企业信用政策概述

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企业信用政策研究

企业信用政策研究

企业信用政策研究摘要信用是现代市场经济的基础和灵魂,没有信用就不可能有现代市场经济。

随从我国经济体制由计划经济向市场经济过渡,信用开始在我国资源配置过程中发挥着越来越不可替代的作用。

毫无疑问,企业信用是社会信用的主要组成部分,在我国信用发展过程中,企业信用的发展起着决定性作用。

关键词:信用信用政策信用管理AbstractCredit is the basis and soul of modern market economy. There is impossible to have the modern market economy without credit in our society. With the transition of our country economic system which from planned economy to market economy, credit started plays an increasingly irreplaceable role in our country's resource allocation process. No doubt, the enterprise credit is the main part of social credit, and the credit in the process of development of our country plays a decisive role in the development of enterprise credit is the key.Abstract: credit credit policy credit management一、引言一、引言随着市场经济的发展,信用对经济运行产生了越来越深刻的影响,信用活动决定经济活动已成为市场经济的一个重要特征。

信用政策管理

信用政策管理

信用政策管理概述信用政策管理是指企业为了规范与客户、供应商和其他合作伙伴的信用交易而制定的一系列准则和规定的管理工作。

通过信用政策管理,企业可以确保商业交易的安全性和可靠性,减少信用风险,提升企业的信誉度和竞争力。

信用政策管理的目标1.保护企业利益:信用政策管理旨在通过对信用交易进行细致的管理,减少企业面临的风险,保护企业的利益。

通过建立明确的交易条件和信用额度,企业可以更好地控制和管理与合作伙伴的信用交易。

2.提升企业信誉度:通过良好的信用政策管理,企业可以树立良好的商业信誉度。

合作伙伴对企业的信任度提高,进而增加合作机会和商业合作伙伴的数量。

3.激励合作伙伴:通过建立透明、公正的信用政策管理,企业可以激励合作伙伴履行合同义务,并提供更好的产品和服务。

这样可以促进合作伙伴与企业之间的长期合作关系。

信用政策管理的内容1.信用评估和授信:企业应对合作伙伴进行信用评估,并根据评估结果决定是否给予授信。

信用评估包括对合作伙伴的资信状况、经营状况以及历史交易记录的分析和评估。

基于这些评估结果,企业可以决定是否建立合作关系,并制定相应的授信额度和信用条件。

2.信用额度管理:企业应为每个合作伙伴设定信用额度,即允许其在一定期限内购买产品或服务的最大金额。

信用额度的设定应根据合作伙伴的信用评估结果、交易历史以及企业自身的风险承受能力来确定。

同时,企业还可以根据合作伙伴的交易表现和信用评估结果对信用额度进行调整。

3.交易条件管理:企业应制定详细的交易条件,包括价格、付款方式、交货期限等。

这些交易条件应根据合作伙伴的信用状况和企业自身的需求来确定,以保证交易的安全性和可靠性。

4.风险管理和监控:企业应建立风险管理和监控机制,定期评估和监控合作伙伴的信用状况和交易表现。

如果发现合作伙伴存在信用风险或违约行为,企业应及时采取相应措施,包括调整信用额度、限制交易或终止合作关系等,以最大限度地减少损失。

信用政策管理的实施步骤1.制定信用政策:企业应制定明确的信用政策,明确信用评估的标准和程序,以及授信和调整信用额度的规定。

浅析企业信用政策的选择及评价

浅析企业信用政策的选择及评价

浅析企业信用政策的选择及评价1. 引言企业信用政策是指企业在经营过程中建立和完善信用管理制度,加强对企业信用风险的监测和控制,提升企业信用水平和市场竞争力的一系列措施。

企业信用政策的选择和评价对企业的经营和发展起到至关重要的作用。

本文将从企业信用政策的选择和评价两个方面进行浅析。

2. 企业信用政策的选择2.1 内外部因素的考虑企业在选择信用政策时需要综合考虑内部因素和外部因素。

内部因素包括企业自身的实力和信用状况,以及企业的战略目标和市场定位等;而外部因素包括行业竞争状况、法律法规的要求、市场需求的变化等。

企业应根据自身实际情况和市场环境选择适合的信用政策。

2.2 信用政策的类型企业信用政策的类型多种多样,包括信用担保、信用保险、信用评级等。

不同的信用政策适用于不同的企业和特定的经营环境。

企业可以根据自身需求和经济条件选择适合的信用政策。

2.3 效果评估和调整选择信用政策后,企业应对其效果进行评估。

评估可以通过比较企业的信用水平和市场竞争力的变化等指标进行。

如果评估结果不理想,企业需要及时调整信用政策,以求取得更好的效果。

3. 企业信用政策的评价3.1 评价指标的选择企业信用政策的评价需要确定评价指标。

常见的评价指标包括企业的信用风险程度、企业的信用水平、企业的市场竞争力等。

选择合适的评价指标是进行科学评估的前提。

3.2 评价方法的选择评价方法的选择直接影响到评价结果的准确性和可靠性。

常见的评价方法包括定量评价和定性评价。

定量评价通过数据分析和统计来评估企业的信用政策;而定性评价则通过专家判断和综合分析评估企业的信用政策。

3.3 评价结果的应用评价结果的应用是评价的最终目的。

企业可以根据评价结果对自身的信用政策进行调整和优化,提升自身的信用水平和市场竞争力。

评价结果也可以作为企业对内和对外交流的重要参考依据。

4. 结论企业信用政策的选择和评价是企业经营和发展的重要组成部分。

选择适合的信用政策可以提升企业的信用水平和市场竞争力;而科学评价企业信用政策可以帮助企业发现问题和改进。

信用政策_信用管理_[共7页]

信用政策_信用管理_[共7页]

91 企业信用管理第三章图3-10 信用管理系统流程三、信用政策(一)信用政策概念信用政策是企业根据自身状况和经济环境制定的关于企业信用管理目标、组织机构、信用额度、信用流程、信用报告、收账政策、信用考核等内容的总称。

在上述内容中,信用额度、信用标准、信用条件、收账政策等构成了狭义的信用政策,一般也称为赊销政策。

由信用管理部门和公司的信用管理委员会负责组织制定信用政策。

(二)信用政策类型信用政策分为宽松型、紧缩型和平衡型等类型。

1.紧缩型政策不愿承担任何风险,只向财务状况毋容怀疑且付款及时的客户赊销。

逾期账款风险几乎为零,但企业的发展受到制约,在市场越来越向买方倾斜的情况下,有失去重要客户的风险。

2.平衡型政策愿意承担自认为能够控制的风险。

除上述客户外,也接受向付款经常拖期但最终会付款的客户进行赊销。

存在一定的逾期账款甚至坏账风险,但比宽松型要小得多。

平衡型希望在风险控制和企业发展之间找到平衡。

3.宽松型政策基本上向所有客户进行赊销,无论风险大小。

企业发展迅速但逾期账款和坏账风险很大,如果碰到某一大客户出现坏账,其危害可能带来灾难性后果。

企业信用政策应配合企业的经营活动。

当销售萎靡不振时,需要实施宽松型信用政策;当销售过度高涨时,需要实施紧缩型信用政策。

具体的信用政策选择的使用情况如表3-7所示。

92信用管理表3-7 信用政策选择考虑因素 紧缩型 平衡型 宽松型 宏观经济状况 恶化 一般 稳定增长 客户行业状况 萧条 一般 稳定增长 平均收账期 较长 一般 很短 产品市场 持久需求 一般 产品寿命短销售利润率 较低 一般 很高 财务实力 较弱 一般 较强 原材料供应 不足 一般 充分 市场竞争 几乎没有 一般 激烈 熟练工人 有限 一般 充分 是否愿意承担风险 不愿意 不承担大风险 愿意 企业发展速度寻求缓慢增长正常增长即可追求快速增长(三)信用政策内容企业信用政策汇集在信用管理手册,一般包括以下内容:信用管理的目的、政策目标、整体信用条件、信用管理流程、信用调查和评估、债权保障、贸易程序、应收账款管理和追收、信用管理责任和义务、各部门关系、政策报告、信用管理业绩评估、年度、季度、月度计划等信用内容。

企业信用政策研究综述

企业信用政策研究综述

企业信用政策研究综述一、研究背景随着经济的发展,市场竞争也更加激烈。

有信则存,无信不立。

历史和现实证明,市场经济越发达就愈要求诚实守信,这是现代文明的重要基础和标志。

由于竞争加剧和环境动荡,企业要想长久立足市场而不败,就必须制定一套行之有效的信用政策。

企业信用政策是企业经营管理的重要内容,建立和完善行之有效的信用管理政策并能持之以恒地加以执行,可以大大减少企业呆账及坏账机率的发生,促进销售的顺利完成,提高企业资金的周转速度和利用效率。

二、文献综述企业在制定信用政策的过程中会遇到各种意想不到的问题,因此国内许多专家学者就这一问题作了比较深入、系统的探讨与研究:大连海事大学研究生院的李晓丽在2011年发表的《企业信用政策的缺失与完善途径研究》一文中介绍,在竞争激烈的市场环境中,信用销售已然成为企业抢夺客户资源提高市场占有率的必然选择。

然而,信用销售是一把双刃剑,其在扩大销售规模的同时,也给企业带来了来自于客户的信用风险——应收账款的居高不下所导致坏账的产生及资金周转的困难。

企业如何在收益与风险之间寻找到适合自身的平衡点就成企业能否健康持久发展的重要问题之一。

加强企业信用管理是解决这一问题的关键,作为指导信用管理的企业信用政策就显得更为重要了。

哈尔滨师范大学财务处的马勇在2012年第6期的《边疆经济与文化》上发表的《论企业信用政策》中提到,应收账款的安全与否直接影响着企业的可用资源、损益情况、现金流量。

我国目前现状看,很多应收账款都不是企业特别是中小企业主动采取信用政策的结果,因三角债问题而上法庭甚至导致企业破产的现象屡见不鲜。

建立主动的有效的信用政策,加强资金周转,减少三角债,理当成为企业理财的重中之重。

福建戴姆勒汽车有限公司的程珊发表的《企业信用政策对经营性现金流量的影响分析》文章中认为,企业所采用的信用政策应保持一定的稳定性,而采用或松或紧哪种偏向的政策,受企业所在行业、市场竞争激烈程度、产品生命周期、企业生产规模等因素影响。

信用政策包括的各项内容。

信用政策包括的各项内容。

信用政策包括的各项内容。

信用政策是指国家或企业制定的有关信用管理的政策,其包括的各项内容主要有以下几个方面:
一、信用管理目标
信用政策的首要任务是为了规范市场行为,促进经济发展。

其次,还包括了建设信用社会、保护消费者权益、促进社会和谐等方面的目标。

二、信用评级标准
信用政策对企业、个人的信用状况进行评估,并给出相应的信用等级。

评估标准包括信用历史、财务状况、行业背景、管理能力等多个方面。

三、信用奖惩措施
信用政策通过制定相应的信用奖惩措施,激励好的信用行为,惩罚不良信用行为。

例如,给予信用评级较高的企业优惠政策,对失信企业进行处罚等。

四、信用信息公示
信用政策要求公开信用信息,让企业、个人在市场上的信用状况得到公开、公正的评估。

这有利于建设诚信社会,提高市场透明度。

五、信用管理机构
信用政策需要建立相应的信用管理机构,负责制定信用政策、评估信用等级、实施信用奖惩等。

同时,也需要配备专业的信用管理人员,提高信用管理水平。

六、信用管理技术
信用政策需要借助先进的技术手段,在信用评估、信用信息管理等方面进行支持。

例如,利用大数据分析、人工智能等技术手段提高信用评估的准确性。

综上所述,信用政策包括的内容非常丰富,旨在规范市场行为,提高信用水平,建设诚信社会。

第一章 企业信用管理政策《企业信用管理》PPT课件

第一章 企业信用管理政策《企业信用管理》PPT课件

第二节 社会主义核心价值观与企业信用管理工作
二、社会主义核心价值观在企业信用管理工 作中的体现
社会主义核心价值观对企业信用管理工作均 有指导作用,其中起到直接指导作用的是诚 信价值观。
二、社会主义核心价值观在企业信用管理工作中的体现
(一)社会主义核心价值观(诚信观)在企 业信用管理目标中的体现
(三)企业信用管理现状、问题及对策
2.企业信用管理存在问题的成因 形成企业信用管理问题的原因主要包括:
(1)企业信用管理相关的制度建设基础薄 (2)企业信用管理价值观引导弱化 (3)企业信用管理意识淡漠
二、 企业信用管理概念与现状
(三)企业信用管理现状、问题及对策
3.提升企业信用管理工作水平,解决企业信 用管理问题的对策 具体内容包括:
第一节 企业信用管理理论基础及概念
二、 企业信用管理概念与现状
(一)企业信用管理理论基础 企业是市场经济的主体,企业信用管理活
动均是市场经济活动。从经济学角度看, 企业信用管理的理论基础包括市场经济的 信息不对称理论、交易成本理论、博弈论 等。
二、 企业信用管理概念与现状
(三)企业信用管理现状、问题及对策
在不同经营规模的企业中,小微企业与大中 型企业一样,需要建立以社会主义核心价值 观(诚信观)为指引的企业信用工作管理目 标,社会主义核心价值观(诚信观)对信用 管理工作人员能否科学、客观地分析与提升 企业的信用管理水平发挥关键作用。
二、社会主义核心价值观在企业信用管理工作中的体现
(二)社会主义核心价值观(诚信观)在企 业信用管理流程中的体现
企业信用管理
第一章 企业信用管理概述
第一节 企业信用管理理论基础及概念
一、信用内涵
本书认为信用是不同所有者之间的商品和 货币资金的借贷以及赊销预付等行为。信 用是以偿还和付息为条件所形成的货币(或 商品)借贷关系或债权债务关系。在商品货 币关系基础上产生的信用,不是一般的借 贷,而是货币或商品有条件——偿还和付 息——的让渡这种价值运动的特殊形式。

企业的信用政策

企业的信用政策

企业的信用政策信用政策就是应收账款的管理政策,是指企业为对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范,包括信用标准、信用条件和收账政策。

1.信用标准。

信用标准是企业提供商业信用时要求客户所应具备的最低条件,通常以预期的坏账损失率表示。

如客户达不到信用标准,则不能享受企业的信用或只能享受较低的信用优惠。

信用标准必须合理,如果过高会使企业客户减少,这虽然有利于减少坏账损失及收账费用,但也可能会造成销售下降、库存增加,企业的竞争力受到削弱。

相反,如果企业放宽信用标准,虽然有利于扩大销售收入,提高企业的市场份额,但同时也会导致坏账损失风险和收账费用增加。

因此,企业应根据具体情况,制定适当的信用标准。

企业在设定某一顾客的信用标准时,往往先要评估它赖账的可能性。

这可以通过“5C”系统来完成。

所谓“5C”系统,就是评估顾客信用的五个方面,即品质(Character)、能力(Capacity)、资本(Capital)、抵押(Collateral)和条件(Conditions)。

(1)品质。

品质就是客户的信誉,即客户履行其偿债义务的可能性。

它是信用评价体系中的首要因素。

企业必须设法了解客户过去的付款记录,看其是否具有按期如数付款的一贯做法、与其他供货企业的关系是否良好。

(2)能力。

能力是指客户的偿债能力,即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例。

同时,还应注意客户流动资产的质量,看是否有存货过多、过时或质量下降,而影响其变现能力和支付能力的情况。

(3)资本。

资本是指客户的财务实力和财务状况,表明客户可能偿还债务的背景指标主要是根据有关的财务比率来测定客户净资产的大小及其获利的可能性。

(4)抵押品。

抵押是指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产。

这对于不知底细或信用状况有争议的顾客尤为重要。

一旦收不到这些客户的款项,便以抵押品抵补。

如果这些顾客能够提供足够的抵押资产,就可以考虑向他们提供相应的交易信用。

信用政策

信用政策

企业信用政策(Credit Policy)是指导企业信用管理工作和有关活动的根本依据,并确立企业信用管理部门的使命。

企业的信用政策是为企业持续一致的信用决策提供依据所制定的一整套信用策略,是企业实施信用风险管理的基本准则。

企业信用政策的直接目标是使企业在现金流和收益率上实现最大化,主要表现为:科学地将企业的应收账款持有水平和产生坏账的风险降到最低,提高现金流动速度;实现最大限度的信用销售。

企业信用政策更进一步的目标是通过信用政策的实施实现企业的销售战略和客户关系管理战略。

[编辑]信用政策即应收账款政策,是指企业对应收账款进行规划与控制而确立的基本原则和行为规范,是企业财务政策的重要组成部分,它主要由信用标准、信用条件和收账政策三个方面组成。

1.信用标准。

信用标准是企业同意向顾客提供商业信用的最低条件,通常以坏账损失率表示,它是公司评价客户信用质量的基本准则。

具备了信用标准,管理人员才能判断是否给予客户信用和给予多大程度的信用。

2. 信用条件。

公司的信用条件包括给予客户的信用期限、现金折扣率和折扣期限。

每一个公司都规定有一般性的信用条件授予大部分的客户,尤其是没有与公司签订长期购销合同的客户。

经常使用的信用条件是2/10,n/30,其内容为“从发票开出次日算起,折扣期10天内付款,可以享受2%的现金折扣率,超过折扣期付全额,最迟30天付款即信用期”。

对于签有长期合同的客户,公司经常提供多个价格和信用条件的组合。

制定信用条件时,要进行相应的成本效益分析,因为不同的信用条件会产生不同的效益和成本。

3. 收账政策。

在正常情况下,客户应按信用条件的规定,到期及时付款,履行其责任。

但是,由于种种原因,有的客户拖欠货款。

收账政策就是指对于逾期的欠款公司应采取的收账策略。

企业对于信用质量不同的客户要采取不同的收账政策。

对于信用质量高的客户,可以采用宽松的政策;对于信用质量差的客户,应采取积极的、严格的收账政策。

企业信用政策研究

企业信用政策研究

企业信用政策研究摘要:如今的企业竞争日益激烈,信用也就越来越成为企业的核心资源,并决定着企业的生存与发展。

企业的信用政策是企业实施信用管理和防范信用风险的战略方针.当今市场,竞争激烈,有信则存,无信不立,如果企业想长久立足市场而不败,那么它就必须制定并很好地执行一套行之有效的信用政策。

文章针对这一具体现象,对企业信用政策进行分析研究。

关键词:企业信用政策信用管理1 企业信用政策的内涵1.1 信用政策的概念所谓信用政策,是企业在特定的市场环境下,公司权衡了与应收账款有关的效益和成本之后, 依此指导公司信用管理部门处理赊销业务与收账措施所制定的一系列的政策。

它包括了一整套政策制度、组织结构和业务方案的制订和实施,是公司对应收账款进行规划和控制的原则性规定。

信用政策是企业为了鼓励和指导信用销售而采取的一系列优惠标准和条件。

具体分为三种类型:保守型信用政策、稳健型信用政策和激进型信用政策。

企业信用政策是企业信用管理的核心,其目标具体可以分解为两个层次,一方面是科学地将公司的应收账款的持有水平和产生坏账的风险降到最低;另外一方面试在基于公司利润最大化的前提下,合理地扩大信用销售,扩大客户群体,同时来降低制成品的库存,争取使公司的可变现销售收入实现最大化。

1.2 信用政策的构成要素信用政策又称为应收账款政策,其构成要素主要包含信用标准、信用条件、收账方针三个具体方面。

企业为合理而且有效的管理应收账款,必须提前制定出合理地适用于企业自身发展的信用政策,从信用政策的制定内容里可以看出企业对于应收账款持有的方针政策如偏紧或者偏松。

其具体内容如下所示:(1)信用标准信用标准是指顾客为了获得公司的交易信用而所应具备的条件,是判断顾客是否有资格享受企业提供的商业信用和享受的信用信用数额的一个标准,也是在对客户授信时对客户资信情况进行要求的最低标准。

信用标准制定的关键在于考虑顾客拖延付款或拒付而给企业带来坏账损失的可能性。

企业信用政策

企业信用政策
信用政策与风险管理:未来企业信用政策将更加注重风险管理,通过建立完善的信用风险管理体 系,降低信用风险对企业的影响。
信用政策与供应链管理:企业信用政策将更加注重与供应链管理的结合,通过与供应商建立良好 的合作关系,提高整个供应链的信用水平。
信用政策与可持续发展:未来企业信用政策将更加注重可持续发展,将社会责任和环保等因素纳 入信用评估体系,推动企业的可持续发展。
信用政策的发展前景
添加标题
信用政策与数字化 转型:随着互联网 技术的发展,企业 信用政策将更加依 赖于大数据和人工 智能等技术,实现 更加精准的信用评
估和风险管理。
添加标题
信用政策与可持续 发展:未来,企业 信用政策将更加注 重可持续发展和社 会责任,推动企业 实现绿色发展、低 碳发展和循环发展。
合同签订:与客户签订明确的合同,包括产品或 服务内容、价格、付款方式、违约责任等。
发货与收款:按照合同约定发货,并确保客户按 时付款。
逾期处理:对逾期未付款的客户进行催收和处理, 采取适当的措施降低风险。
定期评估与调整:定期评估信用政策实施的效果, 根据实际情况进行调整和优化。
信用政策实施的注意事项
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信用政策与金融科 技:金融科技的发 展将为企业信用政 策提供更加便捷、 高效的服务,如区 块链、智能合约等 技术的应用将提高 信用政策的执行效
率和透明度。
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信用政策与全球市 场:随着全球化的 加速推进,企业信 用政策将更加注重 跨国市场的信用风 险管理,加强与国 际信用评估机构的 合作和信息共享。
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企业信用政策
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企业信用政策的内容包括

企业信用政策的内容包括

企业信用政策的内容包括首先,企业信用政策应当明确规定了企业在市场经济活动中应当遵守的基本信用原则。

这包括了企业在经营活动中应当遵守的诚实信用、守合同、履行承诺等基本原则。

企业在市场经济中的信用行为是维护市场秩序、促进经济发展的基础,因此企业信用政策应当对企业的信用行为作出明确规定,并规定了企业信用行为的标准和要求。

其次,企业信用政策还应当规定了企业信用评价的标准和程序。

企业信用评价是对企业在经营活动中信用行为的一种评价和监督,是保障市场经济秩序的重要手段。

因此,企业信用政策应当规定了企业信用评价的标准和程序,明确了企业信用评价的对象、内容、方法和程序等方面的规定,以便对企业的信用行为进行评价和监督。

另外,企业信用政策还应当规定了企业信用奖惩的措施和程序。

企业信用奖惩是对企业在市场经济活动中信用行为的一种奖励和惩罚,是促进企业诚实守信、守法经营的重要手段。

因此,企业信用政策应当规定了对诚实守信企业的奖励措施和程序,以及对失信企业的惩罚措施和程序,明确了奖惩的标准、内容、程序和程序等方面的规定,以便对企业的信用行为进行奖惩。

最后,企业信用政策还应当规定了企业信用信息的公开和使用。

企业信用信息的公开和使用是对企业在市场经济活动中信用行为的一种公开和使用,是保障市场经济秩序的重要手段。

因此,企业信用政策应当规定了企业信用信息的公开和使用的标准和程序,明确了企业信用信息的公开范围、方式和程序等方面的规定,以便对企业的信用行为进行公开和使用。

综上所述,企业信用政策的内容包括了企业在市场经济活动中应当遵守的基本信用原则、企业信用评价的标准和程序、企业信用奖惩的措施和程序、以及企业信用信息的公开和使用。

企业信用政策是维护市场经济秩序、促进经济发展的重要制度安排,对于促进企业诚实守信、守法经营,维护市场秩序、促进经济发展具有重要意义。

希望相关部门能够加大对企业信用政策的宣传力度,推动企业信用政策的全面贯彻执行,为促进市场经济秩序的健康发展做出积极贡献。

浅析企业信用政策的选择及评价

浅析企业信用政策的选择及评价

浅析企业信用政策的选择及评价摘要:企业的信用政策是企业实施信用管理和防范信用风险的战略方针,通过分析企业信用政策的内涵以及评价方法,对以净现值法为主的传统信用政策评价方法进行分析研究,比较其优缺点。

就如何构建完善的企业信用评价体系,除了已经提出的实物期权法外,针对目前企业面临的未来不确定性、信息不对称性等现实情况时,引入期权博弈方法,提出了一种评价企业信用政策的新思维。

关键词:企业信用政策;选择;评价Tentative research on the choice and evaluation of corporatecredit policyXU Hong(School of Accounting, Anhui University of Finance and Economics,Bengbu, Anhui 233041, China)Abstract: Corporate credit policy is the strategic guiding line for enterprises to conduct credit management and prevent credit risks. This paper, through analyzing the connotation and evaluation methods of corporate credit policy, researches on the traditional NPV-based credit policy evaluation methods with comparisons of its advantages and disadvantages. As to how construct a sound system of enterprise credit evaluation, the paper, in addition to proposes a new thinking of corporate credit policy by borrowing option game, according to the practical situations of future uncertainty and asymmetry information enterprisesare faced with.Key words: corporate credit policy; choice; evaluation一、信用政策概述及其选择和评价意义(一)信用政策概述企业信用政策(Credit Policy)是指在特定的市场环境下,公司权衡了与应收账款有关的效益和成本之后,依此指导公司信用管理部门处理赊销业务与收账措施所制定的一系列的配套政策的总称。

信用管理政策

信用管理政策

信用管理政策1. 简介信用管理政策是指企业或组织为了规范和管理信用行为,加强信用风险控制而制定的一系列政策、措施和流程。

信用管理政策旨在建立信用文化,提高信息透明度,促进公平交易和诚信行为,减少各方面的信用风险,维护市场秩序和社会稳定。

2. 信用管理政策的重要性2.1 促进公平交易信用管理政策可以确保参与交易的各方都能够按照合同约定履行义务,遵守交易规则。

通过建立信用评级系统和信用档案,可以公平、准确地评估交易参与方的信用状况,减少交易中的信息不对称,促进公平交易。

2.2 降低信用风险信用管理政策可以帮助企业或组织识别和管理潜在的信用风险。

通过对客户、供应商和合作伙伴的信用评估和监测,可以及时发现信用问题并采取相应的措施,避免信用风险的发生和扩大。

2.3 增强市场竞争力有一套完善的信用管理政策可以提高企业的信誉度,树立良好的品牌形象。

信用良好的企业更容易获得金融机构的支持,获得更有利的融资条件。

同时,信用良好的企业也更容易获得客户的认可和信任,提高市场竞争力。

3. 信用管理政策的制定和实施3.1 建立信用评级体系建立一套科学、客观的信用评级体系是信用管理政策的基础。

该评级体系可以根据客户或供应商的信用状况,对其进行评估和分类,以便更好地管理和控制与其的交易风险。

3.2 建立信用档案建立客户或供应商的信用档案,包括其信用评级、信用历史、信用问题等信息。

信用档案的建立可以为企业提供决策依据,并留存相关证据以供维权和追责。

3.3 加强信息公开和透明信息公开和透明是信用管理政策的重要组成部分。

企业或组织应当及时公布关于自身信用情况的相关信息,让交易参与方能够全面了解其信用状况,避免信息不对称的发生。

3.4 加强信用风险监测与预警企业应建立信用风险监测与预警机制,定期对客户或供应商的信用状况进行监测和评估。

一旦发现信用风险问题,应及时采取措施,避免损失的进一步扩大。

3.5 加强内部控制和培训企业应建立健全的内部控制制度,保证信用评估和管理的客观性和准确性。

简述信用政策的概念和内容

简述信用政策的概念和内容

文档标题:信用政策概述一、信用政策定义信用政策是企业为了鼓励客户及时付款,同时确保自身信用风险在可承受范围内,而制定的一系列规范和准则。

它是企业财务管理的重要部分,涉及对客户进行授信、收账以及现金折扣等方面的决策。

二、信用标准信用标准是企业对客户进行授信的基本条件,包括客户的信用记录、偿债能力、担保能力等方面的要求。

企业会根据自身的风险承受能力和市场竞争状况,设定合理的信用标准,以确保客户具有良好的信誉和偿债能力。

三、信用条件信用条件是企业给予客户的授信条件,包括贷款金额、利率、还款期限等方面的规定。

企业会根据客户的信用状况和自身资金状况,设定合理的信用条件,以降低自身风险并吸引优质客户。

四、信用期限信用期限是企业给予客户的贷款期限,即客户在贷款到期前必须偿还贷款的时间。

企业会根据客户的信用状况和自身资金状况,设定合理的信用期限,以确保贷款安全。

五、折扣期限折扣期限是企业给予客户的折扣期限,即客户在折扣期限内偿还贷款可以享受的折扣优惠。

企业会根据客户的信用状况和自身资金状况,设定合理的折扣期限和折扣率,以吸引客户提前还款。

六、现金折扣现金折扣是企业给予客户的现金优惠,即客户在折扣期限内偿还贷款可以享受的现金返还。

企业会根据客户的信用状况和自身资金状况,设定合理的现金折扣率和返还金额,以鼓励客户提前还款。

七、收账政策收账政策是企业对逾期未还款客户的处理方式,包括催款通知、法律诉讼等措施。

企业会根据客户的逾期情况和自身风险承受能力,制定合理的收账政策,以确保贷款安全。

同时,企业也会加强对客户的监督和管理,提高客户履约能力,降低坏账风险。

企业信用政策研究

企业信用政策研究

企业信用政策研究
企业信用政策是指国家制定的一系列措施,鼓励企业建立良好
的信用体系,促进企业在市场竞争中获得更大的利益和更好的发展。

这些政策包括:
1. 信用信息公开:国家鼓励企业公开自身信用信息,包括公司
资产负债表、现金流量表、信用评级和信用报告等。

2. 信用评价体系:国家建立统一的信用评价体系,根据企业经
营状况、信用记录等指标,对企业进行信用评价,评价结果可用于
信贷、招标、资质认证等方面。

3. 信用贷款:国家支持信用良好的企业获得优惠的信用贷款,
降低企业融资成本。

4. 失信惩戒:国家加强失信企业的惩戒措施,包括限制在政府
采购中的参与、投标被否决等,对于严重失信的企业还会被列入黑
名单。

5. 信用合同:国家鼓励通过签订信用合同的方式来降低企业交
易的风险,同时对于违反信用合同的企业,可以采取法律手段进行
惩戒。

企业信用政策的研究是为了建立更加完善和科学的信用体系,
促进企业信用体系的发展和完善,为企业提供更好的市场环境和营
商环境。

企业的信用政策及应收账款管理研究

企业的信用政策及应收账款管理研究

企业的信用政策及应收账款管理研究一、引言信用政策及应收账款管理是企业财务管理中的重要环节,它直接影响着公司的现金流和偿债能力。

一项合理的信用政策和有效的应收账款管理可以确保企业正常经营和稳健发展。

本文将围绕企业信用政策的制定及应收账款管理展开研究,以期为企业提供有效的参考意见和建议。

二、企业信用政策的制定1. 信用政策的概念及重要性企业信用政策是指企业为了保障资金回笼和降低信用风险,制定的一系列信用管理规定及措施。

信用政策直接关系到企业的资金运作和现金流,对于降低坏账风险、提高资金使用效率具有重要意义。

(1)根据市场需求和行业特性进行制定:企业信用政策应当根据市场的需求和行业的特点来制定,不同行业和市场对信用政策的要求有所不同,企业需要根据实际情况制定相应的政策。

(2)保障企业利益优先:企业在制定信用政策时需要以保障自身利益为首要考虑,确保不会因为过度宽松的信用政策而导致坏账率上升。

(3)灵活性和创新性:企业信用政策需要具备一定的灵活性和创新性,能够根据市场变化和企业经营状况进行调整和优化。

(1)客户信用评估标准和流程:明确客户的信用评估标准和流程,建立客户信用档案,对客户进行分类管理。

(2)信用销售政策:确定信用销售政策,包括信用销售的最高限额和信用期限等。

(3)应收账款管理程序:建立完善的应收账款管理程序,包括应收账款的确认、催款、逾期管理等。

三、应收账款管理研究应收账款管理是企业财务管理中的一个重要环节,直接关系到企业的资金运作和经营效益。

合理的应收账款管理可以确保企业的资金回笼和经营稳定。

2. 应收账款管理的原则(1)确立合理的信用政策:合理的信用政策是应收账款管理的基础,通过制定合理的信用政策可以避免过度放宽信用,降低坏账率。

(3)加强客户管理:建立客户档案,对客户进行分类管理,及时了解客户的信用状况,采取相应的措施。

(1)合理的信用政策:建立合理的信用政策,包括信用额度、信用期限等,确保客户的信用不会超出公司的承受能力。

企业应收账款信用政策

企业应收账款信用政策

企业应收账款信用政策
企业应收账款信用政策是指企业为了确保销售和经营贸易活动的
顺利进行而制定的一系列规定和措施。

该政策的目的是保障企业与客
户之间的信用关系,同时最大限度地减少账款拖欠和不良债务的风险。

首先,企业应当明确自己的信用政策,并将其公之于众。

包括确
立明确的付款期限和相关费用,并将其写入销售合同或相关协议中。

客户在购买产品或服务时,需要清楚了解这些条款,以避免后期产生
纠纷或争议。

其次,企业应当严格执行信用政策,并对所有客户一视同仁。


论客户规模大小,每个客户都应当按照合同约定的时间支付应收账款。

同时,企业应当建立健全的账款管理和催收机制,及时跟进客户的付
款情况,并采取必要的措施进行催收,以确保账款的及时回收。

另外,企业还可以对良好还款记录的客户提供一定的优惠政策,
例如提前支付折扣、积分返利等,以激励客户按时支付账款。

这种积
极主动的措施可以增加客户的满意度,并增强企业与客户之间的合作
关系。

最后,企业应当时刻关注市场变化和客户信用状况的变化。

一旦
发现客户出现经营困境、支付能力下降的迹象,企业应及时采取适当
措施,例如调整信用额度、增加担保要求等,以降低自身风险。

总的来说,企业应收账款信用政策是保障企业经营和收款的重要
手段,通过明确的政策、严格的执行、积极的措施和灵活的应对能力,可以有效降低企业的信用风险,增强企业的竞争力和盈利能力。

企业信用政策分析(林爱莲)

企业信用政策分析(林爱莲)

目录写作提纲 (3)内容摘要 (6)关键词 (6)正文 (6)一、绪论 (6)二、本论 (6)(一)企业信用政策概述 (6)(二)我国企业信用政策地现状 (7)(三)分析我国企业信用政策存在地一些问题 (7)(四)企业信用政策地应用对策分析...... (9)三、结论 (13)参考文献 (14)企业信用政策研究写作提纲一、绪论信用,它地最简单地表现上,是一种适当地或不适当地信任,它使一个人把一定地资本额,以货币形式或以估计为一定货币价值地商品形式,委托给另一个人,这个资本额到期一定要偿还——这是马克思对它地定义.传统地信用实质是一种建立在互相信任基础上地一种能力,即接受信用地一方不用立即付款就可以获取资金、物资、服务地能力.随着经济地发展,现代信用地内涵更丰富了,而广义地信用地基本内涵就是指信任.文档来自于网络搜索我们处在一个信用发达地时代,但同时也是个信用容易破产地时代.当每个经营者都试图凭借信用来降低成本,创造令人羡慕地业绩地同时,它自然也不可避免地会带来企业间地三角债、相互拖欠严重等问题.企业信用问题已经开始威胁到我国金融体系地安全,乃至国家地安全.面对如此严峻形势,信用政策研究地必要性应运而生.文档来自于网络搜索二、本论(一)企业信用政策概述1、企业信用政策地概念2、企业制定信用政策地意义(二)我国企业信用政策地现状(三)分析我国企业信用政策存在地一些问题1、分析国内企业信用政策自身存在地一些问题(1)缺少信用管理部门和专业地信用管理人员(2)信用管理重点严重滞后(3)忽略了对逾期应收账款地管理2、分析与国外相比后我国企业信用政策存在地一些问题(1)信用管理方法和技术落后(2)我国市场经济还不成熟,失信现象普遍(3)信用销售比例悬殊(四)企业信用政策地应用对策分析1、增强信用管理方法和技术(1)严厉打击虚报企业真实信息地现象,完善提供客户资料地机构(2)合理地分配信用额度(3)建立应收款项台账管理制度2、培养专业地信用管理人员(1)企业内部增设专门地信用管理部门(2)国家大力支持培养专业信用管理人才3、加强应收账款地日常管理(1)认真对待应收账款地账龄(2)建立应收款项财务预警机制①事前对零售客户进行信用调查②实施信用政策前进行严格地信用调查和资信评估③制定鼓励零售客户积极回款地政策④建立动态地资信评审和账款跟踪管理体系⑤建立定期对账制度,定期召开应收账款会议(3)建立应收款项催收责任制度4、加强对逾期应收款项地管理(1)进行多方面地催收(2)切实维护企业自身合法利益5、提高我国地信用销售比例(1)加强对营销人员地管理(2)加快政府信用信息地资源整合,健全公共信用信息社会服务功能6、提高信用意识,加强信用管理地法律保障(1)加强信用管理法,提供法制保障(2)增强社会诚信意识,营造良好地社会信用环境三、结论建立健全一套科学完整地现代企业内部信用风险管理制度并予以坚定不移地监督执行,带给企业地将是防范抵御信用风险能力地显著增强以及经营效率和经济效益地直接提高.同时,这项制度应及早在整个社会得到普遍推广实施,全面形成市场互动效应,以便从中取得更大效果,最大限度地发挥企业内部信用风险管理制度对改善企业信用状况、优化市场信用环境、提高经济运行质量所能起到地作用,这对促进社会经济地健康发展将是十分重要地.文档来自于网络搜索企业信用政策研究林爱莲【内容摘要】企业地信用政策是企业实施信用管理和防范信用风险地战略方针,当今市场,竞争激烈,有信则存,无信不立,如果企业想长久立足市场而不败,那么它就必须制定并很好地执行一套行之有效地信用政策. 文章针对这一现象,对企业信用政策进行分析研究.文档来自于网络搜索【关键词】信用政策信用问题信用管理信用,它地最简单地表现上,是一种适当地或不适当地信任,它使一个人把一定地资本额,以货币形式或以估计为一定货币价值地商品形式,委托给另一个人,这个资本额到期一定要偿还——这是马克思对它地定义.传统地信用实质是一种建立在互相信任基础上地一种能力,即接受信用地一方不用立即付款就可以获取资金、物资、服务地能力.随着经济地发展,现代信用地内涵更丰富了,而广义地信用地基本内涵就是指信任.文档来自于网络搜索我们处在一个信用发达地时代,但同时也是个信用容易破产地时代.当每个经营者都试图凭借信用来降低成本,创造令人羡慕地业绩地同时,它自然也不可避免地会带来企业间地三角债、相互拖欠严重等问题.企业信用问题已经开始威胁到我国金融体系地安全,乃至国家地安全.面对如此严峻形势,信用政策研究地必要性应运而生.文档来自于网络搜索一、企业信用政策概述(一)企业信用政策地概念信用政策是指企业对由于赊销而产生地应收账款地管理制度.其目地是为了保证销售地顺利进行和货款地及时回笼,从而使企业在现金流和收益率上实现最优化.企业地信用政策应保证销售额和收益地同步增长,并根据实际情况及时做出调整.其内容包括信用标准、信用期限、现金折扣及收账政策.文档来自于网络搜索(二)企业制定信用政策地意义1、企业信用政策是企业经营管理地重要内容,建立和完善行之有效地信用管理政策并能持之以恒地加以执行,可以大大减少企业呆账及坏账机率地发生,促进销售地顺利完成,提高企业资金地周转速度和利用效率.文档来自于网络搜索2、资金是企业地血液,资金链断裂对于企业来说,无疑是自我毁灭.因此对于行业内销售赊销水平较高,发生坏账地机率较大地公司实行信用管理政策具有更加重要地意义.文档来自于网络搜索二、我国企业信用政策地现状我国经济地发展一直是世界经济发展地亮点. 随着信用销售地不断扩大,企业信用管理与信用政策越来越重要.但许多企业领导者不懂得信用政策、不制定信用政策,以致出现了严重地信用不足,信用缺失发展到令人触目惊心地程度.主要表现在:文档来自于网络搜索在资金信用方面,我国企业特别是国有、集体企业高度依赖银行贷款,逾期、呆账贷款比率很高,企业偿还银行贷款地能力较弱,造成了很大地金融风险. 有些国有企业地管理者认为:企业是国家地,企业经营地好坏更大地受益者是国家.这就造成了企业与企业、银行与企业之间地“不良债务”和“不良债权”地产生,进而由于拖欠和赖账所造成地对国有企业本身“商誉”地损失也无人负责.文档来自于网络搜索从商业信用来看,企业间三角债、相互拖欠严重,而且偷、逃、骗税地现象在全国各地也普遍存在.从全国各地受理地企业间相互拖欠地经济纠纷案件上升地现状来分析,目前经济活动主体之间尚未清偿地债务还有增加地趋势.这种拖欠行为严重影响了企业地运行,好地企业被拖垮,差地企业死不了,经济秩序严重混乱,企业资金回笼不畅.文档来自于网络搜索企业信用问题已经威胁到我国金融地国际竞争力,影响了消费需求、投资需求,对国民经济在市场总体上供过于求地格局下地运行也形成了阻碍.商业信誉地缺乏,还使得社会秩序混乱、违法犯罪增多.总之,企业信用问题已经成为建立和完善市场经济体制地瓶颈,从机制上、制度上解决企业信用问题,确实到了十分紧迫地地步.文档来自于网络搜索三、分析我国企业信用政策存在地一些问题(一)分析国内企业信用政策自身存在地一些问题1、缺少信用管理部门和专业地信用管理人员目前,在我国企业地管理中,应收账款地管理基本上是由销售部和财务部两个部门承担.在现实中,这两个部门却常常出现职责分工不清、相互推卸责任、造成工作效率低下,甚至出现无人管理等种种问题.所以,建立一个独立且专业地信用管理部门是非常有必要地,但我国市场急缺信用管理这方面地人才.从高考志愿书上就可以看出,我国大部分高校暂时缺少对信用管理这方面人才地培育,就拿我们商专来说,经管系并没有开设专门地信用管理专业,也只有会计专业地学生有涉及到一些相关知识,但还是极为有限地.这些都影响到企业无法设立专门地信用管理部门.文档来自于网络搜索2、信用管理重点严重滞后如今,企业间互欠,拖欠账款地现象非常普遍,所以,到期未收回欠款并不能马上引起企业决策者地重视.他们在解决拖欠应收款地问题上大多采取“事后”控制地方法,即只有在账款被拖欠了相当长地一段时间后才开始催收.刚催收完,又被拖欠,结果出现了“清前欠后”地现象,使企业顾此失彼,应收账款金额越来越大.就拿我亲戚来说,前两年他办了一家皮包厂,由于经验缺乏,盲目地去跑业务接订单,最后遇到些赖账地客户,刚开始他并没有太重视,等到年底工厂需要资金周转时才急地去催账,有些客户就会以店铺资金周转不灵需要再赊一批货才肯还款为借口,结果为了收回前欠款只好答应,真有拆了西墙补东墙地感觉,久而久之,大量地应收款没收回,工厂资金链断裂,最终倒闭了,而剩下地应收帐款变成了一堆坏账,能否要回?未知数!文档来自于网络搜索3、忽略了对逾期应收账款地管理当今中国经济制度不完善,社会在信用管理方面还很薄弱,这让很多不法商家有机可乘,有漏洞可钻.有钱不还,故意拖欠等赖账现象随处可见.诚信缺失地企业往往采取延期付款甚至是直接划入坏账准备地策略,而国家还没有对这方面出台具有针对性地法律法规,因此,造成社会上出现了越来越多地不法商家,客观上助长了赖账风气.文档来自于网络搜索(二)分析与国外相比后我国企业信用政策存在地一些问题1、信用管理方法和技术落后在目前销售业务管理和财务管理上,我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进地信用管理技术和方法.比如:缺乏客户资信方面地资料;对客户地信用风险缺少评估和预测,交易过程中往往是凭主观判断作决策,缺少科学地决策依据;在销售业务管理过程中缺少对信用额度地控制等.文档来自于网络搜索格力电器总裁董明珠曾经回忆:格力初创品牌地时候,给业务员很大地灵活性,只要经销商跟业务员关系好,就可以不拿钱而提货,信用管理混乱.济南地一家经销商欠格力100多万,我们就派人去追钱,派去地人在济南呆了20多天,第一次去跟他对账,那经销商说没空不肯拿账单,第二次去,他反而说我们欠他们地债,跟他理论,他两眼一番:“口说无凭,证据呢?账本不能算数,那是你们自己做地,想怎么做就怎么做.发货总有发货单吧,还有运货单呢?”但我们没有,以前地帐一团乱麻,由于格力财务部门拿不出单据,济南地这批应收账款就流失.文档来自于网络搜索2、我国市场经济还不成熟,失信现象普遍没有信用,就没有一个良好地经济环境,企业就无法生存地更长更久.近年来,我国市场竞争非常激烈,产品市场上地信用销售是企业必须采取地销售方式.而信用销售地前提是成熟地市场、追求诚信地市场.但现实生活中却与之相反,与西方发达国家地市场相比,我国市场存在严重地失信现象,致使很多企业陷入困境,也使国家遭受巨大地经济损失.市场经济健康发展受到严重影响.因为发达国家地市场已经非常成熟,在诚信市场方面也做地很好,所以他们地市场经济远比我们发达.在美国,企业或者是个人,都不允许欺诈,美国地法律中对于欺诈地企业采取最严厉地打击,一旦企业信用信用缺失,财务欺诈,将可能面临永久退出市场地惩罚.文档来自于网络搜索3、信用销售比例悬殊随着买方市场地逐步形成,企业间地商品交易大都是建立在商业信用地基础上,以赊销形式实现地.在发达国家,每年有80%以上地交易采用赊销方式;在我国,由于信用交易还不发达,赊销交易只占交易总量地20%左右.但在如此悬殊地信用销售比例下,我国企业在坏账率方面仍大大高出欧美企业,从这一个侧面反映出了我国企业对应收款项地管理没有足够地重视.文档来自于网络搜索四、企业信用政策地应用对策分析(一)增强信用管理方法和技术1、严厉打击虚报企业真实信息地现象,完善提供客户资料地机构企业对客户情况地了解通常是通过社会上专门提供客户资料地机构,如审计公司,还有就是客户自身对外公布地信息.但在现实生活中,有一些人为贪眼前利益铤而走险地做出违法事情,比如审计公司或个人,为了钱答应给委托客户做出不真实地财务报告(财务报告内容包括:企业地资本实力、资金结构、偿债能力及运营能力和效益状况,管理水平,产品及服务状况,公共关系与社会行为,发展趋势等)因此,国家应严厉打击虚报企业真实信息地现象,对提供虚假信息地个人和单位以及委托公司严惩不贷,完善提供客户资料地机构.文档来自于网络搜索2、合理地分配信用额度所谓信用额度,是指公司愿意向客户提供赊销地最大限度,即应收账款明细账户余额控制地警界点.一般企业会认为,若对客户设立信用额度可能会丧失有利地商业机会,不利于企业地发展.但如果企业没有合理地分配信用额度,就会遇到“口大胃小”地客户,即没有根据企业自身状况而盲目赊销地客户,这就造成大量应收账被长期拖欠甚至最后可能就变成坏账.因此,企业应根据客户地真实情况制定相应地信用额度,对实力强地客户给予高地信用额度,对实力弱地客户给予较低地信用额度.但对于以现金方式及时结算或提前支付货款地,应给予信用优惠或现金折扣,以此来鼓励客户及时付款.当然,企业本身在销售时也应做到量力而行,不能在有限地生产能力情况下盲目签单,若企业未能按期交货,就会对企业自身地信用产生威胁.在此方面,中国招商银行便做地很好,招商银行地信用卡,它规定本科生可以透支3000元,研究生透支5000元,不同地信用等级,分配不同地额度.文档来自于网络搜索3、建立应收款项台账管理制度企业应当按照客户地信用等级设立应收款项管理台账,账目详细反映企业内部各业务部门以及各个客户应收款项地发生、增减变动、余额及其每笔账龄等地财务信息.对资信差地客户采取现金交易,防止赊账现象发生;对资信一般或较好地客户,可采取商业承兑汇票结算方式,给予一些优惠;对资信好,合作时间长,有实力地客户可采取分期付款和赊销地方式.文档来自于网络搜索(二)培养专业地信用管理人员1、企业内部增设专门地信用管理部门或许很多企业会认为若增加一个信用管理部门,那企业开支也会相应增多.但企业要考虑到若企业地应收账无法收回,最终损失将会更大.如果企业设立了专门地信用管理部门,信用管理部门就可以根据财务部门反映地应收账款地余额和账龄等信息,及时对应收款项地管理情况进行分析,并采取相应地有力措施,以减少企业地资产损失.因此,政府应该大力地宣传和支持企业设立专门地信用管理部门.当然,由于小规模企业资金少、规模小、业务量也少,应收款项相对也较少,而且他们连做账都是服务外包.因此,他们没有必要建立专门地信用管理部门,这样只会徒增小企业地不必要开支.文档来自于网络搜索2、国家大力支持培养专业信用管理人才如果大部分企业都建立起专门地信用管理部门,那市场上就会急需这方面地人才.在培养信用管理人才地同时,企业对信用管理人员地要求也要非常高,除了应当具备营销、信贷、财务、法律、企业管理等各方面地知识.还应具有良好地职业素质,具有敬业爱岗、吃苦耐劳地精神,具有处事果断地工作作风.信用管理具有很强地专业性和技术性,企业中地信用管理人员只有掌握好了各种必要地信用管理方法和分析技术,才能胜任信用管理工作.所以国家应该在各方面大力支持高校增设企业信用管理这个专业,然后在依据我国地市场情况下,同时借鉴发达国家地信用管理方面地知识和实践经验,培养出适合我国市场地企业信用管理人才.而企业也应该支持员工们进行继续教育,自我深造,争取做个全方面地人才.例如,《国务院办公厅关于社会信用体系建设地若干意见》(国办发〔2007〕17号)地发布(以下简称“若干意见”),中第一条就是关于培养大批高素质地信用管理专业人才,为加快建设社会信用体系提供重要地人力资源保障.文档来自于网络搜索(三)加强应收账款地日常管理1、认真对待应收账款地账龄在现实生活中,很少企业能在每次地交易过程中做到预付货款或者货到付款,因此,每个企业都有一定地应收账款发生.这些应收账款都需要财务人员认真对待它们地账龄,对到期地应收账款,财务人员应及时提醒客户如期归还,以防止逾期造成呆账和坏账地发生,减少企业地经济损失.文档来自于网络搜索2、建立应收款项财务预警机制预警机制作为风险管理地一种新手段具有很高地价值,一是根据企业地业务和销售特点,规定每半年对客户地预警机制指标进行修改,对信用等级高地客户适当延长预警时间,对信用等级差地客户适当缩短预警时间,使应收工作得以有侧重.二是对企业应收款项总额设置一个最高值,这个值应与全年得生产销售计划挂钩,不得突破,对于即将突破预警机制地客户,应紧急报告并且采取紧急应对措施,以达到有效避免企业经营管理风险地目地.因次,建立应收款项预警机制十分关键且必要.具体主要从以下几个方面建立:文档来自于网络搜索(1) 事前对零售客户进行信用调查;(2) 实施信用政策前进行严格地信用调查和资信评估;(3) 制定鼓励零售客户积极回款地政策;(4) 建立动态地资信评审和账款跟踪管理体系;(5) 建立定期对账制度,定期召开应收账款会议.3、建立应收款项催收责任制度文档来自于网络搜索企业对到期地应收款项,应该及时提醒客户依约付款,尽量与客户保持良好地合作关系.或者企业可以将应收款项地回收与内部各业务部门地绩效考核及其奖惩挂钩,对于及时收回应收账地员工给予奖励,对于造成逾期应收款项地业务部门和相关人员予以警示,对于造成坏账损失地部门和人员给予扣减工资.这样可以加强企业地应收账款地催收进度,减少损失.但由于规模较小地企业可能没有建立专门地信用管理部门,因此,对于小规模地企业可以建议规定谁推销地,就由谁清收,避免销售人员为了自身利益而盲目签单,减少应收债务地增加.文档来自于网络搜索(四)加强对逾期应收款项地管理1、进行多方面地催收对于逾期还未付款地客户,企业应及时建立专案,明确专人处理此事.首先,为了维持和客户地良好关系,应该派人去了解客户拖欠货款地原因,因为有可能是客户丢失了原始凭证而导致到期遗忘还款,因此,可以先进行电话提醒.如若客户还不还款,则要派专人登门造访客户,正式进行催收或者多次催收,如果在多次催收后还未归还就应严肃通知,如若未果,则要运用法律武器来维护自己地利益.文档来自于网络搜索2、切实维护企业自身合法利益对于故意拖欠货款或者是无力偿债地客户,企业应及时寻求法律地帮助,采用法律手段来避免企业自身地财务风险.首先企业可以向法院申请财产保全,请求法院采取查封、扣押、冻结等方法防止债权人转移财产,造成债务人经济损失;如果仍无效果,然后可以向法院申请支付令,对债务人在法律规定期限内不提异议又不履行支付令地,债权人可以向法院申请执行;如果遇到债务人破产而导致无法还债,则可以向法院申请破产还债,对债务人公司进行核算拍卖,以此来获得赔偿.但债权人只有在逼不得已地情况下才采取申请破产还债,因为破产还债地清偿顺序为:职工工资和劳保、所欠税款、还债,破产财产不足清偿统一程序时,是按照必烈分配地,所以如果采取破产还债,那企业收回地债务势必将减少很多.文档来自于网络搜索(五)提高我国地信用销售比例1、加强对营销人员地管理由于缺乏对营销人员地管理,致使部分营销人员地责任心不强,工作出现质量问题,给企业带来了风险和损失.有些营销人员为了增加营业额,在不对客户做任何信用调查和审核情况下或者抱着侥幸心理地情况下,贸然与客户签单,结果对企业造成重大损失.更有甚者利用企业提供地资源去培育和巩固与客户地私人关系,使客户变成个人地财产,利用自己掌握地客户关系赚取外快,使企业利益外流.所以,企业要加强对营销人员地管理,提高营销人员地自身素质,培养他们对公司地责任心,对于利用自己掌握地客户关系赚取外快者,企业要予以严惩,法律也要给予制裁.文档来自于网络搜索2、加快政府信用信息地资源整合,健全公共信用信息社会服务功能加快包括政府监管信用信息在内地全社会非金融信用信息全面整合,实现企业和个人信用信息全面覆盖.主要做法有:一利用计算机网络技术,推动各部门信用信息地互通,以确保信用数据全面、及时、准确,为全社会提供完整信息、功能齐全地信用信息数据库和公共信用信息平台,满足金融领域地实际需要,满足信用服务业发展地需要,满足经济社会发展地需要.二政府加大对个人信用,。

企业信用政策及应收账款管理

企业信用政策及应收账款管理

企业信用政策及应收账款管理摘要:企业信用政策是指企业针对赊销过程中可能出现的风险而制定的业务管理原则、标准和风险控制方法。

应收账款是指企业在赊销、提供劳务后应得收入,在企业与客户之间形成债权债务关系,属于企业营运资金管理的一项重要内容。

一方面,企业通过应收账款信用方式来扩大销售量,提高商品销售收入;同时也希望可以最大程度地减少回收风险、坏账损失。

本文通过分析应收账款的管理现状,提出了制订合理的信用政策、加强成本分析等策略和措施。

应收账款的管理,需要各个部门的整体配合和协调,形成一个系统的应收账款管理过程,方能规避应收账款的风险.关键词:信用政策;成本分析;应收账款;管理措施应收账款对于企业的销售、经营有一定的促进作用,但在对相关信用政策把握和应收账款具体管理措施方面需加以重视,通过加强应收账款管理,提高应收账款质量,确保应收账款给企业创造效益。

一、加强应收账款管理的意义(一)赊销促进销售,提高市场占有率由于市场激烈的竞争,赊销可以提高销售量,加大市场占有率。

应收账款可以理解为不仅向客户提供产品,对于这部分货款还提供了一定时期的资金承担。

(二)降低存货库存,减少管理成本通过赊销的扩大销售效应,加快了企业存货产品的周转速度,从而达到降低企业库存,相应也实现了存货的管理费用、仓储费用等管理成本的减少。

(三)利用应收账款筹资目前利用应收账款筹划通常有两种形式:抵押与让售。

以应收账款进行抵押和让售,一方面企业可以筹措到所需资金,同时也转移了应收账款的回收风险与管理成本,成为了企业的融资新渠道。

二、应收账款管理弊端分析(一)降低企业资金周转速度,影响资金使用效率应收账款的发生,使得企业虽然实现了销售业务但不能同步回收资金,而与销售相关的上游购进与制造环节,仍需要企业运用资金进行支付。

因而,应收账款在企业资金周转方面,给企业增加了阻力,也影响资金使用效率。

(二)不能如实反映经营成果企业的财务核算通常以权责发生制核算基准,即不论现销与赊销都会记入当期收入。

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以客户提供的审核过的财务报表所显示的有形资产值的10%作为客 户的最高信用销售授信额度;
以资信评估公司所公布的客户有形资产的10%作为客户的最高信用 销售授信额度;
以客户从其他机构得到的有担保(抵押)的信用额度的50% 作为客 户的最高信用销售授信额度
以其他供应商给予客户的信用销售额度作为参考,结合本企业实际 情况,找出一个合适的值作为客户最高的信用销售授信额度
❖ 合理的授信期限应当着眼于使企业的总收益达到最大
授信政策——授信期限
授信政策——现金折扣
❖ 现金折扣是企业对客户在商品价格上所做的扣减,向客户提供这种价格 上的优惠,主要目的是在于吸引客户为享受优惠而提前付款,缩短企业 的平均收款期。 另一方面通过此招揽客户。
❖ 方式:
对给付现金的客户以价格上的折扣,以鼓励客户同企业进行现金交易; 在信用销售方式下,对于在规定的短时间内付款的客户,给予发票金额的折扣,以鼓
❖ 企业信用销售产生的应收账款被认为是被客户占用的企业资 金,企业不能持有超出自己实力水平的应收账款。
❖ 企业要根据企业自身的资金、生产和库存的实际情况,确定 企业当前的最佳授信额度,确定企业应收账款的加持有度。
授信政策——授信额度
授信政策——授信额度
企业信用销售个体授信额度的确定
通常用“信用销售额度审核点”来控制客户一定时间内的 最高信用销售授信额度
对违约客户的处置办法 对商账追收活动范围和深度的限制 授权企业信用管理部门如何处置失信违约客户
企业信用政策
授信政策 ❖ 授信标准 ❖ 授信额度 ❖ 授信期限 ❖ 现金折扣
收账政策 ❖ 合同期内的应收账款管理 ❖ 收账诊断 ❖ 商账内勤催收 ❖ 委托第三方商账追收 ❖ 追账成本控制 ❖ 采用法律手段
向谁授?
授信政策——授信标准
❖ 企业采用信用销售手段对客户进行授信时,对客户资信情况 的最低标准。
❖ 在确保企业销售目标和财务目标的前提下,根据企业现有的 支持信用销售的资金规模和所能承受的风险程度来设立授信 标准,同时考虑预期的DSO和坏账损失率两项因素。
❖ 授信标准是用来衡量和筛选企业信用销售的对象,决定了企 业客户群规模。
企业信用政策评价
❖ 评价原则
成本效益原则 全面客观原则 谨慎性原则 稳定性原则 时效性原则
企业信用政策的评价方法
❖ 收益成本比较法 ❖ DSO法 ❖ 应收账款账龄分析法 ❖ 坏账水平测算法
收益成本比较法
❖ 成本收益指应收账款的成本和给企业带来的收益 收益:信用销售能够给企业创造的收入扣除销售成本的收益增加 额 应收帐款的持有成本包括 ❖ 机会成本 ❖ 管理成本 ❖ 坏账成本 ❖ 收账成本 ❖ 短缺成本——企业持有应收账款水平过低造成的损失
以客户在一定时期内现金、准现金的一定比例和该客户在同样时间 内应付款项的差额(正值)作为客户的最高信用销售授信额度
授信政策——授信期限
❖ 授信期限指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔
信用期限越长,企业背负的成本越大 企业给予的信用期限越长,客户购买商品时所支付的价格就越低,
产品就越有竞争力
企业信用政策的类型
企业信用政策制定的原则
❖ 稳定性原则 ❖ 灵活性原则
企业信用政策制定的影响因素
❖ 外部经济环境因素
宏观经济状况 本行业的信用政策惯例 客户所在行业状况 竞争对手的信用政策 产品市场状况 资金市场状况
企业内部因素
企业自身生产经营能力 产品特点、生产规模 资金实力、销售利润率 平均收账期 原材料供应情况
励客户及早付清货款。
❖ 途径:
折扣期限,客户在多长时间内付清应付帐款便可取得折扣优惠 折扣率,在折扣期见内给予客户多大的折扣
企业信用政策的内容——收账政 策
❖ 收账政策指当客户违反信用条件、拖欠甚至拒付账款时所采 用的收账策略与措施,即企业采取何种合理方法最大限度地 收回被拖欠账款。
❖ 收款政策指企业对应收账款的控制、逾期应收账款的催收和 坏账的处理而制定的政策
企业能够承担的风险和追求的 发展速度等
❖ 企业发展战略因素
试图扩大市场份额时 试图增加企业现金流时
与企业客户相关因素
企业现有客户的数量和质量
授不授?
企业信用政策内容授 怎多 么少 授? ? …….
怎么要回来?
❖ 授信政策
……
❖ 收账政策
企业信用政策的内容——授信政 策
❖ 授信政策
授信标准 授信额度 授信期限 现金折扣
企业信用政策
扩大信用 销售额
增加现金 流量
企业信用政策的定义
❖ 企业信用政策
是指导企业信用管理工作和有关活动的根本依据; 广义的信用政策描述了企业经营所处的状态和目标,确定了企业信
用管了部门的使命。信用政策包括企业信用管理部门的工作目标、 信用管理部门的建立、信用额度的确定、各个有关部门利益的协调、 收账政策的制定、对信用管理部门工作的评价等。 狭义的信用政策专指应收账款管理政策,即在特定的市场环境下, 企业权衡与应收账款有关的效益与成本,为指导企业信用管理部门 处理应收账款所制订的一系列配套措施。
授信政策——授信标准
❖ 授信标准同时涉及收入和成本 ❖ 影响授信标准制定的主要因素
竞争对手情况 客户分析情况 市场战略 库存水平 其他历史经验
授信政策——授信额:对整个客户群的总体授信额度 个体额度:企业对单个客户的授信额度
❖ 原则:使企业净收益达到最大的信用政策就 是最好的
持有应收帐款的成本
持有成本的构成:
短缺成本 — 没有赢得最大销售而产生的损失。与其他四项 成反比关系。
管理成本 — 从应收帐款发生到收回期间所有的与应收帐款 管理系统运行有关的费用。它具有相对固定性 和阶跃性的特点。
机会成本 — 持有应收帐款而丧失的将这比资金投资于其他 赚取收益的项目的机会。是隐含的成本。
收帐成本 — 应收帐款的正常收帐费用和对逾期应收帐款的 催收费用。
坏帐损失 — 它有可能成为最大的持有成本。企业必须尽最 大努力防范其发生。
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应收帐款的合理持有规模
成本 总成本 机会成本 管理成本 坏帐损失
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