第5章国库集中支付精品PPT课件

直接支付审批 Your text
网审
面审
印刷法规汇编
经费支出
10万
财政拨款收入
10万
42
国库 集中 支付
授权支付
财政授权支付的资金
除按规定实行财政 直接支付外的其他财政 支出
2021/3/4
44
实行财政授权支付方式的支出事项
1.不在政府采购目录内或未 达到政府采购限额标准的物品、工 程和服务中分散管理的购买性支出。
第五章 国库集中支付
1
陶慧平，会计师、 审计师、注册会计 师。具有丰富的实 践经验，熟悉会计 制度、国家财政及 财经法规政策，对 行政事业单位财务 管理中存在的问题 、难点有深入的理 解和准确的把握。
2
3
链接：
https://item.tao bao.com/item.htm ?spm=a1z10.1c.w1228.2.LoMOwo &id=524875983916
蓝天宾馆 消费金额： 1,400元
个人消费: 200元 （不能报销）
公务消费 1,200元 （允许报销）
公务人员
公务人员报销
第一步：拿发票、pos机小票 去财务部门
发票、小票, 金额1200
财务 部门
财务人员查询、确认刷卡情况
确认报销 生成授权支付申请 完成支付申请生成 打印授权支付凭证
4.严禁以授权支付违规支付奖金、津补 贴、政府采购款、基建款和通过提取现金 转移财政资金。
财政授权支付额度5万元
零余额账户用款额度
5
财政拨款收入
5
49
授权支付凭证零星费用1万元
经费支出
1万
零余额账户用款额度
1万
50
公务卡
国库 集中 支付
我国社会商品零售总额中 有80%的交易是用现金支付的， 而发达市场经济国家只有20% 左右。
4
5
概述
国库 集中 支付
直接支付 授权支付 公务卡
概述
国库
集中
支付
一、国库集中支付制度的功能
统筹资金 提高效率 加强监督
国库 存款
主管单位 A账户
国库集 中支付
主管单位 B账户
基层预 算单位
账户
收款人
基层预 算单位
账户
直接支付 授权支付
国库单一 直达 账户体系
收款人 账户
国库
集中
财政
预算
严格预 算执行
规范 填写
支付申请的要求
网络会计核算
国库集中支付业务电子化
1 强化安全管理 2 提高支付效率 3 节约行政成本 4 电子凭证
国库 集中 支付
直接支付
财政直接支付资金
工资支出
政府采购支出
可以转账的支出
37
直接支付
支付 局
支付 凭证
代理 清算 银行
人行
支付通知
直接 支付
收款单位
款
银行完成公务卡还款
公务卡的支付管理
公务卡结算只是结算 方式由现金改为刷卡，预 算单位原公务消费事前审 批及财务报账制度仍要执 行。
POS
•能刷尽刷 •保留POS机 小票
•开发票
发票
消费的次日可以在系统中查询到消费记录
消费POS小票遗失怎么办
消费POS小票的主要目的是用于 查询支付时间，以便于财务及时准确 查询你的消费时间，网上报销时需提 取。如报账时无法提供，应写明原因 并明确说明消费时间。
先拨款
单位 后清算
先支付
基层 单位
① 上 报 情 况
⑤预留银行印鉴 ⑥人行审批
代理 银行
零余额账户开设
②汇总报送
一级 预算单位
③签发开户文件 ④预留财政印鉴
财政
零余额 账户
1. 支 付
2.申请划款 3.划款
国库 单一 账户
收款人 账户
•该账户实行用款额度管理。在 年内可以累加使用；
•该账户可以办理转账、提取现 金等结算业务；
支付 申请
从金额上比较： 预算指标≥用款计划
用款计划≥支出
预算指标要素
预算单位、预算科目、 指标类型、指标来源、 指标金额、指标文号、 资金用途、预算类型
源自文库
用款 计划
预算 指标
资金 支付
银行 清算
指标来源
年初预算 预算变更 上年结转
用款计划编制
在已接收的预算指标中选择编制
• 预算类型 • 支付方式 • 功能科目 • 计划金额
2.单位零星支出等。 3.经财政部门专项批准的其他 紧急支出。
规范授权支付
1.原则上不得以授权支付方式支付应属 直接支付范围的支出。
2.原则上不得通过授权支付方式向本 单位、本系统所属单位、上级主管单位或 其他国库集中支付预算单位划拨资金。
3.规范授权支付支出，积极推行公务卡 结算,减少现金支出
支付
部门
单位
加强 监管
事前监督 事中监督
事后监督
没有改变单位财务管理权
预算执行 资金 会计 主体地位 使用权 核算权
三个不改变
二、国库单一账户
单位在商业银行设立 一个零余额账户，用于办 理单位的所有支出。
国库单一账户体系
国库 存款 账户
人民 银行
商业 银行
商业 银行
商业 银行
•零余额账户：又称夜晚零余 额账户，该账户对每个营业 日发生的支付在营业日终了 时，均通过与国库单一账户 进行资金清算，账户无余额 过夜。
预算指标提取 编制用款计划
直接支付
授权支付
用款计划编制
• 按季分月编制用款计划 • 基本支出按时间进度 • 项目支出按项目进度 • 用款计划编制要科学准确合理
资金运动的变化
• 国库支付资金的依据 • 谁来支付资金 • 支付给谁 • 怎么支付资金 • 什么时间支付资金 • 支付多少资金
严格遵 守法规
有据可查 有迹可寻
选择公务卡发卡行
多家银行都在推销公务 卡，用哪一张啊？ 请使用单位零余额账户 开户行所属的公务卡。
公务卡与普通信用卡的区别
公务卡的持卡人为行政事业单 位的在职职工，开卡时必须由 单位确认其身份；
公务卡主要用于公务活动开支； 公务卡享受银行免收年费、到
期免费换卡等优惠。
签订公务卡服务协议和网银协议
各单位不得违反规定向本单 位其他账户和上级主管单位、所 属下级单位账户划拨资金。
各单位不得违反《现金管理 暂行条例》等规定提取和使用现 金；
三、国库集中支付业务流程
下达 预算指标
供应商
单位 支付申请
三大环节
1 预算指标 2 用款计划
3 支付申请
预算 指标
用款 计划 计划 额度
数据产生先后顺序： 下达预算指标 → 编制用款计划→ 计划额度→ 办理支付业务
公
开通网上银行
务
卡
组织工作人员办理公务卡
准
备 申请资料及办卡清单交至经办行
工 作
核对确认办理情况表
持卡人开卡并设定密码
银行授信额度 个人持卡消费 单位报销还款 财政实施监控
业
工作人员持卡消费
务
工作人员持刷卡小票
流
和发票申请报销
程
—
报
财务人员登陆报销 支持系统查询并审核
销
财务人员生成汇总单
还
并签发授权支付指令