销售额≥50万元，⼀般纳税⼈年应税销售额<50万元，⼩规模纳税⼈(2)从事货物批发或零售的纳税⼈年应税销售额≥80...想要了解更多关于⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈的认定标准是怎样的的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。

⼀、定量标准——经营规模(1)从事⽣产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税⼈(适⽤50%的标准)年应税销售额≥50万元，⼀般纳税⼈年应税销售额<50万元，⼩规模纳税⼈(2)从事货物批发或零售的纳税⼈年应税销售额≥80万元，⼀般纳税⼈年应税销售额<80万元，⼩规模纳税⼈(3)应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额)应税服务年销售额，是指纳税⼈在连续不超过12个⽉的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含免税、减税销售额。

那如果是纳税⼈同时兼有增值税应税货物、劳务，以及应税服务销售额的这种情况，⼜该如何判定呢?假设某批发企业兼营应税服务项⽬，有以下⼏种情形：批发零售年销售额85万元，应税服务销售额400万元，由于应税货物达到85万，认定为⼀般纳税⼈;批发零售年销售额70万元，应税服务销售额505万元，由于应税服务年销售额达到505万，认定为⼀般纳税⼈;批发零售业务年销售额70万元，应税服务年销售额450万元，合计520万元，虽然合计⾦额超过80万及500万标准，但由于应税货物及劳务年销售额未超过80万，应税服务年销售额未超过500万，不应认定为⼀般纳税⼈。

⼆、定性标准——纳税⼈性质和会计核算程度(1)年应税销售额超过⼩规模纳税⼈标准的其他个⼈(⾃然⼈)按⼩规模纳税⼈纳税;⾮企业性单位和不经常发⽣应税⾏为的企业可⾃⾏选择是否按⼩规模纳税⼈纳税。

(2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税⼈，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为⼀般纳税⼈。

会计实务：小规模纳税人的判定标准是什么？与一般纳税人的差别？

小规模纳税人的判定标准是什么？与一般纳税人的差别？
问题描述：小规模纳税人的判定标准是什么？与一般纳税人的差别？
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条，条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：
（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数,下同）的；
（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

本条第一款所称以从事货物生产或者提供应税劳务为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。

另外，属于营改增范围纳税人，根据国家税务总局公告[2013]28号第二条，除本公告第三条规定的情形外，营改增试点实施前（以下简称试点实施前）应税服务年销售额满500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关（以下简称主管税务机关）申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。

试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下公式换算：应税服务年销售额＝连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3％）。

小规模纳税人的认定标准

小规模纳税人的认定标准小规模纳税人是指纳税人在一个纳税年度内销售货物、劳务和应税服务合计销售额不超过80万元的纳税人。

对于小规模纳税人的认定，税务部门有一些具体的标准和规定。

首先，小规模纳税人的认定主要以销售额为依据。

纳税人在一个纳税年度内的销售额不超过80万元，即可认定为小规模纳税人。

销售额的计算包括纳税人应税货物、劳务和应税服务的销售额，但不包括免税项目的销售额。

其次，对于连续12个月销售额不超过80万元的新注册纳税人，可以在注册后的第一个纳税年度内选择按照小规模纳税人的标准进行纳税。

这为新注册纳税人提供了更多的选择空间，也减轻了一定的税收压力。

另外，对于已经认定为一般纳税人的纳税人，如果其销售额连续两个纳税年度内均未超过80万元，可以向主管税务机关申请转为小规模纳税人。

但是，需要注意的是，一旦转为小规模纳税人，就需要在连续两个纳税年度内销售额均未超过80万元，否则将会被取消小规模纳税人资格。

此外，小规模纳税人还可以选择不纳税。

根据税法规定，小规模纳税人可以选择不纳税，但需要向主管税务机关报备。

选择不纳税的小规模纳税人，不得开具增值税专用发票，也不得抵扣进项税额。

总的来说，小规模纳税人的认定标准主要以销售额为依据，对于销售额不超过80万元的纳税人，可以选择按照小规模纳税人的标准进行纳税。

对于已经认定为一般纳税人的纳税人，也可以根据销售情况选择转为小规模纳税人。

同时，小规模纳税人还可以选择不纳税，但需要向税务机关报备。

希望纳税人能够根据自身情况，合理选择纳税方式，遵纳税法规定，共同维护税收秩序。

增值税一般纳税人和小规模纳税人是怎么划分的

增值税一般纳税人和小规模纳税人是怎么划分的增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照增值商品或服务的生产和销售环节征收税收的制度。

在中国，增值税的纳税主体被划分为一般纳税人和小规模纳税人两类。

这两类纳税人在纳税义务、纳税方式和纳税优惠等方面存在差异。

一般纳税人是指法人、其他组织和个体工商户，以及个人独资企业在注册登记后，符合国家相关税收法律法规规定的条件，申请成为纳税人，并按照国家规定的程序取得一般纳税人资格的单位和个人。

一般纳税人主要包括企事业单位、大规模的个体工商户和个人独资企业等。

小规模纳税人是指在税收法律法规允许的情况下，以个人经营、小微企业、小规模生产、经营性亏损等为特征，符合国家相关规定并取得小规模纳税人资格的单位和个人。

小规模纳税人主要包括小微企业、个体工商户和个人独资企业等。

增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分主要是根据纳税人的规模、经营状况、税收负担等因素确定的。

具体的划分标准如下：1.经营范围：一般纳税人在注册登记时，经营范围通常较广，可以涉及多个行业领域。

而小规模纳税人则有一定的限制，只能从事一定范围的经营活动。

2.纳税额度：一般纳税人的纳税额度相对较高，通常按月申报纳税，并按照增值税税率计算。

小规模纳税人则有一定的起征点，一般按季度申报纳税，并按照简易办法计征。

3.税负差异：一般纳税人可以进行进项税额抵扣，将购进商品或接受服务的增值税纳入抵扣范围，可以减少纳税金额。

小规模纳税人一般没有进项税抵扣，只需对销售额进行简单计算，按照税率缴纳增值税。

4.税收管理：一般纳税人税务管理较为复杂，需要定期申报缴纳税款，并进行税务登记、报表填报等相关工作。

而小规模纳税人相对简化，只需按规定时限内进行纳税申报即可。

除了以上划分差异，一般纳税人还享受一些税收优惠政策，如进口货物和加工、修理、维护劳务对外提供增值税零税率等。

而小规模纳税人则无法享受这些优惠政策。

需要注意的是，纳税人的增值税纳税人类型是动态变化的，根据经营状况的变化，可以申请从小规模纳税人转变为一般纳税人，或者在一般纳税人情况下转变为小规模纳税人。

如何界定小规模纳税人与一般纳税人

如何界定小规模纳税人与一般纳税人一、小规模纳税人与一般纳税人的界定：（ 1 ）所有企业开业首先都是认定为小规模纳税人；（ 2 ）只有达到一般纳税人认定条件的才能申请认定为一般纳税人；● 主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在 100 万元（2009年起为50万元）以上的，可以认定为一般纳税人， 100 万（2009年起为50万元）以下的为小规模；● 主要从事货物批发零售的：年销售额 180 万（2009年起为80万元）以上的可以认定为一般纳税人 ,180 万以下为小规模。

工业企业年销售额在 100 万（2009年起为50万元）以下的 , 商品流通企业年销售额在 180 万（2009年起为80万元）以下的 , 属于小规模纳税人 ; 反之 , 为一般纳税人。

（ 3 ）一个企业是选择小规模纳税人还是一般纳税人，主要要考虑的因素有：● 经营产品的增值率。

简单来说，生产超过 35.3% 、商业超过 23.53% ，企业选择小规模纳税人申报纳税有利；生产低于 35.3% ，商业低于 23.53% ，企业选择一般纳税人申报纳税有利。

● 经营产品的市场因素 , 包括企业的上下游客户情况。

● 税务政策的变化。

二、一般纳税人和小规模纳税人的区别 :（ 1 ）使用发票不同。

小规模纳税人销售只能使用普通发票 , 不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同 . 一般纳税人按价款部分入成本 , 税款部分入 " 应交税金 -- 应交增值税 -- 进项税额 " 帐户 ; 小规模纳税人则按全额进入成本 .（ 2 ）应交税金的计算方法不同。

一般纳税人按 " 抵扣制 " 计算税金 , 即按销项减进项后的余额交税 . 小规模纳税人按销售收入除于（ 1+ 适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业 6 ％，商业4 ％。

一般纳税人认定标准

一般纳税人认定标准
一般纳税人是指纳税人在税收管理领域享受相对较多权益、承担相对较多义务的纳税人。

一般纳税人的认定标准主要包括以下几个方面：
1. 注册登记条件：纳税人需要拥有合法的开展经营活动的资质和条件。

例如，企业需要具备法人资格，个体工商户需要符合个体工商户经营条件等。

2. 营业额条件：纳税人的年营业额需要达到一定的规模。

具体的规模标准由地方税务部门根据当地经济情况和税收政策确定。

例如，中国的一般纳税人认定标准是企业年销售额达到50万
元以上。

3. 税收诚信条件：纳税人需要按照税收法律法规的要求，及时、正确地履行纳税义务，保证纳税记录的真实性和合法性。

如果纳税人存在严重违法违规行为，可能不符合一般纳税人认定标准。

4. 其他条件：不同地区的一般纳税人认定标准可能会有一些差异，还可能会考虑纳税人的行业特点、税种等因素。

需要注意的是，一般纳税人的认定标准可以根据经济和税收政策的变化进行调整，税务部门会根据法律法规的要求进行核查和认定。

2023年一般纳税人认定标准是什么(2023年一般纳税人的认定标准是什么)

一、正面回答2023年度一般纳税人认定条件：1、收入达标。

工业年收入100万元不含税，商业180万元。

新办企业不要求扮旅；2、核算健全。

要有两名以上的专业财务人员，要按规定设立总帐、明细帐、日记帐。

要能准确核算增值税的进项、销项和应交税金；3、有真实办公场所。

与营业执照地址一致；4、新办企业注册资本要求100万元以上，老企业50万元以上。

二、分析详情一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准厅哪凳的企业和企业性单位。

纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

三、一般纳税人报税程序有哪些一般纳税人报税程序如下：1、月底前进项发票认证解密；2、报税前销项发票抄税；3、打印本月开票清单；4、网上报税；5、确认纳税专户内有足够的资金用于交纳税金；6、网上打印的资料连同开票清单、金税卡到税务局大厅窗口进行比对，如有问题，金税卡锁死，转异常岗缓悉处理。

怎么辨别一家公司是一般纳税人还是小规模纳税人一、可以从计税方法、税率与征收率、纳税申报周期、发票不同来区分二者。

二、具体来说：1、计税方法不同:一般纳税人采用增值税一般计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法(例外:特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法，主要是提供建筑服务的企业)。

2、税率与征收率不同:-般纳税人适用增值税税率，而小规模纳税人适用增值税征收率(例外:特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率)。

3、纳税申报周期不同:-般纳税人的纳税申报是按月，而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度(例外:--些小规模纳税人也可申请按月纳税申报)。

正是由于一般纳税人的会计核算水平要比小规模纳税人的健全，所以-般纳税人每个月都需要进行增值税纳税申报，而小规模纳税人只需要在每年的1月初、4月初、7月初和10月初进行四次纳税申报。

小规模和一般纳税人划分标准

小规模和一般纳税人划分标准
小规模纳税人是指税收征管法规定的，小型微利企业及个体工商户等收入一定规模以下的企业，以其它合法方式获取收入但不是以贸易经营为主的纳税人称为小规模纳税人。

具体来说，小规模纳税人是指纳税人实现的最近一年度营业收入不超过500万元的企业和个体工商户，或者年度综合所得税扣除项目不超过30万元的纳税人。

二、一般纳税人
一般纳税人是指推行国家所有制企业资本主体和非主体资本主体纳税人，满足以下条件之一：
（1）连续营业收入超过500万元人民币；
（3）年度综合所得税扣除项目超过30万元人民币。

一般纳税人不仅需要缴纳按照法定的增值税、所得税和营业税、附加税等，还需要定期参加财税检查。

本质上，小规模纳税人和一般纳税人的区别在于，小规模纳税人有更灵活的纳税准则和较低的税收，而一般纳税人需要缴纳更为严格的税收。

如何判断小微企业和一般纳税人

如何判断⼩微企业和⼀般纳税⼈对于⼩型微型企业，在经营的过程中，其实能够享受很多的税费优惠政策，与⼩微企业相对应的⼀般都是属于⼀般纳税⼈，那么这两者到底怎样判断？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容，希望对您有所帮助。

⼀、如何判断⼩微企业和⼀般纳税⼈“⼩型微利企业”是企业所得税中的⼀类特定纳税⼈，完整的表述应为“符合条件的⼩型微利企业”，该名词来源于企业所得税法，但并未对⼩型微利企业直接作出界定，⽽是规定“符合条件的⼩型微利企业”适⽤20%的优惠税率。

企业所得税法实施条例继⽽规定，所称符合条件的⼩型微利企业是指：从事国家⾮限制和禁⽌⾏业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业⼈数不超过100⼈，资产总额不超过3000万元的⼯业企业;从业⼈数不超过80⼈，资产总额不超过1000万元的企业。

“⼩规模纳税⼈”源⾃增值税的规定，特指增值税纳税⼈中的⼀类。

按照现⾏税法规定，增值税纳税⼈分为⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈，⼩规模纳税⼈适⽤简易计税⽅法，按取得的销售额乘以征收率计算应纳增值税额。

以纳税⼈连续不超过12个⽉的经营期内累计取得的应征增值税销售额(包括免税销售额)为划定标准，不超过以下标准的为⼩规模纳税⼈：从事货物⽣产或者提供⽣产性加⼯、修理修配应税劳务(含兼营货物批发或零售)的纳税⼈，应税销售额在50万元以下(含)的;从事销售货物(批发或零售)的纳税⼈，应税销售额在80万元以下(含)的;提供营改增试点应税服务的纳税⼈，应税服务销售额未超过500万元(含)的。

兼有销售货物、提供加⼯修理修配劳务以及营改增试点应税服务，且不经常发⽣应税⾏为的单位和个体⼯商户，可选择按照⼩规模纳税⼈纳税。

另外，年应税销售额未超过⼩规模纳税⼈标准以及新开业的纳税⼈，如符合相关规定条件，也可以申请增值税⼀般纳税⼈资格认定⼆、⼀般纳税⼈是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括⼀个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的⼩规模纳税⼈标准的企业和企业性单位。

小规模纳税人和一般纳税人的界定标准

小规模纳税人和一般纳税人的界定标准
小规模纳税人又叫“小企业纳税人”，其将会根据税务部门在不同国家或者地区定义的界定标准来决定哪些企业符合小规模纳税人的定义。

一般来说，小规模纳税人定义为拥有较少营业总收入的企业，而一般纳税人指的是拥有较大收入的企业。

小规模纳税人的界定标准包括一些会计有关的指标，如收入、成本、毛利等。

在某一经济体，如果一家企业的年度收入总额不超过经济体定义的一定税收起征点，则视为小规模纳税人；如果超出这一税收起征点，则视为一般纳税人。

各经济体起征点界定标准上可不同，一般而言，税收起征点和纳税人类型的界定有以下几种：
1、收入货币量化标准：根据纳税人收入的货币量来计算税收起征点，一般为每年的营业总收入或者最终利润金额；
3、行业利润加权量化标准：根据纳税人所属行业的利润情况来计算税收起征点，一般是每年所属行业的最终利润超过一定数值；
4、职工人数区分标准：根据纳税人公司内部雇员人数情况来计算税收起征点，一般是每月以及每年的雇员人数超过一定数量；
小规模纳税人与一般纳税人的界定标准实质上在不断变化之中，其变化主要是受经济体自身经济状况以及行业标准等因素的影响。

因此，纳税人在企业经营和税收申报时，应当注意查询税务机关最新公布的税收起征点，以便更好地确定纳税人身份所在。

一般纳税人及小规模纳税人说明

一、小规模纳税人、一般纳税人定义及区别：1、小规模纳税人：是指年销售额在规定标准以下（工业50万以下（工业性质为：生产加工类的个体户或者是生产加工类的企业法人性质企业）；商业80万以下（商业性质为：买卖商品行为的个体户或者是企业法人性质企业），并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

其征税税率为销售收入的3%。

2、一般纳税人是：指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内或是连续12月全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。

一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

一般纳税人分为0税率、6%、13%税率、17%税率。

（根据其销售商品内容不同所定税率为0税率、6%、13%税率、17%税率）。

3一般纳税人和小规模纳税人的区别:①使用发票不同。

小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.②应交税金的计算方法不同。

一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，适用税率为3%。

③税率不同，一般纳税人分为0税率、6%、13%税率、17%税率。

小规模纳税人，适用税率为3%。

（免税的除外）。

二、举例说明小规模纳税人需要缴纳那些税种及税率：1、个体户小规模纳税人需要交纳增值税和个人所得税（可以忽略不计）。

以开票10000元销售额为例：增值税：10000÷1.03＝9708.74×0.03=291.26元。