审计中心中长期发展规划

审计中心中长期发展规划

目录

页次一、总述 (3)

(一)审计中心的管理模式 (3)

(二)总体目标 (3)

二、第一阶段业务发展规划 (4)

(一)任务(2012-2014年) (4)

(二)形成完备的制度 (5)

三、人力资源发展规划 (6)

(一)部门架构 (6)

(二)人员要求 (6)

(三)工作职责 (7)

(四)培训计划 (8)

(五)人员考核 (9)

四、内部管理 (10)

(一)年度计划的确定 (10)

(二)日常管理 (10)

五、具体审计内容 (11)

(一) 内部控制 (11)

1审计目的 (11)

2内控环境 (11)

3风险评估 (11)

4控制活动 (11)

5信息与沟通 (12)

6监督评价 (12)

(二) 财务审计 (12)

1审计目标 (12)

2建立财务风险评估体系 (12)

3财务审计内容 (12)

(三) 风险管理 (13)

1审计目标 (13)

2风险管理审计内容 (13)

3建立风险评价矩阵表，监控风险的情况 (13)

(四) 管理审计(运营价值) (13)

1经济性审计 (13)

2效果性审计 (14)

3效益性审计 (14)

(五) 舞弊调查 (15)

一、总述

(一) 审计中心的管理模式

为了保持审计中心的工作独立性，将来审计中心归于董事会的领导，使之能充分行使所有者的监督权，以财务监督为核心，同时对各级管理人员的尽责情况进行监督以保障公司资产的安全和业务受控运营。

目前直接向总裁汇报工作结果，日常业务管理可以接受相应的副总裁或总裁助理指导。

(二) 总体目标

根据公司的自身条件，参考国内外同行的实际情况分阶段确定未来的审计中心目标如下：

第一阶段目标(2012-2014年)：达到同行业国内先进水平(具体为：符合上市地如香港上市规则对内控的要求)；

第二阶段目标(2015-2019年)：达到全国先进水平；

第三阶段目标：达到国际同行业先进水平；

第四阶段目标：达到国际先进水平。

达到第一阶段目标实现的标志具体有：

◆有比较完整、理念先进的管理程序(以服务为主、维护全体职工利益等)；

◆有独立和完整的管理组织和专业管理人员；

◆在日常工作中有具体的内控管理活动；

◆全体管理人员均有比较全面的内控管理概念；

◆高层管理人员能够接受内控管理理论并在日常工作中予以支持；

◆持续三年舞弊及内控缺失导致损失金额低于董事会确定的目标。

依据上述衡量标志，审计中心第一阶段每年的工作目标则分别为：

◆2012年：建立集团内控管理组织体系并开始进行内控审计；

◆2013年：继续完善内控体系，组织业务审计和管理效益审计；

◆2014年：实施风险管理审计。

总体思路是：审计中心工作重点先是合规内控，然后不断延伸到管理审计、效益审计，最后达到以风险和价值为导向的审计。

二、第一阶段业务发展规划(一) 任务(2012-2014年)

管理效益审计内容包括考察经济活动的真实性和合法性、经济活动决策的科学合理性、经济活动投入与产出的比例关系即经济活动的效益性以及经济活动的管理水平等,最终目的是尽可能地减少资金的损失和浪费,最大限度地提高资金的使用效益。

风险管理审计是指企业内部审计部门采用一种系统化、规范化的方法来进行以测试风险管理信息系统、各业务循环以及相关部门的风险识别、分析、评价、管理及处理等为基础的一系列审核活动，对机构的风险管理、控制及监督过程进行评价进而提高过程效率，帮助机构实现目标。

(二) 形成完备的制度

(1) 协助建立全公司的内控手册；

(2) 建立一套完善的内部控制和审计体系，包括公司内审纲领性制度，分项审计

制度、规定或细则和部门内部管理的制度；

(3) 提高审计技能，参考《国际内部审计专业实务框架》等最新最前沿的审计指

导标准进行增值型审计实践；

(4) 建立一套完善的重点风险监控体系，结合企业情况，编制企业危机特征及舞

弊特征。

三、人力资源发展规划(一) 部门架构

(二) 人员要求

(三) 工作职责

(四) 培训计划

(1) 培训方式：外部培训、内部案例分析(学习会)、经验传递、职称考试。

(2) 培训重点：以内部学习会为主要方式进行新知识、新技能及职业素质学习，提高审

计人员的职业素养、职业习惯、职业技能。

其中职业素养包括：诚实、正直、原则、保密、勤勉、独立、客观、谨慎和执着等；

职业习惯包括：善于总结、善于思考、善于创新、善于学习、善于发现和善于坚持等；

职业技能包括：沟通技巧、管理技能、审计技能、财务技能及侦查技能等。

(五) 人员考核

由于稽核内控工作特殊，既要和谐与同事相处，又不能影响工作质量。因此对稽核内控员工的业绩考核方面，由公司提取奖励基金为固定奖励，确保稽核内控员工的长期有效激励机制，稳定工作积极性；业绩考核则以考核员工个人综合能力为主、业务量为辅的方式，重点考核员工专业能力、工作能力、团队协作能

力、有效沟通和表达能力等方面，将提高员工自身素质作为保障稽核内控工作质量的前提。

四、内部管理

(一) 年度计划的确定

根据公司的中长期规划，确定审计中心的当前定位、中长期的定位和目标。由审计中心中长期的定位和目标，分解到年度的目标。考虑的因素可能会包括：

◆年度风险情况的变化；

◆审计中心职能的转变；

◆审计中心内部人员的编制和相应能力的培养；

◆审计中心部门的预算，等等。

比如，某年度将“提高集团的管控力”、“财务的合规性”、“业务流程的建立或合规”等设定为年度目标，然后根据这些年度目标制定年度审计计划，如针对“财务的合规性”目标，可以制定“收入的审计”、“费用审计”、“财务方面的内控审计”等具体的审计项目，如年度的审计重点是“合规的内控”，那么可以制定“工作流程是否符合规定”、“公司各部门、员工的工作是否符合公司的规定”等具体的审计项目。

(二) 日常管理

日常审计中心必须坚持持续复核和优化流程，达到日常工作与年度目标一致；定期出版“审计简报”，更新公司审计风险和案例，使同样的问题不重复出现；日常提前检测，检查制度和流程的执行情况，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。对下发整改通知责令限期整改的下属企业或部门，平常及时进行回访，监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少。