员工年终奖该如何避税的案例讲解

个人所得税的合理避税案例

我国个人所得税采用九级超额累进税率，随着应纳税额的增加,适用的税率也随之提高,相应的个税也越多.一、年底双薪的避税策略《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005］9号）明确规定雇员取得除全年一次性奖金以外的其他名目的奖金（如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等），一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

对于年底双薪（即第13个月工资）可分两种情况处理.情况一:“一次性奖金”与“年底双薪”同月发时，即可将此两项奖金合并除以12确定税率和扣除额；情况二：“一次性奖金”与“年底双薪”不同月发时，可按国税发［2005］9号规定将“一次性奖金”单独计算缴纳个人所得税，将“年底双薪”和当月工资合并计算缴纳个税。

至于用哪种方法缴纳个税，要根据企业实际情况，分别计算两种情况应缴纳的税额，从而作出判断。

【例1】小王2009年12月工资4000元,年底双薪4000元,另外年终奖9000元。

若按第一种情况计算个税为[（4000－2000）×10％－25］＋［（4000＋9000）×10％－25］＝175＋1275＝1450元；若按第二种情况个税为［（4000＋4000－2000）×20％－375］+(9000×10%－25)＝825＋875＝1700元。

即按第一种情况缴纳个税比第二种情况少缴纳300元.二、绩效工资避税策略首先看下面一个典型的例子：【例2】小张是一名空调营销人员，他的月工资底薪1500元加提成奖金，根据他09年的销售业绩，小张只有5－9月每月拿到提成奖金8000元，其他月份都没有提成奖。

即小王在09年缴纳个税为[（1500＋8000－2000）×20％－375]×5＝5625元；若小王5个月的提成奖分别在5月－12月份平均领取的话,即09年缴纳个税为[（1500＋5000－2000）×15%－125]×8＝4400元。

年终奖避税六大招数(资深财务经验分享)

年终奖避税六大招数年终奖计提个税如下所示：举个例子，如朋友月薪1万元，12月该企业给他发放年终奖金12万元。

根据税法，“个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资薪金所得计算纳税。

由于对每月的工资薪金所得计税时已按月扣除了费用，因此对上述奖金原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应—纳税款”。

这样，这位高管全年应缴纳的个人所得税为：全年工资、薪金应纳税：[(10000—2000)X20％-375)x12=14700元；年终奖部分个人所得税：120000x20％-375=23625元；共计14700+23625=38325元。

这些缴税的钱基本上可以买上一部国产轿车，难怪那些朋友心疼不已。

下面就给大家支支招，怎么在合法的前提下，将自己的年终奖最大化。

年终奖避税六大招数（参考的法律文件《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》国税发[2005]9号）第一招、零头递延法所谓零头递延，即对按照国税发[2005]9号计算出的商数和税率临界点相差不多的年终奖，采取零头滞后一个月发放。

例如年终奖为62000元，由于计算出的商数为5166.67元，应适用20%的税率，那么计算出的个人所得税为62000X20%—375=12025元；如果将2000元奖金递延到下月作为工资发放，而本月只发60000元的年终奖，由于计算出的商数为5000元，适用的税率为15，那么这样计算出的个人所得税为60000X15%—125=8875元，另外的2000元最多缴纳2000*15%=300元个人所得税，合计缴纳税金9175元，节约税金12025-8875=3150元。

第二招、化整为零法不发放年终奖金，而是将奖金平摊到各月中，例如每月工资1800元，年终奖25000元(如果该员工工作业绩未达要求，则在第四季度逐步扣发工资奖金)，如果按照传统的做法，该人年终奖应缴个人所得税（25000-200）X15%-125=3595元，如果将其年终奖分摊至每月发放，则其由于25000/12+1800-2000=1883.33元，应缴税（1883.33X10%-25）X12=1959.96，节约了3595-1959=1636元的个人所得税。

【老会计经验】关于年终奖合理避税的案例策划

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】关于年终奖合理避税的案例策划
假设张先生于2011年12月获得年终奖金18500元，并发放当月工资3000元；李先生当月月工资同样也为3000元，于年底获得年终奖金19100元。

请分析每个人的个人所得税税负。

按照当前年终奖金个人所得税计算方法，张先生的个人所得税：
[18500－（3500－3000）]÷12=1500，适用的税率为3%，速算扣除数为0；
应纳税额=18000×3%－0=540元，张先生税后所得为
18500-540=17960元。

李先生的个人所得税：
[19100－（3500－3000）]÷12=1550，适用税率为10%，速算扣除数为105；
应纳税额=[19100－（3500－3000）]×10%－105=1755，李先生的税后所得为19100-1755=17345元。

张先生应发奖金低于李先生，但实际收入反而高于李先生。

从以上图中看出，“全年一次性奖金临界点节税安排表”看，新的“盲区”共有六个，分别是：[18001元，19283.33元]；[54001元，60187.50元]；[108001元，114600元]；[420001元，447500元]；[660001元，706538.46元]；[960001元，1120000元]。

财务会计的实际工作经验和能力是
日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面。

如何对年终奖进行合理避税

如何对年终奖进行合理避税？年终奖计缴个税的三种方法个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税,具体有三种计税方法:1：取得年终奖金当月个人的工资高于(或等于）费用扣除额（3500元)的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数,就是最终需要缴纳的税款额.例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。

以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%,速算扣除数为105,年终奖金应纳税额为：24000×10％—105=2295(元），当月工资、薪金所得应纳税额=（5000-3500）×10％—105=45（元），小王当月共计应纳个税=2295+45=2340（元)。

2：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后,减去3500元，得出的数额,再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数,然后用这一数额×税率-速算扣除数,得出需要缴纳的税款额。

例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则（10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791。

66对应的适用税率为3％,年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元).当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准,不再缴纳个税。

小王当月共计应纳个税285元。

3:年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

例:小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放,年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则（10000+3000+3000）-3500=12500,除以12，商数1041。

66对应的适用税率为3％，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3％=375(元)。

新个税下年终奖税务筹划举例

新个税下年终奖税务筹划举例随着新个税法实施，年终奖的税务筹划变得更加重要。

在年终奖发放时，雇主和受益者需要谨慎考虑税务筹划，以降低税务负担并最大化受益。

本文将通过举例说明如何在新个税下进行年终奖税务筹划。

举例一：小王工资收入较高，如何降低年终奖税务负担？小王是一家跨国公司的高级经理，年终奖发放前他就开始考虑如何降低税务负担。

根据新个税法规定，个人所得税税率分为7档，最高税率为45%。

小王的年终奖将达到100万元，按照新个税法规定，他需要缴纳巨额的个人所得税。

面对高额税务负担，小王决定采取以下措施进行税务筹划：他向公司的财务部门申请将年终奖分拆为多笔，分散到多个月份或者多年发放。

这样可以避免将年终奖一次性计入个人所得税的计税工资，从而分担税负。

小王可以考虑将一部分年终奖转化为其他形式的收入，比如股票期权、股票激励计划等。

根据税法规定，这些收入可以享受一定的税收优惠政策，减少个人所得税的负担。

小王还可以考虑向父母或子女进行资产赠与，将一部分年终奖作为赠与财产。

根据税法规定，赠予财产所产生的收入不属于个人所得税范畴，可以避免部分税务负担。

通过以上措施，小王成功地降低了年终奖的税务负担，有效提升了自己的收入实际受益。

小李是一家互联网公司的高级技术人员，他希望提高年终奖的税后收入。

根据新个税法规定，高收入者需要缴纳较高的个人所得税，因此小李需要合理筹划以最大化税后收入。

在税务筹划方面，小李可以考虑以下措施：他可以充分利用税收优惠政策，比如公积金、商业保险等。

通过将一定金额的年终奖转移到这些平台上，可以减少计税工资，降低个人所得税负担。

小李还可以考虑通过捐赠等公益行为来减少税务负担。

根据税法规定，个人的公益捐赠可以获得一定的税收优惠，减少个人所得税负担。

需要提醒的是，税务筹划需要充分遵守税法规定，避免违法违规行为。

建议雇主和受益者在进行税务筹划时，可以咨询专业税务顾问或会计师，以确保合规合法。

希望本文的例子能对大家有所启发，更好地进行年终奖税务筹划。

如何对年终奖进行合理避税

如何对年终奖进行合理避税公司内部档案编码：[OPPTR-OPPT28-OPPTL98-OPPNN08]如何对年终奖进行合理避税年终奖计缴个税的三种方法个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：1：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。

例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。

以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个税=2295+45=2340(元)。

2：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元)。

当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。

小王当月共计应纳个税285元。

3：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则（10000+3000+3000）-3500=12500，除以12，商数对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3%=375（元）。

年终奖金该如何避税

年终奖⾦该如何避税年终奖⾦如何避税1、避免发放不含税奖⾦：假设某企业为每个员⼯发放不含税全年⼀次性奖⾦5700元，5700÷12⼩于500元，适⽤税率为5%，速算扣除数为0，还原成含税的全年⼀次性奖⾦收⼊=5700÷(1-5%)=6000(元)，6000÷12=500(元)，适⽤税率仍为5%，速算扣除数为0，应纳税额为6000×5%=300(元)。

表⾯上看起来，企业发放不含税奖⾦与发放含税奖⾦没什么区别，应缴个⼈所得税都是300元，员⼯个⼈收⼊都是5700元，企业都⽀付6000元(5700+300)，但实际上是有区别的。

根据相关⽂件规定，企业为个⼈⽀付的个⼈所得税税款，不得在企业所得税税前列⽀，则企业发放不含税奖⾦只能税前扣除5700元，⽽发放含税奖⾦却可以扣除6000元，税前利润相差300元/⼈，假设其适⽤所得税税率为33%，则将多缴企业所得税300×33%=99(元)。

2、避开⽆效筹划区间：在《国家税务总局关于调整个⼈取得全年⼀次性奖⾦等计算征收个⼈所得税⽅法问题的通知》(国税发[2005]9号)⽂件中，存在9个⽆效纳税区间。

这些⽆效纳税区间有两个特点：⼀是每个区间的起点都是税率变化相应点;⼆是相对⽆效区间减去1元的年终奖⾦额⽽⾔，随税前收⼊增加、税后收⼊不升反降或保持不变，如年终奖为6001元时，相应的个税为575.1元，税后收⼊为5425.9元;⽽年终奖为6000元时，应缴的个税为300元，税后收⼊为5700元。

可看出：税前收⼊增加1元，税后收⼊减少274.1元。

下⾯是4个常见的⽆效区间。

6001～6305(元)，24001～25294(元)，60001～63437(元);240001～254666(元)。

筹划⼈员在选择年终奖时，⼀⽅⾯要避开⽆效区间，另⼀⽅⾯应尽量选⽆效区间的起点减去1后的余额作为年终奖最佳⾦额。

3、节税的同时要注意调动职⼯积极性：例如张先⽣全年收⼊33600元。

年终奖如何避税？(精)

年终奖如何避税？月实发工资超过纳税基数，怎样才能少交点税？单位年底发放年终奖，在喜滋滋地盘算着年终奖该如何花时，也为年终奖要缴纳的高额税款而心疼，如何才能让到手的年终奖更实惠一些？近来，关于税收的话题成为百姓关注的热点，调整工资征税基数、征收住房交易所得税、调整车船税、试点征收房产税等等，无一不跟我们的切身利益息息相关。

如何能合理避税就成为大家关心的问题，也成为百姓咨询的焦点。

对此，多位税务专业人士表示，在尊重税法的前提下，合理避税完全可以成为百姓“创收”的又一利器，只要筹划合理，完全可以通过合理避税的方式节省大笔税金。

福利篇：每年可少缴个税上千元福利一：房租单位付，一年避税千余元合理避税并不等同于偷税或漏税，相反利用政策上的优惠还可以达到节约资金的目的。

一位专业人士告诉记者，目前人们所能接触到最多的税种就是个人所得税，关于“合理避税”的提法可谓五花八门，而其实最有效的方法就是通过雇佣单位变相增加员工福利待遇而降低员工的纳税起征点，继而达到合理避税、增加员工收入的目的。

他说，目前我国个人所得税以2000元作为基准且以九级超额累进征收。

以下，为目前我国个人所得税九级税率表：【速算扣除数】因为我们个人所得税的计算方法是按照九级超额累进税率计算出来的，如果直接计算的话，要按照超额累进税率进行分段计算税额，比较复杂。

速算扣除数是在采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个常数。

引进速算扣除数计算法是为了让计算应纳税额工作操作更简便。

例如，王先生就职于沈城一家商贸公司，每月收入为4500元，同时王先生自行承担800元/月的房租。

那么，王先生每月缴纳个人所得税为：(4500-2000)×15%-125=250元如果当初王先生与公司签订协议，房租由公司作为员工福利而承担，并相应扣除，那么王先生每月工资就将是3700元。

从上表中不难看出，再减去2000元的基础系数的话，其个税征收部分为1700元，税率也将由15%降低到10%。

员工年终奖合理避税的案例讲解

1.充分利用税法规定的个人所得税免税额度：个人所得税的起征点根据国家政策的调整而不断变化，如果员工的年终奖未超过个人所得税免税额度，那么该部分金额是免征个人所得税的。

因此，员工可以合理调整年终奖发放的时间，将一部分金额留在下一年进行发放，以利用免税额度而降低个人所得税的缴纳额。

2.将年终奖转化为其他形式的福利：除了直接发放现金，员工也可以将年终奖转化为公司的福利或者其他非货币性福利，比如购物卡、旅游券、医疗保险等。

这样一来，员工可以在享受福利的同时，实现合理避税。

根据我国个税法规定，一些福利性质的收入是免税的。

3.合理选择年终奖发放方式：年终奖的发放方式也会影响个人所得税的计算。

在我国，年终奖可以根据一次性奖金或者按月份等多种方式进行发放。

如果选择一次性奖金发放，可能会导致计税金额集中在一年内，增加个人所得税的负担。

而按月份发放则可以将年终奖分散到不同的月份，从而降低个人所得税的计算基数，实现避税的目的。

4.利用个人所得税专项附加扣除政策：我国个人所得税法规定，个人可以享受一些特定的支出项目在计算个人所得税时可以扣除的政策，比如子女教育支出、住房贷款利息等。

如果员工符合相关条件，可以将年终奖用于这些支出上，实现合理避税。

5.创办个体工商户或合作企业：需要注意的是，合理避税是合法的，但违背法律规定的避税行为是不被允许的。

员工在进行年终奖的避税规划时，需要遵守相关的税法规定，并且不能以违法手段来规避个人所得税的支付责任。

总之，员工年终奖合理避税可以通过充分利用税法规定的免税额度、将年终奖转化为其他形式的福利、合理选择发放方式、利用个人所得税专项附加扣除政策，以及创办个体工商户或合作企业等方式来实现。

但避税策略应根据实际情况进行规划，并应遵守相关法律法规，确保合法合规。

年终奖的筹划避税

金融企业员工工资薪金的税务筹划方案金融企业个人工资薪金所得税务筹划的实质，是指金融企业通过对工资薪金的发放方式和金额等纳税活动的事前精心安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益，使之缴纳可能最低税收的方法。

因此，个人工资薪金所得税务筹划首先必须年初就对全年的工资总额进行预测，根据预测的工资薪金总额对月度工资和年终奖金进行合理的筹划预测计算全年工资总额。

首先，充分掌握上年度的工资发放情况，对上年月度工资、季度考核、年终奖金的数据进行统计、归集、计算和分析。

其次，分析当年金融经济形势，结合对本企业经营绩效的合理预计和工资薪酬政策的分析，预测当年工资薪金的增长幅度和其他工资性补贴项目的收入金额，从而计算预测年度的工资总额。

全年应税所得额的计算全年工资薪金总额确定后，对筹划年度的“养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、其他扣除”等项目个人承担部分税前扣除金额、住房公积金税前扣除额、个税规定的费用扣除额进行分析计算，最终预测筹划年度的应税所得额。

全年应税所得额的计算公式：全年应税所得额＝全年工资总额-税前扣除金额-费用扣除额。

工资薪金发放方案筹划根据预测计算的全年应税所得额，在《金融企业个人工资所得年初税务筹划查算表》中的全年应税所得额区间这一列中找到对应的行，该行月度发放区间和年终发放区间提供的方案和税率，就是工资薪金发放筹划的最佳方案。

年初筹划方案应用实例例：某员工上年度工资总额为10万元，工资性补贴每月500元，预计筹划年度工资增长幅度为5％，工资性补贴维持不变，每月的养老保险等项目个人承担部分税前扣除金额470元，其他税前扣除项目30元，住房公积金个人缴纳金额1000元，住房公积金的税前扣除额900元、个税规定的费用扣除额2000元。

筹划过程如下：第一步：预测计算全年工资总额全年工资总额＝100000×（1+5％）+500×12＝111000元。

年终奖金分摊可减少计税的案例

年终奖金分摊可减少计税的案例近年来，随着社会经济的发展，越来越多的企业开始实行年终奖金分摊制度。

年终奖金分摊不仅能够提高员工的工作积极性和归属感，还能有效减少企业的财务压力。

然而，对于员工来说，他们最为关心的问题之一就是如何减少年终奖金的个人所得税。

本文将通过一个案例，探讨如何通过年终奖金分摊来减少个人所得税。

案例描述：某公司年终奖金总额为100万元，拟将此总额按照不同比例分给50名员工。

员工的年薪范围从10万元至30万元不等。

公司希望能够合理分摊年终奖金，并减少员工的个人所得税负担。

解决方案：一、分摊方式针对这个案例，我们可以采取以下分摊方式：1. 均等分摊法：按照员工的人数将年终奖金均等分配给每个员工。

例如，100万元除以50名员工，每人可获得2万元的年终奖金。

2. 按比例分摊法：根据员工的年薪水平，按照比例来分配年终奖金。

具体分摊比例可以根据员工的年薪水平进行调整。

例如，员工A的年薪为10万元，员工B 的年薪为20万元，那么员工A可获得总年终奖金的10%（10万元），员工B可获得总年终奖金的20%（20万元）。

二、计税方法针对不同的分摊方式，员工的个人所得税计算方法也有所不同。

1. 均等分摊法计税：采用均等分摊法的情况下，员工的个人所得税计算相对简单。

按照我国个人所得税法的规定，个人所得税是根据收入额进行计算的。

假设员工的其他工资收入已经超过基本减除费用，并达到扣除掉的年终奖金的收入额，那么按照相应的税率进行计税即可。

2. 按比例分摊法计税：采用按比例分摊法的情况下，个人所得税的计算相对复杂一些。

我们可以采用以下方法计算个人所得税：a) 首先，根据员工的年薪水平，确定他们各自应该获得的年终奖金金额。

b) 然后，将每个员工实际获得的年终奖金金额与其应该获得的金额进行比较，得到每个员工所得税的基数。

c) 最后，根据员工的基数，采用相应的税率进行计税。

需要注意的是，个人所得税的税率是根据收入额分段计算的。

年终奖避税发放组合方法

年终奖避税发放组合方法
对于员工拿到的工资薪金总额，可以合理安排月薪和全年一次性奖金的分配比例，使得工资薪金总额缴纳最少的个人所得税。

一、筹划项目基本情况
王先生的每月工资为4500元，该年林先生的奖金预计共有36000元。

二、纳税筹划过程
我们将奖金按月发放、年中和年末两次发放及年终一次性发放三种不同方案进行比较（扣除额按照个人所得税标准3500元计算）
方案一：奖金按月发放，每月发放3000元，则王先生每月应纳税所得额为：4500+3000-3500=4000（元）
4000元适用的税率为10%，则：
每月应纳税额=4000×10%-105=295（元）年
应纳个人所得税总额=295×12=3540（元）
方案二：年中7月份发放一次半年奖10000元，年末再发放一次全年奖26000元，则除7月份外，王先生应纳税所得额为：
4500-3500=1000（元）
适用税率为3%，每月应纳税额为1000×3%=30（元）
7月份发放半年奖时，7月份纳税所得额为 4500+10000-3500=11000（元）。

薪酬发放中的合理避税技巧(内含案例技巧)

薪酬发放中得合理避税技巧合理避税不仅降低企业成本，提高员工工作积极性,还有利于扩大内需，促进经济发展。

在不违反国家税收政策得前提下,充分运用纳税优惠政策合理避税，为职工减轻纳税负担，不失为一种较为现实得做法。

本文在《个人所得税法实施条例》、《企业所得税法》以及《财政部、国家税务总局有关所得税优惠政策得通知》等政策法规文件得基础上,总结出一些合理避税得方法,与大家分享.01绩效工资均量发放避税策略由于我国个人所得税对工资、薪金所得采用得就是九级超额累进税率,随着应纳税所得额得增加，其适用得税率也随之攀升,因此某个时期得收入越高,其相应得个人所得税税收比重就越大.如果某个纳税义务人得工资、薪金类收入极不平均，相对于工资、薪金收入非常平均得纳税义务人而言,其缴纳税收得比重就大得多。

这个时候,对工资、薪金得筹划就可以采用平均分摊得方法。

案例1:某公司实行业绩提成制度,底薪为1200元，提成奖金为销售额得１%，每年５～8月为销售旺季，销售员小王在销售旺季每月提成额约为１万元，4个月累计为４万元，小王在销售旺季每个月纳税＝[1０００0＋120０－２０0０］×20%—375=1465元，全年纳税约5860元。

若小王得销售提成在５月至次年4月分摊,则小王每月纳税额＝［（1500+４0000÷12－2０00)×15%]-１25=300(元),全年纳税约3６00元,两者比较,节税２260元，相当于淡季两个月得工资,节税效果相当可观。

在某些受季节或产量等方面因素影响得特定行业,如采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部规定得其她行业,对于其职工工资收入波动幅度较大得情况下，合理调节奖金发放得时间,能为员工节税，提高实际收入水平,从而提高工作积极性.02年终奖得发放时间与发放比例调整避税根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题得通知》（国税发［2００5]9号),雇员当月取得得全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率与速算扣除数。

薪酬发放中的合理避税技巧内含案例技巧

薪酬发放中的合理避税技巧内含案例技巧薪酬发放是企业日常运营中一个重要的环节，同时也是一个容易引发税务问题的地方。

在合理规避税务风险的前提下，企业可以采用一些合法、合规的避税技巧来降低税务成本。

下面将从合理避税的角度，为大家介绍一些常用的技巧，并结合实际案例进行说明。

第一，合理利用税法留出的空子。

税法对薪酬发放中的福利待遇、报销额度等方面给予了一定的规定和限制，企业可以在合理范围内进行操作，以合理利用税法留出的空子。

例如，对于员工的加班费、奖金等福利待遇，企业可以根据相关法规规定的最高额度发放，从而降低企业的纳税额度。

第二，合理安排薪酬结构。

企业可以通过调整薪酬结构，合理利用税法规定的薪酬项目，降低企业的纳税额度。

例如，将一部分薪酬转化为股权激励，以享受税收优惠政策，或者将一部分薪酬转化为福利待遇，以减少企业的税务负担。

第三，合理规避个人所得税。

在薪酬发放中，企业可以通过合理规避个人所得税，降低员工的纳税额度，从而提高员工的薪酬收入。

例如，在发放薪酬时，将一部分薪酬进行合法的分拆或分项，以使员工的纳税额度降低。

案例一：公司在给员工发放年终奖时，将奖金分为两部分发放。

其中，一部分作为薪酬发放，在个人所得税的计算中按照正常计算，另一部分作为股权激励发放，以享受税收优惠政策。

通过这种合理的安排，公司的纳税额度得到降低，同时员工也能享受到较高的薪酬收入。

案例二：公司在给员工发放福利待遇时，合理利用税法规定的报销额度。

公司通过设立员工福利基金，将员工的福利待遇纳入基金进行发放，以享受税收优惠政策。

通过这种合理的安排，公司的纳税额度得到降低，同时员工也能获得更多的福利待遇。

综上所述，合理避税是企业在薪酬发放中需要考虑的一个重要因素。

企业可以通过合理利用税法留出的空子、合理安排薪酬结构以及合理规避个人所得税等方式，降低税务成本，提高员工薪酬收入。

但同时需要强调的是，在合理避税的基础上，企业务必遵守相关法规和规定，不得违法违规，遵守税收纳税义务。

年终奖计缴个税的3种方法及6个避税区

年终奖计缴个税的三种方法及6个避税区个人取得年终奖金应单独按照一个月的工资所得计算缴纳个税，具体有三种计税方法：1：取得年终奖金当月个人的工资高于（或等于）费用扣除额（3500元）的，将年终奖金除以12个月，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数，然后用奖金全额×税率-速算扣除数，就是最终需要缴纳的税款额。

例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。

以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个税=2295+45=2340(元)。

2：取得年终奖金当月个人的工资低于费用扣除额（3500元）的，将工资与年终奖金相加后，减去3500元，得出的数额，再除以12个月，找出对应的税率和速算扣除数，然后用这一数额×税率-速算扣除数，得出需要缴纳的税款额。

例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元)。

当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。

小王当月共计应纳个税285元。

3：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，然后用这一数额×税率-速算扣除数。

例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则（10000+3000+3000）-3500=12500，除以12，商数1041.66对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3%=375（元）。

年入12万个人所得税：年终奖避税

年入12万个人所得税：年终奖避税
分摊年终奖
姓名：小王
职业：销售
月收入：3000-20000元
年收入：14万元
某销售公司的客户经理小王过着“饱一阵、饿一阵”的日子。

随着业绩的好坏，小王的月工资总是在3000-20000元之间徘徊，而年底则有15000元的红包。

事实上，如果企业“平时低工资，年底发奖金”的工资政策，则职工个人的个人所得税税负就可能提高。

原因在于我国的个人所得税采取累进制度，如果单笔奖金、年底红包一次性发放，则职工将负担较多的税款。

如果采用分摊筹划法，将这笔奖金分几个月发出去，则可能使职工获得更多的实际收益，带来更好的效果。

以15000元的奖金为例，分2个月发放则需要缴税［（15000元÷2）×20%-375元]×2＝2250元；分3个月发放，则需要缴税[（15000÷3）×20%-375元]×3＝1875元。

目前，个人所得税法除了允许三个特定行业（采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业）和实行年薪制的企业经营者采取“按年计税、分月预缴”的征税办法（如实行年薪制的经营者一般按月领取基本收入，年度终了领取效益收入，他们在纳税时要按每月的实际收入和适用税率领缴所得税，在汇算全年的税款时应合计其全年基本收入和效益收入，再除以12计算其平均月收入，并依此计算其全年的应纳税额），其他企业和个人都要按月计算缴纳个人所得税。

这样，不均衡的工资发放就会给这些按月计税的职工带来额外纳税负担。

薪酬发放中的合理避税技巧内含案例技巧完整版

薪酬发放中的合理避税技巧内含案例技巧完整版在薪酬发放中，合理避税是企业普遍关注的问题。

以下是一些常见的合理避税技巧，同时包括案例分析，帮助企业降低税务成本，最大限度地合法避免税务风险。

1.合理利用税法的减免政策税法规定了一系列的减免政策，企业可以根据自身情况合理利用这些政策，减少纳税金额。

比如，企业可以按照税法规定的标准报销员工的教育费用、住房租金等，减少企业和员工的税务负担。

此外，针对小微企业，还可以享受一定的税务减免政策。

案例分析：企业为员工购买商业健康险，并将保费作为员工福利发放。

根据税法规定，企业为员工购买商业健康险的保费可以全额扣除，不需要缴纳所得税和增值税。

这样不仅能提高员工的福利待遇，还可以减少企业的税务负担。

2.合理规避个人所得税个人所得税是企业和个人都要面对的税种之一、合理规避个人所得税可以通过制定优惠政策、灵活运用福利待遇、合理安排薪酬结构等方式实现。

案例分析：企业调整了员工的薪酬结构，将绩效奖金改为股权激励计划，鼓励员工积极参与公司的发展。

通过将绩效奖金转化为股权激励计划，员工可以享受个人所得税推迟缴纳的优惠政策，减少纳税金额。

3.合理运用企业所得税政策企业所得税是企业必须缴纳的税种，但是企业可以通过合理运用企业所得税政策来减少税务负担。

比如，企业可以根据税法规定的条件享受税前扣除政策，将合规的费用提前扣除，减少应纳税所得额。

案例分析：企业在发放年终奖金时，根据税法规定，按照一定比例将奖金作为企业利润分红，可以享受企业所得税减免政策。

通过合理运用企业所得税政策，企业在发放奖金的同时减少了所得税的负担。

4.合理规避增值税增值税是企业必须缴纳的税种之一，合理规避增值税可以通过合理运用税法的规定，降低纳税金额。

比如，企业可以根据税法规定的条件享受增值税免税政策，将免税的销售额提高，从而减少应纳税额。

案例分析：企业从海外采购原材料，并将原材料加工后销售出去。

根据税法规定，企业可以享受增值税免税政策，免征进口环节增值税和销售环节增值税。

年终奖合理避税的方法

本市一家公司的财务人员余会计介绍，今年是新个税制度实施的第二年，躲开“缩水区”，让员工得实惠。以一年收入 12 万元的'公司职员为例：根据原来月工资发放 5000 元，年终奖发放 60000 元，全年收入应交税 11985 元;调整方案后，月工资发放 6000 元，年终奖发放 48000 元，应交税能降到 6435 元，员工净收入将增加 5560 元。
性奖金×适用税率-速算扣除数
议，企业发年终奖应当尽量避开多发少得的“缩水区”。经计算，这
当月工薪所得低于 3500 元时，适用公式为：应纳税额=【当月取得
样的“缩水区”共有 6 个：18001 元 19283.33 元;54001 元 60187.50
全年一次性奖金-(当月工薪-3500)】×适用税率-速算扣除数
一样。在年终奖 18000 到 19283.33 元之间，实际到手的反而还不到 17460 元，这样的区域我们叫它避税区。为了更加直观，我们可以用图来表示
红线是 18000 元以上的年终奖部分，蓝线是税收。在红蓝线形成的三角区域，就是税收比 18000 元以上的年终奖还要高的部分。这个三角区域其实就是我们要避税的部分。两线相交就是在年终奖 19283.33 元。这样的避税区域一共有六个，如上表所示。
第一个和第二个避税区还是一般工薪阶层很简单遇到的。合理避税的方法是要么干脆把避税区的钱捐了，要么采纳其他的方法。
有一个补充，上述的计算是基于员工当月收入超过 3500 元免征额的状况下的，假如低于，是要先弥补与免征额的差距。
魏
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年终奖合理避税的方法
对应税率及速算扣除数为：3%、0，甲的应税额=18000×3%-0=540 元; 税后所得为 17460 元。