新编企业出纳实务课件 3银行出纳8-委托收款

三、委托收款结算的业务流程
A.提供商品或劳务
收款单位
B.
G.
委
通
托
知
收
收
款
款
Baidu Nhomakorabea
C.寄送托收凭证
D. 付款单位 E.
通
同
知
意
付
付
款
款
收款单位开户行
F.划转款项
付款单位开户行
四、委托收款结算的业务处理
（一）托收凭证结算的联次
（二）委托收款结算方式下的拒付处理 1.拒付的情形 2. “拒绝付款理由书”的填写如图
缺点？
使用 地域广
缺点
仅限同城使用
优点
公用事业费 最为常用 容易拒付
收款业务 无限制
知识小结:
委托收款的概念及分类
概念 分类
委托收款结算方式
委托收款结算的特点 及基本规定
全国、不审查拒付理由
委托收款结算的业务流程
委托收款结算的业务处理
优缺点及适用范围
优点 缺点
适用范围
借：银行存款 贷：应收账款
2.付款单位付款后，根据托收凭证和所附的发票账单等编制记 账凭证。其会计分录如下：
借：材料采购 应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付账款）
收款单位接到银行收账通知时，所做的会计分录如下：
借：应付账款 贷：银行存款
※ 五、委托收款结算的优缺点及适用范围
优点？
8.拒付理由：填写拒绝付款的理由
9.付款人签章：加盖付款单位的财务印鉴
（四）委托收款结算的会计处理
1.收款单位委托银行收款时，应根据托收凭证回单及收费凭证 回单编制记账凭证。其会计分录如下：
借：应收账款 贷：主营业务收入等 应交税费—应交增值税（销项税额）
借：财务费用—手续费 贷：银行存款
收款单位接到银行收账通知时，所做的会计分录如下：
2.原委收号码：托收凭证的号码
3.收款人、付款人的全称、账号、开户银行： 按照托收凭证填写 4.托收金额：按照托收凭5证.拒上付的金金额额：填填写写拒付的金额数 6.部分付款金额：若为部分拒付，则填 写7剩.附余寄的单应证付：款填金写额随，拒分绝别付填款写理大由、书小退回 写银金行额的；托若收为单全证部张拒数付则不填写
（三）委托收款结算方式下无发款出支未付付时款的项处通理知书 1.付款单位的处理 协商解决 ，未付款暂留在应收账款 2.付款单位的处理
一式四联：第一联（回单或付款通知）作付款单位的支款通知； 第二联（借方凭证）作银行付出传票或存查；第三联（贷方凭 证）作银行收入传票或存查；第四联（代通知或收账通知）作 收款单位收账通知或全1.部拒拒付付日通期知：书填写拒付当日的日期
任务八 委托收款结算方式
一、委托收款的概念及分类 （一）概念
委托收款是收款人向银行提供收款依据，委托银行向付 款人收取款项的结算方式。
（二）分类
按结算款项划回方式 划分
委邮 委电
二、委托收款结算的基本规定 （一）同城、异地均可使用 （二）不受金额起点的限制 （三）付款期为3天 （四）银行不负责审查付款单位拒付的理由