成本核算账务处理流程图模板
成本核算岗工作流程图
成本核算岗工作流程一、原材料出库（一）木片的核算1、月末根据原料车间提供的木材收购常干量，乘以2.9元/吨的装卸费，计提木材装卸费。
借：原材料3-木材-杂木-装卸费贷：其他应付款-预提-木材装卸费同时杂木转总额借：原材料3-木材-杂木总额贷：原材料3-木材-杂木--装卸费--买价2、每月按计划吨浆耗1.18吨木片比例出库：借：生产成本3—基本生产成本-制浆-直接材料-木材贷：原材料3-木材-杂木总额（二）、化学品的核算核对材料会计提供的化学品出库单与盘点表，根据无误的出库单，作账务处理;借：生产成本3—基本生产成本-制浆-直接材料-化学药品-各明细项-造纸-直接材料-化学药品-各明细项贷：原材料3-化学药品-各明细项-化学药品（纸）-各明细项备注：涂布纸专用的化学药品直接归集在“直接材料-化学药品-涂布专用化学药品”。
（三）、抄纸用浆、碳酸钙的核算借：生产成本3—基本生产成本—造纸—直接材料—浆—化机浆—基本生产成本—造纸—直接材料—化学药品—自产碳酸钙贷：自制半成品---碳酸钙自制半成品---杨木化机浆二、燃料动力每月根据生产部经理签字确认的各车间、部门耗用的水、电量汇总表，计算出各车间部门耗用量占总量的比例，分配自来水公司、电业局开票量。
借：生产成本3-基本生产成本—制浆（造纸、碳酸钙）—燃料动力—水（电）辅助生产成本—给排水车间（原料车间、动力车间、完成车间—燃料动力—水（电）管理费用-水电费应付福利费应交税费——增值税（进项）贷：应付账款备注：对于各纸种间燃料动力的分配，依据改纸种时抄纸车间的抄表量分配计算。
三、工资统筹每月根据企管部确认的各车间、部门工资、各项统筹、住房公积金汇总表，作账务处理：借：生产成本3-基本生产成本—制浆（造纸、碳酸钙）—直接人工-辅助生产成本—给排水车间（原料车间、动力车间、完成车间）—直接人工管理费用-职工薪酬-各明细销售费用-职工薪酬-各明细-销售提成应付福利费—女工费、独生子女费贷：应付职工薪酬其他应付款-预提—销售提成四、其他费用1、待摊费用摊销:借：生产成本3—基本生产成本-造纸-制造费用—保险费用贷：待摊费用2、无形资产摊销：土地按50年摊销，各种软件按5年摊销借：管理费用—无形资产摊销贷：累计摊销3、计提房产税、土地使用税：月房产税=房屋原值*70%*1.2%/12月土地使用税=土地面积（平方米）*10/12借：管理费用—无形资产摊销贷：累计摊销4、计提折旧：采用直线法摊销，房屋、建筑物使用年限35年，机器设备20年，办公机具5年，残值5%，借：生产成本3--基本生产成本--制浆-制造费用-折旧（化机浆车间）-基本生产成本--碳酸钙- -制造费用-折旧（碳酸钙工段）--基本生产成本—造纸---制造费用-折旧（抄纸车间）---辅助生产成本---给排水车间-----制造费用-折旧---辅助生产成本---原料车间-----制造费用-折旧---辅助生产成本---动力车间-----制造费用-折旧---辅助生产成本---完成车间----制造费用-折旧制造费用---折旧费（生产部、技术部）管理费用—折旧费（后勤科室）销售费用—折旧费（营销公司）应付职工薪酬---福利费---折旧费（食堂、宿舍）贷：累计折旧5、计提福利费：每月不再根据工资总额依据14%比例计提。
账务处理流程PPT
工业企业成本核算
标准化流程 目 的
可以提高我们的工作效率 减少我们在工作中出错的机率
标准化流程 好 处
可以增加企业的经济效益 可以提高我们的工资水平
账务处理流程图
新建账套
录入期初数据
录入凭证
月末结转
记账
审核
财务报表
按业务类别录入凭证
1 银行互转 2 存现 3 提现 4 借款 5 还款 6 收货款 7 付货款 8 收承兑
9 付承兑 10 承兑托收 11 承兑贴现 12 计提/缴税款 13 开票收入 14 购进原材料等 15 本月费用 16 发/计提工资
17 计提折旧 18 无形资产摊销 19 领 料 20 结转制造费用 21 结转完工产品 22 结转销售成本 23 结转损益
❖会计分录
5、还款
2、存现
❖ 借：银行存款 ❖ 贷 ：库存现金
23、结转损益
❖ 借或贷：本年利润 ❖ 贷 ：损益类科目
❖固定资产的处置
1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理时：
借：固定资产清理 （转入清理的固定资产账面价值） 累计折旧（已计提的折旧） 固定资产减值准备（已计提的减值准备） 贷：固定资产 （固定资产的账面原价）
2、发生清理费用时： 借：固定资产清理
16、计提/发工资
❖ 借：管理费用-工资
❖ 生产成本-工资
❖ 贷 ：应交税费-应交个人所得税
❖
其他应付款-个人代扣代缴社保
❖
应付职工工资/银行存款/库存现金
❖会计分录
17、计提折旧
❖ 借：管理费用-折旧
❖ 制造费用-折旧
❖
贷 ：累计折旧
18、无形资产摊销
❖ 借：管理费用-XX摊销 ❖ 贷 ：累计摊销
成本核算流程图解晰
直接计入
分配
基本生产成本明细账 XX车间—XX产品 单位：元
XXX年
摘要
直接材料
直接人工
制造费用
废品损失
合计
月
日
生产工人
非生产工人
工程部门
在建工程
销售部门
销售费用
折旧费
动力费
其他费用
共同消耗
单独消耗
分配
生产工艺
非生产工艺
基本生产成本
辅助生产成本
制造费用
制造费用
厂部
管理费用
管理/销售费用/在建
铸造车间
金工车间
组装车间
供汽车间
机修车间
共同消耗
单独消耗
生产工艺
非生产工艺
其他费用
工程部门
在建工程
销售部门
销售费用
核算方法
将生产费用在完工产品与月末在产品间的分配方法
7.约当产量比例法： 1）按投料率换算约当产量 原材料在生产开始时一次性全部投入，即月末在产品投料率视为100%，此时月末在产品的约当产量为其实际结存数量； 原材料是随生产进度陆续投入，但在每道工序开始时一次性投入 某道工序的投料率=（前道工序累计材料费用定额+本工序材料费用定额）/完工产品材料费用定额 原材料是随着生产进度陆续投入，且在每道工序也是陆续投入 某道工序的投料率=（前道工序累计材料费用定额+本工序材料费用定额*完工程度）/完工产品材料费用定额 2）按完工率换算约当产量， 某工序完工率=（前工序累计工时定额之和+本工序工时定额*50%）/单位完工产品工时定额 3）特殊情况： （1）产品在每道工序的加工量差不多，且每道工序的在产品数量差不多，此时可近似地认为完工率为50% （2）材料陆续均衡投入，此时材料费可以与人工费及制造费用一起按工时测算完工率。
成本核算流程图
基本生产成本
直 接 消 耗 独自消耗
铸造 车间 金工 车间 生 产 部 门 材料 用途 组装 车间 供汽车 间 机修车 间
共同消耗 一 般 消 耗
辅助生产成本
制造费用
制造费用
直接消耗
非 生 产 部 门
一般消耗
管理费用
厂部 管理费用
铸造 车间 金工 车间 生 产 部 门 组装 车间 供汽车 间 人工 分配 机修车 间
分配率=分配总金额 分配率 分配总金额/ 分配总金额 车间生产工人工时
分配
分配率= 分 配率分配法 制造费用 1-11 额 额 分 配率分配法
制造费用 总额/ 产 产 的 额工时 产 的制造费用=总 额工时 *分配率 比率= 实 成本— 成本 / 成本 额= 分配额X 比率
领料 可修 复废 品修 复费
记入管理费用
辅助生产成本— 辅助生产成本 —供汽车间 供汽车间
归集 没有余额 分配
基本生产成本
对
制造费用
交 互 分 配
辅助生产成本—— 辅助生产成本 车间
归集 分配
外 分
费用
配
没有余额
实 训 一 实 训 二 实 训 三 实 训
铸 造 车 间
制 造 费 用 的 归 集 制 造 费 用 明 细 账
直接人工 比例法
结转完工产品（红字登账） 结转完工产品（红字登账）
金工 车间 转 入 金 工 车 间 的 完 工 产 品 C640明细账 明细账 成本计算单 填制记账凭证
生产费 用分配
分 项 逐 步 结 转
C620明 明 细账 成本计算单 入库单 填制记 账凭证 基
产品 成本
结转完工产品（红字登账） 结转完工产品（红字登账）
成本核算流程图ppt课件
C620明 细账
成本计算单
入库单
结转完工产品（红字登账）
填制记 账凭证
C640明细 账
成本计算单 入库单
填制记 账凭证
基’铸造车间—铁铸件/铝铸件
归集
结转完工半成品
没有余额
基’金工车间—C620/C640
归集
结转完工半成品
月末在产品 成本
基’组装车间—C620/C640
归集
结转完工产品
月末在产 品成本
废品损失 合计
辅助生产成本明细账
材料费
人工费
折旧费
单位：元
等等
合计
制造费用明细账
材料费
人工费
折旧费
单位：元
等等
合计
实 训 一
实 训
制 造
二
费
用
实
的
训
归
三
集
实 训 四
制造费用
归集 分配
没有余额
铸 造 车 间
制
造
费
金
用 分工
明 配车
细 账
间
组 装 车 间
注意：若按年度计划分
补
配率分配法，制造费用
充
将生产费用在完工产品与月末在产品间的分配方法
1. 不计算在产品成本法，即在产品成本忽略不计，由完工产品完全承担 生产费用；在月末在产品数量很少，价格低且各月份在产品数量比较 稳定时适用。
2. 在产品按年初数固定计算法，注意每年年末在产品需要根据实际盘存 背资料，采用其他方法计算在产品成本，即每年的最后一个月换核算 方法，以免在产品成本与实际出入过大，适用于月末在产品结存数量 较少或各月月末在产品数量稳定、起伏不大的产品；
生产成本制造费用核算管理流程图(ppt 2页)
时间
开始
月末
1
制造费用实际
财务部
2
标准会计 帐务维护
凭证
借：生产成本-制造费用转入 贷：制造费用-制造费用转出
3
产成品 成本核算
结束
0
流程名称：生产成本-制造费用核算流程说明 流程编号： 流程拥有者：财务部
流程步骤
工作内容的简要描述
1.
财务部维护制造费用帐务
2.
财务部进行标准会计帐务维护.借：生产成本-制造费用转入,贷：
制造费用-制造费用转出
3.
执行产成品成本核算流程
重要输入
重要输出
制造费用帐务
生产成本帐务
相关表单
1
成本核算流程图
↑↑↑
医院科室收支分析全院、科室纯利润
各科室考
核奖励↑
医院科室
收入构成统计分析←——————————→医院成本核算←————
医院、科室
直接、间接
成本汇总
————→
↑ㄧ↑
ㄧㄧ
临床科室
收入
←———
医技辅助科室
收入
ㄧ
ㄧ
↑↑
ㄧㄧ
财务
会计
归集
记账
←———
ㄧ
ㄧ
ㄧ
财务会计归
集记账
←———
直接成本
归集
行政
管理
间接
成本
后勤
服务
间接
成本
ㄧ ↑
收入 ㄧ 成本
科室直接支
出
ㄧ↑↑门诊、住
院收费管
理
ㄧ
ㄧ
ㄧ
中医院成本核算流程图
间接成本归
集
成本费用综合管理科主任考
核
成本全程控制经营决
策 编制
成本预算支持
医院科室
奖励分配
全成本核
算收入归
集
医院、科
室实际收
入汇总
购买医技服
务支出
医院科室全
成本构成统
计分析。
成本核算流程图
单位自制半成品标准成本计算表 单位产品标准成本计算表 自制半成品成本计算表 产成品成本计算表
财务会计经理审批
否 是否同意 是
高级成本会计将月度成 本报表交财务会计经理
结帐
次月1日应收 会计编制制造 费用明细表
每月2日上午10点 之前人力资源部 总经理提供当月
工资汇总表
工资汇总表
高级成本会计根据工资汇 总表编制工资及福利计提
分配表
工资及福利计提分配表
财务分析高级专 员根据月度成本 报表编制成本分
析报表
制造费用分析月报表 自制半成品成本差异分析月报表
产品成本差异分析月报表 自制半成品成本分析汇总月报表
产品成本分析汇总月报表
固定制造费用差异分析月报表
材料收发存月报表（生产）－数量金额 材料收发存月报表（终端维修）－客户服务中心－数量金额
材料收发存月报表（研发）－数量金额 半成品及待维修半成品清单－数量 自制半成品收发存月报表－数量 产成品收发存月报表－数量
储运经理审批
否
是否同意
是
每月2日上午10 点之前一份交财 务部高级成本会
计
成本核算
材料出库清单（系统） 生产部材料领料单（系统）
采购部
每月1日统计员 根据仓库入库单 和发票清单编制/ 修改已到货物未
收发票清单
已到货物未收发票清单
采购经理 审批
否 是否同意 是
次月2日上午10 点之前一份交财 务部高级成本会
计
物资管理部—储运
仓库帐务员汇总分 析、编制/修改月度
库存报表
材料/手机平衡一览表（终端）－数量 存货盘点表－材料数量金额、半成品和产成品数量
成本核算流程图
成本核算流程图成本核算流程图是用来描述企业进行成本核算工作的流程图。
它包括成本核算的各个环节和各个部门之间的关系。
下面是一份成本核算流程图的示例：1. 成本核算的准备阶段：- 企业制定成本核算的目标和计划，确定成本核算的时间周期。
- 设定成本核算的基本原则和方法，确定成本核算的分类方式。
2. 成本分类阶段：- 企业按照所制定的成本分类方式，将各项成本归类。
- 将各项成本按照其性质和用途划分为直接成本和间接成本。
3. 成本分配阶段：- 将直接成本直接分配到相关产品或服务上。
- 将间接成本进行分配，依据不同的成本分配基准，如劳动力、生产量、销售额等。
4. 成本计算阶段：- 根据分配后的成本情况，对各项成本进行计算，包括直接成本和间接成本。
- 将各项成本计算结果进行汇总，得到各个产品或服务的总成本。
5. 成本分析阶段：- 对各项成本进行比较和分析，找出成本的差异和原因。
- 进行成本效益分析，评价各个产品或服务的成本效益。
6. 成本控制阶段：- 根据成本分析的结果，制定成本控制的措施和目标。
- 实施成本控制的措施，监控成本的运行情况，及时调整成本控制的措施。
7. 成本报告阶段：- 编制成本报告，向企业管理层和其他相关部门提供成本信息。
- 提供成本报告的同时，说明成本分析的结果和成本控制的情况。
8. 成本核算的总结和改进阶段：- 对成本核算的结果进行总结和评价，提出改进和优化的建议。
- 根据总结和评价的结果，对成本核算的方法和流程进行改进和优化。
通过成本核算流程图，企业可以清晰地了解成本核算的各个环节和部门之间的关系，更好地组织和管理成本的运作。
成本核算流程图不仅有助于提高成本核算的效率和准确性，还有助于发现和解决成本管理中存在的问题，推动企业的持续发展和优化成本效益。