应付帐款控制管理办法

应付帐款控制管理办法

第一条挂帐规定

（一）采购员根据所购物品 (原材料、物料用品、库存商品等)填写购货单，仓库或厨房保管员（核算员）验收入库后制出验收单，验收单一式四联，一联保管留存并据以登记保管账，其余三联交采购采购部门负责人审核、签字，并经财务部上报总经理签字后由主管会计传采购部两联，一联由采购部留存，另一联由采购员交客户，第四联验收单交往来款会计处挂帐。

（二）往来帐款会计将交来的原材料、物料和商品验收单，及时作凭证挂帐。

（三）往来款会计监督购货单与验收单一致，对于未能及时结算的客户，往来款会计应在月末将有关单据暂估价入账，待有关手续到位后再调整账目。

第二条对帐规定

（一）往来帐款会计应熟悉客户，随时掌握客户余额。

（二）每季必须与全部客户对帐一次，对于进货次数较多的每月对账一次，对不符者一定要查出原因进行调整。

（三）往来账欢会计在每月日前记账完毕，15日前与总账会计核对，月末余额一致。

第三条结算规定

（一）每周星期五对外结算付款，每周四上午 10：00前制出客户欠款金额一览表，报总经理批示。

（二）根据总经理批示，制出允付账款一览表，由财务经理复核后，转出纳处据以付款。

（三）付款完毕后制付款明细表，上报总经理，并根据付款单做记账凭证。

附六：

固定资产管理办法

•为加强对固定资产的管理与控制，杜绝工作中的随意性，特制定本办法。

•固定资产是指公司使用期限超过一年，单位价值超过 1000元的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。

第三条固定资产按直线法每月计提折旧，计提折旧时预留5%的残值。

第四条固定资产的分类划分标准及折旧年限：

（一）房屋及建筑物分类

1、房屋

营业用房 30 年非营业用房 35 年简易房 5 年

注：非营业用房指不与营业用房连成一体的办公室、职工宿舍、招待所、职工食堂、浴室、理发室、托儿所、幼儿园等。

2 、建筑物

包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停车场、园林设施、围墙、室外游泳池、网球场、高尔夫球场等。建筑物折旧年限统一规定为 15年。

（二）机器设备分类

l 、供电系统设备 15 年包括：变压器、高低压开关拒、发电机、充电机等。

2、供热系统设备 11 年包括：热水锅炉、热气锅炉、烤炉、管道等。

3 、小锅炉 5 年

4 、中央空调系统设备 10 年包括：制冷机（组）、冷却塔等。

5 、通讯设备 5年其中内部呼叫器、手机 3 年

6 、洗涤设备 5 年包括：洗衣机、干（湿）洗机、平烫机等。

7 、维修设备 10 年

8 、厨房机具设备 5 年包括：冰箱、冷柜、洗碗机、饺于机、和面机等。

9 、电子计算机系统设备 6 年包括：计算机、终端收款机（带电脑）等。

10、电梯 10 年

11、相片冲印设备 8 年

12 、复印、打字设备 3 年

13 、其他机器设备 10 年

（三）交通运输工具分类

1 、大型客车（ 33 座以上） 8 年 30 万公里

2 、中型客车（ 32 座以下） 8 年 30 万公里

3 、小轿车 5 年 20 万公里

4 、行李车 7 年 30 万公里

5 、货车 12 年 50 万公里

6 、摩托车 5 年 5 万公里

（四）家具设备分类

1 、营业用家具 5-10 年包括：床、沙发、写字台、会议桌、餐桌、橱柜、柜台、货架、美容设备、卫生设备等。

2 、办公用设备 10 年

（五）地毯分类

1 、纯毛地毯 5 年

2 、混织地毯

3 年

3 、化纤地毯 3 年

（六）电器及影视设备分类

1 、闭路电视播放设备 10 年

2 、音响设备 5 年

3 、电视机 5 年

4 、电冰箱

5 年

5 、空调器

柜式 5 年

窗式 3 年

6 、电影放影机 10 年

7 、照相机 10 年

8 、其他电器设备 5 年

（七）文体误乐设备分类

1 、高级乐器 10 年包括：钢琴、手风琴、风琴、电子琴、高级管弦乐器等。

2 、游乐场设备 5 年

3 、健身房设备 5 年

（八）其他设备分类

1 、工艺摆设 10 年包括，高级屏风、高级工艺品

2 、消防设备 6 年

第五条固定资产的购置与验收

•固定资产由公司工程部负责统一购置，购置前须填写“固定资产购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。

•低值易耗品购入后，统一由使用部门负责验收，验收人员应认真核对固定资产的类别、数量、规格、型号等，看是否与购置申请单一致。

•固定资产经验收核对无误后，验收人员在验收单上签字，并交使用部门负责人签字。验收单一式四联，第一联为存根联，由使用部门留存，并据以填写本部门的资产清单，第二联为实体财务联，第三联为公司财务联，第四联为结算联，由经办人据以办理报销手续。

•使用部门验收固定资后，由财务部门与使用部门及时签定财产管理责任书。

第六条固定资产的账簿设置

（一）公司和实体主管会计设置固定资产总账；资产会计按类别设置明细账，按类别、品名、购入时间设置台账。台账应详细登记固定资产品名、原值、折旧年限、残值、已提折旧等内容。

（二）使用部门建立部门资产清单，并按使用管理人建立固定资产卡片，管理责任明确到人。

第七条固定资产的内部调拨

公司内部实体之间的固定资产相互调拨，必须经过部门办理如下调拨手续。

（一）由使用部门一式四份填制‘固定资产内部调拨单”，由公司财务、实体财务、调出、调入部门各一份·

（二）固定资产调出、调入部门负责人，核算员在调拨单上签字。

（三）财务部有关人员在调拨单上签章。

（四）固定资产调出、调入部门办理固定资产转移。

（五）财务及调入、调出部门分别变更固定资产管理责任书。

第八条固定资产出售

公司出售固定资产，必须办理如下手续：

（一）公司财务与使用部门共同填写“固定资产转让销售审批单”说明转让的原因，建议价格及固定资产的原值、净值、已使用年限等项内容。

（二）由工程部有关技术人员签署意见。

（三）总经理签署审批意见。

未经上述程序，一律不得转让固定资产。

第九条固定资产的报废

（一）固定资产报废首先由使用部门或保管部门填写“固定资产报废审批单”，列明固定资产的报废原因及固定资产的原值、净值等基本情况。