物业管理企业会计分录大全
物业管理公司的会计账务处理
物业管理公司的会计账务处理一、物业管理的基本概述物业管理，指物业服务企业按照合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维护、养护、管理、维护环境卫生和相关秩序的活动。
依据国民经济行业分类，物业管理属于房地产业。
按照工信部发布的《中小企业划型标准规定》（工信部联企业[2011]300号），物业管理中，从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。
物业管理业中小企业划型标准中型企业从业人员300人及以上，且营业收入IooO万元及以上小型企业从业人员100人及以上，且营业收入500万元及以上的为小型二微型企业从业人员100人以下或营业收入500万元以下根据相关规定，境内设立并符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业，适用《小企业会计准则》。
一、物业成本包括哪些具体项目1物业成本包括以下具体项目：(1)管理服务人员的工资、社会保险和按规定提取的福利费等；(2)物业共用部位、共用设施设备的日常运行、维护费用；(3)物业管理区域清洁卫生费用；(4)物业管理区域绿化养护费用；(5)物业管理区域秩序维护费用；(6)办公费用；(7)物业管理企业固定资产折旧；(8)物业共用部位、共用设施设备及公众责任保险费用。
2、法律依据：《物业服务收费管理办法》第十一条实行物业服务费用包干制的，物业服务费用的构成包括物业服务成本、法定税费和物业管理企业的利润。
实行物业服务费用酬金制的，预收的物业服务资金包括物业服务支出和物业管理企业的酬金。
物业服务成本或者物业服务支出构成一般包括以下部分：1管理服务人员的工资、社会保险和按规定提取的福利费等；2、物业共用部位、共用设施设备的日常运行、维护费用；3、物业管理区域清洁卫生费用；4、物业管理区域绿化养护费用；5、物业管理区域秩序维护费用；6、办公费用；7、物业管理企业固定资产折旧；8、物业共用部位、共用设施设备及公众责任保险费用；9、经业主同意的其它费用。
(物业管理)物业新会计准则分录精编
（物业管理）物业新会计准则分录物业新会计准则分录一、流动资产（一）货币资金1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）[收到集团内权益性投资所收到的现金]资本公积2、收到实现的主营业务收入（收付实现制）借：银行存款[销售商品提供服务所收到的现金]贷：主营业务收入3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款[销售商品、提供劳务所收到的现金]应收票据[销售商品、提供劳务所收到的现金]应收内部单位款4、因支付内部职工原因所借的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款[购买商品提供劳务所支付的现金或支付与其他经营活动有关的现金]贷：库存现金或银行存款或结算中心备注：其他应收款是根据记载的用途来指定现金流，如购买固定资产在指定现金流时应记入购买固定资产、在建工程、无形资产和其他长期资产所支付的现金。
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用或主营业务成本（按应报销的金额）[购买商品提供劳务所支付的现金或支付与其他经营活动有关的现金]贷：其他应收款（按实际借出的现金）5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借：银行存款结算中心贷：财务费用-利息收入[收到银行及其他公司利息收入]7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款-备用[冲减第一次借备用金时发生的用途]8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入[收到的与其他经营活动有关的现金]9、交纳税费借：应交税费-营税税[支付的除增值税、所得税以外的其他税费] 应交税费-城建税[支付的除增值税、所得税以外的其他税费]应交税费-教育费附加[支付的除增值税、所得税以外的其他税费] 应交税费-堤围费[支付的除增值税、所得税以外的其他税费]应交税费-所得税[支付的所得税]贷：银行存款10、支付供应单位各种款项借：应付账款[购买商品、接受劳务所支付的现金]应付票据[购买商品、接受劳务所支付的现金]应付内部单位款贷：银行存款或现金11、收到和支付的代收代付款项（如水电费）或押金(1)收到代收代付款项时借：银行存款贷：其他应付款[-支付的其它与经营活动有关的现金]支付时借：其他应付款[支付的其它与经营活动有关的现金]贷：银行存款(2)收到押金时借：银行存款或现金贷：其他应付款[收到的其它与经营活动有关的现金]支付押金借：其他应付款[-收到的其它与经营活动有关的现金]贷：银行存款或现金12、支付职工工资、附加人工费和劳动保护费等(1）借：应付职工薪酬–工资及资金[支付给职工以及为职工支付的现金]-附加人工费[支付给职工以及为职工支付的现金]-劳动保护费[支付给职工以及为职工支付的现金]贷：银行存款或现金(2)结转工资、附加人工费和劳动保护费借：主营业务成本-工资及资金-附加人工费-劳动保护费管理费用-工资及资金-附加人工费-劳动保险费-劳动保护费贷：应付职工薪酬--工资及资金-附加人工费-劳动保险费-劳动保护费(3)支付社保款a、借：其他应付款-保险费（个人承担）其他应付款-保险费（单位承担）贷：银行存款b、结转单位社保款借：应付职工薪酬-保险费贷：其他应付款-保险费（单位承担）c、结转社保款借：主营业务成本-保险费管理费用-保险费贷：：应付职工薪酬-保险费(3)支付职工个人所得税借：应交税费[支付给职工以及为职工支付的现金]贷：银行存款13、购入需要安装的固定资产、开发设施借：在建工程[购买固定资产、在建工程、无形资产和其他长期资产所支付的现金] 贷：银行存款同时借：固定资产贷：在建工程14、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借：其他应付款[支付的其它与经营活动有关的现金]贷：库存现金银行存款15、支付各项成本、费用借：在建工程[购买固定资产、在建工程、无形资产和其他长期资产所支付的现金]主营业务成本[购买商品接受劳务所支付的现金]管理费用[支付的其它与经营活动有关的现金]财务费用（手续费）[支付的其它与经营活动有关的现金]营业外支出[支付的其它与经营活动有关的现金]贷：银行存款或库存现金16、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时借：股本（实收资本）等贷：银行存款（三）存货1、接受捐赠的原材料借：原材料(不考虑增值税)贷：营业外收入—接受捐赠利得（※）银行存款（实际支付的相关税费）2、盘盈的原材料，按照同类或类似存货的市场价格作为实际成本借：原材料贷：待处理财产损溢3、购建固定资产领用材料借：在建工程贷：原材料4、出售原材料借：银行存款贷：其他业务收入同时，结转成本借：其他业务成本（※）贷：原材料二、非流动资产（四）长期股权投资1、同一控制下企业合并形成的长期股权投资（1）取得被合并方所有者权益账面价值大于支付的合并对价的账面价值的借：长期股权投资—成本（取得被合并方所有者权益账面价值的份额）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）有关负债科目贷：有关资产科目资本公积—资本溢价（股本溢价）（2）取得被合并方所有者权益账面价值小于支付的合并对价的账面价值的借：长期股权投资—成本（取得被合并方所有者权益账面价值的份额）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）有关负债科目资本公积—资本溢价（股本溢价）盈余公积利润分配—未分配利润贷：有关资产科目2、非同一控制下企业合并形成的长期股权投资（1）以货币资金作为合并对价的借：长期股权投资—成本（合并成本，减已宣告但尚未发放的现金股利或利润）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）贷：银行存款（合并成本、支付的直接相关费用）（2）以交易性金融资产作为合并对价的借：长期股权投资—成本（合并成本，减已宣告但尚未发放的现金股利或利润）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）投资收益—处置收益贷：交易性金融资产（公允价值）投资收益—处置收益同时，按作为对价的金融资产的公允价值变动借（贷）：公允价值变动损益贷（记）：投资收益（3）以存货（工业企业）作为合并对价的借：长期股权投资—成本（合并成本，减已宣告但尚未发放的现金股利或利润）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）贷：主营业务收入、其他业务收入应交税费—应交增值税（销项税）同时借：主营业务成本、其他业务成本贷：库存商品、原材料等（4）以持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资作为合并对价的借：长期股权投资—成本（合并成本，减已宣告但尚未发放的现金股利或利润）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）持有至到期投资减值准备可供出售金融资产减值准备长期股权投资减值准备投资收益—处置收益贷：持有至到期投资可供出售金融资产长期股权投资投资收益—处置收益同时，按作为对价的可供出售金融资产的公允价值变动借（贷）：资本公积—其他资本公积（可供出售金融资产公允价值变动）贷（记）：投资收益以固定资产、无形资产等作为合并对价的借：长期股权投资—成本（合并成本，减已宣告但尚未发放的现金股利或利润）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利或利润）累计折旧累计折耗累计摊销固定资产减值准备无形资产减值准备营业外支出—非流动资产处置损失贷：固定资产无形资产银行存款（支付的直接相关费用）营业外收入—非流动资产处置利得3、以支付现金方式取得的长期股权投资（1）采用成本法核算的借：长期股权投资（实际支付的价款）贷：银行存款（2）采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的借：长期股权投资—成本（实际支付的价款）贷：银行存款长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的借：长期股权投资—成本（应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额）贷：银行存款（实际支付的价款）营业外收入—初始长期股权投资利得（换出资产的公允价值加应支付的相关税费与应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额）4、以存货(工业企业)换入长期股权投资（1）采用成本法核算的借：长期股权投资（换出资产的公允价值加应支付的相关税费）贷：主营业务收入（公允价值）其他业务收入（公允价值）应交税费—应交增值税（销项税额）银行存款（支付的相关费用）应交税费（应交的其他相关税金）同时，结转存货成本借：主营业务成本其他业务成本存货跌价准备贷：库存商品原材料（2）采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，账务处理与采用成本法相同。
物业公司会计分录汇总问答
物业公司会计分录汇总问答1、我司是一家物业公司，代收的水电费开取普通增值税发票，怎样做会计分录，需要转出成本吗？答案：借：现金贷：其他应付款-水电费，不用转成本，只有收入费用类才转成本2、是物业公司的，这个月开了一张服务业发票，会计分录怎么写答案：开发票时记借:现金/银行存款/应收款贷:主营业务收入计提税费时借：营业税金及附加贷：应交税费-应交营业税贷：应文税费-教育费附加；交税费时借：应交税费贷：银行存款3、物业公司月末计提应交税金的会计分录答案：借：营业税金及附加贷：应交税费-营业税-城建税-教育费附加4、关于物业公司会计分录的问题本公司七月份交电费款13687.57元（银行代扣）其中6844.5元可以收回的，剩下的向业主公摊的电费7018.05元，公摊部分7018.05+6844.5=13862.55 比应缴电费款172.98元，但公司决定七月份电费不向业主公摊，由本公司作为费用支出，请问怎样做会计分录？答案：说明：公摊部分7018.05+6844.5=13862.55计算差错应该为13952.55比应缴电费款264.98元缴纳七月份交电费款借：其他应收款 6844.50借：其他应收款 6843.05贷：银行存款 13687.57收回七月份交电费款借：银行存款 13952.57贷：其他应收款 6844.50贷：其他应收款 6843.05贷：其他应付款 264.98（多公摊部分）缴纳八月份交电费款借：其他应收款 8月可收回金额借：其他应收款 8月份应公摊电费贷：银行存款可收回+公摊部分收回七月份交电费款借：银行存款 8月份应公摊电费+8月可收回金额-7月多公摊部分借：其他应付款 7月多公摊部分贷：其他应收款 8月可收回金额贷：其他应收款 8月份应公摊电费5、物业公司收费会计分录问题收入和代收水电等目前都是收多少记多少。
不能反映当月应收多少，实收多少，即不能从账面反映收费率。
如何能将应收数做到账面。
物业管理企业核算及会计分录
物业管理企业核算及会计分录一、所设相关会计科目1、资产类科目：库存现金银行存款其他货币资金短期投资应收票据应收账款预付账款其他应收款长期待摊费用固定资产低值易耗品固定资产清理累计折旧在建工程等。
2、负债类科目：应付职工薪酬应付票据应付账款短期借款长期借款其他应付款预收账款应交税费等。
3、所有者权益类科目：实收资本资本公积本年利润利润分配盈余公积等。
4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。
5、损益类科目：主营业务收入其他业务收入投资收益其他收益资产处置收益营业外收入主营业务成本税金及附加其他业务支出销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税以前年度损益调整等.二、相关账务处理(不限于此仅供参考)1、存现借：银行存款 (明细科目为银行所在名称)贷：库存现金2、提现借：库存现金贷：银行存款3、收物管费、开工装修垃圾费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款-业主-物管费/车位物管费/电梯能耗费贷：预收账款-业主-二次供水贷：预收账款-业主-停车综合服务费贷：预收账款-业主-垃圾清运费贷：预收账款-商铺-物管费贷：预收账款-商铺-租金贷：其他应付款-业主-装修保证金4、结转本月收入借：预收账款-业主-物管费/车位物管费/电梯能耗费借：预收账款-业主-二次供水借：预收账款-业主-停车综合服务费借：预收账款-业主-垃圾清运费借：预收账款-商铺-物管费借：预收账款-商铺-租金贷：主营业务收入-物管费/车位物管费等贷：其他业务收入-垃圾清运费等5、空置房应收物管费借：应收账款-房开公司贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税（销项税额）6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）借：银行存款贷：预收账款-基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款-电费贷：管理费用-电费(红字冲减)9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款10、付上月份电话费(拿到专票发票)借：管理费用-电话费借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用-水费（办公……）借：应交税费-应交增值税（进项税额）借：预收账款-业主二次供水（生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用-电费借：应交税费-应交增值税（进项税额）借：预收账款-业主二次供水能耗借：预收账款-业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入-维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费借：低值易耗品—维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水（发放员工）借：应付职工薪酬-工会经费、职教费贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款-商铺-电费/水费17、发放上月管理员工工资借：应付职工薪酬-工资等贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款-总公司借：其他应收款-房开公司（代付搬运工工资）贷：库存现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款-员工-服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出-装修垃圾清运费借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借：管理费用-维修费借：低值易耗品-维修用具借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品-保洁用具借：低值易耗品-维修用具借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金23、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他应付款-商铺押金24、退业主装修保证金借：其他应付款-业主-装修保证金贷：库存现金25、中队活动开支借：应付职工薪酬-工会经费贷：库存现金26、付购菜款柴油大米及食油款借：应付职工薪酬-福利费-伙食费贷：库存现金27、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款-房开公司名称贷：库存现金28、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入-赔款29、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品-厨房用品贷：库存现金30、食堂购液化气及煤气罐一只借：应付职工薪酬-福利费借：低值易耗品-煤气罐贷：库存现金31、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用-办公费借：管理费用-差旅费贷：库存现金32、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用-保洁费(排污费、垃圾处置费等) 贷：库存现金33、领用低值易耗品借：管理费用-低值易耗品摊销贷：低值易耗品-维修用具贷：低值易耗品-保洁用具贷：低值易耗品-厨房用具34、商铺电费计入借：其他应收款-商铺-电费贷：管理费用-电费35、开办费用的摊销(新准则下已不需要分摊)借：管理费用-开办费摊销贷：长期待摊费用-开办费36、计提折旧借：管理费用-折旧费贷：累计折旧37、计提本月工资借：管理费用-工资贷：应付职工薪酬-工资38、计提各项经费借：管理费用-福利费借：管理费用-工会经费借：管理费用-教育经费贷：应付职工薪酬-福利费贷：应付职工薪酬-工会经费贷：应付职工薪酬-职教费39、税费的处理（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
物业公司会计科目设置实例-物业公司会计分录实例
物业公司会计科目设置实例-物业公司会计分录实例物业公司会计科目设置实例1、《物业管理企业会计核算补充规定》分清了代收款项同其他收入款项的界限，新设置的第205号科目“代收款项”立意明确，物业公司代有关部门向业主收取的垃圾清运费、有线电视初装费、电表保证金、水费押金等，可在“代收款项”一级科目下设各项二级科目，——分类入帐。
有利于发挥会计管理职能，统一结算交纳，操作性强。
[例]某物业公司为环卫所代收建筑垃圾清运费，为有线电视台代收初装费，为自来水公司预收水费，为供电所代收电表保证金，具体分录如下：借：101现金、102银行存款贷：205代收款项——垃圾清运费——有线电视初装费——水费——电表保证金月末将收入各项费用归还有关部门，分录如下：借：205代收款项——垃圾清运费——有线电视初装费——水费——电表保证金贷：102银行存款月末将为业主服务的服务费收入结转经营收入：借：205代收款项——服务费收入贷：经营收入——服务费收入代收款项科目的期末余额，在资产负债表中“其他流动负债”额目中反映。
2、《物业管理企业会计核算补充规定》切合实际设置新科目，纠正了以往对维修基金科目归类无序的缺陷。
过去有的物业管理企业将维修基金归集在第203号科目“应付帐款”，也有归集在第261号科目“长期应付款”。
新增设第281号科目“代管基金”是为房屋使用人和业主代管的部分基金，既符合国家规范，又符合物业公司实际。
[例]某物业公司收到委托管理的房屋共用部位、共用设施维修基金和代管基金的存款利息，分录如下：借：102银行存款——代管基金存款贷：281代管基金——维修基金——利息收入外单位承接大修任务，工程完工后，经业委会或者物业产权人认可后支付维修基金，分录如下：借：281代管基金——维修基金贷：102银行存款。
物业公司账务处理分录
物业公司账务处理分录物业公司账务处理分录是指将公司的经济业务活动按照一定的规则和方法记录在账簿中的过程。
正确的账务处理分录对于物业公司的经营管理和财务决策具有重要的影响。
本文将介绍物业公司账务处理分录的相关内容。
一、收入类分录1. 收取物业管理费借：应收物业管理费贷：收入-物业管理费物业公司作为物业管理服务提供商，收取业主的物业管理费用。
在收到物业管理费后，需要将应收物业管理费增加，同时将收入-物业管理费增加。
2. 收取停车费借：应收停车费贷：收入-停车费物业公司收取车辆停放的停车费用。
在收到停车费后，需要将应收停车费增加，同时将收入-停车费增加。
3. 收取其他服务费用借：应收其他服务费用贷：其他收入物业公司提供其他服务，如保洁费、维修费等，收取相应的费用。
在收到其他服务费用后，需要将应收其他服务费用增加，同时将其他收入增加。
二、支出类分录1. 支付物业管理费用借：管理费用贷：应付物业管理费物业公司需要向供应商支付物业管理费用。
在支付物业管理费用时，需要将管理费用增加，同时将应付物业管理费减少。
2. 支付员工工资借：工资支出贷：应付工资物业公司需要支付员工的工资。
在支付员工工资时，需要将工资支出增加，同时将应付工资减少。
3. 支付水电费借：水电费支出贷：应付水电费物业公司需要向供应商支付水电费用。
在支付水电费用时，需要将水电费支出增加，同时将应付水电费减少。
三、资产类分录1. 购买固定资产借：固定资产贷：银行存款物业公司购买固定资产，如办公设备、车辆等。
在购买固定资产时，需要将固定资产增加，同时将银行存款减少。
2. 资产折旧借：折旧费用贷：累计折旧物业公司的固定资产会随着使用和使用年限的增加而逐渐减值，需要计提相应的折旧费用。
在计提折旧费用时，需要将折旧费用增加，同时将累计折旧增加。
四、负债类分录1. 借款借：银行贷款贷：银行存款物业公司需要从银行贷款以满足资金需求。
在借款时，需要将银行贷款增加，同时将银行存款增加。
物业管理费会计分录
物业管理费会计分录
1.物业管理费：
（1）物业费收入：物业费收入是指从业主或租赁者收取的报酬，用于维护和管理物业的收入。
一般来说，收入来源于协议上约定的收费标准，如房租、车位费、服务费等。
2.会计分录：
（1）收物业费：
借：应收账款
贷：现金
（2）支回物业费：
借：现金
贷：应付账款
（3）缴纳税收：
借：应交税收
贷：现金
物业管理费对商业地产公司来说是一项重要的费用，物业管理费包含一系列收入和支出，也包括必须缴纳的税收。
要想把握物业管理费财务报表的准确性，就必须熟悉和掌握各种会计分录。
物业管理费收入主要来自业主或租赁者支付的费用，例如房租、车位费、服务费等，以及针对物业的增值服务付费等。
物业管理费支出主要是支付给维护和管理物业的服务提供商，特指维修和保养费用、工资各种费用以及为物业开发支出的费用等。
此外，物业管理费还需要交纳税收，具体应缴纳的税收是根据不同国家和不同地区对物业管理费的规定来确定的。
物业管理费在财务会计处理上有其自身特殊性，因此应该按照特定的会计准则进行处理。
一般来说，收到物业费款时，会在财务科目“应收账款”上发生借方，同
时在财务科目“现金”上发生贷方；支付物业费款时，会在财务科目“应付账款”上发生借方，同时在财务科目“现金”上发生贷方；缴纳物业管理费税收时，则会发生在财务科目“应交税收”上借方，同时在财务科目“现金”上发生贷方。
因此，关于物业管理费的会计分录，只要按照不同收支情况确定当财务科目，就能够调整相应的会计凭证，从而实现合理的财务计量和会计处理。
物业管理费分录
物业管理费分录
物业管理费，这可是个在财务世界里常常出现的角色。
咱就来好好聊聊它的分录。
你想啊，物业管理费就像是我们生活中的水电费一样，每个月都得交。
对于企业来说，这也是一笔必要的支出。
那在会计处理中，当我们支付物业管理费时，如果是当期的费用，那就得这样做：
借：管理费用——物业管理费
贷：银行存款
这就好比你出门买了个新书包，钱从你的口袋掏出去，记在你的消费账上。
要是一次支付了好几个月的物业管理费，可不能一股脑全算到这个月。
这时候就得先把它放到“预付账款”里，然后每个月再慢慢分摊。
就像你提前买了一堆零食，不能一下子全算成今天吃的，得分着慢慢享受。
借：预付账款——物业管理费
贷：银行存款
然后每个月分摊的时候呢：
借：管理费用——物业管理费
贷：预付账款
你说这是不是很有条理？
再想想，如果是物业公司收物业管理费，那就是另一番景象啦。
借：银行存款
贷：主营业务收入——物业管理费
这不就像是商家把东西卖出去，收到钱放进自己的钱袋子里一样嘛！
物业管理费的分录，看似简单，其实里面也有不少学问呢。
你要是
不小心记错了，那财务报表可就乱套啦，就像搭积木没搭好，一下子
全倒了。
所以说，咱们对待物业管理费的分录可不能马虎，得认认真真，仔
仔细细，这样才能让财务账目清清楚楚，明明白白！。
物业管理行业会计分录
1 、资产类科目：库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。
2 、负债类科目：对付职工薪酬、对付票据、对付账款、短期借款、长期借款、其他对付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。
3、所有者权益类科目：实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、赢余公积等。
4、成本类科目：无，普通不通过成本结转，直接进主营业务成本或者其他业务支出科目。
5、损益类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。
1 、存现借：银行存款 (明细科目为银行所在名称)贷：库存现金2、提现借：库存现金贷：银行存款3、计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加4、养老金误收退税借：银行存款贷：对付职工薪酬—养老保险基金5、代付上月员工通话费借：其他应收款—员工—电话费贷：银行存款6、代收电信公司电费(预收一年，每月分摊)借：银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款—电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借：其他货币资金—定期存款贷：银行存款9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费——未交增值税贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费应交税费—应交增值税(进项税额)贷：银行存款绿化、商铺、消防、生活用11 、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、水等)借：管理费用—水费(办公…… )应交税费—应交增值税(进项税额)预收账款—业主二次供水(生活用水)贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借：管理费用—电费应交税费—应交增值税(进项税额)预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信路线改造劳务费借：库存现金贷：其他业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷：库存现金15、购书刊、洗发水(发放员工)借：对付职工薪酬—工会经费、职教费贷：库存现金16、收商铺水电费借：库存现金贷：其他应收款—商铺—电费/水费17、发放上月管理员工工资借：对付职工薪酬-工资等贷：库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数，故作总公司支付)借：其他应收款—总公司—房开公司(代付搬运工工资)贷：库存现金19、购军靴、环卫服装借：其他应收款—员工—服装费贷：库存现金20、支付上月垃圾装车费借：其他业务支出—装修垃圾清运费应交税费—应交增值税(进项税额)贷：现金/银行存款21 、付维修机电费及购买灯光等费用借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具应交税费—应交增值税(进项税额)贷：现金22、购置保洁、维修用配件借：低值易耗品—保洁用具—维修用具应交税费—应交增值税(进项税额)贷：库存现金23、收员工上月手机通话费借：库存现金贷：其他应收款—员工—电话费24、收商铺管理押金借：库存现金贷：其他对付款—商铺押金25、退业主装修保证金借：其他对付款—业主—装修保证金贷：库存现金26、中队活动开支借：对付职工薪酬—工会经费贷：库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借：管理费用—治安费贷：库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款借：对付职工薪酬-福利费—伙食费贷：库存现金29、收物管费等借：库存现金/银行存款贷：预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费—业主—垃圾清运费其他对付款—业主—装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借：其他应收款—房开公司名称贷：库存现金31 、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借：低值易耗品—厨房用品贷：库存现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借：对付职工薪酬-福利费低值易耗品—煤气罐贷：库存现金34、购发票办公用品、报销车费等借：管理费用—办公费—差旅费贷：库存现金35、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用—保洁费(排污费、垃圾处置费等)贷：库存现金36、领用低值易耗品借：管理费用—低值易耗品摊销贷：低值易耗品—维修用具—保洁用具—厨房用具37、商铺电费计入借：其他应收款—商铺——电费贷：管理费用—电费38、开办费用的摊销借：管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费39、计提折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧40、计提本月工资借：管理费用—工资贷：对付职工薪酬-工资41 、计提各项经费借：管理费用—福利费—工会经费—教育经费贷：对付职工薪酬-福利费对付职工薪酬-工会经费对付职工薪酬-职教费42、空置房应收物管费借：其他应收款—房开公司贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)43、结转本月收入借：预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费—房开公司—商铺—物管费—商铺—租金贷：主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借：预收账款—业主—垃圾清运费贷：其他业务收入—垃圾清运费45 、 ( 1 )月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
物业管理公司的会计账务处理分录
物业管理公司的会计账务处理分录注册物业公司需要哪些条件1.股东符合法定人数;一般有限责任公司注册的股东限定为二个以上五十个以下;一人有限责任公司注册的股东限定为一名自然人股东或一名法人股东投资。
2.股东出资达到法定资本最低限额;3.股东共同制定公司章程;制定有限责任公司章程，是设立公司的重要环节，公司章程由全体出资者在自愿协商的基础上制定，经全体出资者同意，股东应当在公司章程上签名、盖章。
4.有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构;有限责任公司注册，除其名称应符合企业法人名称的一般性规定外，还必须在公司名称中标明"有限责任公司"或"有限公司"。
建立符合有限责任公司要求的组织机构，一般是指股东会、董事会、监事会、经理或股东会、执行董事、一至二名监事、经理。
股东人数较多，公司规模较大的适用前者，反之适用后者。
5.有公司住所;有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。
6.申报的经营项目中需要前置审批的，应提供有关许可证。
注册物业公司需要哪些手续（1）企业名称核准在上海一窗通里操作，需要提前准备好这些材料：公司名称，经营范围，公司注册资本，人员组成，联系方式，股权关系等。
（2）电子签名名字核准通过后，法人，监事与财务联系人等都要在线签字。
（3）办理营业执照自己或者委托本地园区工作人员到现场去领取营业执照。
（4）刻章等执照出来后，可以到现场去刻制公章，法人章，财务章与发票章。
物业公司管理制度一、物业公司管理规章制度1、规范全体物业员工行为，加强公司员工队伍的建设；2、物业管理公司的所有员工有义务严守规章制度；3、所有物业人员进小区及工作场所必须穿工作服，并佩戴工作证；4、任何公司人员严禁将工作证借给外借，丢失应及时报备补办，不得擅自涂改工作证，若要更改一定要经人事部办理；5、所有物业人员不得无故迟到、早退、外出；6、所有人员严禁无故旷工，上、下班必须签到；7、工作时间不准睡觉或做出睡觉姿势；8、严禁在办公室私用电话；9、所有无业人员不许用任何方式威胁、恐吓小区业主；10、不许在工作范围内内打架，凡有打架者，无论何原因，一律做无条件开除处理；11、凡在工作期间被本公司开除的雇员，一律不得乱用，一经发现，即时开除并扣除所有工资。
物业费会计分录
物业费会计分录
物业费会计分录是企业财务管理的重要一环，其准确性对企业财务状况有直接影响。
那么，物业费会计分录又是如何进行的？本文将详细介绍物业费会计分录的处理原则及其过程。
一、物业费会计分录的处理原则
1、物业费应收账款：当企业从租户处收到物业费时，应将物业费账款记入账户“应收账款-物业费”。
2、收到物业费的来源：当企业收到物业费时，应记入账户“应收账款-物业费”，同时应记入账户“银行存款-物业费”，反映物业费的来源。
3、物业费支出：当企业支付物业费时，应记入账户“物业费”，反映物业费的支出。
二、物业费会计分录的过程
1、企业收到来自租户的物业费：企业收到来自租户的物业费时，应记入账户“应收账款-物业费”及“银行存款-物业费”，即记入以下两条分录：贷：应收账款-物业费；借：银行存款-物业费。
2、企业支付物业费：当企业支付物业费时，应记入账户“物业费”，即记入以下分录：贷：物业费；借：银行存款-物业费。
三、结论
物业费会计分录是企业财务管理中的重要环节，其准确性对企业财务状况有直接影响。
本文介绍了物业费会计分录的处理原则及其过程，帮助企业正确处理物业费分录，做到财务会计的准确性。
小企业会计准则的物业管理行业账务处理
小企业会计准则的物业管理行业账务处理会计科目设置（一）资产类（1）库存现金（2）银行存款（3）其他货币资金（4）应收票据（5）应收账款（6）其他应收款（7）坏账准备（8）开发产品（9）投资性房地产（10）投资性房地产累计折旧（摊销）（11）固定资产（12）累计折旧（13）在建工程（14）固定资产清理（15）长期待摊费用（二）负债类（1）短期借款（2）应付账款（3）预收账款（4）应付职工薪酬（5）应交税费（6）应付利息（7）应付股利（8）其他应付款（9）长期借款（三）所有者权益类（1）实收资产（2）资本公积（3）盈余公积（4）本年利润（5）利润分配（四）成本类（1）开发成本（2）开发间接费用（五）损益类收入类（1）主营业务收入（2）其他业务收入（3）投资收益（4）营业外收入费用类（5）主营业务成本（6）其他业务成本（7）税金及附加（8）销售费用（9）管理费用（10）财务费用（11）营业外支出（12）所得税费用小企业会计准则的物业管理行业如何做会计分录。
一、物业管理的基本概述物业管理，指物业服务企业按照合同约定，对房屋及配套的设施设备和相关场地进行维护、养护、管理、维护环境卫生和相关秩序的活动。
依据国民经济行业分类，物业管理属于房地产业。
按照工信部发布的《中小企业划型标准规定》（工信部联企业[2011]300号），物业管理中，从业人员1000人以下或营业收入5000万元以下的为中小微型企业。
根据相关规定，境内设立并符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业，适用《小企业会计准则》。
二、物业管理企业常用会计分录（1）预收物业费借：库存现金/银行存款贷：预收账款（2）确认物业费收入借：银行存款/库存现金/预收账款贷：主营业务收入（3）其他业务收入借：银行存款/库存现金贷：其他业务收入（4）代收代缴水电费收到业主水电费时借：库存现金贷：其他应付款注：缴费时做相反分录。
（5）收到装修押金借：库存现金贷：其他应付款注：装修完成，退回时做相反分录。
物业管理企业会计分录大全
一、所设相关会计科目1、资产类科目:库存现金、银行存款、其她货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其她应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等．ﻫ2、负债类科目:应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其她应付款、预收账款、应交税金、其她应交款等。
3、所有者权益类科目:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。
ﻫ4、成本类科目:无，一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其她业务支出科目。
ﻫ５、损益类科目:主营业务收入、其她业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其她业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。
二、相关账务处理（不限于且仅供参考）:1、存现借:银行存款(明细科目为银行所在名称) ﻫ贷：库存现金2、提现ﻫ借：库存现金贷：银行存款3、计入税金及附加借：税金及附加贷:应交税费——应交城市维护建设税应交税费—-应交教育费附加ﻫ４、养老金误收退税借:银行存款贷：应付职工薪酬－养老保险基金5、代付上月员工通话费借：其她应收款—员工—电话费贷：银行存款６、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊)借:银行存款贷：预收账款—基站电费7、电信公司电费计入借：预收账款-电费贷：管理费用—电费8、转存单位定期存款一份借:其她货币资金—定期存款贷:银行存款９、当月缴纳上月应缴未缴得增值税借:应交税费——未交增值税ﻫ贷：银行存款10、付上月份电话费借：管理费用—电话费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款1１、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等)ﻫ借:管理费用—水费(办公……）应交税费—应交增值税(进项税额)预收账款—业主二次供水(生活用水）贷：银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借:管理费用—电费应交税费—应交增值税（进项税额)预收账款—业主二次供水能耗—业主电梯能耗贷：银行存款13、收电信线路改造劳务费借:库存现金贷:其她业务收入—维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借：管理费用—维修费低值易耗品—维修用具贷:库存现金１5、购书刊、洗发水（发放员工)借：应付职工薪酬—工会经费、职教费贷:库存现金１6、收商铺水电费借:库存现金贷:其她应收款—商铺-电费/水费１7、发放上月管理员工工资借:应付职工薪酬—工资等贷:库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数,故作总公司支付）借：其她应收款—总公司-房开公司（代付搬运工工资）贷:库存现金19、购军靴、环卫服装借:其她应收款-员工—服装费贷:库存现金20、支付上月垃圾装车费借:其她业务支出-装修垃圾清运费应交税费—应交增值税（进项税额) 贷：现金／银行存款２1、付维修电机费及购买灯光等费用借:管理费用—维修费低值易耗品—维修用具应交税费—应交增值税(进项税额）贷:现金２2、购置保洁、维修用配件借:低值易耗品—保洁用具-维修用具应交税费—应交增值税（进项税额) 贷:库存现金2３、收员工上月手机通话费借：库存现金贷:其她应收款—员工—电话费２4、收商铺管理押金借:库存现金贷：其她应付款-商铺押金2５、退业主装修保证金借：其她应付款—业主—装修保证金贷:库存现金26、中队活动开支借：应付职工薪酬—工会经费贷:库存现金２7、付马匹治疗费及购马饲料款借:管理费用—治安费贷：库存现金2８、付购菜款柴油大米及食油款借:应付职工薪酬-福利费—伙食费贷:库存现金2９、收物管费等借:库存现金/银行存款ﻫ贷：预收账款—业主—物管费ﻫ—业主—电梯能耗费—业主—二次供水—业主—停车综合服务费－业主-垃圾清运费其她应付款－业主—装修保证金３0、代房开公司代购垃圾袋借:其她应收款-房开公司名称贷:库存现金31、罚款收入借：库存现金贷：营业外收入—赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借:低值易耗品—厨房用品贷：库存现金３3、食堂购液化气及煤气罐一只借:应付职工薪酬-福利费低值易耗品-煤气罐贷：库存现金3４、购发票办公用品、报销车费等借:管理费用-办公费—差旅费贷:库存现金３５、付生活垃圾费、保洁等借：管理费用—保洁费（排污费、垃圾处置费等)贷：库存现金３6、领用低值易耗品借:管理费用—低值易耗品摊销贷:低值易耗品—维修用具—保洁用具－厨房用具３7、商铺电费计入借:其她应收款—商铺——电费贷:管理费用—电费38、开办费用得摊销借:管理费用—开办费摊销贷：长期待摊费用—开办费３９、计提折旧借:管理费用-折旧费贷:累计折旧4０、计提本月工资借:管理费用—工资贷:应付职工薪酬—工资４１、计提各项经费借:管理费用—福利费—工会经费-教育经费贷：应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬—职教费ﻫ４2、空置房应收物管费借：其她应收款—房开公司贷：主营业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)43、结转本月收入借:预收账款—业主—物管费—业主—车位物管费ﻫ—房开公司ﻫ－商铺—物管费ﻫ—商铺—租金贷:主营业务收入其她业务收入４４、结转开工装修垃圾费借:预收账款—业主－垃圾清运费贷:其她业务收入—垃圾清运费45、(1)月份终了，将当月发生得应缴增值税额自“应交税费—-应交增值税”科目转入“未交增值税"科目.借:应交税费——应交增值税(进销税额差额,或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到—未交增值税）贷：应交税费——未交增值税（2）计提本月税金及附加借:税金及附加贷：应交税费－城建税—教育费附加等4６、计提本月养老保险、医疗等五险一金借:管理费用—养老金贷:应付职工薪酬—养老、医疗等五险一金47、结转益类账户借:主营业务收入其她业务收入营业外收入贷:本年利润4８、结转损类账户借:本年利润贷:管理费用其她业务支出税金及附加关于代收得水电费得会计分录建议:支付给自来水公司或供电局时：借：其她应收款贷：银行存款向业主收回时借:银行存款贷:其她应收款其她业务收入应交税费－应交增值税—销项税额(应交税费－应交增值税 - 销项税额:1、按向业主收取款减去付自来水或供电局得差额,按3％,根据国家税务总局公告2016年第54号；２、如果物业公司就是一般纳税人,按照取得得电费发票计算进项、开具给业主得电费发票计算销项,根据国家税务总局公告2016年第36号)物业管理公司,定期收取得物业管理费,收到时：借：库存现金贷:预收帐款当月结转收入,借:预收帐款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税—销项税额同时交纳税金借：税金及附加贷:应交税金－城建税—教育费附加结转成本:实际发生时借:物业管理成本-小区贷：库存现金借：主营业务成本-物业管理成本—小区货:物业管理成本－小区结转利润借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加借:主营业务收入贷:本年利润借:本年利润贷:财务费（支出）管理费。
物业管理企业会计分录大全【最新版】
物业管理企业会计分录大全一、所设相关会计科目1、资产类科目:库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。
2、负债类科目:应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。
3、所有者权益类科目:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。
4、成本类科目:无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。
5、损益类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。
二、相关账务处理(不限于且仅供参考):1、存现借:银行存款(明细科目为银行所在名称)贷:库存现金2、提现借:库存现金贷:银行存款3、计入税金及附加借:税金及附加贷:应交税费--应交城市维护建设税应交税费--应交教育费附加4、养老金误收退税借:银行存款贷:应付职工薪酬-养老保险基金5、代付上月员工通话费借:其他应收款-员工-电话费贷:银行存款6、代收电信公司电费(预收一年，每月分摊)借:银行存款贷:预收账款-基站电费7、电信公司电费计入借:预收账款-电费贷:管理费用-电费8、转存单位定期存款一份借:其他货币资金-定期存款贷:银行存款9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税借:应交税费--未交增值税贷:银行存款10、付上月份电话费借:管理费用-电话费应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等)借:管理费用-水费(办公费……)应交税费-应交增值税(进项税额)预收账款-业主二次供水(生活用水)贷:银行存款12、付上月中旬及本月中旬电费借:管理费用-电费应交税费-应交增值税(进项税额)预收账款-业主二次供水能耗-业主电梯能耗贷:银行存款13、收电信线路改造劳务费借:库存现金贷:其他业务收入-维修收入14、付万用表检测费用及购润滑油借:管理费用-维修费低值易耗品-维修用具贷:库存现金15、购书刊、洗发水(发放员工)借:应付职工薪酬-工会经费、职教费贷:库存现金16、收商铺水电费借:库存现金贷:其他应收款-商铺-电费/水费17、发放上月管理员工工资借:应付职工薪酬-工资等贷:库存现金18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数，故作总公司支付)借:其他应收款-总公司-房开公司(代付搬运工工资)贷:库存现金19、购军靴、环卫服装借:其他应收款-员工-服装费贷:库存现金20、支付上月垃圾装车费借:其他业务支出-装修垃圾清运费应交税费-应交增值税(进项税额)贷:现金/银行存款21、付维修电机费及购买灯光等费用借:管理费用-维修费低值易耗品-维修用具应交税费-应交增值税(进项税额)贷:现金22、购置保洁、维修用配件借:低值易耗品-保洁用具-维修用具应交税费-应交增值税(进项税额)贷:库存现金23、收员工上月手机通话费借:库存现金贷:其他应收款-员工-电话费24、收商铺管理押金借:库存现金贷:其他应付款-商铺押金25、退业主装修保证金借:其他应付款-业主-装修保证金贷:库存现金26、中队活动开支借:应付职工薪酬-工会经费贷:库存现金27、付马匹治疗费及购马饲料款借:管理费用-治安费贷:库存现金28、付购菜款柴油大米及食油款借:应付职工薪酬-福利费-伙食费贷:库存现金29、收物管费等借:库存现金/银行存款贷:预收账款-业主-物管费-业主-电梯能耗费-业主-二次供水-业主-停车综合服务费-业主-垃圾清运费其他应付款-业主-装修保证金30、代房开公司代购垃圾袋借:其他应收款-房开公司名称贷:库存现金31、罚款收入借:库存现金贷:营业外收入-赔款32、食堂购洗洁精及饭盒等借:低值易耗品-厨房用品贷:库存现金33、食堂购液化气及煤气罐一只借:应付职工薪酬-福利费低值易耗品-煤气罐贷:库存现金34、购发票办公用品、报销车费等借:管理费用-办公费-差旅费贷:库存现金35、付生活垃圾费、保洁等借:管理费用-保洁费(排污费、垃圾处置费等)贷:库存现金36、领用低值易耗品借:管理费用-低值易耗品摊销贷:低值易耗品-维修用具-保洁用具-厨房用具37、商铺电费计入借:其他应收款-商铺--电费贷:管理费用-电费38、开办费用的摊销借:管理费用-开办费摊销贷:长期待摊费用-开办费39、计提折旧借:管理费用-折旧费贷:累计折旧40、计提本月工资借:管理费用-工资贷:应付职工薪酬-工资41、计提各项经费借:管理费用-福利费-工会经费-教育经费贷:应付职工薪酬-福利费应付职工薪酬-工会经费应付职工薪酬-职教费42、空置房应收物管费借:其他应收款-房开公司贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额)43、结转本月收入借:预收账款-业主-物管费-业主-车位物管费-房开公司-商铺-物管费-商铺-租金贷:主营业务收入其他业务收入44、结转开工装修垃圾费借:预收账款-业主-垃圾清运费贷:其他业务收入-垃圾清运费45、(1)月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费--应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
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一、所设相关会计科目
1、资产类科目：库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。
2、负债类科目：应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。
3、所有者权益类科目：实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。
4、成本类科目：无，一般不通过成本结转，直接进主营业务成本或其他业务支出科目。
5、损益类科目：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益
调整等。
二、相关账务处理（不限于且仅供参考）：
1、存现
借：银行存款（明细科目为银行所在名称）
贷：库存现金
2、提现
借：库存现金
贷：银行存款
3、计入税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
应交税费——应交教育费附加
4、养老金误收退税
借：银行存款
贷：应付职工薪酬—养老保险基金
5、代付上月员工通话费
借：其他应收款—员工—电话费
贷：银行存款
6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）
借：银行存款
贷：预收账款—基站电费
7、电信公司电费计入
借：预收账款—电费
贷：管理费用—电费
8、转存单位定期存款一份
借：其他货币资金—定期存款
贷：银行存款
9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
10、付上月份电话费
借：管理费用—电话费
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等）借：管理费用—水费（办公……）
应交税费—应交增值税（进项税额）
预收账款—业主二次供水（生活用水）
贷：银行存款
12、付上月中旬及本月中旬电费
借：管理费用—电费
应交税费—应交增值税（进项税额）
预收账款—业主二次供水能耗
—业主电梯能耗
贷：银行存款
13、收电信线路改造劳务费
借：库存现金
贷：其他业务收入—维修收入
14、付万用表检测费用及购润滑油
借：管理费用—维修费
低值易耗品—维修用具
贷：库存现金
15、购书刊、洗发水（发放员工）
借：应付职工薪酬—工会经费、职教费
贷：库存现金
16、收商铺水电费
借：库存现金
贷：其他应收款—商铺—电费/水费
17、发放上月管理员工工资
借：应付职工薪酬-工资等
贷：库存现金
18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交养老保险人数，故作总公司支付）借：其他应收款—总公司
—房开公司（代付搬运工工资）
贷：库存现金
19、购军靴、环卫服装
借：其他应收款—员工—服装费
贷：库存现金
20、支付上月垃圾装车费
借：其他业务支出—装修垃圾清运费
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：现金/银行存款
21、付维修电机费及购买灯光等费用
借：管理费用—维修费
低值易耗品—维修用具
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：现金
22、购置保洁、维修用配件
借：低值易耗品—保洁用具
—维修用具
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：库存现金
23、收员工上月手机通话费
借：库存现金
贷：其他应收款—员工—电话费
24、收商铺管理押金
借：库存现金
贷：其他应付款—商铺押金
25、退业主装修保证金
借：其他应付款—业主—装修保证金
贷：库存现金
26、中队活动开支
借：应付职工薪酬—工会经费
贷：库存现金
27、付马匹治疗费及购马饲料款
借：管理费用—治安费
贷：库存现金
28、付购菜款柴油大米及食油款
借：应付职工薪酬-福利费—伙食费
贷：库存现金
29、收物管费等
借：库存现金/银行存款
贷：预收账款—业主—物管费
—业主—电梯能耗费
—业主—二次供水
—业主—停车综合服务费
—业主—垃圾清运费
其他应付款—业主—装修保证金
30、代房开公司代购垃圾袋
借：其他应收款—房开公司名称
贷：库存现金
31、罚款收入
借：库存现金
贷：营业外收入—赔款
32、食堂购洗洁精及饭盒等
借：低值易耗品—厨房用品
贷：库存现金
33、食堂购液化气及煤气罐一只
借：应付职工薪酬-福利费
低值易耗品—煤气罐
贷：库存现金
34、购发票办公用品、报销车费等
借：管理费用—办公费
—差旅费贷：库存现金
35、付生活垃圾费、保洁等
借：管理费用—保洁费（排污费、垃圾处置费等）贷：库存现金
36、领用低值易耗品
借：管理费用—低值易耗品摊销
贷：低值易耗品—维修用具
—保洁用具
—厨房用具37、商铺电费计入
借：其他应收款—商铺——电费
贷：管理费用—电费
38、开办费用的摊销
借：管理费用—开办费摊销
贷：长期待摊费用—开办费
39、计提折旧
借：管理费用—折旧费
贷：累计折旧
40、计提本月工资
借：管理费用—工资
贷：应付职工薪酬-工资
41、计提各项经费
借：管理费用—福利费
—工会经费
—教育经费
贷：应付职工薪酬-福利费
应付职工薪酬-工会经费
应付职工薪酬-职教费
42、空置房应收物管费
借：其他应收款—房开公司
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
43、结转本月收入
借：预收账款—业主—物管费
—业主—车位物管费
—房开公司
—商铺—物管费
—商铺—租金
贷：主营业务收入
其他业务收入
44、结转开工装修垃圾费
借：预收账款—业主—垃圾清运费
贷：其他业务收入—垃圾清运费
45、（1）月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税（进销税额差额，或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
（2）计提本月税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费—城建税
—教育费附加等
46、计提本月养老保险、医疗等五险一金
借：管理费用—养老金
贷：应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金
47、结转益类账户
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷：本年利润
48、结转损类账户
借：本年利润
贷：管理费用
其他业务支出
税金及附加
关于代收的水电费的会计分录建议：
支付给自来水公司或供电局时：
借：其他应收款
贷：银行存款
向业主收回时
借：银行存款
贷：其他应收款
其他业务收入
应交税费－应交增值税 - 销项税额
（应交税费－应交增值税 - 销项税额：1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额，按3%，根据国家税务总局公告2016年第54号；2、如果物业公司是一般纳税人,按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费发票计算销项，根据国家税务总局公告2016年第36号）
物业管理公司,定期收取的物业管理费，收到时:
借：库存现金
贷：预收帐款
当月结转收入,
借：预收帐款
贷：主营业务收入
应交税费－应交增值税 - 销项税额
同时交纳税金
借：税金及附加
贷：应交税金-城建税
-教育费附加
结转成本：
实际发生时
借：物业管理成本-小区
贷：库存现金
借：主营业务成本-物业管理成本-小区
货：物业管理成本-小区
结转利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
税金及附加
借：主营业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：财务费(支出)
管理费。