全面预算管理培训
全面预算管理方案培训计划
一、培训背景随着我国市场经济体制的不断完善，企业面临的市场竞争日益激烈。
全面预算管理作为企业内部控制的重要手段，对于提升企业经营管理水平、提高经济效益具有重要意义。
为提高公司员工对全面预算管理的认识，加强预算编制与执行，特制定本培训计划。
二、培训目标1. 提高员工对全面预算管理的认识，树立预算意识；2. 掌握全面预算编制的方法和技巧；3. 熟悉全面预算执行过程中的控制要点；4. 增强预算分析能力，为决策提供有力支持。
三、培训对象公司全体员工，特别是财务部门、业务部门、管理层等关键岗位人员。
四、培训时间2022年10月至2023年3月，共计6个月。
五、培训内容1. 全面预算管理概述- 全面预算管理的概念、原则和作用- 全面预算管理的国内外发展趋势2. 全面预算编制方法与技巧- 预算编制的程序和步骤- 各部门预算编制的方法和技巧- 预算编制的注意事项3. 全面预算执行与控制- 预算执行过程中的监控与调整- 各部门预算执行的控制要点- 预算执行过程中的风险防范4. 全面预算分析与考核- 预算执行结果的分析方法- 预算执行结果与绩效考核的关联- 考核指标体系的构建与运用5. 案例分析与实战演练- 成功案例分析- 模拟预算编制与执行过程六、培训方式1. 内部讲师授课：邀请公司内部具有丰富预算管理经验的讲师进行授课；2. 外部专家讲座：邀请行业专家进行专题讲座，分享先进的管理理念和经验；3. 案例分析与实战演练：通过案例分析、小组讨论、实战演练等形式，提高学员的实际操作能力；4. 线上线下相结合：利用公司内部培训平台，开展线上培训，提高培训覆盖面。
七、培训评估1. 培训结束后，对学员进行考核，检验培训效果；2. 定期对培训内容进行更新，确保培训的针对性和实用性；3. 收集学员反馈意见，不断改进培训方案。
八、培训保障1. 公司领导高度重视，为培训提供必要的支持；2. 财务部门负责培训的组织和实施，确保培训质量；3. 各部门积极配合，确保培训顺利进行。
2024版《全面预算管理培训》PPT课件
完善考核体系
不断优化预算考核指标体系，确保考 核结果公正、客观、准确，为激励机 制的实施提供有力支持。
CHAPTER 05
全面预算管理系统建设
系统架构设计及功能实现
整体架构设计
01
基于B/S架构，采用微服务、容器化等先进技术，实现高可用性、
高扩展性。
功能模块划分
02
包括预算编制、预算执行、预算分析、预算考核等模块，满足
动态性原则
预算应根据市场变化 和企业内部情况进行 适时调整和优化。
透明性原则
预算编制和执行过程 应公开透明，确保各 方参与和监督。
CHAPTER 02
预算编制方法与流程
预算编制方法介绍
01 固定预算法
根据预算期内正常的、可实现的 某一业务量水平为基础来编制的 预算。
03
02
增量预算法
弹性预算法
在成本性态分析的基础上，以业 务量、成本和利润之间的依存关 系为依据，按可预见的各种业务 量水平，能适应多种情况的预算。
以基期成本费用水平为基础，结 合预算期业务量水平及有关影响 成本因素的未来变动情况，通过 调整有关原有费用项目而编制预 算的方法。
04
零基预算法
不考虑以往会计期间所发生的费 用项目或费用数额，而是一切以 零为出发点，从实际需要逐项审 议预算期内各项费用的内容及开 支标准是否合理，在综合平衡的 基础上编制费用预算的方法。
协调各部门行动，促进团队协作。
目的 明确经营目标，提供决策支持。 监控预算执行，确保目标实现。
全面预算管理的重要性
战略落地
将企业战略转化为具体的预算目 标和行动计划，确保战略的有效
实施。
风险防控
通过预算的编制和执行，识别潜 在风险，采取相应措施进行防范 和控制。
全面预算管理培训ppt
外部环境分析
资本预算
企
公
业
司
长期计划 短期目标 全面预算
方
战
针
略
控制
内部条件分析
日常经营
反馈
“防止出现上不着天，下不着地的预算管理”。
全面预算管理培训
5
6. 公司全面预算管理组织
预算管理委员会
财务 总监
财务部门
其他职能部门
作业单位
职责 权限 行为 协调
全面预算管理培训
6
全面预算管理组织的职责
机构或部门
其他行业 71% 57% 86% 29% 14% 43%
0 29%
0
总体比例
93% 59% 96% 79% 67% 59% 50% 48% 36% 28%
全面预算管理培训
12
全面预算管理应用情况调查表
调查项目
调查结果
对预算管理科 认同率达到94.4%，个别行业认同率为75%。 学性的认识
预算管理组织 总经理决定的为43.3%，董事会决定的为30%，专门机构决
全面预算管理培训
30
成本费用 预算
成本费用预测
1. 目标成本规划法
目标总成本=营业收入预算指标—利润预算目标 目标总成本×变动成本率=目标变动成本 目标总成本—目标变动成本=目标固定成本
2. 因素分析法 A. 分析影响变动成本水平的有关因素 B. 分析影响固定成本金额增减的有关因素
全面预算管理培训
2500 50 125 75 25
3000 60 150 90 30
3500 70 175 105 35
全面预算管理培训
21
预算编制方法—滚动预算法
为了使预算期始终保持一个固定的期间而连续进行预算编制的方 法。可以保持预算管理的连续性和完整性
全面预算管理方案培训计划
全面预算管理方案培训计划一、培训内容1. 预算管理的基本概念和原理。
介绍预算管理的基本概念和原理，解释预算管理在企业管理中的作用和意义。
2. 预算编制的方法和步骤。
详细介绍预算编制的方法和步骤，包括预算的设定、编制、审核和执行等过程。
3. 预算控制的技巧和方法。
探讨预算控制的技巧和方法，包括预算的执行与控制、预算的调整和完成度量等方面。
4. 预算管理中的问题与解决方案。
分析预算管理中常见的问题和解决方案，包括预算冲突的解决、预算的优化和改进等方面。
5. 预算管理的信息化应用。
介绍预算管理的信息化应用，包括预算管理软件的使用和预算管理系统的建设等方面。
6. 预算管理案例分析。
通过实际案例的分析，加深学员对预算管理的理解，提高预算管理的实际操作能力。
二、培训方式1. 理论讲解。
通过讲师的讲解，介绍预算管理的基本概念和原理，让学员了解预算管理的基本知识。
2. 实际操作。
通过实际操作的方式，让学员掌握预算编制和预算控制的技巧和方法，提高实际操作能力。
3. 案例分析。
通过案例分析的方式，让学员深入了解预算管理在实际工作中的运用，加强学员的实际操作能力。
4. 集体讨论。
通过集体讨论的方式，让学员共同分享自己的经验和观点，提高学员的预算管理思维能力。
5. 实地考察。
安排学员实地考察其他企业的预算管理情况，加深学员对预算管理的认识和理解。
三、培训目标1. 提高学员对预算管理的理解和认识，增强学员的预算管理意识。
2. 增强学员的实际操作能力，掌握预算管理的基本技巧和方法。
3. 加强学员的预算管理思维能力，提高学员的问题解决能力。
4. 提高学员的信息化应用能力，掌握预算管理软件的使用和预算管理系统的建设。
5. 加强学员之间的交流和合作，建立预算管理团队，提高预算管理的整体效益。
四、培训评估1. 培训前测试。
在培训开始前进行测试，了解学员的预算管理水平和需求，为培训教学提供依据。
2. 培训中评估。
在培训过程中进行考核，包括理论知识的测试、实际操作的考核、案例分析的评估等方面。
全面预算管理培训讲义(ppt 169页)
(二)预算委员会(没有设立预算委员会的， 即为企业财务管理部门，下同)主要拟订 全面预算的目标、政策，制定全面预算管 理的具体措施和办法，审议、平衡全面预 算方案，组织下达预算，协调解决预算编 制和执行中的问题，组织审计、考核预算
执行情况，督促企业完成预算目标。 预算管理机构
(三)企业财务管理部门在预算委员会或 企业法定代表人领导下，具体负责组织 企业预算的编制、审查、汇总、上报、 下达、报告等具体工作，跟踪监督预算 的执行情况，分析预算与实际执行差异 及原因，提出改进管理的措施和建议
❖（二）、重要性：
❖ 一流的企业管理，是业务流、资金流、人力 资源流、信息流的高效和统一。
❖ 理财活动：筹资—投资（资金运用）—资金 回收—资金分配，每一个理财活动都离不开 预算；
❖ 理财过程：预测—决策—计划（预算）—控 制—分析—考核，预算是中间环节。
它的重要作用在于：
❖ 明确今后的目标；协调各职能部门的工作； 控制日常经济活动；评定实际工作的成绩； 对资金管理特别现金收支管理起着很重要的 作用。
❖ 5、编制制造费用预算 ❖ 制造费用预算，是指为规划一定预算期内除直
接材料和直接人工预算以外预计发生的其他生 产费用水平而编制的一种日常业务预算。 ❖ 在变动成本法下，本预算可按变动性制造费用 和固定性制造费用两部分内容分别编制。其中 前者可根据单位产品预定分配率和预计的生产 量进行预计；后者可在上年的基础上根据预期 变动加以适当修正进行预计。 ❖ 变动性制造费用预算分配率=变动性制造费用 预算总额/相关分配标准预算总数
❖ 6、编制产品成本预算
❖ 产品成本预算，是指为规划一定预算期内每种产品的 单位产品成本、生产成本、销售成本等内容而编制的 一种日常业务预算。
全面预算管理体系培训
全面预算管理体系在企业战略中的作用
目标设定
通过预算设定明确的企业战略目 标，为各部门和员工提供清晰的
工作方向。
资源分配
根据企业战略优先级，合理分配 财务、人力、物力等资源，确保
关键业务领域的投入。
风险控制
通过预算设定风险预警线和应对 措施，降低企业经营风险，保障
战略目标的顺利实现。
企业实践案例分享与讨论
制定预算方案
根据预算目标和收集的数据， 制定初步的预算方案。
审批与执行
经过审批后，将预算方案下达 给各执行部门，开始执行预算。
预算审批与调整
预算审批
预算方案需要经过公司高层或预算管理委员会的审批，确保预算与公司战略和 经营计划的一致性。
预算调整
在预算执行过程中，如遇市场环境变化、公司经营策略调整等特殊情况，需要 对预算进行调整。调整预算需要经过相应的审批程序，确保调整的合理性和有 效性。
预算考核结果的运用
01
02
03
奖惩措施
根据考核结果，对相关部 门和人员进行奖惩，以激 励其积极完成预算目标。
改进措施
针对考核中发现的问题， 制定改进措施，提高预算 管理水平。
决策参考
将考核结果作为公司决策 的重要参考，为公司的战 略规划和经营决策提供支 持。
05 全面预算管理体系的优化 与改进
全面预算管理体系存在的问题
特点
全面性、全员性、全程性、目标性、指令性。
全面预算管理体系的重要性
明确目标
通过预算编制，明确企业的经 营目标和各部门的工作目标， 为企业的战略发展提供方向。
资源配置
通过预算分配资源，确保企业 各项经营活动的顺利进行，并 实现资源的优化配置。
全面预算培训课件(PPT42张)
全面预算培训课件(PPT42张)REPORTING2023 WORK SUMMARY目录•全面预算概述•预算编制方法与技巧•预算执行与控制策略•预算分析与报告呈现•预算信息化管理系统应用•企业实践案例分享与讨论PART01全面预算概述全面预算定义全面预算是企业为实现战略目标，对未来一定时期内经营、投资、财务等经济活动进行全面规划和预测，并通过对执行过程的监控和分析，及时指导经营活动的改善和调整，确保企业战略目标的实现。
明确企业目标通过预算编制，将企业战略和年度经营计划转化为具体的预算目标，明确各部门和员工的责任和任务。
优化资源配置通过对资源的合理分配和调度，提高资源使用效率，降低企业运营成本。
加强过程控制通过预算执行过程中的监控和分析，及时发现和解决问题，确保企业目标的顺利实现。
提升企业绩效通过预算考核和激励机制，激发员工积极性和创造力，提升企业整体绩效。
全面预算体系构成业务预算包括销售预算、生产预算、采购预算、费用预算等，反映企业日常经营活动的预算安排。
专门决策预算针对企业不经常发生的、一次性的重要决策事项而编制的预算，如固定资产投资预算、对外投资预算等。
财务预算反映企业在计划期内预计现金流入、流出以及财务状况的预算，包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表等。
汇总审批将各级各部门编制的预算汇总，经过审批后形成企业全面预算方案。
根据业务预算和专门决策预算编制现金预算、预计利润表和预计资产负债表等财务预算。
编制专门决策预算针对重要决策事项编制专门决策预算。
确定预算目标根据企业战略和年度经营计划，确定预算目标和关键指标。
编制业务预算各部门按照分工编制销售、生产、采购、费用等业务预算。
全面预算编制流程PART02预算编制方法与技巧固定预算编制基于历史数据或行业标准设定固定预算额度。
适用于稳定、可预测的业务环境。
优点简单易行，便于管理。
缺点缺乏灵活性，难以应对业务变化。
010204根据业务量变化调整预算额度。
全面预算管理培训课件
采用滚动预算，实现预算的动态管理；引入零基预算，提高预算的精细化和灵 活性；利用信息技术手段，提高预算管理的效率和准确性。
预算调整与优化中的注意事项
遵循企业战略和财务目标
预算调整与优化必须符合企业的 战略和财务目标，确保预算与企
业目标保持一致。
持续改进和优化
在预算调整与优化过程中，要关 注风险控制和合规性问题，确保 预算调整与优化符合相关法规和
企业内部规定。
注重风险控制和合规性
预算调整与优化涉及多个部门和 岗位，需要加强沟通与协调，确 保预算调整与优化得到各方的支 持和配合。
加强沟通与协调
预算调整与优化是一个持续改进 和优化的过程，需要不断总结经 验教训，持续改进预算管理体系 和方法。
06
全面预算管理案例分析
CHAPTER
全面预算管理成功案例分享
险、项目风险等。
建立风险预警机制
通过设置预警指标和阈值，对预算执 行过程中的风险进行实时监测和预警
。
制定风险控制措施
针对识别出的风险点，制定相应的风 险控制措施，如加强收入管理、优化 支出结构、强化项目监管等。
及时应对和处理风险事件
一旦发生风险事件，应立即启动应急 预案，采取有效措施进行应对和处理 ，降低风险损失。
加强预算执行信息公开与透明度
按照规定公开预算执行相关信息，接受社会监督，提高预算执行的透 明度和公信力。
05
预算调整与优化
CHAPTER
预算调整的条件与程序
预算调整的条件
市场环境发生重大变化，导致原预算无法继续执行；企业内部资源发生重大变化，需要调整预算以适应新的经营 环境；原预算编制存在重大缺陷或错误，需要调整以符合实际情况。
全面预算管理培训课件(共41张PPT)
预算指标目标值的确定方法：
标杆法（以行业平均或领先业绩为标杆） 持续改善法（没有对标依据）
以利润预算为例确定目标值
销售预测，估算母公司利润目标； 确定母公司利润目标； 确定子公司利润目标； 确定子公司收入、成本、费用目标。
例1
某集团母公司除拥有管理职能外，还兼营材料采购和
产品销售，下属三个子公司，主要从事产品生产与协 作。
预算管理概述 预算目标值选取及控制重点 预算组织与集团治理 预算管理流程 内部转移定价
资本分配预算
六、资本分配预算
集团总部大多拥有资本分配权，下属成员
单位只有预算执行权。
总部资本分配流程：
项目筛选（战略标准和财务标准） 项目排序 列入集团资本预算
资本预算分配形式
变动成本费用的划分，对于某些选择性固 定成本费用预算也可也考虑用这种方法编 制 合理使用增量法，可以减少预算编制的工 作量，但应详细说明增减变动原因
使用周期不宜过短，否则会增加工作量 合理使用定期预算，可以减少预算编制的 工作量 通常按季度滚动，每季度第三个月中旬着 手滚动预算工作 合理使用此方法，可以减少预算编制工作 量 运用加权平均方法计算期望值
规范；
预算调整需符合“重大”条件之一； 预算调整程序：申请、审议、批复及
下达。
预算监控
预算监控机构的职责：
董事会监控总体预算的运行情况； 预算工作组监控下属成员企业的预算执行情况； 相关职能部门负责业务监控。
预算监控借助“可量化、可视化”的关键业绩
指标，重点考察预算目标执行进度及质量。
预算执行
“三分战略，七分执行”
1、预算如一纸空文 不作传达 不作追踪 3、信息系统薄弱 管理会计不健全 信息质量差
某公司全面预算管理培训
定期进行绩效考核
按照设定的时间节点，对各部门和员工的预算执 行情况进行考核。
3
强化奖惩机制
根据绩效考核结果，实施相应的奖励和惩罚措施 ，激发员工的积极性。
持续优化全面预算管理体系
定期评估预算管理体系
对全面预算管理体系进行定期评估，发现存在的问题和不 足。
某公司预算调整与优化案例
总结词：灵活调整
详细描述：某公司在预算执行过程中，根据市场变化和内部需求，及时调整和优化预算方案。通过定期评估、及时调整预算 目标、优化资源配置等措施，确保了预算方案的科学性和可行性。
某公司预算绩效考核案例
总结词：科学考核
详细描述：某公司通过建立预算绩效考核体系，将预算执行 情况与员工绩效挂钩，激发了员工的工作积极性和创造力。 通过制定合理的考核标准、实施公正的考核程序、及时反馈 考核结果等措施，提高了公司的整体绩效水平。
模板更新与完善
根据实际使用情况和反馈，及时 更新和完善预算模板，提高模板
的实用性和准确性。
预算数据采集与处理
数据采集方法
确定预算数据的采集方法 ，如手工录入、系统导出 等，确保数据的准确性和 完整性。
数据处理流程
建立预算数据处理流程， 包括数据清洗、核对、分 类、汇总等环节，确保数 据处理的质量和效率。
加强预算执行的过程控制
实时监控预算执行情况
建立预算执行监控系统，定期生成预算执行报告，及时发现偏差 。
及时调整预算
针对市场变化和内部运营调整，灵活调整预算，确保预算与实际情 况相符。
强化预算执行的考核
将预算执行情况纳入绩效考核体系，提高员工对预算执行的重视程 度。
全面预算管理培训
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预算审批程序
• 预算申请：各部门提交预算需求，等待审批 • 预算审核：预算管理部门审核预算需求，提出修改意见 • 预算审批：根据审核意见，审批预算需求
全面预算管理的调整与优化策略
预算调整策略
• 预算内调整：在预算范围内，调整预算分配 • 预算外调整：在预算范围外，调整预算分配
预算优化策略
• 成本控制：降低运营成本，提高资源利用效率 • 业务创新：通过业务创新，提高企业盈利能力 • 风险管理：识别、评估和控制企业面临的各种风险
全面预算管理的激励措施与实施方案
激励措施
• 物质激励：如奖金、晋升等 • 精神激励：如荣誉、表彰等 • 职业发展：提供培训和发展机会，提高员工满意度
实施方案
• 目标设定：明确激励目标和考核标准 • 激励政策：制定激励政策和实施方案 • 效果评估：评估激励措施的实施效果，及时调整激励政 策
06
全面预算管理的案例分析与实践分享
全面预算管理培训
CREATE TOGETHER
DOCS
01
全面预算管理的基本概念与重要性
全面预算管理的定义与目标
全面预算管理是一种管理系统
• 以企业战略目标为导向 • 以预算为工具 • 涉及企业各部门和全体员工
全面预算管理的目标
• 资源配置优化：合理分配资源，提高资源利用效率 • 风险控制：识别、评估和控制企业面临的各种风险 • 业绩评价：客观评价企业各部门和员工的业绩
各部门
• 预算申报：负责向预算管理部门申报预算需求 • 预算执行：负责执行预算计划，确保预算目标的实现 • 预算反馈：负责向预算管理部门反馈预算执行情况
全面预算管理中的相关人员培训与素质要求
全面预算管理培训心得体会9篇
全面预算管理培训心得体会9篇全面预算管理培训心得体会 1为了提高我们公司干部员工管理能力，公司安排我们很好的学习全面质量管理，通过本次培训自己也学到了许多管理方面的知识，对全面质量管理有了一个全面的了解。
质量是企业的生命，质量的控制与质量的改进是企业的原动力。
而企业要持续发展，应该遵循一个科学的管理程序。
全面质量管理的内容包含产品质量、工作质量与服务质量。
我以前认为全面管理就是判定产品的好与坏，是检查的工作。
但是真正意义上的全面质量管理是全体员工的工作，是所有一切工作的质量的提高。
我们要成立一整套方法和体系，并能不断完善与提高。
通过本次培训，学习了全面质量管理建设与方案提升体系，而在实际工作中，如何进一步有效的贯彻落实全面质量管理建设方案，进一步提高自己的工作品质及产品的品质，成为持续的工作要求。
联系自身实际工作中，应进一步着力学习全面质量管理建设方案，专业性上持续加强，这是提高自身工作品质的根本，工作上不断精细化，这是提高工作品质和产品品质的有效方法，要整合完善相关信息的收集，不断完善管理系统，这是提高工作品质的必然要求。
通过本次全面质量管理的培训，我学会了应用统计技术来分析问题。
在以后的工作中能够从以下几个方面来考虑问题。
1.首先要对自己的管理工作有一个全面的认识，使工作逐步细化无论是日常管理还是遇到紧急情况都要有一个清醒的头脑。
遇事不慌。
更要有信心来做好每项工作。
2.在日常的工作中要多思考问题，遇到不懂得要善于思考，多问几个为什么，这样才能在工作中发现问题。
3. 通过有效的正确的途径来要寻求解决问题的方法。
要根据自己发现的问题来找到一个好的解决办法，将导致问题的原因罗列出来，针对影响因素确定如何去改善问题，如何彻底解决问题的方案。
4.在实践中找到解决问题更好的方法。
任何的方案不去实践也只是空谈，所以最重要的还是实践的阶段，通过实践能够更好的验证我们提出的方案的准确性。
并能够发现前期方案的不尽完善的地方。
全面预算管理培训计划
全面预算管理培训计划一、培训背景随着市场竞争的日趋激烈和企业业务的不断扩大，预算管理成为企业管理中的重要环节。
良好的预算管理可以帮助企业制定合理的目标与计划，提高资源利用效率，降低浪费成本，提升企业的竞争力。
因此，为了提高企业管理人员的预算管理水平，提升企业的经营效益，我们决定开展全面预算管理培训计划，以提升企业管理人员的综合素质和预算管理能力。
二、培训目标1.了解预算管理的基本概念和理论知识，掌握预算管理的重要性和作用；2.掌握预算管理的基本方法，熟练掌握预算编制、执行、监控和调整的流程；3.提高预算管理人员的数据分析能力和决策能力，能够根据预算情况制定相应的决策；4.培养团队协作精神，提高预算管理团队的整体协调与执行能力；5.强化沟通与协调能力，提高与各部门的合作与协调能力；6.提高预算管理人员的计划与执行能力，实现企业目标的科学管理。
三、培训内容1.预算管理基础知识（1）预算管理概念与意义（2）预算管理的目标和作用（3）预算管理的基本原则和方法（4）预算管理的组织架构和职责分工2.预算编制与执行（1）预算编制的基本原则和步骤（2）预算编制的技巧和方法（3）预算执行的流程与方法（4）预算执行的监控和调整3.预算管理技能培训（1）数据分析与预算决策（2）预算管理软件的使用（3）预算管理案例分析（4）实战演练与模拟训练4.团队协作与执行能力（1）团队协作与沟通技巧（2）领导力与团队激励（3）目标达成与绩效考核（4）危机处理与问题解决能力5.实践与案例分析参观一些成功企业的管理模式和实践经验，通过案例分析，总结成功的管理经验和教训。
四、培训方式1.专业讲座邀请企业管理咨询顾问、高级财务人员等专业人士进行讲解，传授经验和技巧。
2.案例分析通过真实案例的分析，让学员了解实际的预算管理问题并学会解决方法。
3.互动讨论通过小组讨论、问答、角色扮演等多种方式，增加培训的趣味性和互动性。
4.实战演练设置预算编制模拟场景，在实际操作中进行培训，帮助学员更好地掌握预算管理技能。
全面预算管理培训PPT70页
全面预算管理
是指对预算的编制、审批、执行、控制、分析、 调整、考核及监督等管理方式的总称。
四、全面预算管理的意义 战略支持，提升战略管理能力 资源优化，提高资源使用效率 全员参与，增强公司凝聚力 事先防范，降低经营风险 目标明确，考核透明化，增强员工积极性 收入提升与成本节约，实现企业利益最大化
应收账款预算表
部门：
单位：元
项目
期初余额 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 期末余额 合计
每季实收金额
期初余额与销售收入
1
2
3
4
250000 250000
1000000 600000 400000
1500000
900000 600000
2000000
1200000 800000
1500000
900000
综合平衡 确保重点
过程控制 分级实施 奖罚兑现 严格考核 奖罚兑现
八、全面预算管理的基本原则 1. 量入为出，综合平衡； 2. 效益优先，确保重点；
3. 全面预算，过程控制； 4. 权责明确，分级实施； 5. 严格考核，奖罚兑现。
5.1.各组织权、责、利对等原则； 5.2.各组织决策权、执行权、监督权三权分离 原则，以保证权力的制衡。
销售预算表
部门：
单位：元
季度 项目 销售量（件） 单价（元）
销售收入
1
2
3
4
全年
10000 15000 20000 15000 60000
100
100000 0
100
150000 0
100
200000 0
100
全面预算管理培训
全面预算管理培训预算管理是组织内部控制体系的重要组成部分，它不仅是一种财务管理工具，更是一种战略规划和决策分析的手段。
通过全面预算管理培训，企业可以更好地有效利用资源，优化业务流程，提高财务绩效。
预算管理的重要性预算管理是企业实现财务目标的关键手段之一。
它通过设定预算目标、制定预算计划、执行预算控制、分析预算差异等步骤，帮助企业实现财务目标的达成和资源的合理利用。
预算管理的基本原则1. 可行性原则预算制定应该基于实际情况和可行性，要考虑企业的实际情况、市场环境、行业竞争等因素，预算计划必须具备可行性。
2. 灵活性原则预算管理要具备一定的灵活性，能够根据市场变化和经营情况进行调整和修正，以适应外部环境的变化。
3. 控制原则预算管理的核心是控制，通过预算可以实现内部控制和绩效评估，帮助企业管理层监控和调整业务运营情况。
预算管理培训的内容1. 预算管理理论基础•预算管理的定义和概念•预算管理的意义和作用•预算管理的基本原则和特点2. 预算编制与监控•预算编制的方法和步骤•预算编制的技巧和注意事项•预算监控的指标和方法•预算执行情况分析与对策3. 预算管理工具和技术•预算管理软件的应用•资金管理工具和技术•绩效评价指标的设定和应用4. 预算管理案例分析•实际案例分析与讨论•行业实践分享和经验总结•预算管理成功案例解析预算管理培训的效果通过全面预算管理培训，企业管理人员能够掌握预算管理的核心理论和操作技能，有效提高预算编制与控制能力，增强财务分析和决策能力，推动企业财务绩效的提升。
总结全面预算管理培训对企业的财务管理和经营决策具有重要意义，帮助企业实现资源合理配置和财务目标的实现。
通过不断学习和实践，企业可以建立健全的预算管理体系，提升竞争力，实现可持续发展。
全面预算培训
全面预算培训在当今商业环境下，预算管理是任何组织成功运行的关键因素之一。
通过全面预算培训，企业可以有效地规划和管理资金流向，确保财务稳健和业务发展。
本文将探讨全面预算培训的重要性、培训内容和实施效果。
重要性全面预算培训是企业管理团队必不可少的一部分。
它能够帮助领导者和管理者更好地理解和应用预算管理工具，使他们能够做出更明智的财务决策。
预算培训可以提高团队对于财务数据的理解和分析能力，使他们能够更好地掌控预算的编制和执行过程。
培训内容全面预算培训通常包括以下内容：•预算概念: 培训课程通常会介绍预算的基本概念，包括预算的定义、作用和编制过程等。
•预算技巧: 培训会教授预算编制和控制的技巧，如如何建立有效的预算模型、如何进行财务分析等。
•预算工具: 培训还会介绍各种预算管理工具，如财务软件、数据分析工具等，帮助团队更好地管理和分析财务数据。
•案例分析: 培训通常还会通过实际案例分析，让学员能够更好地应用所学知识解决实际问题。
实施效果全面预算培训的实施能够带来以下效果：•财务决策能力提升: 培训可以提高团队对财务数据的理解和分析能力，使他们能够更好地做出明智的财务决策。
•成本控制: 预算培训可以帮助企业更好地控制成本，有效管理资源的利用，提高企业的盈利能力。
•人员激励: 通过培训，员工能够更好地理解企业目标和预算目标的关联性，增强与企业一体感，提高工作效率和积极性。
综上所述，全面预算培训对于企业来说至关重要。
通过培训，团队可以提高财务决策能力，控制成本，激励员工，实现财务和业务的双赢局面。
企业应该重视预算培训，不断提升团队的综合竞争力，提升企业的持续发展能力。
2024年度全面预算管理培训课件
2024/3/23
13
03
预算编制技巧与方法
2024/3/23
14
业务预算编制技巧
确定业务目标
明确公司的业务目标，包括收 入、成本、利润等方面的指标
，为预算编制提供基础。
2024/3/23
分析历史数据
收集并分析公司历史业务数据 ，了解业务波动趋势和周期性 变化，为预算编制提供参考。
制定预算计划
根据业务目标和历史数据，制 定详细的预算计划，包括业务 量、价格、成本等方面的预算 。
强化业财融合
促进业务部门与财务部门的紧密合作，确保 预算编制与实际业务需求相匹配。
建立动态调整机制
建立灵活的预算调整机制，根据市场变化和 企业内部情况及时调整预算。
2024/3/23
加强信息化建设
利用先进的信息技术，如大数据、人工智能 等，提高预算管理的智能化水平。
28
未来发展趋势及展望
业财一体化深度融合
结构分析
分析预算中各组成部分的占比 及变化，评估预算结构的合理 性。
预算分析工具
Excel、ERP系统、数据分析软 件等。
23
预算分析报告编制技巧
明确报告目标
确定报告的分析重点 和目标，为执行数据， 进行清洗、分类和汇 总。
数据分析
运用合适的分析方法 ，深入挖掘数据背后 的原因和趋势。
04 全员性
05 过程性
全面预算管理是一种全方 位、全过程、全员参与的 管理模式，旨在通过预算 的编制、执行、监控、分 析和考核等环节，实现企 业资源的优化配置和战略 目标的有效实施。
全面预算管理以企业战略 为导向，确保企业资源分 配与战略目标保持一致。
涵盖企业所有经济活动， 包括经营、投资、财务等 各个方面。
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预算与绩效考核
5.
预算的执行与控制
什么是战略？
➢
战略要确定企业的发展方向和目标，以及为实现目标将要采取的一系列行动
➢
企业如何长期“活下去”/ “活得好”
战略规划的目的
➢ 根据企业的经营目标，全面评估外部环境和内部能力，确定自己的业务模式
➢ 业务模式的三个要素: 1. 企业的经营目标 2. 企业的外部环境 3. 企业的内部能力
业务模式的选择
➢ “企业应以实事求是的态度规划自己赚钱的方式，将外部环境的真实情形与其经营目标和内 部能力联系起来，并将这些相互独立的因素融为一体。”
➢ “认识到世界的真实面目，而不是你希望看到的情形，并且有勇气去做必须做的事情，而不 是你喜欢做的事情。” - Larry Bossidy 《转型》
销售预测的常用方法
➢ 销售员意见综合法（自下而上） 销售员提出自己对市场的预测,销售部综合销售员的意见，制定下年度销售收入目标
➢ 要求: 按产品、地区、顾客细分 销售员必须实事求是
➢ 利弊: 目标基于销售员的预测，有足够的信心完成 如果销售员并不擅长预测工作，易发生判断上的偏颇 销售员故意低估预测以求容易完成目标
你选择哪一种方法？
➢ 自上而下 高层主管设定出有前瞻性和挑战性的数值后下达销售部
➢ 自下而上 销售部根据市场预测拟订达成目标的具体计划/方案，提交高层主管
➢ 双方经多轮协商后达成一致
行业分析法举例
年度
国民生产总值（亿）
购买电脑总投资额（复合增长率 CAGR5%） 全部电脑市场销售额（亿）
S - Social 社会
T - Technical 技术
E - Environmental 环保
L - Legal 法律
二、产业环境分析
供应商的 讨价还价
新进入者的威胁 现有企业间的竞争
替代品的威胁
购买者的 讨价还价
5-Forces
三、 客户需求分析
➢ 客户需求调查
➢ 客户对质量、速度、价格、可靠性和柔性
全面预算管理培训
培训目标：
1.
了解全面预算管理的特点，从战略规划的角度对预算进行重新定位
2.
在最短的时间内掌握编制预算的基本流程和方法
3.
探讨将预算与绩效考核系统相连接的有效方式
4.
通过差异分析，跟踪预算执行状况，及时制定改善行动计划
培训框架
1.
为什么预算？
2.
谁来做预算？
3.
如何编制预算?
4.
预算的常见误区
➢ 本位主义 预算编制过程常伴随着一些不正当的利益纠纷 预算成了斗争工具
➢ 节流忘了开源 只注重成本控制，资源配置缺乏战略性
➢ 上行下不效 预算结果没有得到公司上下的一致认同
预算的常见误区
➢ “秋后算帐” 预算考核在第二年初才进行,没有按月对预算执行情况进行跟踪/考核
➢ 预算编制容易论 “预算编制很容易，指标在12月份下达，一两个星期就可以完成。”
八、资金筹集/使用计划
➢
从财务角度分析投资计划的可行性
➢
是否需要融资？
➢
增长是否可以通过并购来实现？
九、选择战略合作伙伴
1.
根据企业在价值链上的定位，是否可以将一部分活动外包出去？
2.
选择什么样的并购对象/合作伙伴？企业的整合能力如何？
3.
为什么“微笑曲线”不再微笑？
十、完成年度经营计划
1. 为了达到长期目标，我们今年的经营目标是什么？ 2. 今年的主要业绩指标有哪些？ 3. 如何将业绩指标分配到基层管理人员及关键员工？
六、通过SWOT分析进行市场定位
外部 环境
机会
威胁
内部条件
优势
SO 依靠内部优势 利用外部机会
劣势
WO 克服内部劣势 利用外部机会
ST 依靠内部优势 回避外部威胁
WT 克服内部劣势 回避外部威胁
七、制定中长期目标/计划 ➢ 未来3-5年中长期目标是什么？ ➢ 为实现这些目标，必须采取哪些行动？ ➢ 哪些投入是必需的？需要多少资源/帮助？
小结:
1.
预算的基本目的
2.
商业模式三要素
3.
对预算的重新定位
培训框架
1.
为什么预算？
2.
谁来做预算？
3.
如何编制预算?
4.
预算与绩效考核
5.
预算的执行与控制
预算编制的四个步骤 战略 计划 预算
绩效考核系统
跨国公司战略规划的十步
一、经营环境分析 P - Political
政治
E - Economic 经济
预算的常战略指导 重视短期效益，缺乏长远规划 ➢ 纸上谈兵 “编预算是财务部的工作,不是业务部门的事”
预算的常见误区
➢ 缺乏全员性 “编预算是单位负责人的事,跟普通员工没有关系。” 缺乏谁花钱谁编制预算的理念
➢ 考核范围狭窄 “预算仅仅对事业部负责人进行考核,不是对所有员工进行考核。”
年度经营计划的主要内容
1. 销售计划 2. 生产计划 3. 采购计划 4. 成本费用计划 5. 资本性支出计划 6. 人力资源计划 7. 资金管理计划
- 资金的筹措、分配和使用 8. 应变计划
小结:
1.
预算编制的四个步骤
2.
跨国公司战略规划的10步
3.
SWOT分析法
培训框架
1.
为什么预算？
2.
成本
等方面期望值的变化
速度
可靠性
质量
柔性
四、 竞争对手状况分析
➢
竞争对手在这几方面做得如何？
1. 质量 2. 速度 3. 成本 4. 可靠性 5. 柔性
速度
成本
可靠性
质量
柔性
五、 自我评估 ➢ 我们在这几方面做得如何？
速度
成本
可靠性
质量
柔性
五、 自我评估
➢ 我们的优势是什么？这些优势能否转化为客户认知的价值？ ➢ 我们有哪些弱点？客户对这些缺陷是否在意？ ➢ 我们拥有/缺乏哪些资源/能力？需要补充/增强哪些资源/能力？以什么方式获得？
对预算的重新定位
➢ 预算是一种战略思考的方式与过程，预算的目的是通过对企业外部环境和内部条件的分析 ，确定自己的业务模式
➢ 预算编制过程也是一个预测/评估经营风险，优化企业资源配置和业务流程的过程 ➢ 预算为企业绩效考核提供了一个评价标准，也是对管理人员进行奖惩的基本依据 ➢ 预算是一种动态管理工具,利用预算可对企业经营过程进行有效监控
谁来做预算？
3.
如何编制预算?
4.
预算与绩效管理
5.
预算的执行与控制
销售预测的常用方法
➢ 判断预测法（自上而下） 经营者根据自己的判断或推测,下达明年度销售收入指标
➢ 要求: 经营者对市场了如指掌 “虽不中,亦不远矣!”
➢ 利弊: 具有最佳决策时效 资讯不足，以偏概全 下属未参与预测过程，对完成目标缺乏/没有信心