2016年各行业增值税税负率汇总
各行业税负率汇总(2016年最新)
附件2：国民经济行业分类新旧类目对照表6620 货币银行服务663 非货币银行服务6631 金融租赁服务6639 其他非货币银行服务6640 银行监管服务67资本市场服务671 证券市场服务6711 证券市场管理服务6712 证券经纪交易服务6713 基金管理服务672 期货市场服务6721 期货市场管理服务6729 其他期货市场服务6730 证券期货监管服务6740 资本投资服务6790 其他资本市场服务6850 保险经纪与代理服务6860 保险监管服务6910 金融信托与管理服务6920 控股公司服务6930 非金融机构支付服务6940 金融信息服务L租赁和商务服务业72商务服务业721 企业管理服务7213 单位后勤管理服务7219 其他企业管理服务722 法律服务7221 律师及相关法律服务7222 公证服务7229 其他法律服务7231 会计、审计及税务服务7250 知识产权服务726 人力资源服务7261 公共就业服务7262 职业中介服务7263 劳务派遣服务7269 其他人力资源服务727 旅行社及相关服务7271 旅行社服务7272 旅游管理服务7279 其他旅行社相关服务728 安全保护服务7281 安全服务7282 安全系统监控服务7289 其他安全保护服务7292 会议及展览服务7293 包装服务7294 办公服务7295 信用服务7296 担保服务7299 其他未列明商务服务业M科学研究和技术服务业74专业技术服务业7410 气象服务7420 地震服务7430 海洋服务7440 测绘服务7450 质检技术服务7475 地质勘查技术服务7481 工程管理服务749 其他专业技术服务业7491 专业化设计服务7492 摄影扩印服务7493 兽医服务7499 其他未列明专业技术服务业75科技推广和应用服务业751 技术推广服务7511 农业技术推广服务7512 生物技术推广服务7513 新材料技术推广服务7514 节能技术推广服务7519 其他技术推广服务7520 科技中介服务7590 其他科技推广和应用服务业●[7900]居民服务业○[7910]家庭服务○[7930]洗染服务○[7940]理发及美容服务○[7960]保健服务○[7970]婚姻服务○[7980]殡葬服务○[7990]其他居民服务业●[8100]其他服务业○[8111]建筑物清洁服务○[8119]其他清洁服务8190 ○[8190]其他未列明服务业8294 ○[8294]教育辅助服务。
中国税务年鉴2017数据：中国2016年重点税源企业分行业增值税情况统计
257833
-21.3
17852982
216753
123.0
7497049
107553
25.5
2292470
3236423
-7.4
2255028
95556
-35.7
690654
775584
63.7
1850951
26655
-65.0
87402
7832881
0.4
8060826
2825120
9.3
11696592
单位:万元
行业/项目
合计 农.林.牧.渔服务业 煤炭开采和洗选业 石油和天然气开采业 黑色金属矿采选业 有色金属矿采选业 非金属矿采选业 开采辅助活动 其他采矿业 农副食品加工业 食品制造业 酒.饮料和精制茶制造业 烟草制品业 纺织业 纺织服装.服饰业 皮革.毛皮.羽毛及其制品和制鞋业 木材加工和木.竹.藤.棕.草制品业 家具制造业 造纸和纸制品业 印刷和记录媒介复制业 文教.工美.体抒和娱乐用品制造业 石油加工.炼焦和核燃料加工业 化学原料和化学制品制造业 医药制造业 化学纤维制造业 橡胶和塑料制品业 非金属矿物制品业 黑色金属冶炼和压延加工业 有色金属冶炼和压延加工业 金属制品业 通用设备制造业 专用设备制造业 汽车制造业 铁路.船舶.航空航天和其他运输设备制造业 电气机械和器材制造业 计算机.通信和其他电子设备制造业 仪器仪表制造业 其他制造业 谈弃资源综合利用业 金属制品.机械和设备修理业
-0.3
43642173
6.5
89990862
2.1
284688080
2.8
168593185
3.3
50745169
8.0
最新增值税行业税负率(2016年)
坚果种植 含油果种植 香料作物种植 茶及其他饮料作物种植
中药材种植 其他农业 林业 林木育种和育苗
林木育种 林木育苗 造林和更新 森林经营和管护 木材和竹材采运
增值税税负%
0.48 1.45 1.36 1.78 1..23 0.20 0.09 0.66 0.30 1.02 0.97 2.00 0.73 2.07 0.25 13.32 1.89 0.80 1.11 1.67 3.69 1.88 2.24 0.48 0.51 0.03 0.49 1.93 0.26 0.06 1.68 2.25 1.12 0.42 1.78 1.58 1.62 1.48 1.90 1.56 4.02
GB/T 4754—2011
农、林、牧、渔业 农业
谷物种植 稻谷种植 小麦种植 玉米种植 其他谷物种植
豆类、油料和薯类种植 豆类种植 油料种植 薯类种植
棉、麻、糖、烟草种植 棉花ห้องสมุดไป่ตู้植 麻类种植 糖料种植 烟草种植
蔬菜、食用菌及园艺作物种植 蔬菜种植 食用菌种植 花卉种植 其他园艺作物种植
水果种植 仁果类和核果类水果种植 葡萄种植 柑橘类种植 香蕉等亚热带水果种植 其他水果种植
天然气开采 黑色金属矿采选业
铁矿采选 锰矿、铬矿采选 其他黑色金属矿采选 有色金属矿采选业 常用有色金属矿采选
铜矿采选 铅锌矿采选 镍钴矿采选 锡矿采选 锑矿采选 铝矿采选 镁矿采选 其他常用有色金属矿采选 贵金属矿采选 金矿采选 银矿采选 其他贵金属矿采选 稀有稀土金属矿采选 钨钼矿采选 稀土金属矿采选 放射性金属矿采选 其他稀有金属矿采选 非金属矿采选业 土砂石开采 石灰石、石膏开采 建筑装饰用石开采 耐火土石开采 粘土及其他土砂石开采 化学矿开采 采盐 石棉及其他非金属矿采选 石棉、云母矿采选 石墨、滑石采选 宝石、玉石采选 其他未列明非金属矿采选 开采辅助活动 煤炭开采和洗选辅助活动 石油和天然气开采辅助活动 其他开采辅助活动 其他采矿业 其他采矿业 制造业 农副食品加工业 谷物磨制 饲料加工
2016年各行业营改增最新税率表
二是信息技术服务，包括软件、电路设计及测试、信息系统和业务流程管理服务(如电子商务平台);三是文化创意服务，包括设计、商标著作权转让、知识产权、广告和会议展览服务;四是物流辅助服务，包括航空、港口码头、货运客运场站、打捞救助、货物运输代理、代理报关、仓储和装卸搬运服务;五是有形动产租赁服务，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁;六是鉴证咨询服务，包括认证、鉴证和咨询服务。
税率设置：在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。
新增税率是按照改革试点行业总体税负不增加或略有下降的原则，依据试点行业营业税实际税负测算的。
有形动产租赁适用17%税率，交通运输业适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。
此外，对于小规模纳税人，增值税征收率为3%。
财税[2014]57号财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知家税务总局公告2014年第36号国家税务总局关于简并增值税征收率有关问题的公告《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)国税函[2009]90号国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知【增值税税率与征收率】增值税的计征方式目前主要有两类：增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有17%、13%、11%和6%共四档税率;增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。
小规模纳税人统一按3%的征收率计征;对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。
具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品;征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气;征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍卖商品、销售旧货;征收率为3%的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务。
6增值税税负分析(2016年4余10日)
80 6%税率
4.8-6.6=-1.8
10 0 11%税率
11.-4.8=-6.2
100×11%=3.4+1+2.2-1.8+6.2=11
第一：只要终端销售价格及税率一经确定，国家收取 的增值税就一经定下来了！ 第二：中间环节只是为国家代扣代缴而已，而中间税 率，在理论上是没有意义的！ 第三：中间环节影响因素：一是，留抵税额不退问题； 二是如果没有专票抵扣，链条传导机制失灵。
陈欧体营改增： 你只说减税，却没看到增税； 你有应税服务，我有货物及劳务； 你否定营业税，我决定增值税； 你嘲笑我环环征税，我可怜你简 易征收； 你可以轻视营业额，我们会证明 这是销售额的时代。 营改增，是注定的，路上少不了 岔道，但，那又怎样？哪怕天生 缺陷，也要改的快活。 我是营改增，我为自己代言
PK
城建税、教育费附加
陈欧体：（聚美优品） 你只闻到我的香水，却没看见我的 汗水。 你有你的规则，我有我的选 择。 你否定我的现在，我决定我的未来。 你嘲笑我一无所有，不配去爱。 我 可怜你总是等待。 你可以轻视，我们的年轻，我们会 证明，这是谁的年代。梦想是注定 孤独的旅行，路上少不了质疑和嘲 笑。 但那又怎样，即便遍体鳞伤， 也要活的漂亮 我是陈欧，我为自己代言
利润持平 住宅（下游不能抵扣） 假设支付房款为100万元 成本=100（万元）
分析： 1.房地产企业在房款一定的 前提下，营改增后，利润下降 4.91万元（95-90.09万元） 2.营改增后，如果下游购买 房产的企业可以抵扣进项税，则 下游企业利润增加9.91万元。 上下游合计利益=9.91-4.91=5 （万元） 分析： 3.当下游不能抵扣时，下游 的成本仍然为100万元，而上游 利润下降4.91万元。 上下游合计利益=-4.91（万元）
(完整版)各行业税负率汇总(2016年最新)
附件2：国民0242 竹材采运025 林产品采集0251 木竹材林产品采集0252 非木竹材林产品采集03畜牧业031 牲畜饲养0311 牛的饲养0312 马的饲养0313 猪的饲养0314 羊的饲养0315 骆驼饲养0319 其他牲畜饲养032 家禽饲养0321 鸡的饲养0322 鸭的饲养0323 鹅的饲养0329 其他家禽饲养0330 狩猎和捕捉动物0390 其他畜牧业04渔业041 水产养殖0411 海水养殖0412 内陆养殖042 水产捕捞0421 海水捕捞0422 内陆捕捞05农、林、牧、渔服务业051 农业服务业0511 农业机械服务0512 灌溉服务0513 农产品初加工服务0519 其他农业服务052 林业服务业0521 林业有害生物防治服务0522 森林防火服务0523 林产品初级加工服务0529 其他林业服务0530 畜牧服务业0540 渔业服务业B采矿业06煤炭开采和洗选业0610 烟煤和无烟煤开采洗选0620 褐煤开采洗选0690 其他煤炭采选07石油和天然气开采业0710 石油开采08黑色金属矿采选业0810 铁矿采选0820 锰矿、铬矿采选0890 其他黑色金属矿采选09有色金属矿采选业091 常用有色金属矿采选0911 铜矿采选0912 铅锌矿采选0913 镍钴矿采选0914 锡矿采选0915 锑矿采选0916 铝矿采选0917 镁矿采选0919 其他常用有色金属矿采选092 贵金属矿采选0921 金矿采选0922 银矿采选0929 其他贵金属矿采选093 稀有稀土金属矿采选0931 钨钼矿采选0932 稀土金属矿采选0933 放射性金属矿采选0939 其他稀有金属矿采选10非金属矿采选业101 土砂石开采1011 石灰石、石膏开采1012 建筑装饰用石开采1013 耐火土石开采1019 粘土及其他土砂石开采1020 化学矿开采1030 采盐109 石棉及其他非金属矿采选1091 石棉、云母矿采选1092 石墨、滑石采选1093 宝石、玉石采选1099 其他未列明非金属矿采选11开采辅助活动1110 煤炭开采和洗选辅助活动1120 石油和天然气开采辅助活动1190 其他开采辅助活动12其他采矿业1200 其他采矿业C制造业13农副食品加工业1310 谷物磨制1320 饲料加工1331 食用植物油加工1332 非食用植物油加工1340 制糖业135 屠宰及肉类加工1351 牲畜屠宰1352 禽类屠宰1353 肉制品及副产品加工136 水产品加工1361 水产品冷冻加工1362 鱼糜制品及水产品干腌制加工1363 水产饲料制造1364 鱼油提取及制品制造1369 其他水产品加工137 蔬菜、水果和坚果加工1371 蔬菜加工1372 水果和坚果加工139 其他农副食品加工1391 淀粉及淀粉制品制造1392 豆制品制造1393 蛋品加工1399 其他未列明农副食品加工14食品制造业141 焙烤食品制造1411 糕点、面包制造1419 饼干及其他焙烤食品制造142 糖果、巧克力及蜜饯制造1421 糖果、巧克力制造1422 蜜饯制作143 方便食品制造1431 米、面制品制造1432 速冻食品制造1439 方便面及其他方便食品制造1440 乳制品制造145 罐头食品制造1451 肉、禽类罐头制造1452 水产品罐头制造1453 蔬菜、水果罐头制造1459 其他罐头食品制造146 调味品、发酵制品制造1461 味精制造1462 酱油、食醋及类似制品制造1469 其他调味品、发酵制品制造149 其他食品制造1491 营养食品制造1492 保健食品制造1493 冷冻饮品及食用冰制造1495 食品及饲料添加剂制造1499 其他未列明食品制造15酒、饮料和精制茶制造业151 酒的制造1511 酒精制造1512 白酒制造1513 啤酒制造1514 黄酒制造1515 葡萄酒制造1519 其他酒制造152 饮料制造1521 碳酸饮料制造1522 瓶（罐）装饮用水制造1523 果菜汁及果菜汁饮料制造1524 含乳饮料和植物蛋白饮料制造1525 固体饮料制造1529 茶饮料及其他饮料制造1530 精制茶加工16烟草制品业1610 烟叶复烤1620 卷烟制造1690 其他烟草制品制造17纺织业171棉纺织及印染精加工1711 棉纺纱加工1712 棉织造加工1713 棉印染精加工172 毛纺织及染整精加工1721 毛条和毛纱线加工1722 毛织造加工1723 毛染整精加工173 麻纺织及染整精加工1731 麻纤维纺前加工和纺纱1732 麻织造加工1733 麻染整精加工174 丝绢纺织及印染精加工1741 缫丝加工1742 绢纺和丝织加工1743 丝印染精加工175化纤织造及印染精加工1751化纤织造加工1752化纤织物染整精加工176 针织或钩针编织物及其制品制造1761 针织或钩针编织物织造1762 针织或钩针编织物印染精加工1763 针织或钩针编织品制造1771 床上用品制造1772 毛巾类制品制造1773 窗帘、布艺类产品制造1779 其他家用纺织制成品制造178 非家用纺织制成品制造1781 非织造布制造1782 绳、索、缆制造1783 纺织带和帘子布制造1784 篷、帆布制造1789 其他非家用纺织制成品制造18纺织服装、服饰业1810 机织服装制造1820 针织或钩针编织服装制造1830 服饰制造19皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业1910 皮革鞣制加工192 皮革制品制造1921 皮革服装制造1922 皮箱、包(袋)制造1923 皮手套及皮装饰制品制造1929 其他皮革制品制造193 毛皮鞣制及制品加工1931 毛皮鞣制加工1932 毛皮服装加工1939 其他毛皮制品加工194 羽毛(绒)加工及制品制造1941 羽毛(绒)加工1942 羽毛(绒)制品加工195 制鞋业1951 纺织面料鞋制造1952 皮鞋制造1953 塑料鞋制造1954 橡胶鞋制造1959 其他制鞋业20木材加工和木、竹、藤、棕、草制品业201 木材加工2011 锯材加工2012 木片加工2013 单板加工2019 其他木材加工202 人造板制造2021 胶合板制造2022 纤维板制造2023 刨花板制造2029 其他人造板制造203 木制品制造2032 木门窗、楼梯制造2033 地板制造2034 木制容器制造2039 软木制品及其他木制品制造204 竹、藤、棕、草等制品制造2041 竹制品制造2042 藤制品制造2043 棕制品制造2049 草及其他制品制造21家具制造业2110 木质家具制造2120 竹、藤家具制造2130 金属家具制造2140 塑料家具制造2190 其他家具制造22造纸和纸制品业221 纸浆制造2211 木竹浆制造2212 非木竹浆制造222 造纸2221 机制纸及纸板制造2222 手工纸制造2223 加工纸制造223 纸制品制造2231 纸和纸板容器制造2239 其他纸制品制造23印刷和记录媒介复制业231 印刷2311 书、报刊印刷2312 本册印制2319 包装装潢及其他印刷2320 装订及印刷相关服务2330 记录媒介复制24文教、工美、体育和娱乐用品制造业241 文教办公用品制造2411 文具制造2412 笔的制造2413 教学用模型及教具制造2414 墨水、墨汁制造2419 其他文教办公用品制造242 乐器制造2421 中乐器制造2422 西乐器制造2423 电子乐器制造2429 其他乐器及零件制造243 工艺美术品制造2432 金属工艺品制造2433 漆器工艺品制造2434 花画工艺品制造2435 天然植物纤维编织工艺品制造2436 抽纱刺绣工艺品制造2437 地毯、挂毯制造2438 珠宝首饰及有关物品制造2439 其他工艺美术品制造244 体育用品制造2441 球类制造2442 体育器材及配件制造2443 训练健身器材制造2444 运动防护用具制造2449 其他体育用品制造2450 玩具制造246 游艺器材及娱乐用品制造2461 露天游乐场所游乐设备制造2462 游艺用品及室内游艺器材制造2469 其他娱乐用品制造25石油加工、炼焦和核燃料加工业251 精炼石油产品制造2511 原油加工及石油制品制造2512 人造原油制造2520 炼焦2530 核燃料加工26化学原料和化学制品制造业261 基础化学原料制造2611 无机酸制造2612 无机碱制造2613 无机盐制造2614 有机化学原料制造2619 其他基础化学原料制造262 肥料制造2621 氮肥制造2622 磷肥制造2623 钾肥制造2624 复混肥料制造2625 有机肥料及微生物肥料制造2629 其他肥料制造263 农药制造2631 化学农药制造2632 生物化学农药及微生物农药制造264 涂料、油墨、颜料及类似产品制造2641 涂料制造2642 油墨及类似产品制造2643 颜料制造2645 密封用填料及类似品制造265 合成材料制造2651 初级形态塑料及合成树脂制造2652 合成橡胶制造2653 合成纤维单(聚合)体制造2659 其他合成材料制造266 专用化学产品制造2661 化学试剂和助剂制造2662 专项化学用品制造2663 林产化学产品制造2664 信息化学品制造2665 环境污染处理专用药剂材料制造2666 动物胶制造2669 其他专用化学产品制造267 炸药、火工及焰火产品制造2671 炸药及火工产品制造2672 焰火、鞭炮产品制造268 日用化学产品制造2681 肥皂及合成洗涤剂制造2682 化妆品制造2683 口腔清洁用品制造2684 香料、香精制造2689 其他日用化学产品制造27医药制造业2710 化学药品原料药制造2720 化学药品制剂制造2730 中药饮片加工2740 中成药生产2750 兽用药品制造2760 生物药品制造2770 卫生材料及医药用品制造28化学纤维制造业281 纤维素纤维原料及纤维制造2811 化纤浆粕制造2812 人造纤维（纤维素纤维）制造282 合成纤维制造2821 锦纶纤维制造2822 涤纶纤维制造2823 腈纶纤维制造2824 维纶纤维制造2825 丙纶纤维制造2826 氨纶纤维制造2829 其他合成纤维制造29橡胶和塑料制品业291 橡胶制品业2911 轮胎制造2913 橡胶零件制造2914 再生橡胶制造2915 日用及医用橡胶制品制造2919 其他橡胶制品制造292 塑料制品业2921 塑料薄膜制造2922 塑料板、管、型材制造2923 塑料丝、绳及编织品制造2924 泡沫塑料制造2925 塑料人造革、合成革制造2926 塑料包装箱及容器制造2927 日用塑料制品制造2928 塑料零件制造2929 其他塑料制品制造30非金属矿物制品业301 水泥、石灰和石膏制造3011 水泥制造3012 石灰和石膏制造302 石膏、水泥制品及类似制品制造3021 水泥制品制造3022 砼结构构件制造3023 石棉水泥制品制造3024 轻质建筑材料制造3029 其他水泥类似制品制造303 砖瓦、石材等建筑材料制造3031 粘土砖瓦及建筑砌块制造3032 建筑陶瓷制品制造3033 建筑用石加工3034 防水建筑材料制造3035 隔热和隔音材料制造3039 其他建筑材料制造304 玻璃制造3041 平板玻璃制造3049 其他玻璃制造305 玻璃制品制造3051 技术玻璃制品制造3052 光学玻璃制造3053 玻璃仪器制造3054 日用玻璃制品制造3055 玻璃包装容器制造3056 玻璃保温容器制造3057 制镜及类似品加工3059 其他玻璃制品制造306 玻璃纤维和玻璃纤维增强塑料制品制造3061 玻璃纤维及制品制造3062 玻璃纤维增强塑料制品制造3071 卫生陶瓷制品制造3072 特种陶瓷制品制造3073 日用陶瓷制品制造3079 园林、陈设艺术及其他陶瓷制品制造308 耐火材料制品制造3081 石棉制品制造3082 云母制品制造3089 耐火陶瓷制品及其他耐火材料制造309 石墨及其他非金属矿物制品制造3091 石墨及碳素制品制造3099 其他非金属矿物制品制造31黑色金属冶炼和压延加工业3110 炼铁3120 炼钢3130 黑色金属铸造3140 钢压延加工3150 铁合金冶炼32有色金属冶炼和压延加工业321 常用有色金属冶炼3211 铜冶炼3212 铅锌冶炼3213 镍钴冶炼3214 锡冶炼3215 锑冶炼3216 铝冶炼3217 镁冶炼3219 其他常用有色金属冶炼322 贵金属冶炼3221 金冶炼3222 银冶炼3229 其他贵金属冶炼323 稀有稀土金属冶炼3231 钨钼冶炼3232 稀土金属冶炼3239 其他稀有金属冶炼3240 有色金属合金制造3250 有色金属铸造326 有色金属压延加工3261 铜压延加工3262 铝压延加工3263 贵金属压延加工3264 稀有稀土金属压延加工3269 其他有色金属压延加工33金属制品业331 结构性金属制品制造3311 金属结构制造332 金属工具制造3321 切削工具制造3322 手工具制造3323 农用及园林用金属工具制造3324 刀剪及类似日用金属工具制造3329 其他金属工具制造333 集装箱及金属包装容器制造3331 集装箱制造3332 金属压力容器制造3333 金属包装容器制造3340 金属丝绳及其制品制造335 建筑、安全用金属制品制造3351 建筑、家具用金属配件制造3352 建筑装饰及水暖管道零件制造3353 安全、消防用金属制品制造3359 其他建筑、安全用金属制品制造3360 金属表面处理及热处理加工337 搪瓷制品制造3371 生产专用搪瓷制品制造3372 建筑装饰搪瓷制品制造3373 搪瓷卫生洁具制造3379 搪瓷日用品及其他搪瓷制品制造338 金属制日用品制造3381 金属制厨房用器具制造3382 金属制餐具和器皿制造3383 金属制卫生器具制造3389 其他金属制日用品制造339 其他金属制品制造3391 锻件及粉末冶金制品制造3392 交通及公共管理用金属标牌制造3399 其他未列明金属制品制造34通用设备制造业341 锅炉及原动设备制造3411 锅炉及辅助设备制造3412 内燃机及配件制造3413 汽轮机及辅机制造3414 水轮机及辅机制造3415 风能原动设备制造3419 其他原动设备制造342 金属加工机械制造3421 金属切削机床制造3422 金属成形机床制造3423 铸造机械制造3424 金属切割及焊接设备制造3425 机床附件制造3429 其他金属加工机械制造3431 轻小型起重设备制造3432 起重机制造3433 生产专用车辆制造3434 连续搬运设备制造3435 电梯、自动扶梯及升降机制造3439 其他物料搬运设备制造344 泵、阀门、压缩机及类似机械制造3441 泵及真空设备制造3442 气体压缩机械制造3443 阀门和旋塞制造3444 液压和气压动力机械及元件制造345 轴承、齿轮和传动部件制造3451 轴承制造3452 齿轮及齿轮减、变速箱制造3459 其他传动部件制造346 烘炉、风机、衡器、包装等设备制造3461 烘炉、熔炉及电炉制造3462 风机、风扇制造3463 气体、液体分离及纯净设备制造3464 制冷、空调设备制造3465 风动和电动工具制造3466 喷枪及类似器具制造3467 衡器制造3468 包装专用设备制造347 文化、办公用机械制造3471 电影机械制造3472 幻灯及投影设备制造3473 照相机及器材制造3474 复印和胶印设备制造3475 计算器及货币专用设备制造3479 其他文化、办公用机械制造348 通用零部件制造3481 金属密封件制造3482 紧固件制造3483 弹簧制造3484 机械零部件加工3489 其他通用零部件制造3490 其他通用设备制造业35专用设备制造业351 采矿、冶金、建筑专用设备制造3511 矿山机械制造3512 石油钻采专用设备制造3513 建筑工程用机械制造3514 海洋工程专用设备制造3515 建筑材料生产专用机械制造3516 冶金专用设备制造3521 炼油、化工生产专用设备制造3522 橡胶加工专用设备制造3523 塑料加工专用设备制造3524 木材加工机械制造3525 模具制造3529 其他非金属加工专用设备制造353 食品、饮料、烟草及饲料生产专用设备制造3531 食品、酒、饮料及茶生产专用设备制造3532 农副食品加工专用设备制造3533 烟草生产专用设备制造3534 饲料生产专用设备制造354 印刷、制药、日化及日用品生产专用设备制造3541 制浆和造纸专用设备制造3542 印刷专用设备制造3543 日用化工专用设备制造3544 制药专用设备制造3545 照明器具生产专用设备制造3546 玻璃、陶瓷和搪瓷制品生产专用设备制造3549 其他日用品生产专用设备制造355 纺织、服装和皮革加工专用设备制造3551 纺织专用设备制造3552 皮革、毛皮及其制品加工专用设备制造3553 缝制机械制造3554 洗涤机械制造356 电子和电工机械专用设备制造3561 电工机械专用设备制造3562 电子工业专用设备制造357 农、林、牧、渔专用机械制造3571 拖拉机制造3572 机械化农业及园艺机具制造3573 营林及木竹采伐机械制造3574 畜牧机械制造3575 渔业机械制造3576 农林牧渔机械配件制造3577 棉花加工机械制造3579 其他农、林、牧、渔业机械制造358 医疗仪器设备及器械制造3581 医疗诊断、监护及治疗设备制造3582 口腔科用设备及器具制造3583 医疗实验室及医用消毒设备和器具制造3584 医疗、外科及兽医用器械制造3585 机械治疗及病房护理设备制造3586 假肢、人工器官及植（介）入器械制造3589 其他医疗设备及器械制造359 环保、社会公共服务及其他专用设备制造3591 环境保护专用设备制造3593 邮政专用机械及器材制造3594 商业、饮食、服务专用设备制造3595 社会公共安全设备及器材制造3596 交通安全、管制及类似专用设备制造3597 水资源专用机械制造3599 其他专用设备制造36汽车制造业3610 汽车整车制造3620 改装汽车制造3630 低速载货汽车制造3640 电车制造3650 汽车车身、挂车制造3660 汽车零部件及配件制造37铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业371 铁路运输设备制造3711 铁路机车车辆及动车组制造3712 窄轨机车车辆制造3713 铁路机车车辆配件制造3714 铁路专用设备及器材、配件制造3719 其他铁路运输设备制造3720 城市轨道交通设备制造373 船舶及相关装置制造3731 金属船舶制造3732 非金属船舶制造3733 娱乐船和运动船制造3734 船用配套设备制造3735 船舶改装与拆除3739 航标器材及其他相关装置制造374 航空、航天器及设备制造3741 飞机制造3742 航天器制造3743 航空、航天相关设备制造3749 其他航空航天器制造375 摩托车制造3751 摩托车整车制造3752 摩托车零部件及配件制造376 自行车制造3761 脚踏自行车及残疾人座车制造3762 助动自行车制造3770 非公路休闲车及零配件制造379 潜水救捞及其他未列明运输设备制造3791 潜水及水下救捞装备制造3799 其他未列明运输设备制造38电气机械和器材制造业381 电机制造3811 发电机及发电机组制造3819 微电机及其他电机制造382 输配电及控制设备制造3821 变压器、整流器和电感器制造3822 电容器及其配套设备制造3823 配电开关控制设备制造3824 电力电子元器件制造3825 光伏设备及元器件制造3829 其他输配电及控制设备制造383 电线、电缆、光缆及电工器材制造3831 电线、电缆制造3832 光纤、光缆制造3833 绝缘制品制造3839 其他电工器材制造384 电池制造3841 锂离子电池制造3842 镍氢电池制造3849 其他电池制造385 家用电力器具制造3851 家用制冷电器具制造3852 家用空气调节器制造3853 家用通风电器具制造3854 家用厨房电器具制造3855 家用清洁卫生电器具制造3856 家用美容、保健电器具制造3857 家用电力器具专用配件制造3859 其他家用电力器具制造386 非电力家用器具制造3861 燃气、太阳能及类似能源家用器具制造3869 其他非电力家用器具制造387 照明器具制造3871 电光源制造3872 照明灯具制造3879 灯用电器附件及其他照明器具制造389 其他电气机械及器材制造3891 电气信号设备装置制造3899 其他未列明电气机械及器材制造39计算机、通信和其他电子设备制造业391 计算机制造3911 计算机整机制造3912 计算机零部件制造3913 计算机外围设备制造3919 其他计算机制造392 通信设备制造3921 通信系统设备制造3922 通信终端设备制造393 广播电视设备制造3932 广播电视接收设备及器材制造3939 应用电视设备及其他广播电视设备制造3940 雷达及配套设备制造395 视听设备制造3951 电视机制造3952 音响设备制造3953 影视录放设备制造396 电子器件制造3961 电子真空器件制造3962 半导体分立器件制造3963 集成电路制造3969 光电子器件及其他电子器件制造397 电子元件制造3971 电子元件及组件制造3972 印制电路板制造3990 其他电子设备制造40仪器仪表制造业401 通用仪器仪表制造4011 工业自动控制系统装置制造4012 电工仪器仪表制造4013 绘图、计算及测量仪器制造4014 实验分析仪器制造4015 试验机制造4019 供应用仪表及其他通用仪器制造402 专用仪器仪表制造4021 环境监测专用仪器仪表制造4022 运输设备及生产用计数仪表制造4023 导航、气象及海洋专用仪器制造4024 农林牧渔专用仪器仪表制造4025 地质勘探和地震专用仪器制造4026 教学专用仪器制造4027 核子及核辐射测量仪器制造4028 电子测量仪器制造4029 其他专用仪器制造4030 钟表与计时仪器制造404 光学仪器及眼镜制造4041 光学仪器制造4042 眼镜制造4090 其他仪器仪表制造业41其他制造业411 日用杂品制造4111 鬃毛加工、制刷及清扫工具制造4119 其他日用杂品制造4120 煤制品制造4130 核辐射加工4190 其他未列明制造业4210 金属废料和碎屑加工处理4220 非金属废料和碎屑加工处理43金属制品、机械和设备修理业4310 金属制品修理4320 通用设备修理4330 专用设备修理434 铁路、船舶、航空航天等运输设备修理4341 铁路运输设备修理4342 船舶修理4343 航空航天器修理4349 其他运输设备修理4350 电气设备修理4360 仪器仪表修理4390 其他机械和设备修理业D电力、热力、燃气及水生产和供应业44电力、热力生产和供应业441 电力生产4411 火力发电4412 水力发电4413 核力发电4414 风力发电4415 太阳能发电4419 其他电力生产4420 电力供应4430 热力生产和供应45燃气生产和供应业4500 燃气生产和供应业46水的生产和供应业4610 自来水生产和供应4620 污水处理及其再生利用4690 其他水的处理、利用与分配F批发和零售业51批发业511 农、林、牧产品批发5111 谷物、豆及薯类批发5112 种子批发5113 饲料批发5114 棉、麻批发5115 林业产品批发5116 牲畜批发5119 其他农牧产品批发512 食品、饮料及烟草制品批发5121 米、面制品及食用油批发5122 糕点、糖果及糖批发5123 果品、蔬菜批发5124 肉、禽、蛋、奶及水产品批发5126 营养和保健品批发5127 酒、饮料及茶叶批发5128 烟草制品批发5129 其他食品批发513 纺织、服装及家庭用品批发5131 纺织品、针织品及原料批发5132 服装批发5133 鞋帽批发5134 化妆品及卫生用品批发5135 厨房、卫生间用具及日用杂货批发5136 灯具、装饰物品批发5137 家用电器批发5139 其他家庭用品批发514 文化、体育用品及器材批发5141 文具用品批发5142 体育用品及器材批发5143 图书批发5144 报刊批发5145 音像制品及电子出版物批发5146 首饰、工艺品及收藏品批发5149 其他文化用品批发515 医药及医疗器材批发5151 西药批发5152 中药批发5153 医疗用品及器材批发516 矿产品、建材及化工产品批发5161 煤炭及制品批发5162 石油及制品批发5163 非金属矿及制品批发5164 金属及金属矿批发5165 建材批发5166 化肥批发5167 农药批发5168 农用薄膜批发5169 其他化工产品批发517 机械设备、五金产品及电子产品批发5171 农业机械批发5172 汽车批发5173 汽车零配件批发5174 摩托车及零配件批发5175 五金产品批发5176 电气设备批发5177 计算机、软件及辅助设备批发5178 通讯及广播电视设备批发5179 其他机械设备及电子产品批发518 贸易经纪与代理5182 拍卖5189 其他贸易经纪与代理519 其他批发业5191 再生物资回收与批发5199 其他未列明批发业52零售业521 综合零售5211 百货零售5212 超级市场零售5219 其他综合零售522 食品、饮料及烟草制品专门零售5221 粮油零售5222 糕点、面包零售5223 果品、蔬菜零售5224 肉、禽、蛋、奶及水产品零售5225 营养和保健品零售5226 酒、饮料及茶叶零售5227 烟草制品零售5229 其他食品零售523 纺织、服装及日用品专门零售5231 纺织品及针织品零售5232 服装零售5233 鞋帽零售5234 化妆品及卫生用品零售5235 钟表、眼镜零售5236 箱、包零售5237 厨房用具及日用杂品零售5238 自行车零售5239 其他日用品零售524 文化、体育用品及器材专门零售5241 文具用品零售5242 体育用品及器材零售5243 图书、报刊零售5244 音像制品及电子出版物零售5245 珠宝首饰零售5246 工艺美术品及收藏品零售5247 乐器零售5248 照相器材零售5249 其他文化用品零售525 医药及医疗器材专门零售5251 药品零售5252 医疗用品及器材零售526 汽车、摩托车、燃料及零配件专门零售5261 汽车零售5262 汽车零配件零售5263 摩托车及零配件零售527 家用电器及电子产品专门零售5271 家用视听设备零售5272 日用家电设备零售5273 计算机、软件及辅助设备零售5274 通信设备零售5279 其他电子产品零售528 五金、家具及室内装饰材料专门零售5281 五金零售5282 灯具零售5283 家具零售5284 涂料零售5285 卫生洁具零售5286 木质装饰材料零售5287 陶瓷、石材装饰材料零售5289 其他室内装饰材料零售529 货摊、无店铺及其他零售业5291 货摊食品零售5292 货摊纺织、服装及鞋零售5293 货摊日用品零售5294 互联网零售5295 邮购及电视、电话零售5296 旧货零售5297 生活用燃料零售5299 其他未列明零售业G交通运输、仓储和邮政业53铁路运输业5310 铁路旅客运输5320 铁路货物运输533 铁路运输辅助活动5331 客运火车站5332 货运火车站5339 其他铁路运输辅助活动54道路运输业541 城市公共交通运输5411 公共电汽车客运5412 城市轨道交通5413 出租车客运5419 其他城市公共交通运输5420 公路旅客运输5430 道路货物运输544 道路运输辅助活动5441 客运汽车站5442 公路管理与养护5449 其他道路运输辅助活动55水上运输业551 水上旅客运输。
2016年营改增一般纳税人增值税税率表
其他权益性无形资产
其他权益性无形资产
销售不动产
销售不动产（新）
建筑物
建筑物
5%
11%
构筑物
构筑物
金融商品转让
现代服务
研发和技术服务
研发服务
5%
6%
合同能源管理服务
工程勘察勘探服务
专业技术服务（新）
信息技术服务
软件服务
5%
6%
电路设计及测试服务
信息系统服务
业务流程管理服务
信息系统增值服务（新）
文化创意服务（商标和著作权转让重分类至销售无形资产）
设计服务
3%~5%
6%
知识产权服务
广告服务
会议展览服务
1、一般纳税人增值税税率表
大类
中类
小类
征收品目
原营业税税率
增值税
税率
销售服务
交通运输服务
陆路运输服务
铁路运输服务
3%
11%
其他陆路运输服务
水路运输服务
水路运输服务
航空运输服务
航空运输服务
管道运输服务
管道运输服务
邮政服务
邮政普遍服务
邮政普遍服务
3%
11%
邮政特殊服务
邮政特殊服务
其他邮政服务
其他邮政服务
教育医疗服务
教育服务
医疗服务
旅游娱乐服务
旅游服务
娱乐服务
餐饮住宿服务
餐饮服务
住宿服务
居民日常服务
居民日常服务
其他生活服务
其他生活服务
大类
中类
小类
征收品目
原营业税税率
增值税
2016年各行业预警税负率
各行业预警税负率一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右（商业企业1.5%左右）。
企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1：对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“口抵减内销产品应纳税额”。
注2：通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数补充知识：“出口抵减内销产品应纳税额”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。
“退税”是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，优惠退税是税收支出的一种形式，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。
通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。
什么是“免、抵、退”：实行“免、抵、退”税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节的增值税；“抵”税，是指生产企业出口的自产货物所耗用原材料、零部件等应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税款；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当期内因应抵顶的进项税额大于应纳税额而未抵顶完的税额，经主管退税机关批准后，予以退税。
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，下面列示各行业的具体的税负率。
行业增值税税负率
2679 5.22
其他日用化学产品制造
27
医药制造业
271 2710 5.84 化学药品原药制造
非食用植物油加工
134 1340 5.81 制糖
135
屠宰及肉类加工
1351 0.30
畜禽屠宰
1352 1.33
肉制品及副产品加工
136
水产品加工
1361 1.35
水产品冷冻加工
1362 1.82
鱼糜制品及水产品干腌制加工
1363 1.71
水产饲料制造
1364 2.22
鱼油提取及制品的制造
1369 2.08
1092 7.92
石墨、滑石采选
1093 13.3
宝石、玉石开采
1099 7.71
其他非金属矿采选
11
其他采矿业
110 1100 4.80 其他采矿业
C
制造业
13
农副食品加工业
131 1310 0.32 谷物磨制
132 1320 0.57 饲料加工
133
植物油加工
1331 0.39
食用植物油加工
1332 0.84
中乐器制造
2432 3.45
西乐器制造
2433 1.90
电子乐器制造
2439 3.19
其他乐器及零件制造
244 2440 3.74 玩具制造
245
游艺器材及娱乐用品制造
2451 2.73
露天游乐场所游乐设备制造
2452 1.50
游艺用品及室内游艺器材制造
25
石油加工、炼焦及核燃料加工业
251
精炼石油产品的制造
0421 0.95
内陆养殖
2016年营改增后最新增值税税率表
信息技术服务
软件服务
6%
电路设计及测试服务
信息系统服务
业务流程管理服务
信息系统增值服务
文化创意服务
设计服务
6%
知识产权服务
广告服务
会议展览服务
物流辅助服务
航空服务
航空地面服务
6%
通用航空服务
港口码头服务
货运客运场站服务
打捞救助服务
装卸搬运服务
仓储服务
收派服务
收件服务
分拣服务
派送服务
租赁服务
海域使用权、探矿权、采矿权、取水权、其他自然资源使用权
土地使用权
11%
销售不动产
建筑物
11%
构建物
附注：除部分不动产销售和租赁行为的征收率为5%以外，小规模纳税人发生的应税行为以及一般纳税人发生特定应税行为，增值税征收率为3%。
货物运输代理服务
代理报关服务
人力资源服务
安全保护服务
其他现代服务
其他现代服务
6%
生活服务
文化体育服务
文化服务
6%
体育服务
教育医疗服务
教育服务
医疗服务
旅游娱乐服务
旅游服务
娱乐服务
餐饮住宿服务
餐饮服务
住宿服务
居民日常服务
其他生活服务
销售无形资产
技术
专利技术
6%
非专利技术
商标
著作权
商誉
其他权益性无形资产
自然资源使用权
2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；
增值税税负及所得税税负分析
增值税税负及所得税税负分析The document was finally revised on 2021xxx关于增值税税负及所得税税负情况分析xxx国税局：2016年1-6月份企业实现销售收入20244万元，应纳增值税额约为73万元，同比去年同期111万元减少38万元。
2016年1-6月增值税税负约为0.3%，同比去年同期0.8%下降0.5%。
具体分析如下：一、2015年1-3月期间由于我公司前期生产许可证未办齐全，特此与国税局协调按代加工性质生产，按加工费缴纳增值税，1-3月累计形成收入约为616万元，累计形成增值税额约为105万元。
2015年1-6月增值税额基本为代加工税款，没有进项税额。
根据财政部、国家税务总局《关于若干农业生产资料征免增值税政策的通知》（财税〔2001〕113号）规定化肥行业免收增值税。
再后根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于对化肥恢复征收增值税政策的通知》[财税〔2015〕90 号]文件于2015年9月1日开始恢复征收增值税。
化肥行业才刚开始恢复增值税，需要一个过渡期。
二、化肥行业由于市场竞争激烈，为了更好的实现销售产品，打开销售渠道，我单位不得不降低产品销售价格，减少销售毛利，这就使得企业实现的增值额降低，相应减少了销项税。
三、化肥行业市场竞争激烈的源头主要是原材料，我公司把握住大公司原材料，购进大量原材料保证原料价格的优势，增加了进项税额，间接的导致了增值税税负偏低。
四、化肥行业属于季节性的行业，有淡旺季，需结合全年可能税负不低。
2016年1-6月实现利润总额为599万元，应纳企业所得税额约为150万，同比去年同期42万元增加108万元。
2016年1-6月企业所得税税负约为0.6%，同比去年同期0.3%增加0.3%。
化肥行业由于2015年9月以前都是免收增值税，化肥毛利率偏低，对企业所得税税负有影响，恢复征收增值税后会有利于提高企业所得税税负。
xxxx有限公司。
2016年营改增后最新增值税税率表
2016年营改增后最新增值税税率表
2016年营改增后最新增值税税率表
2016-05-05 18:33 北京本地宝整理报道
导语营改增试点将于5月1日全面推开，营改增一般指营业税改增值税。
将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。
其中，建筑业和房地产业税率确定为11%，金融业和生活服务业则确定为6%。
按照方案要求，营改增后要确保所有行业不增负。
营改增税率表如下：
最新营改增增值税税率表(一)
最新营改增增值税税率表(二)
最新营改增增值税税率表(三)
最新营改增增值税税率表(四)
最新营改增增值税税率表(五)。
各行业税负率汇总(2016年最新)
木材采运 竹材采运 林产品采集 木竹材林产品采集 非木竹材林产品采集 畜牧业 牲畜饲养 牛的饲养 马的饲养 猪的饲养 羊的饲养 骆驼饲养 其他牲畜饲养 家禽饲养 鸡的饲养 鸭的饲养 鹅的饲养 其他家禽饲养 狩猎和捕捉动物 其他畜牧业 渔业 水产养殖 海水养殖 内陆养殖 水产捕捞 海水捕捞 内陆捕捞 农、林、牧、渔服务业 农业服务业 农业机械服务 灌溉服务 农产品初加工服务 其他农业服务 林业服务业 林业有害生物防治服务 森林防火服务 林产品初级加工服务 其他林业服务 畜牧服务业 渔业服务业 采矿业 煤炭开采和洗选业 烟煤和无烟煤开采洗选 褐煤开采洗选 其他煤炭采选 石油和天然气开采业 石油开采
1494 1495 1499 15 151 1511 1512 1513 1514 1515 1519 152 1521 1522 1523 1524 1525 1529 1530 16 1610 1620 1690 17 171 1711 1712 1713 172 1721 1722 1723 173 1731 1732 1733 174 1741 1742 1743 175 1751 1752 176 1761 1762 1763
家用纺织制成品制造 床上用品制造 毛巾类制品制造 窗帘、布艺类产品制造 其他家用纺织制成品制造
非家用纺织制成品制造 非织造布制造 绳、索、缆制造 纺织带和帘子布制造 篷、帆布制造 其他非家用纺织制成品制造
纺织服装、服饰业 机织服装制造 针织或钩针编织服装制造 服饰制造
皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业 皮革鞣制加工 皮革制品制造 皮革服装制造 皮箱、包(袋)制造 皮手套及皮装饰制品制造 其他皮革制品制造 毛皮鞣制及制品加工 毛皮鞣制加工 毛皮服装加工 其他毛皮制品加工 羽毛(绒)加工及制品制造 羽毛(绒)加工 羽毛(绒)制品加工 制鞋业 纺织面料鞋制造 皮鞋制造 塑料鞋制造 橡胶鞋制造 其他制鞋业
各行业税负率情况：看看你的税负率是否合适
各行业税负率情况：看看你的税负率是否合适一、什么是税负率税负率是指纳税义务人当期应纳税额占当期应税销售收入的比例。
增值税税负率=当期应纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额（应税销售收入）×100%。
二、税务局关注税负率随着金税三期上线，系统可以通过各行业平均税负率情况监控重点公司的异常纳税情况。
如贵公司的税负率是1%，而所在的地区所属行业的平均税负率是3%的话，贵公司将很可能被列为指标异常企业，被稽查风险显著提高。
贵公司的税负率和地区平均税负率，可分别通过自行计算和咨询税务机关确定。
三、各行业平均税负率情况（仅供参考）行业增值税税负率所得税税负率农业 1.17% 0.86%林业0.74% 1.05%畜牧业 1.72% 0.83%渔业0.92% 0.90%食品业0.98% 1.64%饮料业 2.46% 4.89%纺织业 1.08% 1.67%服装家纺业1.19% 1.76%造纸印刷业1.08% 2.07%家具业 1.91% 2.29%珠宝首饰业1.24% 1.86%家电业 1.04% 1.38%平面媒体业2.59% 1.34%广播电视业1.70% 0.66%营销服务业2.21% 1.76%影视动漫业2.97% 4.35%教育业 4.99% 1.93%互联网服务5.49% 1.75%互联网商贸2.62% 1.85%互联网金融1.40% 3.03%零售 3.33% 1.02%贸易0.69% 1.07%注：数据来源于巨潮资讯2016年度各行业20+上市公司的平均值。
2016年我国营改增后的主要税种及税率表大全
最惠国税率率 四、关 税 中央 关税种类 100% 协定税率 特惠税率 普通税率（特批后可适用） 关税配额税率 暂定税率 基本税率 25% 减按20%
（2）最惠国待遇协定的国家和地区 （3）原产于我国境内 我国参加的区域性贸易协定 签订有特殊优惠协定 以上国家和地区以外的
一定时期内可实行。 居民业和在境内设机构、场所且所得与 机构、场所有关联的非居民企业。
3、载货车 、专项作业 按整备质量每吨 车 4、摩托车 5、船舶 6、游艇 每辆 按净吨位 按每米
1.车辆整备质量尾数在0.5 吨以下（含0.5吨）的，按 照0.5吨计算；超过0.5吨 180元～ 核定载客人 的，按照1吨计算。船舶净 数9人(含) 吨位尾数在0.5吨以下（含 4500元/辆 0.5吨）的不予计算，超过 以下 0.5吨的按照1吨计算。1吨 车船免征车船税： （一） 以下的小型车船，一律按照 非机动车船（不包括非机动驳 船）；（二）拖拉机；（三） 1吨计算。 捕捞、养殖渔船；（四）军队 、武警专用的车船； （五） 核定载客人 2.拖船按照发动机功率每1 警用车船； （六）按照有关 600元/辆 数9人以 千瓦折合净吨位0.67吨计算 规定已经缴纳船舶吨税的船 上，包括电 。 舶；（七）依照我国有关法律 车 和我国缔结或者参加的国际条 400元/辆 约的规定应当予以免税的外国 驻华使馆、领事馆和国际组织 48元～96 包括半挂牵 驻华机构及其有关人员的车船 引车、挂车 元/吨 。 36元 3元～6元/ 拖船和非机 动驳船按 吨 50% 600元～ 长度指游艇 2000元/米 总长 1.5~30元/ 每平方米
所 得 税
25% 下列各项个人所得，免纳个人 30% 所得税：一、省级人民政府、 国务院部委和中国人民解放军 超过5.5W~8W的部分 35% 军以上单位，以及外国组织、 超过8W的部分 45% 国际组织颁发的科学、教育、 技术、文化、卫生、体育、环 不超过1.5W的部分 5% 境保护等方面的奖金；二、国 债和国家发行的金融债券利 超过1.5W~3W的部分 10% 息；三、按照国家统一规定发 中央 给的补贴、津贴；四、福利费 2、个体工商生产、经营所得和对企事业单位的承包经营 五级超额累 超过3W~6W的部分 20% 、抚恤金、救济金；五、保险 六、个 60%， 、承租经营所得 进 人所得 省20% 赔款；六、军人的转业费、复 超过6W~10W的部分 30% 员费；七、按照国家统一规定 、市县 税 发给干部、职工的安家费、退 20% 超过10W的部分 35% 职费、退休工资、离休工资、 离休生活补助费；八、依照我 3、比例税率 20% 国有关法律规定应予免税的各 （1）不超过20000，税率20% 国驻华使馆、领事馆的外交代 4、劳务报酬 （2）20000至50000，税率30%； 表、领事官员和其他人员的所 （3）50000元以上，税率40% 得；九、中国政府参加的国际 5、稿酬 税率为20%，减征30%，故实际为14% 公约、签订的协议中规定免税 14% 的所得；十、经国务院财政部 个人出租住房减按10%税率 门批准免税的所得。 6、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租 2007年8月15日居民储蓄利息税率，由 20% 赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得 20%调为5%。2008年10月9日起暂免 征收。 1、工资薪金所得
(税务局内部)各行业增值税税负率
作为财务人员一般希望知道企业所在行业一般增值税税负率大致是多少，可以做为企业的参考标准，但是一般情况下，这些信息只能是税务局内部才知道，不提供给企业．中国财税网现提供部分行业增值税税负率给大家！如下示：农副食品加工３．５０食品饮料４．５０纺织品（化纤）２．２５建材产品４．９８化工产品３．３５医药制造业８．５０卷烟加工１２．５０塑料制品业３．５０金属制品业２．２０电子通信设备２．６５商业批发０．９０商业零售２．５０其他３．５０所得税行业税负率（％）饮料制造业２．００医药制造业２．５０塑料制品业３．００食品制造业１．００商务服务业２．５０其他建筑业１．５０其他服务业４．００农副食品加工１．００批发业１．００零售业１．５０建筑材料制造３．００建筑安装业１．５０家具制造业１．５０计算机服务业２．００纺织业１．００房地产业４．００道路运输业２．００餐饮业２．００娱乐业６．００税负分析基础知识一、宏观税负及相关概念（一）税收负担分类１、税收负担税收负担是指国家征收的税款占纳税人税源数量的比重，反映出税款与社会新增财富之间的内在关系。
以不同主体为出发点，税收负担具有两个方面的含义。
一方面，从国家的角度看，税收负担反映出国家在税收课征时的强度要求，即：要征收多少税收；另一方面，从纳税人的角度看，税收负担反映出纳税人在税收缴纳时的负担水平，即：承担了多少税款。
２、宏观税收负担宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，反映出一定时期纳税人因国家课税而承受的经济负担水平，是一个受制于国家政治、经济、财税体制等诸多因素的综合经济指标。
计算公式：宏观税收负担率＝税收总收入／国内生产总值＊１００％３、单项税种的税收负担单项税种的税收负担是指某一税种在一定时期内的收入占该税种税基的比重，反映该税种的征税强度，是分析和研究税收制度和税制结构的重要内容。
计算公式如：增值税负担率＝实纳增值税税额／含税销售额＊１００％（或不含税销售额）企业所得税负担率＝实纳所得税额／实现利润额＊１００％本次税负调查分析中分行业增值税负担率分母统一为不含税销售额。
中国税务年鉴2017数据：中国2016年增值税收入分项目分企业类型收入情况统计(一)
合计
530463801 408304365 14602916 7992092 3681511 3294680 880442 930735 873858 244278 170666554 1817713 4754748 2950214 1468635 26210 1397654 83925 10485967 125146 10302014 58807 4663779 4308660 3357311 2507417 959781 1171420 1378313 2417284 185514 873618 740731 1358152 1505299 1579783 12767173 12124945 12044532 6056
内资企业
393779819 309371826 13063411 7488787 2921232 2549221 854102 855037 752246 192007 112291383 1251793 2142402 1409906 864729 11764 473190 71987 10481128 120652 10301844 58632 3344376 2747043 2009459 1493946 629674 974034 926320 1431248 75101 536959 441959 819188 1092028 932967 11679148 11116654 11037044 4965
6
51514 576
9
30
31331 673
2852 12
摘编自《中国税务年鉴2017》
中国2016年增值税收
国有企业
68873931 30860601 1572903 644643 674193 562133 129993 19176 26360 78538 5371639 24382 14443 8823 5019
2016年营改增税率表(可打印)
会议展览服务17%11%17%11%其他现代服务6%一般纳税人销售服务融资租赁服务（注意区分融资性售后回租）经营租赁服务现代服务信息技术服务6%电路设计及测试服务电路设计测试相关知识产权服务登记鉴定评估认证等广告服务图报杂广影视牌招等发布播映信息系统服务系统网络电脑服务器等维护业务流程管理服务人力财务审计税务等的管理信息系统增值服务数据处理分析存储等商品等流通展示交流综合物流辅助服务航空服务导航检查清洗消毒跑道等6%服务业仓储服务存放保管收派服务收件服务文化创意服务设计服务图文声视传递计划构想6%服务业分拣服务派送服务租赁服务有形动产融资服务金融保险业不动产融资租赁服务过路停车过桥费、光租干租、车机船身广告位服务业航拍培训测量勘探降雨监测护林港口码头服务调度通信疏浚灯塔理货停泊清污消毒安保货运客运场站服务装卸转运票包挂引调打捞救助服务捞人物船水上施救装卸搬运服务运输工具间的搬运装卸鉴证咨询服务认证服务专业资质监测计量证明6%服务业鉴证服务鉴定后出具证明咨询服务提供信息建议策划调查翻译服务业经纪代理服务货物运输代理服务代理报关服务人力资源服务广播影视服务广播影视节目（作品）制作服务拍录采编写剪译字特修及确权6%文化体育业广播影视节目（作品）发行服务分账买断委托等方式广播影视节目（作品）播映服务影院剧院网络电视电台等播放文化体育服务文化服务创作表演图书档案文物展览等商务辅助服务企业管理服务内部市场物业日常等管理6%教育医疗服务教育服务学历和非学历、教育辅助劳务招聘劳力外包安全保护服务人身及财产的保护其他现代服务除上以外文化体育业体育服务比赛活动训练指导管理。
各行业税负率汇总(2016年最新)
国民
GB/T
4754—
A
农、林、牧、渔业
01
农业
行业
011
谷物种植
0111
稻谷种植
0112
小麦种植
0113
玉米种植
0119
其他谷物种植
012
豆类、油料和薯类种植
0121 0122
豆类种植 油料种植
0123 013
薯类种植 棉、麻、糖、烟草种植
0131
棉花种植
0132
麻类种植
0133
糖料种植
4.04 2.30 1.46 1.62 0.57 0.42 0.62 0.56 1.60 0.43 2.70
1.37 0.28 0.31 0.10 5.00 0.10 2.30 0.87 0.69 0.78 2.10 0.75 0.50 0.50
0.39 0.34 0.38 5.69 0.34 0.67 1.54 1.86
1.32 1.56 2.59 2.17 7.04 6.63 6.40 9.64 8.00 8.41 8.78
0720 08 0810 0820 0890 09 091 0911 0912 0913 0914 0915 0916 0917 0919 092 0921 0922 0929 093 0931 0932 0933 0939 10 101 1011 1012 1013 1019 1020 1030 109 1091 1092 1093 1099 11 1110 1120 1190 12 1200 C 13 1310 1320
植物油加工 食用植物油加工 非食用植物油加工
制糖业 屠宰及肉类加工
牲畜屠宰 禽类屠宰 肉制品及副产品加工 水产品加工 水产品冷冻加工 鱼糜制品及水产品干腌制加工 水产饲料制造 鱼油提取及制品制造 其他水产品加工 蔬菜、水果和坚果加工 蔬菜加工 水果和坚果加工 其他农副食品加工 淀粉及淀粉制品制造 豆制品制造 蛋品加工 其他未列明农副食品加工 食品制造业 焙烤食品制造 糕点、面包制造 饼干及其他焙烤食品制造 糖果、巧克力及蜜饯制造 糖果、巧克力制造 蜜饯制作 方便食品制造 米、面制品制造 速冻食品制造 方便面及其他方便食品制造 乳制品制造 罐头食品制造 肉、禽类罐头制造 水产品罐头制造 蔬菜、水果罐头制造 其他罐头食品制造 调味品、发酵制品制造 味精制造 酱油、食醋及类似制品制造 其他调味品、发酵制品制造 其他食品制造 营养食品制造 保健食品制造 冷冻饮品及食用冰制造
2016年增值税税目税率表
大类 中类 小类 陆路运输服务 交通运输服务 水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 邮政普遍服务 邮政特殊服务 其他邮政服务 基础电信服务 征收品目 铁路运输服务 其他陆路运输服务 水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 邮政普遍服务 邮政特殊服务 其他邮政服务 基础电信服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 人寿保险服务 财产保险服务 金融产品转让 研发服务 合同能源管理服务 工程勘察服务 专业技术服务 软件服务 电路设计及测试服务 信息系统服务 业务流程管理服务 信息系统增值服务 11% 增值税税率
11%
17%
鉴证咨询服务
6%
6%
商务辅助服务 （新增）
6%
其他现代服务 （新增） 文化体育服务 教育医疗服务 生活服务（新增） 旅游娱乐服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务
6%
6%
专利技术和非专利技 专利技术和非专利技术 术 销售无形资产 商标 销售无形资产（新 著作权 增） 商誉 商标 著作权 商誉 自然资产使用权（含土 自然资产使用权 地使用权） 其他权益性无形资产 其他权益性无形资产 6%（除销售土 地使用权适用 11%）
邮政服务
11% 11% 6%
电信服务
增值电信服务 工程服务 安装服务 建筑服务（新增） 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 金融服务（新增） 保险服务 金融商品转让 研发和技术服务
11%
6%
6%
信息技术服务
6%
销售服务
设计服务 文化创意服务（商标 和著作权转让重分类 知识产权服务 至销售无形资产） 广告服务 会议展览服务 航空服务 港口码头服务 货运客运场站服务 物流辅助服务 打捞救助服务 装卸搬运服务 仓储服务 收派服务
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1.96 2.08 2.04 2.19 1.78 2.09 2.11 2.64 1.95 2.33 2.05 3.93 4.04 3.02 3.35 3.68 2.05 3.32 2.41 2.97 4.01 5.71 1.95 1.95 2.41 1.80 1.98 2.07 1.87 3.96 3.60 4.19 3.36 3.70 4.58 2.79 2.15 2.27 1.92 2.27 2.20 2.80 2.38 3.15 3.94 2.97 2.83
4.04 2.30 1.46 1.62 0.57 0.42 0.62 0.56 1.60 0.43 2.70 1.37 0.28 0.31 0.10 5.00 0.10 2.30 0.87 0.69 0.78 2.10 0.75 0.50 0.50 0.39 0.34 0.38 5.69 0.34 0.67 1.54 1.86 1.32 1.56 2.59 2.17 7.04 6.63 6.40 9.64 8.00 8.41 8.78
盐加工 食品及饲料添加剂制造 其他未列明食品制造 酒、饮料和精制茶制造业 酒的制造 酒精制造 白酒制造 啤酒制造 黄酒制造 葡萄酒制造 其他酒制造 饮料制造 碳酸饮料制造 瓶（罐）装饮用水制造 果菜汁及果菜汁饮料制造 含乳饮料和植物蛋白饮料制造 固体饮料制造 茶饮料及其他饮料制造 精制茶加工 烟草制品业 烟叶复烤 卷烟制造 其他烟草制品制造 纺织业 棉纺织及印染精加工 棉纺纱加工 棉织造加工 棉印染精加工 毛纺织及染整精加工 毛条和毛纱线加工 毛织造加工 毛染整精加工 麻纺织及染整精加工 麻纤维纺前加工和纺纱 麻织造加工 麻染整精加工 丝绢纺织及印染精加工 缫丝加工 绢纺和丝织加工 丝印染精加工 化纤织造及印染精加工 化纤织造加工 化纤织物染整精加工 针织或钩针编织物及其制品制造 针织或钩针编织物织造 针织或钩针编织物印染精加工 针织或钩针编织品制造
177 1771 1772 1773 1779 178 1781 1782 1783 1784 1789 18 1810 1820 1830 19 1910 192 1921 1922 1923 1929 193 1931 1932 1939 194 1941 1942 195 1951 1952 1953 1954 1959 20 201 2011 2012 2013 2019 202 2021 2022 2023 2029 203
QQ167861074
行业
增值税税负%
0.48 1.45 1.36 1.78 1.23 0.20 0.09 0.66 0.30 1.02 0.97 2.00 0.73 2.07 0.25 13.32 1.89 0.80 1.11 1.67 3.69 1.88 2.24 0.48 0.51 0.03 0.49 1.93 0.26 0.06 1.68 2.25 1.12 0.42 1.78 1.58 1.62 1.48 1.90 1.56 4.02
1494 1495 1499 15 151 1511 1512 1513 1514 1515 1519 152 1521 1522 1523 1524 1525 1529 1530 16 1610 1620 1690 17 171 1711 1712 1713 172 1721 1722 1723 173 1731 1732 1733 174 1741 1742 1743 175 1751 1752 176 1761 1762 1763
0.49 0.49 0.93 3.26 0.78 0.25 0.13 1.65 2.02 1.40 1.59 3.00 1.63 1.24 4.15 5.02 4.62 5.46 4.63 5.27 3.45 2.19 1.33 2.83 3.13 2.99 2.95 3.37 2.20 2.78 3.00 4.25 0.84 4.85 3.83 5.16 10.14 9.66 4.67
附件2：
国民经济行业分类新旧类目对照表
武阿哥整理 GB/T 4754—2011
A 01 011 0111 0112 0113 0119 012 0121 0122 0123 013 0131 0132 0133 0134 014 0141 0142 0143 0149 015 0151 0152 0153 0154 0159 016 0161 0162 0163 0169 0170 0190 02 021 0211 0212 0220 0230 024 农、林、牧、渔业 农业 谷物种植 稻谷种植 小麦种植 玉米种植 其他谷物种植 豆类、油料和薯类种植 豆类种植 油料种植 薯类种植 棉、麻、糖、烟草种植 棉花种植 麻类种植 糖料种植 烟草种植 蔬菜、食用菌及园艺作物种植 蔬菜种植 食用菌种植 花卉种植 其他园艺作物种植 水果种植
仁果类和核果类水果种植
葡萄种植 柑橘类种植 香蕉等亚热带水果种植 其他水果种植 坚果、含油果、香料和饮料作物种植 坚果种植 含油果种植 香料作物种植 茶及其他饮料作物种植 中药材种植 其他农业 林业 林木育种和育苗 林木育种 林木育苗 造林和更新 森林经营和管护 木材和竹材采运
0241 0242 025 0251 0252 03 031 0311 0312 0313 0314 0315 0319 032 0321 0322 0323 0329 0330 0390 04 041 0411 0412 042 0421 0422 05 051 0511 0512 0513 0519 052 0521 0522 0523 0529 0530 0540 B 06 0610 0620 0690 07 0710
木材采运 竹材采运 林产品采集 木竹材林产品采集 非木竹材林产品采集 畜牧业 牲畜饲养 牛的饲养 马的饲养 猪的饲养 羊的饲养 骆驼饲养 其他牲畜饲养 家禽饲养 鸡的饲养 鸭的饲养 鹅的饲养 其他家禽饲养 狩猎和捕捉动物 其他畜牧业 渔业 水产养殖 海水养殖 内陆养殖 水产捕捞 海水捕捞 内陆捕捞 农、林、牧、渔服务业 农业服务业 农业机械服务 灌溉服务 农产品初加工服务 其他农业服务 林业服务业 林业有害生物防治服务 森林防火服务 林产品初级加工服务 其他林业服务 畜牧服务业 渔业服务业 采矿业 煤炭开采和洗选业 烟煤和无烟煤开采洗选 褐煤开采洗选 其他煤炭采选 石油和天然气开采业 石油开采
植物油加工 食用植物油加工 非食用植物油加工 制糖业 屠宰及肉类加工 牲畜屠宰 禽类屠宰 肉制品及副产品加工 水产品加工 水产品冷冻加工 鱼糜制品及水产品干腌制加工 水产饲料制造 鱼油提取及制品制造 其他水产品加工 蔬菜、水果和坚果加工 蔬菜加工 水果和坚果加工 其他农副食品加工 淀粉及淀粉制品制造 豆制品制造 蛋品加工 其他未列明农副食品加工 食品制造业 焙烤食品制造 糕点、面包制造 饼干及其他焙烤食品制造 糖果、巧克力及蜜饯制造 糖果、巧克力制造 蜜饯制作 方便食品制造 米、面制品制造 速冻食品制造 方便面及其他方便食品制造 乳制品制造 罐头食品制造 肉、禽类罐头制造 水产品罐头制造 蔬菜、水果罐头制造 其他罐头食品制造 调味品、发酵制品制造 味精制造 酱油、食醋及类似制品制造 其他调味品、发酵制品制造 其他食品制造 营养食品制造 保健食品制造 冷冻饮品及食用冰制造
家用纺织制成品制造 床上用品制造 毛巾类制品制造 窗帘、布艺类产品制造 其他家用纺织制成品制造 非家用纺织制成品制造 非织造布制造 绳、索、缆制造 纺织带和帘子布制造 篷、帆布制造 其他非家用纺织制成品制造 纺织服装、服饰业 机织服装制造 针织或钩针编织服装制造 服饰制造 皮革、毛皮、羽毛及其制品和制鞋业 皮革鞣制加工 皮革制品制造 皮革服装制造 皮箱、包(袋)制造 皮手套及皮装饰制品制造 其他皮革制品制造 毛皮鞣制及制品加工 毛皮鞣制加工 毛皮服装加工 其他毛皮制品加工 羽毛(绒)加工及制品制造 羽毛(绒)加工 羽毛(绒)制品加工 制鞋业 纺织面料鞋制造 皮鞋制造 塑料鞋制造 橡胶鞋制造 其他制鞋业 木材加工和木、竹、藤、棕、草制品业 木材加工 锯材加工 木片加工 单板加工 其他木材加工 人造板制造 胶合板制造 纤维板制造 刨花板制造 其他人造板制造 木制品制造
天然气开采 黑色金属矿采选业 铁矿采选 锰矿、铬矿采选 其他黑色金属矿采选 有色金属矿采选业 常用有色金属矿采选 铜矿采选 铅锌矿采选 镍钴矿采选 锡矿采选 锑矿采选 铝矿采选 镁矿采选 其他常用有色金属矿采选 贵金属矿采选 金矿采选 银矿采选 其他贵金属矿采选 稀有稀土金属矿采选 钨钼矿采选 稀土金属矿采选 放射性金属矿采选 其他稀有金属矿采选 非金属矿采选业 土砂石开采 石灰石、石膏开采 建筑装饰用石开采 耐火土石开采 粘土及其他土砂石开采 化学矿开采 采盐 石棉及其他非金属矿采选 石棉、云母矿采选 石墨、滑石采选 宝石、玉石采选 其他未列明非金属矿采选 开采辅助活动 煤炭开采和洗选辅助活动 石油和天然气开采辅助活动 其他开采辅助活动 其他采矿业 其他采矿业 制造业 农副食品加工业 谷物磨制 饲料加工
2031 2032 2033 2034 2039 204 2041 2042 2043 2049 21 2110 2120 2130 2140 2190 22 221 2211 2212 222 2221 2222 2223 223 2231 2239 23 231 2311 2312 2319 2320 2330 24 241 2411 2412 2413 2414 2419 242 2421 2422 2423 2429 243
4.16 6.29 5.94 6.16 8.87 8.95 8.61 8.28 12.92 15.83 7.91 1.77 3.71 11.23 11.23
0.85
7.39 7.31 7.10 3.80 12.00 8.66 9.58 7.33 7.13 4.01 4.36 14.91 7.13 5.36 7.99 5.30 7.47 7.13 7.13 2.45 1.26 0.30 0.71
0720 08 0810 0820 0890 09 091 0911 0912 0913 0914 0915 0916 0917 0919 092 0921 0922 0929 093 0931 0932 0933 0939 10 101 1011 1012 1013 1019 1020 1030 109 1091 1092 1093 1099 11 1110 1120 1190 12 1200 C 13 1310 1320