《财务分析名词》Word文档

1财务分析的形式a 内部分析(主要指企业内部经营者对企业财务状况的分析)与外部分析(企业外部的投资者,债权者及政府部门,根据各自需要或分析目的,对企业的有关情况进行分析) b 全面分析是指对企业在一定时期的生产经营各方面的情况进行系统、综合、全面的分析与评价。专题分析是指根据分析主体或分析目的的不同，对企业生产经营过程中某一方面的问题所进行的较深入的分析c 静态分析是根据某一时点或某一时期的会计报表或分析信息，分析报表中各项目或报表之间各项目关系的财务分析形式.动态分析是根据几个时期的会计报表或相关信息，分析财务变动状况

2财务报告，是企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果,现金流量会计信息的书面文件包括对外报出的会计报表,会计报表附表及财务情况说明书。 3企业战略分析，其实质在于通过对企业所在行业或企业拟进入行业的分析，明确企业自身地位及应采取的竞争战略，以权衡收益与风险，了解与掌握企业的发展潜力，特别是在企业价值创造或盈利方面的潜力.通常包括行业分析和企业竞争策略分析。

4因素分析法是依据分析指标与其影响因素之间的关系，按照一定的程序和方法，确定各因素对分析指标差异影响程度的一种技术方法

5企业收入从广义上说包括营业收入,投资收入和营业外收入.从狭义上说是指营业收入。 6现金流量表是以收付实现制为基础编制的，反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的一张动态报表

7现金指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款.不能随时用于支取的存款不属于现金 8盈利能力通常是指企业在一定时期内赚取利润的能力。是一个相对的概念，即利润相对于一定的资源投入、一定的收入而言.也称为企业的资金或资本增值的能力

9总资产营运能力的指标

a 总资产产值率=%100⨯平均总资产总产值

b 总资产收入率 = %100⨯平均总资产营业收入

c 流动资产平均余额营业成本流动资产垫支周转率营业收入

计算期天数流动资产平均余额流动资产周转率流动资产平均余额

营业收入

流动资产周转率=⨯== d

营业成本计算期天数

存货平均余额存货周转期存货平均余额营业成本存货周转率⨯==

存货周转速度通常以存货平均余额与营业成本的比率来表示，以反映企业存货规模是否合适，周转速度如何。 e

应收账款平均余额赊销收入净额应收账款周转率=

f 固定资产平均总值总产值固定资产产值率= g

%100⨯=固定资产平均总值营业收入固定资产收入率

9短期偿债能力指标计算与分析

a 流动比率=流资/流负 变现程度高，收益差 2/1

b 速动比率=速资/流负1/1

c 现金比率=货币资金/流动负债 20%比较好

10现金流量比率=经营活动现金流量净额/流动负债

11近末支付能力系数=近期内能够用来支付的资金/近期内需要支付的各种款项

12长期偿债能力指标的计算与分析

A资产负债率=负债总额/总资产 60% B股东权益比率=股东权益/总资产=1-A

C权益乘数=总资产/股东权益D产权比率(净资产负债率)=负债总额/股东权益

13销售利息比率=利息费用/营业收入

14利息赚取(保证)倍数=息税前正常营业利润/利息费用

15债务本息偿付保障倍数=息税前正常营业利润/{利息额＋偿还本金额/(1-所得税率)}

16杜邦分析法：是指根据各主要财务比率指标之间的内在联系，建立财务分析指标体系，综合分析企业财务状况的方法

净资产收益率=销售净利率*总资产周转率*权益乘数

A销售利润率=净利润/营业收入B总资产周转率=营业收入/总资产C权益乘数=平总资/平负

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