物资成本核算制度

物资成本核算制度

一、管理目标

规范物资按队伍或分工号核算物资量价盈亏，编制物资成本分析报告，作为当期结算物资奖罚和当期经济活动分析的直接依据等管理。作为公司掌控项目物资管理水平和状况的依据。

二、职责分工

(1)项目经理部工程部负责对实物工作量和材料需用量的提报、监督；

(2)项目经理部工经部编制下达主要材料预算和辅助材料总额控制预算；

(3)项目经理部物机部负责根据材料预算确定的规格、型号、标准进行采购、验证、保管、发放、盘点、分析消耗盈亏。

三、材料预算编制

(1)材料主要指：钢材、水泥、商品混凝土、土工材料、锚具、外加剂、防水材料、线上料、粉煤灰以及砂石料等（各单位可根据项目实际进行细化）。

(2)工程项目施工准备阶段，项目经理部工程部根据施工图及现场实测工程量提供分部、分项工程材料用量计划。

项目实施过程中发生变更设计，工程部应及时追加或核减材料需用计划，材料需用量计划不得高于工程总需求量。

(3)项目经理部物机部牵头组织，工经部参与，调查施

工当地市场材料单价。

(4)项目经理部工经部根据施工当地市场材料单价和分部、分项实物工程量编制下达主要材料预算和辅助材料总额控制预算。

(5)根据不同工程项目，主要材料原则上应比预算定额消耗量降低1%-3%。各单位根据实际情况确定主要材料消耗降低率。

(6)特殊原因造成材料数量发生较大变化、材料市场价格出现大幅度涨价等因素，由项目经理部工程、物机部根据实际情况向公司提报并说明原因，经公司批准后调整材料预算，项目经理部根据调整后的材料预算实施过程控制。

四、材料预算控制

(1)工程部按队伍或工号提供物资设计消耗量和周转材料消耗量。

(2)工经部提供材料预算单价和控制损耗系数。

(3)物机部要及时了解、掌握市场价格信息，通过批量、集采等采购方式降低材料采购成本。

(4)局指挥部所供材料要根据施工生产进度、工期等要求，按照局指挥部的限价，积极组织货源，减少倒运次数，保质、适量、合理配送到施工现场。

(5)材料发放严格执行限额（按计划控制发料）和有权领料人制度，严肃余料退库和假退规定，实施以旧换新、修旧利废、综合利用等节约用料的方法，降低单位消耗。

(6)因毁损、报废等原因造成库存材料减少的，应编制

库存材料盘点报告。

(7)材料使用部门对已领未用的多余材料要及时办理退库手续。

(8)各单位要不断优化施工方案、施工工艺，努力降低原材料、周转材料的消耗率，提高周转材料的周转次数，积极采取低成本材料替代措施，降低工程成本。

五、甲供材料核算管理

(1)甲供材料料款的结算按照甲方实际供应的价格结算,数量按照向甲方实际供应的数量结算。

(2)甲供料的价格风险由业主承担,材料的数量风险由施工单位承担。

(3)项目经理部物机部每月根据向业主上报的材料需用计划，办理相关进货材料验收手续。

(4)项目经理部对甲供料控制材料消耗量，材料需用量提报和材料消耗数量不得大于设计数量。

六、材料核算与分析

(1)材料的核算按照采购过程中发生的实际成本计价，材料的入账价值包括买价、运杂费和税金等。

(2)各种材料的发出按照先进先出法确定其发出成本（以当月或季实际发生的支出材料单据、凭证确定实际消耗量），为正确核实消耗成本，月度末对未消耗的材料进行实物盘点，核实分部、分项工程实际材料消耗。

(3)根据月份由工程、工经、物机等部门进行的内部当月验交实际完成的形象进度和实物工作量，核实材料应耗

量，比较实际消耗的材料量。

(4)根据工程开累实际完成工作量，核实材料总消耗量，比较材料实际消耗量，采用材料预算与实际消耗对比。

材料预算成本=∑（工程分部或分项材料预算数量X材料预算单价）

材料实际消耗成本=∑（材料实际消耗量X实际采购材料单价）

材料费用盈（+）亏（-）=∑（材料预算成本-材料实际消耗成本）

消耗量盈（+）亏（-）=∑（材料应耗量-材料实耗量）材料单价盈（+）亏（-）=材料预算单价-材料采购单价

(5)物机部按季对材料成本的量、价盈亏情况进行分析。

附件物表18 《项目(分部/分项)材料预算消耗台帐》（0915）

七、分包工程材料节超核算

(1)工程部按队伍或工号提供物资设计消耗量和周转材料消耗量。

(2)工经部提供材料预算单价和控制损耗系数。

(3)物资设备部负责月末盘点和计算当月施工队伍实耗材料数量.

(4)具体工作内容和要求

①每月20日项目经理部分管成本的领导牵头组织，工程部、工经部、安质部、物机部、财务部负责人参加，现场作业队队长、技术主管和分包队伍现场授权负责人全程参

与，对分包队伍当月和开累完成的合格工程数量进行现场验收，23日前完成现场勘验和盘点工作，各参与方签字确认。被评定为不合格或需返工项目，不得收方。并且根据工经部劳务合同交底，对应扣材料填写统计计算。

②每月27日前，工程部门负责提供已完工程材料应耗数量，物机部根据实耗数量，对当月物资、机械进行核算，提出分包队伍当月物资使用超耗扣款、应扣机械使用费、燃油费、周转料、二三项料等扣款清单，由分管成本的领导签字后，转项目工经部。

③项目工经部根据分包结算管理流程，对当期验工结算单完善相关签字手续目；项目财务部根据结算单支付劳务结算款，执行财务部相关资金支付流程及规定。