越南公司财务税务运作基本知识中资企业必存
越南公司财务管理制度
第一章总则第一条为加强越南公司的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司资产安全，根据《越南公司法》、《越南会计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于越南公司及其下属所有分支机构、子公司、合资公司等所有财务活动。
第三条财务管理应遵循以下原则：1. 合法性原则：遵守国家法律法规，依法进行财务活动；2. 实事求是原则：客观反映公司财务状况，确保财务数据的真实、准确、完整；3. 严谨性原则：严格按照财务制度和程序进行操作，确保财务活动的规范性；4. 效率性原则：提高财务管理效率，降低成本，提高资金使用效益。
第二章财务机构与职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部直接向总经理报告工作。
第五条财务部的主要职责包括：1. 制定和执行公司财务管理制度；2. 编制、审核、执行公司财务预算；3. 管理公司资金，确保资金安全、合规、高效使用；4. 进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整；5. 参与公司投资、融资、成本控制等重大决策；6. 负责税务筹划，依法合规纳税；7. 负责财务报告编制和对外披露；8. 协助其他部门开展财务相关工作。
第三章财务预算与核算第六条公司财务预算应根据公司发展战略、经营目标、市场状况等因素编制，经总经理批准后执行。
第七条财务预算包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。
第八条财务核算应按照《越南会计法》和相关会计准则进行，确保会计信息的真实、准确、完整。
第九条财务核算主要包括以下内容：1. 建立健全会计科目体系；2. 严格执行会计凭证审核制度；3. 规范会计核算程序；4. 及时处理会计核算业务；5. 定期进行财务报表编制和分析。
第四章资金管理第十条公司资金管理应遵循以下原则：1. 集中管理原则：公司资金由财务部统一管理，各部门不得自行设立资金账户；2. 安全原则：确保资金安全，防止资金流失；3. 效率原则：提高资金使用效率，降低资金成本；4. 合规原则：遵守国家法律法规，依法合规使用资金。
中国企业“走出去”到越南税收问题浅析
中国企业“走出去”到越南税收问题浅析近年来，随着中国企业“走出去”步伐的加快，越南逐渐成为了一个备受关注的投资目的地。
虽然两国之间有着相似的语言和文化背景，但是在税收问题上却存在一些差异。
本文将从越南的税收制度、不同类型企业的纳税情况、税务合规等方面为读者介绍越南的税收情况。
一、越南的税收制度越南税收总局是越南的税务主管机构。
越南税收制度主要由以下几种税收构成：1.企业所得税：越南企业所得税有20%的税率。
3.个人所得税：越南的个人所得税种类包括工资薪金所得、独立经营所得、投资所得和财产转让所得，税率在5%-35%之间不等。
4.关税：越南的关税主要适用于对进口商品的征收。
5.消费税：越南的消费税适用于包括汽车、烟草、酒水等在内的部分特定商品。
二、不同类型企业的纳税情况不同类型的企业在越南的纳税方式有所不同。
总的来说，外资企业和合资企业的纳税方式基本相同，而本土企业与外资合资企业纳税方式则有所不同。
1.外资企业和合资企业外资企业与合资企业在越南的税收方式主要是按照企业所得税的税率。
2.本土企业本土企业的税收方式比较复杂，主要包括以下几点：（2）替代性环保税：越南对污染环境的企业征收环境保护税。
（3）个人所得税：本土企业的所得税存在一些特别规定，例如对于大多数经营商户的纳税，采用贡献原则，即以每个月收入减去每月常规开支和允许扣除的税前收入，计算个人所得税。
三、税务合规税务合规是指企业在税收方面的合法合规性，包括申报税款、缴纳税款以及遵守税务政策等。
在越南，企业在税务合规方面需要注意以下几点：1.优先考虑越南本土律师和税务顾问。
2.妥善保管企业税务相关文件。
企业需妥善保管与税务相关的文件，以保护自身利益。
3.在税务合规方面跟上当地情况的变化。
企业需要及时了解当地的税务政策和法规的变化，并及时调整税务合规策略，以保障自身利益。
总之，对于那些计划进行越南市场投资的中国企业来说，了解越南的税收制度和纳税情况非常重要。
中国企业“走出去”到越南税收问题浅析
中国企业“走出去”到越南税收问题浅析随着中国经济的飞速发展和国际化进程的加快，越来越多的中国企业纷纷“走出去”，寻求海外市场的机会和资源。
作为中国南部邻国的越南，由于其地理位置的优势和政策的支持，成为了很多中国企业的首选目的地之一。
随之而来的是越南税收问题，对于许多中国企业来说是一个不容忽视的重要问题。
本文将从中国企业“走出去”到越南的税收问题进行浅析，希望能够为关心越南市场的中国企业提供一些参考和帮助。
一、越南税收体制概述我们首先来了解一下越南的税收体制。
越南税收体制由国家税务总局（GDT）负责管理和征收。
越南的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、关税、消费税、资源税等。
增值税是越南国家税收的主要来源之一，税率在5%至10%之间；企业所得税税率为20%；个人所得税税率则根据收入水平而定，分为不同档次。
越南还对外国企业和个人实行所得税的征收，对于在越南境内从事经营活动的外国企业，按照20%的税率征收企业所得税。
越南的税收体制相对来说较为简单透明。
1. 税收风险分析2. 税收筹划建议针对中国企业“走出去”到越南的税收问题，我们可以提出一些建议。
首先是加强税务合规管理。
中国企业应当建立完善的税务管理制度，为了遵守当地法规和规定，确保在越南境内的业务活动合规，及时越南税务部门的相关政策和要求。
其次是进行税收筹划。
通过合法合规的税收筹划，中国企业可以降低纳税成本，提高经营效益，如选择适当的税收优惠项目和合理的商业模式。
最后是积极参与税收征收管理。
中国企业应当与越南税务部门保持良好的沟通和合作，及时了解和应对税收政策变化，主动配合纳税检查和调查，提高合规风险管控的能力。
三、案例分析为了更好地帮助国内企业了解越南税收问题，我们结合一个实际案例进行分析。
某中国企业在越南投资设立了生产基地，经营范围涉及到出口加工贸易和本地销售。
根据越南的税收规定，出口加工贸易可以享受免税政策，但对于本地销售的产品则需要缴纳增值税。
vie搭建中的财务税务法务问题
搭建VIE（Variable Interest Entity，可变利益实体）是指我国企业利用离岸公司与外国投资者合作，通过签订一系列协议控制离岸公司，实际控制经营内地企业的一种非常规外商投资方式。
在这一过程中，涉及到的财务、税务和法务问题备受关注，需要企业、投资者和相关法律部门的高度关注和处理。
1. 财务问题VIE搭建中的财务问题主要包括投资风险和财务透明度两个方面。
VIE搭建虽然能带来资金和技术的引进，促进企业的发展，但也存在着投资风险。
企业需要在与外国投资者签订协议之前，对其财务状况和信用进行充分的调查和评估。
VIE结构的财务透明度也需要得到保障，企业需建立完善的会计核算和财务报告制度，及时披露信息，保障投资者的知情权和利益。
2. 税务问题VIE搭建中的税务问题主要包括跨境税收政策和税务合规两个方面。
在VIE搭建中，企业需要充分了解我国和相关离岸地区的税收政策和法规，合理规避税收风险，减少税收成本。
企业还需要遵循相关的税务合规要求，建立健全的税务管理体系，及时完成税务申报、缴纳税金，确保企业的合法合规经营。
3. 法务问题VIE搭建中的法务问题主要包括合同管理和风险防范两个方面。
在VIE搭建过程中，企业需要与外国投资者签订一系列合同，如投资协议、股权转让协议、技术转让协议等，这就涉及到合同的管理和执行。
企业需要建立完善的合同管理制度，明确合同的权利和义务，妥善解决合同纠纷，保障企业的合法权益。
另外，企业还需要防范法律风险，了解相关的法规和政策，遵守当地的法律法规，规避法律风险，维护企业的合法权益。
VIE搭建中的财务税务法务问题不容忽视，相关各方需要高度重视，并采取积极有效的措施加以解决和防范。
企业要建立完善的风险管理体系，做好风险评估和应对措施。
投资者要加强对VIE搭建的尽职调查，提高投资决策的准确性和科学性。
相关法律部门要加强对VIE搭建的监管，及时修订和完善相关法规，保障市场的公平和透明。
中国企业“走出去”到越南税收问题浅析
中国企业“走出去”到越南税收问题浅析随着中国企业的不断发展壮大，越来越多的企业开始将目光投向海外市场。
越南作为中国最重要的贸易伙伴之一，也吸引了众多中国企业“走出去”。
在越南市场开展业务也会面临许多挑战，其中税收问题是一个重要的考量因素。
本文将对中国企业在越南的税收问题进行浅析。
越南的税收制度较为复杂，与中国的税收制度存在一定的差异。
越南的税收主要包括企业所得税、个人所得税、增值税、关税等。
中国企业需要了解和遵守越南的税收法规，如及时缴纳税款、办理税务登记、申报纳税等，以避免税收风险和法律纠纷。
越南的税务管理也存在一定的问题和难点。
越南的税务机构管理较为庞杂，税收执法和征收方式也存在一定的不规范性和不透明性。
对于中国企业来说，理解和应对越南的税收管理方式非常重要。
为了降低税收风险，企业需要与当地的税务机构建立良好的沟通渠道，确保纳税合规。
越南的税收政策对于外国企业有一定的优惠政策。
越南允许外国企业享受一定的税收减免，如投资优惠政策、协定避免双重征税等。
中国企业可以合理利用这些政策，减少税负，提升竞争力。
但企业也需要遵守相应的规定，如履行相关申报手续、维护税收证明等。
中国企业在越南税收问题上还需要关注国际税收合规。
随着“走出去”的步伐加快，越来越多的中国企业在海外市场进行投资和运营。
国际间的税务合规问题不容忽视。
中国企业需要遵守国际税收规则，如国际税收协定、防止避税安排等，以避免纳税争议和法律风险。
中国企业“走出去”到越南市场需要关注税收问题。
在越南的税收制度、税务管理、税收优惠政策和国际税收合规等方面，都需要企业进行深入了解和合理应对。
只有合规经营，中国企业才能在越南市场稳定发展。
越南税收法律制度及外汇管制方面资料
越南税收法律制度及外汇管制方面资料一、越南整体概况1、越南的地理环境越南位于东南亚中南半岛东部，北与中国广西、云南接壤，中越边界线长1347公里；西与老挝、柬埔寨交界；东面和南面临海。
国土面积32.9万平方公里。
越南位于中南半岛东部，北与中国接壤，西与老挝和柬埔寨交界，东临南中国海。
海岸线长3260多公里。
地形狭长，南北长1600公里，东西最窄处为50公里。
越南地势西高东低，境内四分之三为山地和高原。
北部和西北部为高山和高原。
中部长山山脉纵贯南北。
主要河流有北部的红河，南部的湄公河。
红河和湄公河三角洲地区为平原。
首都河内(Ha Noi)是全国的政治文化中心，为全国第二大城市，地处红河三角洲西北部，红河与墩河汇流处。
河内的旧名为升龙，已有近1000年历史。
河内市水陆交通便利，有铁路和公路纵贯全国主要城市和省份。
河内距海港城市海防102公里，距胡志明市1725公里，距中越边境重镇谅山154公里。
面积为921平方公里，人口约300万。
越南行政区划为省（直辖市）、市（县，区）、乡（镇，坊）三级。
全国设直辖市5个（河内、胡志明市、海防、岘港、芹苴），省58个。
在地域上，又划分为八大区。
胡志明市是越南的最大城市，原名西贡，不仅是越南人口最多的城市，也是越南南方最大港口，全国的商业中心。
主要工业主要包括碾米、制糖、酿酒等，工业总产值占全国的四分之一。
胡志明市交通运输十分发达。
海防市是全国第三大城市，是首都河内市的海上门户，为越南北方第二大城市和最大海港。
岘港市是越南中部重要的海滨城市，是越南东西走廊重要的商业服务中心，同时还是通向老挝、泰国东北部、中国南部和缅甸的门户。
越南全国人口8616万，其中城市人口2403.7万，占27. 9%，农村人口6212.3万，占72.1%；男性4234.7万，占49.1%，女性4381.3万，占50. 9%。
近年来，越南人口中男女比例有失衡趋势。
越南地处北回归线以南，高温多雨，属热带季风气候。
税务及账务知识点总结
税务及账务知识点总结税务及账务是企业运营中非常重要的部分，对于企业的财务状况和经营方向有着至关重要的影响。
税务及账务知识点涉及到税收政策、会计原则、财务报表等方面的知识，对企业经营者和财务人员来说，掌握好税务及账务知识点是至关重要的。
税务知识点税务是国家向公民和法人征收财政收入的一种手段。
税收是国家资金的重要来源之一，也是国家调节经济、促进经济发展的重要手段之一。
税务知识点涉及到税种、税率、纳税义务人、减免和优惠等方面的知识。
1. 税种税种包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、土地增值税、车船税等。
不同的税种对应的征收标准和计算方法也有所不同，企业在缴纳税款时需要根据不同的税种进行计算和申报。
2. 税率税率是税务政策中的一个重要指标，不同的税种有不同的税率。
税率的确定需要考虑国家财政需求、经济发展水平、社会公平和公正等因素。
税率的高低直接影响到纳税人的缴纳税款额度，同时也会影响到企业的经营成本和利润水平。
3. 纳税义务人纳税义务人是指有纳税义务，应向税务机关申报、缴纳税款的单位或个人。
根据税法的规定，企业、个体工商户、私营企业主、自然人等都是税收的纳税义务人。
纳税义务人需要按照税法规定的税种、税率和计算方法，及时申报、缴纳税款。
4. 减免和优惠减免和优惠是税收政策中的一种特殊安排，通过降低税率、免征税款或者给予减免措施等方式，让纳税人享受一定的税收优惠。
减免和优惠是国家对特定行业、地区或者对象的一种政策性支持，可以促进企业发展、增加就业、扶贫帮困等。
账务知识点账务是企业会计工作中的一个重要环节，主要包括会计核算、财务报表编制、财务分析等内容。
账务知识点涉及到资产负债表、利润表、现金流量表、会计凭证、固定资产清查、应收账款管理等方面的知识。
1. 资产负债表资产负债表是企业财务报表中的一个重要内容，主要反映企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。
资产负债表的编制需要按照企业会计准则的要求，对企业的各项资产和负债进行分类、计量和披露。
越南会计制度
越南会计制度
1. 越南会计制度啊，那可真是像一个神秘的宝藏等着我们去挖掘！比如说，在越南开公司，不了解它的会计制度怎么行呢？
2. 你知道吗，越南会计制度就像是指引企业航行的灯塔！就像航海需要灯塔指明方向，企业也需要它来规范财务。
3. 哇塞，越南会计制度可是很重要的哦！想想看，要是没有它，企业的财务不就乱套了吗，就像没头苍蝇一样。
4. 越南会计制度其实并不难理解呀，它就像我们生活中的规则一样！你想想，生活没规则会怎样？
5. 嘿，越南会计制度可是有它独特的魅力呢！好比一幅绚丽的画卷，需要我们仔细欣赏和理解。
6. 越南会计制度真的很关键呀，它就像一个强大的后盾！没有它，企业能安心发展吗？
7. 哎呀，越南会计制度就像一把钥匙，能打开企业财务健康的大门！你见过没钥匙还能开门的吗？
8. 越南会计制度可是很有讲究的哦！这就好像下棋，每一步都要深思熟虑。
9. 瞧瞧，越南会计制度可不简单，它如同一个精确的时钟！如果时钟不准，那可就麻烦啦。
10. 越南会计制度是企业必须重视的呀！它就像我们身体的骨骼，支撑着企业的运行呢。
我的观点结论：越南会计制度对于在越南开展业务的企业来说至关重要，需要深入了解和掌握。
越南税法和所得税法
越南进出口税法根据越南社会主义共和国宪法第100条和国会与国务委员会组织法第34条，1992年1月4日，国务委员会主席武志公签署命令公布越南国会1991年12月26日通过的进出口税法。
全文如下。
为了管理进出口活动，扩大对外经济关系，提高进出口活动的成效，为发展和保护生产，指导国内消费，增加国家财政收入，根据越南社会主义共和国宪法第83条，特制定本法。
第一章征税对象和纳税对象第1条允许通过越南口岸、边境进出口的货物，包括从国内市场运入出口加工区和从出口加工区运到国内市场的货物，均为进出口征税对象。
第2条以下发物，如海关手续齐全，则不属于征收进出口税的范围：（1）过境或借道通过越南边境运输的货物；（2）转口货物；（3）基于人道主义理由援助的物资。
第3条征税对象所属的组织、个人（以下统称为纳税对象），进出口货物时必须交纳进出口税。
第4条越南签订或参加的关于进出口税方面的国际条约对进出口货物有其他规定的，其进出口税则按国际条约执行。
第5条根据本法，部长会议规定小额货物进出口税要与边境小额货物进出口的规定和每一边境地区的特点相符合。
第二章计税依据第6条进出口的计税依据：（1）进出口货物申报表中登记的每一种货物的数量。
（2）计税价格。
（3）货物的税率。
第7条计税的定价基础：（1）对于出口的货物，按合同发货口岸的价格；（2）对于进口货物，按合同到货口岸的价格，包括运输费和保险费。
在按照其他方式或合同里约定的进出口货物的价格低于口岸实际买卖价格时，则计税价格由部长会议规定。
（3）确定计税价格的越南盾与外币之间的比价以越南国家银行在计税期间公布的购进比价为准。
第三章税率第8条根据每一时期的进出口政策，国务委员会按照征税商品目录和每批商品税率标准制定税率表。
根据国务委员会的税率表，部长会议按照商品目录和对每一种商品的税率规定具体的税率表。
第9条进出口商品税率包括一般税率和优惠税率：（1）一般税率是指税率表中规定的税率。
国企财税知识点总结
国企财税知识点总结在中国，国有企业是国家所有的企业，由国家出资或国家控股，为国家和人民谋福利的企业。
国企在中国的经济体制中占据着重要地位，其财务和税务管理对国家的经济发展和税收收入具有重要的影响。
下面总结了国企财税知识点，以便对国企财务和税务管理有更深入的了解。
一、国有企业的财务管理1. 资产负债表：资产负债表是国有企业财务状况的一个重要指标，通过资产负债表可以清晰地了解到企业的资产和负债情况，包括企业的资产总额、负债总额、所有者权益等关键指标。
2. 利润表：利润表是反映企业经营业绩的一个重要指标，通过利润表可以清晰地了解到企业的营业收入、成本、税前利润、净利润等关键指标。
3. 现金流量表：现金流量表是反映企业现金流入和流出情况的一个重要指标，通过现金流量表可以清晰地了解到企业的经营、投资和筹资活动所产生的现金流量。
4. 资金管理：国有企业的资金管理非常重要，需要合理规划和运用企业的资金，确保企业的流动资金充足、投资活动和筹资活动得到有效的管理和控制。
5. 成本控制：成本控制是国有企业财务管理的一个重要环节，需要通过合理的成本控制手段，降低企业的生产经营成本，提高企业的盈利能力。
6. 经营分析报告：经营分析报告是国有企业财务管理的一个重要工具，可以通过分析企业的财务数据，了解企业的经营情况、经营业绩和经营风险，为企业的经营决策提供参考依据。
二、国有企业的税务管理1. 企业所得税：企业所得税是国有企业应当缴纳的一种税收，需要根据企业的实际经营收入和成本情况来计算企业所得税的应纳税额。
2. 增值税：增值税是国有企业应当缴纳的一种税收，需要根据企业商品销售的增值部分来计算增值税的应纳税额。
3. 印花税：印花税是国有企业应当缴纳的一种税收，需要根据企业的股权交易、债券发行等活动来计算印花税的应纳税额。
4. 资产税：资产税是国有企业应当缴纳的一种税收，需要根据企业的资产总额来计算资产税的应纳税额。
5. 税务优惠政策：国有企业可以根据国家税收政策的要求，享受一定的税务优惠政策，如减免企业所得税、增值税等税收。
企业税收财务知识点总结
企业税收财务知识点总结一、企业税收基本概念企业税收是指国家对企业所得利润、商品和劳务所得等进行征收的一种税收制度。
企业税收是财政收入的重要来源之一，是国家在对外经济活动中规范市场行为和促进经济发展的重要手段。
企业税收与企业的经济发展密切相关，是企业财务管理中的关键环节之一。
二、企业应缴税种类1.企业所得税：企业所得税是国家对企业的经营所得征收的一种税收。
企业所得税是企业税收中占比重较大的一种税种，对企业的经营利润进行征收。
2. 增值税：增值税是对企业在生产、流通和服务环节中产生的增值进行征收的一种税收。
增值税是一种流转税，是企业生产环节中的主要税收之一。
3. 营业税：营业税是对企业从事生产、经营和提供服务等实物、服务交易所形成的营业收入进行征收的一种税收。
营业税是国家对企业营业收入的一种税收，是企业生产和经营中的重要税种之一。
4. 个人所得税：企业的雇员和管理人员所得的工资、奖金等个人所得都需交纳个人所得税。
5. 城镇土地使用税：企业对城市土地的使用需交纳相应的城镇土地使用税。
6. 房产税：企业如果拥有或使用房产，会对所拥有或使用的房产交纳相应的房产税。
7. 资源税：对企业从事资源开采、开发和利用所形成的应税行为，需交纳相应的资源税。
8. 印花税：企业进行相关合同签订、票据发行等行为，需缴纳相应的印花税。
9. 进出口关税：企业进行进出口贸易活动时，需根据相关法律法规向海关交纳相应的进口税、出口税等。
三、税务登记和纳税申报1. 纳税人登记：企业在注册成立后，需要向税务部门进行纳税人登记。
纳税人登记是企业纳税的首要步骤，只有进行纳税人登记，企业才有资格进行纳税申报和缴纳税款。
2. 税务登记证：税务登记证是企业纳税人登记证明，是企业进行纳税申报、缴纳税款和开具发票等行为的有效证明。
3. 纳税申报：企业在每个纳税期内，都需要向税务部门进行纳税申报。
纳税申报是企业向税务部门申报所得利润、商品销售额等相关税收信息的过程。
越南税制概览
越南税制简介越南是以间接税为主的国家，现行税制中的主要税种是：公司所得税、个人所得税、增值税、特别销售税、社会保障税、健康保险、进出口税、生产特许权使用费、财产税和预提税。
（一）主要税种概况1.公司所得税(1)纳税人越南公司税的纳税人分为居民公司和非居民公司。
公司所得税法对常设机构作了规定。
外国对越南投资必须得到有关当局批准且取得营业执照，而取得公司所得税纳税人身份是获得批准的手续之一。
居民纳税人身份与外汇管制和税收协定相关。
(2)征税对象、税率居民公司应当就其来源于全世界的经营所得纳税，非居民公司仅就来源于越南的经营所得纳税。
从2004年1月1设——经营——移交（BOT）企业的标准税率为10%国内外石油、天然气企业的标准税率为50%，优惠税率最低为32%。
符合政府规定条件（见税收鼓励政策）的外国投资公司和国内公司，优惠税率为20%、15%和10%。
外国企业的分支机构目前已允许在越南开业，但有许多限制条件。
外国银行、烟草公司和法律公司等分支机构取得的利润，按照28%的税率纳税。
(3)应纳税所得额和应纳税额的计算存货估价。
对存货的估价目前没有专门规定。
存货的税务处理采用会计处理方法，遵循《越南会计标准》。
资本利得。
取得资本利得应当缴纳公司所得税。
根据资产的属性，某些销售收入还应当缴纳增值税。
外国投资者转让在越南注册公司的权益取得的利得，按照28%的标准税率纳税。
公司间股息。
公司间股息目前不征税。
外国所得。
按照国内税法的规定，取得外国所得在缴纳公司所得税之前可以享受税收抵免。
折旧的扣除。
从2004年1月1日起，税收折旧应与会计折旧区别对待。
在计算公司所得税时，超过规定折旧率的部分不能扣除。
对各类资产（包括无形资产在内）规定了最长和最短使用年限。
一般采用直线折旧法计算，在特殊情况下也可采取双倍余额递减折旧法和生产折旧法。
现行折旧率如下：（BF注：即建筑物折旧年限为25~50年；办公设备5~10年；汽车6~10年；机器设备15~30年。
越南税收与投资
越南投资与税收政策简介随着“一带一路”对外开放战略的深入推进和中国—东盟自由贸易区、中越“两廊一圈”经济带建设步伐的加快，中国与越南的友好往来更加频繁，交流合作持续加强，贸易成效不断扩大。
为帮助中国到越南投资的企业和个人更好的了解越南的投资环境及税收制度，我们特次编辑此篇文章，希望大家看完之后对越南的投资环境以及税收方面的政策有更好的了解。
越南简介越南位于中南半岛东部，北与中国广西、云南接壤，中越陆地边界线长1347 公里；西与老挝、柬埔寨交界；东和东南濒临南中国海。
陆地面积32.9 万平方公里。
越南系发展中国家。
总体来看，经济增长动力主要来自加工制造业、服务业的良好发展势头。
越南投资政策1.外商投资制度越南主管投资的政府部门是计划投资部，设有31 个司局和研究院，主要负责对全国“计划和投资”的管理，越南主要贸易法律法规包括：《贸易法》（2005 年）、《民法》(2005 年)、《投资法》(2014 年)、《企业法》(2005 年)、《会计法》、《统计法》等。
外商在越南投资建立独资、合资和合作经营企业、建立贸易公司和分销机构等都有明确法律规定2.投资行业限制越南投资项目分为禁止投资项目、限制投资项目、特别鼓励投资项目、鼓励投资项目四大类。
禁止投资的项目是指危害国防、国家安全和公共利益、文化以及大众健康等的项目。
限制投资项目是对国防、国家安全、社会秩序、财政金融、大众健康护生态等方面的3.投资相关规定根据越南《投资法》，外国投资者可选择投资领域、投资形式、融资渠道、投资地点和规模、投资伙伴及投资项目活动期限。
外国投资者可根据法律规定成立企业，登记注册经营一个或多个行业，自主决定已登记注册的投资经营活动。
直接投资方式包括：外商独资企业，成立与当地投资商合资的企业，按BOO、BOT、BTO 和BT 合同方式进行投资等方式。
间接投资方式包括：购买股份、股票、债券和其他有价证券，通过证券投资基金进行投资，通过其他金融中介机构进行投资等方式4.投资吸引力根据2016 年《经商环境报告》，越南的经商便利程度在189 个国家中排名第90 位。
税务工作人员应掌握的跨境税收知识
税务工作人员应掌握的跨境税收知识随着全球化的发展和经济交流的加深，跨境贸易和投资日益频繁。
税务工作人员在处理跨境税收问题时，需要掌握一些相关的知识。
本文将介绍税务工作人员应该了解的跨境税收知识，包括税收协定、跨境税收规则以及税务合规等方面。
一、税收协定税收协定是各国之间为了避免双重征税和打击税收逃避而签订的国际协议。
税务工作人员应该熟悉各国之间的税收协定，了解其中的条款和规定。
税收协定通常包括所得税、资本利得税和遗产税等方面的规定。
对于跨境企业和个人而言，税收协定可以减少其在不同国家之间支付的税款，提高税务效率。
二、跨境税收规则跨境税收规则是各国税务机关制定的针对跨境贸易和投资的税收政策和规定。
税务工作人员需要了解这些规则，以便正确处理跨境税收事务。
跨境税收规则通常涉及税收申报、税务登记、税收计算和税务审查等方面。
税务工作人员应该熟悉这些规则，并能够根据实际情况为纳税人提供准确的指导和建议。
三、税务合规税务合规是指企业和个人按照税法规定履行纳税义务的行为。
税务工作人员应该帮助纳税人了解并遵守税收法律法规，确保其在跨境税收事务中合法合规。
税务工作人员需要帮助纳税人准确申报所得和支付应纳税款，及时履行税务义务。
同时，税务工作人员还应该加强对纳税人的税务培训和教育，提高其税务意识和合规水平。
四、税收风险管理跨境税收事务存在一定的风险，税务工作人员应该帮助纳税人识别和管理这些风险。
税收风险主要包括税务争议、税收合规风险和税收筹划风险等方面。
税务工作人员需要通过加强风险评估和监测，提前发现和解决潜在的税收问题。
同时，税务工作人员还应该帮助纳税人制定合理的税收筹划方案，合法降低其跨境税负。
五、国际税收合作跨境税收事务往往涉及多个国家的税务机关和纳税人。
税务工作人员应该积极参与国际税收合作，加强与其他国家税务机关的沟通和合作。
国际税收合作可以帮助各国税务机关共同打击跨境税收逃避和避税行为，维护税收公平和秩序。
跨境财税知识点总结
跨境财税知识点总结跨境财税是指涉及两个以上国家或地区的经济活动所涉及的税收问题。
由于国家之间税收制度、税率、税法不同，跨境财税问题比国内财税问题更为复杂。
跨境财税问题的主要内容涉及税收政策、税收协定、税收规划等多个方面。
正确认识和处理跨境财税问题对于国际企业而言至关重要。
跨境财税问题的主要内容跨境财税问题主要涉及税收政策、税收协定、税收规划、税收合规、税收风险管理等多个方面。
税收政策税收政策是指国家或地区为了调节经济发展，保障国家收入并促进公平正义而制定的一系列税收规定和政策。
在跨境财税问题中，不同国家或地区的税收政策存在较大差异，需要企业按照不同国家或地区的税收政策来履行相应的税收义务。
税收协定税收协定是两个国家或地区为了避免双重征税、防止逃避税收而签订的协议。
税收协定对于跨境财税问题的解决具有重要的意义。
企业可以通过税收协定来获取税收优惠，降低跨境投资的税收成本。
因此，了解和运用税收协定对于国际企业而言至关重要。
税收规划税收规划是指通过合法手段，在遵守法律的前提下最大程度地减少税负。
在跨境财税问题中，税收规划可以帮助企业优化跨境投资结构，降低税收成本，提高投资回报率。
但是，税收规划必须在合法合规的前提下进行，否则可能面临税收风险和法律责任。
税收合规税收合规是指企业按照国家或地区税法规定履行税收义务。
在跨境财税问题中，企业必须严格遵守各国或地区的税法规定，确保税收合规。
否则，可能面临税收风险和法律责任。
税收风险管理税收风险管理是指企业对可能面临的税收风险进行识别、评估和应对。
在跨境财税问题中，税收风险可能来源于不同国家或地区的税收政策、税法规定的不确定性、税收合规的困难等。
企业必须加强税收风险管理，以降低税收风险对企业的影响。
总结跨境财税知识对于国际企业而言至关重要。
企业应该加强跨境财税知识的学习和实践，提高其在跨境财税问题上的认识和能力，以更好地应对跨境财税问题的挑战。
同时，企业可以借助专业的财税顾问公司或者会计师事务所等，加强跨境财税问题的咨询和服务，为企业的跨境投资和经营提供有力支持。
越南税制概览
越南税制简介越南是以间接税为主的国家，现行税制中的主要税种是：公司所得税、个人所得税、增值税、特别销售税、社会保障税、健康保险、进出口税、生产特许权使用费、财产税和预提税。
（一）主要税种概况1.公司所得税(1)纳税人越南公司税的纳税人分为居民公司和非居民公司。
公司所得税法对常设机构作了规定。
外国对越南投资必须得到有关当局批准且取得营业执照，而取得公司所得税纳税人身份是获得批准的手续之一。
居民纳税人身份与外汇管制和税收协定相关。
(2)征税对象、税率居民公司应当就其来源于全世界的经营所得纳税，非居民公司仅就来源于越南的经营所得纳税。
从2004年1月1设——经营——移交（BOT）企业的标准税率为10%国内外石油、天然气企业的标准税率为50%，优惠税率最低为32%。
符合政府规定条件（见税收鼓励政策）的外国投资公司和国内公司，优惠税率为20%、15%和10%。
外国企业的分支机构目前已允许在越南开业，但有许多限制条件。
外国银行、烟草公司和法律公司等分支机构取得的利润，按照28%的税率纳税。
(3)应纳税所得额和应纳税额的计算存货估价。
对存货的估价目前没有专门规定。
存货的税务处理采用会计处理方法，遵循《越南会计标准》。
资本利得。
取得资本利得应当缴纳公司所得税。
根据资产的属性，某些销售收入还应当缴纳增值税。
外国投资者转让在越南注册公司的权益取得的利得，按照28%的标准税率纳税。
公司间股息。
公司间股息目前不征税。
外国所得。
按照国内税法的规定，取得外国所得在缴纳公司所得税之前可以享受税收抵免。
折旧的扣除。
从2004年1月1日起，税收折旧应与会计折旧区别对待。
在计算公司所得税时，超过规定折旧率的部分不能扣除。
对各类资产（包括无形资产在内）规定了最长和最短使用年限。
一般采用直线折旧法计算，在特殊情况下也可采取双倍余额递减折旧法和生产折旧法。
现行折旧率如下：（BF注：即建筑物折旧年限为25~50年；办公设备5~10年；汽车6~10年；机器设备15~30年。
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越南公司财务税务运作基本知识中资企业必存
文档编制序号：[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]
1.开业登记报税：
n 办理开报税手续；
- 时间期限：取得投资执照日45天内，向主管税局呈报
- 准备资料：执照公证件，税号公证件，厂房租约公证件，银行
开户文件，法人身份证公证件，或股东护照公证件，主管税局确
定的公司编号公文(原件)
- 呈报内容：银行开户帐号，会计长资料，包括财政部版发证书
编号，公司会计政策及会计方法选择，如固定资产折旧方法，存
货核算方法，财务报表及帐册格式等;总经理或委托签字人情况。
n 缴纳门牌税：
- 相当于中国印花税，按公司投资金额的一定比例交纳，最高交
纳金额为3，000，000越盾。
每年初交纳当年税款。
n 登记网上报税：
- 胡志明及平阳，同奈等省份，必须登记网络报税，隆安省尚有
部分地区未要求。
n 印刷发票，登记使用发票：
- 越南税局要求各公司自行设计及印刷发票，
- 每次印刷发票，都要向主管税局呈报备案，
- 2013年7月份开始，新成立公司需取得税局确认公司正常运营之文件后，才允许申请印刷发票。
2.报告增值税
n 申报时限:
- 公司需在每月20日之前申报增值税，
- 从2013年7月份开始，年收入在200亿越盾以下的企业，改为按季度申报。
n 进项税申报:
- 取得的各项原料及费用发票，可以在6个月内申报。
- 发票金额超过2000万的进项发票，必须通过银行汇款后，才可申报进项税额，
- 进口环节进项税，须在交纳税款后，以完税凭单申报进项税
额。
n 销项税申报:
- 当月开具发票，必须当月进行申报，否则会被税局罚款。
3.月度财务报表
月度财务报表的涵盖内容。
- 越南税局要求的财务报表包括：
损益表，
资产负债表，
现金流量表，
试算平衡表。
每月的财务报表无需呈报税局，只留公司备查即可，
4.报告营业所得税
n 申报时间:
- 公司应按季度申报营业所得税及个人所得税。
n 适用税率:
- 2013年的营业所得税税率为25%，从2014年1月1日起：
- 公司年度总收入不超过200亿越盾，适用税率为20%(年率总收入以上一年财报为标准)。
- 公司年度总收入超过200亿越盾，适用税率为22%，适用此税率的企业，将于2016年1月1日起，适用税率更改为20%。
n 生产用量表及成本计算:
- 越南税局允许企业选择按实际领用法，或是标准定额法，计算生产成本。
但税局在实务中，会要求公司在年初呈报当年适用的生产用量表，在以后的税局查帐中，也会以此用量表，推算公司的原物料、成品、半成品期末库存，以及生产成本及销货成本的金额是否准确，若推算结果与实际库存或是帐面成本差异较大，税局会认为公司成本计算有问题，要求补交税款及提出罚款。
5.年度会计结算:
n 结算时间:
- 每年3月31日前，公司必须完成上一年度会计结算工作。
n 结算内容:
- 公司营业所得税结算，及个人所得税结算。
公司应按越南税法规定，对当年经营结果进行调整，计算应纳营业所得税之利润，弥补上年亏损后，若有利润，则按适用税率计算缴纳营所税。
- 个人所得税结算，包括越南员工个税结算及外籍员工个税结算。
从2013年7月份起，个税扣除标准从400万越盾，调整到900万越盾，家景扣除标准从160越盾/人，调整为320万越盾/人。
6.年度财务审计:
n 必须审计的公司：
- 在越南注册的所有涉及外国投资的企业，包括100%外国投资、联营公司，或是合资公司，都必须要每年进行审计，在呈报年度结算报告时，同时呈报当年度的审计报告。
7.退税:
n 退税条件：
- 越南退税手续相较中国退税流程来说，更为简单。
只要公司连续两个月的累计留抵税额超过2亿越盾，所有与生产经营相关的费用，只要取得合法的发票或是完税凭证，都可以申请退税。
n 退税金额
- 实际收到退税金额，与申请退税额之间会有差异，税局会检查收汇情况，进口货款偿付情况，以及存货情况，来确定实际退税金额。
n 退税费用:
- 依据主管税局所在区域及公司退税资料合法性及齐备程度，税局要求小费也会有差别。