管理会计-预测分析

本量利分 析
回归分 析法
投入产 出法
••••• •
经济计量 法
预测的分类
预测可以按不同的标志从多个角度进行分类：
按预测的内容 划分
销售预测 利润预测 成本预测 资金预测
预测的分类
预测可以按不同的标志从多个角度进行分类：
短期预测
按预测的期限 划分
中期预测
长期预测
销售预测
销售预测是以历史资 料和能获得的各种信 息为基础，运用科学 的预测方法和管理人 员的实际经验，预测 市场对本企业产品在 未来时期需求趋势。
（QtWt） Wt
（三）加权平均法
自然权数分别为 1,2,3,4.....n
销售量预测数（Q ）（1（Qn）tWnt）
2
销售量预测数（Q ） （QtWt）
在满足第t+1期权数大于 第t期权数的基础上， 所有权数之和等于1
根据资料，用加权平均法预测7月份的销售额。
1、以自然数为权数， 则：7月份的预测销售额:
二、趋势外推法（趋势预测分析法）
趋势预测分析法又称时间序列分析法，是 根据销售的历史资料，采用一定的数理统计 方法，来推测未来销售的一种定量分析方法。
算术平均法
加权平均法
趋势平均法
移动平均法
平滑指数法
（一）算术平均法
预测销售量（额）=各期销售量（额）之和 ÷ 期数
要求：运用算术平均法预测2011年7月份的销售额： （1030+1200+1100+1210+1240+1300）/6=1180（万元）
缺点：权数的确定方法不统一
（四）趋势平均法
要求：运用趋势平均法预测2011年1月销 售量。
趋势平均法计算表 单位：吨
（四）趋势平均法
预测分析的方法
预测的方法种类很多，大致可分为两大类： 即定性分析法和定量分析法。
定性分析 法
又称非数量分析法，主要依靠人们的主观 分析判断来确定事物的未来状况和发展趋 势。
定量分析 法
又称数量分析法，根据较为齐备的历史资 料，采用统计推断的方法或建立数学模型 ，对所取得的数量资料进行科学的加工处 理，以充分揭示各有关因素之间的规律性 联系，作为对未来事物发展趋势预测的依 据的方法。
在市场经济“以 需定销”、“以 销定产”的条件 下，企业销售预 测处于先导地位
。
一、判断分析法
判断分析法是指根据熟悉市场变化情况的人员（具有 丰富经验的经营管理人员、经济专家或市场销售人员
等），对产品未来的销售量作出判断的一种方法。
意见综合判断法 专家小组法
德尔菲法
（一）德尔菲法
德尔菲法：又称之为函询调查法，可分为三个步骤：
用加权算术平均法，分别将第三次预测值的 最可能销售量平均数、最低销售量平均数和 最高销售量平均数按0.6、0.2和0.2的概率 加权平均，则预测该新产品的年销售量为：
Y=800×0.20＋1100×0.60＋1500×0.20
=1120（台）
（二）意见综合判断法
它是首先由本企业的推销人员 根据他们的主观判断，把各个（ 或各类）顾客的销售预测值填入 卡片或表格，然后由销售部门经 理加以综合来预测企业产品在计 划期的销售量（额）。
（1210×1+1240×2+1300×3 ）÷（1+2+3）=1265（万元）
2、权数为饱和权数，假设分别为0.2、0.3、0.5， 则：7月份的预测销售额:
1210×0.2+1240×0.3+1300×0.5=1264（万元）
（三）加权平均法 优点：
既利用n期全部数据，又考虑 远近期对未来的不同影响
（二）移动平均法
优点： 有ห้องสมุดไป่ตู้于消除远期偶然因素的影响
缺点： 只选取最后m期资料，缺乏代表性
（三）加权平均法
加权平均法是在n期内各 期实际销售量的基础上，按 各期权数进行加权平均的数 值作为未来预测销售量的一 种方法。
（三）加权平均法
销售量预测数（Q ）
（某期实际销售量 该期权数）
各期权数之和
定量分析法：1、趋势外推法
又称时间序列法，将某指标过去的变化趋势作为预测的 依据，而把未来作为历史的自然延续的一种方法。
算术平均法 移动平均法
趋势平均法
平滑指数法 加权平均法
定量分析法：2、因果预测 法
根据预测对象与其他相关指标之间相互依存、 相互制约的、有规律性的联系，来建立相应的
因果数学模型所进行的预测分析方法。
本章内容提要
➢一、预测分析概述 ➢二、销售预测 ➢三、利润预测 ➢四、成本与资金需要量预测
预测分析是决策分析的基础，也是 科学决策的前提条件。
预测分析的概念
所谓预测，就是根据过去的历史资料和现 在所能取得的信息，运用所掌握的科学知识和 实践经验，按照事物的发展规律，有目的地预 计和推测未来。
根据预测分析得出若干个可行的备选方案，进一 步在多个备选方案中选出最优方案，就称为“决策分 析”。
❖ 制定预测问题调查表，寄发给各位专家，分别征求他们 的意见；
❖ 把各专家的判断，以匿名方式汇集于一张表上，请各位 专家分别在别人意见的基础上修正自己的第一次判断。 如此反复3－5次，
❖ 采用加权平均法或中位数法，综合各专家意见，作出最 终判断。
某新产品在本地销售数量预测表 (单位/台)
德尔菲法的应用案例
（一）算术平均法
优点：计算简单 缺点：没有考虑远近期销售业务
量 的变动对预测值的影响
（二）移动平均法
预测销售量＝最后m期算术平均销售量＋趋势值b
依前例，假设移动期为3，预测7月份的销售额。 最后两期的预测算术平均值为：
6月份的预测销售额=（1100+1210+1240）÷3=1183（万元） 7月份的预测销售额=（1210+1240+1300）÷3=1250（万元） 所以：趋势值 b ＝1250-1183＝67 则：7月份预测销售额＝1250 + 67＝1317（万元）
（二）意见综合判断法
优点：
1）推销人员最接近、最了解市场和顾客的情况。 2）便于确定分配各推销人员的销售份额，有利于 调动推销人员的积极性。
缺点：
由于推销人员的秉性各异，往往会造成在销售预 测过程中作出过于悲观或乐观的估计。
（三）专家会议法
专家会议法：又称之为会议调查法，主要有两个 步骤： 邀请熟悉该行业经济业务和市场情况的专家或 有关人员，根据其经验和知识进行分析判断,提出 预测初步意见； 通过召开调查会或座谈会的方式，对上述初步 意见进行修正和补充，作为预测结论的依据。