财务与法务手册(完整)

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2021财务管理手册Word(完整版)(2)

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财务管理手册
1.日记帐要逐日结出余额,并与库存现金相核对,月末与总帐相核对。

出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公,短款由责任人赔偿。

2.企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量),当日收取的现金要及时送存银行,不得留存超限额的过夜现金,以确保财产的安全。

企业职工报销费用时,出纳人员要及时扣除各种借款,不允许职工长期占用企业资金,各种借款条月底必须入帐,不允许出现跨月白条顶库现象。

3.现金出纳是企业的资金结算中心,企业应将营业收入,职工罚款等款项及时交付财务部门,以便及时处理帐务。

现金出纳要做好日常收支台账,按要求定时向领导汇报现金结余及使用情况。

4.银行出纳要认真执行《银行结算办法的暂行规定》,银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

5.现金日记账的账面余额与现金实际库存数额每日核对并填写库存现金核对情况报告单,作为记录。

发生长短款,应即列作“待处理财产损溢”,待查明原因,经批准后再进行处理。

会计主管人员应经常检查。

6.银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单核对。

每收到一张银行到账单,经管人应在三日内核对完毕,每月编制一次银行存款余额调节表,会计主管人员每月至少检查一次,并写出书面意见。

公司内部财务账务手册

公司内部财务账务手册

公司内部财务账务手册
1. 财务管理制度,介绍公司的财务管理制度,包括财务管理的
基本原则、目标和职责分工等。

这一部分通常会涉及到公司的财务
管理体系、财务管理层级和相应的管理流程。

2. 会计政策和流程,详细说明公司的会计政策,包括会计核算
方法、会计报表的编制规则、会计期间等。

同时,也会包括公司的
会计流程,如原始凭证的处理、记账流程、财务报表的编制和审核
流程等。

3. 财务预算管理,介绍公司的财务预算编制流程、预算执行和
控制流程,以及预算执行情况的监督和评估方法。

4. 资产管理制度,说明公司的资产管理政策,包括资产购置、
使用、处置和报废等方面的管理规定,以及资产清查和盘点的程序。

5. 财务内部控制,介绍公司的财务内部控制制度,包括内部控
制的基本要求、内部控制的实施程序和内部控制的监督和评价等。

6. 税务管理制度,说明公司的税务管理政策,包括税务申报、
纳税申报、税务合规等方面的规定和流程。

7. 财务报告和披露,说明公司的财务报告编制流程、审计程序
和披露要求,以及财务报告的真实性和完整性要求。

总的来说,公司内部财务账务手册是公司财务管理的重要依据,它规范了公司内部财务活动的管理和操作流程,有利于提高财务管
理的效率和规范性,保障公司财务活动的合规性和稳健性。

公司财务制度手册全套

公司财务制度手册全套

公司财务制度手册全套目录第一章总则第一条本手册是为规范公司财务管理而制定的内部管理规章,根据公司章程和相关法律法规制定。

第二条公司财务管理遵循合法合规、诚实信用、独立公正、风险防范、高效利用等原则。

第三条公司财务管理包括财务预算、财务决策、资产管理、成本控制、财务报告、审计等内容。

第四条公司财务管理应当加强内部控制,建立健全财务管理制度,保障公司资金安全和正常经营。

第二章资金管理第五条公司资金管理应当根据业务需求和规模,进行资金预测、筹资计划和资金调度等工作。

第六条公司应当建立资金监管制度,对各项资金进行合理规划和有效控制,确保公司的资金安全和流动性。

第七条公司应当加强资金使用监督,对资金使用进行审计和核查,防止资金挪用和浪费。

第三章预算管理第八条公司应当根据年度经营计划和业务发展需求,制定年度预算和月度预算,并加强预算执行和监督。

第九条公司应当建立预算控制机制,对预算执行情况进行监测和评估,及时调整预算方案。

第十条公司应当建立预算考核机制,对各部门和员工的预算执行情况进行考核和奖惩,推动预算目标的实现。

第四章财务决策第十一条公司财务决策应当遵循风险收益平衡、合理配置资金、审慎投资等原则,保证财务决策的科学性和有效性。

第十二条公司财务决策应当建立决策程序和权责明晰机制,确保决策的透明度和规范性。

第十三条公司应当建立财务决策复核机制,对重大决策进行审查和评估,减少风险并提高效益。

第五章财务报告第十四条公司应当建立完整的会计体系和财务报告制度,规范财务报告编制和披露,提高财务透明度和可比性。

第十五条公司应当每月对会计帐簿进行核对和调整,确保会计准确无误,形成真实可靠的财务报告。

第十六条公司应当定期对财务报表进行审计,确保财务报告的真实性和合规性,接受外部审计机构的监督和审查。

第六章审计管理第十七条公司应当根据需要进行内部审计和外部审计,对公司的财务状况和业务活动进行全面评估。

第十八条公司应当建立审计监督机制,对审计结果进行分析和整改,提升公司的财务管理水平和运营效率。

2021财务管理手册(完整版)

2021财务管理手册(完整版)

财务管理手册第一条为了适应公司发展需要,使公司资金做到合理有效运用,规范公司财务行为,加强公司内部财务管理和会计核算工作,规范公司内部财务活动,根据《企业财务通则》、《商品流通公司会计制度》,结合本公司特点和管理工作要求,特制定本规范。

第二条本规范遵循国家法律、法规的规定,是根据公司管理制度、发展目标和管理要求,结合公司实际情况的细化。

第三条本公司实行统一核算制,各部门、各门店为公司内部的非独立核算单位,负责本部门、本门店的经营管理。

第四条公司设立财务管理部,负责全公司的会计核算、财务管理工作,具体职责可分为:1、财务管理与会计制度的研究、设计。

2、年度预算的拟订、执行、汇编、分析。

3、会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。

4、会计帐册的整理、处理及保管。

5、税务会计事项的处理。

6、成本、费用的计算及分析。

7、帐目及存货的盘查。

8、应收帐款的整理及催款事项。

9、资金的筹措、经营、调度。

10、现金、票据、有价证券的保管,银行存款的调度。

11、现金的出纳、票据的签发及记录。

12、各项资金、津贴的核发。

13、财务报表、会计报表、分析与呈报。

14、对财务核算电算化及电脑系统作业管理,以保证会计信息及时性、准确性、安全性。

15、发票管理。

16、门店会计作业管理和指导。

17、内部审核。

18、其它有关财务、会计、出纳事项的办理。

19、总经理室临时交办事项的办理。

第五条本公司会计年度以公历年度,即月日起至月日止。

第六条会计凭证、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。

第七条各部门办理事务必须填制或取得原始凭证,并及时送交财务。

从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位公章。

从个人处取得的原始凭证,必须盖有填制人的签字。

自制原始凭证必须有经办人签字。

购买实物的原始凭证,必须有验收证明。

第八条财务人员根据审核的原始凭证编制记帐凭证。

记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、业务内容、会计科目、金额、所附单据张数、会计签名,在收款和付款记帐凭证上出纳必须签字。

公司财务制度手册范本

公司财务制度手册范本

公司财务制度手册范本第一章总则第一条为了加强公司的财务管理,规范财务行为,保证财务信息的真实、完整和准确,根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规,制定本手册。

第二条本手册适用于公司的所有财务活动和财务管理行为,包括财务计划、预算、核算、报告、审计等。

第三条公司财务活动应遵循合法、合规、公正、透明的原则,确保公司财务稳健、可持续发展。

第四条公司财务部门是财务活动的归口管理部门,负责组织、实施和监督财务活动的开展。

第二章财务组织结构第五条公司财务部门应设置以下岗位:(一)财务总监:负责公司整体财务战略的制定和实施,对公司财务活动进行指导和监督。

(二)会计:负责公司会计核算、财务报告、税务申报等工作。

(三)出纳:负责公司资金收付、银行结算、现金管理等事务。

(四)财务分析师:负责公司财务分析、预算编制、成本控制等工作。

(五)审计员:负责对公司财务活动进行内部审计,确保财务活动的合规性。

第六条财务部门各岗位应按照职责明确、相互制衡的原则进行设置,确保财务活动的正常运行。

第三章财务计划与预算第七条公司应定期制定和修订财务计划,包括利润计划、现金流量计划、资产负债表计划等,以指导公司财务活动的开展。

第八条公司应建立预算管理制度,对各部门的预算进行编制、审批、执行和监控,确保预算的合规性和有效性。

第九条财务部门应负责预算的编制和执行,对预算执行情况进行定期分析和报告。

第四章财务核算与报告第十条公司应按照《企业会计准则》和相关会计制度进行会计核算,确保会计信息的真实、完整和准确。

第十一条公司应定期编制财务报表,包括资产负债表、利润表、现金流量表等,及时向股东、监管部门和其他利益相关方报告公司的财务状况。

第十二条财务部门应负责财务报表的编制和审计,确保报表的合规性和准确性。

第五章财务审计与风险管理第十三条公司应定期进行财务审计,评估公司的财务状况和内部控制制度,发现和纠正财务问题和风险。

第十四条公司应建立风险管理制度,对财务风险进行识别、评估和控制,确保公司财务稳健。

企业财务制度与规范手册

企业财务制度与规范手册

企业财务制度与规范手册第1章企业财务管理制度概述 (3)1.1 财务管理的目的与意义 (3)1.2 财务管理的基本原则 (4)1.3 财务管理制度体系 (4)第2章财务组织结构与职责 (5)2.1 财务部门的组织架构 (5)2.2 财务部门岗位职责 (5)2.3 财务人员职业素养与行为规范 (6)第3章预算管理 (6)3.1 预算编制与审批 (6)3.1.1 预算编制原则 (6)3.1.2 预算编制程序 (6)3.1.3 预算审批流程 (7)3.2 预算执行与监控 (7)3.2.1 预算执行原则 (7)3.2.2 预算执行程序 (7)3.2.3 预算监控措施 (7)3.3 预算调整与考核 (7)3.3.1 预算调整原则 (7)3.3.2 预算调整程序 (8)3.3.3 预算考核原则 (8)3.3.4 预算考核程序 (8)第4章资金管理 (8)4.1 资金筹集与管理 (8)4.1.1 资金筹集 (8)4.1.2 资金管理 (9)4.2 资金使用与监控 (9)4.2.1 资金使用 (9)4.2.2 资金监控 (9)4.3 资金结算与风险管理 (9)4.3.1 资金结算 (9)4.3.2 风险管理 (10)第5章财务报告与分析 (10)5.1 财务报告的编制与披露 (10)5.1.1 报告编制原则 (10)5.1.2 报告编制要求 (10)5.1.3 披露内容 (10)5.1.4 报告审批流程 (10)5.2 财务分析方法 (10)5.2.1 比率分析法 (10)5.2.2 趋势分析法 (10)5.2.4 竞争对比分析法 (11)5.3 财务预警与风险防范 (11)5.3.1 财务预警指标 (11)5.3.2 预警机制 (11)5.3.3 风险防范措施 (11)5.3.4 风险评估与应对 (11)第6章资产管理 (11)6.1 固定资产管理 (11)6.1.1 范围与定义 (11)6.1.2 购置 (11)6.1.3 使用与维护 (12)6.1.4 改造与升级 (12)6.1.5 处置 (12)6.2 无形资产管理 (12)6.2.1 范围与定义 (12)6.2.2 研发与取得 (12)6.2.3 使用与维护 (12)6.2.4 处置 (12)6.3 投资性房地产管理 (12)6.3.1 范围与定义 (13)6.3.2 购置 (13)6.3.3 出租 (13)6.3.4 维护 (13)6.3.5 处置 (13)第7章负债管理 (13)7.1 流动负债管理 (13)7.1.1 短期借款管理 (13)7.1.2 应付账款管理 (13)7.1.3 预收账款管理 (13)7.1.4 其他流动负债管理 (14)7.2 长期负债管理 (14)7.2.1 长期借款管理 (14)7.2.2 债券管理 (14)7.2.3 其他长期负债管理 (14)7.3 债务风险控制 (14)7.3.1 债务风险识别 (14)7.3.2 债务风险评估 (14)7.3.3 债务风险控制措施 (14)7.3.4 债务风险监控 (14)第8章所有者权益管理 (14)8.1 实收资本管理 (15)8.1.1 实收资本的概念 (15)8.1.2 实收资本的构成 (15)8.2 资本公积管理 (15)8.2.1 资本公积的概念 (15)8.2.2 资本公积的构成 (15)8.2.3 资本公积的管理 (15)8.3 盈余公积与未分配利润管理 (16)8.3.1 盈余公积与未分配利润的概念 (16)8.3.2 盈余公积的构成 (16)8.3.3 盈余公积与未分配利润的管理 (16)第9章税收筹划与合规 (16)9.1 税收政策与法规 (16)9.1.1 税收政策概述 (16)9.1.2 税收法律法规 (16)9.2 税收筹划方法与策略 (17)9.2.1 税收筹划原则 (17)9.2.2 税收筹划方法 (17)9.2.3 税收筹划策略 (17)9.3 税收合规与风险防范 (17)9.3.1 税收合规管理 (17)9.3.2 税收风险防范 (17)第10章内部控制与审计 (18)10.1 内部控制制度 (18)10.1.1 内部控制概述 (18)10.1.2 内部控制制度设计 (18)10.1.3 内部控制制度的实施与评价 (18)10.2 内部审计与风险管理 (18)10.2.1 内部审计概述 (18)10.2.2 风险管理框架 (18)10.2.3 内部审计与风险管理的结合 (18)10.3 外部审计与配合事项 (18)10.3.1 外部审计概述 (18)10.3.2 配合外部审计工作 (18)10.3.3 外部审计报告与整改 (19)第1章企业财务管理制度概述1.1 财务管理的目的与意义企业财务管理旨在合理配置企业资源,保障企业资金安全,提高资金使用效率,实现企业价值最大化。

(完整word版)财务工作手册

(完整word版)财务工作手册

<财务部工作手册>目录第一部份: 财务部体系结构第二部份: 财务部人员岗位职责第三部份: 财务部基础工作标准第四部分:预算编制及审批流程第五部份:商务操作流程第六部份: 合同审批流程第七部份: 费用控制流程第八部份: 财务部内部管理方案第九部份: 申请单、报销单填写要求第十部份: 统一申请单、报销单元格式第一部份:体系结构第二部份:岗位职责(1) 财务总监 (总部)➢编制及监察公司财务预算➢建立建全公司商务管理制度及会计核算制度➢定时向公司提供财务资料并对经营活动进行分析➢制订内部控制制度及管理流程,以便管理公司资产➢指导、支持并监督各分支机构商务及会计人员依制度行使职权➢执行公司资金预算及调配➢执行并监督财务部下属(含各分支机构商务及会计人员)如期完成公司下达的临时性任务➢协调财务部与公司及各部门之关系(2) 商务中心经理 (总部)➢依据公司商务管理制度制订商务操作流程并报公司审批后执行➢监督总部商务人员严格按商务操作流程办理业务➢指导、支持并监督各分支机构商务人员严格按商务操作流程办理业务➢执行合同审批流程➢监督总部商务人员严格执行合同审批流程➢指导、支持并监督各分支机构商务人员依合同审批流程行职权使➢依据会计核算经理提供的合并报表编制公司管理报表并报财务总监审核➢编制该部门预算并报财务总监审核➢执行并监督下属(含各分支机构商务人员)完成财务总监下达的各项临时性任务➢协调商务中心与会计核算中心及业务部门之关系(3) 会计核算中心经理 (总部)➢负责公司全盘会计核算业务及会计帐册的管理➢指导并监督会计人员依法处理各项会计业务➢指导、支持并监督各分支机构会计人员依法处理各项会计业务➢负责审核预算范围内的各类费用报销凭证(含各分支机构及代表处)➢负责审核会计人员(含各分支机构)提交的财务资料➢依据会计人员提交的财务资料(含各分支机构),编制公司合并报表及说明书,报财务总监审核➢定期对会计处理方式、会计凭证帐册、会计档案保管理等进行内部审计,以保证其合理性及合法性➢负责税务、工商、审计工作及安排➢执行资金预算及调配➢编制该部门预算并报财务总监审核➢执行并监督下属(含各分支机构)完成财务总监下达的各项临时性任务➢协调会计核算部其它部门之关系(4) 合同管理员➢严格按商务操作流程办理业务➢执行合同审批流程➢依合同审批流程对采购合同条款进行审核➢依合同审批流程对销售合同条款进行审核➢负责应收帐款管理➢对合同文档进行归类立档保管➢执行财务总监及商务中心经理下达的各项临时性任务➢(5) 物控员➢严格按商务操作流程办理业务➢执行合同审批流程➢依公司审批后的采购合同及供货商提供的发货清单办理商品入库手续➢依公司审批后的销售合同办理商品出库手续➢依出库单及入库单登记商品明细帐➢保证业务部门能随时在线查询商品进、销、存情况➢定期对仓储商品进行盘点清理,保证帐实相符➢执行财务总监及商务中心经理下达的各项临时性任务(6) 资源管理员➢执行商务操作流程➢执行合同审批流程➢负责公司所有客户资源管理➢依相关部门提供的资料信息,对客户进行信誉评估➢依商务操作流程及合同审批流程,核算业务费用并报财务总监审核➢执行财务总监及商务中心商务经理下达的各项临时性任务(7) 会计➢负责公司总帐及各类明细帐的记帐及帐单凭证的管理➢编制各类财务报表➢负责商业发票的领购、使用及保管理➢制作各类税务申报表并负责报税➢负责并配合完成当地税务、工商、审计工作➢执行公司内部控制工作,督促各部门降低物料消耗,提高经济经理效益➢执行公司资金预算及调配➢执行财务总监及会计经理下达的临时性工作任务(8) 出纳➢负责现金及银行资金管理➢依实际发生业务登记现金及银行日记➢负责各类票据、单证的粘贴➢依费用控制流程办理各类费用的报销➢配合会计完成当地税务、工商、审计工作➢执行公司内部控制工作,督促各部门降低物料消耗,提高经济经理效益➢执行公司资金预算及调配➢执行财务总监及会计经理下达的临时性工作任务第三部分:财务部财务基础工作标准财务部对财务基础工作的规范及要求,重点如下:(1)健全财务部充实财务人员a)配备业务素质相适应的财务人员b)财务工作交接用续要符合制度规定的要求(2)执行会计核算工作a)应当建帐的公司应依法建帐b)原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等,都要符合会计制度的要求c)记帐凭证的内容、填制方法、所附原始凭证、更正错误的方法等都要符合会计制度的要求,经有审批权限人员签章,字足迹清楚,装订整齐d)总帐、明细帐、日记帐的设置、启用、登记、结帐、错误更正方法都符合会计制度的规定, 记帐及时, 文字规范, 设有必要的备查帐簿e)帐证、帐帐、帐实相符 (即帐簿与单证、总帐与明细帐、账面数与实物数都相符), 现金和银行存款日记帐按日逐笔顺序登记, 结出余额, 银行存款帐与银行对账单 (即月结单) 及时核对, 调整无误f)对外报送的财务报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚, 报送及时, 并经财务总裁或指定授权人审阅并签章g)会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计数据, 按照当地政府规定定期整理归档, 妥善保管, 调阅和销毁均符合规定手续(3)强化内部控制制度a)建立并执行内部牵制制度和稽查制度b)建立并执行原始记录, 定额管理, 计量验收, 财产清查制度c)建立并执行财务收支审批制度第四部份:预算编制及审批流程目的:预算编制是就是制订公司的经营目标,预算管理就是围绕公司的经营目标,将各项计划指标进行具体的量化、分解和落实,通过执行预算管理来保证公司经营目标的实现,最终实现股东利益的最大化原则按年度编制预算,按季度进行预算调整,总部各部门及各分、支机构必须严格按照预算格式、内容编制预算,不能随意修改预算格式、内容,如确实需要修改,必须事先征得财务总监同意,预算一经审批,必须严格执行,并将作为各部门、各分支机构业绩考核的的最重要依据流程由财务部提供统一的预算格式,总部各部门负责人为该部门预算编制责任人,各分支机构负责人及财务人员为预算编制责任人,本年度最后一个月(12月份)为预算编制时间,总部各部门、各分支机构开始着手编制下一年度预算,总部财务部应与12月初前将预算格式发放到各部门及各分支机构,各部门及各分支机构预算编制责任人,应于本年度终了前最后一天向财务总监提交下年度预算,财务总监负责汇总预算,并根据实际经营情况及对经营环境的评估,向公司总经理提出预算调整建议,依总经理的意见调整预算,报董事会或公司管理委员会审批,财务部负责监督预算执行第五部份:商务操作流程第六部份:合同审批流程1.在与客户签定销售合同前, 需填写合同预审表, 连同草拟之有关合同递交给分公司总经理审核。

企业财务制度手册全套

企业财务制度手册全套

企业财务制度手册全套第一章总则第一条为规范公司内部财务管理,保障公司财务安全及合规,制定本制度。

第二章财务管理架构第二条公司设立财务部门,负责公司财务管理工作,由财务总监领导。

第三条公司财务部门分为财务核算组、财务报告组和审计组。

第四条公司财务部门需定期向公司领导层报告财务状况,提出经济建议。

第三章财务核算第五条公司财务核算组负责公司日常资金管理、费用报销、票据管理等工作。

第六条公司应建立完善的财务核算制度,确保公司资金准确、安全地流转。

第七条公司应每月对账,及时排查资金流向异常情况。

第四章财务报告第八条公司财务报告组负责编制公司财务报告,包括资产负债表、损益表等。

第九条公司财务报告需按照法律法规要求及时提交相关部门,确保公司财务信息真实可靠。

第十条公司领导层需定期审核公司财务报告,确保公司财务状况健康。

第五章财务审计第十一条公司审计组负责公司内部审计工作,发现并整改财务管理中存在的问题。

第十二条公司应定期进行内部审计,同时接受外部审计机构的审计。

第十三条公司财务审计结果需向公司领导层做出汇报,并按照要求整改问题。

第六章资金管理第十四条公司设立专门的资金管理账户,确保公司资金流转安全。

第十五条公司应制定严格的资金管理制度,保证公司资金使用合理、透明。

第十六条公司需定期对资金进行盘点和清点,确保资金准确无误。

第七章费用管理第十七条公司应设立费用管理制度,管理各项费用支出。

第十八条公司领导及相关部门需审核费用报销单据,审批费用支出。

第十九条公司应定期进行费用核算,以便及时调整费用支出计划。

第八章税务管理第二十条公司应遵守国家税务法规,及时申报并缴纳税费。

第二十一条公司应建立健全的税务管理机制,确保税务风险最小化。

第二十二条公司需定期对税务风险进行评估,及时制定相应应对措施。

第九章制度执行第二十三条公司财务管理制度需全员执行,确保财务管理工作的顺利进行。

第十章附则第二十四条公司财务管理制度需定期进行修订,确保符合公司发展需要。

2021财务管理手册Word(完整版)(6)

2021财务管理手册Word(完整版)(6)

财务管理手册会计人员要根据审核无误的会计凭证登记会计账簿(一) 填制记账凭证必须符合规范要求,附件齐全,制单人、记账、稽核(或会计主管)等均须加盖名章;(二) 登记账簿时,应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入账内,做到登记准确及时,书写清楚;(三) 结账前,必须将本期内发生的各项经济业务全部登记入账,属于本期调整的账项也要按规定全部结转有关账簿;(四) 编制会计报表前,必须把总账和明细账登记齐全,试算平衡,不准先出报表,后补记账簿和办理结账。

必须坚持对账制度,做到账证、账账、账实相符(一)账证相符月终发现账证不符,就要对账簿记录和会计凭证进行核对。

1. 检查总账与记账凭证汇总表是否相符;2. 检查记账凭证汇总表与记账凭证是否相符;3. 检查明细账与记账凭证及所涉及的支票号及其他结算票据种类是否相符。

(二) 账账相符1、检查总账资产类科目各账户与负债、所有者权益科目各账户的余额合计数是否相符;2、检查总账各账户与所辖明细账账户的各项目之和是否相符;3、检查会计部门的总账、明细账与有关职能部门的账、卡之间是否相符。

(三) 账实相符1、现金日记账的账面余额与现金实际库存数额每日核对并填写库存现金核对情况报告单,作为记录。

发生长短款,应即列作“待处理财产损溢”,待查明原因,经批准后再进行处理。

会计主管人员应经常检查。

2、银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单核对。

每收到一张银行到账单,经管人应在三日内核对完毕,每月编制一次银行存款余额调节表,会计主管人员每月至少检查一次,并写出书面意见。

3、有价证券账户应与单位实存有价证券(或收款单据)核对相符,每半年至少核对一次。

4、商品、材料等明细账的账面余额,应定期与实存数额相核对;对其他财产物资账户也要定期核对,年终要进行一次全面的清查。

5、各种债权、债务类明细账的账面余额与债权、债务人核对清理,清理结果要及时以书面形式向会计主管人员汇报。

(完整版)法务部工作手册

(完整版)法务部工作手册

编制:法务部审核:人力资源部签批:二〇一〇年五月版目录一、部门组织架构图.......................................................... 错误!未定义书签。

二、部门工作职责 ............................................................. 错误!未定义书签。

三、职务说明书................................................................. 错误!未定义书签。

1、法务部经理职务说明书............................................ 错误!未定义书签。

2、法务部副经理职务说明书 ........................................ 错误!未定义书签。

3、法务部职员职务说明书(1)................................... 错误!未定义书签。

4、法务部职员职务说明书(2)................................... 错误!未定义书签。

5、法务部职员职务说明书(3)................................... 错误!未定义书签。

四、基本管理制度 ............................................................. 错误!未定义书签。

1、经济合同管理办法................................................... 错误!未定义书签。

2、法务处理程序规则................................................... 错误!未定义书签。

3、调阅合同管理制度................................................... 错误!未定义书签。

史上最全公司财务制度手册

史上最全公司财务制度手册

史上最全公司财务制度手册第一章总则第一条为规范公司财务管理行为,提高公司财务管理水平,保证公司资金安全,管理好公司的财务资源,特制定本手册。

第二条公司财务制度手册是公司财务管理的基本准则,适用于公司全体员工,规范公司各项财务管理活动,保护公司财务利益。

第三条公司财务制度手册内容涵盖公司财务管理的方方面面,具体内容包括:财务管理的基本原则、财务管理的组织与职责、财务信息的收集与报告、财务审计与监督等。

第四条公司财务制度手册要求公司全体员工严格遵守,任何违反财务制度的行为,公司将按照规定给予相应的处罚。

第二章财务管理的基本原则第五条公司财务管理的基本原则是:合法合规、诚实守信、公平公正、审慎勤勉。

第六条公司财务管理应当依法合规,遵守国家相关法律法规,不得有违法操作。

第七条公司财务管理要求诚实守信,对帐务信息真实可靠,不得隐瞒或歪曲财务信息。

第八条公司财务管理要求公平公正,不得偏袒任何一方利益,要保证各方利益的平衡。

第九条公司财务管理要求审慎勤勉,对公司的财务资源进行合理利用,谨慎决策,勤勉工作。

第三章财务管理的组织与职责第十条公司设立财务管理部门,负责公司的财务管理工作,具体职责包括:制定公司的财务管理制度、财务预算和决算、实施财务控制、编制财务报表等。

第十一条公司的财务管理部门设有财务主管,具体负责公司财务管理的具体事务。

第十二条公司各部门应当配合财务部门的工作,按照公司财务制度的相关要求进行操作。

第四章财务信息的收集与报告第十三条公司财务信息的收集应当及时、准确,包括公司的收支情况、资产负债状况、利润情况等。

第十四条公司财务信息的报告要求真实可靠,财务报表要按照公司财务制度的要求进行编制,不得造假。

第十五条公司财务信息的报告要求及时,根据公司的需要,每月、每季度、每年进行报告,保证公司对财务情况的及时了解。

第五章财务审计与监督第十六条公司设立财务审计部门,对公司的财务管理进行定期审计,发现问题及时进行整改。

2021财务管理手册Word(完整版)(5)

2021财务管理手册Word(完整版)(5)

财务管理手册
账簿的设置及管理制度
第一条公司财务部、公司所属分支机构财务部门必须根据会计制度的规定设置应有的账簿,并正确使用会计科目,不准以表代账、以单代账。

第二条账簿的登记必须遵守“两则”及会计工作规范,做到及时准确、字迹清晰,不得跳页隔行,改错要符合规定,保持账面整洁,按规定记账、结账,逐月有合计、累计。

第三条启用会计账簿应按以下规定执行:
(一) 在账簿封面上写明单位名称和账簿名称;
(二) 账簿扉页上应附《经管人员一览表》,内容包括单位名称、账簿名称、账簿页数、启用日期、会计主管和记账人姓名,并加盖名章和单位公章,经管或接管日期,移交日期;
(三) 账簿第一页,应设置账户目录,内容包括:账户名称,并注明各账户页次;
(四) 启用订本式账簿,应按顺序页数使用,不得跳页、缺号;使用活页式账页,应按账户顺序编号,并装订成册。

年度终了再按实际使用的账页顺序编定页数和建立账户目录。

第四条会计人员要根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。

(一) 填制记账凭证必须符合规范要求,附件齐全,制单人、记账、稽核(或会计主管)等均须加盖名章;
(二) 登记账簿时,应按记账凭证日期、编号、经济业务内容摘要、金额等逐项记入账内,做到登记准确及时,书写清楚;
(三) 结账前,必须将本期内发生的各项经济业务全部登记入账,属于本期调整的账项也要按规定全部结转有关账簿;
(四) 编制会计报表前,必须把总账和明细账登记齐全,试算平衡,不准先出报表,后补记账簿和办理结账。

公司财务制度手册完整版

公司财务制度手册完整版

公司财务制度手册完整版第一章总则第一条为了规范公司财务管理,确保公司财务活动的合法、规范、高效进行,特制定本制度。

第二条公司财务制度适用于公司内部所有涉及财务管理工作的相关人员,包括但不限于财务部门人员、部门负责人、员工等。

第三条公司财务制度内容包括财务管理的基本原则、财务管理的组织结构、财务管理的工作程序和要求等。

第四条公司财务制度遵循依法合规、诚实守信、资产保值增值的原则,倡导全员参与、规范管理。

第五条公司财务制度由公司财务部门负责制定、修订,各部门负责执行,并不断完善和提高。

第六条公司财务制度实施过程中,应当确保其合理性、切实性和有效性,做到及时修订、及时执行。

第二章财务管理的基本原则第七条公司财务管理的基本原则是依法合规、明确责任、诚实守信、高效管理。

第八条公司财务管理应遵守国家相关法律法规和公司内部规章制度,保护公司的合法权益。

第九条公司财务管理要求各部门、各岗位明确职责、履行职责,避免违规操作和舞弊行为。

第十条公司财务管理要求全员参与,共同维护公司资产安全,提高管理效率。

第十一条公司财务管理要求及时、准确地做好财务报表和财务分析,为管理决策提供准确的数据支持。

第三章财务管理的组织结构第十二条公司财务管理组织结构包括董事会、财务部门、管理层和全体员工。

第十三条公司董事会是最高决策机构,负责公司财务管理的监督和决策。

第十四条公司财务部门是具体负责公司财务管理工作的部门,负责制定财务管理制度和执行公司财务决策。

第十五条公司管理层是财务管理的执行者,负责具体的财务管理工作,提供财务报表和分析,为管理层决策提供支持。

第十六条公司全体员工应积极参与公司财务管理工作,遵守公司相关规定,做好财务核算和财务报告。

第四章财务管理的工作程序和要求第十七条公司财务管理的工作程序应分为日常运作、月度结算、年度审计等环节。

第十八条公司财务管理要求各部门定期核算财务数据,及时递交财务报表。

第十九条公司财务管理要求各部门在预算范围内开展经营活动,做到合理支出、控制成本。

财务制度全套手册

财务制度全套手册

财务制度全套手册第一章总则第一条为加强财务管理,规范企业财务运作,制定本财务制度手册。

本手册适用于所有公司部门和工作人员,财务管理工作需按照本手册执行。

第二条公司财务部门是公司财务管理的主要负责部门,负责全公司的财务规划、执行、监督和检查,确保公司财务的稳健运作。

第三条公司的财务管理应严格遵循法律法规,诚实守信,合理高效,客观公正。

第四条公司内部各级部门应加强协作配合,确保财务数据的准确、完整和时效。

第五条公司应定期进行财务审计,对财务状况进行评估和改进。

第六条公司财务制度的修订应经过公司财务部门负责人审批,并经公司领导层最终批准。

第七条公司财务工作应注重保密性,严格控制财务信息的泄露。

第二章财务管理制度第一条公司设立财务管理制度,明确各级部门的财务职责和权限,保证财务管理工作有序进行。

第二条公司应建立健全的财务管理制度,包括收支管理、资金管理、财务核算、财务报表、审计等内容。

第三条公司应建立完善的预算管理制度,根据公司经营情况和发展需要,制定年度预算,实行预算控制。

第四条公司应建立完善的内部控制制度,确保财务运作的安全性和有效性。

第五条公司应加强成本管理,控制成本,提高公司盈利能力。

第六条公司应建立健全的风险管理和识别机制,及时发现和解决财务风险。

第七条公司应加强对员工的财务培训,提高员工的财务意识和技能。

第三章财务管理流程第一条公司的财务管理流程应包括以下环节:资金管理、收支管理、财务核算、财务报表、审计等。

第二条公司的资金管理应加强对资金的调度和控制,确保公司的资金安全和流动性。

第三条公司的收支管理应严格按照预算进行管理,保证支出合理、收入有序。

第四条公司的财务核算应精确、准确,确保财务数据的真实性和可靠性。

第五条公司的财务报表应按照规定时间和要求进行编制和披露,及时向有关部门和人员汇报。

第六条公司应定期进行内部审计,对公司财务情况进行评估和改进。

第七条公司应加强对外部审计,接受审计机构的审计,并及时整改审计问题。

2021财务管理手册Word(完整版)(3)

2021财务管理手册Word(完整版)(3)

财务管理手册
1.1目的
为加强公司内部财务管理,健全公司财务管理制度,有效提升
公司财务管理效率,使公司财务工作规范化、制度化、科学化,公司计划财务部特编制本财务管理手册(以下简称《手册》)。

1.2生效与管理
1.2.1 手册编写、审核和生效本《手册》由公司计划计财部负责组织人员进行编写,报公司领导批准后下发生效。

1.2.2手册的管理和监督计划财务部负责本手册的管理及组织实施。

1.2.3 手册的修订、补充与完善本《手册》根据业务需要,报公司领导批准后可随时进行修订、补充与完善。

1.2.4手册的解释本《手册》由实业公司计划财务部负责最终解释。

第二章计划财务部部门职责、岗位设置及岗位职责。

2.1部门职责
2.1.1负责统一管理公司及本产业所属单位财务工作;
2.1.2 负责组织编制公司年度经营计划,并根据需要编制公司中、长
期发展规划中的财务部分。

财务管理手册及制度范本

财务管理手册及制度范本

财务管理手册及制度范本第一章总则第一条为了加强财务管理,规范财务工作,提高公司经济效益,根据国家有关财务管理的法律法规和公司章程的规定,结合公司实际情况,制定本制度。

第二条公司财务管理应遵循合法、合规、效益、透明的原则,确保公司财务稳健、可持续发展。

第三条公司财务部门是财务管理工作的归口管理部门,负责组织、实施、监督公司的财务管理工作。

第二章财务管理任务与方法第四条财务管理的基本任务包括:筹集资金、有效使用资金、监督资金运行、维护资金安全、提高公司经济效益。

第五条财务管理的方法包括:建立健全财务管理制度、做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。

第三章财务核算管理第六条公司会计核算遵循权责发生制原则,确保会计信息的真实、完整、准确。

第七条财务部门应按照国家的会计法规和会计准则,进行会计核算,提供合法、真实、完整的会计资料。

第八条财务部门应建立健全会计档案管理制度,确保会计档案的安全、完整。

第四章财务基础工作管理第九条加强原始凭证管理,确保原始凭证的合法性、真实性和准确性。

第十条财务部门应按照公司的审批制度,编制记账凭证,确保记账凭证的合法性、真实性和准确性。

第十一条财务部门应定期进行账务处理,确保账务处理的及时性、准确性和完整性。

第五章财务风险管理第十二条财务部门应建立健全财务风险管理制度,识别、评估、控制和监测财务风险。

第十三条财务部门应加强对公司债务的管理,确保公司债务的安全、合理。

第十四条财务部门应加强对公司现金流量的管理,确保公司现金流的稳定、健康。

第六章财务监督与检查第十五条财务部门应建立健全财务监督制度,对公司财务工作进行内部监督。

第十六条财务部门应定期进行财务检查,发现问题及时纠正,确保公司财务工作的正常运行。

第七章附则第十七条本制度自颁布之日起实施,如有未尽事宜,可根据实际情况予以补充。

第十八条本制度的解释权归公司财务部门所有。

公司内部财务账务手册

公司内部财务账务手册

公司内部财务账务手册一、引言财务账务手册是公司内部重要的财务管理工具,旨在确保公司财务账务处理的规范性、准确性和透明度。

本手册将详细介绍公司内部财务账务的相关流程和要求,以便全体员工能够正确理解和执行相关财务操作。

二、财务账务的分类与目的1. 财务账务的分类财务账务主要分为以下几类:- 日常财务账务:包括收支记录、资金流动账务等。

- 应收账款与应付账款:记录公司与客户之间的应收与应付款项。

- 固定资产与无形资产账务:登记、折旧和处置公司的固定资产和无形资产。

- 负债与所有权益账务:记录公司的借贷关系和资产所有权。

- 税务账务:包括各种税务申报和缴纳记录。

2. 财务账务的目的财务账务的目的是:- 提供真实、准确、完整和及时的财务信息。

- 支持公司决策和财务分析。

- 遵守财务法规和会计准则。

- 保证公司财务活动合规性和内部控制的有效性。

三、账务处理流程1. 凭证的填制- 根据公司的交易情况,每笔业务都需要填制凭证。

- 凭证包括日期、摘要、科目、借方和贷方金额等信息。

- 所有的凭证必须经过审核和确认才能记录到账簿中。

2. 账簿的登记- 按照科目的分类,将凭证的借贷金额分别登记到相应的账簿中。

- 常用的账簿包括总账、明细账、日记账等。

- 登记过程中要注意准确性和规范性,避免错误和遗漏。

3. 账务核对与调整- 定期进行账务核对,确保各项账务的一致性和准确性。

- 如发现错误或遗漏,及时进行调整和纠正。

- 所有的调整记录必须经过相关负责人的审核和批准。

四、财务报表的编制和分析1. 财务报表的编制- 根据公司的财务账务情况,编制财务报表。

- 常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

- 编制过程中要遵守财务会计准则和相关法规的要求。

2. 财务报表的分析- 对编制好的财务报表进行分析,了解公司的财务状况。

- 常用的财务分析方法包括比率分析、趋势分析和竞争对比分析等。

- 分析结果可以为公司的决策提供参考和依据。

【精编推荐】财务与法务手册完整

【精编推荐】财务与法务手册完整

【精编推荐】财务与法务手册完整财务与法务手册第一部分财务管理制度第一篇财务管理总则第一章总则第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的快速发展,提高公司经济效益,根据国家有关法律法规和公司章程有关规定,结合公司实际情况,制定本财务管理总则。

第二条本总则适用于公司集团总部、下属子公司。

各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。

第三条公司实行财务管理集中统一领导,统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理,各种收入一律上交公司,各部门不得对外收费。

各项支出必须经财务部门审核,各公司大额用款或支出,需报经财务总监、总裁批准后方能用款。

第四条公司财务负责人协助总经理全面负责公司的财务工作,负责组织、控制财务收支和全面核算,监督公司业务,为各项经济决策提供准确的信息,同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作,有效利用企业的各项资金,努力提高经济效益。

第五条公司财务部门应配备合格的财务人员,依法办理财会工作。

财会人员因故离职时,必须办妥交接手续。

会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,接交人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离只。

不得中断财会工作。

第二章公司会计核算原则第六条采用公历年度,即以每年一月一日至十二月三十一日为一个会计年度。

第七条记账原则和方法:以权责发生制为原则,实行借贷记账法。

第八条企业的会计核算以人民币为记账本位币。

第九条公司的固定资产、无形资产按平均年限法计提折旧、摊销;低值易耗品、包装物于其领用时采用一次性摊销法摊销。

第十条各类存货的确与入库按实际成本计价,发出采用加权平均法计价。

存货的盘存制度采用永续盘存法。

第十一条按照企业会计准则之有关规定计提坏账准备、存货跌价准备和各项资产减值准备。

第三章会计凭证和账簿第十二条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。

原始凭证是记录经济业务,明确经济责任,具有法律效力的书面证明。

完整的财务制度手册

完整的财务制度手册

完整的财务制度手册第一章:总则一、为了规范公司财务管理,维护公司财务安全,加强公司财务监督,提高公司财务管理水平,根据公司法律法规和公司规章制度,制定本手册。

二、本手册适用于公司全体员工,包括财务部门人员及其他相关部门人员。

三、公司财务管理应严格遵守国家法律法规和公司规章制度,强调财务监督和内部控制,提高财务管理的规范性和透明度。

第二章:财务职责一、公司财务部门主要职责包括:编制公司年度预算、决算、财务报表、财务分析等;负责公司日常财务管理、资金管理、审计、风险控制等工作。

二、其他部门负责人应加强对本部门财务管理的监督和检查,确保财务业务的规范和正常运转。

第三章:财务核算一、公司会计核算应按照会计准则和公司财务政策规定进行,确保财务信息真实、准确、完整。

二、公司应建立健全财务报表制度,编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表,及时公布,定期审核。

三、公司应加强财务风险管理,建立风险预警机制,及时发现风险,采取措施防范风险。

第四章:资金管理一、公司资金管理应遵循合法、安全、高效、规范的原则,加强资金监督和控制。

二、公司应建立资金预算管理制度,制定合理的资金计划和预算,确保资金使用合理、节约。

三、公司应建立健全资金监督机制,加强对公司资金流动、使用情况的监督和检查,防范资金风险。

第五章:审计监督一、公司应定期进行内部审计,加强对公司财务状况的监督和检查,及时发现问题,及时纠正。

二、公司应建立健全审计报告制度,对审计结果进行及时总结和整改,确保公司财务管理健康、有序。

三、公司应加强外部审计监督,接受独立审计机构的审计,提高公司财务透明度和可信度。

第六章:违章惩罚一、对违反财务管理制度的员工,公司将按照公司规定进行处理,严肃处理严重违法行为。

二、对有严重违法违纪行为导致公司经济损失者,公司将追究其法律责任。

三、公司将加强对财务违法违规行为的管理和监督,保证公司财务安全。

第七章:附则一、本手册解释权属于公司财务部门。

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财务与法务手册【1】第一部分财务管理制度第一篇财务管理总则第一章总则第一条为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的快速发展,提高公司经济效益,根据国家有关法律法规和公司章程有关规定,结合公司实际情况,制定本财务管理总则。

第二条本总则适用于公司集团总部、下属子公司。

各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。

第三条公司实行财务管理集中统一领导,统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理,各种收入一律上交公司,各部门不得对外收费。

各项支出必须经财务部门审核,各公司大额用款或支出,需报经财务总监、总裁批准后方能用款。

第四条公司财务负责人协助总经理全面负责公司的财务工作,负责组织、控制财务收支和全面核算,监督公司业务,为各项经济决策提供准确的信息,同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作,有效利用企业的各项资金,努力提高经济效益。

第五条公司财务部门应配备合格的财务人员,依法办理财会工作。

财会人员因故离职时,必须办妥交接手续。

会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,接交人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离只。

不得中断财会工作。

第二章公司会计核算原则第六条采用公历年度,即以每年一月一日至十二月三十一日为一个会计年度。

第七条记账原则和方法:以权责发生制为原则,实行借贷记账法。

第八条企业的会计核算以人民币为记账本位币。

第九条公司的固定资产、无形资产按平均年限法计提折旧、摊销;低值易耗品、包装物于其领用时采用一次性摊销法摊销。

第十条各类存货的确与入库按实际成本计价,发出采用加权平均法计价。

存货的盘存制度采用永续盘存法。

第十一条按照企业会计准则之有关规定计提坏账准备、存货跌价准备和各项资产减值准备。

第三章会计凭证和账簿第十二条加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。

原始凭证是记录经济业务,明确经济责任,具有法律效力的书面证明。

原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。

第十三条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

记凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。

收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第十四条根据各全资子公司或控股子公司具体经营情况和公司会计业务的需要设置会计账簿。

各全资子公司或控股子公司设置会计账簿应包括现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台账。

第十五条做好会计审核工作,经办财务人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和数据的准确性。

编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应报集团公司财务总监、总经理复核。

第十六条财务人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证账证相符、账实相符、账表相符。

第十七条建立会计档案,包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。

按本分册《会计档案管理办法》中的规定进行保管和销毁。

出纳人员不得兼管会计档案。

第四章资本金和负债管理第十八条资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。

第十九条经公司股东会提议,股东会批准,可以按公司章程规定增加资本。

财务部门应及时调整实收资本。

第二十条经董事会同意,公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。

财务部门应据实调整。

第二十一条公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入财务费用-利息支出。

第二十二条加强应付账款和其他应付款的管理,月末、季度末、或年末都要与对方及时核对余额,保证负债的真实性和准确性。

凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报集团公司财务总监、总经理批准后再做处理。

第二十三条公司对外担保业务,按公司规定的审批程序审批后,由财务部登记后才能正式对外签发,财务部据此纳入公司或有负债管理,在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第五章流动资产管理第二十四条现金的管理㈠严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,一般库存现金不得超过30万元,超出限额部分要及时送存银行。

㈡集团总部及全资子公司或控股子公司各部门对单笔超过5万元的大额现金支出应提前三天通知财务部,以便财务部提前做好准备。

㈢严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。

财务部负责人对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。

公司的一切现金收付都必须有真实的原始凭证。

第二十五条银行存款的管理㈠加强对银行账户及其他账户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行账户印签实行分管、并用制,不得一人统一保管使用。

严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。

㈡出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。

在每月末要做好与银行的对账工作,并编制银行存款余额调节表,对未达账项进行分析,查找原因,并报财务部门负责人。

第二十六条应收账款的管理对应收账款,每季末做一次账龄和清收情况的分析,并报有关领导和分管业务部门,督促业务部门积极催收,避免形成坏账。

第二十七条其他应收款的管理应按区分不同名称分页记账,要严格个人借款审批程序,借款的审批程序是:借款人→部门负责人→主管副总→财务经理→总经理。

借用现金办理业务,必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付,比如小额的材料采购、出差费用等。

第二十八条短期投资的管理短期投资是指一年内能够并准备变现的投资,短期投资必须在公司授权范围内进行,按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。

第六章长期资产管理第二十九条长期投资的管理长期投资是指不准备在一年内变现的投资,分为股权投资和债权投资。

公司进行长期投资应认真做好可行性分析研究,按公司审批权限的规定批准后,由财务部办理入账手续。

第三十条固定资产的管理㈠有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算:1、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;2、不属于经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用期限超过2年的。

㈡固定资产要做到有账、有卡,账实相符。

财务部负责固定资产的价值核算与管理,行政部或资产管理部门负责实物的记录、保管和卡片登记工作,财务部建立固定资产明细账。

㈢固定资产的购置和调入均按实际成本入账,固定资产折旧采用平均年限法分类计提,分类折旧年限如下:(按照新企业所得税法固的固定资产,不再补提折旧。

当月增加的固定资产,当月不提折旧,当月减少的固定资产,当月照提折旧。

㈤对固定资产和其他资产要进行定期盘点,每年末由财务部组织盘点一次,盘点中发现短缺或盈余,应及时查明原因,并编制盘盈盘亏表,报集团财务总监审核后,经总经理审批后进行账务处理。

第三十一条无形资产的管理无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产,包括:探矿权、采矿权、土地使用权、软件(未来公司的财务核算软件)等。

无形资产按实际成本入账,在受益期内或有效期内按不短于20年的期限摊销,其中土地使用权按照30-50年进行摊销,探矿权或采矿权按照矿山使用年限(2-30年)(矿山使用年限乃根据已推定及探明总存量估计得出)进行计算摊销。

财务软件按照5年进行摊销。

第三十二条长期待摊费用的管理长期待摊费用是不能全部计入当期损益,需要在以后年度内分期摊销的各项费用,包括开办费,租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年,金额较大的修理费支出。

开办费自投产之日起,分期摊入成本。

分摊期不短于5年,以经营租入的固定资产改良支出,在有效租赁期内分期摊销。

第七章收入管理第三十三条公司的营业收入包括销售商品收入、提供劳务收入、利息收入、其他业务收入等。

营业收入要严格按照权责发生制原则确认,并认真核实、正确反映,以保证公司损益的真实性。

第三十四条各项收入要按照规定列入相关的收入项目,不得截留到账外或作其他处理。

第八章成本费用管理第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入成本费用。

第三十六条成本费用包括:生产成本、利息支出、营业费用、其他业务支出等。

㈠生产成本:是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种费用(例如材料、工程款等费用)。

公司应严格控制材料的领用与损耗,各部门领用材料应由专人负责领用,并注明用途。

㈡利息支出:指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

㈢营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积费、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、股东会费等各种等费用。

第三十七条费用开支的审批规定㈠公司各项费用都应列入公司全年预算计划,各部门根据全年经营计划编制当年费用预算计划,交财务部进行费用预算管理,各部门应严格控制各项费用开支。

1、公司各项股东会费用由公司股东会秘书处归口管理。

2、公司采购办公用品及其他物品、职工医药费报销、电话费、小车各项维护保养费用、职工工资及各项福利费用、教育培训费等均由行政人事部根据规定归口管理。

3、财产保险、固定资产折旧、资产评估、会计报表审计等费用由财务部归口管理。

4、差旅费、各项会议费均应事先向公司领导提出申请,批准后再实施。

㈡审批、报销权限:上述各项各类费用发生额由各部门经理核实,经财务部复核,财务总监审核,报总经理审批后报销。

㈢费用单据必须真实、合理、完整,取得的发票必须合法。

第三十八条非经营性的特殊开支,如赞助费、协会费、捐赠款等列入营业外支出,由总经理审批。

第三十九条职工福利费按工资总额14%计提,工会经费按工资总额的2%计提,教育经费按工资总额的 1.5%计提。

养老金等“五金一险”经批准后,由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。

第四十条公司各项成本费用由财务部负责管理和核算,各部门各项费用支出实行预算控制,制定降低成本的措施。

第九章利润及利润分配管理第四十一条公司营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用及其他。

利润总额=营业利润+非经常性损益(营业外收入-营业外成本)。

第四十二条公司利润总额经公司股东会作相应调整后,按照股东会关于利润分配的决议,向投资者分配利润。

第十章财务报表与财务分析第四十三条财务报表分月报和年报,公司月报表应于次月5日内完成,年度财务会计报表应于次年10日内完成,必要时聘请有经验的会计师会计事务所等进行审计。

第四十四条各全资子公司或控股子公司年末还应报送财务情况说明书,财务情况说明书主要内容包括:㈠业务、经营情况,利润实现情况,资金增减及周转情况,财务收支情况等;㈡财务核算方法变动情况及原因,对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项;资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务善有重大影响的事项,以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

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