我国商业银行内部审计存在的问题及对策

我国商业银行内部审计存在的问题及对策
发表时间：2019-07-23T11:30:22.797Z 来源：《中国经济社会论坛》学术版2019年第3期作者：何海鹏[导读] 随着时代的变化发展，金融危机有着较强的影响力，这就会导致一些商业银行出现倒闭的情况，同时有些商业银行会被重组。

何海鹏
农行审计局成都分局四川成都 610000摘要：随着时代的变化发展，金融危机有着较强的影响力，这就会导致一些商业银行出现倒闭的情况，同时有些商业银行会被重组。

所以要对商业银行的内部审计工作进行强化，对其存在的问题进行深入的问题，从中找到有针对性的解决办法。

关键词：商业银行内部审计问题对策商业银行内部审计工作具有一定的独立性，会进行审查和评价工作，在进行工作的时候，会涉及到多个方面，在商业银行风险管理和内部控制中起到了至关重要的作用，内部审计在保证商业银行的经济利益的同时，可以使工作更具有安全可靠性。

目前我国商业银行内部
审计工作与西方商业银行内部审计工作相比较的话，还是存在着很大差距的，所以我国在进行内部审计工作的时候可以吸收国外的优秀经验，使内部审计工作水平得到提高，对出现的问题进行科学合理的解决。

一、商业银行内部审计工作存在的问题
1.1内部审计工作不容易保持独立性与权威性我国商业银行审计工作具有相对独立性，内部审计部门的负责人要听领导的安排，在对工作进行汇报的时候，很难保持独立性，并且在工作当中出现问题的时候，要根据学习情况报告给单位领导。

内部审计工作在实施的过程中缺少权威性，内部机构没有相关的权限，当出现错误和问题的时候，没有一套具有执行能力的处罚方式，对犯错的工作人员只是建议整改，没有对他们进行经济处罚。

内部审计工作没有相应的权限的时候，其产生的效果就会下降，这样就没办法使内部审计工作充分发挥出自身的价值。

1.2审计方法与技术落后当前我国商业银行内部审计工作使用的是合规性审计，在进行设计工作的时候，过多关注于业务基本的会计资料是否真实完整，同时关注业务操作过程的违规现象，目前还在属于事后监督复合的阶段，外国发达国家的商业银行内部审计工作以内部控制为基本的审计方法，目前我国商业银行没有对内部管理结构，内部控制等做出事前的建议与评价，当面对重大业务或者内控系统的时候，内部审计工作存在着一定的缺陷，没有进行更好的实质性审计。

当银行业务没有进行创新的时候，内部审计工作的方法与内容就存在着落后的情况，不能很好的满足商业银行强化内部控制管理的需求，从而不能使风险防范水平得到提高。

1.3内部审计工作人员综合素质较低目前，我国从事商业银行内部审计工作的人数较少，与国外发达国家商业银行人数相比存在着很大的差距，同时我国工作人员综合素质和专业水平较低，绝大多数的工作人员没有相应的计算机知识，对业务处理方面存在着单一的现象，商业银行没有对内部审计工作人员进行专业的培训，这样就无法满足内部审计工作加强的需求。

商业银行内部审计工作的人员素质水平较低，审计能力较为薄弱，就会导致内部审计监督所用的时间较长，不能对商业银行经营过程中出现的问题和风险进行及时的发现与解决，这样就无法起到内部控制的作用。

二、加强商业银行内部审计工作的办法
2.1建立内部审计体系，完善内部审计体制内部审计部门具有一定的独立性，可有效保障工作的客观性与权威性，我国商业银行在这几年一直在进行审计体制改革，对内部审计工作进行优化，但是商业银行改革的效果并不显著，在进行内部审计工作的时候，工作的深度不法满足商业银行目前的需求，不能很好地进行内部控制与管理。

因此，商业银行要建立独立于其他部门的内部审计机构，这个内部审计机构会对最高权力机构董事会直接负责，董事会派的审计委员要对审计部门的负责，进行组织工作。

商业银行也建立具有独立性、权威性的内部审计体系，这样可以更好地进行审计工作。

2.2引进新的审计方法与技术，拓宽审计内容内部审计工作中技术与方法上面要融入风险导向的理念，通过计算机发现内部审计工作存在的风险与缺陷，这样可以进行有针对性的详细的审计工作，这样可以更好地配合其他业务部门进行工作，要根据事前风险控制进行审计工作。

要要对工作程序步骤进行强化与完善，由于因为审计工作项目存在着一定的差异，所以要制定出合适的流程，对流程进行优化，根据业务需求，提高内部审计工作的水平。

要对新产品、新业务进行监督与审计工作，内部审计工作人员在发现新产品、新业务存在问题的时候，要及时提出改进方案进行解决。

2.3加强内部审计人员队伍建设，提高工作人员综合素质工作人员的综合素质对于工作来说有着至关重要的作用，高素质的工作人员可有效保障工作的质量，所以商业银行要建立一支综合业务素质和专业平较高的审计人员队伍，这样可以更好的开展审计工作。

同时可以让内部控制水平得到提高，树立一定的权威性，这样也可以使内部审计工作充分发挥出自身的优势与价值。

商业银行要建立科学合理的激励考核机制，提高工作人员的工资，这样可以使工作人员的积极性与热情得到提高，更好的投入到工作当中。

同时可以更好的吸引优秀人才加入内部审计与队伍当中，吸纳优秀人才的时候，要对工作人员的素质水平提出明确的规定与要求，培养工作人员的创新能力与思维能力，使他们对知识有一个熟练的掌握。

要定期对审计工作人员进行培训，与后续教育，这样可以让工作人员对新业务、专业知识熟练的掌握，通过考试对工作人员的掌握程度进行检验。

另外，还要提高内部审计工作人员的诚信道德教育，使工作人员在良好的氛围下进行工作。

加强内部审计人员队伍建设，使工作人员的综合素质水平提高，吸纳优秀的人才进行工作，这样可以更好地进行内部审计工作。

三、结束语综上所述，我国商业银行内部审计工作在发展的过程中存在着一定的问题与缺陷，所以要使内部审计部门的独立性得到加强，对内部审计工作的流程与标准进行有效的规范，要对其方法与手段进行改进，同时也要提高工作人员的综合素质，这样可以对商业银行内部控制机制进行完善，使我国商业银行内部审计工作可以顺利地开展下去，具有一定的权威性。

参考文献：
[1]宁美娟.我国商业银行内部审计存在的问题研究[J].商场现代化，2018（23）：109-110.
[2]叶全高，唐义龙.当前商业银行系统内部审计存在的问题和对策[J].审计与理财，2018（07）：18-19.。