新旧科目对照表
新旧会计准则会计科目对照表
无形资产减值准备 商誉
无形资产减值准备 ※
66
1801
长期待摊费用
长期待摊费用
67
1811
递延所得税资产
递延所得税
68
1821
独立账户资产
※
69
1901
待处理财产损溢
待处理财产损溢
企业在清查财产过程中查明的各种财产盘 盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中 发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目 核算。
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新会计准则培训资料
顺序号
编号
新会计准则使用科目
原会计制度使用科目
核算内容 企业因出售、报废、毁损、对外投资、非 货币性资产交换、债务重组等原因转出的 固定资产价值以及在清理过程中发生的费 用等。 企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产 的未担保余值。 企业（农业）持有的生产性生物资产原价 企业（农业）成熟生产性生物资产的累计 折旧。 企业（农业）持有的公益性生物资产的实 际成本。 企业（石油天然气开采）持有的矿区权益 和油气井及相关设施的原价。 企业（石油天然气开采）油气资产的累计 折耗。 企业持有的无形资产成本，包括专利权、 非专利技术、商标权、著作权、土地使用 权等。 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累 计摊销。 企业无形资产的减值准备。 企业合并中形成的商誉价值。 企业已经发生但应由本期和以后各期负担 的分摊期限在 1 年以上的各项费用，如以 经营租赁方式租入的固定资产发生的改税资产。 企业（保险）对分拆核算的投资连结产品 不属于风险保障部分确认的独立账户资产 价值。
在途物资
在途物资
28 29 30
1403 1404 1405
原材料 材料成本差异 库存商品
原材料 材料成本差异 库存商品
新旧会计科目对照表.xls
※
企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。
※ ※ 应付票据 应付账款
企业承担的交易性金融负债的公允价值。
企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷 款等金融资产所融入的资金。 企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银 行承兑汇票和商业承兑汇票。
企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
65 1711 商誉 66 1801 长期待摊费用 67 1811 递延所得税资产 68 1821 独立账户资产 69 1901 待处理财产损溢
※ 长期待摊费用 递延所得税 ※ 待处理财产损溢
企业合并中形成的商誉价值。
企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项 费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独 立账户资产价值。 企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资 在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。
序 号
编号
新会计准则使用科目
70 2001 短期借款
71 2002 存入保证金
应付工资
应交税金 应付利息 应付股利
其他应付款
※ ※ ※ ※ ※ ※ ※ 长期借款 应付债券 ※ ※ ※ ※ 长期应付款 ※ 专项应付款 预计负债 递延长税款
企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职 工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工 教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行 明细核算
企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。
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72 73 74 75 76 77 78
2003 2004 2011 2012 2021 2101 2111
拆入资金 向中央银行借款 吸收存款 同业存放 贴现负债 交易性金融负债 卖出回购金融资产款
※ ※ ※ ※ ※ ※ ※
企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。 企业（银行）向中央银行借入的款项。 企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各 种存款。 企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。 企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入 的资金。 企业承担的交易性金融负债的公允价值。 企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买 入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金。 企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑 的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支 付的款项。 企业按照合同规定预收的款项。 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目 可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、 “住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费 ”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支 付”等进行明细核算
包装物、低值易耗品 企业周转材料的计划成本或实际成本。 ※ ※ 企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。 企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成 本。
37
1441
抵债资产
※
企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置 的实物抵债资产的成本。 企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金 责任后取得的损余物资成本 企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本 。 企业存货的跌价准备 企业持有至到期投资的摊余成本。 企业持有至到期投资的减值准备。 企业持有的可供出售金融资产的公允价值。 企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投 资。 企业长期股权投资的减值准备。 企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。 企业的长期应收款项。 企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收 益。 企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。
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35 36
1425 1431
拨付分公司经营资金 委托贷款
1931 1501 1502
1601
固定资产
37
1501
固定资产
1521 1602 1522 1616 1619 1617 1618 1603 1524 1604 1607
投资性房地产 累计折旧 投资性房地产累计折旧 临时设施 临时设施减值准备 临时设施摊销 临时设施清理 固定资产减值准备 投资性房地产减值准备 在建工程 在建工程减值准备 工程物资 工程物资减值准备 固定资产清理 长期应收款 未确认融资费用 无形资产 投资性房地产 商誉 无形资产减值准备 投资性房地产减值准备 商誉减值准备 长期待摊费用 待处理财产损溢 递延所得税资产 递延所得税负债
可供出售金融资产 其他应收款 受托代销商品 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 生产成本 库存商品 开发产品 发出商品 主营业务成本 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 包装物 低值易耗品 周转材料 存货跌价准备 交易性金融资产 可供出售金融资产 长期股权投资 长期股权投资减值准备 交易性金融资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 交易性金融资产 可供出售金融资产
企业应将“应收补贴款”科目的余额转至“其他应收款”科目 1221 。 直接转入相应科目 1321 转入“材料采购” 直接转入相应科目 直接转入相应科目 直接转入相应科目 转入“生产成本”科目 1401 1402 1403 1404 5001
转入“库存商品”科目，房地产开发企业的开发产品转入“开 1405 发产品”科目。 1409 对“分期收款发出商品”科目的余额进行分析，其中尚未满足 1406 收入确认条件的发出商品部分转入“发出商品”科目，已经满 足收入确认条件的发出商品部分转入“主营业务成本”科目。 6401 转入“发出商品”，企业也可沿用“委托代销商品”科目核算 1406 委托其他单位代销的商品。 直接转入相应科目 直接转入相应科目 直接转入相应科目 直接转入相应科目 直接转入相应科目 直接转入相应科目 1407 1408 1413 1412 1411 1471 1101
新旧会计准则会计科目对照表
原会计科目 序号 科目 代码
1001 1002 1009 1111 1131 1151 1301 1121 1122 现金 银行存款 其他货币资金 应收票据 应收账款 预付账款 待摊费用 应收股利 应收利息
新会计科目 新旧会计准则科目余额转换、账户余额结转说明 科目 代码
1001 1002 1012 1121 1122 1123 1131 1132 1221
首次执行日，对账面应付债券进行分析，属于“交易性金融负 2502 债”的，应进行重分类，不属于的直接结转。 2101 直接转入相应科目 直接转入相应科目 直接转入相应科目 直接转入相应科目 直接转入相应科目 1、新准则“资本公积”科目核算内容较原制度有所增加； 2、调账时，应将资本溢价或股本溢价余额直接转入“资本溢 价或股本溢价”科目； 3、原资本公积中因被投资单位除净损益外其他所有者权益项 目的变动产生的股权投资准备，执行新准则后应当转入新准则 下按照权益法核算的长期股权投资产生的资本公积（其他资本 公积）。 4002 4、原资本公积中除上述以外的项目，包括债务重组收益、接 受捐赠的非现金资产、关联交易差价、按照权益法核算的长期 股权投资因初始投资成本小于应享有被投资单位账面净资产的 份额计入资本公积的金额等，执行新准则后应在资本公积（其 他资本公积）中单设“原制度资本公积转入”进行核算，该部 分金额在执行新准则后，可用于增资、冲减同一控制下企业合 并产生的合并差额等。 2701 2702 2711 4001 4003
2191 2161 2181 预提费用 应付股利 其他应付款
新会计科目 新旧会计准则科目余额转换、账户余额结转说明 科目 代码
2241 2231 2232 2241 2211
科目名称
新旧会计科目对照表
——公允价值变动
原会计科目 现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 短期投资跌价准备 应收票据 ——银行承兑汇票 ——商业承兑汇票 应收账款 其他应收款 (坏账准备)
交易性金融资产
不变 应收票据 应收账款 其他应收款 长期应收款 应收账款 其他应收款 长期应收款 (未实现融资收益) (坏账准备) 不变 应收股利 应收利息 其他应收款 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 委托加工物资 周转材料 ——包装物 ——低值易耗品 自制半成品 存货跌价准备 预付应收款 (其他应收款) (1)长期股权投资——成本 长期股权投资——损益变动 长期股权投资——其他权益变动 (2)交易性金融资产——成本 ——公允价值变动 (3)可供出售金融资产——成本 ——公允价值变 ——利息调整 ——应计利息
生产成本 制造费用 管理费用 主营业务收入 其他业务收入 无 投资收益 营业外收入 补贴收入 主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 营业费用 管理费用 财务费用——利息收入 ——利息支出 ——汇兑净损失 ——手续费 所得税费用
所得税费用
投资性房地产 固定资产清理 在建工程 工程物资 无形资产
投资性房地产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 不予列示 短期借款 应付票据 应付账款 应付账款 预收账款
应付职工薪酬
应交税费
新旧会计科目对照表(3)
应付利息 其他应付款 应付账款
应付职工薪酬
应付利息 其他应付款 应付账款 应付职工薪酬——社会保险费 ——住房公积金 _——工会经费 ——职工教育经费
预提费用——预提借款利息 ——预提保险费 ——预提水电费 其他应付款——基本养老保险 ——基本医疗保险 ——失业保险 _——住房公积金 ——职工教育经费 ——工会经费 应付利息 应付股利 长期借款——本金 ——利息 应付债券——面值 ——溢价 ——折价 ——利息 递延税款 实收资本 盈余公积——法定盈余公积 ——任意盈余公积 ——法定公益金 资本公积——资本溢价 ——(股本溢价) ——其他资本公积 ——接受非现金资本捐赠准备 ——接受现金捐赠 ——股权投资准备 ——拨款转入 ——外币资本 ——折算差额 ——其他资本公积 本年利润 利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 ——提取法定公益金 ——应付普通股股利 ——转作股本的普通股股利 ——其他转入 ——未分配利润
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编号 新会计准则使用科目 原会计制度使用科目 核算内容 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“ 职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“ 2211 应付职工薪酬 应付工资 职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付” 等进行明细核算 2221 应交税费 应交税金 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。 2231 应付利息 应付利息 企业按照合同约定应支付的利息。 2232 应付股利 应付股利 企业分配的现金股利或利润。 企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、 2241 其他应付款 其他应付款 应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款 企业（保险）按原保险合同约定应付未付投保人 2251 应付保单红利 ※ 的红利。 2261 应付分保账款 ※ 企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。 企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价 2311 代理买卖证券款 ※ 证券而收到的款项。 企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形 2312 代理承销证券款 ※ 成的、应付证券发行人的承销资金。 2313 代理兑付证券款 ※ 企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。 企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷 2314 代理业务负债 ※ 款资金等。 2401 递延收益 ※ 企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。 企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项 2501 长期借款 长期借款 借款。 2502 应付债券 应付债券 企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。 2601 未到期责任准备金 ※ 企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。 2602 保险责任准备金 ※ 企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。 2611 保户储金 ※ 企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金。 企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的 2621 独立帐户负债 ※ 独立账户负债。 2701 长期应付款 长期应付款 企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。 2702 未确认融资费用 ※ 企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。 2711 专项应付款 专项应付款 企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。 企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏 2801 预计负债 预计负债 损性合同等预计负债。 2901 递延所得税负债 递延长税款 企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。 三、共同类 3001 清算资金往来 ※ 企业（银行）间业务往来的资金清算款项。 3002 货币兑换 ※ 企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换 3101 衍生工具 ※ 企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。 企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经 3201 套期工具 ※ 营净投资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。 3202 被套期项目 ※ 企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。 四、所有者权益 企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“ 4001 实收资本 实收资本（股本） 4001 股本”科目。 4002 资本公积 资本公积 企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。 4101 盈余公积 盈余公积 企业从净利润中提取的盈余公积。 4102 一般风险准备 ※ 企业（金融）按规定从净利润中提取的一般风险准备。 4103 本年利润 本年利润 企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。 4104 利润分配 利润分配 企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。 4201 库存股 ※ 企业收购、转让或注销的本公司股份金额。 五、成本类 5001 生产成本 生产成本 企业进行工业性生产发生的各项生产成本。 5101 制造费用 制造费用 企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用 5201 劳务成本 劳务成本 企业对外提供劳务发生的成本。 5301 研发支出 ※ 企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。 5401 工程施工 ※ 企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 5402 工程结算 ※ 企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。
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注：红色表示取消科目，褐色表示变化科目，兰色表示新增科目变化前变化后备注科目编号旧科目名称科目编号新科目名称1001现金1001库存现金一级科目名称变化1002银行存款1002银行存款1009其他货币资金1009其他货币资金其他货币资金－外埠存款银行存款－外埠存款二级科目调整1011内部存款1011内部存款1101短期投资1101金融性交易资产旧科目取消，新增科目1102短期投资跌价准备1102持有至到期投资旧科目取消，新增科目*可供出售金融资产旧科目取消，新增科目1111应收票据1111应收票据1121应收股利1121应收股利1122应收利息1122应收利息1131应收账款1131应收账款1133其他应收款1133其他应收款1134备用金1134备用金1141坏账准备1141坏账准备1151预付账款1151预付账款1161应收补贴款1161（其他应收款）旧科目取消，调整至其他科目1171期货保证金1171期货保证金1172应收席位费1172应收席位费1201物资采购1201材料采购一级科目名称变化1202在途物资1202在途物资1211原材料1211原材料1221包装物1221包装物及低值易耗品一级科目名称变化1231低值易耗品1231一级科目名称变化1232材料成本差异1232材料成本差异1241自制半成品1241自制半成品1243库存商品1243库存商品1244产品成本差异1244产品成本差异1245商品进销差价1245商品进销差价1251委托加工物资1251委托加工物资1261委托代销商品1261委托代销商品1271受托代销商品1271受托代销商品1281存货跌价准备1281存货跌价准备1291分期收款发出商品1291（发出商品）旧科目取消，调整至其他科目1292发出商品1292发出商品1293待转库存商品差价1293（其他应付款）旧科目取消，调整至其他科目1301待摊费用1301待摊费用1401长期股权投资1401长期股权投资长期股权投资－投资成本长期股权投资－投资成本长期股权投资－损益调整长期股权投资－投资成本二级科目调整1402长期债权投资1402*科目取消1421长期投资减值准备1421*科目取消长期投资减值准备－长期股权投资减值准备长期股权投资减值准备二级科目调整至新科目1431委托贷款1431持有至到期投资旧科目取消，新增科目1501固定资产1501固定资产新增科目*油气资产1502累计折旧1502累计折旧*累计折耗新增科目1505固定资产减值准备1505固定资产减值准备*油气资产减值准备新增科目1601工程物资1601工程物资1603在建工程1603在建工程1605在建工程减值准备1605（在建工程－减值准备）旧科目取消，调整至其他科目1701固定资产清理1701固定资产清理1801无形资产1801无形资产原值体现*累计摊销新增科目*商誉新增科目1805无形资产减值准备1805无形资产减值准备1815未确认融资费用1815未确认融资费用1901长期待摊费用1901长期待摊费用1911待处理财产损溢1911待处理财产损溢*递延所得税资产新增科目2101短期借款2101短期借款2111应付票据2111应付票据2112应付短期债券2112**应付利息新增科目2121应付账款2121应付账款2131预收账款2131预收账款2141代销商品款2141代销商品款2151应付工资2151应付职工薪酬-应付工资一级科目名称变化2153应付福利费2153应付职工薪酬-应付福利费旧科目取消调整至新科目2161应付股利2161应付股利2171应交税金2171应交税费一级科目名称变化2176其他应交款2176*旧科目取消调整至新科目其他应交款－教育费附加应交税费－教育费附加二级科目调整至新科目其他应交款－矿产资源补偿费应交税费－矿产资源补偿费二级科目调整至新科目其他应交款－河道维护费应交税费－河道维护费二级科目调整至新科目其他应交款－石油特别收益金应交税费－石油特别收益金二级科目调整至新科目其他应交款－职工住房补贴应付职工薪酬－职工住房补贴二级科目调整至新科目其他应交款－应交住房公积金应付职工薪酬－应交住房公积金二级科目调整至新科目其他应交款－应交各类社会保险应付职工薪酬－应交各类社会保险二级科目调整至新科目其他应交款－为职工代扣应交职工住房公积金（其他应付款－为职工代扣应交职工住房公积金）二级科目调整至其他科目其他应交款－为职工代扣应交各类社会保险（其他应付款－为职工代扣应交各类社会保险）二级科目调整至其他科目其他应交款－住房维修资金（其他应付款－住房维修资金）二级科目调整至其他科目2181其他应付款2181其他应付款其他应付款－工会经费应付职工薪酬－工会经费二级科目名称变化其他应付款－教育经费应付职工薪酬－教育经费二级科目名称变化2191预提费用2191预提费用2201待转资产价值2201（递延收益）旧科目取消，调整至其他科目2211预计负债2211预计负债2215递延收益2215递延收益2301长期借款2301长期借款2311应付债券2311应付债券2321长期应付款2321长期应付款2331专项应付款2331专项应付款专项应付款－集团公司拨付科技三项费其他应付款－专项应付款－集团公司拨付科技三项费二级科目调整至其他科目专项应付款－收到返还安保基金其他应付款－专项应付款－收到返还安保基金二级科目调整至其他科目2341递延税款2341*科目取消*递延所得税负债新增科目3101实收资本（或股本）3101实收资本（或股本）3103已归还投资3103已归还投资3111资本公积3111资本公积资本公积－资本（或股本）溢价资本公积－资本（或股本）溢价资本公积－其他明细资本公积－其他资本公积3121盈余公积3121盈余公积3131本年利润3131本年利润3141利润分配3141利润分配3199内部拨交资金3199内部拨交资金4101生产成本4101生产成本4102工程施工4102工程施工4103油气生产成本4103油气生产成本4105制造费用4105制造费用4106工程结算4106工程结算4107劳务成本4107劳务成本*待摊进货费用新增科目*研发支出新增科目*勘探费用新增科目4136井下作业成本4136井下作业成本4138测井试井作业成本4138测井试井作业成本4142钻井作业成本4142钻井作业成本4143录井作业成本4143录井作业成本4161固井作业成本4161固井作业成本4163检维修作业成本4163检维修作业成本4164运输作业成本4164运输作业成本4165后勤服务成本4165基地服务成本一级科目名称变化4166通讯作业成本4166通讯作业成本5101主营业务收入5101主营业务收入5102其他业务收入5102其他业务收入5110模拟产品劳务结算5110模拟产品劳务结算5201投资收益5201投资收益核算内容变化5202期货损益5202期货损益5203补贴收入5203（营业外收入）旧科目取消，调整至其他科目5301营业外收入5301营业外收入*租赁收入新增科目5401主营业务成本5401主营业务成本5402主营业务税金及附加5402营业税金及附加旧科目取消，调整至其他科目5405其他业务支出5405其他业务支出其他业务税金及附加营业税金及附加一级科目名称变化5501营业费用5501销售费用一级科目名称变化5502管理费用5502管理费用5503财务费用5503财务费用5601营业外支出5601营业外支出*公允价值变动损益新增科目*资产减值损失新增科目5701所得税5701所得税费用一级科目名称变化5801以前年度损益调整5801以前年度损益调整。
新旧会计科目对照表
73 2231 应付股利 74 2232 应付利息 75 2241 其他应付款 76 2312 代理承销证券款 77 2313 代理兑付证券款 78 2314 代理业务负债 79 2401 预提费用 80 2411 预计负债 81 2501 递延收益 82 2601 长期借款 83 2602 长期债券 84 2801 长期应付款 85 2802 未确认融资费用 86 2811 专项应付款 87 2901 递延所得税负债 三、共同类 88 3001 清算资金往来 89 3002 外汇买卖
长期股权投资 长期投资减值准备 临时设施 并入固定资产相关科目核算 临时设施摊销 临时设施清理 固定资产
新会计准则规定科目 序号 编号 科目名称 适用范围说明 45 1602 累计折旧 46 1603 固定资产减值准备 47 1604 在建工程 48 1605 工程物资 49 1606 固定资产清理 50 1611 融资租赁资产 租赁专用 51 1612 未担保余值 租赁专用 52 1701 无形资产 53 1702 累计摊销 54 1703 无形资产减值准备 55 1711 商誉 新增 56 1801 长期待摊费用 57 1811 递延所得税资产 新增 58 1901 待处理财产损溢 二、负债类 59 2001 短期借款 60 2002 存入保证金 金融共用 61 2003 拆入资金 金融共用 62 2004 向中央银行借款 银行专用 63 2011 同业存放 银行专用 64 2012 吸收存款 银行专用 65 2021 贴现负债 银行专用 66 2101 交易性金融负债 67 2111 卖出回购金融资产款 金融共用 68 2201 应付票据 69 2202 应付账款 70 2205 预收账款 71 72 2211 应付职工薪酬 2221 应交税费
新旧会计科目对照表
1532
分类调整 2231 2241 2202 2801 2501 250101 250102 250103 应付利息 其他应付款 应付账款 预计负债 长期借款 本金 利息调整 应计利息
长期借款
附件1、新旧准则会计科目对照表
新旧准则会计科目对照表
现行准则会计科目
科目编号 2311 231101 231102 231103 231104 2321 2331 2341 长期应付款 专项应付款 递延税款 一级科目 应付债券 面值 溢价 折价 利息 2701 2711 2901 长期应付款 专项应付款
1101 110101 110102 1503 150301 150302 150303 150304
交易性金融资产 成本 公允价值变动
可供出售金融资产
交易性金融 资产
成本 利息调整 按新准则要求季度计算正确 应计利息
公允价值变动
可供出售金 融资产
可转换公司 债券
附件1、新旧准则会计科目对照表
新旧准则会计科目对照表
公允价值变动
可供出售金 融资产
1111 111101 111102 1121 1122 1131 1133
应收票据
银行承兑汇票 商业承兑汇票
1121 112101 112102 1131 1132 1122 1221 1531
应收票据 银行承兑汇票 商业承兑汇票 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 长期应收款 坏账准备 应收账款
长期应收款
作为相应总 账科目报表 列示项目的 抵减项
1151 1161 1164
预付账款 应收补贴款 应收出口退税
1123 1221 1221
预付账款 其他应收款 其他应收款 科目调整 科目调整
新旧准则会计科目对照表(带二三级)
314109
314110
314111
盈余公积 法定盈余公 任意盈余公 法定公益金
本年利润 利润分配
其他转入 提取法定盈 余公积 提取法定公 益金 提取任意盈 余公积 应付普通股 股利 转作股本的 普通股股利
三级科目 科目编号
新《企业会计准则》会计科目
一级科目
二级科目
三级科目
新《企业会计准则》报表列示
410101
410102
其他资本公积
其他资本公积 其他资本公积
法定盈余公积 任意盈余公积
投资性房地产 转换差额 金融资产转换 差额 原制度转入
盈余公积
4103 4104 410401
410402
本年利润 利润分配
提取法定盈余公积 提取任意盈余公积
未分配利润
410403 410404
应付现金股利 转作股本的股利
2191 219102 219103
2211 2301 230101 230102
递延收益 预提费用
预提借款利 预提保险费 预提水电费 预计负债 长期借款 本金 利息
2311
应付债券
231101
面值
231102
溢价
231103
折价
231104
利息
2321
长期应付 款
2331
专项应付 款
2341
递延税款
未交增值税
222103
应交营业税
222104
应交消费税
222105
应交资源税
222106
应交企业所得税
222107
222108 222109 222110
应交土地增值税
应交城市维护建设 税 应交房产税
新旧会计科目对照表.xls
企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
45 1512 长期股权投资减值准备 长期投资减值准备 企业长期股权投资的减值准备。
46 1521 投资性房地产
※
企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。
47 1531 长期应收款
长期应收款
企业的长期应收款项。
48 1532 未实现融资收益
※
企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。
14 1132 应收利息
15 1201 应收代位追偿款 16 1211 应收分保账款 17 1212 应收分保合同准备金
18 1221 其他应收款
19 1231 坏账准备 20 1301 贴现资产 21 1302 拆出资金 22 1303 贷款
23 1304 贷款损失准备
24 1311 代理兑付证券
54 1605 工程物资
工程物资
企业为在建工程准备的各种物资的成本。
55 1606 固定资产清理 56 1611 未担保余值
固定资产清理 ※
企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等 原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。
49 1541 存出资本保证金
※
企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。
50 1601 固定资产
固定资产
企业持有的固定资产原价。
51 1602 累计折旧
累计折旧
企业固定资产的累计折旧。
52 1603 固定资产减值准备
固定资产减值准备 企业固定资产的减值准备。
53 1604 在建工程
在建工程
企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
新旧会计科目对照表
新会计准则使用科目
一、资产类 库存现金 银行存款 存放中央银行款项 存放同业 其他货币资金 结算备付金 存出保证金 交易性金融资产 买入返售金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 应收代位追偿款 新会计准则使用科目 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 坏账准备 贴现资产 拆出资金 贷款 贷款损失准备 代理兑付证券 代理业务资产 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 新会计准则使用科目
2111 2201 2202 2203 2211 2221 2231 2232 2241 2251 2261 2311 2312 2313 2314 2401 2501 编号 2502 2601 2602 2611 2621 2701 2702 2711 2801 2901 3001 3002 3101 3201 3202 4001 4002 4101 编号 4102 4103 4104 4201
企业周转材料的计划成本或实际成本。 企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。 企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。 企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。 企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本 企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。 企业存货的跌价准备 企业持有至到期投资的摊余成本。 企业持有至到期投资的减值准备。 企业持有的可供出售金融资产的公允价值。 企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。 企业长期股权投资的减值准备。 企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。 企业的长期应收款项。 企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。 企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。 企业持有的固定资产原价。 企业固定资产的累计折旧。 企业固定资产的减值准备。 企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。 企业为在建工程准备的各种物资的成本。 企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值 以及在清理过程中发生的费用等。 企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。 企业（农业）持有的生产性生物资产原价。 企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。 核算内容 企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。 企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。 企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。 企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。 企业无形资产的减值准备。 企业合并中形成的商誉价值。 企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式 租入的固定资产发生的改良支出等。 企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账户资产价值。 企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常 短缺与损耗，也通过本科目核算。 企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。 企业（金融）收到客户存入的各种保证金。 企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。 企业（银行）向中央银行借入的款项。 企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。 企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。 企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。 企业承担的交易性金融负债的公允价值。
新旧会计准则会计科目对照表
序号1 2 3 4 5 6 7 89 10原会计科目科目名称一、资产类1001 现金1002 银行存款1009 其他货币资金1111 应收票据1131 应收账款1151 预付账款1301 待摊费用1121 应收股利1122 应收利息1133其他应收款1141坏账准备新旧会计准则会计科目对照表新旧会计准则科目余额转换、账户余额结转说明转入“库存现金”科目直接转入相应科目直接转入相应科目直接转入相应科目直接转入相应科目转入“预付账款”科目。
直接转入相应科目直接转入相应科目1、直接转入相应科目科目代码科目代码其中“其他应收款-关联往来：科目转“ 1171 关联往来”科目；2、新准则取消应收补贴款科目，调账时，应将收补贴款科目余额转至“其他应收款”科目。
1 、原坏账准备科目余额直接转入相应科目；2、本科目核算企业应收款项的坏账准备，应收款项包括“应收票据” 、“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目，应收款项在资产负债日应按照 CAS22 “金融10011002101211211122112311311132122111711231新会计科目科目名称库存现金银行存款其他货币资金应收票据应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款关联往来坏账准备资产减值”的相关规定判断其减值情况。
111121314151617181920 21222324251171 内部往来1101 短期投资1102 短期投资跌价准备1161 应收补贴款1271 受托代销商品1201 物资采购1202 在途物资1211 原材料1232 材料成本差异1241 自制半成品1243 库存商品1291 分期收款发出商品1271 委托代销商品直接转入相应科目1、重新划分为交易性金融资产和可供出售金融资产。
企业应当按照首次执行日的公允价值自“短期投资”和“短期投资跌价准备”科目转入“交易性金融资产(或可供出售金融资产) ——成本”科目；原账面价值与首次执行日公允价值的差额相应调整“盈余公积”和“年初未分配利润”科目金额。
新会计准则会计科目表与旧科目对照表
新会计准则会计科目表与旧科目对照表。
一、资产类1 1001 库存现金 1 1001 现金不变2 1002 银行存款 2 1002 银行存款不变3 1003 存放中央银行款项银行专用新增4 1011 存放同业银行专用新增5 1012 其他货币资金 3 1009 其他货币资金不变4 1101 短期投资短期投资分拆5 1102 短期投资跌价准备更名6 1021 结算备付金证券专用新增7 1031 存出保证金金融共用新增8 1101 交易性金融资产金融共用新增9 1111 买入返售金融资产金融共用新增6 1121 应收票据1111 应收票据不变1122 应收账款1121 应收账款不变1123 预付账款1151 预付账款不变7 1131 应收股利1121 应收股利不变1132 应收利息1122 应收利息不变1201 应收代位追偿款保险专用新增1211 应收分保账款保险专用新增1212 应收分保合同准备金保险专用新增9 1221 其他应收款1133 其他应收款不变10 1231 坏账准备1141 坏账准备不变11 1161 应收补贴款取消12 1301 贴现资产银行专用新增1302 拆出资金新增1303 贷款银行和保险共用新增1304 贷款损失准备银行和保险共用新增1311 代理兑付证券银行和证券共用新增1312 代理业务资产新增13 1401 材料采购1201 物资采购更名1402 在途物资新增14 1403 原材料1211 原材料不变1404 材料成本差异1232 不变1405 库存商品1243 不变1406 发出商品新增1407 商品进销差价1244 商品进销差价不变1408 委托加工物资1251 委托加工物资不变1411 周转材料新增1412 包装物1221 包装物不变1413 低值易耗品包装物1231 低值易耗品包装物不变1232 自制半成品取消1241 委托代销商品取消1243 受托代销商取消1421 消耗性生物资产农业专用新增1431 贵金属银行专用新增1441 抵债资产金融共用新增1451 损余物资保险专用新增1461 融资租赁资产租赁专用新增1471 存货跌价准备1281 存货跌价准备不变1291 （分期收款）发出商品取消1301 待摊费用取消1501 持有至到期投资新增1502 持有至到期投资减值准备新增1503 可供出售金融资产新增1511 长期股权投资1401 长期股权投资不变1402 长期债券投资更名1512 长期投资减值准备1421 长期投资减值准备不变1431 委托贷款取消1521 投资性房地产新增1531 长期应收款新增1532 未实现融资收益新增1541 存出资本保证金保险专用新增1601 固定资产1501 固定资产不变1602 累计折旧1502 累计折旧不变1603 固定资产减值准备1505 固定资产减值准备不变1604 工程物资1601 工程物资不变1605 在建工程1603 在建工程不变1606 在建工程减值准备1601 在建工程减值准备不变1607 固定资产清理1701 固定资产清理不变1611 未担保余值租赁专用新增1621 生产性生物资产农业专用新增1622 生产性生物资产累计折旧农业专用新增1623 公益性生物资产农业专用新增1631 油气资产石油天然气开采专用新增1632 累计折耗石油天然气开采专用新增1701 无形资产1801 无形资产不变1702 累计摊销新增1703 无形资产减值准备1805 无形资产减值准备不变1711 商誉新增1815 未确认融资费用变更类别1801 长期待摊费用1901 长期待摊费用不变1811 递延所得税资产新增1821 独立账户资产保险专用新增1901 待处理财产损溢1911 不变二、负债类2101 短期借款2101 短期借款不变2102 存入保证金金融共用新增2103 拆入资金金融共用新增2104 向中央银行借款银行专用新增2011 吸收存款银行专用新增2012 同业存放银行专用新增2021 贴现负债银行专用新增2101 交易性金融负债新增2102 卖出回购金融资产款金融共用新增2201 应付票据2111 应付票据不变2202 应付账款2121 应付账款不变2203 预收账款2131 预收账款不变2141 代销商品款取消2211 应付职工薪酬2151 应付工资合并2153 应付福利费合并2221 应交税费2171 应交税金合并2176 其他应交款合并2231 应付利息新增2232 应付股利不变2171 应交税金合并2241 其他应付款2181 不变2251 应付保单红利保险专用新增2261 应付分保账款保险专用新增2311 代理买卖证券款证券专用新增2312 代理承销证券款证券和银行共用新增2313 代理兑付证券款证券和银行共用新增2314 代理业务负债新增2401 递延收益新增2191 预提费用取消2201 待转资产价值取消2501 长期借款2301 长期借款不变2502 应付债券2311 应付债券不变2601 未到期责任准备金保险专用新增2602 保险责任准备金保险专用新增2611 保户储金保险专用新增2621 独立账户负债保险专用新增2701 长期应付款2321 长期应付款不变2702 未确认融资费用变更类别2711 专项应付款2331 专项应付款不变2801 预计负债2211 预计负债不变2901 递延所得税负债递延税款更名三、共同类3001 清算资金往来银行专用新增3002 货币兑换金融共用新增3101 衍生工具新增3201 套期工具新增3202 被套期项目新增四、所有者权益类三、所有者权益类4001 实收资本3101 实收资本(或股本) 不变3103 已归还投资3103 取消4002 资本公积3111 资本公积不变4101 盈余公积3121 盈余公积不变4102 一般风险准备金融共用新增4103 本年利润3131 本年利润不变4104 利润分配3141 利润分配不变4201 库存股新增五、成本类5001 生产成本4101 生产成本不变5101 制造费用4105 制造费用不变5201 劳务成本4107 劳务成本不变5301 研发支出新增5401 工程施工建造承包商专用新增5402 工程结算建造承包商专用新增5403 机械作业建造承包商专用新增六、损益类6001 主营业务收入5101 主营业务收入不变6011 利息收入金融共用新增6021 手续费及佣金收入金融共用新增6031 保费收入保险专用新增6041 租赁收入租赁专用新增6051 其他业务收入5102 其他业务收入不变6061 汇兑损益金融共用新增6101 公允价值变动损益新增5201 投资收益5201 投资收益不变6111 补贴收入取消6201 摊回保险责任准备金新增6202 摊回赔付支出保险专用新增6203 摊回分保费用保险专用新增6301 营业外收入5301 营业外收入不变6401 主营业务成本5401 主营业务成本不变6402 营业税金及附加5402 主营业务税金及附加更名6403 其他业务支出5406 其他业务支出不变6411 利息支出金融共用新增6421 手续费及佣金支出金融共用新增6501 提取未到期责任准备金保险专用新增6502 提取保险责任准备金保险专用新增6511 赔付支出保险专用新增6521 保户红利支出保险专用新增6531 退保金保险专用新增6541 分出保费保险专用新增6542 分保费用保险专用新增6601 销售费用5501 营业费用不变6602 管理费用5502 管理费用不变6603 财务费用5503 财务费用不变6604 勘探费用新增6701 资产减值损失新增6711 营业外支出5601 营业外支出不变6801 所得税费用5701 所得税更名6901 以前年度损益调整5801 以前年度损益调整不变。
新旧准则会计科目对照表(带二三级)
现行准则会计科目 科目编号 一级科目 二级科目 （一）资产类科目 1001 现金 1002 银行存款 其他货币 1009 资金 1101 短期投资 1102 短期投资 跌价准备 三级科目 科目编号 1001 1002 1012 1101 110101 110102 1503 150301 150302 150303 150304 1121 112101 112102 1131 1132 1122 1221 1531 1231 123101 123102 123103 123104 123105 123106 123107 1123 可供出售金融资 产 成本 利息调整 应计利息 公允价值变动 应收票据 银行承兑汇票 商业承兑汇票 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 长期应收款 坏账准备 应收账款 其他应收款 应收票据 应收股利 应收利息 预付账款 长期应收款 预付账款 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 长期应收款 可供出售金融资产 新《企业会计准则》会计科目 一级科目 二级科目 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 成本 公允价值变动 交易性金融资产 三级科目 新《企业会计准则》报表列示
科目编号 1161 1164 1201 1211 1232 1215 1291 1244 1251 1221 1231 现行准则会计科目 一级科目 二级科目 应收补贴 款 应收出口 退税 材料采购 原材料 材料成本 差异 库存商品 分期收款 发出商品 商品进销 差价 委托加工 物资 包装物 低值易耗 品 存货跌价 准备 原材料 库存商品 待摊费用 长期股权 投资 股票投资 其他股权投 三级科目 科目编号 1221 1221 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 141101 141102 1281 128101 128102 1301 1401 140101 140102 1471 147101 147102 1123 1221 1511 151101 151102 151103 1101 110101 110102 存货跌价准备 原材料 库存商品 预付账款 其他应收款 长期股权投资 成本 损益调整 其他权益变动 交易性金融资产 成本 公允价值变动 交易性金融资产 长期股权投资 预付账款 其他应收款 新《企业会计准则》会计科目 一级科目 二级科目 其他应收款 其他应收款 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 存货 委托加工物资 周转材料 包装物 低值易耗品 三级科目 新《企业会计准则》报表列示 其他应收款 其他应收款
新旧会计科目对照表
固定资产清理 ※ ※ ※ ※ ※ ※ 无形资产 ※ 无形资产减值准备 ※ 长期待摊费用 递延所得税 ※ 待处理财产损溢
企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等 原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。 企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。 企业（农业）持有的生产性生物资产原价。 企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。 企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。 企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。 企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。 企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权 、土地使用权等。 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。 企业无形资产的减值准备。 企业合并中形成的商誉价值。 企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项 费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。 企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独 立账户资产价值。 企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资 在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。
1321 代理业务资产 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1405 库存商品 1406 发出商品 1407 商品进销差价 1408 委托加工物资 1411 周转材料 1421 消耗性生物资产 1431 贵金属 1441 抵债资产 1451 损余物资 1461 融资租赁资产 1471 存货跌价准备 1501 持有至到期投资 1502 持有至到期投资减值准备 1503 可供出售金融资产 1511 长期股权投资 1512 长期股权投资减值准备 1521 投资性房地产 1531 长期应收款 1532 未实现融资收益 1541 存出资本保证金 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1605 工程物资
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应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息
变 不变 新增 新增 不变 分拆 更名 新增 新增 新增 新增 新增 不变 不变 不变 不变 不变 新增 新增 新增 新增 新增
其他应收款 坏账准备 应收补贴款
不变 不变 取消 新增 新增 新增 新增
物资采购 原材料
新增 更名 新增 不变
材料成本差异 库存商品 商品进销差价 委托加工物资 包装物 低值易耗品 自制半成品 委托代销商品 受托代销商品
2191 2201 2211
99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109
2501 2601 2602 2701 2702 2711 2721 2801 2802 2811 2901
递延收益 长期借款 长期债券 未到期责任准备金 保险责任准备金 保户储金 独立账户负债 长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 递延所得税负债 三,共同类 清算资金往来 外汇买卖 衍生工具 套期工具 被套期项目 四,所有者权益类 实收资本 资本公积 盈余公积 一般风险准备 本年利润 利润分配 库存股 五,成本类 生产成本 制造费用 劳务成本 研发支出 工程施工 工程结算 机械作业 六,损益类 主营业务收入 利息收入 手续费收入 保费收入 分保费收入
6041 6051 6061 6101 6111 6201 6202 6203 6301 6401 6402 6405 6411 6421 6501 6502 6511 6521 6531 6541 6542 6601 6602 6603 6604 6701 6711 6801 6901
租赁收入 其他业务收入 汇兑损益 公允价值变动损益 投资收益 摊回保险责任准备金 摊回赔付支出 摊回分保费用 营业外收入 主营业务成本 其他业务支出 营业税金及附加 利息支出 手续费支出 提取未到期责任准备 金 提取保险责任准备金 赔付支出 保户红利支出 退保金 分出保费 分保费用 销售费用 管理费用 财务费用 勘探费用 资产减值损失 营业外支出 所得税 以前年度损益调整
44 金融共用 金融共用 银行专用 银行专用 银行专用 银行专用 金融共用 45 46 47 48 49 50 52 53 51 54 保险专用 保险专用 证券专用 证券和银 行共用 证券和银 行共用 55 56 57
2111 2121 2131 2141 2151 2153 2171 2176 2161 2181
63 64 65 66 金融共用 67 68
三,所有者权益类 3101 3103 3111 3121 3131 3141
122 123 124 125 126 127 128
5001 5101 5201 5301 5401 5402 5403
69 70 71 建造承包 商专用 建造承包 商专用 建造承包 商专用
固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 在建工程减值准备 固定资产清理
新增
新增 无形资产 无形资产减值准备 未确认融资费用 长期待摊费用 待处理财产损溢 负债类 短期借款 不变 新增 不变 新增 变更类别 不变 新增 不变
应付票据 应付账款 预收账款 代销商品款 应付工资 应付福利费 应交税金 其他应交款 应付股利 其他应付款
石油天然 气开采专 用 石油天然 气开采专 用 39 40 41 42 43 1801 1805 1815 1901 1911 二,负债类 2101
74 75 76 77 78 799 90 91 92 93 94 95 96 97 98
2001 2002 2003 2004 2011 2012 2021 2101 2111 2201 2202 2205 2211 2221 2231 2232 2241 2251 2261 2311 2312 2313 2314 2401 2411
1281 1291 1301
1401 1402 1421 1431
1501 1502 1505 1603 1601 1605 1701
65
1631
油气资产
66 67 68 69 70 71 72 73
1632 1701 1702 1703 1711 1801 1811 1901
累计折耗 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损溢 二,负债类 短期借款 存入保证金 拆入资金 向中央银行借款 同业存放 吸收存款 贴现负债 交易性金融负债 卖出回购金融资产款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付股利 应付利息 其他应付款 应付保户红利 应付分保账款 代理买卖证券款 代理承销证券款 代理兑付证券款 代理业务负债 预提费用 预计负债
5601 5701 5801
注:上述新旧比照中旧方仅以《企业会计制度》科目表为依据,未考虑科目说明提及的可选择增加科目 办法和补充规定中补充的会计科目.通过新旧会计科目表的简单对比,可见此次修订调整的力度
度会计科目对照表
对比
企业会计制度会计科目表 名称 资产类 现金 银行存款
其他货币资金 短期投资 短期投资跌价准备
不变 不变 新增 不变 不变 合并 合并 取消 取消 取消 新增 新增 新增 新增 新增 不变 取消 不变 新增 新增 新增
存货跌价准备 分期收款发出商品 待摊费用
长期股权投资 长期债权投资 长期投资减值准备 委托贷款
新增 不变 更名 不变 取消 新增 新增 新增 新增 不变 不变 不变 不变 不变 降级 不变 新增 新增 新增 新增 新增
1 2 3 4 5
1001 1002 1003 1011 1015
6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
1021 1031 1051 1101 1111 1121 1122 1123 1131 1132 1211 1221 1222 1223 1224 1231 1241 1251 1301 1302 1311 1321 1401 1402 1403
1232 1243 1244 1251 1221 1231 1241 1261 1271
37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64
1421 1431 1441 1442 1451 1461 1501 1511 1521 1522 1523 1524 1525 1526 1531 1541 1551 1601 1602 1603 1604 1605 1606 1611 1612 1621 1622 1623
营业费用 管理费用 财务费用
营业外支出 所得税 以前年度损益调整
说明提及的可选择增加科目,也未考虑原准则指南,专项 此次修订调整的力度.与原《企业会计制度》科目表相
�
新增 新增 新增 新增 新增 所有者权益类 实收资本( 或股本) 不变 已归还投资 取消 资本公积 不变 盈余公积 不变 新增 本年利润 不变 利润分配 不变 新增 成本类 生产成本 制造费用 劳务成本
不变 不变 不变 新增 新增 新增 新增
损益类 主营业务收入
不变 新增 新增 新增 新增
新增 不变 新增 新增 投资收益 不变 补贴收入 取消 新增 新增 新增 营业外收入 不变 主营业务成本 不变 其他业务支出 不变 主营业务税金及附加 更名 新增 新增 其他业务收入 新增 新增 新增 新增 新增 新增 新增 更名 不变 不变 新增 新增 不变 不变 不变
结算备付金 存出保证金 拆出资金 交易性金融资产 买入返售金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 应收保户储金 应收代位追偿款 应收分保账款 应收分保未到期责任 准备金 应收分保保险责任准 备金 其他应收款 坏账准备 贴现资产 贷款 贷款损失准备 代理兑付证券 代理业务资产 材料采购 在途物资 原材料
不变 新增 新增 新增 新增 新增 新增 新增 新增 不变 不变 不变 取消 合并 合并 合并 合并 不变 新增 不变 新增 新增 新增 新增 新增
预提费用 待转资产价值 预计负债
新增 不变 取消 不变
长期借款 应付债券
长期应付款 专项应付款 递延税款
新增 不变 更名 新增 新增 新增 新增 不变 变更类别 不变 更名
租赁专用 73 金融专用 74 75 保险专用 保险专用 保险专用 76 77 79 78 金融共用 金融共用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 80 81 82 5501 5502 5503 5301 5401 5405 5402 5201 5203 5102
83 84 85
58 59 保险专用 保险专用 保险专用 保险专用 60 61 62
2301 2311
2321 2331 2341
110 111 112 113 114
3001 3002 3101 3201 3202
银行专用 金融共用
115 116 117 118 119 120 121
4001 4002 4101 4102 4103 4104 4201
四,成本类 4101 4105 4107
129 130 131 132 133
6001 6011 6021 6031 6032
72 金融共用 金融共用 保险专用 保险专用
五,损益类 5101
134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162
消耗性生物资产 周转材料 贵金属 抵债资产 损余物资 存货跌价准备
待摊费用 独立账户资产 保险专用 持有至到期投资 持有至到期投资减值 准备 可供出售金融资产 长期股权投资 28 29 长期股权投资减值准 30 备 31 投资性房地产 长期应收款 未实现融资收益 存出资本保证金 保险专用 固定资产 32 累计折旧 33 固定资产减值准备 34 在建工程 36 工程物资 35 37 固定资产清理 38 融资租赁资产 租赁专用 未担保余值 租赁专用 生产性生物资产 农业专用 生产性生物资产累计 农业专用 折旧 公益性生物资产 农业专用