中国企业集团资金管理模式
集团公司资金统一管理
一、资金统一管理资金是一个企业从事生产经营的“血液”，其运营不仅涉及企业生产经营活动的方方面面，还与企业的管理水平和经济效益密切相关。
资金管理是企业财务管理的核心内容，资金集中管理是集团企业管理的关键问题。
如何构建和改善集团企业的资金管理体制？如何更有效地利用现代信息技术？如何将两者进行最佳的配合？是众多国有大型企业共同关心的问题。
资金搞活了，一个企业就会欣欣向荣，不断向前发展。
资金管理模式分为集权模式和分权模式，但集团企业应主要采用集权模式的资金集中管理方式。
资金管理就是依据国家的政策和法律，根据资金运动的特点和规律性，有效地组织企业的资金运动，正确地处理相应的资金关系。
所以，如何摆正资金管理在财务管理乃至企业管理中的相应位置，如何高效地筹集、使用、分配资金，进一步提高资金的调控能力是提高企业经济效益的关键，也是关系到集团企业发展的大事。
国务院国资委主任李荣融多次强调：“企业的生存和发展，向内要靠加强财务资金管理，向外要靠技术进步，搞好企业最基本的就这两条”。
因此，企业管理，要牢固树立资金管理的理念，不断探索资金管理的新模式。
二集团公司资金统一管理存在的问题（一）结算中心的职能发挥有限。
资金结算中心只是企业的内部管理机构，不具有任何法人效用。
它只能在加强企业资金的统借和统贷、内部监督以及信息反馈等方面发挥作用，缺乏对外融资、中介、投资等功能，难以充分发挥资金资源的潜在能力，远远满足不了市场经济体制中企业发展和竞争对资金的需求。
（二）资金集中管理的模式适用范围有限。
成立资金结算中心，形成资金集中管理的模式只适用于内部只有一级法人企业的企业集团。
对于内部存在多级法人企业的企业集团采取资金集中管理的模式存在政策和法规风险。
主要表现在以下两个方面：一是不符合国家有关金融管理规定。
二是存在增值税发票无法抵扣的风险。
如果成员单位进行增值税核算，其收到或者开具的增值税发票所列单位与其付款或者收款时的单位名称不一致，这样导致增值税发票不能抵扣而造成企业的损失。
中国铁建基于财务共享的营运资金管理模式及绩效研究
中国铁建基于财务共享的营运资金管理模式及绩效研究中国铁建作为我国建筑行业的领军企业，积极探索基于财务共享的营运资金管理模式，以提升资金使用效率，降低成本，增强企业核心竞争力。
本文将对这一管理模式进行详细剖析，并对其绩效进行评价。
一、中国铁建基于财务共享的营运资金管理模式1.财务共享服务中心的建立中国铁建通过建立财务共享服务中心，实现了对公司内部各业务单元的财务业务进行集中管理。
该中心负责公司范围内的资金结算、核算、报表、税务等业务，提高了财务工作效率，降低了运营成本。
2.资金集中管理中国铁建对下属各级单位的资金进行集中管理，实现资金的统一调度和运用。
通过设立资金池，将各级单位的闲置资金归集到总部，提高资金使用效率，降低融资成本。
3.财务风险管理中国铁建通过建立完善的财务风险管理体系，对各类财务风险进行识别、评估和监控，确保公司资金安全。
主要包括信用风险管理、汇率风险管理、利率风险管理等方面。
4.内部控制与审计中国铁建强化内部控制与审计，确保财务信息的真实、准确、完整。
通过定期开展内部审计，查找管理漏洞，防范经营风险。
二、中国铁建基于财务共享的营运资金管理绩效评价1.资金使用效率提升通过财务共享服务中心的建立，中国铁建的资金使用效率得到显著提升。
资金周转速度加快，降低了资金占用成本，为公司创造了更多价值。
2.融资成本降低中国铁建通过资金集中管理，提高了公司在银行的信用评级，降低了融资成本。
此外，公司通过合理运用金融工具，进一步降低融资成本。
3.财务风险控制能力增强中国铁建通过建立完善的财务风险管理体系，有效降低了财务风险。
在信用、汇率、利率等方面，公司均具有较强的风险控制能力。
4.企业核心竞争力提升基于财务共享的营运资金管理模式，使中国铁建在行业内具有较高的运营效率、较低的成本和较强的风险控制能力。
这些优势有助于提升企业核心竞争力，为公司的可持续发展奠定基础。
综上所述，中国铁建基于财务共享的营运资金管理模式取得了显著成效，为公司创造了良好的经济效益，提升了企业核心竞争力。
企业集团的财务管理模式
浅论企业集团的财务管理模式摘要：企业集团在我国起步较晚，虽然发展比较迅速，但在集团宏观管理模式上存在诸多需要完善的地方。
本文通过对集团财务管理模式的探讨，提出加强财务管理的对策。
关键词：集团财务管理；基本模式；对策随着市场经济的发展和世界经济一体化程度的提高，企业集团化是中国企业适应新的经济形势、提高竞争能力、实施多元化发展，获取更大生存发展空间的必由之路。
改革开发以来，我国的企业集团发展迅猛，一批在国际国内具有影响力、竞争力的知名企业集团相继诞生。
但从我国企业集团的发展现状来看，普遍存在着“财务管理的有效性较低、集团财务管控模式僵化”等问题，极大地限制了企业集团的持续健康发展。
一、企业集团财务管理的基本模式企业集团要在激烈的市场竞争中站稳脚步，就必须将整个集团的经营要素高效地整合在一起，尤其是需要将财务管理职能高度统一。
实行集团统一管理所属子公司的会计核算和财务活动，建立实施有效的财务管理模式来规范子公司的财务管理活动，降低管理监督成本和避免财务信息的失真。
1.紧密型财务管理模式。
紧密型财务管理模式能确保集团公司的各项决策在子公司中得到有效地贯彻执行，提高了集团的决策力和决策的执行力，规避财务风险和经营风险。
但该财务管理模式由于管理权高度集中，往往导致集团高层忙于应付繁杂的日常事务，没有足够精力致力于集团长期战略规划，同时不少业务处理不当会导致越俎代庖，不利于充分调动下属公司管理层的积极性和主动性。
如何简政放权成为紧密型财务管理模式急需改进的问题。
2.松散型财务管理模式。
松散型财务管理模式一般指集团公司将主要精力放在战略管理层面，下属公司在年度经营框架内负责具体的生产经营活动，在管理权方面享有较大的经营自主权，可以根据市场环境和公司实际情况做出灵活决策，财务上具有独立性。
缺点是由于对财务人员管理权限的下放，使对子公司业绩考核和监控能力受限，不利于保持财务管理和会计核算的独立性。
3.混合型管理模式。
集团资金管理制度
集团资金管理制度
是指为了有效管理集团内各个企业单位的资金流动和风险，制定的相关规定和程序。
该制度主要包括以下内容：
1. 资金流动管理：规定资金的调拨、汇款、收付款等流程和权限，确保集团内资金的流动有序和合规。
2. 资金计划管理：制定资金计划，包括预算、预测和资金调度等，根据业务需求和市场环境，合理安排资金使用和投资。
3. 资金集中管理：统一集团内各个企业单位的资金，实现资金的集中管理和集团内部的互借互贷，优化集团整体资金利用效率。
4. 资金风险管理：建立风险评估和监控制度，对集团内涉及资金的业务活动和风险进行评估和监控，及时采取措施防范和化解风险。
5. 资金融资管理：明确集团内各个企业单位的融资政策和融资方式，合理安排融资活动，控制债务风险，确保融资合规和稳定。
6. 资金运营管理：加强对集团资金的监控和运营，包括资金回流、资金利用效率、资金投资等方面的管理，提高资金运营的效率和收益。
7. 资金报告和信息披露：制定资金报告和信息披露制度，定期向上级管理层和股东披露集团内部资金状况和运营情况，增加透明度和信息披露。
以上是常见的集团资金管理制度的内容，具体制度的制定应根据集团的实际情况和需求进行设计和调整。
同时，还需要不断完善和更新制度，适应市场环境和公司变化的需要。
财务共享模式下集团企业资金管理模式研究以碧桂园为例
财务共享模式下集团企业资金管理模式研究以碧桂园为例一、本文概述随着全球经济一体化的加速和信息技术的快速发展，财务共享模式逐渐成为企业提升财务管理效率、优化资源配置的重要手段。
特别是在集团企业中，财务共享模式的运用不仅可以实现资金管理的集中化、标准化，还可以有效降低运营成本，提升企业的整体竞争力。
本文将以碧桂园集团为例，深入研究财务共享模式下集团企业的资金管理模式，旨在探讨其在实际操作中的应用效果、存在的问题以及优化策略。
本文首先对财务共享模式的理论基础进行梳理，包括其定义、特点以及发展历程等。
接着，结合碧桂园集团的实际情况，分析其采用财务共享模式的背景、动因以及具体实施方案。
在此基础上，文章重点探讨碧桂园集团在资金管理方面的创新做法，如资金集中管理、预算控制、风险管理等，并评价其在实际运行中的成效。
本文还将对碧桂园集团在资金管理过程中遇到的挑战和问题进行分析，如信息不对称、流程繁琐、系统建设不足等。
针对这些问题，文章将提出相应的优化建议和改进措施，以期为其他集团企业在实施财务共享模式下的资金管理提供借鉴和参考。
本文还将对财务共享模式下集团企业资金管理的未来发展趋势进行展望，探讨新技术、新理念在其中的应用前景，以及对企业财务管理带来的深远影响。
通过本文的研究，旨在为集团企业在财务管理领域提供有益的启示和思考。
二、文献综述随着企业财务管理的不断发展和优化，财务共享模式逐渐成为集团企业资金管理的重要手段。
财务共享模式通过集中化、标准化的财务管理流程，提高了企业的资金使用效率和风险控制能力。
在此背景下，国内外学者对财务共享模式下的集团企业资金管理模式进行了广泛而深入的研究。
国外学者在该领域的研究起步较早，主要集中在财务共享服务的定义、特点、影响因素以及实施效果等方面。
例如，Bryan Bergeron （2003）在《共享服务精要》一书中详细阐述了财务共享服务的概念、发展历程和实施策略，为后来的研究提供了理论基础。
集团企业加强资金统一管理的意义与办法
、
中国 集 团企 业加 强 资金 统一 管理 的意 义
，
因此对下属企业 的资金需 求进行 同等的对待显然不符合
（ 一） 加 强资金统一管理有利于企业集团的融资 对 企业集 团来说 ， 其 内部下 属企业众多 ， 母 子企 业之间 、 各个子企业 之间的资金往来 比较复杂 ， 如果资金管理水平较
２ ０ １ ４年第 ７期 总第 ２ ２ ５ 期
经济研究导刊
ＥＣ０Ｎ０ ＭＩ Ｃ ＲＥ Ｓ ＥＡＲＣ Ｈ ＧＵＩ ＤＥ
Ｎｏ ． ７， ２ ０ １ ４ Ｓ ｅ ｎ ａ ｌ Ｎ ｏ ． ２ ２ ５
集团企业加强资金统一管理的意义与办法
许 二 平
（ 西安建工（ 集 团） 有限责任公 司， 西安 ７ １ ０ ０ ６ ５ ）
管理成本 。
须加 以重视 。企 业集团必须就防范财务风 险、 提高资金使用
效 率方 面 ， 加强管理和研究 ， 在集 团内树立资金 管理 的观念 ，
并对资金统一管理 的模式加 以探索 。
一
（ 三） 加强资金统一管理能够提高资金使用效率
在企 业集 团 内部 ， 其下 属企 业对 资金 的需求 的程 度不
（ 二） 加强 资金统一 管理便于企 业集 团加 强对资金 流 向
的监管
由企业集 团的结算 中心对本集 团的资金流 向、 使用 加以 管理 ， 可 以对 资金流 向进行有效 控制及 监督 ， 从而避免 集团 的资金使 用在 内部 进行分散 管理 ， 导致 目标不 明确 、 资金控 制缺 乏统一性 的标 准 、 盲 目投 资等现象 的发生 。与此同时 ， 资金 的统一管理还 能够通过资金 申请 、 使 用等审批程序对资
企 业 中采 取相 关 措施 实 现资 金 集 中管理 的数 量 已经 达到 ８ ０ ％。对现代企业来说 ， 财务管理是其企业 管理体系的核 心 ，
集团公司的资金集中管理研究
大众商务集团资金集中管理是由集团财务公司将闲散资金进行集中，实行统一的账户管理，集团公司可以对资金进行需求调配，充分利用资金集中的规模优势，提高资金的利用效率，节约资金成本。
面对国内外复杂多变的环境及日益扩大的资产规模，资金管理工作显得越来越重要，管理层必须充分意识到资金集中管理的必要性，为公司开辟出一条全新的融资途径。
一、集团公司资金集中管理概述（一）集团公司资金管理发展现状20世纪80年代，国内多数企业还未意识到资金集中管理对企业的重要性，由于信息传递较为落后，集团公司只能通过财务报表了解子公司的财务运作情况，而子公司自营自收，拥有极大的财务自由权，能够自行选择开户银行、贷款银行，集团公司管理难度大，财务问题频出。
20世纪90年代，企业开始意识到了资金集中管理的重要性，在财务部配备资金管理岗位，通过制定相关制度、审批流程来管理子公司的资金使用权限，但是却不能掌握银行账户的变动情况，无法将所有子公司的资金进行统一规划。
21世纪以后，各大企业集团开始引入现代技术手段，如银企直连，实时掌控子公司的银行账户及财务报表，或者通过成立财务公司来归集成员单位资金。
近年来，随着全球经济一体化以及企业多元化发展，国内的很多企业集团在实施集团化运作时，已经开始把“资金集中管理”作为一项重要的集团战略进行推广实施。
（二）集团公司常见的资金集中管理模式1.统收统支模式统收统支模式是一种高度集中的资金集中管理模式，是指集团财务公司对子公司资金实行统一的账户管理，资金的调配权和管理权由集团总公司把控，有利于实现集团公司的收支平衡。
但其缺点也很明显，使子公司丧失了资金自主权，遇到紧急事项，无法及时处理，需向总公司报备，才能调动资金，容易错失公司发展机会，不利于子公司的成长壮大。
2.拨付备用金模式拨付备用金模式是指集团给予下属企业一定的资金使用额度，在使用额度内，由下属企业申请后即可拨付。
超出使用额度部分，须经集团总部财务审批，拨付备用金模式资金的使用受到一定限制。
国有投资控股公司资本运作途径及模式选择
国有投资控股公司资本运作途径及模式选择一、国有投资控股公司现实条件下资本运作的主要途径国有投资公司是具有中国特色的投资控股公司，它既不同于产业控股公司，也不同于金融控股公司。
在现实条件下，国有投资控股公司不具备在某一产业做大做强的优势，也与单纯开展资本经营的一般意义上的投资公司有本质区别。
国有投资控股公司从实业入手开展资本经营的运营模式同时具备了这两类公司的某些优势，既在实业项目投资开发上具有得天独厚的资源优势，也可以在开展资本经营上有所作为。
但在资本市场诸多种运作手段及运作工具的使用上，国有投资公司要根据自身条件，有选择地使用。
1、首次公开发行证券(“IPO”)作为企业开始进行资本运作的第一步，IPO的操作形式也越发多样。
根据企业战略定位的不同，在首次公开发行证券的形式选择上也各有不同，包括：发行A股股票(主板上市、中小板上市、创业板上市)，发行H股股票(大红筹模式)，同时发行“A+H”股票。
2、依托上市公司平台进行资本运作依托上市公司平台进行资本运作募集资金的形式主要有：A.增发(向不特定对象/特定对象)B.配股C.可转换公司债券D.可分离债券E.可交换债券3、对上市公司进行重大资产重组A.向特定对象发行股份购买资产B.换股吸收合并C.重大资产置换（洗壳）D.重大资产出售4、发行企业债券债券发行是发行人以借贷资金为目的,依照法律规定的程序向投资人要约发行代表一定债权和兑付条件的债券的法律行为,债券发行是证券发行的重要形式之一。
是以债券形式筹措资金的行为过程，通过这一过程,发行者以最终债务人的身份将债券转移到它的最初投资者手中。
在成熟资本市场上，发行债券是企业主要的融资方式，当债券融资不足时再发行股票证券作为企业融资补充。
按照债券的发行对象，债券可分为私募发行和公募发行两种方式。
5、发起设立产业投资基金通过募集基金作为企业的财产组织形式，并通过基金管理公司运作，投资于不同的产业。
根据投资对象的发展阶段，基金型投资模式又分为VC投资、PE投资、股票或者债券投资。
集团公司资金池管理模式及完善建议
集团公司资金池管理模式及完善建议朴海英【摘要】近年来,一些集团公司开始实施资金池管理模式,其作为管理主体,可以促使集团加强内部资金的集中管理,各分子公司的高效率经营.资金池管理模式有利于保障企业资金安全、降低企业资金成本和增加企业效益,实现集团资金的统一营运和集中管理.集团企业资金池管理中还存在经营及监管等问题,本文研究如何在规避风险的基础上有效构建资金池.【期刊名称】《西部财会》【年(卷),期】2018(000)011【总页数】3页(P62-64)【关键词】集团公司;资金池;管理模式;构建建议【作者】朴海英【作者单位】陕西鼓风机(集团)有限公司,陕西西安710075【正文语种】中文一、资金池概述资金池（cash pooling）是一种对资金进行集中管理的方式，其功能涵盖对集团公司各分支资金的集中运作、调拨和监管，具有实效性和集权性。
商业银行的现金管理服务和网络通讯技术作为平台供其使用，所以也称为现金总库。
跨国公司与国际银行最早提出资金池概念，这是一种新型的资金管理模式，其目的是将集团持有的净头寸降至最低限，并对集团的全球资金统一调度。
其业务主要涉及分子公司的账户余额上划、日间透支、主动收支，以及分子公司之间的业务，包括委托贷款以及向集团总部的上存、下借分别计息等。
花旗银行从结构功能角度对资金池进行定义，其目的是集中管控集团公司的资金和自动调拨各分支间的资金往来。
资金池结构分两个层级：集团公司的主账户和分子公司的多个子账户。
集团公司在每日业务终了时会从资金池里自动调拨资金，各子账户的日终金额和目标金额是具体调拨金额的决定因素，也就是说各分支公司的子账、账户会将资金转入集团公司的主账户，但转入资金为去除日终时的“目标余额”后的剩余资金，“目标余额”是提前设定好的。
汇丰银行在管理指南中对资金池的定义中提出，资金池是利息合计，也称为现金池。
即通过转账机制，定期将所有账户的余额互抵，使资金在多个账户间进行集中安排和实质性转移，并计算不同账户净余额的利息。
国有企业资金管理办法模版
xx有限责任公司资金管理办法1总则1.1 目的为进一步规范xx有限责任公司资金管理，建立健全资金管理体系，保障资金安全，提高资金使用效率，支撑“一主两翼”、“国际拓展”业务发展，提升总部管控能力，根据国家有关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。
1.2 适用范围本办法适用于xx有限责任公司总部及所属各单位。
2规范性引用文件《中华人民共和国票据法》《现金管理暂行条例》（国务院令12号）《现金管理暂行条例实施细则》（银发〔1988〕288号）《支付结算办法》（银发〔1997〕393号）《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令〔2003〕第5号）3术语和定义3.1资金是指各单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
现金，仅指由单位财务部门出纳保管的现金。
3.2 网络结算是指通过金融机构专用网络平台办理的资金结算。
3.3 银行结算票据是指用于开展银行结算的票据，包括支票、电汇凭证、银行本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等。
3.4备用金借款是指资金支付未正式办理结算前，向单位借取资金的事项，包括定额备用金和不定额备用金。
定额备用金，是指下属单位或内部部门负责承办某些公务开支，所需现金开支金额相对固定、开支频率较高，为提高工作效率，向本单位财务部门申请借入的用于部门定期周转的备用金借款。
不定额备用金，是指根据工作临时需要购买商品、接受劳务，或因公出差，以及职工因病住院、离退休职工预借医疗费用等原因的借款。
4职责4.1 公司总部4.1.1财务部：是公司资金主管部门。
承担监督、管控全网资金的职责，负责构建统一的资金管理体系，集中管理和调控全网资金；负责制定一体化的资金管理制度和流程，建立规范透明的资金管理运作机制；负责资金收支两条线管理，监控所有账户的资金，统筹管控全网融资；负责集中备付资金，保证分、子公司合理的资金需求；负责审核分、子公司资金计划，办理公司总部的资金收付业务，规划及控制公司现金流量；负责全网银企关系管理；在营销-财务电费对账中，获取并向市场营销部提供银行账户收款明细数据。
公司“成本倒推、资金授限、联动管控”的资金实时管理模式
公司“成本倒推、资金授限、联动管控”的资金实时管理模式作者：宋梅来源：《环球市场信息导报》2016年第20期公司资金管理模式及意义目前公司资金管理模式是资金集中管理，统一筹资、统一结算、集中账户、资金实时管理的资金管理模式。
公司内部结算中心统一对外开立账户，各二级单位在公司内部结算中心开立账户。
通过统一筹划、总体平衡、全面监控公司的资金活动，充分发挥公司及各单位资金的整体运作优势，降低资金成本，控制资金风险。
公司和各单位应运用预算管理和风险控制机制，对资金活动实行事前预测、事中控制、事后分析的全过程管理，监督资金收支，防范资金风险，降低不合理的资金占用，提高资金使用效率，确保资金运行的安全高效。
内部结算中心岗位设置情况及职责公司资金管理的职能部门是财务部，财务部下设内部结算中心对公司资金实行集中管理，统一管理、统一调度、统一配置和统一使用。
内部结算中心作为资金结算与调度中心，具有管理与服务的双重职能，主要职责是：对资金运动的全过程实施有效的管理与监督，保证资金在体系内高效循环流转，减低资金冗余占用成本；从整体上实现资金使用效益最大化；平衡资金收支，合理调度资金，对货币资金进行日常管理，对各单位货币收支进行监督、检查、控制、分析和考核；各单位在公司财务内部结算中心设立内部结算账户，公司财务内部结算中心统一管理内部账户；公司及各单位财务内部结算中心选择合作银行，并开设基本户；公司财务内部结算中心对所有资金账户进行管理和监控；办理公司内部相互之间的资金往来和资金结算业务；为在财务结算中心开设内部结算中心账户的各单位及时办理对内、对外资金往来和资金结算业务资金实时管理的内涵公司资金实时管理模式就其内涵包含了两个方面的内容：第一方面是对内部单位的资金预算实时控制，将原有的事后资金预算执行分析，流程优化后锲入ERP系统中，实现了对资金预算的实时控制，这样可以通过各单位在内部结算中心的收付款业务的时候进行实时的预算控制，提高了资金预算管理的准确性；第二方面是对外部银行账户资金的实时控制，通过与集团公司、开户银行签订的代管协议，实现了对外支付的联动，即每一笔对外付款都是由我公司提交给银行，银行将信息录入系统，系统根据协议约定的程序将需要付款的金额提交给中国集团公司，集团公司再将归集到总部账户的资金回拨到公司账户完成对外支付。
集团如何对分公司资金进行管理
集团如何对分公司资金进行管理这个很复杂，因为要看公司具体情况，你可以借鉴这个！！刘戬—中油国际工程有限责任公司总会计师目前，企业集团在资金管理上主要有集权管理和分权管理两种模式，在实践中主要有报账中心、结算中心、内部银行和财务公司四种形式。
其中，1987年财务公司的出现，有力地支持了企业集团的产品和市场开发，促进了企业集团的发展。
但是，财务公司的成立具有较高的门槛，对企业集团的要求也比较高。
因此，把企业集团的资金管理完全寄托于财务公司，既不现实也不合理。
四种资金管理模式本质上都属于资金的集中管理模式，都产生于特定的历史背景，适用于不同的集团公司。
企业集团在选择具体的资金管理模式时，必须充分考虑集团的自身条件，考虑管理的需要。
“中国特色”企业集团是指以资本为主要纽带，以母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司以及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。
但是，我国的企业集团是特定时期和特定环境下的产物，大多在比较松散的生产协作基础上建立，或由行政管理机构转变形成。
集团内部母子公司之间业务联系不够紧密，母公司对子公司的控制力有限。
具体分析，我国企业集团资金管理目前主要存在以下一些问题。
第一，企业集团公司治理问题制约了资金管理模式作用的发挥。
由于历史原因，我国的企业集团普遍先有子公司后有母公司，存在资源控制权和资源使用权不分离、所有者缺位、内部人控制等问题，“弱天子、强诸侯”的现象较普遍地存在。
各子公司“盘踞”各地，与集团公司“貌合神离”。
在这种情况下，集团公司往往沦为一般的管理类职能部门，无法确切了解各子公司资金收支的实际情况，缺乏资金控制的前提。
利润和现金流量仅停留在纸面，缺少可以调度的资金。
在这样的产权制度下，企业集团很难从制度上保证资金的集中控制。
第二，资金管理模式缺乏统一的指导思想，协调难度大。
企业集团拥有众多的子公司，成员多，分布广，各子公司的发展状况参差不齐。
集团企业加强资金统一管理的意义与办法
集团企业加强资金统一管理的意义与办法作者：许二平来源：《经济研究导刊》2014年第07期摘要：在当代市场环境下，对企业集团来说，资金是其能够进行规模扩展、健康经营的重要基础，也是企业集团实现自身利润目标的工具。
通过资金的管理，企业集团不仅可以满足自身的发展需要，提高企业集团的盈利能力，还可以实现企业利益相关者效益的最大化，对企业集团的重要性不言而喻。
在经济不断发展的新形势下，企业集团如何加强自身的资金统一管理，探索与自身发展相适合的资金集中管理模式，是其面临的重要问题。
首先阐述集团企业加强资金统一管理的意义，并在此基础上对企业集团的资金集中管理模式加以研究，最后提出集团企业加强资金统一管理的办法，希望能够为企业集团提升并加强自身的资金管理水平提供一些借鉴。
关键词：企业集团；资金统一管理；管理模式；办法中图分类号：F275.2 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）07-0177-02引言在中国经济市场化程度不断深化的今天，加强企业集团资金的统一管理研究非常有必要。
企业的发展离不开资金的养育，其像血液般渗透至企业集团经营业务的方方面面，并与企业集团的战略目标实现与经济效益挂钩。
资金在企业集团中得以灵活、有效率地应用，则企业能够得到健康、快速发展。
在国际上，很多大公司都采取种种手段对资金进行集中管理，如完善的金融体系和先进的技术手段等，世界五百强企业中采取相关措施实现资金集中管理的数量已经达到80%。
对现代企业来说，财务管理是其企业管理体系的核心，并且贯穿于企业管理经营运作的整个过程，而资金管理又是作为财务管理的重心，目标是对资金的来龙去脉进行有效控制，进而实现企业集团价值的最大化。
对企业集团来说，其资金管理的质量与企业集团未来的命运息息相关，企业集团必须加以重视。
企业集团必须就防范财务风险、提高资金使用效率方面，加强管理和研究，在集团内树立资金管理的观念，并对资金统一管理的模式加以探索。
国有企业(投资类)货币资金管理办法模版
编辑：项目：公司：时间：货币资金管理办法第一章总则第一条为规范**投资控股有限公司（以下简称公司）货币资金业务的操作规程，完善货币资金管理制度，保证货币资金的安全，根据《中国**科技集团公司货币资金管理办法》（*****财[2006]801号）和《中国**科技集团公司会计基础工作规范达标标准》及国家有关法律法规，制定本办法。
第二条本办法适用于公司本部。
控股公司参照执行。
第三条本办法所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、证券保证金存款、信用卡存款等其他货币资金。
第二章岗位职责与授权管理第四条公司根据货币资金内部控制和工作需要，设置出纳岗、审核岗和稽核岗，具体职责如下：出纳岗：负责现金、银行存款的收付业务；负责办理与银行结算票据（包括支票、银行汇票、银行本票、商业汇票等）有关事宜；负责办理银行账户的开设、变更与撤销;办理与岗位相关的其他事项。
审核岗：负责对批准后的货币资金支付申请进行审核，审核的内容包括：货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否符合规定；金额和用途是否准确；手续及相关单证是否齐全；支付方式是否妥当；收款单位名称、账号、开户行是否与合同相关事项一致等；负责保管银行结算票据，办理与岗位相关的其他事项。
稽核岗：负责对会计凭证、会计账簿、会计报表的合法性、真实性、准确性、完整性进行稽核；负责对选用的会计政策和会计科目是否符合相关规定进行稽核；负责定期或不定期监盘库存现金；办理与岗位相关的其他事项。
第五条授权办理货币资金的审批人，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；经办人、出纳人员对越权的支付审批有权拒绝办理，并及时向上级领导报告。
第六条出纳岗位不得与审核、稽核、档案保管等岗位相互兼任。
三年之内轮换。
第七条办理货币资金支付审批应遵循以下程序：（一）支付申请：公司各部门需要支付货币资金时，经办人应当依据经批准的部门年度预算和有效的事项审批（请示、报告）、经济合同或协议等，进入“网上报销系统”填写相关单据，注明款项的预算项目、事由、金额、支付方式及收款单位等内容。
我国企业集团财务管理
度。
在考核和检查的基础上，找出原有制度设计的缺点和错漏，并对其进行完善，保持一套先进有效的企业内部控制制度。
针对严格按照内部控制制度开展工作并取得显著成效的员工或部门，给予一定的奖励，违反规定和造成不良后果的则要给予惩罚，以保证内控制度的严肃性与有效性。
（三）加强企业外部监督力度加强企业内部和外部监督力度，以达到完善内部控制的目的。
企业内部控制的监督主要是由内部审计部门来执行，但若内部审计部门隶属于财务部门，职责不分，其独立性不能得到保障。
所以要保持审计、财务和业务部门的独立性，与此同时使其相互制约，相互协调，加深这些部门之间的信息交流，从而形成一个完整合理的监督机制。
引进外部专业服务和咨询机构，对企业内部控制制度是否健全、是否有效执行实施评价。
（四）重视培养财务人员的素质由于财务人员的特殊性，其业务素质和道德品质都关系到企业财务内部控制制度的实施。
所以企业要注重财务人员的素质培养，而培养的要点可以根据几下几点来展开：1.财会人员应该具备一定的实施和组织内部控制的能力，能够担负得起企业财务内部控制制度的责任，并且要做到刚正不阿。
2.财会人员应该时刻关注国家的宏观经济政策，在工作中充分利用国家出台各项政策的意义以及背景并结合企业自身的情况来解决问题。
3.财会人员应该具备一定的职业判断能力，熟悉应执行的会计制度和企业会计准则，熟悉企业业务和内部控制流程，及时发现企业财务管理中存在的问题，提醒有关部门和管理层予以重视并得到解决。
四、结束语总而言之，随着我国市场经济的繁荣发展，以及现代企业制度和社会主义市场经济体制的确立，企业应该不断地灌输一些新的财务管理理念来增加企业的竞争力，提高企业效益。
同时也凸显了财务管理在一个企业中的重要地位，所以，建立和健全一套企业财务内部控制制度势在必行。
这不仅需要企业领导的支持，更需要企业员工的配合。
只有不断完善财务内控制度才能使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
参考文献[1]周璟.现代企业制度下企业财务内部控制策略研究[J].中小企业管理与科技(下旬刊).2011(04)[2]李刚.企业财务内部控制常见问题及对策[J].现代经济(现代物业下半月刊).2009(01)[3]郭芬玉.加强企业内部财务控制制度切实提高企业管理水平[J].中国科技财富.2008(10)[4]张金星,颜炳芹,张保华.加强企业财务内部控制制度的途径和措施[J].科技信息.2009(25)[5]彭吟珏.对我国企业内部控制规范建设现况的分析与建议[J].大众商务.2010(16)一、我国企业集团发展国有企业集团化是国有企业走出困境,提高市场竞争力的有效途径。
企业集团资金管理
2012年第3期总第213期Foreign Economic Relations ＆Trade【企业管理】浅析企业集团资金管理黄信忠（厦门公交集团有限公司，福建厦门361000）［摘要］随着企业集团规模的不断扩大，管理链越来越长，结构也越来越复杂化，必然导致企业集团资金管理上的极大困难。
同时，伴随着网络技术的快速发展与广泛应用，传统的企业集团资金管理方式也面临着全新的挑战。
因此，应建立规范有效的资金管理系统，以应对企业集团资金管理发展带来的新挑战。
［关键词］企业集团；资金管理；挑战；网上银行［中图分类号］F275［文献标识码］A［文章编号］2095－3283（2012）03－0120－02随着世界经济进一步向纵深方向发展，世界经济发展已经到了以大企业、大集团为中心的时代，这必然给企业集团资金管理带来更多挑战，对财务管理也提出了新的更高要求。
如何充分利用金融衍生产品、企业债券、外汇资金、网上银行等成为企业集团资金管理的新课题。
一、金融衍生品与企业集团资金管理金融衍生品在西方发达国家已经有成熟的市场，对我国来说还是新鲜事物。
金融衍生品的发展将为企业集团的资金管理带来巨大机会与挑战。
目前我国《期货交易法》立法程序已经启动，其中将涵盖金融衍生品的内容。
此举将为规范期货市场发展创造良好的法律环境。
因此应提供全方位、多品种风险管理工具的平台，培育成熟的期货与金融衍生品市场，使我国经济健康、快速发展。
二、企业债券市场与企业集团资金管理目前我国企业债券市场发展还不够成熟。
但企业债券市场在发达国家成熟的金融市场上发挥着极其重要的作用。
美国著名经济学家坎特伯雷曾提出“企业债券市场已经成为比总统更能影响每个人生活的现实存在”。
在我国，随着企业债券市场的逐步发展和完善，将为企业集团的资金管理带来全新的挑战和机遇。
1.从金融市场结构发展看，企业债券市场与货币市场、股票市场均衡发展、同生共灭。
西方发达国家的经验充分表明，缺乏健康、完善的企业债券市场，不仅会直接制约着资本市场的发展，同时也会直接影响着货币市场的运行效率。
企业集团资金管理
2012年第3期总第213期Foreign Economic Relations ＆Trade【企业管理】浅析企业集团资金管理黄信忠（厦门公交集团有限公司，福建厦门361000）［摘要］随着企业集团规模的不断扩大，管理链越来越长，结构也越来越复杂化，必然导致企业集团资金管理上的极大困难。
同时，伴随着网络技术的快速发展与广泛应用，传统的企业集团资金管理方式也面临着全新的挑战。
因此，应建立规范有效的资金管理系统，以应对企业集团资金管理发展带来的新挑战。
［关键词］企业集团；资金管理；挑战；网上银行［中图分类号］F275［文献标识码］A［文章编号］2095－3283（2012）03－0120－02随着世界经济进一步向纵深方向发展，世界经济发展已经到了以大企业、大集团为中心的时代，这必然给企业集团资金管理带来更多挑战，对财务管理也提出了新的更高要求。
如何充分利用金融衍生产品、企业债券、外汇资金、网上银行等成为企业集团资金管理的新课题。
一、金融衍生品与企业集团资金管理金融衍生品在西方发达国家已经有成熟的市场，对我国来说还是新鲜事物。
金融衍生品的发展将为企业集团的资金管理带来巨大机会与挑战。
目前我国《期货交易法》立法程序已经启动，其中将涵盖金融衍生品的内容。
此举将为规范期货市场发展创造良好的法律环境。
因此应提供全方位、多品种风险管理工具的平台，培育成熟的期货与金融衍生品市场，使我国经济健康、快速发展。
二、企业债券市场与企业集团资金管理目前我国企业债券市场发展还不够成熟。
但企业债券市场在发达国家成熟的金融市场上发挥着极其重要的作用。
美国著名经济学家坎特伯雷曾提出“企业债券市场已经成为比总统更能影响每个人生活的现实存在”。
在我国，随着企业债券市场的逐步发展和完善，将为企业集团的资金管理带来全新的挑战和机遇。
1.从金融市场结构发展看，企业债券市场与货币市场、股票市场均衡发展、同生共灭。
西方发达国家的经验充分表明，缺乏健康、完善的企业债券市场，不仅会直接制约着资本市场的发展，同时也会直接影响着货币市场的运行效率。
浅谈企业集团资金集中统一管理存在的问题及对策
Ｐ Ａ Ｔ ＥＤＳ Ｕ Ｓ Ｎ Ｒ ＣＩ Ｉ ＳＩ Ｃ Ｃ Ｏ
在集 团统 一架 构下 ，成 立企 业集 团资金 管理 结 算 中心 ， 是市 场经 济条件 下企 业集 团在 资金 管理 方 面不 断发展 进 步 的 必 然 选 择
浅谈企业集团资金集 中统 一管理 存在 的问题及对策
了资 金 资 本 结 构
坚实的物质基础 。
现代企业管理模式实行资 金集 中统 一管理 的必要性
一
、
企 业 集 团通 过 对 各 成 员 单 位 资 金 集
中和收支 两条线 的管理 ，盘活 了企 业的
通 常地 ，企业传统 资金 管理结算模 存量资产 ，大大改善 了企 业集 团的现金
式 仅 指 一 个 单 位 或 部 门 为满 足 日常 的 生 流状 况 减少 了企业流动 资金 的 占用。
型 企 业 尤 其是 大 企 业 集 团 进 行 大 规 模 集 团 的财 务 风 险
的兼并重组 实行强强联合 的力度不 断
加 大 ，原 有 的 企 业 资 金 管 理 模 式 已 不 再 地配置筹 集资金 节约 了企业 的资金成 对 集 团 企 业 整 个现 金 流 造 成 极 大 的 负 面 适 应 当 今 企 业 集 团 的 生产 发 展 和 经 营 需 本 ，提 高 了 资 金 效 益 和 盈 利 水 平 ．降 低 影 响 。 另 外 ，企 业 集 团 虽 然 在 资 金 有 效
（ ）预 算 资金 在 预 算项 目和 二
资 金 是 企 业 的 生 命 预 算 支 出 的 管 理 上 不 够 细 化 ，对
企 业 集 团 对 资金 预 算 管 理和 收支 线 ，是企 业赖以生存 的 “ 源动 力” ，
一汽集团公司资金管理模式
一汽集团公司资金管理模式293.1一汽集团公司资金管理现状分析一汽集团公司是一家大型国有企业集团公司，是汽车业中的航空母舰，它的资金管理具有一定的代表性。
一汽集团公司在资金流管理方面始终采取资金流集中管理的原则。
期间主要经历了三个阶段，即工厂制模式下的资金管理、工厂制向公司制过渡期间的资金管理、公司制模式下的资金管理。
3.1.1工厂制模式下的资金管理在工厂制模式下，所有管理权都集中在总部，下属单位只需完成总部下达的生产任务，不承担任何经营管理的风险和责任，资金管理也高度集中在总部，总部对各单位资金实行收、支两条线管理，即各单位的收入全部集中到总部，支出由总部统一安排，各单位之间结算、各单位与总部之间调拨款通过结算中心方式进行，资金短缺时由总部“统贷统还”，这种资金管理方式集中了整个企业的资金，使企业能够调剂自身所能提供的全部资金，降低了资金成本，对企业实现效益最大化是有益的。
但是工厂制模式不适应市场经济发展的需要，不利于企业参与市场竞争，转变经营机制成为企业发展的必然选择。
3.1.2工厂制向公司制过渡时期的资金管理由于企业兼并和市场竞争的需要一汽集团公司内部相继出现了分公司及全资子公司单位，其中包括整车、零部件及辅助生产等子公司。
但是企业内部管理却没有及时跟上企业机制变革的需要，在对子公司管理的上没有形成整套的管理方针，忽视了资金方面的管理，各子公司单位基本上是自收自支，发生资金短缺时自己向银行申请贷款，集团公司对其贷款进行担保。
这种管理方式虽然表面上分散了集团公司的资金压力，实际上子公司偿债能力不足时，集团公司同样避免不了担保风险，而且这种方式分散了集团公司结余的资金，集团公司内部无法调剂资金余缺从而加大了资金成本，使本应沉淀在集团公司内部的效益外流，集团优势没有得到体现(见表3-1、图3-1)。
3.1.3公司制模式下的资金管理随着公司体制改革的深化，越来越多的子公司相继成立，对子公司的管理成为重中之重。
集团资金池管理模式的法律风险及应对策略
机构·理财|动态学堂Fund·Wealth集团资金池管理模式的法律风险及应对策略李霞梅集团“资金池”又称现金池、现金总库，是指集团总部基于对下属成员单位的控制权，借助商业银行或其他金融机构的互联网技术实现集团总部对集团内部各层级分散资金的集中统一管理，通过资金归集、余额调剂、资金计价及资金清算等方式完成系统内资金的循环，从而提升资金使用的效率，同时达到降低企业融资成本的效果。
（一）从资金归集的不同形式，可划分为虚拟资金池与实体资金池。
虚拟资金池，不发生资金在物理意义上的转移，它是指银行根据资金池协议的具体约定，将集团资金池子账户中的每笔收入均实时归集到资金池主账户中，又将每笔支出从主账户下拨到子账户，再以子账户的名义对外支付。
虚拟资金池也被称为联动资金池，该模式下，子账户的实际余额为零，实际资金都汇总在集团主账户中，银行对参与资金池的母子账户之间的资金划转可不在银行对账单或网银中显示。
[1]实体资金池相比于虚拟资金池更为常用，具体是指银行根据资金池协议的具体约定，按照预设的资金归集条件，实时或定时定条件将资金池内子账户的资金归集至集团主账户中，并按照预设的利率进行内部归集资金的计价和结息。
该模式下，企业通过物理意义上的资金上拨和下划实现归集账户内资金的流转，参与资金池的母子账户之间的资金划转都会在企业的银行对账单上显示划款记录。
按照企业通常预设的归集条件，各成员单位子账户的实际余额为预设金额或零，资金都汇总在集团主账户中。
[2]（二）从资金归集的不同主体，可划分为结算中心与财务公司模式。
结算中心是集团下设的内部职能部门，不具有法人资格，实务中，结算中心以内部银行的形式借助网上银行等技术手段对资金池进行管理。
根据集团与银行就“资金池”业务签订的协议，集团及纳入“资金池”管理的下属企业统一在合作银行开户，采取收支两条线的管理模式。
财务公司是集团特设的一个具有法人资格的子公司，属于非银行金融机构，是在内部结算中心的基础上发展而来，具有结算、贷款、外汇、担保、投资咨询等功能。
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13 结算中心模式 2 资金集中监控模式 3 收支两条线模式
财务公司模式
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结算中心模式图
付款单 业务审批
资金计划控制 提交结算中心
生成凭证
付款方 下属企业A
中国企业集团资金管理模式
————第三组
LOGO
中国企业集团的形成模式
行政机构 演 变模式
主要依靠政府 的力量快速演 变成为企业集 团，这主要集 中在自然垄断 行业以及军工 行业
联合改 组模式
企业和政府共 同作用的结果 ，这种形成模 式多分布在规 模经济效益比 较明显的行业
/p-47825927.html
LOGO
按计划下拨 B公司支出户
支出户
采购款 供应 商
返回
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财务公司模式图
人民银行信贷登记系统 银监会非报表检查系统
征
行业监督数据接口平台
证
信
券
系 统信 客用
财务公司业务系统
结算系统 信贷系统
票据系统
行 情 信
外 汇 报
户信
息
价
往 息 投资系统 同业往来
……
系
来
统
系
统
银联直接接口 财企直接接口
企业成 长模式
根据需要自发地 形成了企业集团， 这一类企业集团 主要集中在竞争 性行业，且非国 Company Logo 有组织占很大比 重
加强资金管 理的原因
内部需要
企业集团地区和 全球扩张的需要
企业集团加强融 资和增强抗风险 能力的需要
外部条件 互联网和现代信 息技术源自发展全球经济一体 化和市场竞争 的加剧
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结算 中心
集中 监控
统收
统支
财务
公司
一般趋势
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❖ 总之，企业集团资金管理的基本模式是实现资金 集约管理的最重要、最基础的，企业要重视
❖ 资金管理只是一个财务概念，而不是集团全局概 念
❖ 集团资金管理没有唯一模式，企业要根据自身特 点选择和建立适合自己的管理模式
❖ 企业集团资金管理模式要面向价值链管理，利用 现代信息及网络技术，密切结合业务流程再造， 实行从源头管理，通过远程管理、在线管理，实 现对资金的动态管理、对业务的全过程管理和资 金流、业务流、信息流和价值流的集成（ERP）
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参考《中国集团企业资金管理》
中国南车集团
银企互联，资金划拨在集团 有异地下属公司的
收支两条线 与银行间同步 对下事前 国内集团或跨国公 监控，事中控制和事后分析 司
中国石油集团
财务公司
业务范围广，但以集团为限 对集团资金依附很 资金来于公司，用于公司 强，信息化很强的 接受集团和人民银行双监 大型跨国公司
中国石化集团
收入
互联
经营活动
返回
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收支两条线模式图
集团
合作 银行
目账户
定期上划 A公司收入户
集团账户 收支户
B公司收入户 A公司支出户
下属 企业
A
收入户
销贷款 客户
下属
企业
B
收入户
销贷款 客 户
支出户
采购款 供应 商
生成凭证
结算单受理 登记分账户
结算中心
生成凭证 收款单
下载收款信息
收款方 下属企业B
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资金集中监控模式示意图
资金监控
集
银 行
资
资
金
金
资
资
金
金
团
账
流
存
户
动
量
资金 统计
管 理
分 析
分 析
结
预
构
警
分 析
分 析
决策
分析
投资活动
筹资活动
分
投出 收益 融入
归还
子
公
ERP
资金
银企
司
系统
支出
下级结算行
财务核算
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特点
适用对象 举例
结算中心
一体化应用 灵活账户管 日常资金流动频繁，
理 单据自动传递
经济效益好，有较 山东海化集团
资金往来核对轻松
多责任中心的集团
资金集中监 实时掌控所有银行账户资金 多元化经营或比较
控
数据能归集下属单位ERP系 早形成的横向经济 统、直接从银行获取信息 集团