审计案例研究作业答案
审计案例研究形成性考核册标准答案_作业一_一
审计案例研究形成性考核册答案_作业一_一————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2审计案例研究形成性考核册答案作业一一、判断正误并说明理由1在接受审计业务之前后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平. 答案错理由在接受审计业务之前审计人员需对被审单位的情况进行全面的了解以评价审计风险及确定可审性。
计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的不是向前任审计人员了解的.2如果审计人员需要函证的应收账款无差异则表明全部的应收账款余额正确答案错理由审计人员需要函证的应收帐款无差异仅仅是表明抽取测试环节的可信性较高但并不表示全部的应收帐款余额正确审计人员还要对其进行实质性测试。
3被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案对理由这符合单位不相容职责的分离符合会计制度对会计岗位相互牵制的要求。
4如果被审计单位首次接受审计审计人员需要对固定资产期初余额进行审计仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案错理由如果被审计单位首次接受审计审计人员需要对固定资产期初余额进行审计仔细审查各次固定资产的的盘点记录仅仅是是审计方法之一并非最佳方法必要时可参加盘点。
此外还需对其会计账务处理进行审计。
仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。
5审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值可不予查实。
答案错. 理由如果被审单位从关联企业购入固定资产审计人员更应对其严格审查看其是否在关联交易中有存在转移利润等作弊之处。
从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时审计人员必须查实防止被审计单位粉饰报表数字。
二、单项案例分析题第一章1在本章的案例一中所列举的是首次接受委托的情况假设美林股份公司是诚信事务所的老客户那么此次持续接受委托时应调查的主要内容有什么不同答审计人员前期发现并关注的重要事项是否得到重视并解决如好的做法是否得到保留和坚持下来发现的主要问题是否得到纠正和解决被审单位的股权结构是否已发生重大变化如果有的话就应作为审计的重点环节被审单位的高级管理人员是否发生重大变化如果有应重点关注; 被审单位的内部控制环节与会计政策等是否发生重大变化如果结论是肯定的应予以特别注意。
审计案例研究四次作业含答案
审计案例研究四次作业含答案1．某企业2003年度财务决算中利润总额为90 000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题：（1）期初库存商品余额多计10 000元；（2）当年转让无形资产取得收入8 000元，扣除各项支出后净收入为5 000元，计入盈余公积；（3）固定资产出租收入2 000元，扣除折旧及维修后净收入为1 600元，列入“其它应付款”账户。
要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。
1、答：根据审查发现的问题，该企业2001年度财务决算中所反映的利润总额不真实，应做如下调整处理：（1）年初库存商品余额多计10 000元，使当期主营业务成本虚增10 000元，利润虚减10 000元，应提请该企业调整，并补交企业所得税。
（2）无形资产转让净收入按规定应列做其它业务利润，该企业直接转作盈余公积，自行留用，属于截留利润。
应提请其调增账面利润5 000元。
（3）固定资产出租净收入应列入其它业务利润，该企业将其列入“其它应付款”，也属于隐瞒利润，私自截留。
应提请其调增账面利润1 600元。
因此，该企业利润总额应调整为：90 000+10 000+5 000+1 600=106 600（元）2、什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。
中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了五个方面职业道德具体的内容：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任、其他责任。
3、民间审计报告都有哪些内容和类型？答：民间审计报告的内容：标题、收件人、引言段、范围段、意见段、签章和会计事务所地址、报告日期。
民间审计报告的类型：无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告、无法表示意见的审计报告作业21.某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5 200公斤，金额为7800元，本月购入甲材料数量7 300公斤，金额为14 600元。
审计案例研究形成性作业参考答案
审计事例研究形成性作业 4 参照答案一、判断正误并说明原由1.按期初余额对会计报表存在重要影响，但没法对其获得充足、适合的审计凭证，审计人员应当对本期会计报表发布保存建议种类的审计报告。
答案：错。
原由：按期初余额对本期会计报表存在重要影响，但没法对其获得充足、适合的审计凭证，注册会计师应当对本期会计报表发布保存建议或没法表示建议审计报告。
2.审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作稿本时进行的。
答案：错。
原由：期后事项的审计，不是在复核审计工作稿本时进行的，而应当在审计过程中就要考虑期后事项的审计。
3.审计人员向银行讨取财产欠债表往后 7 天左右的对账单，其目的是考证被审计单位有无期后事项的发生。
答案：错。
原由：是为了检查调理表中未达账项的真切性，认识财产欠债表往后的进账状况，考证现金进出的截止期。
4.审计人员在达成审计工作时与被审计单位管应当局要交流商议审计报告的措辞。
答案：错。
原由：交流只是是向管应当局见告和解说审计建议的种类几审计报告措辞，并不是商议。
5.审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠予报表使用人。
答案：错。
原由：注册会计师对会计报表只负审计责任，所以，已审计会计报表只好附送，而不可以作为审计报告附件。
二、单项事例剖析题第八章1.对期初余额进行审察依靠的主要资料有哪些？答：被审计单位的今年和上年的会计资料及有关文件；前任注册会计师的工作底稿，审计报告等。
2.审计人员江芳对华光公司的期后事项实行审计的意义安在？答：作为审计对象的会计报表，其编制基础是对连续不停的经营活动的一种人为区分。
所以，审计人员在审计某一会计年度的会计报表时，就一定前怕狼后怕虎，除了对所审会计年度内发生的交易和事项实行必需的审计程序外，还一定对在会计期末以后发生的但又对所审会计报表产生重要影响的期后事项进行审计。
这样，才能使得会计报表审计拥有完好性。
3.对以下各样状况，注册会计师应签发何种种类的审计报告？(1)注册会计师未以前察看客户的存货清点，又无其余程序可供取代。
审计案例课后习题答案
审计案例课后习题答案审计案例是学习审计学的重要组成部分，通过分析具体的案例，学生可以更好地理解审计原理和实践操作。
以下是一些可能的课后习题答案：审计案例习题答案问题一：审计证据的重要性是什么？审计证据是审计人员在审计过程中获取并用以形成审计意见的信息。
它的重要性在于：1. 确保审计结论的准确性：审计证据是形成审计意见的基础，只有充分、适当的审计证据才能确保审计结论的正确性。
2. 降低审计风险：通过收集充分的审计证据，可以降低审计人员因信息不足而做出错误判断的风险。
3. 提高审计工作的效率：有效的审计证据收集方法可以提高审计工作的效率，减少不必要的重复工作。
问题二：如何评估审计证据的充分性和适当性？评估审计证据的充分性和适当性通常包括以下几个步骤：1. 确定审计目标：明确审计的目的和需要验证的事项。
2. 收集证据：通过检查、观察、询问和函证等方法收集与审计目标相关的证据。
3. 评估证据的充分性：判断所收集的证据是否足够支持审计结论，是否覆盖了所有相关的方面。
4. 评估证据的适当性：考虑证据的来源、性质和可靠性，确保证据是相关和可信的。
问题三：审计过程中常见的风险类型有哪些？审计过程中可能遇到的风险类型包括：1. 固有风险：与被审计单位的业务性质和环境有关，不因审计程序而改变的风险。
2. 控制风险：由于内部控制的缺陷，可能导致错误或不当行为未被及时发现或纠正的风险。
3. 检测风险：审计人员未能发现或误解错误或不当行为的风险。
4. 总体审计风险：固有风险、控制风险和检测风险的综合。
问题四：审计抽样在审计工作中的作用是什么？审计抽样在审计工作中的作用主要包括：1. 提高审计效率：通过对样本的检查，可以有效地推断总体情况，减少对所有项目的全面检查。
2. 降低审计成本：抽样可以减少审计人员的工作量，从而降低审计成本。
3. 提供合理的审计证据：合理的抽样方法可以确保审计证据的代表性，为审计结论提供支持。
问题五：审计报告的基本要素有哪些？审计报告的基本要素通常包括：1. 2. 收件人：指明报告的接收方，通常是被审计单位或其股东。
审计案例分析作业部分答案
审计案例分析作业部分答案一、案例背景介绍本次审计案例分析作业的背景是一家名为ABC有限公司的制造业企业。
ABC有限公司是一家中型企业，主要从事电子产品的制造和销售。
公司成立于2005年，总部位于某国的一个工业城市。
公司的销售市场主要集中在国内，但也有一定的国际销售业务。
由于公司的规模和业务增长迅速，为了确保财务报告的准确性和合规性，公司决定进行一次审计。
二、审计目标和范围1. 审计目标本次审计的目标是评估ABC有限公司财务报表的准确性和合规性，以及内部控制的有效性。
审计结果将为公司提供可靠的财务信息，帮助管理层做出正确的决策。
2. 审计范围本次审计将涵盖ABC有限公司的财务报表、内部控制制度和相关业务流程。
具体审计范围包括但不限于以下方面：- 财务报表的编制和披露是否符合相关的会计准则和法规要求；- 财务报表中的收入、成本、资产和负债等项目是否准确、完整地反映了公司的财务状况和经营成果；- 公司的内部控制制度是否健全、有效，并能够及时发现和纠正错误和违规行为；- 公司的业务流程是否合理、高效，是否存在潜在的风险和漏洞。
三、审计方法和程序1. 审计方法本次审计将采用综合性审计方法，包括但不限于以下方法：- 了解公司的业务特点、组织结构和内部控制制度；- 对公司的财务报表进行检查和分析，包括收入、成本、资产和负债等项目；- 进行实地考察，对公司的办公场所、设备和存货等进行实地核查；- 对公司的业务流程进行评估和测试，发现潜在的风险和漏洞；- 与公司的管理层和内部审计部门进行沟通和交流，了解他们对公司财务报表和内部控制的看法和意见。
2. 审计程序本次审计将按照以下程序进行：- 确定审计计划和时间表，包括审计人员的分工和任务安排；- 进行初步的风险评估，确定审计重点和关注点；- 收集和分析公司的财务报表和相关的会计记录；- 对公司的内部控制制度进行评估和测试，发现潜在的风险和漏洞；- 进行实地考察，对公司的办公场所、设备和存货等进行实地核查；- 进行抽样检查，检查公司的财务报表中的收入、成本、资产和负债等项目；- 与公司的管理层和内部审计部门进行沟通和交流，了解他们对公司财务报表和内部控制的看法和意见；- 编写审计报告，总结审计结果和发现的问题，并提出改进建议。
审计案例研究形成答案.doc
作业一一、判断正误并说明理由1.在接受审计业务Z前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
答案：X理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
2.如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
答案：x理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。
3.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。
答案：7理由：符合销货业务内部控制的职责划分。
4.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审杳各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。
答案：x理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户屮所有重要的借贷记录方法最佳。
5.审计人员在审杏企业I古I定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。
答案：x理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须杳实，防止被审计单位粉饰报表数字。
二、单项案例分析题第一章1.在木章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？答：一般来说，首次接受委托时，预备调杳的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调杏应考虑以下主要因素：（1 ）管理当局的特点和诚信；（2 ）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（3 ）以前与被审计单位在审计方曲存在的意见分歧以及解决结果；（4 ）利害冲突及冋避事宜；（5 ）内部控制的改进情况；（6）审计费用的支付情况等。
2.在木章的案例二屮，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：应收账款周转率的波动可能意味看企业存在以下情况：(1)经营环境发生变动；(2 )年末销伟额突然增减；(3 )顾客总体发生变动；(4 )产品结构发生变动；(5 )信川政策或其运川发生变化;(6 )销伟收入的总体发生变动。
审计案例研究期末复习指导综合案例分析题答案
审计案例研究期末复习指导综合题参考答案1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致浮现错误的状况：（1）库存现金未经认真盘点；对贵公司期末存库要求重盘，并复盘抽点。
（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；对期末存货进行截止测试。
（3）由XXX公司代管的甲材料可能并不存在；向XXX函证代管的甲料。
（4）XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目；向XXX函证代管的甲料。
（5）本次审计为CA公司成立以来的首次审计。
要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应采集哪些审计证据。
答案：情况序号审计程序审计目标审计证据类型(1) 对期末现金进行重盘报表反映适当性实物证据、口头证据(2)对期末存货截止期进行测试存在性,会计记录完整性书面证据（3）问询管理当局，函证XXX公司存在性,会计记录完整性,所有权书面证据（4）问询管理当局，函证XXX公司，审阅相应有关合同与信函所有权归属，报表反映适当性书面证据（5）对上一年度的会计记录进行适当审阅并与前任CPA沟通报表反映适当性书面证据2、CA股分有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。
要求：（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2）重新起草审计业务约定书。
审计业务约定书甲方：CA股分有限公司乙方：××会计师事务所甲方委托乙方进行2002年会计报表审计，经双方商议，达成一下约定：一、审计范围及委托目的乙方接受甲方委托，对甲方12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。
乙方将根据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述会计报表的合法性，公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
武汉理工审计案例答案
第二章案例答案：案例研究1—参考答案（1）如果符合销售确认条件，货物确已在年内按照合同要求发出，则不属违法行为；（2）及时组织发货，不属于违法行为。
但是，多发货属于交易层“准确性”认定错误，可以通过核对原始单据发现；（3）属于交易层“截止”认定错误；交易层“截止”认定错误; 交易层“准确性”错误；（4）余额层“计价和分摊”错误，新定的设备的处理不属于违法行为。
案例研究2—参考答案（1）属于舞弊行为，交易层“发生”认定错误（2）属于交易层“完整性”认定错误（3）需要对“权利和义务”展开审查（4）余额层“计价和分摊”认定。
第三章案例答案：案例分析一参考答案（1）无法表示意见的审计报告。
因为前后任管理当局都不提供管理当局声明书，应视同审计范围受到严重限制。
（2）否定意见的审计报告。
该事项属于需要调整的期后事项，如果调整2005年度会计报表，可能使利润盈亏逆转。
（3）保留或否定意见的审计报告。
属于无法估计的或有事项，应当在会计报表附注中予以披露，如果被审计单位不充分、适当披露，应当出具保留或否定意见的审计报告。
（4）保留意见的审计报告。
该事项已在审计报告日予以证实，应当作为非调整事项进行处理。
（5）如果接受披露建议，发表无保留意见审计报告；如果不接受建议，出具保留或否定意见的审计报告。
（6）否定意见的审计报告。
该项错报将导致被审计单位的报表扭亏为盈。
（7）无保留意见的审计报告。
因为错报的数字比较小。
（8）无法表示意见的审计报告。
监盘没有实施，且存货占总资产的比例较大，审计范围受到严重限制。
（9）无保留意见的审计报告。
因为10万远远低于重要性水平。
（10）否定意见的审计报告。
持续经营假设不再合理，并且被审计单位没有可行的改善措施，依然依据持续经营假设编制会计报表，注册会计师应当发表否定意见。
案例分析二参考答案（1）简式审计报告，又称短式审计报告。
它是指注册会计师对应公布的财务报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告。
《审计案例研究》课后习题答案
《审计案例研究》课后习题答案第一章审计业务承接和审计规划案例案例一诚信会计师事务所业务承接前期调查审计案例练习思考题及参考答案1．本案例中，美林股份公司更换了会计师事务所，诚信所是新任所，前所是信利会计师事务所。
现假设经客户同意后，王越已与前任注册会计师取得联系，他应该如何与前任审计人员进行沟通？1．答：与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托。
根据《独立审计具体准则—前后任注册会计师的沟通》（征求意见稿）：（1）沟通的必要性及形式与前任审计人员进行沟通的目的在于帮助后任审计人员了解有关管理当局的基本情况，正确评价是否可接受审计委托，这些沟通可在接受委托之前或之后进行，以减少或控制审计风险。
后任注册会计师应当取得被审计单位管理当局的授权，主动与前任注册会计师沟通。
沟通可以采用口头或书面方式进行。
如果被审计单位不同意前任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师应当向被审计单位询问原因，并考虑是否接受委托(2) 沟通的内容后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容应当具体、合理，包括：a.关于管理当局是否正直的信息；b.前任注册会计师与被审计单位管理当局在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧；c.前任注册会计师从被审计单位审计委员会、监事会或其他类似机构了解到的管理当局舞弊、违反法规行为以及内部控制相关事项；d.前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因。
必要时，后任注册会计师还可向前任注册会计师询问其他事项。
如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，后任注册会计师应当提请被审计单位书面授权前任注册会计师允许其查阅。
(3) 后任注册会计师对沟通结果的利用后任注册会计师不应在审计报告中表明，其审计意见全部或部分地依赖于前任注册会计师的审计报告或工作。
如果接受委托对已审计会计报表进行重新审计，后任注册会计师可通过询问前任注册会计师以及查阅前任注册会计师的工作底稿获取信息，但这些信息并不足以成为后任注册会计师发表审计意见的基础。
审计案例研究形成性作业参考答案
审计案例研究形成性作业2参考答案一、判断正误并说明理由1.存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但审计人员也应承担相应的责任。
答案：错。
理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责任，审计人员不负其责。
2.将来料加工的存货列入盘点范围可能导致被审计单位本年利润虚增。
答案：对。
理由：审计人员对销售成本采用倒挤法，将存货虚增时，销售成本必定要虚减，本年利润将会被虚增。
3.为确定“应付债券”账户期末余额的真实性，审计人员可以直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。
答案：对。
理由：函证应付债券可证实其存在性。
4.对利息支出，审计人员应当运用符合性测试以减少实质性测试的工作量。
答案：错。
理由：对利息支出一般采用分析性复核，用借款额与利率相乘计算利息支出总额，并与财务费用的相关记录核对，判断被审计单位是否高估或低估利息支出。
5.审计人员分析企业投资业务管理报告上为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。
答案：对。
理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。
二、单项案例分析题第四章1.审计人员在制定盘点计划时应关注哪些问题？答：⑴盘点的时间安排；⑵存货盘点范围和场所的确定；⑶盘点人员的分工及胜任能力；⑷盘点前的会议及任务布置；⑸存货的整理和排列，毁损、陈旧、过时、残次及所有权不属于被审计单位的存货的区分；⑹存货的计量工具和计量方法；⑺在产品完工程度的确定方法；⑻存放在外单位的存货的盘点安排；⑼存货收发截止的控制；⑽盘点期间存货移动的控制；⑾盘点表单的设计、使用与控制；⑿盘点结果的汇总及盘盈盘亏的分析、调查与处理。
2.结合第4章案例2分析永晟股份有限公司生产成本内部控制存在的主要问题。
答：永晟公司生产成本内部控制存在的主要主要问题是：(1)生产领用材料虽有适当的授权批准手续，但材料的发出缺乏定额控制，容易造成材料领用环节的浪费，由于材料的发出缺乏定额控制，生产环节总会有一些领而未用的材料，永晟公司没有建立“假退料”制度，势必会影响生产成本的正确核算；(2)永晟公司的制造费用采用直接人工工资分配，如果审计期间直接人工工资发生调整，将影响制造费用在不同产品之间进行分配的金额；(3)永晟公司在生产成本和在产品之间分配时，在产品按约当产量计算，但审计工作人员发现实务环节并未严格遵循该项成本核算制度，对成本计算和报表产生影响。
《审计案例研究》考试题及答案(完整版)
《审计案例研究》判断题第一章1．在签定审计业务约定书之前，应当对事务所的胜任能力进行评价。
评价的内容，应包括除事务所的独立性和助理人员以外的全部事项。
×；理由：应评价执行审计的能力、独立性、保持应有谨慎的能力。
2、(09年1月考题、2010年1月考题)在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。
×；理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。
3、（补充题：06年1月考题新教材）在对重要性水平做出初步判断时，审计人员无须考虑被审计单位内部控制的有效性。
×；理由：必须考虑被审单位内部控制的有效性。
4、（补充题：08年1月考题）一般来说，注册会计师与管理当局就被审计单位持续经营能力方面的沟通内容是在审计的实施阶段进行的。
×；理由：应当是在审计终结阶段进行的。
5、（补充题：07年7月考题）审计的独立性并不排除同一会计师事务所在为客户办理审计业务的同时又提供会计咨询与服务。
√；理由：因为按照我国注册会计师法的规定，注册会计师可以同时承办审计业务和会计咨询、会计服务业务。
6．（03年7月考题）会计师事务所对任何一个审计委托项目，不论其业务繁简和规模大小都应该制定审计计划。
√；理由：审计计划至关重要，只是计划繁简、粗略程度有所不同而已。
按照《独立审计基本准则》的要求：“CPA执行审计业务，应当编制审计计划，对审计工作做出合理安排。
”《独立审计具体准则第3号——审计计划》对审计计划的编制有明确规范和要求。
7、（补充题：08年1月考题）在编制审计审计时，注册会计师就对重要性水平作出初步判断，以确定可容忍性误差。
×；理由：主要是为了确定所需要审计证据的数量。
8．在编制审计计划时，注册会计师可能有意地规定计划的重要性水平高于将用于评价审计结果的重要性水平。
×；理由：应为低于。
因为这样通常可以减少未被发现的错报或漏报的可能性，并且能给注册会计师提供一个安全边际。
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案一、案例背景。
某公司在进行审计过程中发现了一些问题，需要对其进行深入的分析和解决。
以下是该公司的审计案例分析题及答案。
二、审计案例分析题。
1. 请分析该公司在财务报表中存在的问题，并提出相应的解决方案。
2. 该公司的内部控制制度是否健全？如果存在问题，请具体列举，并提出改进意见。
3. 该公司的资产负债表和利润表是否真实可靠？如果存在问题，请说明具体原因并提出改进建议。
4. 该公司的财务风险和经营风险分别是什么？针对这些风险，公司应该采取哪些措施来规避和化解？5. 该公司的税务合规性如何？是否存在偷税漏税等行为？如有，应该如何解决？三、审计案例分析答案。
1. 针对财务报表中存在的问题，首先需要对公司的会计政策和会计估计进行审查，确保其合理性和准确性。
其次，需要对财务报表中的重大会计政策变更进行审计，并对其进行合理性评估。
最后，需要对财务报表中的重大错误进行调整，并及时披露。
2. 该公司的内部控制制度存在一些问题，主要表现在对资产的保管不够严格，对财务信息的披露不够及时和准确，对风险的识别和评估不够全面等方面。
为此，公司应该加强内部控制制度的建设，完善相关制度和流程，并加强对员工的培训和监督。
3. 公司的资产负债表和利润表存在一些不真实和不可靠的情况，主要表现在财务数据的造假和隐瞒、资产和负债的不正确确认等方面。
为此，公司应该加强对财务数据的真实性和可靠性的审计，确保财务报表的真实性和可靠性。
4. 公司存在着一定的财务风险和经营风险，主要表现在市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等方面。
为此，公司应该加强对风险的识别和评估，建立健全的风险管理制度和流程，并加强对风险的监控和应对。
5. 公司的税务合规性存在一些问题，主要表现在偷税漏税、虚假报税等方面。
为此，公司应该加强对税务合规性的审计，确保税务申报的真实性和合规性，并加强对税务政策的了解和遵守。
四、总结。
通过对该公司的审计案例分析，我们发现了一些存在的问题，并提出了相应的解决方案。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
审计案例研究网上打印作业答案作业1一、判断正误并改正1．会计师事务所与被审计单位签订业务约定书前不必了解被审计单位的基本情况，签约后再了解情况，展开审计就可以。
错，需要了解2．后任注册会计师在审计时，无须与前任进行沟通，直接展开审计即可。
错，需要3．在审计的三个阶段中，必须运用分析性复核程序的阶段是实施阶段。
错，计划阶段和报告阶段4．可接受的检查风险越低，需要搜集的审计证据就越多。
对5．由于被审计单位可以提供与往来单位甲公司最近的对账单，因此被审计单位对甲公司的应收账款可以不必函证。
错，对账单不能取代函证二、简答1．什么是重要性水平？它和审计证据之间的关系是什么？答：参见重要性水平专题讲义或相应流媒体课程•重要性水平：会计报表中出现错报、漏报能否影响会计报表使用者对会计报表全面反映的整体理解的“临界点”，超过该“临界点”，就会影响其作出正确判断或决策。
重要性水平与审计证据的关系•一个容易混淆的概念：通常我们认为，错报的金额越大就越重要（此说法本身没有问题），但在重要性水平的概念里面，重要性水平是针对会计报表使用者而言的，也就是说报表使用者可以接受的报表错报漏报的金额。
因而，重要性水平的金额制定的越低越重要。
•重要性水平和审计证据的关系：反向关系重要性水平越高，所需的审计证据越少；重要性水平越低，所需的审计证据越多。
2．审计过程分为几个阶段？每个阶段的主要工作是什么？答：参见导学讲义或相应流媒体课程审计进程一般可分为规划阶段、实施阶段和报告阶段。
具体包含：（1）全面深入地懂得被审计单位情况。
（2）与被审计单位签订规范的审计业务约定，约定书中全面、明确地规定双方的责任和义务。
（3）充分利用剖析性复核程序。
（4）对被审计单位内部把持进行全面的懂得与评价。
（5）结合自身实际情况，制定合适的重要性标准。
（6）重视审计风险的评估，并利用审计风险模型和风险要素矩阵来指导审计工作。
（7）在充分懂得审计约定事项和被审计单位业务情况后，认真审核审计规划。
2、加强业务培训，巩固和提高注册会计师的专业胜任能力与执业水平。
3、重视注册会计师职业道德建设。
4、建立、健全内部质量把持制度并严格执行3．对销售收入的审计时，既可以销售发票为线索，也可以销售明细账为线索，但两种不同路线各有优势和缺点，试进行分析。
参考答案：以销售发票为线索，顺查，发现低估，完整性以销售明细账为线索，逆查，高估，真实性通过核对销售发票做账联与存根联，在电子表格中输入号码排序，能非常准确地查出但发票多了耗时太多。
查看销售明细账，主要比较月份与月份之间的收入多少，查看有无异常情况。
但若每月收入均等时不一定能一眼判断出，此方法虽快捷但不一定判断准确。
4．什么是销售收入的截止期测试，试举例说明为什么要进行销售收入的截止期测试。
参考答案：三个与销售收入确认有密切关系的日期：发票开具日期、记账日期、发货日期，截止期测试就是检查三者是否归属于同一个适当的会计期间。
举例。
对销售收入进行截止期测试能验证被审计单位对销售收入的记录是否放到了恰当的期间，避免企业期末高估收入或低估收入。
三、案例分析题1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票；在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。
2．教材P21表2-2测试过程表中，第3点指出：“将发运单、装货单和销售发票核对，发现有已经开出销售发票但无发运单和装货单的情形，误差比率为3%”，假设你是注册会计师，请分析这一测试结果意味着被审计单位可能存在什么问题？会导致销售收入的高估还是低估？进而在后面的实质性测试中，我们应采用哪些审计方法来进一步验证我们的分析结果？参考答案：（1）这一测试结果意味着被审计单位可能虚开发票（2）会导致销售收入的高估（3）我们应采用抽查，逆查，函证等审计方法来进一步验证我们的分析结果作业2一、判断并改错1.应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。
对2.注册会计师在审计计划阶段，之所以必须执行分析性复合程序，目的是帮助确定其他审计程序的性质、时间和范围，从而使审计更具效率和效果。
对3.注册会计师实地观察固定资产的重点应放在净值较高的固定资产上。
错，新增4.零余额的银行账户不必函证错，必须5.对银行存款的函证可以委托被审计单位出纳去银行时一并完成。
错，不可以二、思考题1.上市公司主营业务收入审计和应付账款审计的主要目标有何不同？为什么？答题思路：上市公司倾向于高估收入低估负债以粉饰其会计报表，因此上市公司主营业务收入审计主要审计目标是真实性，应付账款审计目标是完整性。
2.简述审计目标包括那些内容？答：参见审计目标专题•总体合理性：根据有关其他信息，评价余额的合理性•真实性：所列余额真实•完整性：发生的金额均已包括•所有权：所列金额确属公司所有•估价：所列金额均经正确估价和计量•截止：接近资产负债表日的交易已记入适当的期间•机械准确性：有关帐表资料、数据、计算、加总及勾稽关系的正确性•披露：会计报表中抢当地反映了账户余额和相应的披露要求•分类：所列金额的分类恰当3.应付账款函证的替代程序？答：参见函证专题应付账款的函证：检查决算日后应付账款明细帐及现金和银行存款日记帐，核实是否已支付，同时检查该笔业务的凭证资料，核实交易的真实性。
4.应收账款函证的替代程序？答：参见函证专题应收账款的函证：检查与销售有关的文件、合同，销售订单，销售发票副本，发运凭证等5.什么是函证？都可以用在什么项目的审计上？答：参见函证专题•函证：顾名思义，即发函以证明•中国注册会计师审计准则第1312号——函证–函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
•常用项目：银行存款、银行借款、应收应付等往来款项，实质上只要涉及其他单位，就可以发函来求证，比如：在其他单位保管的存货，详见准则第九条6.教材p32中，投资给友联公司的150万元，被审计单位为什么要将其记入“其他应收款”科目？目的何在？答：参见第二章案例二讲义或相应流媒体课程7.在第二章大为股份有限公司销售收入审计中，大为公司高估收入的手段主要有哪些？审计人员又是用什么方法审查出来的？答：参见第二章案例一讲义或相应流媒体课程8.在计划阶段执行分析性复核审计程序主要有什么作用？答：参见第一章案例二讲义或相应流媒体课程计划阶段：执行分析性复核审计程序可以帮助注册会计师确定其他审计程序的性质、时间、范围9．如果你是注册会计师，在审计中发现被审计单位有一批委托其他单位加工的原材料，不在企业存放，你将如何验证这批原材料的真实性？参考答案：函证，或者亲自前往监盘，如在外地委托其他事务所监盘，或者监察相关的书面资料，比如合同，发票等。
10.对于存放在公司内部的有价证券进行盘点时应采用什么方式？盘点时应注意什么问题？答：（1）采取突击式盘点(2) 盘点时应注意在证券保管员、会计人员、有关领导和审计人员同时在场的情况下进行。
清点时由原证券保管员和经双方签字的证券移交记录交给清点人员，清点人员每庆典一批就将数目包给持有证券明细表的审计人员，边清点边核对，清点后将证券交给保管员，双方在移交记录上再次签字。
清点时，审计人员不仅清点树木，同时检查证券的真伪，警惕伪造证券的可能性。
此外，审计人员还确定了证券的所有权。
对盘点数与账面数的差异，审计人员进一步查明原因。
11.（1）资料：假设审计人员审查张颖在审查瑞丰公司2001年12月31日的资产负债表和该年度利润表时查明，该公司对A公司进行长期股权投资600000元，占A公司总资本的1/2，会计上采用成本法核算，由于没有收到利润分成款，故未反映投资收益。
经查证，A公司2001年度实现净利润200000元。
张颖确定的重要性为80000元。
（2）要求：根据上述资料，指出该公司用成本法核算长期股权投资是否正确？如果不正确，请写出建议的调整分录。
如果瑞丰公司拒绝调整，应出具何种审计意见？答：该公司存在的主要问题是：对长期股权投资会计处理方法的选择不正确，对该项投资业务应采用权益法进行会计处理；导致2001年度漏计了对外投资的资产价值和投资收益。
对A公司投资本年度应计投资收益是200000×1/2=100000（元），应借：长期股权投资100000贷：投资收益 100000 拒绝调整，保留意见。
作业3一、判断并改错1.重分类分录一般不涉及损益类科目对2.注册会计师实施会计报表审计的范围，应仅限于约定的会计报表报告期内的有关事项。
错，还包括期初余额的关注，期后事项3.重要性的确定离不开职业判断。
对4.如果审计证据数据足够多，就可以弥补审计证据的质量缺陷错，不能弥补5.当年销户的银行账号不必函证错，必须二、思考题1．（1）你认为上市公司对外公布的会计报表如果不实，那么它会倾向于高估还是低估销售收入，为什么？（2）如果你认为是高估，谈谈你所知道的企业高估销售收入的主要手段；如果你认为是低估，谈谈你所知道的企业低估销售收入的主要手段。
（最好能够举例说明）（3）针对你前面谈到的企业对销售收入作假的手段，谈谈如果你是注册会计师，将会用那些方法来进行审计？参考答案：（1）会倾向于高估，为了粉饰报表，吸引更多的投资者（2）关联方交易，提前确认收入，虚构收入等。
举例。
（3）如果我是注册会计师会用检查关联方，截止测试，函证，逆查，抽查等来进行审计2．陈华注册会计师在对联华公司年度财务报表审计时，发现一张装修发票上的金额与原合同规定金额有出入，合同规定装修费为人民币82287.00元，但发票金额却为人民币28287．00元。
联华公司接到发票后未曾发现与合同有误，并将款项付讫。
以后，执行该装修业务的天都公司亦未继续来讨账。
发函询证结果也证实天都公司不再与联华公司发生往来。
假定此款差额对两家公司的财务状况均相对重要，请问：（1）陈华注册会计师应采取何种行动?（2）假定联华公司不准备采取任何改正行动，陈华注册会计师是否坚持将此项未付款人民币54000.00元列入资产负债表中的负债项目下，作为签发无保留意见审计报告的必要条件。
（3）假定今后天都公司也聘请陈华注册会计师审核他们的财务报表，陈华能否利用他掌握联华公司的审计资料，建议天都公司去联华公司催讨这一差额款？答案：（1）陈华注册会计师应通知联华公司更正这一错误，即借记固定资产或待摊费用：贷记应付账款。