资金收支管理办法

资金收支管理办法

第一章总则

第一条为了规范公司资金收支管理，保证资金安全，根据国家有关法律法规和公司有关规定，结合公司工作实际，制定本办法。

第二条公司资金收支管理遵循的基本原则是：依法合规、安全高效、分工协作、各负其责。

第三条公司资金收支管理的主要内容，包括现金、银行存款、银行借款、银行票据及其他货币资金。

第四条本办法适用于公司一般资金收支业务。本办法没有涉及的资金业务，按照国家有关法律法规和公司有关规定办理。

第二章职责分工

第五条公司资金实行集中统一管理。财务部是公司资金归口管理机构，对公司日常资金收支管理工作负责；财务负责人对公司资金收支管理工作负总责；公司各有关业务部门对各自经办的业务资金管理负责，财务部负责监督。

第六条财务部日常资金收支管理职责是：

（一）、负责管理公司全部现金业务；

（二）、负责公司基本账户、以及非基本银行账户；

（三）、负责公司所有银行账户的开户卡保管及所有存款账户的对

账、核算，负责办理银行收支业务相关手续；

（四）、负责收取、保管、开具支票及其他银行票据；

（五）、负责审核所收支票、汇票的真实性和可承兑性；

（六）、负责催收全部资金收付业务的报销单据及相关资料。

（七）、负责与企业及客户的资金往来账户、筹资性银行存款帐户以及公司全部银行贷款账户的管理，包括按时催收结算单据、合理安排资金存量、负责公司贷款账户的银行对账、及时协调有关事项、保证账户资金安全等；

（八）、负责公司借贷业务（包括公司从金融机构及其他外部单位的借款和公司向所属企业发放的有息或无息但应当收回的款项）及其收付的全过程管理，负责按时支付借款利息、收取贷款利息。

第七条明确内部资金管理岗位具体职责。出纳岗位、会计岗位职责设置，须符合会计基础工作规范要求，做到不兼容岗位的职务分离。资金业务操作和资金内审工作职责，须分人负责。

第八条公司出纳员是公司库存现金和金融票据（支票、汇票等）的唯一合法保管人。公司各部门在经济业务中取得的现金和金融票据，应及时交出纳员保管入账。

第三章资金收入管理

第九条公司各有关人员收到现金后，须及时交由出纳员核点、收存；出纳员审核无误后填写银行进账单，并将现金及时存入公司基本户银行或其他指定银行。任何人不得挪用、坐支公款，或将其存入

个人账户。严禁接收远期支票。

第十条签订有关资金收入的合同协议文件需填列公司银行账户，财务部负责提供并复核银行账户。公司各有关人员收到支票、汇票后，须及时交由出纳员核验、收存；出纳员审核无误后再交由部门经理办理“背书”。完成“背书”、填写银行进账单等所有手续后，再由出纳员到银行办理托收手续。

第十一条对公司在各开户单位直接代收的款项，出纳员应及时到开户单位取回单据或要求其客户经理及时送达回单（接受送单须当面办理签收手续）。

第十二条财务部负责筹资业务、企业还款和专项资金请领等资金收入业务；相关手续完成后，经办人员须及时通知出纳员，以便其及时跟踪落实资金到账情况。

第十三条财务部收到有关款项后，须根据款项性质及时向付款人开具公司发票或财务收据。

第四章资金支出管理

第十四条公司支出额超过1万元（含）的支出事项，必须报经公司董事长审批，限额以内的支出事项报经部门负责人及公司总经理或其授权的其他人审批。

第十五条除以下情况可使用现金支付外，其他支出一律使用支票或通过网上银行转账等银行结算手段。

（一）职工工资、津贴；个人劳务报酬；

（二）根据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（三）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

（四）出差人员必须随身携带的差旅费；

（五）人民银行规定的结算起点（现行规定为1000元）以下的零星支出。确因业务需要必须超“起点”使用现金的，有关部门须提出书面申请，报经部门负责人及公司负责人或其授权的其他人员审批。

第十六条所有现金支付事项（付款凭据），须由有权签字人批准；批准手续不全的，不予办理。公司员工因公借用现金，须符合借款范围与额度要求，并须填写借款单，经所在部门负责人及公司负责人或其授权的其他人员审批后办理。

第十七条严禁使用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；严禁谎报用途套取现金；严禁利用公司账户替其他单位和个人存、取现金；严禁滞留账外公款（小金库）。

第十八条使用支票及其他银行票据结算，须严格遵守《中华人民共和国票据法》和《中国人民银行结算办法》的规定，严禁签发空头支票和远期支票。出纳员应该建立《票据登记簿》，将各类票据的购买、接收、使用、背书、核销及作废等情况逐笔如实登记，财务部应安排其他会计人员进行定期和不定期的核查，并就核查中发现的问题及时汇报给财务负责人处理。《票据登记簿》和各类票据的存根、过期或作废的票据等均应作为会计档案及时归档保存。

第十九条签发支票及其他银行票据，内容须填写完整。包括收款单位名称、签发日期、款项用途和金额等，并按预留在银行的印鉴盖好印章。开出的支票、汇票、电汇等银行单据，收款单位名称必须与合同约定收款单位或发票出具单位一致。

第二十条公司开出或背书的银行票据原则上银行票据有关领用人员须妥善保管票据、尽快办结业务，并于领用后5个工作日内凭结算发票及相关审批资料到财务部办理报销、结算。出差人员须于归来后一个星期内，到财务部办理报销、结算。

第二十一条有关人员对已领用逾期未用的支票、汇票等银行票据，须及时交回财务部注销；严禁改变用途将支票转交其他部门或个人使用；对于错填和逾期的公司支票、汇票等票据，须加盖作废戳记或标明作废字样，由出纳员妥善保存、备查。

第二十二条资金支出事项，除在公司账户间转账、提取备用金、外币外汇兑换、变换公司银行存款期限和种类等业务由财务部负责人审批即可执行外，其他支出事项均需依据经办部门提供的合规发票及完整的付款审批手续资料办理，并执行以下工作流程。

（一）日常管理费用支出

公司日常费用支出依据公司预算和相关费用管理办法办理。收到经办部门支票领用单及相关批准资料后，财务部负责审核该部门有无前期未报账（待结算）款项，本次业务支出是否纳入预算，业务审批、有权签字人及相关资料是否合规、完整。

资金支出的账户安排：一般情况下从基本账户支出；特殊情况从