固定资产计提折旧审批流程+控制表

财务管理制度及流程

财务管理制度及流程一、总则1、为了加强公司的财务管理，规范财务行为，保障公司的合法权益，根据国家有关法律法规和公司的实际情况，制定本制度。

2、本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务管理活动。

3、公司财务管理的基本原则是：依法依规、统筹规划、量入为出、勤俭节约、注重效益。

二、财务机构设置及职责1、公司设立财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。

财务部门设财务经理、会计、出纳等岗位。

2、财务经理的职责（1）负责制定和完善公司的财务管理制度和流程，并监督执行。

（2）组织编制公司的财务预算、决算和财务分析报告。

（3）审核公司的各项财务收支，确保财务活动的合法性、合规性和合理性。

（4）协调公司与银行、税务、审计等外部单位的关系，维护公司的财务利益。

3、会计的职责（1）负责公司的会计核算工作，如实反映公司的财务状况和经营成果。

（2）审核原始凭证，编制记账凭证，登记会计账簿，编制财务报表。

（3）进行税收核算和申报，办理税务相关事务。

（4）协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。

4、出纳的职责（1）负责公司的现金收付和银行结算业务，确保资金的安全和准确。

（2）登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。

（3）保管库存现金、有价证券、银行票据和财务印章等。

（4）协助会计进行资金的核算和对账工作。

三、财务预算管理1、财务预算是公司根据经营计划和目标，对未来一定时期内的财务收支进行预测和安排的活动。

2、财务预算的编制（1）公司各部门根据年度经营计划，编制本部门的财务预算，经部门负责人审核后，报财务部门汇总。

（2）财务部门根据各部门的预算，结合公司的整体发展战略和目标，编制公司的年度财务预算草案，经财务经理审核后，报公司管理层审批。

（3）年度财务预算经公司管理层审批通过后，下达各部门执行。

3、财务预算的执行与控制（1）各部门严格按照财务预算执行，不得随意超预算支出。

（2）财务部门对财务预算的执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。

固定资产流程梳理表格-概述说明以及解释

固定资产流程梳理表格-范文模板及概述示例1:在企业管理中，固定资产是企业发展中不可或缺的重要资产。

固定资产包括土地、建筑、设备等长期使用且价值较高的资产。

为了更好地管理和监控固定资产，企业通常会制定固定资产流程梳理表格，用于规范固定资产的购置、使用、处置等流程。

固定资产流程梳理表格旨在明确固定资产的管理责任、流程步骤和相关人员，以确保固定资产的合理使用和保值增值。

通常，固定资产流程梳理表格包括以下几个重要内容：1. 购置流程：固定资产购置是企业对固定资产进行更新和扩充的重要环节。

购置流程包括资产需求确认、采购申请、审批流程、采购合同签订等环节，通过明确购置流程，可以规范资产购置流程，避免过多和无效的资产投入。

2. 入库流程：固定资产一旦购置完成，需要进行入库管理。

入库流程主要包括资产入库验收、登记、标识等环节，确保资产信息的准确记录和追踪。

3. 使用管理：固定资产的使用管理是固定资产管理的关键环节。

使用管理涉及资产领用、维护、保养、保险等内容，通过规范使用管理，可以延长资产的使用寿命，提高资产的使用效率。

4. 处置流程：固定资产在经过一定使用期限后往往会出现陈旧、损坏等情况，需要进行处置。

处置流程包括资产报废、出售、捐赠等环节，通过规范处置流程，可以避免资产的闲置和浪费。

通过制定固定资产流程梳理表格，企业可以更好地管理和监控固定资产，实现资产的保值增值和合理利用，提高企业的运营效率和竞争力。

固定资产流程梳理表格不仅可以规范固定资产管理流程，也可帮助企业建立健全的固定资产管理体系，为企业的可持续发展提供有力保障。

示例2:在任何企业中，固定资产管理都是至关重要的一环。

对于公司来说，固定资产是财务上的重要部分，需要进行有效的管理和跟踪。

为了更好地管理固定资产，流程梳理表格是一种非常有用的工具。

在这篇文章中，我们将讨论固定资产流程梳理表格的重要性和如何创建一个有效的表格。

首先，固定资产流程梳理表格可以帮助公司清晰地了解整个固定资产管理的流程。

固定资产折旧流程图

固定资产折旧
程序
控制
计提折旧并制作凭证
1f
记帐［凭证
■—-从在建工程转为固定资产次月开始计提折旧
-公司应有计算机系统计算折旧
分摊的基本原则如下：
总公司以及分公司各级职能管理部门使用的固
定资产折旧费计为管理费用。

各分公司施工处使用的固定资产进工程成本
非生产经营用固定资产的折旧费进管理费
固定资产分类帐
会计
1!
折旧分摊（固定资产分类帐会计分摊并由会计主客审阅签字确认）
1F
制作会计凭证
1f
记帐凭
—_ _ _T 毛证
.一—
会计主管审阅并在每月的固定资产折旧分摊表
上签字
足额计提折旧的固定资产在固定资产帐下单独
列示，以避免超额计提折旧。

固定资产会计及会计
主管
『分类帐J 及总帐。

固定资产管理制度(流程图、范本、模板、表单)

**集团有限公司固定资产管理制度文件履历固定资产管理制度第一章总则第一条目的为加强公司固定资产管理，规范管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际情况，制定本制度。

第二条固定资产的标准固定资产是指为生产商品、提供劳务或经营管理而持有的并且使用年限超过一年、与之有关的经济利益很可能流入企业的有形资产。

包括运输设备、电子设备和其他设备等3大项（不含房屋、建筑和生产机器设备）。

第三条固定资产的分类（一）运输工具：公司的轿车、商务车及其他运输车辆；（二）电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、电话、移动光驱、相关办公设备；（三）办公资产：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表等；（四）其它资产：一切与公司生产、经营、办公有关的其它物品。

第四条公司的固定资产的管理，实行“三方共管”的管理方法，即资产管理部门、资产监督部门、资产保管（使用）部门共同负责，资产保管部门使用资产，资产管理部门和监督部门定期检查。

第五条资产监督部门是公司的财务部，其职责是：（一）负责固定资产的账务记录和折旧、摊销等的业务核算工作，并填报规定的报表。

（二）办理相应的固定资产增添、调置、处置等财务手续，建立和健全全公司固定资产的账簿，对有关资产手续是否合规、完善进行监督。

（三）拟定资产管理的规章制度。

（四）定期与管理部门、保管部门对资产进行盘存检查。

（五）配合资产管理、保管部门做好财产保险等事宜。

第六条资产管理部门是办公室，负责公司固定资产的申购、验收、领用、变更、报废等。

办公室负责公司办公用车辆及办公资产、IT设备、家用电器等固定资产的管理，职责是：（一）审核各部门要求申购的固定资产是否合理；（二）验收采购回来的固定资产是否合格，合格后入库；（三）将固定资产的日常管理和使用落实到个人；（四）对固定的变更进行记录；（五）审核使用年限过长的固定资产是否可以报废；（六）对固定资产编号、登记、造册，每年固定盘点固定资产，做到账物相符；（七）对固定资产管理的奖惩管理。

内部控制流程手册(pdf 188页)

目
录
第 1 章企业内部控制流程—资金 ........................................................................................... 6 1．1 资金与授权批准控制................................................................................................... 6 1．1．1 资金支付业务流程 ......................................................................................... 6 1．1．2 资金授权审批流程 ......................................................................................... 8 1．2 现金和银行存款控制................................................................................................. 10 1．2．1 借出款项审批流程 ....................................................................................... 10 1．2．2 银行账户核对流程 ....................................................................................... 12 第 2 章企业内部控制流程—采购 ...............

固定资产计提折旧会计账务处理流程

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在进行固定资产计提折旧的会计账务处理之前，需要做好充分的准备工作。

设备类固定资产审批表

设备类固定资产审批表1. 背景设备类固定资产是企业在日常运营中必不可少的一部分资产。

为了更好地管理和控制企业的设备类固定资产，需要进行审批流程，确保资产的购置与使用符合企业的战略规划和财务状况。

2. 审批表内容设备类固定资产审批表是为了控制企业设备类固定资产的购置过程而设计的表格，包含以下内容：2.1 基本信息审批表应包含设备类固定资产购置申请人的基本信息，包括申请人姓名、所属部门、联系方式等。

2.2 资产信息审批表还应包含所要购置的设备类固定资产的相关信息，包括资产名称、规格型号、数量、用途等。

这些信息有助于审批者了解资产的具体情况，从而做出合理的审批决策。

2.3 财务信息在审批表中，还应包含与设备类固定资产相关的财务信息，包括预估购置费用、预计使用寿命、预计折旧年限等。

这些信息有助于审批者评估设备类固定资产的经济效益和财务风险，从而做出适当的审批决策。

2.4 审批流程审批表中还应包含设备类固定资产的审批流程，从申请人提交申请到最终审批通过的整个流程应一目了然，包括各个审批环节的审批人、审批顺序和审批结果。

3. 审批表使用流程设备类固定资产审批表的使用流程主要包括以下几个步骤：3.1 申请申请人根据需要填写审批表，包括基本信息、资产信息和财务信息等。

3.2 提交申请人将填好的审批表提交给上级审批人，以便进入审批流程。

3.3 审批上级审批人按照审批流程逐级审批，根据资产信息和财务信息，评估设备类固定资产的需求和可行性，做出审批决策。

3.4 审批结果通知审批结果（通过或不通过）将通过邮件、短信或系统通知方式通知申请人，以便申请人了解审批进展。

3.5 购置执行如果审批通过，申请人可以按照购置计划执行设备类固定资产的购置工作。

4. 审批表的优点设备类固定资产审批表的使用具有以下优点：4.1 提高审批效率通过明确的审批流程和规范的信息填写，设备类固定资产的审批可以更加高效地进行，减少了繁琐的沟通和审批环节。

固定资产管理业务流程

固定资产管理流程一、业务目标1．经营目标确保资产完整地保存及使用,价值得到公众反映,达到预期资产管理目标。

2．财务目标对固定资产的历史记录完整，及时准确地计提折旧，公正地反映固定资产价值。

3．合规目标完好地保存所有资产的原始凭证和产权证书，确保拥有所有记录资产的所有权。

确保固定资产管理业务符合国家有关部门关于资产使用和转让的规定，使相关业务符合法律要求。

二、业务风险1．经营风险由于固定资产管理业务流程设计不合理或控制不当，可能导致原始凭证和产权证明遗失，造成产权不清或对资产所有权的丧失，固定资产的购入、使用、折旧管理混乱。

2．财务风险由于固定资产保管不当或记录混乱，造成固定资产账实不符；固定资产发生了减值但没有及时进行账务处理，使其账面价值被高估；计提折旧错误，造成成本、费用失真。

3．合规风险可能导致固定资产的折旧、转让等业务违反国家有关部门的相关规定而受到处罚。

三、业务流程步骤与控制点1．外购固定资产（1）购置前的计划审批。

a.申请：由申请单位填制《固定资产请购单》，标明设备规格、型号、数量及需用时间等内容，经本部门负责人审核签字，并包设备采购部门。

b.初审：设备采购部门审核《固定资产请购单》采购的必要性、可行性、合理性，签署意见后报主管副总经理。

c.预审：分管副总经理综合申请单位、设备采购部门的意见进行审核并签署意见，并包公司办公会讨论。

★ d. 审核：公司办公会经集体讨论确认后总经理审核签字。

d.采购：经批准的《固定资产请购单》交设备采购部门负责采购。

（2）设备购置流程。

a.资金计划申请：设备采购部门根据《固定资产请购单》，编制采购计划。

并依据《资金预算管理制度》申报资金使用计划。

★ b. 询价：资金使用计划获得批准后，设备采购部门依据《采购与付款内部控制制度》实施询价并确定供货单位；购置过程中要遵守优质、优价、技术先进的原则。

对由于供应中心的原因导致公司遭受损失的，将根据公司相关制度对具体经办人及其主管领导进行处理，情节严重的调离。

固定资产管理、折旧、报废、报修程序

固定资产管理、折旧、报废、报修程序1. 简介固定资产是指企业长期持有和使用的资产，如土地、建筑物、设备、机器等。

固定资产的管理对企业的运营和财务状况至关重要。

本文档将介绍固定资产的管理流程，包括折旧、报废和报修的程序。

2. 固定资产管理流程固定资产管理的流程主要包括资产登记、使用登记、折旧计提、报废和报修等环节。

2.1 资产登记资产登记是指将购入的固定资产纳入企业的资产管理系统中，建立资产档案。

具体步骤如下：•确定资产登记的责任人，并为其提供培训和指导；•准备资产登记表格，包括资产名称、规格、数量、购入日期、购买价格等信息；•将购入的固定资产按照表格填写完整，并将相应的购置凭证和发票进行归档；•将登记的资产信息录入资产管理系统，并生成资产编号；•定期对资产进行盘点核对，确保资产登记的准确性。

2.2 使用登记使用登记是指将已登记的固定资产分配给使用部门或个人，并建立相应的使用档案。

具体步骤如下：•确定固定资产的使用部门或个人，并为其提供相应的培训和指导；•建立固定资产的使用档案，包括资产名称、规格、分配日期、责任人等信息；•将使用登记的信息录入资产管理系统，与资产登记信息相对应。

2.3 折旧计提折旧是指固定资产按照一定的方法和期限进行价值的递减，反映资产的经济使用寿命和价值变化。

折旧计提的方法可以采用直线法、加速折旧法等。

具体步骤如下：•根据企业实际情况选择合适的折旧方法，并制定折旧政策；•根据折旧政策，确定每个固定资产的预计使用寿命和残值率；•按照折旧政策和计算公式，计算每个期间应计提的折旧费用；•将折旧费用计入财务报表，以减少固定资产的净值。

2.4 报废程序固定资产的报废是指将已达到预计使用寿命、无经济价值或无修复价值的资产退出企业的资产管理系统。

具体步骤如下：•根据固定资产管理制度，确定资产报废的管控标准；•将需要报废的资产提交至相关部门，进行评估和审核；•完成资产报废的审批手续，包括填写报废申请表、报废评审表等；•将报废的资产进行处理，包括销售、捐赠、报废处置等；•更新资产管理系统，删除报废资产的相关信息，并填写报废台账。

公司固定资产管理制度 ( 附全套流程图及表格)

XXX有限公司固定资产管理制度(2019—9-20）一、总则第一条为了加强公司对固定资产的管理，明确资产管理和使用部门的职责,确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的使用效率，特制定本制度。

第二条本制度所指的固定资产是指单位价值在1000元以上、使用期限超过一年，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产,包括房屋及建筑物、用于生产经营的机器机械设备、运输设备、工具器具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等.非生产经营性设备单位价值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作为固定资产管理。

不具备以上条件的物质设备，则作为低值易耗品.第三条本制度适用于本公司及子公司与固定资产的取得、使用、盘点、处置、转移等活动有关的部门及个人。

二、固定资产分类与编码第四条公司的固定资产分为五大类：1、房屋及建筑物,是指公司拥有的供生产经营使用和为职工生活福利服务的房屋、建筑物及其附属设备，如厂房、办公用房、仓库、食堂、宿舍等。

2、机器机械设备，是指各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备,各种动力、输送、传导设备等。

3、交通运输工具,是指企业所拥有的交通及运输工具，如汽车、叉车等.4、电子设备，本项所称的电子设备，是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术(包括软件）发挥作用的设备，包括计算机、空调、复印机、投影仪、打印机等，以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系统等。

5、办公家具,是指用于办公及生活用的桌椅、沙发、家具、书橱等.第五条公司对固定资产实行编码管理。

1、固定资产后取得后,由人事行政部予以分类编号并粘贴标签。

对于成套设备，各组成部分如单独领用,应分别编号，如购置一套计算机，主机、显示器应分别编号，键盘、鼠标易损可以不单独编号.2、固定资产的编码方法固定资产编码采用4层8位数字代码表示：第1位表示固定资产的类别；第2、3位表示固定资产取得年份的后两位数；第4、5位表示固定资产取得月份；第6、7、8位表示流水号.其分类结构如图所示。

固定资产计提折旧操作流程

固定资产计提折旧操作流程一、准备工作1.了解固定资产情况：收集企业固定资产的详细信息，包括资产类别、购买日期、购买金额、预计使用年限等。

2.检查固定资产清单：核实固定资产清单与实际资产情况是否一致，确保准确性和完整性。

二、确认固定资产折旧政策1.确定固定资产折旧政策：根据企业实际情况和会计准则，确定固定资产的折旧方法和折旧年限，如直线法、工作量法、双倍余额递减法等。

2.确认折旧月份：确定按月计提折旧，确保月末折旧准确明细。

三、编制固定资产折旧表1.编制折旧年限表：根据固定资产的预计使用年限，编制折旧年限表，包括资产编号、折旧方法、折旧年限等信息。

2.登记固定资产信息：按照固定资产清单，将资产编号、购买金额、折旧方法、折旧年限等信息录入到固定资产折旧表中。

3.计算月度折旧额：根据所选折旧方法，按月度计算每个固定资产的折旧额，并记录到折旧表相应的栏目中。

四、计提固定资产折旧1.核对折旧表：核对折旧表与固定资产清单的一致性，确保数据的准确性。

2.核算折旧金额：按照折旧表的数据，计算每个固定资产的当期折旧金额。

3.记账处理：按照记账凭证的规定，将折旧金额分别记入相应的固定资产折旧费用和累计折旧科目中。

五、折旧分录审核2.折旧分录审批：财务主管人员审批计提折旧的凭证，并签署审批意见，作为记录和对账的凭据。

六、折旧报表编制1.编制折旧报表：根据计提的折旧分录凭证和折旧表，编制折旧报表，包括折旧费用明细、累计折旧明细和期末净值等。

2.完善折旧报表：核对折旧报表与折旧分录凭证的一致性，对于凭证有误的进行调整，确保报表的准确性。

3.审核折旧报表：由财务主管人员审核折旧报表，确保报表的合规性和准确性。

七、记录固定资产折旧1.更新固定资产卡片：根据计提的折旧分录和折旧报表，更新对应的固定资产卡片，包括折旧金额、累计折旧金额和期末净值等。

2.录入固定资产数据库：将固定资产卡片的信息录入到企业的固定资产数据库中，确保数据的完整性和准确性。

18-固定资产折旧申请审批表

其中，企业的固定资产由于特殊原因需要缩短折旧年限的，可以由企业提出申请，经当地税务机关审核后，逐级上报国家税务总局批准，这种情况需要书面上报审批后再进行结果录入。由于特殊原因需要缩短折旧年限的固定资产，包括：
（1）受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备和常年处于震憾、颤动状态的厂房和建筑物；
（2）由于提高使用率，加强使用强度，而常年处于日夜运转状态的机器、设备。
固定资产折旧申请审批表
纳税编码：纳税人识别号：
纳税人名称：
法人代表人
生产经营地址固定资产的名称申请项目
原折旧（摊销）方法
原折旧（摊销）年限
申请理由：
填表日期：
办税人员
联系电话
现申请折旧（摊销）方法
现申请折旧（摊销）年限
以下部分由税务机关填写
Байду номын сангаас
法定代表人（负责人）：初审意见：
（公章）办税员：
二、折旧（摊销）方法包括：1、平均年限法；2、工作量法；3、双倍余额递减法；4、年限总和法。
年月日
科长：税政科审核意见：
初审人：
年月日
科长：主管局长：
复审人：
年月日
上级税务机关意见：
（公章）年月日
（公章）负责人：经办人：年月日
注：本表一式四份，各级税务机关留存。
填表说明
一、该表适用的申请项目包括：1、固定资产加速折旧的申请，2、固定资产折旧不留残值的申请，3、改变固定资产折旧方法的申请，4、购进软件适当缩短摊销年限申请，5、集成电路生产适当缩短摊销年限申请。

计提固定资产折旧的流程

计提固定资产折旧的流程1. 确定固定资产需要确定要计提折旧的固定资产。

固定资产通常是指公司长期持有并用于生产经营活动的不易变现的物品，如土地、建筑物、机器设备等。

2. 制定折旧政策在计提折旧之前，需要制定公司的折旧政策。

折旧政策包括折旧方法、折旧年限和残值率等方面的规定。

常见的折旧方法有直线法、年数总和法和双倍余额递减法等。

3. 计算每期折旧额根据所采用的折旧方法和政策，计算每期应计提的折旧额。

以直线法为例，每期折旧额可以通过以下公式计算：每期折旧额 = (资产原值 - 残值) / 折旧年限其中，资产原值是指固定资产的购置成本或者评估值，残值是指固定资产预计使用寿命结束后的估计价值。

4. 编制固定资产台账在计提折旧之前，需要建立固定资产台账。

台账记录了公司所有的固定资产信息，包括资产编号、名称、规格、购买日期、原值、累计折旧等。

5. 计提折旧按照每期计算得到的折旧额，进行折旧的计提。

将每期的折旧额记录在固定资产台账的累计折旧栏中，并更新固定资产净值。

6. 定期检查与审计定期检查固定资产台账，确保固定资产信息的准确性和完整性。

进行内部审计或者请外部审计机构对固定资产折旧情况进行审计，以验证折旧政策和流程的合规性和正确性。

7. 处理固定资产报废当固定资产达到预估使用寿命结束或者不再使用时，需要根据公司政策处理报废固定资产。

通常有两种处理方式：出售或报废。

•出售：将报废固定资产以适当价格出售给他人或其他公司。

•报废：将报废固定资产从台账中删除，并按照公司政策进行处置。

8. 更新台账和财务报表根据实际情况，及时更新固定资产台账和财务报表。

包括更新固定资产净值、累计折旧、折旧费用等信息，并在财务报表中体现。

9. 稽核与审批对计提折旧的流程进行稽核，核实每一步是否按照规定操作。

在每一步骤完成后，需要进行相应的审批，确保流程的合规性和可追溯性。

10. 内部控制与风险管理建立健全的内部控制机制，包括明确责任分工、审批权限、风险管理等方面的规定。

资产折旧审批流程

资产折旧审批流程一、引言资产折旧是企业管理和财务核算中的一个重要环节，合理的资产折旧政策可以确保企业财务状况的准确反映，优化资源利用和经营决策。

为了规范资产折旧的审批流程，确保审批程序的透明性和合规性，本文将介绍资产折旧审批流程的几个关键步骤。

二、资产折旧审批流程1. 提交申请资产折旧审批流程的第一步是提交申请。

资产管理部门或者财务部门的工作人员根据资产折旧政策确定需要进行折旧的资产，并详细填写折旧申请表。

申请表中应包含以下信息：资产编号、资产名称、购置日期、预计使用寿命、预计残值、计算方法等。

2. 预审提交申请后，资产折旧审批流程进入预审环节。

预审的目的是对申请进行初步审核，判断是否符合相关政策要求。

预审人员需仔细核对申请表中的信息，确保其准确性和完整性。

如果发现问题或者不符合要求的情况，将退回给申请人进行修改。

3. 审批经过预审合格的申请将进入审批环节。

根据企业的具体规模和层级结构，审批流程可能包括多个层级。

在每个层级，审批人员将对申请进行仔细审查，确保折旧计算方法合理，并核实申请表上的信息是否与实际情况相符。

4. 决策审批通过后，资产折旧审批流程进入决策环节。

决策人员将综合考虑企业的财务状况、资产利用情况和市场变化等因素，进行最终决策。

决策结果会被记录下来，并通知相关部门进行后续操作。

5. 执行决策结果确定后，资产折旧审批流程进入执行环节。

执行人员根据决策结果对相应的资产进行折旧操作，包括设置折旧项目、更新折旧参数、计算折旧金额等。

执行人员需保证折旧操作的准确性和及时性，确保财务报表的准确性。

6. 监控和评估资产折旧审批流程的最后一环是监控和评估。

通过定期检查和评估折旧操作的准确性和合规性，确保资产折旧政策的有效性和执行效果。

监控和评估的结果反馈给相关部门，用于改进资产折旧政策和审批流程。

三、总结资产折旧审批流程在企业管理和财务核算中扮演着重要的角色，它影响着财务报表的准确性和决策的科学性。

固定资产,累计折旧,固定资产清理和待处理固定资产损失审计程序表

8．检查固定资产、累计折旧、固定资产清理和待处理固定资产损失是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（2）进行实地盘查，确定其是否实际存在。
3．从固定资产明细账中抽取一定的项目，取得相关记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
（2）对本年度增加的固定资产，对照原始凭证，检查计价是否正确，凭证是否齐全，手续是否齐备。
（3）对本年度减少的固定资产，检查所附原始凭证，查明是否经责任人批准，入账是否正确、及时。
固定资产，累计折旧，固定资产清理和待处理固定资产损失审计程序表
表4－41 索引号：
（审计机关名称）
固定资产、累计折旧、固定资产清理
和待处理固定资产损失审计程序表
审计期间
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制固定资产及其累计折旧分类汇总表、固定资产清理明细表和待处理固定资产损失明细表，检查：
4．了解并确认固定资产折旧政策，对照固定资产及折旧的账面记录，计算复核本年度折旧的计提是否正确。
5．从“固定资产清理”明细账中，抽取一定的项目，取得相关记账凭证和所附原始凭证，检查固定资产清理发生是否有正当理由，是否有授权批准，数额是否真实。
6．通过询问责任人、有关部门或查阅有关证明材料等方式，查明固定资产亏、盈、毁损发生的原因。
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。

固定资产及累计折旧审计程序表

固定资产及累计折旧审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A14-1被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标： 1、核实资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号一1234二12 34 5三损失认定的证据审核盘盈的固定资产认定证据及审核A、固定资产盘点表；B、使用保管人对于盘盈情况说明材料；C、盘盈固定资产的价值确定依据（同类固定资产的市场价格、类似资产的购买合同、发票或竣工决算资料）；D、单项或批量数额较大固定资产的盘盈，企业难以取得价值确认依据的，应当收集社会中介机构出具估价报告。

盘亏的固定资产损失认定证据及审核A、固定资产盘点表；B、盘亏情况说明（单项或批量金额较大的固定资产盘亏，企业要逐项作出专项说明）C、企业内部有关责任认定和内部核准文件等。

报废、毁损的固定资产损失认定证据及审核A、企业内部有关部门出具的鉴定证明；B、单项或批量金额较大的固定资产报废、毁损，由企业作出专项说明，收集委托有技术鉴定资格的机构出具鉴定证明；C、不可抗力原因（自然灾害、意外事故）造成固定资产毁损、报废的，收集有相关职能部门出具的鉴定报告或证明。

D、企业固定资产报废、毁损情况说明及内部核批文件；E、涉及保险索赔的，应当有保险理赔情况说明。

被盗的固定资产损失认定证据及审核A、向公安机关的报案记录；公安机关立案、破案和结案的证明材料；B、企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件；固定资产及累计折旧科目的审阅获取固定资产及累计折旧分类汇总表，复核加计数，并与明细帐、总帐、报表核对。

获取固定资产权属及抵押、保险、租赁等资料。

收集固定资产盘点表，实施监盘程序，取得监盘资料，检查固定资产盈亏、毁损等情况。

收集重要固定资产权属证相关的资料。

分析性复核，以确定固定资产计提折旧的合理性。

必要时应增加的审计程序项目经理复核意见：。