最新(税收基础知识_分章及答案)

税收基础知识练习题库

第一章税收内函

一、填空：

1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。。

2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。

3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。

4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。

5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。

6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。

7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。

8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老

的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并

重的税收制度。

9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变

为助法，周代又演变为彻法。

二、简答

1、税收的定义：

答：税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。

2、税和费的区别：

答：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。

3、税收在构建和谐社会中的作用：

答：一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。四、依法治税推进和谐税

第二章税收原则

一、判断：

1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。（×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。）

2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。（对）

3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。（×一般说来，消费品税较少具有法律弹性。）

4、当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。（×当税收弹性大于1时，表明税收增长快于经济增长。）

5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。（对）

6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长，大体是符合于收入适度这一要求的。（×税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，大体是符合于收入适度这一要求的。）

7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。（、×平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说才是公平的。）

8、从税收实践角度分析，提高税务行政效率，关键在于控制行政成本。（对）

9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。（×21世纪的税收是以可持续发展为核心的税制。）

10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长量与经济增长量之比。（×税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。）

二、单选：

1、亚当·斯密的税收四原则是（C ）

A 公平、效率、适度、法治

B 财政、公平、效率、法治

C 平等、确实、便利、节约

D 平等、明确、有度、节约

2、税收的首要原则是（A）

A 财政原则

B 公平原则

C 效率原则

D 法治原则

3、政府财政充足有一个基本前提，那就是（B）

A 税收负担能力的可能性

B 税收收入形式的规范性

C 税收收入比例的稳定性

D 税收制度的相对稳定性

4、税收调节作用往往是利用（C ）来实现。

A 收入弹性

B 经济弹性

C 法律弹性

D 政策调整

5、税收弹性系数的合理区间是（D ）

A 0.6-1.0

B 0.6-1.2

C 0.8-1.0

D 0.8-1.2

6、量能课税就是要求税收实现（B ）

A 横向公平

B 纵向公平

C 征税公平

D 绝对公平

7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（C）

A 强调税收程序要素均须经法律加以规定

B 强调征纳双方均须依法定程序行事

C 强调征收机关要依法行政

D 强调纳税人要依法纳税

8、纳税权利本位主义表明，（C ）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。

A 征收机关权力

B 征收机关义务

C 纳税人权利

D 纳税人义务

9、税收额外负担是征税所引起的（D ）

A 税收行政成本增长

B 税收经济成本增长

C 市场调节效率下降

D 资源配置效率下降

10、税收效率原则不包括( A)

A 资源配置效率

B 行政效率

C 经济效率

D 生态效率

11、税收生态效率是人们在21世纪对（B）在当代的理论创新。

A 税收经济效率原则和税收行政效率原则

B 税收经济效率原则和税收公平原则

C 税收经济效率原则和税收法治原则

D 税收效率原则和税收公平原则

12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是（B）

A 简税制

B 宽税基

C 低税率

D 严征管

三、多选：

1、税收原则包括（ABCD ）

A 财政原则

B 公平原则

C 效率原则

D 法治原则

2、税收财政原则的内容包括（ACD ）

A 收入充裕

B 收入均平

C 收入弹性

D 收入适度

3、从财政原则出发，要求税制设计要（ABD ）