越南公司财务税务运作基本知识中资企业必存
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越南公司财务税务运作基本知识中资企业必存
文档编制序号:[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]
1.开业登记报税:
n 办理开报税手续;
- 时间期限:取得投资执照日45天内,向主管税局呈报
- 准备资料:执照公证件,税号公证件,厂房租约公证件,银行
开户文件,法人身份证公证件,或股东护照公证件,主管税局确
定的公司编号公文(原件)
- 呈报内容:银行开户帐号,会计长资料,包括财政部版发证书
编号,公司会计政策及会计方法选择,如固定资产折旧方法,存
货核算方法,财务报表及帐册格式等;总经理或委托签字人情况。
n 缴纳门牌税:
- 相当于中国印花税,按公司投资金额的一定比例交纳,最高交
纳金额为3,000,000越盾。每年初交纳当年税款。
n 登记网上报税:
- 胡志明及平阳,同奈等省份,必须登记网络报税,隆安省尚有
部分地区未要求。
n 印刷发票,登记使用发票:
- 越南税局要求各公司自行设计及印刷发票,
- 每次印刷发票,都要向主管税局呈报备案,
- 2013年7月份开始,新成立公司需取得税局确认公司正常运营之文件后,才允许申请印刷发票。
2.报告增值税
n 申报时限:
- 公司需在每月20日之前申报增值税,
- 从2013年7月份开始,年收入在200亿越盾以下的企业,改为按季度申报。
n 进项税申报:
- 取得的各项原料及费用发票,可以在6个月内申报。
- 发票金额超过2000万的进项发票,必须通过银行汇款后,才可申报进项税额,
- 进口环节进项税,须在交纳税款后,以完税凭单申报进项税
额。
n 销项税申报:
- 当月开具发票,必须当月进行申报,否则会被税局罚款。
3.月度财务报表
月度财务报表的涵盖内容。
- 越南税局要求的财务报表包括:
损益表,
资产负债表,
现金流量表,
试算平衡表。
每月的财务报表无需呈报税局,只留公司备查即可,
4.报告营业所得税
n 申报时间:
- 公司应按季度申报营业所得税及个人所得税。
n 适用税率:
- 2013年的营业所得税税率为25%,从2014年1月1日起:
- 公司年度总收入不超过200亿越盾,适用税率为20%(年率总收入以上一年财报为标准)。
- 公司年度总收入超过200亿越盾,适用税率为22%,适用此税率的企业,将于2016年1月1日起,适用税率更改为20%。
n 生产用量表及成本计算:
- 越南税局允许企业选择按实际领用法,或是标准定额法,计算生产成本。但税局在实务中,会要求公司在年初呈报当年适用的生产用量表,在以后的税局查帐中,也会以此用量表,推算公司的原物料、成品、半成品期末库存,以及生产成本及销货成本的金额是否准确,若推算结果与实际库存或是帐面成本差异较大,税局会认为公司成本计算有问题,要求补交税款及提出罚款。5.年度会计结算:
n 结算时间:
- 每年3月31日前,公司必须完成上一年度会计结算工作。
n 结算内容:
- 公司营业所得税结算,及个人所得税结算。公司应按越南税法规定,对当年经营结果进行调整,计算应纳营业所得税之利润,弥补上年亏损后,若有利润,则按适用税率计算缴纳营所税。
- 个人所得税结算,包括越南员工个税结算及外籍员工个税结算。从2013年7月份起,个税扣除标准从400万越盾,调整到900万越盾,家景扣除标准从160越盾/人,调整为320万越盾/人。
6.年度财务审计:
n 必须审计的公司:
- 在越南注册的所有涉及外国投资的企业,包括100%外国投资、联营公司,或是合资公司,都必须要每年进行审计,在呈报年度结算报告时,同时呈报当年度的审计报告。
7.退税:
n 退税条件:
- 越南退税手续相较中国退税流程来说,更为简单。只要公司连续两个月的累计留抵税额超过2亿越盾,所有与生产经营相关的费用,只要取得合法的发票或是完税凭证,都可以申请退税。
n 退税金额
- 实际收到退税金额,与申请退税额之间会有差异,税局会检查收汇情况,进口货款偿付情况,以及存货情况,来确定实际退税金额。
n 退税费用:
- 依据主管税局所在区域及公司退税资料合法性及齐备程度,税局要求小费也会有差别。