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税收基础知识分章节

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《税收基础知识》第1章单选选择题1、进入资本主义社会后,由于商品经济日益发达,逐渐形成了以()为主的税收制度A、直接税B、间接税C、所得税D、行为税答案:B2、税收征收的依据是法律,凭借的是()A、政治权利B、财产权利C、法律权利D、行政权利答案:A3、国家参与国民收入分配的主要形式是()A、上缴利润B、国债收入C、税收收入D、规费收入答案:C4、税收的首要原则是()A、效率B、公平C、法治D、财政答案:D5、政府财政充足的一个基本前提是()A、税收收入形式是否规范B、课税对象能否提供丰裕税源C、税基是否广泛且稳定D、税种设计是否合理答案:A6、税收的纵向公平要求()A、主要体现机会均等B、主要体现负担能力均等C、主要体现税负均等D、主要体现收入水平均等答案:B7、按()分类,我国税种可划分为货物与劳务税、所得税、财产税和行为税四大类。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同答案:A8、我国税法规定的法律责任形式主要有三种,其中不包括()A、经济责任B、行政责任C、民事责任D、刑事责任答案:C9、一般而言,税收法律关系的客体就是()A、税收权力B、税收支出C、税收收入D、纳税人答案:A10、除了经济效率外,税收效率还包括()A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率答案:B11、()是作为税种之间相互区别的根本标志。

A、纳税主体B、征税对象C、课税依据D、纳税义务人答案:B12、()具有横向公平性,其主要优点是计算简便,便于征收和缴纳。

A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、差别比例税率答案:A13、()关系到税收由谁负担、税款能否足额及时入库以及纳税人纳税是否便利的问题。

A、纳税期限B、税收优惠C、纳税地点D、纳税环节答案:D14、对于税收管辖权,我国采用()原则A、属人B、属地C、属人、属地相结合D、属人优先,兼顾属地答案:C15、依法治税的根本目标是()A、征税主体依法征税B、纳税主体依法纳税C、实现税收法治D、实现依法治税与以德治税的统一答案:C16、通过()可以促进社会总供给量的增加,进而刺激经济的有效增长A、降低税率B、增加税率C、扩大税基D、大幅增税答案:A17、凯恩斯主义认为,在总需求小于总供给时,应()A、减少财政支出B、减少投资C、减少消费D、减少税收答案:D18、“拉佛曲线”体现了()A、税收的量能负担B、税收的公平合理C、税收应适度D、税收的效率体现在曲线的最佳点上答案:C19、根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少,判定其应纳税的多少,体现了税收的()A、受益原则B、能力原则C、经济原则D、效率原则答案:A20、量能课税就是要求税收实现()A、横向公平B、纵向公平C、普遍征税D、受益原则答案:B21、近年来,我国提高了个人所得税的免征额,实际上体现了税收的()A、财政原则B、公平原则C、效率原则D、法治原则答案:B22、通过税收政策的调整,提高或降低税率,实现税收的调节作用,指的是税收的()A、自然弹性B、经济弹性C、法律弹性D、行政弹性答案:C23、税收经济效率的第一个层次是()A、保持税本B、通过税收提高资源配臵效率C、税收“额外负担”最小D、税收征纳费用最少答案:C24、税收法定主义的内容包括三个原则,不包括()A、课税要素法定原则B、课税要素明确原则C、税收程序法定原则D、税收程序明确原则答案:D25、在经济转型期,税收结构要着眼于促进经济结构的合理配臵,刺激经济增长,这指的是税收的()效应A、总量B、结构C、周期D、关联答案:B多项选择题1、税收的产生取决于两个相互影响的前提条件()第 3 页共31 页A、剩余产品出现B、私有制的产生C、国家的存在D、奴隶制社会形态的形成答案:BC2、公共需要具有特点是()A、主体整体集合性B、效用非排他性C、消费非竞争性D、利益一致性答案:ABC3、税收区别于规费收入的基本特征是()A、无偿性B、固定性C、强制性D、依法性答案:ABC4、构建和谐社会的过程中,税收将在以下方面发挥作用()A、发挥税收收入功能,为构建和谐社会夯实基础B、发挥税收调控职能,促进经济社会协调发展C、建立合理有效的税种体系支持区域经济协调发展D、依法治税推进和谐税收征纳关系建设答案:ABD5、下列属于税收原则的是()A、财政B、公平C、效率D、稳定答案:ABC6、税收具有的形式特征是()A、强制性B、无偿性C、普遍性D、固定性答案:ABD7、税收收入弹性是税收随国家财政需要变化而伸缩的可能性,它包括()A、经济弹性B、法律弹性C、效率弹性D、行政弹性答案:AB8、在税收收入适度原则下,税收征收不应突破的禁区是()A、不应妨碍简单再生产B、不能妨碍民间投资C、不应妨碍劳动力再生产D、不能妨碍经济增长速度答案:ABC9、税法的效力来源于()A、国家强制力B、税法主体的税法意识C、税法的公平合理性D、税法的正当合法性答案:ABD10、下列属于税收法律关系主体的是()A、纳税人B、代扣代缴人C、国家D、税务机关答案:AB11、税法具有不同于其他法律部门的特征,包括()A、经济性B、政策性C、普遍性D、技术性答案:ABD12、提高税收行政效率就是要()A、促成征管功能最优化B、建立简繁适度的税制结构C、加强内部管理,特别是成本管理D、避免税收对经济的不利影响答案:ABC13、税收公平与效率的关系是()A、公平是效率的前提B、效率是公平的前提C、公平是效率的必要条件D、效率是公平的必要条件答案:BC14、税收财政原则指政府征税时应兼顾需要与可能,做到取之有度,它的内容主要有以下方面()A、收入充裕B、收入弹性C、收入适度D、收入合法答案:ABC15、从税收政策目标确定与政策选择角度看,税收对()有一定的重要作用A、矫正收入分配B、矫正经济波动C、矫正市场失灵D、矫正经济结构答案:ABC判断题收费的依据是地方或部门性文件等,不具有普遍的约束力。

税收基础级考试题及答案

税收基础级考试题及答案

税收基础级考试题及答案一、单项选择题(每题2分,共10题)1. 根据我国税法规定,下列哪项不属于增值税的征税范围?A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供非营利性教育服务答案:D2. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C3. 个人所得税中,工资、薪金所得适用的税率是?A. 5%至35%的超额累进税率B. 10%至45%的超额累进税率C. 3%至45%的超额累进税率D. 5%至45%的超额累进税率答案:C4. 下列哪项不是企业所得税的免税收入?A. 国债利息收入B. 非营利组织的收入C. 财政拨款D. 转让财产的收入答案:D5. 增值税一般纳税人的标准是什么?A. 年销售额超过50万元B. 年销售额超过100万元C. 年销售额超过200万元D. 年销售额超过500万元答案:B6. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的?A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额减去免税收入、各项扣除后的余额C. 收入总额减去不征税收入、各项扣除后的余额D. 收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额答案:A7. 个人所得税中,下列哪项属于综合所得?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案:A8. 增值税小规模纳税人的征收率是多少?A. 3%B. 5%C. 10%D. 13%答案:A9. 企业所得税的应纳税所得额中,下列哪项可以扣除?A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 合理的工资、薪金支出D. 非公益性捐赠支出答案:C10. 个人所得税中,下列哪项可以享受专项附加扣除?A. 子女教育支出B. 购买奢侈品支出C. 个人娱乐支出D. 个人投资损失答案:A二、多项选择题(每题3分,共5题)1. 根据我国税法,下列哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除?A. 合理的工资、薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 广告费和业务宣传费D. 罚款和滞纳金答案:A, C2. 个人所得税中,下列哪些所得需要缴纳个人所得税?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 彩票中奖所得答案:A, B, C, D3. 企业所得税中,下列哪些收入属于免税收入?A. 国债利息收入B. 非营利组织的收入C. 财政拨款D. 转让财产的收入答案:A, B, C4. 根据我国税法,下列哪些行为需要缴纳增值税?A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产或者不动产租赁服务D. 提供非营利性教育服务答案:A, B, C5. 个人所得税中,下列哪些所得适用超额累进税率?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 偶然所得答案:A, B三、判断题(每题1分,共5题)1. 企业所得税的税率为25%。

国家开放大学《税收基础》章节自测参考答案

国家开放大学《税收基础》章节自测参考答案

国家开放大学《税收基础》章节自测参考答案第1章税收原理与税收概论一、单选题1.税法的调整对象是()。

A. 税收征纳关系B. 经济利益关系C. 税收权利义务关系D. 税收分配关系2.从形式特征来看,税收具有强制性、无偿性、固定性的特点,其中,()是其基本保障。

A. 无偿性B. 规范性C. 强制性D. 固定性3.纳税人必须在缴纳有争议的税款后,税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请,这体现了税法适用原则中的()。

A. 程序优于实体原则B. 特别法优于普通法原则C. 实体从旧程序从新原则D. 新法优于旧法原则4.《中华人民共和国增值税暂行条例》第十七条规定:“纳税人兼营免税、减税项目的,应当单独核算免税、减税项目的销售额;未单独核算销售额的,不得免税、减税。

”这体现了税法规范作用中的()。

A. 教育作用B. 评价作用C. 指引作用D. 强制作用5.下列现行税法中属于税收实体法的是()。

A. 税务行政处罚实施办法B. 税收行政和复议规则C. 增值税暂行条例D. 税收征收管理法6.下列税种中,课税对象与计税依据一致的是()。

A. 消费税B. 企业所得税C. 船舶吨税D. 车船使用税7.若某税种适用20%的比例税率,按规定应税收入超过2万元的部分,按应纳税额加征五成,应税收入超过5万元的部分,按应纳税额加征十成。

当某纳税人收入为8万元时,其应纳税额为()。

A. 2.2万B. 1.6万C. 2.5万D. 3.2万8.下列关于税务规章的表述中,正确的是()。

A. 税务规章解释与税务规章具有同等效力,属于立法解释的范畴B. 税务规章与地方性法规对同一事项规定不一致的,应当适用税务规章C. 法律或国务院行政法规等对税收事项没有规定的情况下,可以制定税务规章D. 税务规章一般自公布之日起施行9.税收法律关系产生是指在税收法律关系主体之间形成权利义务关系,其产生的标志是()。

A. 税法的实施B. 纳税主体应税行为的出现C. 国家颁布新税法D. 新的纳税主体的出现10.下列税收文件中属于全国人民代表大会常务委员会通过的税收法律的是()。

税收基础知识考试答案

税收基础知识考试答案

税收基础知识考试答案税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。

它具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。

税收在国家治理中起着基础性、支柱性和保障性的作用。

税收制度是国家为了实现其职能,根据一定的政策目标,通过法律形式规定的各种税收的总称。

税收制度由税种、税率、税基、征税对象、征税范围、征税方法、税收优惠等要素构成。

税收的分类主要有以下几种:按征税对象的不同,可分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税;按税收的征收管理权限和使用范围的不同,可分为中央税、地方税和中央地方共享税;按税收的征收方式的不同,可分为直接税和间接税。

流转税是以商品和劳务的流转额为征税对象的一类税。

流转税的主要税种有增值税、消费税和营业税。

增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税。

增值税具有税负转嫁、税基广泛、征税简便等特点,是流转税中最主要的税种。

消费税是以特定消费品为征税对象的一种税。

消费税具有调节消费、保护环境、保障财政收入等功能。

营业税是以提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的营业额为征税对象的一种税。

营业税具有税基稳定、征税简便等特点。

所得税是以个人和企业的收入为征税对象的一类税。

所得税的主要税种有个人所得税和企业所得税。

个人所得税是以个人所得为征税对象的一种税。

个人所得税具有调节收入分配、保障社会公平等功能。

企业所得税是以企业所得为征税对象的一种税。

企业所得税具有促进企业发展、保障财政收入等功能。

财产税是以财产为征税对象的一类税。

财产税的主要税种有房产税、车船税和契税。

房产税是以房屋为征税对象的一种税。

房产税具有调节房地产市场、保障财政收入等功能。

车船税是以车辆和船舶为征税对象的一种税。

车船税具有调节交通资源、保障财政收入等功能。

契税是以土地使用权出让、转让为征税对象的一种税。

契税具有调节土地市场、保障财政收入等功能。

资源税是以自然资源为征税对象的一类税。

资源税的主要税种有资源税和土地增值税。

(税收基础知识_分章及答案)

(税收基础知识_分章及答案)

税收基础知识练习题库第一章税收内函一、填空:1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件:一是经济条件,即私有制的存在,二是社会条件,即国家的产生和存在。

2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。

3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。

4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。

”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查,强化管理”的税收管理模式。

5、税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要,税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。

6、税收的三个特征:强制性、无偿性、固定性。

7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期,二是承诺时期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期。

8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并重的税收制度。

9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡,到商代演变为助法,周代又演变为彻法。

二、简答1、税收的定义:答:税收是国家依据其社会管理职能,满足社会公共需要,凭借其政治权力,运用法律手段,按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。

2、税和费的区别:答:税收属于财政范畴,实行强制性征收,是国家整体利益的集中体现,必须依据法律的规定执行。

而费则是按照权利和义务对等的经济原则,主要体现地方或部门利益,一般依据地方或部门性文件执行,不具有普遍的约束力。

3、税收在构建和谐社会中的作用:答:一、充分发挥税收的收入功能,为构建和谐社会夯实基础。

二、进一步完善税制,加强税收调控职能,促进经济社会协调发展。

三、进一步完善并落实各项税收优惠政策,支持区域经济协调发展。

四、依法治税推进和谐税第二章税收原则一、判断:1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。

税收基本知识练习题及答案

税收基本知识练习题及答案

第一章税收基础知识练习题一、单选题1.税收的主体是()。

A.国家B.纳税人C.企业D.行政机关2.国家征税凭借的是()。

A.财产权力B.政治权力C.行政权力D.所有权3.国家征税的目的是为了满足()。

A.企业需要B.社会公共需要C.私人需要D.国家需要4.税收的无偿性是由()的性质决定的。

A.社会公共费用补偿B.满足社会公共需要 C. 共享性和外部性 D.税收特性5、国家财政收入的主要形式是()。

A国债B国有企业上交利润C税收D罚没收入6、税收产生于()。

A原始社会B奴隶社会C封建社会D资本主义社会7. 税收“三性”的核心是()。

A强制性B无偿性C固定性D税率8. 税收目的是()A.为社会提供公共品 B.组织收入 C.满足社会公共需要 D.履行国家职能9. 税收产生的社会条件是()A.私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征10.税收产生的经济条件是()A.私有制 B.公有制 C. 国家的产生和存在 D.税收特征11.()标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。

A贡B初税亩C一条鞭法D赋12.所得税是由()首创A中国B美国C英国D法国13.税收的( )经济职能是我国宏观经济调控的重要手段A经济职能B财政职能C监督职能 D 分配职能14.税目体现征税的()A深度B目的C范围D广度15.()的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系,不受征税对象价值量变化的影响。

A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率16.边际税率是指()A全部税额与征税对象总量之比B纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例C平均税率D所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例17.()直接缩小计税依据方式实现的减税免税A减半征收B税基式减免C税率式减免D税额式减免18.()指全部税额与征税对象总量之比A名义税率B名义税率C比例税率D平均税率19.()是指在征税对象的一定数量水平上,征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。

税收基础试题库及答案

税收基础试题库及答案

税收基础试题库及答案1. 税收的本质是什么?答:税收是国家为了实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。

2. 什么是税收的强制性?答:税收的强制性是指国家通过法律形式规定纳税人必须履行纳税义务,税务机关依法征收税款,纳税人必须按照税法规定缴纳税款。

3. 简述税收的无偿性。

答:税收的无偿性是指国家征税后税款即归国家所有,不需要向纳税人直接支付任何报酬或回报。

4. 描述税收的固定性。

答:税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式预先规定了征税对象和税率,征税过程中不得随意改变。

5. 什么是直接税?答:直接税是指税负不能转嫁,由纳税人直接承担的税种,如个人所得税、企业所得税等。

6. 什么是间接税?答:间接税是指税负可以通过价格机制转嫁给他人,由纳税人以外的第三方承担的税种,如增值税、消费税等。

7. 什么是比例税率?答:比例税率是指对同一征税对象,不论其数额大小,都按同一比例征税的税率形式。

8. 什么是累进税率?答:累进税率是指随着征税对象数额的增加,税率也随之提高的税率形式。

9. 什么是定额税率?答:定额税率是指对每一单位征税对象规定一个固定的税额,不论其价值大小,都按此税额征税的税率形式。

10. 什么是税收优惠?答:税收优惠是指国家为了实现特定的经济或社会目标,对某些纳税人或征税对象给予的税收减免或税负降低。

11. 什么是税收征管?答:税收征管是指税务机关依法对税收征收、管理和监督的全过程,包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节。

12. 什么是税收筹划?答:税收筹划是指纳税人在法律允许的范围内,通过合理安排经营活动和财务安排,以达到合法减轻税负的目的。

13. 什么是税收的公平原则?答:税收的公平原则是指税收制度应当保证纳税人之间的税负公平,即相同经济状况的纳税人应承担相同的税负。

14. 什么是税收的效率原则?答:税收的效率原则是指税收制度应当尽可能减少对经济活动的干扰,保持资源配置的效率。

税收基础知识习题及答案

税收基础知识习题及答案

第一章税收基础知识一、单项选择题1.下列选项中,不属于税收特征的是()。

A.强制性B.无偿性C.稳定性D.固定性2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则,税收法律主义可以概括成几个具体的原则,下列选项中,不属于税收法律主义具体原则的是()。

A.课税要素不变原则B.课税要素法定原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则3.在计算个人所得税时,对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率,这符合税法基本原则的()。

A.税收法律主义原则B.税收信赖合作主义C.税收公平主义D.实质课税原则4.税收法律的效力高于税收行政法规,税收行政法规的效力优于税收行政规章。

这一规定体现了税法适用原则的()。

A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.税收公平主义原则D.法律优位原则5.下列选项中,不属于税法的效力范围的是()。

A.税法的空间效力B.税法的时间效力C.税法对人的效力D.税收法律高于税收行政规章的效力6.下列选项中,不属于税法司法解释的是()。

A.最高人民法院的审判解释B.国务院对税收行政法规的解释C.最高人民检察院的检察解释D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释7.下列选项中,不可以作为判案依据的是()。

A.最高人民法院的审判解释B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释C.最高人民检察院的检察解释D.财政部作出的行政解释8.根据税收法律关系的规定,下列说法中不正确的是()。

A.国家是真正的征税主体B.税务机关的征税权可以行使,也可以选择放弃C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体D.在税收法律关系中,权利义务具有不对等性9.下列选项中,不会引起税收法律关系消灭的是()。

A.纳税人履行纳税义务B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款C.纳税义务因超过期限而消灭D.某些税法的废止10.下列与纳税义务人相关的表述中,正确的是()。

A.纳税人就是负税人B.在代扣代缴关系中,代扣人是真正的纳税人C.在代收代缴关系中,代收人是真正的纳税人D.纳税人与负税人有时候一致,有时候不一致11.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围。

税收基础知识试题及答案

税收基础知识试题及答案

税收基础知识试题及答案一、选择题1.下列哪项不属于纳税人的基本纳税义务?A. 缴纳税款B. 申报纳税义务C. 登记纳税义务D. 代扣代缴答案:C. 登记纳税义务2.企业应按照什么规定向税务机关进行申报和缴纳税款?A. 纳税申报制度B. 代理纳税制度C. 税务机关制度D. 个人所得税制度答案:A. 纳税申报制度3.个人所得税的纳税义务期限是什么时候?A. 按年度B. 按季度C. 按月度D. 按周度答案:A. 按年度二、填空题4.纳税人应根据【填空】向税务机关进行纳税申报和缴纳税款。

答案:法律规定5.税款的计算方式由【填空】制定。

答案:国家6.个人工资所得的纳税方式是由【填空】制定。

答案:税法三、简答题7.请简要解释什么是税收基础知识?答:税收基础知识是指纳税人应当具备的纳税义务和纳税申报的基本规定,包括税款的计算方式、纳税期限、纳税申报和缴纳方式等,是每个纳税人都应了解并遵守的法律规定。

8.纳税人为什么需要了解税收基础知识?答:纳税人需要了解税收基础知识,以便按照法律规定及时、准确地进行纳税申报和缴纳税款,避免因纳税不规范而导致的问题和风险,确保自身合法权益不受损害。

四、综合题9.请结合实际案例说明纳税人未按规定进行纳税申报和缴纳税款可能带来的后果,并提出预防措施。

答:以小明为例,小明是一名自由职业者,因忙于工作而忘记了一年的个人所得税纳税申报,导致税款未及时缴纳。

如果税务机关发现并处以滞纳金和罚款,则小明将面临经济损失和不良记录。

为预防此类问题,小明应设立定期提醒自己纳税申报和缴税日期,建立良好的纳税习惯。

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祝您学习进步!。

税收基础试题及答案解析

税收基础试题及答案解析

税收基础试题及答案解析一、单选题(每题2分,共10分)1. 我国现行的税收法律体系中,哪一项不是税收法律?A. 增值税法B. 企业所得税法C. 个人所得税法D. 税收征收管理法答案:A2. 根据我国税法规定,下列哪项收入不需要缴纳个人所得税?A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案:C3. 增值税的纳税人分为哪两类?A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民纳税人和非居民纳税人C. 企业纳税人和个人纳税人D. 国内纳税人和国外纳税人答案:A4. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案:B5. 个人所得税的起征点是多少?A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案:B二、多选题(每题3分,共15分)1. 下列哪些项目属于企业所得税的应税收入?A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案:ABCD2. 个人所得税的税前扣除项目包括哪些?A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 子女教育支出D. 住房贷款利息答案:ABCD3. 增值税的免税项目包括哪些?A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 政府机关提供的公共服务D. 个人销售自己使用过的旧物品答案:ABC4. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些?A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 公益性捐赠支出D. 罚款和违约金答案:ABC5. 个人所得税的税率形式包括哪些?A. 超额累进税率B. 比例税率C. 累进税率D. 定额税率答案:AB三、判断题(每题2分,共10分)1. 增值税的征税对象是商品和劳务的增值额。

(对)2. 个人所得税的征税对象包括个人的工资、薪金所得。

(对)3. 企业所得税的征税对象是企业的利润总额。

(错,应为应纳税所得额)4. 增值税的税率是统一的。

(错,有不同税率)5. 个人所得税的起征点是固定的。

税务基础知识试题及答案

税务基础知识试题及答案

税务基础知识试题及答案一、单项选择题(每题2分,共10题)1. 我国现行的税收制度中,增值税属于哪一类税种?A. 财产税B. 所得税C. 流转税D. 行为税答案:C2. 个人所得税的纳税人是哪些人?A. 境内居住的个人B. 境内居住的个人和境外居住的个人C. 境内居住的个人和境内居住的外籍个人D. 境内居住的个人和境内居住的外籍个人以及境外居住的个人答案:D3. 企业所得税的税率是多少?A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案:D4. 以下哪个不是税收的基本特征?A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案:D5. 我国税收征管法规定的税务登记制度包括哪几种?A. 设立登记B. 变更登记C. 注销登记D. 以上都是答案:D6. 根据税收法律关系,纳税人与税务机关之间是什么关系?A. 债务人与债权人关系B. 合同关系C. 行政关系D. 民事关系答案:C7. 我国税收征管法规定的税务检查权包括哪些?A. 检查账簿、记账凭证B. 检查货物、财产C. 检查发票D. 以上都是答案:D8. 纳税人逾期缴纳税款的,税务机关可以采取哪些措施?A. 加收滞纳金B. 强制执行C. 罚款D. 以上都是答案:D9. 我国税收征管法规定的税收保全措施包括哪些?A. 冻结存款B. 查封、扣押财产C. 拍卖财产D. 以上都是答案:B10. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的,可以采取哪些救济措施?A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请仲裁D. 以上都是答案:A二、多项选择题(每题3分,共5题)1. 以下哪些属于我国现行的税种?A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案:ABCD2. 以下哪些属于税收的基本原则?A. 公平原则B. 效率原则C. 法定原则D. 稳定原则答案:ABC3. 以下哪些属于税务机关的职责?A. 税收征管B. 税收执法C. 税收宣传D. 税收服务答案:ABCD4. 以下哪些属于纳税人的权利?A. 依法纳税B. 申请减免税C. 申请行政复议D. 申请行政诉讼答案:BCD5. 以下哪些属于税收违法行为?A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税答案:ABCD三、判断题(每题1分,共5题)1. 税收是国家财政收入的主要来源。

税收基础试题及答案解析

税收基础试题及答案解析

税收基础试题及答案解析一、单项选择题1. 税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。

()A. 正确B. 错误答案:A解析:税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式,这是税收的基本定义。

2. 我国税收收入的主要来源是()。

A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税解析:增值税是我国税收收入的主要来源,它对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收,覆盖面广,收入稳定。

3. 以下不属于税收特征的是()。

A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案:D解析:税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征,而灵活性并不是税收的特征之一。

4. 我国现行的税种中,属于流转税类的是()。

A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税答案:A解析:流转税是指以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种,增值税属于流转税类。

5. 以下哪个税种不属于我国现行的税种?()A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 车辆购置税答案:C解析:我国已经取消了营业税,改为增值税,因此营业税不属于我国现行的税种。

二、多项选择题6. 以下哪些属于税收的基本职能?()A. 组织财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 维护国家主权答案:ABCD解析:税收的基本职能包括组织财政收入、调节经济、保障社会公平和维护国家主权。

7. 以下哪些因素会影响税收的公平性?()A. 税负的分配B. 税收的征收方式C. 税收的用途D. 税收的征收效率答案:ABC解析:税收的公平性主要受税负的分配、税收的征收方式和税收的用途影响,而税收的征收效率影响的是税收的效率性。

8. 以下哪些属于我国税收的基本原则?()A. 公平原则B. 效率原则C. 适度原则D. 稳定原则答案:ABC解析:我国税收的基本原则包括公平原则、效率原则和适度原则,稳定原则不是税收的基本原则之一。

9. 以下哪些属于我国现行的直接税?()A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案:BCD解析:直接税是指税负直接由纳税人承担的税种,企业所得税、个人所得税和房产税都属于直接税,而增值税属于间接税。

关于税收的基础知识题含答案

关于税收的基础知识题含答案

税收的基础知识题含答案关于税收的基础知识题含答案税收基础知识题库第一章税收就在我们身边一、判断题(共80题)1、西方国家税收发展的第一个阶段是自由贡纳时期。

()2、西方国家税收发展的第二个阶段是税收承诺时期。

()3、西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。

()4、西方国家税收发展的第四个阶段是立宪课税时期。

()5、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性,依条件的变化而变化。

()6、条件不同者缴纳不相同的税,这被称为税收的纵向公平。

()7、条件相同者缴纳相同的税,这被称为税收的横向公平。

()8、为了适应新时期税收工作的需要,国家税务总局将2016年确定为税务系统的“队伍建设年”。

()9、为了适应新时期税收工作的需要,国家税务总局将2016年确定为税务系统的“依法治税年”。

()10、为了适应新时期税收工作的需要,国家税务总局将2016年确定为税务系统的“科技加管理年”。

()11、历史证明,无税不国,但税重也要亡国。

()12、要提高纳税人的纳税意识,首先必须进行有力的税收宣传。

()13、要提高纳税人的纳税意识,还必须有效保护纳税人税收权益。

()14、要提高纳税人的纳税意识,加大对偷税的处罚力度是当务之急。

()15、最早研究税收合理问题的是亚当?斯密。

()16、财政原则并不意味着就是税率越高,税收收入就越大。

()17、拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系。

()18、税收的财政原则的基本含义是:一国税收制度的建立和变革,都必须有利于保证国家的财政收入。

()19、中国历史上的治税原则中的有义原则,强调国家征税要合乎道义。

()20、中国历史上的治税原则中的有度原则,强调国家征税要适度。

()21、中国历史上的治税原则中的有常原则,强调国家定税要有常规,税制要相对稳定。

()22、中国历史上的治税原则中的统一原则,强调全国的税政要统一。

()23、中国历史上的治税原则中的弹性原则,强调赋税的征收量有伸缩性,依条件的变化而变化。

税收基础试题及答案

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税收基础试题及答案一、单项选择题(每题2分,共10分)1. 税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定,通过()形式,强制地、无偿地参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

A. 法律B. 行政C. 经济D. 社会答案:A2. 以下哪项不是税收的基本特征?A. 强制性B. 无偿性C. 公平性D. 固定性答案:C3. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种()。

A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 所得税答案:B4. 个人所得税的征收方式不包括以下哪项?A. 按月征收B. 按次征收C. 按年征收D. 按季征收答案:D5. 企业所得税的税率是()。

A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案:A二、多项选择题(每题3分,共15分)1. 以下哪些属于税收的作用?A. 筹集财政收入B. 调节经济C. 保障国家安全D. 维护社会公平答案:ABD2. 税收的构成要素包括()。

A. 征税对象B. 纳税人C. 税率D. 税收优惠答案:ABC3. 以下哪些税种属于流转税?A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案:AB4. 以下哪些属于税收征收管理的内容?A. 税务登记B. 纳税申报C. 税收筹划D. 税务检查答案:ABD5. 税收筹划的基本原则包括()。

A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则答案:ABD三、判断题(每题1分,共10分)1. 税收是国家取得财政收入的唯一渠道。

()答案:×2. 税收具有无偿性,因此纳税人无需承担任何义务。

()答案:×3. 税收的强制性是指纳税人必须按照法律规定履行纳税义务。

()答案:√4. 个人所得税的征收方式只有按月征收。

()答案:×5. 企业所得税的税率是统一的,没有差别。

()答案:×四、简答题(每题5分,共20分)1. 简述税收的基本特征。

税收基础知识试题及答案

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税收基础知识试题及答案一、选择题1. 税收的主体是:A. 国家B. 企业C. 个人D. 社会团体答案:A2. 以下哪项不是税收的基本特征?A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 选择性答案:D3. 增值税的基本税率通常为:A. 6%B. 10%C. 16%D. 20%答案:B4. 个人所得税的计算方式是:A. 按月计算B. 按季计算C. 按年计算D. 按次计算答案:C5. 企业所得税的税率一般为:A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C二、判断题1. 税收是国家财政收入的主要来源。

(对)2. 个人所得税可以按月缴纳。

(错)3. 增值税是对商品和劳务的增值部分征收的税。

(对)4. 企业所得税是对企业利润征收的税。

(对)5. 税收的无偿性是指纳税人不需要得到任何回报。

(对)三、简答题1. 请简述税收的作用。

答:税收是国家财政收入的重要来源,用于支持政府的公共服务和基础设施建设。

同时,税收还具有调节经济、促进社会公平和资源合理配置的功能。

2. 什么是税收的“三性”?答:税收的“三性”指的是强制性、无偿性和固定性。

强制性是指纳税人必须依法纳税,无偿性是指纳税人纳税后不直接获得回报,固定性是指税收的征收标准和方式是事先确定的。

四、案例分析题某企业2023年的营业收入为1000万元,成本费用为600万元,企业所得税率为25%,请计算该企业应缴纳的企业所得税额。

答:首先计算企业的净利润,即1000万 - 600万 = 400万。

然后根据企业所得税率计算应缴税额,即400万 * 25% = 100万元。

五、计算题假设个人所得税的起征点为5000元,某员工月收入为8000元,个人所得税率为10%,请计算该员工应缴纳的个人所得税。

答:首先确定应纳税所得额,即8000元 - 5000元 = 3000元。

然后根据个人所得税率计算应缴税额,即3000元 * 10% = 300元。

税收基础知识知识竞赛题库及答案

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税收基础知识知识竞赛题库及答案最新税收基础知识知识竞赛题库及答案一、判断题(共80题)1、对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。

( )2、税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。

( )3、税务机关是发票的主管机关,增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。

( )4、几乎所有的国家都明文规定纳税人必须按期申报纳税。

( )5、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报或者有关申报资料。

( )6、优化为纳税人服务是税务管理的基础。

( )7、集中征收即是通过网络系统,将纳税人的纳税信息集中。

( )8、关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的义务往来收取或者支付价款、费用,否则,税务机关有权进行合理调整。

( )9、税务稽查的功能关键是震慑纳税人,使得纳税人不敢肆意偷税。

( )10、税收征管的信息化已成为不可逆转的国际趋势。

( )11、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税。

( )12、税务登记是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度,它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。

( )13、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。

( )14、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的,责令限期改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。

( )15、税务人员徇私做弊,对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交,情节严重的,依法追究刑事责任。

( )16、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的,责令退还,依法给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

( )17、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结,唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税等违法行为,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,依法给予行政处分。

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税收基础知识练习题库第一章税收内函一、填空:1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件:一是经济条件,即私有制的存在,二是社会条件,即国家的产生和存在。

2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。

3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。

4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。

”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查,强化管理”的税收管理模式。

5、税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要,税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。

6、税收的三个特征:强制性、无偿性、固定性。

7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期,二是承诺时期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期。

8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并重的税收制度。

9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡,到商代演变为助法,周代又演变为彻法。

二、简答1、税收的定义:答:税收是国家依据其社会管理职能,满足社会公共需要,凭借其政治权力,运用法律手段,按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。

2、税和费的区别:答:税收属于财政范畴,实行强制性征收,是国家整体利益的集中体现,必须依据法律的规定执行。

而费则是按照权利和义务对等的经济原则,主要体现地方或部门利益,一般依据地方或部门性文件执行,不具有普遍的约束力。

3、税收在构建和谐社会中的作用:答:一、充分发挥税收的收入功能,为构建和谐社会夯实基础。

二、进一步完善税制,加强税收调控职能,促进经济社会协调发展。

三、进一步完善并落实各项税收优惠政策,支持区域经济协调发展。

四、依法治税推进和谐税第二章税收原则一、判断:1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。

(×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。

)2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。

(对)3、一般说来,消费品税具有经济的和法律双重弹性。

(×一般说来,消费品税较少具有法律弹性。

)4、当税收弹性小于1时,表明税收增长快于经济增长,并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。

(×当税收弹性大于1时,表明税收增长快于经济增长。

)5、税收收入在满足国家财政需要的同时,必须兼顾负担的可能,照顾经济承受能力,做到取之有度。

(对)6、税收的增长略高于国民生产总值或国民收入的增长,大体是符合于收入适度这一要求的。

(×税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长,大体是符合于收入适度这一要求的。

)7、平等课征的公平价值表现为税法在法律适用上的平等。

(、×平等课征的公平价值表现为国家在税法中制定什么样的标准征税对纳税人来说才是公平的。

)8、从税收实践角度分析,提高税务行政效率,关键在于控制行政成本。

(对)9、21世纪的税收是以经济增长为中心的税制。

(×21世纪的税收是以可持续发展为核心的税制。

)10、税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度,即税收收入增长量与经济增长量之比。

(×税收弹性系数是税收收入增长率与经济增长率之比。

)二、单选:1、亚当·斯密的税收四原则是(C )A 公平、效率、适度、法治B 财政、公平、效率、法治C 平等、确实、便利、节约D 平等、明确、有度、节约2、税收的首要原则是(A)A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 法治原则3、政府财政充足有一个基本前提,那就是(B)A 税收负担能力的可能性B 税收收入形式的规范性C 税收收入比例的稳定性D 税收制度的相对稳定性4、税收调节作用往往是利用(C )来实现。

A 收入弹性B 经济弹性C 法律弹性D 政策调整5、税收弹性系数的合理区间是(D )A 0.6-1.0B 0.6-1.2C 0.8-1.0D 0.8-1.26、量能课税就是要求税收实现(B )A 横向公平B 纵向公平C 征税公平D 绝对公平7、税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是(C)A 强调税收程序要素均须经法律加以规定B 强调征纳双方均须依法定程序行事C 强调征收机关要依法行政D 强调纳税人要依法纳税8、纳税权利本位主义表明,(C )是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。

A 征收机关权力B 征收机关义务C 纳税人权利D 纳税人义务9、税收额外负担是征税所引起的(D )A 税收行政成本增长B 税收经济成本增长C 市场调节效率下降D 资源配置效率下降10、税收效率原则不包括( A)A 资源配置效率B 行政效率C 经济效率D 生态效率11、税收生态效率是人们在21世纪对(B)在当代的理论创新。

A 税收经济效率原则和税收行政效率原则B 税收经济效率原则和税收公平原则C 税收经济效率原则和税收法治原则D 税收效率原则和税收公平原则12、“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则中体现税收公平思想的是(B)A 简税制B 宽税基C 低税率D 严征管三、多选:1、税收原则包括(ABCD )A 财政原则B 公平原则C 效率原则D 法治原则2、税收财政原则的内容包括(ACD )A 收入充裕B 收入均平C 收入弹性D 收入适度3、从财政原则出发,要求税制设计要(ABD )A 着眼于广开税源,采用复合税B 选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源C 强调国家定税要有常规D 调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响4、收入弹性一般包括(AC )两个方面A 经济弹性B 公平弹性C 法律弹性D 需求弹性5、从一般经济学意义上说,衡量税收公平原则的标准有(BC )A 明确原则B 受益原则C 能力原则D 普遍原则6、税收公平原则的主要内容包括(ABC )A 普遍征税B 平等课征C 量能课税D 监督征纳7、税收行政成本包括(AD )A 政府为征税而花费的征收成本B 政府为征税而花费的管理成本C 纳税人为纳税而耗费的核算成本D 纳税人为纳税而耗费的缴纳成本8、控制税收行政成本主要通过(CD )A 合理调配资源B 加强内部管理C 降低税收成本D 优化税收成本结构9、税收经济效率的要求是(ABCD )A 税收“额外负担”最小B 保持税本C 通过税收分配来提高资源配置的效率D 税收政策目标与整个经济政策一致10、坚持税收法治就要坚持以下基本理念(BCD )A 坚持税收执法责任本位主义B 坚持纳税人权利本位主义C 坚持税收法定主义D 坚持税收司法主义11、坚持纳税人权利本位主义,具体要求税收执法中应(ABCD )A 建立税收执法责任制度体系B 构筑严密规范的权力运行机制C 创新税收执法监控和考核手段D 实施公正的过错责任追究12、税收法定主义的内容概括为以下原则(ABD )A 课税要素法定原则B 课税要素明确原则C 税收程序明确原则D 税收程序法定原则四、填空:1、结合税收理论和实践发展,我们可以从财政、社会、经济、管理四个方面把税收原则归纳为“财政、公平、效率和法治”。

2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。

3、税收的财政原则基本含义是指政府征税时,应兼顾需要与可能,做到取之有度。

4、收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要,方能履行政府社会管理和公共服务的职能。

5、通常认为,国民生产是税本,国民收入是税源。

6、我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。

7、税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境,节约资源。

有学者把体现税收生态效率的税收称为节约资源、绿色税收。

8、纳税人权在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。

9、坚持纳税人权利本位主义,就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。

10、税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性,而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。

11、税法通过司法得到很好的实施保障,贯彻税收司法独立和税收司法中立原则,使税法实施有坚强的后盾。

12、衡量税收公平原则的标准之一的受益原则,是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少,判定其纳税的多少和税负是否公平。

五、简答1、什么是税收原则?答:税收原则一般研究政府对什么征税、征收多少、怎样征税,是政府在设计税制、实施乘法过程中遵循的基本准则,也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准。

2、税收效率原则的基本含义?答:税收效率原则是税收的基本原则之一,其基本含义一是行政效率,也就是要求征税过程本身效率在征收和缴纳过程中耗费成本最小;二是经济效率,就是征税应利于促进经济效率提高,或对经济效率的不利影响最小。

3、税收的公平原则与效率原则间的联系?答:税收的公平原则与效率原则是相互促进,互为条件的统一体。

具体表现为:一,效率是公平的前提,如果税收活动阻碍了经济发展,影响了GDP的增长,尽管是公平的,也是无意义的;二,公平是效率的必要条件,尽管公平必须以效率为前提,但失去了公平的税收也不会提高效率。

公平与效率的统一性要求政府在税制设计时要二者兼顾。

4、什么是税收法治?答:法治的基本就是强调平等,反对特权,注重公民权利的保障,反对政府滥用权利。

税收法治原则是指国家税收要通过税法来规范,有法可依,有法必依,依法办事,依率计税,依法纳税。

5、纳税人权利本位主义的含义?答:纳税人权利本位主义的含义就是纳税人义务设置服务于本质(纳税人权利——公共产品享受权)的实现,征纳机关权力的运行也服务于本质(纳税人权利——公共产品享受权)的实现。

第三章税收与宏观调控一、填空题1、政府运用税收手段,可以调节宏观经济总量,可以调控经济结构。

在我国的现实条件下,税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。

2、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益,从而形成税外负担,引起效率损失。

3、国际上通用的衡量贫富差距的指标是:基尼系数,其取值在0~1 之间,数值越高,贫富差距越大。

4、税收乘数是指因政府增加(或减少)税收而引起的国民生产总值或国民收入减少(或增加)的倍数。

5、市场失灵的主要表现:宏观经济不稳定,微观经济无效率,社会分配不公平。

二、简答1、税收在资源配置方面的作用?(1)纠正外部经济;(2)平衡产销供求;(3)调节级差收益;(4)有益商品和有害商品的税收引导。

2、目前我国提高税收正效应,提高经济效率的现实选择包括哪几方面?(1)提高效率要体现在税收促进高新技术产业发展方面;(2)提高经济效率,税收政策要重点关注生态环保产业发展;(3)提高经济效率,税收政策要体现在促进经济发展方式转变方面。

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