中南财大税收原理与中国税制练习题答案
财政学：税收原理习题与答案
一、单选题1、税法规定的直接负有纳税义务并享有相应权利的单位和个人称为（）。
A.负税人B.扣缴义务人C.纳税人D.赋税人正确答案：C2、将计税依据分成不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，并分别计算税额，加总后即为应纳税额，这种税率称为（）。
A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率正确答案：C3、将税收划分为所得税、流转税、财产税、资源税、行为税的分类方式是按照（）分类。
A.财政管理体制B.课税对象的性质C.税负转嫁难易程度D.计税依据的形态正确答案：B4、下列不属于流转税的是（）。
A.关税B.增值税C.所得税D.消费税正确答案：C5、下列表述中，错误的是（）。
A.亚当·斯密的“斯密四原则”是指平等、确实、便利和最小征收费用B.威廉·配第提出了公平、简便和节省三大税收原则C.阿道夫·瓦格纳提出了著名的“四项九端”税收原则D.西斯蒙第主张税收可以对资本征税，但不能影响人民的基本生活水平正确答案：D6、税收的横向公平是指（）。
A.税收应使具有相同境遇的人承担不同的税负B.税收应使具有不同境遇的人承担不同的税负C.税收应使具有相同境遇的人承担相同的税负D.税收应使具有不同境遇的人承担相同的税负正确答案：C7、下列哪种税的税负难以转嫁？（）A.消费税B.增值税C.关税D.所得税正确答案：D8、瓦格纳认为，税收法令必须简明确定，税务机关应依法行事，不能随意征收。
这是指税收的（）原则。
A.节省B.确实D.效率正确答案：B9、征税要以最小的运行成本费用来实现最大限度的税收收入筹集,这被称为是税收（）的内容之一。
A.充分原则B.公平原则C.适度原则D.效率原则正确答案：D10、下列最能契合税收能力原则的说法是（）。
A.足不出户的人不应该交税B.收入越高的人应该交越多的税C.享受越多政府公共服务的人应该交越多的税D.越是大公无私的人越不应该交税正确答案：B二、多选题1、税制的基本要素包括（）。
《中国税制》课程期末考试题库附答案解析
中国税制（双学位）期末考试题库一、单选题1、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收效率原则D.实质课税原则【答案】D【解析】纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的实质课税原则。
2、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】D【解析】选项ABC，属于税法的基本原则；选项D，属于税法的适用原则。
3、下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.税收效率原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】C【解析】选项ABD属于税法适用原则。
4、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。
A.程序优于实体原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原则D.新法优于旧法原则【答案】C【解析】特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。
5、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【答案】C【解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
6、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
财政学：税收原理与制度习题与答案
一、单选题1、下列不属于税收基本特征的是（）。
A.有偿性B.强制性C.固定性D.无偿性正确答案：A2、税收负担的最终承担者是（）。
A.征税主体B.负税人C.扣缴义务人D.纳税义务人正确答案：B3、体现征税深度的税制要素是（）。
A.征税对象B.纳税人C.税目D.税率正确答案：D4、一种税区别于另一种税的标志是（）。
A.纳税人B.税率C.税源D.课税对象正确答案：D5、税收可以分为从价税和从量税是按照（）划分标准分类。
A.课税对象B.税收负担是否可以转嫁C.计税依据的度量标准D.税收与价格的关系正确答案：C6、税收分为中央税、地方税和共享税是按（）标准划分的。
A.税收管理和使用权限B.税基形式C.税负能否转嫁D.税收与价格的关系正确答案：A7、我国目前税收收入中占比最大的税种是（）。
A.增值税B.企业所得税C.消费税D.个人所得税正确答案：A8、我国目前的增值税，允许将固定资产全部购置价值在当期一次性减除，税基相当于社会消费品价值，属于（）。
A.收入型增值税B.消费型增值税C.生产型增值税D.抵扣型增值税正确答案：B9、下列有关增值税说法不正确的是（）。
A.增值税是共享税B.增值税是一般税C.我国目前实行生产型增值税D.增值税的间接税正确答案：C10、税收可以分为直接税和间接税是按照（）划分标准分类A.是否具有特殊用途B.计税依据的形式C.课税对象D.税收负担能否转嫁正确答案：D二、多选题1、下列（）税种属于间接税。
A.个人所得税B.企业所得税C.增值税D.消费税正确答案：C、D2、税率是衡量税负轻重的重要标志，同时也是国家税收政策的最直接体现，被视为税制的核心。
税率的具体形式大体包括（）。
A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.全额累进税率正确答案：A、B、C、D3、以计税依据的度量方式为标准，税收可以划分为（）。
A.直接税B.从价税C.从量税D.间接税正确答案：B、C4、以商品劳务税为主体的税制结构下列说法正确的是（）。
中国税制习题及答案(大学期末复习资料).doc
第一章税收制度概述一、术语解释1、税收制度2、纳税人3、课税对象4、税率5、比例税率6、累进税率7、纳税环节8、纳税期限9、减免税10、违章处理11、税制体系二、单项选择题1、（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2、（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位C.单位和个人B.法人D.个人4、比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率C.全率累进税率5、起征点是（A.计税依据C.税源B.超额累进税率D.地区差别税额）达到征税数额开始征税的界限。
B.税目D.征税对象三、多项选择题1、税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2、税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3、累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4、减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5、违反税收法令的行为包括（）oA.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1、税收制度是税收分配关系的体现方式。
2、以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3、税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4、税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1、如何理解税收制度的含义？2、税制体系的概念是什么？影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增，一、术语解释1、增值额2、法定增值额3、增值税4、消费型增值税5、收入型增值税6、生产型增值税7、货物8、销项税额9、进项税额10、混合销售行为11、兼营行为二、单项选择题1、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。
南财大学税法正考第1-3套试卷答案
南财大学税法正考第1-3套试卷答案税法第一套试卷总分：100考试时间：100分钟一、单项选择题1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是(答题答案：A)A、征税对象B、税率C、纳税义务人D、税目2、下列税种中，属于直接税的是(答题答案：D)A、增值税B、营业税C、消费税D、企业所得税3、下列属于流转税的是(答题答案：A)A、增值税B、所得税C、车船税D、土地使用税4、下列有关税法概念的说法正确的是(答题答案：D)A、税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B、制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C、税法的特征是强制性、无偿性和固定性D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称5、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是(答题答案：C)A、企业将购进的酒发给职工作为福利B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户D、黄金经营单位进口的标准黄金6、某企业本月份将自产的一批生产成本为20 万元（耗用上月外购材料15万元）的食品（成本利润率10%）发给职工，则下列说法正确的是(答题答案：A)A、应反映销项税额3.74万元B、应反映销项税额3.4万元C、应反映应纳税额3.4万元D、应转出进项税额2.55万元7、根据现行增值税的规定，以下属于增值税征税范围的是(答题答案：B)A、转让无形资产B、转让不动产C、生产销售热力D、文化演艺收入8、某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。
该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。
(答题答案：D)A、2300元B、2600元C、2200元D、2500元9、下列货物中，不征消费税的是(答题答案：B)A、啤酒B、保健食品C、汽车轮胎D、金银首饰10、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是(答题答案：D)A、外购已税白酒生产的药酒B、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C、外购已税白酒生产的巧克力D、外购已税白酒生产的润滑油11、下列经营者中，属于营业税纳税人的是(答题答案：D)A、从事汽车修配业的个人B、发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C、从事缝纫业务的个体户D、将不动产无偿赠送他人的单位12、从事金融业务的纳税人的纳税期限为(答题答案：A)A、1个季度B、1个月或15日、l0日、5目C、1个月D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日13、某旅游企业组团到新加坡旅游。
中南财大税收原理与中国税制练习题答案
《税收原理与中国税制》部分章节练习题答案第十一章 消费税1） 增值税： 销项税额：2400213504800017%17%17%301017%117%117%⨯+⨯+⨯+⨯⨯=++进项税额：5085应纳增值税：-5085=消费税：化妆品需要交纳消费税（税率为30%），香皂无需交纳消费税2135030%301030%117%⨯+⨯⨯=+2） 增值税： 销项税额：20006820017%17%11884.6117%⨯+⨯=+元进项税额：680020007%30007%7150+⨯+⨯=元应纳增值税：11884.6-7150=4734.6元消费税：白酒为复合税率，20%加0.5元/500克（或100元/吨）682002000()20%15*2000*0.5120001500027000117%117%+⨯+=+=++元3） 进口环节关税完税价格： 关税 消费税化妆品=120+10+2+18=150万元 15040%60⨯=万元； 1506030%90130%+⨯=-万元机器 =35+5=40万元 4020%8⨯=万元； 0组成计税价格：化妆品=关税完税价格+关税+消费税=150+60+90=300万元机器 =关税完税价格+关税=40+8=48万元进口环节增值税：30017%4817%59.16⨯+⨯=万元进口环节消费税：90万元国内生产销售环节增值税 销项税额：51.4829017%17%56.78117%⨯+⨯=+万元进项税额：59.16万元应纳增值税：56.78-59.16=-2.38万元 消费税：51.4829030%30%9080%28.2117%⨯+⨯-⨯=+万元4） 增值税：销项税额：3600017%6120⨯=万元进项税额：684213%37% 1.36+⨯+⨯+=75.03万元应纳增值税：6120-75.03=6044.97万元消费税：补交应代扣代缴消费税额：(42(113%)3(17%)8)30%20.28130%⨯-+⨯-+⨯=-万元 应缴消费税： 3600056%180********.00310000150230%20.282034020.2820360.28⨯+⨯⨯÷-⨯⨯+=+=万元5）（1）进口环节：关税完税价格化妆品=220+10+20+11=261万元关税 26120%52.2⨯=万元； 消费税26152.230%134.23130%+⨯=-万元 应纳增值税：(261+52.2+134.23)17%=76.06⨯万元（2）代收代缴消费税：46.8(86)117%30%54130%++⨯=-万元 （3）国内销售环节应纳消费税：70.214.0465030%30%30%134.2380%117%117%19518 3.6107.384109.216⨯+⨯+⨯-⨯++=++-=万元（4）销项税额：46.870.214.0417%65017%17%30017%17%180.54117%117%117%⨯+⨯+⨯+⨯+⨯=+++万元 （5）进项税额：76.0687%(7013%107%)(130%)(34207%)(15%)117.11+⨯+⨯+⨯⨯-++⨯⨯-=万元（6）应纳增值税：180.54-117.11=63.43万元。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、选择题1. 下列税种中，属于间接税的是：A. 增值税B. 个人所得税C. 资产税D. 资本利得税答案：A2. 以下关于增值税的说法正确的是：A. 纳税人是指纳税义务人B. 适用税制是率定税制C. 一般纳税人与小规模纳税人纳税标准相同D. 抵扣更正制度适用于增值税答案：D3. 企业所得税的计税依据是：A. 营业收入B. 销售收入C. 税务机关核定的应税所得额D. 利润总额答案：C4. 下列关于个人所得税的说法中，错误的是：A. 纳税人包括居民个人和非居民个人B. 个人所得税适用综合征税制C. 已婚居民个人的适用税率高于单身居民个人D. 个人所得税适用一次性计税制答案：D5. 印花税是根据以下哪种行为征收的：A. 股权转让B. 房产买卖C. 金融借贷D. 货物销售答案：A二、判断题1. 增值税是一种直接税。
B. 错误答案：B2. 企业所得税适用分配制税制。
A. 正确B. 错误答案：A3. 个人所得税适用递进税率。
A. 正确B. 错误答案：A4. 资产税是一种间接税。
A. 正确B. 错误答案：B5. 印花税适用征收制税制。
A. 正确答案：B三、简答题1. 请简要解释增值税的基本原理和征收方式。
答案：增值税是一种按照货物或服务增值额进行征税的税种。
其基本原理是按照货物或服务的“增值额”征税，即按照销售价格与进项之间的差额进行计税。
增值税的征收方式分为一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法适用于规模较大、销售额较高的纳税人，计税依据为纳税人的销售额减去进项税额；简易计税方法适用于规模较小、销售额较低的纳税人，计税依据为销售额的百分之五。
2. 请简要介绍个人所得税的分类及计税方法。
答案：个人所得税分为工资薪金所得税和财产租赁所得税两类。
工资薪金所得税是指个人从单位取得的工资、薪金、奖金、劳务报酬等所得，适用综合征税制，即综合计算个人一定期间内的各项收入，然后按照相应的税率进行计税。
财产租赁所得税是指个人从租赁财产中取得的租金所得，适用一次性计税制，即以每笔收入为单位，按照固定税率计算税额。
大学中国税制试题及答案
大学中国税制试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 我国现行的增值税税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 我国税收征管的基本原则是什么？A. 公平、公正、公开B. 合法、合理、有效C. 公平、合理、有效D. 合法、公正、公开答案：D5. 以下哪项不属于我国的主要税种？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于我国税收的构成要素？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 征税机关答案：A、B、C7. 我国税收的征收方式包括哪些？A. 直接征收B. 间接征收C. 代扣代缴D. 预扣预缴答案：A、C、D8. 以下哪些属于我国税收的分类？A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税答案：A、B、C、D9. 我国税收征管的基本原则包括哪些？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 有效性原则D. 公平性原则答案：A、B、C、D10. 以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 住房公积金D. 子女教育支出答案：A、B、C三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述我国增值税的特点。
答案：我国增值税具有以下特点：一是税基广泛，涵盖了商品和劳务的生产、流通全过程；二是税率分级，分为不同档次的税率以适应不同行业和商品；三是税收中性，旨在减少税收对市场机制的干扰；四是税收征管简便，便于纳税人理解和遵守。
12. 企业所得税的计税基础是什么？答案：企业所得税的计税基础是企业在一定会计期间内实现的应纳税所得额，即企业的收入总额减去税法规定的不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
中南财大中国税制_增值税练习题答案
《中国税制》增值税练习题答案1）销项11.720017%517%17%36.55117%⨯+⨯+⨯=+万元进项税额：17万元应纳税额：36.55-17=19.55万元该厂本期应交增值税为19.55万元。
2）销项税额10017%1⨯=万元进项税额：2010.210.28.5120-⨯=万元期初留抵进项税额：0.5万元应纳税额：17-8.5-0.5=8万元该厂当月应交纳的增值税额为8万元。
3）销项税额：11.729.2510017%17%17%117%117%1.04(20(110%))17%4%50%526.7914%⨯+⨯+⨯+++⨯+⨯+⨯⨯⨯=+万元进项税额：10.267%(4013%57%)60%13.95+⨯+⨯+⨯⨯=万元应纳税额：26.79-13.95=12.84万元该企业该月应缴纳的增值税为12.84万元。
4）销项税额：4217%7.14⨯=万元进项税额：3.9137%4213% 1.36 1.36 1.368.22+⨯+⨯+--=万元期初留抵进项税额：0.5万元应纳税额：7.14-8.22-0.5=1.58万元该企业期末留抵进行税额为1.58万元。
5）（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额：（）（）万元++⨯-=100101217%13% 4.88（2）免抵退税不得免征和抵扣税额：（）（）⨯⨯-=1808.317%13%59.76（3）当期应纳税额：60017%(500107%59.76 4.88)32375.82⨯-+⨯-+-=-万元（4）免抵退税额递减额：++⨯=万元(1001012)13%15.86（5）出口货物“免、抵、退”税额：⨯⨯-=万元1808.313%15.86178.36（6）该企业当月应退税额=178.36万元（7）当期免抵税额=178.36-178.36=0（8）留抵下月继续抵扣税额= 375.82-178.36=197.46万元。
6）企业的做法不正确，依次叙述如下：（1）直接收款方式销售货物，应以收款日期为开具时期，本月开具发票注明应收价款为450万元，应该按照该金额计算销项税额。
中国税制课后题参考答案
中国税制课后题参考答案中国税制作为国家财政管理的重要组成部分，对于国家的经济发展和社会稳定起着至关重要的作用。
税制的合理性和公平性直接关系到国家的财政收入和社会公平，因此，对于学习税制课程的学生来说，掌握税制的相关知识和理解税制的原理是非常重要的。
下面我将针对中国税制的一些常见问题给出一些参考答案，希望能对学生们的学习有所帮助。
首先，让我们来了解一下税制的基本概念。
税制是指国家通过立法和行政手段规定的纳税人应当缴纳的税种、税率、税收征收方式、税收征收主体和纳税义务等一系列制度的总称。
税制的目的是为了调节财富分配，促进经济发展，保障社会公平和公共服务的提供。
接下来，我们来看一些常见的税种和税率。
在中国，常见的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税等。
这些税种根据不同的对象和性质，对应的税率也有所不同。
例如，增值税是对商品的生产、流通和劳务的价值增加部分征税，根据不同的税率档次，可以分为17%和13%等不同税率。
企业所得税是对企业的利润进行征税，税率为25%。
个人所得税是对个人的收入进行征税，根据不同的收入水平，税率也有所不同，最高可达45%。
除了税种和税率，税制还涉及到税收征收方式和征收主体。
在中国，税收征收方式主要有两种，一种是直接税，即税务机关直接向纳税人征收；另一种是间接税，即通过商品和服务的交易过程中进行征收。
征收主体主要包括国家税务机关和地方税务机关。
国家税务机关负责对企业所得税、个人所得税等进行征收，地方税务机关负责对地方税种如城市维护建设税、土地增值税等进行征收。
此外，税制还涉及到税收优惠政策和税收征收程序。
税收优惠政策是国家为了鼓励某些行业或地区的发展而采取的一系列减免税款的政策。
例如，对于高新技术企业和科技型中小企业，可以享受企业所得税减免或免征的政策。
税收征收程序是指税务机关对纳税人的税款进行征收的一系列程序和规定。
纳税人需要按照规定的时间和方式向税务机关申报纳税信息，并按照规定的税率和征收方式缴纳税款。
中国税制考试题及答案
中国税制考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括哪些？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息答案：D4. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠？A. 企业亏损B. 企业扩大再投资C. 企业从事高新技术研发D. 以上都是答案：D5. 土地增值税的征税对象是什么？A. 土地使用权的转让B. 土地所有权的转让C. 房产所有权的转让D. 以上都不是答案：A6. 消费税的征收范围主要包括哪些商品？A. 烟酒B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 以上都是答案：D7. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：C8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C9. 个人所得税中，综合所得适用的税率是多少？A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额减去免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额D. 收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额答案：A二、简答题（每题10分，共20分）1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法通常采用差额计税法，即纳税人应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
销项税额是根据销售货物或者提供劳务的销售额和规定的税率计算得出，进项税额则是纳税人购进货物或者接受劳务时支付的增值税。
税务会计_中南财经政法大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年
税务会计_中南财经政法大学中国大学mooc课后章节答案期末考试题库2023年1.纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的( )。
答案:平均价2.下列各项中,应依照房产余值缴纳房产税的有( )。
答案:用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产_产权出典的房产_无租使用其他单位的房产_融资租赁的房产3.税务会计具有哪些特点？答案:法律性_专业性_两重性_融合性4.小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置（）等明细科目。
答案:“应交增值税”_“转让金融商品应交增值税”_“代扣代交增值税”5.“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，或者是当月交纳以前期间未交的增值税额。
以下分录正确的是：答案:月份终了，如果有未交增值税，则借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税_月份终了，如果有预交增值税，则借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——预交增值税_月份终了，如果有多交的增值税，则借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）_当月交纳以前期间未交的增值税额，借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款6.“营业外收入”科目，反映企业发生的营业利润以外的收益，主要包括（）等。
答案:盘盈利得_债务重组利得_与企业日常活动无关的政府补助_捐赠利得7.2019年7月5日，甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态，并作为无形资产入账。
B专利技术的成本为4000万元，预计使用年限为10年，无残值，采用直线法摊销。
根据税法规定，B专利技术允许按照175％进行摊销。
假定甲公司B专利技术的推销方法、推销年限和净残值符合税法规定。
甲公司2019年度实现的利润总额为10000万元，适用的所得税税率为25％。
中国税制-题库及答案
中国税制答案（题库请看后一页）一、单选题1-5BCBAA 6-10 BBBCB 11-15CDAAA16-20 BCBAB 21-24DAAB二、多选题1ABC 2ABCD 3BCD 4 AD 5 ABC 6AD 7 ABC 8 AD 9 ACD 10 BCD 11AD 12 ABC三、计算题1.(1)①将两台设备捐赠给贫困地区，企业所得税应视同销售，确认视同销售收入=140×2=280(万元)，应确认视同销售成本=(247.6-140×17%×2)=200(万元)，视同销售业务应调增应纳税所得额=280-200=80(万元)。
②企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
年度利润总额=7500+2300+1200-6000-1300-800-420-1800-1200-180+1700=1000(万元)，公益性捐赠支出税前扣除限额=1000×12%=120(万元)，实际捐赠247.6万元，应调增应纳税所得额=247.6-120=127.6(万元)。
③业务(1)应调增应纳税所得额=80+127.6=207.6(万元)。
(2)一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
本题中，技术转让所得=700-500=200(万元)，200万元小于500万元，免征企业所得税，应调减应纳税所得额200万元。
(3)职工福利费税前扣除限额=1400×14%=196(万元)，实际发生职工福利费200万元，应调增应纳税所得额=200-196=4(万元);工会经费税前扣除限额=1400×2%=28(万元)，实际拨缴工会经费30万元，应调增应纳税所得额=30-28=2(万元);职工教育经费税前扣除限额=1400×2.5%=35(万元)，本年度职工教育经费25万元加上以前年度累计结转至本年的职工教育经费5万元未超过扣除限额35万元，本年度发生的职工教育经费25万元准予据实扣除，不需要进行纳税调整;以前年度累计结转至本年度的职工教育经费准予在本年度扣除，应调减应纳税所得额5万元。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、选择题1. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项是一般纳税人的标准？A. 年销售额不超过500万元B. 年销售额超过500万元C. 年销售额不超过2000万元D. 年销售额超过2000万元答案：B2. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 关于房产税，以下哪项说法是正确的？A. 房产税只对商业用房征收B. 房产税只对居民住宅征收C. 房产税对所有房产征收D. 房产税对农村房产征收答案：C5. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B二、填空题1. 我国实行的税收制度是以__________为主体的多税种、多环节、多层次的复合税制体系。
答案：流转税2. 增值税的计税方法主要有两种，分别是__________和__________。
答案：一般计税方法、简易计税方法3. 企业所得税的纳税年度是__________。
答案：公历年度4. 个人所得税的纳税义务人包括居民个人和__________。
答案：非居民个人5. 土地增值税的征收对象是__________。
答案：转让土地使用权及其地上建筑物、其他附着物取得增值额的单位和个人三、简答题1. 简述我国增值税的特点。
答：我国增值税的特点主要包括：一是实行多档次税率，根据商品和服务的不同性质设定不同的税率；二是采用抵扣机制，即纳税人在计算应纳税额时，可以扣除上一环节已经支付的税款；三是实行普遍征收，几乎所有的商品生产、流通和服务领域都需要缴纳增值税。
2. 说明企业所得税的纳税对象和税基。
答：企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内取得收入的企业和其他经济组织。
税基是指企业在一个纳税年度内取得的收入总额，减去成本、费用和损失后的余额，即应纳税所得额。
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《税收原理与中国税制》部分章节练习题答案第十一章 消费税1） 增值税： 销项税额：2400213504800017%17%17%301017%117%117%⨯+⨯+⨯+⨯⨯=++进项税额：5085应纳增值税：-5085=消费税：化妆品需要交纳消费税（税率为30%），香皂无需交纳消费税2135030%301030%117%⨯+⨯⨯=+2） 增值税： 销项税额：20006820017%17%11884.6117%⨯+⨯=+元进项税额：680020007%30007%7150+⨯+⨯=元应纳增值税：11884.6-7150=4734.6元消费税：白酒为复合税率，20%加0.5元/500克（或100元/吨）682002000()20%15*2000*0.5120001500027000117%117%+⨯+=+=++元3） 进口环节关税完税价格： 关税 消费税化妆品=120+10+2+18=150万元 15040%60⨯=万元； 1506030%90130%+⨯=-万元机器 =35+5=40万元 4020%8⨯=万元； 0组成计税价格：化妆品=关税完税价格+关税+消费税=150+60+90=300万元机器 =关税完税价格+关税=40+8=48万元进口环节增值税：30017%4817%59.16⨯+⨯=万元进口环节消费税：90万元国内生产销售环节增值税 销项税额：51.4829017%17%56.78117%⨯+⨯=+万元进项税额：59.16万元应纳增值税：56.78-59.16=-2.38万元 消费税：51.4829030%30%9080%28.2117%⨯+⨯-⨯=+万元4） 增值税：销项税额：3600017%6120⨯=万元进项税额：684213%37% 1.36+⨯+⨯+=75.03万元应纳增值税：6120-75.03=6044.97万元消费税：补交应代扣代缴消费税额：(42(113%)3(17%)8)30%20.28130%⨯-+⨯-+⨯=-万元 应缴消费税： 3600056%180********.00310000150230%20.282034020.2820360.28⨯+⨯⨯÷-⨯⨯+=+=万元5）（1）进口环节：关税完税价格化妆品=220+10+20+11=261万元关税 26120%52.2⨯=万元； 消费税26152.230%134.23130%+⨯=-万元 应纳增值税：(261+52.2+134.23)17%=76.06⨯万元（2）代收代缴消费税：46.8(86)117%30%54130%++⨯=-万元 （3）国内销售环节应纳消费税：70.214.0465030%30%30%134.2380%117%117%19518 3.6107.384109.216⨯+⨯+⨯-⨯++=++-=万元（4）销项税额：46.870.214.0417%65017%17%30017%17%180.54117%117%117%⨯+⨯+⨯+⨯+⨯=+++万元 （5）进项税额：76.0687%(7013%107%)(130%)(34207%)(15%)117.11+⨯+⨯+⨯⨯-++⨯⨯-=万元（6）应纳增值税：180.54-117.11=63.43万元。
第十二章 营业税1）应纳营业税（娱乐业）(12728)14% 6.58++⨯=万元2）增值税：销项税额：800017%1162.39117%⨯=+万元 进项税额：600万元应纳税额：1162.39-600=562.39万元消费税：80008%547.01117%⨯=+万元 营业税（服务业—租赁业，交通运输业）：205%503% 2.5⨯+⨯=万元城市建设维护税：(562.39547.01 2.5)7%77.83++⨯=万元3）应纳营业税（服务业—旅游业）：(4020)5%(5030)5%2-⨯+-⨯=万元4）甲建筑公司：应纳营业税（建筑业，转让不动产）：4000(160007000)3%(2200)5%270102802-⨯+-⨯=+=万元 代扣代缴营业税（建筑业）：70003%210⨯=万元 房地产公司：应纳营业税（转让不动产）：40005%200⨯=万元。
5） 应纳营业税（服务业—其它服务业，服务业，文化体育业）：收取的团体会员费和个人会员费免征营业税；10005%5005%280005%(1200008000)3%600005%5315⨯+⨯+⨯++⨯+⨯=+代扣代缴营业税（文化体育业）：210003%630⨯=元6） 应纳营业税：(6008)5%145%(860800)5%235000 4.8%10%5%1500 5.4%5%35.311212+⨯+⨯+-⨯+⨯⨯⨯⨯+⨯⨯⨯=万元 代扣代缴营业税：25000 4.8%5%212⨯⨯⨯=万元第十五章 企业所得税1） 销售收入：4000万元；会计利润：4000+80-2600-770-480-60-（160-120）-50=80万元纳税调整：（1） 广告费扣除限额：400015%600⨯=万元，实际支出650万元，调增650-600=50万元；（2） 业务招待费扣除限额：40000.5%20⨯=万元和实际发生额的60%（2560%15⨯=万元）中的最小额，调增25-15=10万元；（3） 公益捐款不得超过当年利润总额的12%，8012%9.6⨯=，调增20.4万元；（4） 税收滞纳金不得扣除，调增6万元；（5） 职工工会经费扣除限额：2002%4⨯=万元，调增1万元；职工福利费扣除限额： 20014%28⨯=万元，调增3万元；职工教育经费扣除限额：200 2.5%5⨯=万元，调增2万元。
合计调增6万元应纳税所得额：80+50+10+20.4+6+6=172.4万元应纳所得税额：172.425%43.1⨯=万元2）收入总额：320+28=348万元会计利润：348-132.42-17.99-120-10-20-10-20=17.59万元应纳税所得额调整：（1）业务招待费扣除限额=3200.5% 1.6⨯=万元，实际发生额的60%=460% 2.4⨯=万元，准予扣除1.6万元，调增4-1.6=2.4万元；（2）广告费限额=32015%48⨯=万元，实际发生8万元，可以据实扣除；（3）工会经费扣除限额=1502%3⨯=万元，实际发生5万元，调增2万元；职工福利费扣除限额=15014%17⨯=万元，实际发生22.5万元，调增5.5万元；职工教育经费扣除限额=150 2.5% 3.75⨯=万元，实际发生7.5万元，调增3.75万元，合计调增2+4.5+3.75=11.25万元。
（4）工商行政罚款不得扣除，调增6万元；直接向本厂困难职工捐赠不得扣除，调增4万元，公益性支出限额=17.5912% 2.11⨯=万元，调增7.89万元，合计调增6+4+7.89=17.89万元。
境内应纳税所得额：17.59+2.4+11.25+17.89-28=21.13万元境内应纳所得税额：21.1325% 5.28⨯=万元。
境外投资收益应税所得额：2835 120%=-万元，可以抵免的应纳税额：3520%7⨯=万元境外投资收益应纳所得税额：3525%7 1.75⨯-=万元该企业应纳所得税额：5.28+1.75=7.13万元。
3）销售收入：2500万元未入账固定资产计提折旧：57010 2.9212÷⨯=万元，会计利润：600+230-2.92=827.08万元应纳税所得额调增：（1）广告费扣除限额=250015%375⨯=万元，实际发生450万元，调增75万元；业务招待费扣除限额=25000.5%12.5⨯=万元，实际发生额的60%=1560%9⨯=万元，准予扣除9万元，调增6万元；研发费用加计50%扣除，准予扣除30万，实际扣除20万，调减10万元；（2）公益性捐款限额=827.0812%99.25⨯=万元，实际发生30万元，允许全部扣除；直接捐赠不能扣除，调增6万元；（3）工会经费扣除限额=1502%3⨯=万元，实际发生3万元，全部扣除；职工福利费扣除限额=15014%21⨯=万元，实际发生23万元，调增2万元；职工教育经费扣除限额=150 2.5% 3.75⨯=万元，实际发生6万元，调增2.25万元，合计调增2+2.25=4.25万元。
境内应纳税所得额：827.08+75+6+6+4.25-10=678.33万元境内应纳税额为：678.3325%169.58⨯=万元境外扣除限额为：30025%75⨯=万元，境外实际缴纳税额为20020%10030%70⨯+⨯=万元，补缴5万元。
税额抵免：安全生产专用设备税额抵免10%，7010%7⨯=万元。
缴纳所得税为：169.58+5-7-150=17.58万元。
4）应缴纳的增值税：860017%8.55102307%927.4⨯---⨯=万元应缴纳的营业税：2005%10⨯=万元，转让技术所有权免征营业税。
应缴纳的城建税和教育费附加：(927.410)(7%3%)93.74+⨯+=万元；所得税前可以扣除的税金合计：10+93.74=103.74万元销售收入：8600+200=8800会计利润：(8600-5660)+(700-100)+200+50+8.5+30-1650-850-80-300-103.74=844.76万元应纳税所得额的调整：（1）广告费扣除限额：880015%1320⨯=万元，实际支出1400万元，调增80万元；（2）业务招待费扣除限额：88000.5%44⨯=万元，实际发生额的60%为54万元，最高只能扣除44万元，应调增46万元；（3）非金融企业之间的利息支出扣除按照银行同期贷款利率扣除，应调增：40500 5.8%11-⨯=万元；（4）工会经费扣除限额=5402%10.8⨯=万元，实际发生15万元，调增4.2万元；职工福利费扣除限额=54014%75.6⨯=万元，实际发生82万元，调增6.4万元；职工教育经费扣除限额=540 2.5%13.5⨯=万元，实际发生18万元，调增4.5万元，合计调增15.1万元。
（5）公益性捐赠扣除限额：844.7612%101.37⨯=万元，实际发生150万元，调增48.63万元。
（6）技术转让所得（700-100=600万元）不超过500万的部分，免征企业所得税，超过部分（600-500=100万元），减半征收企业所得税，应纳税所得额：844.7680461115.148.6330500515.49+++++--=万元；应纳所得税额：(515.49100)25%10025%50%116.37-⨯+⨯⨯=万元。
5）境内外所得应纳税额：(1005030)25%45++⨯=万元A国扣除限额：504512.51005030⨯=++万元，A国实际缴纳所得税为10万元，可全额扣除；B国扣除限额：30457.51005030⨯=++万元，B国实际缴纳所得税为9万元，扣除限额为7.5万元，超过限额的1.5万元当年不能扣除；汇总缴纳所得税额=45-10-7.5=27.5万元。