税法学习方法

《税法》是一门很灵活的科目，并不需要死记硬背，如何入手进行学习呢：第一，通读是有选择性的，分为两个层次，第一个层次是基本掌握，第二个层次是熟悉掌握，因为不管是税法的考试也好，或是其他几科，都是考一个熟悉程度，并不是会与不会，关键是你能否在规定的时间内解决问题，所以一定要通读教材。

对重点章节要精读，《税法》有若干法规，每一条法规都有一个前提、一个基础，我们在复习时不能忽略这种前提条件的存在。在经济生活中，是不能缺少资金和物资的，任何经济活动是围绕这两样来进行的，从产业上来分，第一产业、第二产业、第三产业，也可以分成制造企业，在成立初始要募集和注册资金，这就涉及到印花税，按照实收资本两项合计的万分之五计算贴花，有了资金之后，应该购置原材料、招聘员工、购买机器设备、要安置机器设备的场地、所有货物要有一个车辆来运送。有的就得交纳土地使用税，有车辆就得交车船税，有厂房、办公楼、仓库等，就涉及到房产权，招聘的员工应支付报酬，应该履行代扣代缴个人所得税的义务，这就涉及个人所得税。购置设备的支付价款里含有增值税，增值税分为生产型增值税和消费型增值税。购置的原料、燃料、动力、包装物、低值易耗品、委托加工费等税金是可以抵扣的，价税可以分开，所以在购入材料时也要考虑增值税，企业有了场地、设备、场房、土地、员工，再进行加工的活动，将原材料变成产成品，产成品入库以后，只要出库就会涉及税金，产成品通过销售环节，实现销售后要计算销项税额，销项税额-购置原材料所支付的进项税金间接得到增值部分的征税。收入实现了，就要偿还银行借款，向财政部门交纳所得税，或是资金再回笼投入生产，或是一部分用于积累，一部分继续投入，这是企业一个完整的循环过程。

学习《税法》，主要是了解这个过程，每一个经济业务是怎样操作的，《税法》就能掌握，不仅《税法》能掌握，其他四科也是以《税法》为基础的，只是视角不同。比如有的考生对打包债权不熟练，在记忆打包债权税收政策，是不是按财产转让所得征税，只要把打包债权的意思理解了，运作的过程也理解了，那么《税法》这门课程也就掌握了。所说打包债权，无非是公司有若干不良债权，有些可能重组，重组无望的则把三、五个债权打成一包，到拍卖会上拍卖，假如是abc三个债权，应该有一个账面价值，有个拍卖的底价，如某企业以2000万元的价格竞拍成功，通过司法、行政手段主张债权，最后收回账面价值3000万元，等于赚了1000万元，属于财产转让所得，这一项弄懂了，对《税法》就算是理解得很深刻了。

第二，凡是重点和要点，考生要仔细、认真地看，不能似是而非，所以在学习教材的过程中，一定要把书本知识看懂了，其实每章内容不会超出五个核心内容，如增值税15至20分，2至3道计算题，只要把增值税的内容、增值税一般纳税人的计算、出口退税等这些问题掌握了，这一章主要的分值就能得到。

第三，要做一些练习题，这是有规律可循的。不能在学习完一章后马上就去做计算题，而应该先做与本章的重点内容相关的大量的客观题，因为客观题能使你

对法律条文逐文逐字的理解好。在选择题四个选项里，一般有两个最接近答案，这两项有时候就差一两个字，如果模棱两可的话，这道题就有可能失分。客观题做多了，概念也就熟了，再来做计算题。

另外，做题时要讲效率，要注意时间。

第四，应该做一做历年试题，适应一下考题的问法。第一次参加注册会计师的学员可以按照上面的步骤去复习，对于曾经参加过考试而没能通过的学员来说，应该说还是有一个很好的起点，之前没能通过说明在基本概念上还没有熟悉掌握，在通读教材上可以少花一点时间，而应把重点放在讲课老师所讲每一章的要点上，每一章的要点法规要一定要搞懂，最后再去做练习题，通过练习带动对这些重要考点的复习，两者互动。篇二：注会税法学习方法注会《税法》学习心得：把你的盒子放进五个抽屉

公佘利ktv

0位粉丝

1楼

来源：中华会计网校

每年一度的注会考试学习，有的考生会说税法很难，有的却认为很简单。笔者认为，税法在注会中是一门相当有趣味的科目。相对于会计的基础和系统、经济法的法条记忆以及审计的实务执业，税法既有法条，又有实际应用；既有记忆，也有计算。可以说，税法是一门相当不枯燥的科目。说税法简单的人，大多是经过了不间断的学习之后，熟悉税法的人；说它难的人，大致是刚开始学习者，面对着茫茫多的知识点，感觉无从下手，学了后面会忘了前面，从头再来吧，又会忘了后面。

如何解决这种的问题呢？这对于一个初学者或者一个学习过税法却仍然找不到头绪的人，是一个相当棘手的问题。

在日常生活中，大家常常会对一些物品进行整理收纳，哪个萝卜该放哪个筐不用多想就能做到，因为，每个人把自己的盒子、物品放进哪个抽屉里，早就已经做过很多遍了，也就是说，大家都有放置自己的盒子的习性，对于个人来说，这是一个熟能生巧的过程。说了这么多，大家可能会说：“学习税法和你把哪个盒子放进哪个抽屉有什么关系啊？爱放哪儿放哪儿??”先别急，先来看看我对税法学习的理解。我们学习税法知识，相当于把税法的诸多知识点装进自己的脑袋里。和收纳盒子到抽屉里面其实是一样的道理，就看你是怎么把这些盒子放进去了，是一股脑的不加分类的堆进去呢？还是把不同的盒子整理分类分别放置呢？相信两种做法的人都会有，因为生活中会有很多随性的人会用第一种办法。但是，请大家注意，注会考试是一个相当严谨的考试，我的建议是，即使你生活可以随性一点，但进行注会学习考试，一定要严谨治学。实际上，把你的盒子放进抽屉比喻的是将税法的知识点分类整理装进脑子里，达到加强记忆理解的目的。

我学习税法的心得是，把众多的知识点重点分成五个部分，也就是说，把盒子放进五个抽屉。

第一个抽屉：增值税法。我的这个抽屉里有三个大盒子。①一般纳税人的计算。这个盒子里面有三块东西——销项、进项和税率。区分实务中什么业务是销项，什么是进项、进项抵扣。每个业务适用的税率是什么。然后就可以进行一般纳税人的计算了。②小规模纳税人的计算。这个盒子里东西不多，主要是保持对小规模纳税人的敏感程度，不要在做题时都按一般纳税人计算了。③进口征税和出口退免税的计算。这个盒子主要是出口退免税的两种类型，要熟悉“免抵退”的计算步骤。

第二个抽屉：消费税法。这个抽屉相当的腐化，主要就是“烟盒”和“酒盒”，貌似咱们人人都是有权利的人，什么好烟好酒啊都扔这个抽屉里了。实际上，这两样东西可够我们头疼的，因为学习这章的难点就在于此。基本上这两个税目的计算题都做通晓了，别的税目也就不是问题了。

第三个抽屉：营业税法。这个抽屉的盒子相对较多。交建文邮、服转销金加娱乐，九个标签九个盒子，税率易记，但每个盒子里具体业务的营业额的判断才是关键所在。第四个抽屉：企业所得税法。这个抽屉里面的系统性相当的强。重点把握居民企业这个大盒子，收入、不征税收入、免税收入、各项扣除、以前年度亏损等都是这个大盒子中的内容，这些项目最后形成应纳税所得，再配合税率和税收优惠这个盒子里面的内容，就能计算出企业所得应纳税额。

第五个抽屉：个人所得税法。和营业税这个抽屉类似，盒子也很多。十一个税目，但相对于营业税来说，个人所得税每个税目的知识点都很系统，没有那么零碎。个人所得税容易忘记的地方就是计算应纳税所得额的时候，一些税目费用的扣除，不同的税目有不同的费用扣除标准。感觉学习这章的时候要细。