美国企业所得税制度
美国如何征企业所得税
美国如何征企业所得税美国如何征收企业所得税简介企业所得税是美国政府从企业的盈利中征收的税款。
该税收的征收与管理在美国税法体系中有着重要的地位。
本文将介绍美国如何征收企业所得税的相关情况。
税收体系美国企业所得税是按照联邦税法规定征收的。
根据税法的规定，所有在美国境内注册的企业都需要缴纳所得税。
企业所得税根据不同的税率和征收方式，将企业盈利的一部分作为税收收入。
企业所得税的税基企业所得税的税基是指纳税的对象以及应纳税的收入。
在美国，企业所得税的税基包括以下几个方面：1. 居民企业：所有在美国境内注册的企业都属于居民企业，其全球范围内的收入都要纳税。
2. 非居民企业：外国企业在美国境内从事贸易或者业务时，所获得的收入也需要缴纳企业所得税。
3. 税务年度：美国企业所得税以税款年度为计税单位，通常是从1月1日到12月31日。
4. 税前利润：企业在税年内的总收入减去合法的扣除项目后的利润。
税率和计算方法美国企业所得税的税率在不同的税法规定下有所不同，通常应纳税的税率为20-35%之间，但也可能受到各种减免和抵扣的影响。
企业所得税的计算方法基于所得税表，不同的收入范围有不同的税率。
纳税义务和申报流程美国企业对于所得税有纳税义务，需要按照规定的时间进行申报和缴纳。
美国税务局（IRS）规定企业需要每年提交所得税申报表，并在指定截止日期前支付相应的税款。
减免和抵扣美国政府为了鼓励企业的发展和创新，设立了一系列的减免和抵扣政策，以降低企业所得税的负担。
比如，企业可以根据合法的抵扣项目来减少应纳税的收入，还可以享受对研发投资等方面的税收优惠政策。
审计和合规为了确保企业所得税的合规和公正性，美国税务局定期进行审计。
企业需要妥善保管和记录相关财务信息，并配合税务局的审计工作。
税收追溯美国税法体系在税收追溯上拥有延长的权力。
税务局可以对企业的财务状况进行数年的追溯调查，以确认是否存在逃税等违法行为。
结论美国的企业所得税是通过联邦税法进行征收和管理的。
中美企业所得税lob条款
中美企业所得税lob条款在公司税制方面，美国是古典模式的典型代表，即对公司收入征收公司所得税，对获得股息分配的自然人股东征收个人所得税。
这与我国企业所得税不同，主要表现在税收管辖权、税率、税基、征管手段等方面的差异。
首先，两国在税收管辖权上存在差异。
税收管辖权是指一国在税收领域的主权，是一国政府行使主权税收时所拥有的管理权。
它是独立的、排他的。
目前，在国际税收领域，存在三种税收管辖权，即收入来源管辖权、居民管辖权和公民管辖权。
中国实行来源地管辖权和居民管辖权，美国同时采用三种税收管辖权。
其次，两国税率也存在差异。
在税率设计上，美国采取超额累进税率，对应纳税所得额在10万美元至33.5万美元之间的，加征5%的附加税；应纳税所得额超过1500万美元的公司，要缴纳的附加税是超过1500万美元的应纳税所得的3%或10万美元的应纳税所得的3%，二者取较小者。
主要从事提供服务的公司，只按35%的比例税率纳税；外国在美国从事贸易经营活动的所得，按照美国公司所得税的累进税率征税。
中国企业所得税税率则与之不同。
根据企业所得税税法的规定，企业所得税实行33%的比例税率；考虑到许多利润水平低下的小型企业，税法又规定了两档照顾性税率，即对年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的企业，暂减按18%的税率征收所得税；年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的企业，暂减按27%的税率征收所得税。
如果企业上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额予以弥补，按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率。
第三，两国的税基也不同。
企业所得税的税基是企业应纳税所得额。
应税所得总额要经过一系列的扣除，这在中国和美国是一致的。
但是在哪些项目可以抵扣，每个项目要抵扣多少的问题上，两国的规定是不一样的。
比如税基减免的规定，美国对有形资产采用加速折旧法。
而在中国，一般采用直线折旧法。
除非另有规定，例如证券公司的电子设备和集成电路制造企业的生产性设备的折旧或摊销年限为2年，可以采用余额递减法或年数总和法。
美国收税标准
美国收税标准美国作为世界上最大的经济体之一，其税收制度一直备受关注。
在美国，税收是政府主要的财政收入来源之一，税收标准的制定对于国家的经济发展和社会稳定具有重要意义。
本文将针对美国的税收标准进行详细介绍，希望能够对读者有所帮助。
首先，美国的税收主要包括个人所得税、企业所得税、消费税和财产税等。
个人所得税是指个人从各种来源获得的所得，包括工资、薪金、利息、股息、房屋出租收入等。
根据美国税法，个人所得税分为多个等级，不同等级对应不同的税率，通常来说，收入越高的人群需要缴纳更高的税率。
企业所得税是指企业从各种经营活动中获得的所得，其税率也根据企业的利润水平而定。
消费税是指对商品和服务的销售征收的税费，一般由消费者在购买商品和服务时支付。
财产税是指对个人和企业拥有的财产征收的税费，包括房产、车辆、珠宝等各种财产。
其次，美国税收标准的制定是经过严格的程序和程序的。
税收标准的制定需要考虑国家的财政收支状况、经济发展水平、社会公平和公正等因素。
美国政府通常会根据国家的财政需求和经济形势来调整税收标准，以保障国家的财政收入和经济稳定。
此外，税收标准的制定还需要考虑社会公平和公正，以确保税收制度能够公平地对待不同的纳税人群体。
再次，美国税收标准的执行需要依靠相关的税收管理机构和税务部门。
美国国内设有联邦税务局（IRS）和各州税务局，负责征收和管理税收。
这些税收管理机构需要依法履行税收征收和管理职责，确保税收的公平、公正和及时征收。
同时，税收管理机构还需要加强对纳税人的宣传和教育工作，提高纳税人的税收意识和合规意识。
最后，美国税收标准的调整和改革是一个长期的过程。
随着国家的经济发展和社会变革，税收标准也需要不断地进行调整和改革。
这需要政府、专家和社会各界的共同努力，以确保税收制度能够适应国家的经济发展和社会需求。
总之，美国税收标准的制定和执行是一个复杂而严谨的过程，涉及多个方面的因素。
只有通过科学合理的税收标准，才能够保障国家的财政收入和社会的稳定发展。
美国公司所得税制的实践及其对我国的启示
美国公司所得税制的实践及其对我国的启示引言税收是国家财政的重要组成部分，也是影响经济发展的重要因素之一。
公司所得税作为税收的一种形式，对于企业和国家都具有重要的意义。
美国作为世界上最大的经济体之一，其公司所得税制度在长期实践中积累了丰富的经验，这对于我国完善公司所得税制度具有借鉴意义。
本文将从美国公司所得税制的实践出发，探讨其对我国的启示。
1. 美国公司所得税制的特点美国公司所得税制度具有以下几个重要特点：1.1. 递进税率美国公司所得税采用递进税率制度，即税率随着利润的增加而递增。
这种税率结构可以提高进一步财富再分配的效果，减轻贫富差距，增加社会公平性。
递进税率制度也可以激励企业进行更加务实的经营，促进经济的长期稳定发展。
1.2. 税基广泛美国的公司所得税制度对于税基的定义相对广泛，包括企业的利润、股息、利息和资本收益等。
这种广泛的税基可以有效地保护税收的公平性和可持续性，避免企业通过合理避税手段来减少纳税负担。
同时，税基的广泛定义也可以提高税收的稳定性，减少外部经济波动对税收的冲击。
1.3. 税收管理的透明度美国公司所得税制度注重纳税人的自我申报和自我核算，税收管理机构对企业的税收行为进行监管和审计。
这种透明的税收管理体制可以减少税收征收过程中的不确定性，提高纳税人遵纳税收法规的主动性和合规性。
透明的税收管理也可以增强纳税人对税收的信任度，促进税收合规的意识。
2. 美国公司所得税制对我国的启示美国公司所得税制度的实践给我国的公司所得税制度改革提供了以下启示：2.1. 提高税收公平性我国企业所得税制度目前存在税率结构简单、税收优惠较多等问题。
借鉴美国的递进税率制度，可以提高我国公司所得税制度的公平性。
应该在制定税率时，考虑利润规模的大小，采用逐级增加的税率结构，减少寡头企业的税收优惠，促进财富的再分配。
2.2. 扩大税基的范围我国的公司所得税制度对于税基的定义相对狭窄，容易被富有经验和资源的企业利用合理避税手段来减少纳税负担。
美国税务法纳税义务与规划
美国税务法纳税义务与规划税务是每个国家的重要组成部分，它是国家财政收入的主要来源。
对于个人和企业而言，遵守税法规定并进行合理的税务规划意义重大。
本文将探讨美国税务法中的纳税义务以及如何进行税务规划。
一、美国税收体系概述美国税收体系包括联邦税和州税两个层面。
联邦税主要由个人所得税、企业所得税和消费税构成，而州税则根据各州具体情况而有所不同。
1. 个人所得税美国个人所得税根据收入等级分为几个档次，每个档次都有相应的税率。
个人所得税的纳税义务是按照年度报税，需要申报个人收入来源，并根据相应税表计算纳税金额。
2. 企业所得税美国企业所得税是针对公司利润征收的一种税种。
纳税义务包括填报年度税表，披露企业的收入和支出，并根据税法规定的税率计算纳税金额。
3. 消费税美国的消费税分为联邦消费税和州消费税。
联邦消费税是对特定商品和服务征收的税款，而州消费税则根据各州的法律规定而有所不同。
二、美国纳税义务美国的税务法规定了个人和企业的纳税义务，包括但不限于以下几个方面。
1. 填报申报美国纳税人每年都需要根据税务部门的要求填写、申报个人或企业的收入状况。
对于个人所得税，需要填写个人所得税表；对于企业所得税，需要填写企业所得税表。
同时，要及时申报并缴纳相应税款。
2. 纳税记录美国纳税人需要保留相关的纳税记录，如个人和企业的收入证明、支出凭证、税务申报表等，以备税务部门的审查。
3. 纳税时限纳税人需要遵守美国税务部门规定的纳税时限，进行及时纳税申报和缴纳税款。
否则，可能会面临罚款或其他法律后果。
三、美国税务规划针对美国的税务法，个人和企业可以进行相应的税务规划，以合法地降低纳税金额。
1. 个人税务规划个人可以通过以下方式进行税务规划：- 合理利用税收减免措施：美国税法提供了一系列的税收减免措施，如个人退休账户、教育费用减免等。
个人可以根据自身情况合理安排收入和支出，以获得更多的税收减免。
- 投资收入分散化：个人可以将资金分散到不同类型的投资中，如股票、债券、房地产等，以实现投资收入的最优化，并根据税法的规定选择最适合的纳税方式。
美国税制
美国税制概况目前，美国税收实行的是由联邦、州和地方(县、市)分别立法和征管，联邦以所得税、州以销售税、地方以财产税为主体的税收制度。
三级政府各自行使属于本级政府的税收立法权和征收权；联邦与州各有独立的税收立法权，地方税收立法权在州，州的税收立法权不得有悖于联邦利益和联邦税法。
美国的税法制订是由众议院起草有关联邦税法的收入议案。
一、美国的税制有以下特点：1、个人和公司所得税为主体。
它们占了政府全部收入(包括来自社会保险税收入)的42%，而在联邦总收入中占55%。
2、社会保险税处于重要地位。
这种税目前在美国已经跃居联邦收入的第三位和政府总收入的第五位。
3．税收制度的联邦制属性。
国家和州政府拥有独立的征税权，同时地方政府从州政府中获得它们的征税权。
在这三个政府层次上有一部分税源是重复的，特别是在联邦政府和州政府之间，但是其税收结构显著不同。
二、美国税制的演变美国税收制度的发展大体经历了三个阶段：即以关税为主体的间接税阶段，以商品税为主体的复税制阶段和以所得税为主体的复税制阶段。
(一)以关税为主体的间接税阶段(1783-1861)在1783年美国宣布正式独立之前，由13个殖民地组成的大陆国会没有宪法赋予的课税权，因此无法在美国建立一套统一的税收制度。
(二)以关税为主体的间接税制向以商品税为中心的复税制转化阶段(1861-1913)1861年美国南北战争爆发，为了筹措经费，经国会通过，联邦政府开始对年所得在800美元以上的个人征收3%的个人所得税。
1862年，对个人所得税法进行了修改，规定对超过1万美元的年所得，税率提高为5%，从而使个人所得税稍具累进性。
战争结束后，个人所得税遭到了纳税人的一致反对，1872年，个人所得税法被废止。
(三)以所得税为主体的复税制阶段(1913-?)1913年是美国税制从商品课税为主走向所得课税为主的分界线。
但此时，所得税的纳税户仅占全国总户数的1%，其收入占联邦税收的比重也仅为5%。
美国 GAAP 下的企业所得税会计处理与案例分析
美国 GAAP 下的企业所得税会计处理与案例分析在美国的企业会计准则（GAAP）框架下，企业所得税是一项重要的会计处理事项。
企业所得税的计算和处理涉及到多种因素和规定，需要企业遵循相关准则和规范来确保准确和合规性。
本文将对美国GAAP 下的企业所得税会计处理进行详细分析，并通过案例分析帮助读者更好地理解和应用相关准则。
一、美国 GAAP 下的企业所得税会计处理概述1.1 企业所得税的定义与影响因素企业所得税是指企业根据税法规定需要缴纳的税款。
它的计算基于企业的利润和应纳税所得额，同时还受到税法规定的税率以及各种税收抵扣和减免的影响。
1.2 企业所得税的会计处理方法根据美国 GAAP，企业所得税的会计处理主要分为两个方面：一是当前税项的会计处理，即当期应交的企业所得税；二是递延税款的会计处理，即企业未来某个会计期间需进行的税项处理。
二、当前企业所得税会计处理2.1 当前企业所得税的计提企业在每个会计期末，需要根据当期利润计算出应纳税所得额，并将所得额乘以适用税率，计算出当期应交的企业所得税。
2.2 当前企业所得税的会计分录当前企业所得税的会计处理需要进行相应的会计分录，以体现税金的支出。
一般而言，当前企业所得税的会计分录包括在借方记载支出，同时在贷方记载应付所得税。
2.3 当前企业所得税的披露美国 GAAP 的准则要求企业在财务报表中准确披露当前企业所得税的信息，包括所得税支出的总额、计提所得税的方法和应纳税所得额的计算过程等。
三、递延企业所得税会计处理3.1 递延税款的定义与分类递延税款指的是企业根据税法规定将来要缴纳的企业所得税。
递延税款可以分为两类：递延所得税负债和递延所得税资产。
3.2 递延税款的会计分录递延税款的会计处理需要进行相应的会计分录，以体现未来会计期间的税项。
递延所得税负债的会计分录一般在借方记载，而递延所得税资产的会计分录一般在贷方记载。
3.3 递延税款的会计估计和调整递延税款的计算和会计处理需要进行一定的估计和调整。
美国税收制度
美国税收制度美国的税收制度是一个复杂而庞大的机构，用于为国家提供经济资源，支持公共服务和社会福利项目。
这个税收制度包含多个层面和税种，涵盖了个人所得税、企业税、消费税、遗产税等方面。
首先，个人所得税是美国税收制度的主要组成部分之一。
根据税法规定，个人需要根据自己的收入水平交纳相应的税款。
美国个人所得税采用分级征税制度，税率根据收入水平分为多个档次，从而实现了对富人和穷人之间的收入差距进行调节。
此外，个人所得税还包括对各类津贴、扣除和减免的规定，以促进家庭和个人的经济状况。
其次，企业税是美国税收制度的另一个重要组成部分。
美国对企业征收所得税，税率根据企业的营业额和利润进行计算。
政府通过征收企业税来获取经济资源，支持公共项目和社会福利。
近年来，美国政府对企业税法进行了修改，降低了税率，以促进经济增长和创造就业机会。
此外，消费税也是美国税收制度的一部分。
消费税是指在购买商品和服务时，根据商品的价值或交易的金额收取的一种税费。
在美国，不同州对消费税征收标准和税率有所不同。
消费税主要用于支持地方政府的公共项目和社会福利，如教育和医疗等。
最后，美国税收制度还包括遗产税和财产税等其他税种。
遗产税是指在个人去世后，将个人财产转让给继承人时征收的一种税费。
财产税则是指拥有房地产、股票、债券等财产的个人或企业需要支付的税款。
这些税收主要用于资助公共项目和社会福利。
总体而言，美国税收制度是为了支持国家和地方政府提供经济资源，推动经济增长和社会发展。
通过个人所得税、企业税、消费税和其他税种，政府可以筹集资金，用于提供公共服务和社会福利。
然而，由于税收制度的复杂性和变动性，需要政府和纳税人共同努力，以确保税收的公平和有效使用。
所得税制度在不同的比较
所得税制度在不同的比较税收是国家财政的重要组成部分，其中所得税作为个人和企业所要缴纳的税种之一，对于国家财政收入以及经济发展起着至关重要的作用。
不同国家和地区的所得税制度存在一定的差异，本文将对所得税制度在不同国家和地区之间进行比较和分析。
一、所得税基本概念所得税是根据个人或企业的所得额而向国家支付一定比例的税款，是一种按照所得额大小递进征收的税种。
个人所得税是指个人按照其所得额大小缴纳的税款，企业所得税是指企业按照其所得额大小缴纳的税款。
二、全球所得税制度比较1. 美国所得税制度美国所得税制度分为个人所得税和公司所得税。
个人所得税根据收入水平设定不同的税率，高收入阶层面临较高的税率。
公司所得税根据公司利润额和经营形式不同而设置税率。
2. 英国所得税制度英国个人所得税分为基本税率和高收入税率，在个人所得额较高的情况下，高收入税率递增。
企业所得税税率相对较低，有助于吸引投资和创业。
3. 德国所得税制度德国个人所得税采用综合征税原则，个人的各种收入在一定的免征额后按照统一的税率计算，高收入者面临更高的税率。
企业所得税税率相对较高，是海外投资的重要因素之一，但德国企业所得税法规规定了多种减免方式。
4. 中国所得税制度我国个人所得税根据收入额设定不同的税率，分为七个级别，收入水平越高，税率越高。
企业所得税根据企业盈利额和行业不同设定税率，同时我国企业所得税法规还对创业型企业和高新技术企业提供税收优惠政策。
三、所得税制度比较的几个方面1. 税率差异不同国家和地区的所得税制度中，税率差异很大。
有的国家采取较高的税率对高收入者进行强制调节，有的国家则对高收入者给予一定的减免和优惠政策。
2. 税收征收方式不同国家和地区的所得税制度中，征收方式有所不同。
有的国家采用预收方式，即工资发放时从工资中扣除预缴所得税；有的国家则采用年终结算的方式，将一年的所得税分摊到每个月工资中。
3. 免税额和减免政策不同国家和地区的所得税制度中，免税额和减免政策也有所不同。
美国的税务管理与税收制度
美国的税务管理与税收制度Document serial number【KK89K-LLS98YT-SS8CB-SSUT-SST108】美国的税务管理与税收制度自独立以来，经过两百多年的发展，已形成了一套较为完善的税制体系及税务管理体系，对正处于税制改革和征管改革攻坚时期的我国，有很多有益的借鉴和启示。
税收制度美国联邦和州共开征80多个税种，实行以所得税为主体的复合税制。
在美国联邦财政收入中，个人所得税约占35%，社会保障税约占30%，公司所得税占7%左右，其他税占7%左右，非税收入占20%左右。
个人所得税。
美国征收联邦个人所得税，除阿拉斯加等7州外的各州还征收州个人所得税。
（1）美国个人所得税征收遵循属人原则，凡美国公民，均就其来自美国国内外的所有收入纳税；非的外国人，只就其来自美国国内的收入纳税。
（2）课税范围主要包括：雇员的工资、薪金、退休金；独资或合伙经营取得的商业利润；利息、股息、租金、特许权使用费、资本利得、农业收入及其他收入。
（3）联邦个人所得税实行15%-39.6%的五档税率。
非居住的外国人在美国取得的与工商业活动直接有关的所得，比照美国公民适用的累进税率纳税；取得与工商业活动无直接关系的所得，除税收条约另有规定外，按30%的比例税率纳税。
州个人所得税税率一般为1%至11%。
（4）应纳税所得额为纯所得减去减免项目后的余额，纯所得为调整毛所得减去扣除项目后的余额，调整毛所得为总所得减去不予计列项目和经营费用后的余额。
总所得中不予计列项目有：资本利得的半数，州和地方政府公债的利息，雇主提供的医药费，教师的讲学金，失业救济金，慈善机构赠予的救济款，亲友馈赠的礼金，战争负伤抚恤费，债务支出、债权收入等。
从调整毛所得中可以扣除的项目，分为标准扣除和分项扣除，标准扣除是对单身或夫妻联合申报分别核定一个普遍性的减免额；分项扣除的项目包括州与地方政府的税款、抵押借款、医药费、给慈善机构的捐款、幼儿保育支出、工会会费、意外事故损失、与工商业有关的直接费用支出等。
美国公司所得税法律规定(3篇)
第1篇一、引言公司所得税是各国税收体系中的重要组成部分，美国作为全球最大的经济体之一，其公司所得税法律规定对于全球企业具有重要影响。
本文将从美国公司所得税的概述、税率、计算方法、税收优惠等方面进行详细阐述。
二、美国公司所得税概述1. 定义美国公司所得税是指对在美国境内或根据美国法律成立的公司、合伙企业以及信托等实体所取得的收入征收的税款。
2. 纳税主体美国公司所得税的纳税主体包括以下几种：（1）美国国内公司：根据美国法律成立，并设有固定经营场所的公司。
（2）外国公司：在美国设有固定经营场所，或在美国境内从事经营活动的外国公司。
（3）合伙企业：由两个或两个以上自然人、法人或其他合伙主体组成的合伙企业。
（4）信托：根据美国法律设立，并将财产委托给受托人管理的信托。
三、美国公司所得税税率1. 基本税率美国公司所得税的基本税率为21%。
该税率适用于公司年度应纳税所得额的80%。
2. 超额税率当公司年度应纳税所得额超过5.5亿美元时，对其超过部分的税率将提高到37%。
3. 额外税项对于某些特定类型的公司，如银行、保险公司等，还需缴纳额外的税项。
四、美国公司所得税计算方法1. 应纳税所得额美国公司所得税的计算首先需要确定公司的应纳税所得额。
应纳税所得额是指公司在一定时期内所取得的收入减去成本、费用和损失后的余额。
2. 分配利润对于跨国公司，其全球收入需按照美国税法进行分配。
分配利润是指公司在美国境内外的收入中，按照一定的比例分配给美国公司的部分。
3. 税收抵免公司可以将其在美国境外支付的税款作为税收抵免，以减少其在美国的应纳税所得额。
五、美国公司所得税税收优惠1. 研发费用扣除美国公司可以将其研发费用扣除一定比例，以降低其应纳税所得额。
2. 股息抵免美国公司支付的股息可以享受一定的税收抵免。
3. 资本收益优惠对于长期持有的资本收益，美国公司可以享受较低的税率。
4. 国际税收协定美国与许多国家签订了国际税收协定，以避免双重征税。
美国的税务管理与税收制度
美国税务政策对社会福利的影响
美国的税务政策对社会福利具有重要的调节作用 。
通过实行个人所得税、社会保障税等措施，为贫 困人群提供基本生活保障，缓解社会贫富差距。
此外，税务政策还涉及医疗保健、教育、住房等 领域，以保障人民的基本权利和福利。
美国税务政策对国际竞争力的影响
美国的税务政策对国际竞争力产生一定的影响。
医疗保险税
为资助医疗保险项目，美国还针对工资收入征收医疗保险税。医疗保险税由 雇主和雇员共同缴纳，税率根据工资水平和雇员身份的不同而有所差异。
销售税
州及地方销售税
美国各州和地方政府都有权征收销售税。销售税是对商品和服务的销售收入征收 的一种税，税率因州和地方的不同而有所差异。
消费税与增值税
某些州还征收消费税和增值税，这两种税都是对商品和服务的购买征收的税。消 费税是在购买商品或服务时缴纳的税，而增值税是在商品或服务的生产和流通环 节中缴纳的税。
房产税
房产税征收
美国各州和地方政府都有权征收房产税。房产税是根据房屋 评估价值的一定比例征收的，税率因地区而异。
评估与争议处理
房产税的评估通常由地方政府进行，但纳税人可以对评估结 果提出异议并申请复议。如果争议无法解决，纳税人可以向 法院提起诉讼。
02
美国的税务管理
税务登记
税务登记流程
在美国，纳税人需要在联邦、州和地方层面进行税务登记，并获得相应的税 号。纳税人需要向税务机关提交必要的文件和信息，以证明其身份、居住地 和经营活动的合法性。
3
联邦政府和州政府在税务政策上有时会存在分 歧，但总体上保持协调一致，以促进国家整体 的发展。Biblioteka 美国税务政策对经济发展的影响
美国的税务政策对经济发展具 有重要影响。
美国税务制度
美国税务制度美国税务制度美国税务制度是指美国政府对居民和企业收取各种税款的制度。
该制度由联邦税务和州税务两个层面组成，旨在为政府提供财政资源，以资助公共服务和社会福利项目。
联邦税务是美国税务体系的核心，由联邦政府负责管理和征收。
联邦税收主要包括个人所得税、企业所得税和消费税。
个人所得税是根据个人收入的多少来计算，税率根据收入水平分为多个档次，高收入人群面临较高的税率。
企业所得税则是根据企业利润的多少来计算，税率通常比个人所得税低。
消费税是根据购买商品和服务的金额收取，主要是州级和地方性的税收。
美国税务制度的一个主要特点是税基宽广，税收收入占国内生产总值（GDP）的比例较高。
这得益于美国税制的全球性，即获得全球收入的美国公民和企业都需要纳税。
同时，美国税务制度还存在一些税收减免和抵免措施，以帮助减轻纳税人的负担。
例如，个人可以在计算应纳税所得之前扣除一些支出，如子女教育费用、房贷利息等。
企业也可以享受一些税收优惠政策，以鼓励创新和投资。
除了联邦税务外，美国税务还包括州级和地方性税务。
各州根据需要制定自己的税收政策，并征收个人所得税、企业所得税、销售税等不同类型的税费。
州级税收在规模和税率上存在差异，有些州实行较高的税率以提供更多的公共服务，而有些州则采取较低的税率吸引更多的企业和个人前往发展。
美国税务制度在发展过程中一直受到各方的争议和评价。
支持者认为，税收是政府获得财政资源的主要途径，可以提供公共服务、改善社会福利和实现社会公正。
然而，批评者则认为，美国税务制度存在复杂性和不公平性的问题，高收入者往往可以通过各种税收规避手段减轻税负，而低收入者则面临较高的税率。
为了解决这些问题，美国政府不断尝试改革税务制度。
最近一次重大改革是在2017年通过的新税法。
该法案降低了企业所得税税率，取消了个人和家庭的许多税收抵免，以及提高了标准扣除额。
这些改革旨在促进经济增长和减轻中低收入纳税人的负担。
总之，美国税务制度是一个庞大而复杂的体系，涵盖了联邦、州级和地方性税收。
美国企业所得税制度
美国美国是以直接税为主的国家,实行联邦、州和地方（市、县）三级征税制度，属于彻底的分税制国家。
现行的主要税种有：公司所得税、个人所得税、销售和使用税、遗产和赠与税、社会保障税、财产税、资本或净财富税、累积盈余税、消费税等。
联邦税以个人所得税、社会保障税为主，其次有公司所得税、消费税、遗产和赠与税、关税等；州税以销售和使用税为主，辅之以所得税等；地方税以财产税为主。
（一）主要税种1．公司税（1）纳税人居民公司和非居民公司。
在美国境（2）征税对象、税率居民公司就其来源于全世界的所得纳税。
非居民公司仅就其来源于美国境（3）应纳税所得额和应纳税额的计算公司所得税的应纳税所得额等于毛所得减去允许的扣除额。
毛所得对于国内公司来说是其来源于全世界的所得。
①存货计价。
存货通常以先进先出法为基础，按照成本与市价中的较低者计价。
只有按照成本计价时，为了纳税的目的，可以选择后进先出法，并要求在会计账簿上存货计价与税收上的存货计价一致。
税法要求，为了纳税的目的，对一些在财务报告中常常被作为经常营业成本来支出的、属于制造过程的成本要予以资本化。
②资本利得。
出售或者交易持有时间超过12个月的资本性资产获得的利得或者亏损，被视为长期资本利得或者亏损来对待。
出售或者交易持有时间不超过12个月的资本性资产获得的利得或者亏损，被视为短期资本利得或者亏损来对待。
净长期资本利得超过净短期资本亏损的部分被视为净资本利得。
资本亏损只允许被用来冲抵资本利得。
应纳税年度中资本亏损超过资本利得的部分，可以向前结转3年或者向后结转5年，用来冲抵资本利得。
对于纳税人处置在贸易或者经营中使用的动产和某些非居住性不动产获得的利得，首先应该对其净利得中相当于折旧（成本回收）的那部分作为普通所得征税，然后将剩余的部分作为资本利得征税。
对于处置其他贸易或者经营使用的不动产获得的利得，首先应该对数额等于所申请的折旧或者成本回收超过直线折旧额的那部分净利得作为普通所得征税，然后将剩余的部分作为资本利得征税。
美国企业所得税
1 美国企业所得税美国的税法可谓是全世界最复杂且严谨的课税制度。
美国的所得税制兼采属地主义和属人主义。
就美国来源所得(U.S.Source of Income)而言，美国的所得税制原则上采用属地主义，非居民之外国人(Nonresident Alien)应该按照美国境内来源所得向美国政府缴税。
就美国国民或居民的所得而言，美国的所得税制原则上采用属人主义，亦即是针对公民其全世界的所得加以课税。
美国的税赋由联邦政府，州政府及地方政府征收。
联邦政府主要征收联邦所得税，财产税及赠与税。
州政府及地方政府则征收州所得税(Income Taxes)，特许规费(Franchise Taxes)，消费税(Sales Taxes)，使用税(Use Taxes)及财产税(Property Taxes)等。
美国联邦政府的总税收中，个人所得税(Individual Income Tax)约占1/3，薪工税(Payroll Taxes)约占1/3，公司所得税(Corporation Income Tax) 约占1/6，其他税收则包括：遗赠税(Estate or Gift Tax)，关税(Custom)......等。
租税课征虽属财政部(Department of Treasury)的权责，实际工作却由国税局(Internal Revenue Service ，简称IRS)负责执行.美国的企业所得税税率在经合组织(OECD)成员国中名列第二，许多其他税收政策也加大了美国企业竞争的难度。
一些研究——比如达特茅斯学院的马修?斯劳特(Matthew J. Slaughter)在2004年进行的研究——表明，70%的企业所得税最终是由美国工人负担的。
对于制造业及运输企业之类的资产密集型工业企业而言，美国的税收尤为繁重。
例如，卡特彼勒(Caterpillar)、波音(Boeing)、联邦快递(FedEx)以及商业航空公司和汽车制造商，它们生产产品和提供服务，并提供了数百万就业岗位。
企业所得税制度的国际比较与借鉴
企业所得税制度的国际比较与借鉴在全球范围内，每个国家都有其独特的企业所得税制度，这些制度在税率、税基、税收优惠等方面存在差异。
本文将对企业所得税制度进行国际比较，并探讨其相互借鉴的可行性。
一、税率比较税率是企业所得税制度的核心之一，对企业经营和投资有重要影响。
不同国家的企业所得税税率差异较大。
以美国和中国为例，美国的联邦企业所得税税率为21%，而中国的企业所得税税率为25%。
此外，一些欧洲国家如爱尔兰和保加利亚的税率更低，分别为12.5%和10%。
这些税率差异直接影响到企业的经营成本和竞争力。
对于国际比较中的税率，各国可以借鉴他国税率的经验。
低税率可以吸引更多外资和投资，增强经济增长和竞争力。
然而，税率过低也可能会导致政府财政收入不足，影响公共服务和基础设施的提供。
因此，在借鉴他国税率时，需结合本国国情和财政状况进行合理调整。
二、税基比较税基是企业所得税的征税对象，包括企业利润、资本收益和利息等。
各国的税基也存在一定差异。
以美国和法国为例，美国对全球范围的企业所得征税，而法国则侧重于国内企业所得。
这两种方式各有利弊，全球征税可以增加国家税收收入，但同时也增加了跨国企业避税的可能性；国内征税则可以支持本国企业发展，但也可能导致资本流出和投资不足。
国际比较中的税基差异可以为各国提供借鉴的思路。
结合自身国情和经济发展阶段，各国可以采取不同的税基方式，在吸引投资和保障国家利益之间实现平衡。
三、税收优惠比较为了吸引外资、推动经济发展和优化产业结构，各国普遍设立了一系列的税收优惠政策。
这些政策包括减税、免税、折旧等，旨在降低企业税负和促进投资。
不同国家的税收优惠政策差异较大。
以新加坡和澳大利亚为例，新加坡实行了许多减税和免税政策，享受较低的企业所得税率，吸引了大量外资和跨国公司；澳大利亚则采取了更加激进的税收优惠政策，鼓励企业进行研发和创新。
可以从其他国家的税收优惠政策中学习经验，以提升自身国家的竞争力和吸引力。
美国企业所得税制度
2022 年美国企业所得税制度,美国的税收政策美国的税收制度美国自独立以来，经过两百多年的发展，已形成为了一套较为完善的税制体系及税务管理体系，对正处于税制改革和征管改革攻坚时期的我国，有不少有益的借鉴和启示。
税收制度美国联邦和州共开征 80 多个税种，实行以所得税为主体的复合税制。
在美国联邦财政收入中，个人所得税约占 35%，社会保障税约占 30%，公司所得税占 7%摆布，其他税占 7% 摆布，非税收入占 20%摆布。
一、个人所得税。
美国征收联邦个人所得税，除阿拉斯加等 7 州外的各州还征收州个人所得税。
(1)美国个人所得税征收遵循属人原则，凡美国公民，均就其来自美国国内外的所有收入纳税 ;非美国公民的外国人，只就其来自美国国内的收入纳税。
(2)课税范围主要包括：雇员的工资、薪金、退休金;独资或者合伙经营取得的商业利润 ;利息、股息、租金、特许权使用费、资本利得、农业收入及其他收入。
(3)联邦个人所得税实行 15%-39.6%的五档税率。
非居住的外国人在美国取得的与工商业活动直接有关的所得，比照美国公民合用的累进税率纳税 ;取得与工商业活动无直接关系的所得，除税收条约另有规定外，按 30%的比例税率纳税。
州个人所得税税率普通为 1%至 11%。
(4)应纳税所得额为纯所得减去减免项目后的余额，纯所得为调整毛所得减去扣除项目后的余额，调整毛所得为总所得减去不予计列项目和经营费用后的余额。
总所得中不予计列项目有：资本利得的半数，州和地方政府公债的利息，雇主提供的医药费，教师的讲学金，失业救济金，慈悲机构赠予的救济款，亲友馈赠的礼金，战争负伤抚恤费，债务支出、债权收入等。
从调整毛所得中可以扣除的项目，分为标准扣除和分项扣除，标准扣除是对单身或者夫妻联合申报分别核定一个普遍性的减免额 ;分项扣除的项目包括州与地方政府的税款、抵押借款、医药费、给慈悲机构的捐款、幼儿保育支出、工会会费、意外事故损失、与工商业有关的直接费用支出等。
美国税法纳税义务与税收优惠
美国税法纳税义务与税收优惠美国作为一个资本主义国家，拥有复杂而庞大的税收体系。
税收是国家财政收入的重要来源之一，同时也是一种调控经济和社会的手段。
为了确保公平和公正，美国税法对纳税义务进行了明确规定，同时也为纳税人提供了一些税收优惠。
一、纳税义务根据美国税收法律，美国公民、居民和企业均有纳税义务。
其中，公民和居民的纳税义务主要包括个人所得税和财产税。
个人所得税是指个人从各种来源获得的收入，包括工资、利息、股息、租金等。
财产税是指个人的财产净值，如房产、车辆、股票等。
而企业的纳税义务主要包括企业所得税和就业税。
企业所得税是指企业从经营活动中获得的收入，包括利润、利息、租金等。
就业税是指企业为雇佣员工而支付的税金，包括社会保险税和医疗保险税。
此外，美国税法还规定了其他形式的税收，如销售税、关税等。
销售税是指对商品和服务的销售征收的税金，税率和征收方式因州而异。
关税是指对进口和出口商品征收的税金，目的是保护国内产业和平衡贸易。
二、税收优惠为了鼓励经济发展和刺激创新，美国税法给予一些税收优惠政策。
以下是一些常见的税收优惠：1. 个人所得税优惠：美国个人所得税法规定了一系列税收减免措施，如个人所得税标准扣除、儿童抵免、教育抵免等。
个人可以通过这些措施减少应缴纳的个人所得税金额。
2. 企业所得税优惠：美国税法为企业提供了多项减税政策，如企业所得税抵免、研发税收抵免、投资税收抵免等。
企业可以通过这些政策减少应缴纳的企业所得税金额，鼓励投资和创新。
3. 退休账户税收优惠：美国税法允许个人在退休账户中储蓄资金，享受税收优惠。
例如，个人可以将一部分收入放入401(k)退休账户中，该部分收入不会被纳入应税收入中，并且账户中的收益也不会被纳税。
4. 慈善捐赠税收优惠：美国税法鼓励个人和企业进行慈善捐赠，对捐赠金额提供一定的税收减免。
捐赠给合格的慈善机构可以在纳税时获得相应的减免。
总结：美国税法规定了纳税义务，要求公民、居民和企业按照规定纳税。
企业税与个税缴纳：美国
商务课堂BUSINESS CLASS 企业税与个税缴纳美国文/鞠梦然作为世界第一经济强国，美国有着高度发达的现代市场经济。
自20世纪90年代起，以信息、生物技术产业为代表的新经济蓬勃发展，受此推动，美经济经历了长达十年的增长期。
作为美国第二大贸易伙伴，我们有必要对美国的税收制度进行一定的了解。
企业税征收税种由于美国是联邦制国家，所以征收的税种也分为联邦税赋和州级税赋。
美国联邦政府所征收的税种与其他国家基本一致，大体为企业所得税、资本利得税及分支机构利润税等，但值得一提的是美国并不征收增值税。
在美国，所有企业实体都需按累进税率缴纳企业税，除某些免税组织以及传递企业适用于特别规定。
组建于美国的企业需要为其全球来源的所得纳税，而外国企业通常仅需为其有效同在美国的交易或贸易相关的所得纳税。
须注意的是个人服务企业所有的所得按35%的统一税率纳税。
一般而言，企业需要分四期预缴其预估纳税义务。
若预估分期低于100%的实际纳税义务，则可能需缴纳罚款。
企业的收入，会首先对企业征税而后当作为股息分配给股东时还要再征税，当征税率超过45%时可按综合联邦税率征税。
由于美国预扣税和分支机构利润税的影响，所有在美国的外国商业机构无法从这些框架中获得与本地商业机构同样多的优待。
企业的纳税申报及税款缴纳的截止日为会计年度结束后第三个月的15日。
按日历年纳税的纳税人必须在3月15日前提交申报单。
如果于原定申报截止日提交申请可自动延期6个月。
然而，延期提交纳税申报单并不延迟应纳税款的缴纳截止日。
对于企业出售资本资产的净利得与出售资本的净亏损之间的差额或净资本利得在纳税时所适用的税率与正常所得的税率相同。
然而资本亏损只得用于抵消资本利得且亏损大于利得的差额部分可向前退结三年或向后结转五年。
亏损在向后结转之前必须先同最早的向前退结年度相抵消。
美国政府对在美国的外国企业分支机构的利润和收入所征收的税与一般企业税相同，但对于美国分支机构在纳税年度结束后未再投资于经营中或于下一纳税年度回汇至母国的税后收入所额外征收的30%的分支机构税除外。
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2016年美国企业所得税制度,美国的税收政策美国的税收制度美国自独立以来，经过两百多年的发展，已形成了一套较为完善的税制体系及税务管理体系，对正处于税制改革和征管改革攻坚时期的我国，有很多有益的借鉴和启示。
税收制度美国联邦和州共开征80多个税种，实行以所得税为主体的复合税制。
在美国联邦财政收入中，个人所得税约占35%，社会保障税约占30%，公司所得税占7%左右，其他税占7%左右，非税收入占20%左右。
一、个人所得税。
美国征收联邦个人所得税，除阿拉斯加等7州外的各州还征收州个人所得税。
(1)美国个人所得税征收遵循属人原则，凡美国公民，均就其来自美国国内外的所有收入纳税;非美国公民的外国人，只就其来自美国国内的收入纳税。
(2)课税范围主要包括：雇员的工资、薪金、退休金;独资或合伙经营取得的商业利润;利息、股息、租金、特许权使用费、资本利得、农业收入及其他收入。
(3)联邦个人所得税实行15%-39.6%的五档税率。
非居住的外国人在美国取得的与工商业活动直接有关的所得，比照美国公民适用的累进税率纳税;取得与工商业活动无直接关系的所得，除税收条约另有规定外，按30%的比例税率纳税。
州个人所得税税率一般为1%至11%。
(4)应纳税所得额为纯所得减去减免项目后的余额，纯所得为调整毛所得减去扣除项目后的余额，调整毛所得为总所得减去不予计列项目和经营费用后的余额。
总所得中不予计列项目有：资本利得的半数，州和地方政府公债的利息，雇主提供的医药费，教师的讲学金，失业救济金，慈善机构赠予的救济款，亲友馈赠的礼金，战争负伤抚恤费，债务支出、债权收入等。
从调整毛所得中可以扣除的项目，分为标准扣除和分项扣除，标准扣除是对单身或夫妻联合申报分别核定一个普遍性的减免额;分项扣除的项目包括州与地方政府的税款、抵押借款、医药费、给慈善机构的捐款、幼儿保育支出、工会会费、意外事故损失、与工商业有关的直接费用支出等。
从纯所得中可以减免的项目，包括纳税人个人及其配偶等家庭成员每人每年可享受的3000美元左右的免税额。
为鼓励购房，个人购房支出也可在税前扣除。
(5)个人所得税采取先按季预缴，再按年申报清缴和部分预扣两种方式。
即：职业固定的雇员，其工薪收入的应纳税款由雇主预扣代缴，年终由纳税人申报结算;纳税人的其他收入，按季自报缴纳，年终结算;资本利得税在出售股票、财产取得收入时课征，年终不再申报;外国人在美国按总额单一税率所纳税款在取得收入时预扣，年终不再申报。
二、公司所得税(1)美国采取登记注册标准，将公司所得税纳税人区分为美国公司和外国公司。
即：凡根据各州法律成立并向州政府注册的公司，不论设在国内国外、其股权归谁，都是美国公司;凡根据外国法律成立并向外国政府注册的公司，不论其设在何处、股权归谁，都是外国公司。
(2)课税对象：美国公司来源于国内外的收入和外国公司来源于美国境内的收入。
(3)应税所得额为收入减去可扣除费用后的余额。
联邦公司所得税的可扣除费用主要包括：经营费用(销售费用、管理费用、律师费用等)、税收(已纳州、地方和外国政府的税收)、营业损失(呆帐损失、自然灾害等)、折旧与损耗(固定资产折旧、油井损耗等)和其他扣除。
州公司所得税应纳税所得额则在此基础上有所调整。
(4)联邦公司所得税税率为15%至30%，超额累进征收。
外国公司在美国取得的与工商经营无直接关系的收入，由付款单位按30%的比例税率预扣税款，不再办理申报结算。
州公司所得税税率从5%到10%，各州不一。
(5)允许公司自行选定纳税年度，并在纳税年度终了后两个半月内申报纳税，逾期按每日千分之五加收滞纳金。
纳税人的纳税年度一经确定，不能随便变动。
三、社会保障税，也称薪工税。
该税现已成为美国第二大税种。
(1)社会保障税由联邦保险税、铁路公司退职税、联邦失业税和个体业主税四税组成。
现已有98%以上的工资收入者(含个体职业者)缴纳此税。
(2)社会保障税采用15.3%的单一税率，由雇主和雇员各付一半，雇员应负担的部分由雇主在支付工资时扣交，并代其报税。
(3)只对纳税人年度工薪收入超过72000美元的部分征税。
四、财产税。
财产税是一种对物税，课税基础是财产的价值。
美国财产税尤其是房地产税是各州政府收入的支柱，财产税一般占州税收收入的80%以上。
(1)财产税的课税基础是税务部门为税收目的而估定的财产价值，纳税人必须据此纳税。
(2)应税财产主要指有形财产，包括不动产和动产，只有少数州对无形资产征税，但税率都很低。
(3)大部分州的财产税税率在2%到4%之间，少数州及大城市(如纽约)的税率则较高。
(4)购房的银行贷款利息可在税前扣除。
销售税。
州政府对商品和劳务的销售额课征普通销售税，联邦政府则对某些特殊商品征收，如酒税、烟税和限制特定消费或行为的麻药税、赌博税等。
除新罕布什尔、俄勒冈、蒙大那、特拉华和阿拉斯加等5州外，其他都征收销售税，税率大多为4%到5%有10个州超过5%(如加州为7.75%)。
五、遗产税与赠予税。
联邦政府和州政府都可征收此税。
有些州政府不仅对遗产征税，而且对接受遗产的人还要再征一次税。
(1)遗产税对死亡者的总遗产课征，由遗嘱执行人纳税。
遗嘱执行人在未纳税前不得将遗产分给继承人。
(2)计算应税遗产时，准予扣除税法规定的统一税收抵免额和配偶遗产税减免额。
统一税收抵免额逐年变动，配偶遗产减免额为50万美元。
(3)税率为10%至70%的21档全额累进税率。
(4)每个公民的终身免税额为675000美元，每人每年赠送额在1万美元以上的可免税，超过1万美元的部分就可使用自己的终身免税额度。
六、销售税。
州政府对商品和劳务的销售额课征普通销售税，联邦政府则对某些特殊商品征收，如酒税、烟税和限制特定消费或行为的麻药税、赌博税等。
除新罕布什尔、俄勒冈、蒙大那、特拉华和阿拉斯加等5州外，其他都征收销售税，税率大多为4%到5%有10个州超过5%(如加州为7.75%)。
除上述主要税种外，美国还有商业税、泊车税、公用事业税、酒店税、体育馆税、汽油税等等。
美国没有单独的农业税收，农业收入也按统一的税种征税，但享受更多的优惠。
税务管理与联邦制相适应，税收管理体制也由联邦、州和地方三级构成，各级政府都有独立的课税权和固定的收入来源。
联邦政府主要征收个人所得税、公司所得税、社会保障税、国内消费税、关税、遗产与赠予税，其中个人所得税和公司所得税为其主要收入来源。
州政府主要征收销售税、州个人所得税、州公司所得税、州消费税等，销售税为其主要收入来源。
地方政府则主要征收财产税、地方销售税、地方个人所得税等，其中财产税为其主要收入来源。
在税收收入总额中，联邦税收收入占60%左右，州和地方占40%左右。
联邦税法由国会制定和修改，由财政部颁布实施细则，由税务局解释执行;各州和地方议会可自主制定各州或地方征收的税种和征收办法。
美国联邦、州、地方三套税务机构，分属各级政府，各司其职，不存在领导与被领导关系。
美国国税局局长必须由总统提名，经国会通过后任命。
国税局、州税局和地税局拥有独立的执法权，有权根据税法解释税法执行中的具体问题，如果纳税人不服，可申请法院裁决解释，其他部门无权干预;有权根据税法对欠税多少进行估算，欠税人如不服，须负举证责任。
美国人的纳税意识很强，大都能自觉如实报税、缴税。
但美国公民和公司一般不亲自申报纳税，而是委托会计公司代办纳税。
在美国，除小额交易外，其他交易必须通过银行转帐，否则就是违法。
在银行开户必须有身份证明，每个美国人(含法人和自然人)都有一个社保号，银行按社保号把每个人的利息收入按税法规定报告给税务局。
同时，联邦与地方税务局、税务局与海关等有关部门之间互通信息，使税务局能及时、全面掌握每个纳税人的情况，防止税收流失。
美国税务局有权对纳税人有关帐簿和记录进行稽查，有权召集纳税人到税务局接受调查、出示会计记录，以确定纳税人的应纳税额，判断是否有偷税行为。
纳税人如不缴税，针对不同情况，税务局有权行使三种权利：一是抵押权，即有权以纳税人的房地产地契为抵押，督促纳税人付清欠税。
二是强索权。
即税务局可以冻结纳税人财产用于清缴税款。
三是占有权。
指税务局有权依法处置纳税人财产，用以缴税。
美国十分重视运用先进技术管理税收。
仅1997年，联邦就拨付3.36亿美元预算用于税务局的技术更新，其中改造计算机信息系统花费2.06亿美元。
现在，税务局已能每天24小时直接处理纳税人的电子报税、电话报税，大大提高了工作效率。
美国各州税务局的内设机构一般有五个：法制机构，负责税法执行的一般解释、宣传、复议、应诉等;审计(稽查)机构，负责对纳税人纳税情况的调查及处理;研究统计机构，负责税收收入的统计和分析;征收机构，负责接受和处理纳税申报，进行税款征收;服务机构，负责人事、财务、接待。
美国对税务审计很重视，如，夏威夷州税务局从事审计的人员占正式职工的55%以上。
启示与借鉴之一：必须增强公民依法纳税意识。
培养公民依法纳税意识是推进依法治税、依法治国的重要条件。
一是进一步加强税收宣传教育，并以经常性宣传和违法责任(包括曝光税案)为重点。
二是加大处罚和曝光力度，让那些想违反税法者不敢为、不愿为，并在学习税法上变被动为主动。
三是彻底转变经济要发展税收就要减免的经济税收观，依法治税才是税收支持经济发展的最佳途径。
四是要改变执法让路保稳定的观念。
只要税务机关的行为合法，企业破产就不应追究税收的责任，相反，税收确保了优胜劣汰的市场规律充分发挥作用，国家经济政策得以全面贯彻落实。
之二：必须积极推进税制改革。
好的税制应该与一国的政治、经济、文化等相协调，我国税制还应作进一步完善。
一是制定税收基本法，明确界定国家税收体系及中央与地方税收体系、中央与地方的税收管理权、税务机关与有关部门的职责关系、税务机构的设置与管理等，避免政策随意性带来不良影响。
二是实行税收法定原则，除立法机关外，其他任何部门无权设定公民和法人的纳税义务，政府和税务主管部门只能在法律授权内制定实施办法等。
因此，应将我国现行各税种的行政规章上升为法律，授权地方开征的税种也要由省级人大立法，严禁越权制定税收政策。
三是正确认识增值税。
我国应该从税制优化和征管效率上对增值税的优劣作冷静思考，进一步完善增值税制。
应研究将生产型增值税改为消费型增值税，扩大征收范围，合理解决一般纳税人与小规模纳税人税收负担不均问题。
四是研究开征社会保险税、遗产税、环境保护税等，逐步取消屠宰税、土地增值税、筵席税等税种。
五是实行国民待遇，统一内外税制，当前重点是企业所得税制的统一。
六是个人所得税采取个人申报和夫妻联合申报两种方式，并分别规定免税额。
七是改革农业税制，尽快修改《农业税条例》，改征实为征金，统一由地税机关征管，避免多头收税和管理。
从长远讲，可考虑统一农业税制与工商税制，如对农业收入征收增值税、所得税或者只征收土地使用税、不动产税。