审计学网上作业7答案
审计学第七章练习题及答案
审计学第七章练习题及答案审计学第七章通常涉及审计证据、审计程序和审计测试等核心概念。
以下是一些可能的练习题和答案，供参考：练习题一：审计证据的定义是什么？请列举至少三种审计证据的来源。
答案：审计证据是指审计人员在执行审计任务过程中，通过检查、观察、询问、函证等手段获取的，用以形成审计意见的各种信息和资料。
审计证据的来源主要包括：1. 会计记录：如账簿、凭证、报表等。
2. 内部控制文件：如内部控制制度、流程图等。
3. 管理层和员工的陈述：通过询问管理层和员工获取的口头或书面信息。
练习题二：请简述实质性测试与合规性测试的区别。
答案：实质性测试主要关注被审计单位的财务报表是否真实、公允地反映了其财务状况和经营成果，通常在审计的后期进行，目的是发现财务报表中可能存在的重大错报。
而合规性测试则侧重于评估被审计单位是否遵守了相关法律法规和内部政策，通常在审计的早期进行，目的是发现可能违反规定的行为。
练习题三：在进行审计抽样时，为什么需要考虑样本的代表性？答案：在进行审计抽样时，样本的代表性至关重要，因为它直接影响到审计结论的可靠性和有效性。
如果样本不能代表总体，那么从样本中得出的结论可能无法准确反映总体的真实情况，从而导致审计结果的偏差。
因此，审计人员需要确保选取的样本能够合理地反映总体的特征。
练习题四：请解释什么是审计风险，并简述其组成部分。
答案：审计风险是指审计人员在审计过程中可能未能发现被审计单位财务报表中存在的重大错报的风险。
审计风险通常由以下三个主要部分组成：1. 固有风险：指在不考虑内部控制的情况下，财务报表中可能存在错报的风险。
2. 控制风险：指由于内部控制的缺陷，未能防止或发现并纠正财务报表中的错报。
3. 检测风险：指审计人员在审计过程中未能发现财务报表中的错报。
练习题五：在审计过程中，如果发现被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应如何处理？答案：当审计人员在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在缺陷时，应首先评估这些缺陷的严重程度和可能对财务报表的影响。
6月审计学网上作业及答案
《审计学》学习中心: ***专业: **学号: ****姓名: *一、名词解释:1.注册会计师职业道德: 是指对注册会计师旳职业品德、执业纪律、业务能力、工作规则及所负责任等思想方式和行为方式所作旳基本规定和规定。
2.独立性: 是指会计师事务所或鉴证小组避免浮现这样重大旳情形, 使得拥有充足有关信息旳理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。
3.内部控制：被审计单位为了合理保证财务报告旳可靠性、经营旳效率和效果以及对法律法规旳遵守，由治理层、管理层和其别人员设计和执行旳政策和程序。
4.重要性：指被审计单位财务报表中错报或漏报旳严重限度, 这一限度在特定环境下也许影响财务报表使用者旳判断或决策。
5.审计风险: CPA根据抽样成果得出旳结论与审计对象总体特性不相符合旳也许性6.审计证据：注册会计师为了得到审计结论、形成审计意见而使用旳因此信息, 涉及财务报表根据旳会计记录中具有旳信息和其他信息。
7.审计工作底稿: CPA在执行审计业务过程中所形成旳所有工作记录和获取旳资料。
二、简答题:2.1.在哪些状况下，注册会计师可以披露客户旳有关信息？3.答：（1）获得客户旳授权；（2）根据法律法规规定, 为法律诉讼准备文献或提供证据, 以及向监管机构报告发现旳违背法规行为；（3）接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行旳质量检查。
4.简述注册会计师法律责任旳种类。
5.答: 注册会计师承当旳法律责任有民事责任、行政责任和刑事责任。
民事责任是指补偿受害者损失。
行政责任是指行政惩罚, 对注册会计师个人来说, 涉及警告、暂停执业、吊销注册会计师证书；对会计师事务所而言, 涉及警告、没收违法所得、罚款、暂停执业、撤销等。
刑事责任是指按照有关法律程序判处负责人一定旳徒刑。
6.实行控制测试旳目旳是测试内部控制在避免、发现并纠正认定层次重大错报方面旳运营有效性, 从而支持或修正重大错报风险旳评估成果, 据以拟定实质性程序旳性质、时间、范畴。
《审计学》在线作业 免费答案
《审计学》在线作业一、单选题（共 25 道试题，共 50 分。
）1. 内部控制的目标不包括（）。
A. 财务报告的可靠性B. 审计风险处在低水平C. 经营的效率和效果D. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求正确答案：B2. 下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。
A. 按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作B. 没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C. 除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D. 注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行正确答案：D3. 在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。
以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。
A. 这一评价过程往往涉及大量的职业判断B. 评价时应尽可能地使用通用的模型和标准C. 企业规模影响其内部控制的整体有效性D. 这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险正确答案：A4. 在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（）。
A. 认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动B. 可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系C. 重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系D. 注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险正确答案：D5. 审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（）。
A. 有重大缺陷的内部控制B. 拟信赖的内部控制C. 对财务报表有重大影响的内部控制D. 并未有效运行的内部控制正确答案：B6. 审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择( )。
A. 在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明B. 视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映C. 出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告D. 视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明正确答案：B7. 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。
国开作业审计学-第七章 学后自测321参考（含答案）
题目：审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：
选项A：存货周转率
选项B：资产负债率
选项C：流动比率
选项D：应收账款周转率
答案：存货周转率
题目：某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。
20×2年1月1日
至20×2年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。
可以确认该企业20×1年12月31日产成品A的实际数量为：
选项A：220件
选项B：520件
选项C：120件
选项D：320件
答案：120件
题目：下列关于监盘的说法中，正确的是：
选项A：监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产
选项B：监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确
选项C：监盘不能验证资产的完整性
选项D：监盘可以证实资产的所有权
选项E：监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在
答案：监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在, 监盘不能验证资产的完整性
题目：根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期，判断下列五项购货截止中，正确的截止有哪些？序号
购货发票日期
验收单日期
购货明细账日期
1
12.30
12.31
12.31
2
12.30
1.2
12.31
3
1.5
12.29
1.5
4
1.5。
审计学网上作业7答案
1. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：A. 内部控制调查表B.审计工作方案C. 现金盘点表D. 被审计单位基本情况表满分：2 分2. 中国注册会计师协会成立于（）A. 1985年B.1988年C. 1993年D. 1994年满分：2 分3. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）A.复审B. 后续审计C. 再度审计D. 连续审计满分：2 分4. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。
A. 观察法B. 盘存法C. 比较法D. 核对法满分：2 分5. 下面（）是内部审计基本准则的内容之一。
A. 社会审计准则B. 内部审计准则C.内部管理准则D. 独立审计准则满分：2 分6. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。
A. 由于上述问题造成的重大影响B. 除上述问题造成的影响以外C. 除存在上述问题以外D. 由于无法获取必要的审计证据满分：2 分7. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A. 库存商品B. 银行存款C. 固定资产D. 无形资产满分：2 分8. 属于内(审计证据的有( )。
A. 购货发票B. 销货发票C. 银行对账单D. 材料出库单满分：2 分9. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80 %。
则审计人员可接受的检查风险为：A. 6 %B. 10%C. 12.5 %D. 48 %满分：2 分10. 下列审计证据属于口头证据的是( )。
A. 会计记录B. 座谈记录C. 付款凭证D. 收款凭证满分：2 分11. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）A. 及时性B. 广泛性C. 独立性D. 科学性满分：2 分12. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：A. 监督B. 披露C. 截止期D. 机械准确性满分：2 分13. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（）A. 35%B. 15%C. 20%D. 25%满分：2 分14. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
审计学网上形考参考答案
开放本科《审计学》网上形成性考核作业07任务参考答案07任务共计20套试题，每套试题包括单项选择题、多项选择题和判断题。
形考时可通过“查找”功能找到相应试题参考答案07任务_0001一、单项选择题（共20 道试题，共40 分。
）1. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）A.复审2. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
B.银行存款3. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：B.制定审计方案4. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）C.独立性5. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。
C.会计报表6. 检查财务报表中数字与勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：D.机械准确性7. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（）。
A.将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末8. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为80 %。
则审计人员可接受的检查风险为：C.12.5 %9. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（）与实收资本增减变动情况有关的事项。
A.资本公积10. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。
A.法定审计业务11. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（）D. 审验实物出资比例是否符合规定12. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：D.业务约定书13. 注册会计师应审验的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（）C.20%14. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：B.分析性复核方法15. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（）。
电大《 审计学 》网上作业(答案)
1. 属于具体审计计划的内容是＿＿。
A．确定审计范围B．审计时间安排C．确定审计程序D．确定审计重要性和审计风险2. 独立、客观、公正，是＿＿的核心内容。
A．独立审计准则B．审计质量控制准则C．职业道德准则D．后续教育准则3. 在财务报表审计过程中，＿＿属非必须执行的审计程序。
A．控制测试B．了解被审计单位的基本情况C．实质性程序D．编写审计报告4. 我国民间审计开始于＿＿年，并颁布了《会计师暂行章程》，这是我国最早的会计师法规。
A．1918B．1949C．1980D．19935. 注册会计师产生的基本条件是＿＿。
A．私有财产的产生B．所有权与经营权分离C．高层管理者与下属管理者分权D．市场经济发展6. 当审计范围受到被审计单位严重限制，且影响到注册会计师对会计报表的整体反映作出评价时，审计人员应发表＿＿的审计报告。
A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见7. 会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于＿＿。
A.会计师事务所B.被审计单位C.进行审计的注册会计师D.委托单位8. 及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是＿＿的责任。
A．会计师事务所的注册会计师B．政府审计机关的审计师C．政府相关监管部门D．被审计单位的管理当局9. ＿＿属于临时性工作底稿。
A．帐户分析表B．历年会计报表C．企业章程D．内部控制问题式调查表10. 衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是＿＿。
A．独立审计准则B．注册会计师职业道德准则C．会计准则及国家其他有关财务会计制度D．审计质量控制准则11. 在＿＿的情况下，注册会计师一般会采用肯定式函证A．相关的内部控制是有效B．预计差错率较低C．有理由相信欠款可能存在争议，差错或问题D．欠款余额小的债务人数量很多12. 注册会计师采用系统抽样法从连续编号的发票中抽取5%进行审查，在抽取样本时，每个样本之间的间隔为＿＿。
A．5B．20C．50D．10013. 存货审计最重要的环节是注册会计师应当对被审计单位存货进行＿＿。
浙大奥鹏11春学期《审计学》在线作业（含答案）（共5篇）
浙大奥鹏11春学期《审计学》在线作业（含答案）（共5篇）第一篇：浙大奥鹏11春学期《审计学》在线作业 (含答案) 浙大11春学期《审计学》在线作业一,单选题1.被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具()审计报告。
A.保留意见 B.无保留意见 C.否定意见D.拒绝表示意见正确答案：A2.审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是()。
A.业务类工作底稿B.一般工作底稿 C.综合类工作底稿 D.专用工作底稿正确答案：C3.审计报告的标题统一规范为（）。
A.审计意见B.审计报告C.审计记录D.审计工作底稿正确答案：B4.注册会计师的审计责任是指()。
A.对其出具的会计报表的真实性合法性负责B.对其出具的审计报告的真实性合法性负责C.对其出具的管理建议书的真实性合法性负责D.对其助理人员的工作负责正确答案：B5.内部控制的目标不包括（）。
A.财务报告的可靠性B.审计风险处在低水平C.经营的效率和效果D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求正确答案：B6.下列有关审计证据的表述中，不正确的是（）。
A.如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高B.注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本C.如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序D.如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少正确答案：B7.审计产生的客观基础是()。
A.受托经济责任关系B.生产发展的需要 C.会计发展的需要 D.管理的现代化正确答案：A8.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（）。
A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误差风险 D.非抽样风险正确答案：D9.存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由()承担。
A.会计师事务所B.参与此项工作的注册会计师C.被审计单位D.被审计单位的主管部门正确答案：C10.以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。
审计学在线作业及答案
作业1．第1题在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（）。
A.实现的销售是否均已登记入账B.关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C.将下期交易提前到本期入账D.有价证券的金额是否予以适当列示您的答案：A题目分数：2.0此题得分：2.02．第2题注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是A.确定重要性水平B.控制固有风险C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险D.控制检查风险您的答案：C题目分数：2.0此题得分：2.03．第5题审计的本质特征是（）。
A.公正性B..独立性C.权威性D.真实性您的答案：B题目分数：2.0此题得分：2.04．第7题为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为（）。
A.分析性程序B.风险评估程序C.检查程序D.穿行测试您的答案：B题目分数：2.0此题得分：2.05．第8题在既定的审计风险水平下，下列表述错误的是A.评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高B.可接受的检查风险与重大错报风险成正向关系C.评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D.可接受的检查风险与重大错报风险的评估结果成反向关系您的答案：B题目分数：2.0此题得分：2.06．第13题下列证据中，不属于内部证据的有（）。
A.董事会决议B.管理规章制度C.各种协议书D.管理当局声明书您的答案：C题目分数：2.0此题得分：2.07．第14题.在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是（）。
A.将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中B.将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下C.未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中D.将应收账款420万元记为360万元您的答案：A题目分数：2.0此题得分：0.08．第15题一般不用于了解内部控制而只用于控制测试程序的是A.询问B.观察C.检查D.重新执行您的答案：D题目分数：2.0此题得分：2.09．第22题注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（）。
审计学大作业参考答案 7-12
《审计学大作业》参考答案第7-9章第七章一、单选题1.B2.B3.D4.C5.D6.B7.D8.C9.A 10.A 11.C 12.B 13.C 14.C 15.A 16.D 17.B 18.A 19.D 20.D二、多选题1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABC5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD 10.ABCD三、判断题1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.×93.√10.×11.×12.×13.×14.√15.√四、实训题1．2．（略）参见课后题答案4．内容（1）中可能存在两处不合理之处：一是坏账准备年末余额52.77万元÷应收账款年末余额16553万元×100%=3.2‰，与会计政策规定的5‰的坏账准备计提比例不符；二是应收账款账龄分析中，“2-3年”和“3年以上”这两部分的年初数之和仅为2582万元，而“3年以上”的年末数却为2874万元，通常，在公司2006年度末未发生并购、分立和债务重组行为等的前提下是不可能的。
内容（2）中可能存在一处不合理之处：X产品2006年的销售毛利率为17.56%，大大高于2005年的5% 。
既然公司2006年的供产销形势与上年相当，通常应维持大致相当的销售毛利率水平。
5．测试真实性目标时，起点应是明细账。
测试完整性目标时，起点应是相关凭证。
测试其他目标时，方向一般无关紧要。
所以，采用从明细账追查至有关凭证的审计路线对测试目标①、③是适当的，对于测试目标②是不适当的。
第八章一、单选题1.B2.A3.C4.A5.A6.D7.C8.D9.A 10.A 11.D 12. A13.C 14.C 15.B二、多选题1.ABCD2.BCD3.BCE4.BD5.ABE6.AB7.ABCD8.AC9.BD 10.ABC 11. ABCD12.ABC三、判断题1√.2.√3.×4√.5.×6.√7.√.8.×9.√10.×四、实训题1 2 （略）参见课后题答案3．注册会计师A和B查找未入账的应付账款的审计程序如下：（1）检查红光公司在资产负债表日未处理的不相符购货发票及有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务。
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审计学网上作业参考七答案单项选择题部分一、单项选择题（共20道试题，共40分。
）1•上级'市计机构对被帀单位因不同意原帀计结论和处理意见提岀申请所进行的市查称为（A）A.复审B.后续审计C.再度审计D.连续审计2•函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的•种方法，这种方法… 般用于（B）的查证。
A.库存商殆B.银行存款C.固定资产D.无形资产3.国家审计、内部审计和社会审计的审计程序屮，在审计准备阶段都应做到工作是：（B）A.发出审计通知书B.制定审计方案C.要求被审计单位提供书面承诺D.签订审计业务约定书4.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C）A.及时性B.广泛性C.独立性D.科学性5•审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，…般是从（C）开始审查。
A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.会计资料6.检查财务报表屮数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体H标是：（D）A.监督B.披露C.截止期D.机械准确性7.当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的扌背施是（A ）oA.将计划实施实质性程序的时间从其屮移至期末B.降低评估的重大错报风险C.缩小实质性程序的范围D.消除固有风险&在某-审计项H屮，可接受的审计风险为6%,审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为8（）%。
贝忡计人员可接受的检查风险为：CA.6%B. 10%C. 12.5 %D. 48 %9.变更验资的审验范围-•般限于被审验单位（A ）及实收资本增减变动情况有关的事项。
A.资本公积B.未分配利润C.盈余公积D.注册资本1（）.验资从性质上看，是注册会计师的-•项（A ）业务。
A.法定审计业务B.法定会计咨询业务C.服务业务D.非法定业务11 •以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（D ）A.观察、检查实物B.审验实物权属转移情况C.按照国家规定在评估的基础上审验其价值D.审验实物出资比例是否符合规定12.与国家审计和内部审计相比，下列属丁•社会审计特有的审计文书是：DA.审计报告B.审计决定书C.审计通知书D.业务约定书13.注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（C）A.35%B. 15%C. 20%D. 25%14.财务审计项H的…般审计FI标屮的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的止确性做出估计，审计人员使用的方法通常有: B A.层层审核方法B.分析性复核方法C.监盘方法D.计算方法15.在实施进」步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，血实际丄该项交易存在重大错报，这种风险是（B ）0A.抽样风险B.检查风险C.非抽样风险D.重大错报风险16.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险17.（C ）审计的基本职能。
中央电大审计学网上作业参考答案(全)
中央电大审计学网上作业参考答案(全)《审计学》形考01任务11.ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。
在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。
A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。
在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。
在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。
考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。
【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。
答：（1）审计组负责人及组内成员均缺乏计算机系统方面的专业技能存在缺陷。
会计师事务所应当委托具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工，按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行业务，以使会计师事务所和项目负责人能够根据具体情况出具恰当的报告。
会计师事务所委派的项目组负责人A及其项目组其他人员均不具有甲公司审计工作需要的计算机信息技术知识，应该选派有专业能力的人员来承担该项工作。
（2）聘请参与甲公司计算机信息系统涉及的人参与审计工作不恰当。
为鉴证客户提供属于鉴证业务对象的数据或其他记录会产生自我评价对独立性的威胁。
张先生是参与甲公司计算机信息系统设计工作的人员，如果参与审计工作对甲公司计算机信息系统进行评价，属于是自己评价自己的设计成果。
会产生自我评价对独立性的威胁。
（3）审计小组人员之间互相复核不恰当。
复核人员应当是拥有适当的经验、专业胜任能力和责任感，因此，确定复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作，这样才能够达到复核的目的。
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1. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：A. 内部控制调查表B.审计工作方案C. 现金盘点表D. 被审计单位基本情况表满分：2 分2. 中国注册会计师协会成立于（）A. 1985年B.1988年C. 1993年D. 1994年满分：2 分3. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）A.复审B. 后续审计C. 再度审计D. 连续审计满分：2 分4. 在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。
A. 观察法B. 盘存法C. 比较法D. 核对法满分：2 分5. 下面（）是内部审计基本准则的内容之一。
A. 社会审计准则B. 内部审计准则C.内部管理准则D. 独立审计准则满分：2 分6. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( )。
A. 由于上述问题造成的重大影响B. 除上述问题造成的影响以外C. 除存在上述问题以外D. 由于无法获取必要的审计证据满分：2 分7. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A. 库存商品B. 银行存款C. 固定资产D. 无形资产满分：2 分8. 属于内(审计证据的有( )。
A. 购货发票B. 销货发票C. 银行对账单D. 材料出库单满分：2 分9. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。
则审计人员可接受的检查风险为：A. 6 %B. 10%C. 12.5 %D. 48 %满分：2 分10. 下列审计证据属于口头证据的是( )。
A. 会计记录B. 座谈记录C. 付款凭证D. 收款凭证满分：2 分11. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）A. 及时性B. 广泛性C. 独立性D. 科学性满分：2 分12. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：A. 监督B. 披露C. 截止期D. 机械准确性满分：2 分13. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（）A. 35%B. 15%C. 20%D. 25%满分：2 分14. 审计准则中明确由舞弊导致的重大错报风险属于（），注册会计师应当专门针对该风险实施实质性程序。
A. 经营风险B. 检查风险C. 特别风险D. 控制风险满分：2 分15. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：A. 层层审核方法B.分析性复核方法C. 监盘方法D. 计算方法满分：2 分16. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制满分：2 分17. （）审计的基本职能。
A. 经济监察B. 经济评价C.经济监督D. 经济鉴证满分：2 分18. 下列工作中，属于审计报告阶段的是：A. 对内部控制进行符合性测试B. 对账户余额进行实质性测试C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核D. 审核期初余额满分：2 分19. 审计人员从成本效益的角度往往考虑采用的进一步审计程序方案是（）。
A. 控制测试B. 实质性程序C. 实质性方案D. 综合性方案满分：2 分20. 注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的（）A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%二1. 下列有关审计准则的表述中，正确的有：A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳B. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范C. 审计准则是作出审计决定的依据D. 审计准则是评价审计质量的依据E. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据满分：2 分2. 审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（）发表审计意见A. 真实性B. 合法性C. 公允性D. 一致性E. 完整性满分：2 分3. 下列审计证据类型中，属于按来源分类的有：A. 外部证据B. 环境证据C. 实物证据D. 内部证据E. 亲历证据满分：2 分4. 对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。
审计人员在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。
如果中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定违反审计准则，你认为原因是（）A. 审计人员数量少而没有实施监盘B. 不知道审计准则中有关存货监盘的要求而没有实施监盘C. 被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低D. 审计人员可能使用了替代监盘的其他满意的替代程序E. 未实施监盘可能是受到被审计单位的限制满分：2 分5. 预测性财务信息审计报告的意见类型包括（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见E. 拒绝表示意见满分：2 分6. 为了避免法律诉讼，在执业过程中应（）A. 审慎选择客户B. 签定合理有效的审计约定书C. 强化审计质量控制D. 遵循审计准则E. 保持应有的职业谨慎满分：2 分7. 以下关于国家审计的审计项目计划的说法中，错误的有：A. 审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成B. 审计项目计划由文字和表格两部分构成C. 为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急，妥善安排各项工作D. 审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好的完成任务E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审计项目计划执行情况的报告制度满分：2 分8. 审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（）。
A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度B. 其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围C. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识D. 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响满分：2 分9. 注册会计师承担法律责任的形式有（）A. 刑事责任B. 民事责任C. 行政责任D. 吊销执照E. 警告满分：2 分10. 下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（）。
A. 提供更多的督导B. 向项目组强调在收集和评价审计过程中保持职业怀疑态度C. 选择实质性方案实施进一步审计程序D. 只在期末实施实质性程序满分：2 分三、判断题（共20 道试题，共40 分。
）1. 注册会计师的审计报告并非对财务报表的担保，所以，未检查出财务报表的重大错报，并不一定表示审计工作未按审计准则进行。
（）A. 错误B. 正确满分：2 分2. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。
（）A. 错误B. 正确满分：2 分3. 审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面发表审计意见。
（）A. 错误B. 正确满分：2 分4. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。
（）A. 错误B. 正确满分：2 分5. 我国国家审计的起源基于西周的宰夫。
（）A. 错误B. 正确满分：2 分6. 设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的规定。
（）A. 错误B. 正确满分：2 分7. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计业务约定书。
( )A. 错误B. 正确满分：2 分8. 审计人员实施风险评估程序，可以确定重大错报风险的实际水平。
（）A. 错误B. 正确满分：2 分9. 当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。
( )A. 错误B. 正确满分：2 分10. 民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师事务所。
民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接隶属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主体和监督主体的特征，不直接隶属于哪个部门或机构，与委托者以契约形式表现其相互关系。
（）A. 错误B. 正确满分：2 分11. 如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。
( )A. 错误B. 正确满分：2 分12. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。
( )A. 错误B. 正确满分：2 分13. 在我国，审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、真实性和公允性发表审计意见。
（）A. 错误B. 正确满分：2 分14. 无法表示意见审计报告就是不发表审计意见。
（）A. 错误B. 正确满分：2 分15. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。
( )A. 错误B. 正确满分：2 分16. 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。
( )A. 错误B. 正确满分：2 分17. 注册会计师在预测性财务信息审核中，对管理层采用假设的合理性以及对预测性财务信息的编制和列报提供合理保证。
（）A. 错误B. 正确满分：2 分18. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
（）A. 错误B. 正确满分：2 分19. 确定重要性水平是在审计实施阶段中进行 ( )A. 错误B. 正确满分：2 分20. 注册会计师提供的鉴证业务是要对历史财务报表信息的公允性和合法性提供合理保证。
（）A. 错误B. 正确满分：2 分（本资料素材和资料部分来自网络，仅供参考。
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