税收筹划方案设计
税务筹划与执行方案设计
税务筹划与执行方案设计内容总结简要作为一名资深税务筹划与执行方案设计师，在过去的工作中，积累了丰富的实践经验。
我的工作主要围绕为企业专业的税务筹划与执行方案设计，以帮助他们在遵守国家法律法规的前提下，合理避税，降低税收成本，提高企业效益。
我的工作环境是一家知名的财务管理咨询公司，部门名为税务筹划部。
我们的团队成员都是经验丰富的专业人士，大家共同努力，为客户最优质的税务筹划服务。
主要工作内容包括：1.研究和分析我国税法政策，了解最新的税收动态，以便为客户及时有效的税务筹划建议。
2.根据客户的需求和实际情况，为其量身定制税务筹划方案，包括税收优化、资产配置、企业架构调整等方面。
3.帮助客户理解和落实税务筹划方案，确保其在日常经营活动中合法合规地享受税收优惠政策。
4.对客户的税务筹划方案进行持续跟踪和评估，根据政策变化和客户需求，及时调整和优化方案。
5.定期为客户举办税务培训和讲座，提高其税务合规意识和能力。
在我的职业生涯中，我曾成功为一家中型企业设计了一套税务筹划方案。
该企业因经营需要，存在大量的增值税和所得税支出，严重影响了其利润水平。
我为该企业进行了深入的分析和研究，最终为其设计了一套合理的税务筹划方案。
通过优化税收结构，该企业在合法合规的前提下，成功降低了税收成本，提高了盈利能力。
这一案例充分体现了我在税务筹划与执行方案设计方面的专业能力和实战经验。
继续努力，为更多企业优质的税务筹划服务，帮助他们实现可持续发展。
以下是本次总结的详细内容一、工作基本情况在过去的财年内，负责了超过50个税务筹划与执行方案设计项目，涵盖了制造业、服务业、高科技行业等多个领域。
我的工作重点是帮助这些企业理解和运用税法中的各种优惠政策，以实现税收成本的最优化。
在此过程中，我与财务部门、法务部门以及企业高层紧密合作，确保方案的可行性和合规性。
二、工作成绩和做法我的工作成绩主要体现在方案设计的精准性和实施的高效性上。
以一家中型制造企业为例，通过深入分析其业务流程和税收状况，我设计了一套增值税抵扣方案，有效降低了该企业的税负，提高了现金流。
企业税收筹划方案设计任务书
学生姓名
系（院）
学号
专业班级
指导教师
姓名
毕业设计（论文）
题目
辅仁药业集团公司税收筹划方案设计
实验□软件开发□理论研究□综合
经管文
□理论性研究□应用性研究□应用软件设计□调查报告
一、题目简介：（含来源、目的、意义）
作为企业财务管理的一项重要内容，纳税筹划将直接关系到企业的生产经营结果和经济效益。因此，越来越多的企业开始重视纳税筹划。由于纳税筹划可以为企业节约不必要的税费，尤其对于大企业而言，更是一项可观的成本节约。从企业的角度出发，纳税筹划可以使企业更加了解税法，从而增强法制观念，提高纳税人的纳税意识。并且，通过纳税筹划的实行，可以为企业降低税收成本，可以将节省的资金投入到核心业务中，从而增强企业的核心竞争力。
[4]黄霞，浅谈企业经营方式中的增值税纳税筹划[J]，价值工程，2016年第21期
[5]马淑媛、马国伟，增值税转型后的固定资产纳税筹划[J]，中国管理信息化，2015年第1期
[6]王秀芝，关于企业纳税筹划的几点思考[J]，价值工程，2016年第33期
[7]刘晓萌，浅谈纳税筹划在企业财务管理中的作用[J]，会计之友，2011年第02期
二、主要任务：
1．收集与企业纳税筹划相关的文献资料，并对文献资料进行分析、总结；
2.对公司纳税筹划现状进行分析，找出存在的问题，并提出纳税筹方案。
3.综合分析，得出结论。
三、主要内容与基本要求：（有实验环节的要提出主要技术指标要求）
首先阐述了企业税收筹划的相关理论，以辅仁药业集团为例然后结合企业税收筹划的现状，找出其中存在的问题，提出有助于公司税收筹划的方案设计。
六、工作量要求
查阅文献资料不少于6篇，完成毕业设计（论文）不少于5000字。提交相关图纸、实验报告、调研报告等其它形式的成果。毕业设计（论文）撰写规范及有关要求，请查阅《西京学院高职毕业设计（论文）管理办法》。
《CH房地产公司纳税筹划方案设计》范文
《CH房地产公司纳税筹划方案设计》篇一一、引言随着国家对房地产行业的不断调控和税收政策的日益严格，CH房地产公司面临着日益严峻的税务压力。
为了合理规避税务风险，降低税务成本，提高公司的经济效益，本方案旨在为CH 房地产公司设计一套科学、合理、有效的纳税筹划方案。
二、公司背景及现状分析CH房地产公司是一家集房地产开发、销售、物业管理为一体的综合性企业。
近年来，公司在全国范围内开展业务，规模不断扩大。
然而，随着业务的发展，公司的税务负担也逐渐加重，主要表现在以下几个方面：1. 税种繁多：包括企业所得税、土地增值税、房产税、印花税等。
2. 税务政策变化快：国家对房地产行业的税收政策不断调整，公司需及时跟进。
3. 税务风险高：公司在税务申报、缴纳等方面存在一定风险。
三、纳税筹划方案设计针对CH房地产公司的实际情况，本方案提出以下纳税筹划措施：1. 合理规划项目周期通过合理规划项目周期，避开高税负时段。
例如，在土地增值税政策调整前，加快项目开发进度，降低土地增值税负担。
2. 优化税务结构（1）合理利用税收优惠政策：关注国家税收政策动态，及时了解并利用各项税收优惠政策，如高新技术企业、研发费用加计扣除等。
（2）合理配置资产：通过合理配置资产，如租赁与购买的平衡、长期与短期的资产组合等，降低企业所得税负担。
（3）合理安排收入与支出：通过合理安排收入与支出的结构与时间，实现税前扣除最大化，降低应纳税所得额。
3. 加强内部税务管理（1）建立完善的税务管理制度：制定税务管理规定，明确税务申报、缴纳、风险管理等流程。
（2）加强税务人员培训：提高税务人员的业务素质和操作技能，确保税务申报的准确性和及时性。
（3）建立风险预警机制：定期对公司的税务情况进行风险评估，及时发现并解决潜在税务风险。
4. 寻求专业税务顾问协助聘请专业的税务顾问公司或律师，为公司提供税收筹划、税务咨询、风险评估等服务，确保公司纳税筹划的合理性和合法性。
税收筹划方案设计
税收筹划方案设计税收是国家财政收入的重要组成部分，对于企业和个人而言，合理的税收筹划方案设计能够有效降低税负，提高经济效益。
本文将探讨税收筹划的概念、原则以及设计方案，在合规的前提下，帮助企业和个人实现税收优化。
一、税收筹划概述税收筹划是指在合法合规的前提下，通过合理的税务安排和优化，降低纳税义务的一种行为。
税收筹划的目标是最大限度地合理避税，通过合规方式减少税负，为企业和个人创造更多的利润与财富。
二、税收筹划原则1. 合法合规原则：税收筹划必须在法律的范围内进行，合规遵法是最基本的前提。
2. 经济效益原则：税收筹划应该以提高经济效益为目标，合理地优化税务安排，并辅以企业整体运营策略的配合，实现经济效益最大化。
3. 合理商业行为原则：税收筹划应遵循真实的商业实质。
筹划方案不能违背市场规律和商业运作原则，不能以税务目的为唯一动机。
三、税收筹划方案设计1. 合理利用税收优惠政策税收法规中通常包含有一些税收优惠政策，企业和个人可以结合自身情况，利用这些政策来降低纳税额。
例如，企业可以选择在符合条件的区域进行投资，享受地方特定行业的税收优惠政策；个人可以适时购买住房，享受首套房的税收减免等。
2. 合理调整财务结构企业可以通过调整财务结构，降低整体税负。
例如，通过合理的财务管理，将负债控制在规定的范围内，可以减少利息支出的纳税额；合理的股权结构设计和资本金调整也可以降低企业所得税。
3. 合理利用跨境税收规划对于跨境业务的企业来说，合理利用跨境税收规划可以有效降低税负。
通过合理运用双重税收协定和跨境利润转移定价的原则，合理安排在不同国家和地区的收入分配，达到降低整体税负的目的。
4. 合理运用税务争议解决手段税务争议是企业和个人在税务申报过程中难免遇到的问题。
合理运用税务争议解决手段可以避免税务风险和纳税争议的发生。
例如，企业可以选择进行税务稽查涉税事项的内部审计，确保税务申报的准确性和合规性。
四、风险与合规在进行税收筹划时，必须强调风险管理与合规性。
税收筹划设计方案
税收筹划设计方案1.企业税收筹划设计方案：企业税收筹划设计方案的目的是合理降低企业的税收负担，提高企业盈利能力和竞争力。
具体设计方案如下：1.1选择适当的企业税务制度：根据企业规模、性质和业务模式，选择适合自身的税务制度，例如选择合适的企业所得税纳税模式（一般纳税人或小规模纳税人）和适用的税率，以达到最佳的税收优惠效果。
1.2优化企业财务结构：通过合理的财务重组，将资金流动和利润分配等因素进行优化，降低税务风险和税负，例如合理划分企业的子公司、分公司和关联公司等，合理调整资本结构，减少利润转移等。
1.3合理利用税收优惠政策：根据国家和地方的税收优惠政策，合理利用各种税收减免、免税和退税等政策，例如通过科技创新、绿色环保和地方发展扶持等方面获得相应的税收优惠。
1.4合规避税筹划：在遵守税法的前提下，合理利用法律规定的税收减免和避税措施，合规化地进行税收筹划，例如适当降低应纳税所得额、合理利用加速折旧和其他应扣除费用等。
1.5外商投资税收优惠筹划：如果企业涉及外商投资，可以根据国家的外商投资税收优惠政策，通过合规的方式获得税收红利，例如选择适当的投资方式、注册地和优惠项目等。
2.个人税收筹划设计方案：个人税收筹划设计方案的目的是合理规划个人财务，降低个人的税收负担，提高个人财富的增长效率和投资回报率。
具体设计方案如下：2.1合理选择个人税收计划：根据个人的收入情况和财务目标，合理选择合适的个人所得税计划，例如选择一次性收入或分期收入的方式，选择居民个人所得税和非居民个人所得税的适用对象等。
2.2合理利用个人所得税的减免和扣除：合规利用个人所得税法规定的各种减免和扣除项目，例如合理利用子女教育、住房贷款利息、赡养老人等方面的相关政策，减少个人所得税的支付额度。
2.3合理规划个人财产：通过合适的财产规划，合理调整个人财产的组织和配置，减少个人财产的税务风险和税负，例如合理利用个人资产的转让、遗产和捐赠等方面的相关政策。
企业税务筹划方案设计
企业税务筹划方案设计我国市场经济的发展产生了税务筹划，税务筹划工作在企业发展中有着不可代替的重要作用，我们看看下面的企业税务筹划方案设计吧！企业税务筹划方案设计将企业中每一个股东的经济利益价值最大化是现代企业的经营目标。
企业内部经营管理方面限制了企业达成这个目标，还有外部市场的经济环境变化因素也会对企业产生较大的影响。
企业的管理者一定要依照相关税收的法律法规来进行日常经营管理工作，对企业内部的经营、利润分配行为和筹资、投资行为进行合理的安排，避免相关的政策，才能减轻企业的税收负担。
对于税收优惠的相关政策也要灵活的运用在企业中，才能实现将利益最大化的目标，同时也能提高企业的税收利益1]。
随着市场经济的不断发展，企业的市场竞争也愈演愈烈，只有提高企业自身的盈利能力，将支出最小化，才能使企业在市场竞争中处于不败之地。
激烈的市场竞争也对企业自身的要求越来越高，企业自身的平均利润水平必须要比社会的平均利润水平高，而降低自己产品的费用和成本，通过提高产品的利润来提高自身的盈利是提高企业自身平均利润水平的最好方法。
但目前企业都使用的是自动化大规模的生产方式，在这种生产方式下压缩制造成本和管理费用已经很困难了。
减轻企业的税收负担是企业强化自身的盈利能力的重要方法，所以企业对税收筹划的应用也非常的重要。
税收策划的最高目标就是最大化的降低税收负担。
因此企业应该将财务目标作为税收筹划的重要目标，尽可能的实现税后最大利益，也就是降低企业的税负负担。
对于一些跨国企业而言，随着其规模的扩大和跨国贸易的增多，多变性、差异性、复杂性的各国税制给跨国企业的经营管理增加了很大的困难。
最大程度的降低税收负担，提高企业的利润水平在跨国企业的经营管理当中是比较复杂的工作，不仅要在国际惯例、法律法规、经营管理之间寻求平衡，还要总体安排和运筹企业的涉税事项。
企业整体长远的利益是税收筹划的主要目标，最大程度的降低税收负担需要从经济的角度谋划。
税务筹划工作方案
税务筹划工作方案一、背景介绍随着社会经济的发展，税收问题成为企业经营管理中不可忽视的一个重要环节。
为了最大程度地合法减少企业税负，提高经济效益，有效的税务筹划工作方案尤为重要。
二、目标定位我们的目标是通过合理的税务筹划工作方案，为企业提供减税、避税的解决方案，以增加企业的利润并合法合规地降低税负。
三、方案建议1. 审查税务政策在制定税务筹划方案之前，我们将对国家和地方的税收政策进行审查。
了解最新的税收法规和政策变动，并根据企业的实际情况进行针对性的分析和应对。
2. 梳理企业业务结构我们将对企业的业务结构进行全面梳理和分析，了解企业的业务模式、经营特点和存在的税务风险。
以此为基础，制定合理的税务筹划方案，确保方案的可行性和有效性。
3. 优化公司组织结构根据企业的实际情况，我们将分析企业的组织结构以及子公司、分支机构等关联关系，并提出优化建议。
通过合理的组织结构调整，合理分配收入和费用，以达到减少税负的目的。
4. 合理规划资产配置根据企业的财务状况和发展规划，我们将对企业的资产配置进行合理规划。
通过税务优惠政策的合理运用，调整资产结构，降低企业税负，提高资金的使用效率。
5. 调整营业模式针对企业的业务活动和运营模式，我们将提出相应的调整建议。
根据税务政策的变化和企业的需求，调整企业的营业模式，合理规避税务风险，确保企业合法地减税。
6. 合规遵法在税务筹划的过程中，我们将始终遵守国家的法律法规，坚持合法合规原则。
我们将根据税务政策的要求，提供相关的证明材料，确保筹划方案的合法性，避免出现任何违法违规的情况。
四、执行方案1. 设立税务筹划工作小组我们将组建专业的税务筹划工作小组，负责具体的方案设计和执行。
小组成员将包括税务专家、财务人员和律师等相关专业人士。
2. 制定详细时间表我们将制定详细的时间表，明确每个阶段的工作内容和完成时间。
确保方案的执行过程有序进行，确保各项工作的顺利进行。
3. 完成方案评估和修订在方案执行的过程中，我们将不断对方案进行评估和修订。
个人税务筹划方案六篇
个人税务筹划方案六篇个人税务筹划方案范文1关键词纳税筹划；风险；防范一、纳税筹划风险分类1、政策风险。
政策风险包括政策选择风险和政策变化风险。
政策选择风险是指政策选择正确与否的不确定性。
这种风险的产生主要是筹划企业对政策精神熟悉不足、理解不透、把握不准所致。
政策变化风险是指政策时效的不确定性。
目前，我国市场经济体制还不成熟，税收立法层次较低，法律还不健全，现有的税收规定中法律法规少，规章以及其他税收规范性文件多，从而造成税收法令政策的规范性、刚性和透亮度明显偏低，政策的变化，从而导致原先所选择的节税策略失去原有的效用，使纳税筹划失败，甚至面临被税务机关查处的风险。
如：某企业估计年应纳税所得额为6万元，假如设立为个人独资企业，应纳个人所得税1.425万元；假如设立为有限公司，应纳企业所得税1.62万元(微利企业税率为27％)。
因此，该企业选择个人独资企业形式，可以节税0.195万元。
由于从2021年1月1日起，新税法规定，企业所得税税率下调为25％，微利企业为20％，这时，假如设立为个人独资企业税负不变，又如选择为有限公司，则税负降低为1.2万元。
由于政策调整，有限公司的税负反而比个人独资企业税负低0.225万元。
2、财务风险。
依据税法规定：企业负债的利息可在税前扣除，即享有所得税收益；而股息则只能从税后利润中支付，不享有所得税收益。
所以企业在确定资本结构时，应考虑利用债务资本。
一般而言，企业筹资的债务资本额越大，则税务筹划的空间越大，猎取可能的纳税筹划收益也就越多。
然而，过多的债务负担可能会产生负面效应，一方面是企业的财务风险增加，另一方面也会削减股东的财宝。
目前，我国大多数企业借贷资金比例越大，财务杠杆的收益较高，猎取税收收益也较多，但由此带来的财务风险也相应增大。
因此，企业在筹集资金时，除了要考虑债务资本的财务杠杆收益及税收收益外，还要考虑其中的财务风险。
企业要依据详细状况，正确支配好企业的资本结构，防止企业消失过度负债。
企业税务筹划方案设计
企业税务筹划方案设计在当今竞争激烈的商业环境中，企业要实现可持续发展和利润最大化，税务筹划已成为一项至关重要的管理策略。
合理的税务筹划不仅能够降低企业税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力和抗风险能力。
本文将为您详细介绍企业税务筹划的方案设计。
一、企业税务筹划的基本原则1、合法性原则税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税法规定，这是税务筹划的首要原则。
2、事先筹划原则企业应在经济业务发生之前进行税务筹划，对各项经营活动进行事先规划和安排，以达到节税的目的。
3、全局性原则税务筹划应从企业整体战略出发，综合考虑企业的财务状况、经营目标、行业特点等因素，不能仅仅关注个别税种的税负降低。
4、成本效益原则税务筹划所带来的节税收益应大于筹划成本，否则筹划方案就失去了实际意义。
二、企业税务筹划的主要方法1、利用税收优惠政策国家为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列税收优惠政策。
企业应及时了解并充分利用这些政策，如高新技术企业的所得税优惠、小型微利企业的税收减免等。
2、合理选择企业组织形式不同的企业组织形式在税收政策上存在差异。
例如，有限责任公司和合伙企业的所得税纳税方式不同，企业应根据自身情况选择合适的组织形式。
3、存货计价方法的选择存货计价方法包括先进先出法、加权平均法、个别计价法等。
不同的计价方法会影响企业的成本核算和应纳税所得额，企业可以根据物价波动等情况选择合适的存货计价方法。
4、固定资产折旧方法的选择固定资产折旧方法有直线法、加速折旧法等。
加速折旧法可以在前期多计提折旧，减少应纳税所得额，从而延迟纳税。
5、费用扣除的筹划企业应合理安排费用支出，充分利用税法规定的扣除标准和限额，如业务招待费、广告费、职工教育经费等。
三、企业税务筹划方案的具体设计1、增值税筹划（1）合理选择纳税人身份增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
小规模纳税人增值税征收率较低，但不能抵扣进项税额；一般纳税人可以抵扣进项税额，但税率相对较高。
税收筹划 方案设计
税收筹划方案设计在当今复杂的经济环境中，税收筹划对于企业和个人来说变得越来越重要。
合理的税收筹划不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保在合法合规的框架内进行经济活动。
接下来，让我们一起深入探讨税收筹划的方案设计。
一、税收筹划的基本概念与重要性税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少税负，以实现经济效益最大化的一种财务管理活动。
其重要性不言而喻。
首先，它能降低企业的成本，增加利润空间，提升企业在市场中的竞争力。
其次，有助于优化企业的资源配置，使资金得到更合理的利用。
对于个人而言，税收筹划可以增加个人的可支配收入，提高生活质量。
二、税收筹划的原则1、合法性原则这是税收筹划的首要原则。
所有的筹划方案都必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税法的规定。
2、前瞻性原则税收筹划需要在经济活动发生之前进行规划和安排，而不是在事后进行补救。
3、综合性原则要综合考虑各种因素，如税收政策、财务状况、经营战略等，不能仅仅关注税收方面的利益，而忽略了其他方面的影响。
4、风险防范原则税收筹划可能存在一定的风险，如政策变动风险、执法风险等。
因此，在筹划过程中要充分考虑可能出现的风险，并制定相应的防范措施。
三、企业税收筹划方案设计1、选择合适的企业组织形式不同的企业组织形式在税收政策上可能存在差异。
例如，有限责任公司和合伙企业的所得税政策就有所不同。
在设立企业时，可以根据预期的盈利水平、风险承担能力等因素，选择合适的组织形式。
2、合理利用税收优惠政策国家为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列税收优惠政策。
企业应密切关注这些政策，并结合自身的业务情况，合理利用。
比如，高新技术企业可以享受企业所得税优惠税率，小型微利企业也有相应的税收减免政策。
3、优化成本核算通过合理的成本核算方法，可以增加成本扣除，减少应纳税所得额。
例如，采用加速折旧法计提固定资产折旧，可以在前期增加折旧费用，减少企业所得税。
企业税收筹划方案设计
企业税收筹划方案设计方案，一般是指进行工作的具体计划或对某一问题制定的规划。
下面小编为大家搜索整理了企业税收筹划方案设计，希望对大家有所帮助。
LT集团为一间香港上市公司，注册地为英属维尔京群岛，在国内设立全资附属投资子公司，专门从事燃气业务投资、开发和运营管理的专业化燃气投资管理公司，主要业务涉及城市管道燃气建设经营。
通过与目标市场内最具实力和市场规模优势的国有燃气生产、销售和储运企业的合资合作，在近10年时间内先后在10个省49个市投资成立了四十九间控股或联营企业，年销售各类燃气亿立方米。
迄今为止，集团公司旗下的营运项目覆盖了中国内地之华东、华南、华中、西南及东北等地区，员工总数已达14200人。
LT集团因而快速成长为目前国内业务覆盖区域最广，终端用户最多，规模最大的跨区域燃气供应和服务商之一。
集团总部(即母公司或控股公司)主要从事项目投资、资本运作、企业文化与品牌建设推广、控股公司的管理与控制等，不从事具体经营活动。
集团总部下设财务部、内部审计部、策略规划部、工程部、投资评审部、公共事务部、董事会办公室、工商市务部、法律事务部、安全及风险管理部、采购部、市务及客户部、人力资源部、综合行政部、编辑部、资讯科技部等16个职能部门，并在成都市、沈阳市设立了分公司。
LT集团对各控股/联营公司的财务管理采取财务总监或财务经理委派制，并对外派财务人员进行定期述职。
LT集团财务部负责建立各控股/联营公司财务管理制度系统并负责推广，负责收集、处理各控股/联营公司的财务资料信息，同时负责收集各公司税务筹划信息，协助各公司进行税务筹划；LT 集团内部审计部受各控股/联营公司董事会委托每年对各公司进行内部审计监督并进行内控评价。
缺乏集团整体筹划系统集团对税务筹划未进行系统安排，无论在人手上，还是职能上，都未能充分体现，也未针对集团自身以及各控股/联营公司情况制定具体税务筹划方案，造成项目财务人员以及各公司财务经理凭自己的税务筹划知识与经验各显神通，未能做到好的税务筹划方案共享。
税收筹划的专项服务方案
一、方案概述为满足客户在税收筹划方面的需求，本方案旨在为客户提供全方位、专业化的税收筹划服务，帮助企业合理规避税收风险，降低税负，提高经济效益。
本方案将结合我国税收政策，针对不同行业、不同规模的企业，提供个性化的税收筹划方案。
二、服务内容1. 税收政策研究与分析（1）研究国家最新税收政策，为企业提供政策解读和咨询。
（2）分析行业税收政策，为企业量身定制税收筹划方案。
2. 企业税务风险评估（1）对企业现有税务情况进行全面评估，找出潜在税务风险。
（2）为企业提供税务风险预警，指导企业合规经营。
3. 税收筹划方案设计（1）根据企业实际情况，制定合理的税收筹划方案。
（2）优化企业业务流程，降低税负。
（3）为企业提供税收筹划方案的实施建议。
4. 税收筹划方案实施与跟踪（1）协助企业实施税收筹划方案，确保方案顺利落地。
（2）对税收筹划方案进行跟踪，确保方案效果。
（3）根据实施情况，调整方案，确保方案有效性。
5. 特殊业务税务筹划（1）针对企业特殊业务，如跨境业务、投资业务等，提供个性化税务筹划方案。
（2）协助企业处理税收争议，维护企业合法权益。
三、服务对象1. 各类企业：包括制造业、服务业、贸易业等。
2. 中小企业：针对中小企业特点，提供低成本、高效率的税收筹划服务。
3. 个人投资者：为个人投资者提供税务筹划方案，降低投资风险。
四、服务优势1. 专业团队：由经验丰富的税务师、会计师等专业人员组成，确保服务质量。
2. 个性化方案：根据企业实际情况，量身定制税收筹划方案。
3. 全程跟踪：从方案设计到实施，提供全程跟踪服务，确保方案效果。
4. 合规经营：在遵循国家税收政策的前提下，为企业提供合法合规的税收筹划服务。
5. 成本效益：帮助企业降低税负，提高经济效益。
五、服务流程1. 预约咨询：客户与企业预约，了解企业需求。
2. 税务风险评估：对企业税务情况进行评估，找出潜在风险。
3. 方案设计：根据企业需求，制定个性化税收筹划方案。
税务筹划方案【范本模板】
目录第一章目的 (2)第二章增值税 (2)第一条自产软件即征即退 (2)第二节技术开发合同免税申请 (3)第三节营改增取得增值税专用发票 (4)第三章企业所得税 (5)第一节申办软件企业资质 (5)第二节高新技术企业申办 (6)第三节重点扶持小微企业 (6)第四节研发费用加计扣除 (6)第五节利用企业所得税税前扣除费用标准调节 (7)第六节集团内部转移定价 (8)第七节安置特殊人员就业 (8)第四章税务筹划的原则 (9)第一章目的在遵循现有税收法律法规的前提下,结合公司的具体情况，充分利用现有的税收优惠条件，尽可能减少税费支出。
本策划方案主要是针对公司所处的行业和国家现有的税收优惠政策,所得税（企业所得税和个人所得税）、增值税目前两大主要税种为策划对象。
第二章增值税公司目前涉及的增值税税率主要为（17％，6%),由于公司属于高科技行业，能够取得的进项发票比较少，而国家对互联网行业的税收优惠政策相对比较多，因此，充分的利用税收优惠政策达到减少缴纳增值税的目的尤为重要。
第一条自产软件即征即退根据财税〔2011〕100号）规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策。
例如，公司软件销售1000万，退税120万。
申请软件退税的工作节点及注意事项如下图：第二节技术开发合同免税申请技术开发合同是合同双方基于新技术、新工艺、新材料研究开发所订立的合同，技术开发合同免税申请的前提是客户为小规模等企事业单位不需要增值税专用发票抵扣的情况下在申请。
例如，公司当年签订技术开发合同1000万,如果免税申请成功，能减少税费支出57万.申请技术开发合同免税工作节点及注意事项：第三节营改增取得增值税专用发票增值税从2012年在北京上海试点以来，自今，营改增已经在全国范围实行（除房地产、金融、建筑行业为营改增外),公司作为一般纳税人,取得营改增增值税专用发票能够增加进项税抵扣，减少缴纳增值税。
税务筹划方案
税务筹划方案导语：对于税务筹划方案，集团公司会有怎样的设计？下面是XX整理的集团公司税收筹划方案设计，欢迎各位阅读和借鉴。
中国是高税收的国家之一，在企业所赚得的利润中，若完全按国家相关政策全额缴税，将会有65％左右的利润无偿被国家强制征收，若再考虑股东分配利润时应缴纳的个人所得税，则股东真正能分得的利润仅为28％左右，利润的绝大部分将会被国家以税收方式收取。
因此，企业充分利用税收政策，合理合法的进行税收筹划，减少企业的现金流出，从而促进企业价值最大化已成为企业的一种迫切需要。
税收政策是合法不合理，而税收筹划中部分则是合理不合法，税收筹划工作包罗万象，结合目前的国家税收政策、税务执行环境以及税务检查时常用的方法和我个人的从业经验，我个人简单谈一下税收筹划的具体内容，仅供参考。
税收筹划和偷税、漏税是完全不同的两个概念，企业的税收筹划应同时具备以下条件，才会避免得不偿失，带来不必要的风险。
一是对国家税收政策及地方性政策的充分了解，完全合法有效的用足政策，并且充分了解政策规定的处罚条例和执行力度情况，从而避免税务风险；二是经营活动开始前的详细测算，从而将税负控制在合理的范围内；三是一定的税务关系。
两二项属企业内部因素，是税收筹划强有力的保证，后一项为外部环境，是税收筹划工作的一个支持，中国是一个关系社会，合适的税务关系是企业必不可少的一个条件。
在税收政策里，高压线可分为两种，一种是增值税以及与增值税有关的事项，增值税一直是国家重点检查的对象，也是重点处罚的税种，在增值税上企业应避免操作，规避风险；二种是某些小税种，比如印花税、个人所得税，这些税种虽然金额不大，但如果操作不当，会造成小税大罚的书面，所以在这些税种必须规范操作，依据充分。
20xx年，国家相继出台三个重要税收文件，分别提高了企业所得税、土地增值税的预征率和要求对已完工项目进行企业所得税和土地增值税进行税务清算，企图通过税收手段控制近年来房地产的高额利润，四川省在06年下半年已在各地开展此项工作，并会对近几年来所有已完工项目进行完全的税务清算。
企业所得税税收筹划方案
企业所得税税收筹划方案企业所得税是指企业根据相关法律规定应当缴纳的一种税款，它是所有企业在经营活动中所产生的利润所应缴纳的一种税款。
而税收筹划方案，简单来说，就是企业为了降低税负而采取的一些合法的规避策略。
企业所得税税收筹划方案的设计不仅能够合理降低企业的税负，还能提高企业的盈利能力和竞争力。
下面将介绍一些企业所得税税收筹划方案的实施方法。
1. 合理利用税收政策企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低企业所得税的负担。
例如，对于研发费用、环保投资、技术改造等符合条件的支出，企业可以享受研发费用加计扣除、税前环保设备投资扣除、技术改造费用加计扣除等优惠政策。
同时，企业可以选择在税收政策较为宽松的地区进行生产经营，以降低税负。
2. 合理架构企业组织形式企业可以通过调整企业组织架构和业务范围的方式来降低企业所得税负担。
例如，通过重组、分立或合并等方式，合理调整企业所得税纳税主体，实现利润的合理分配和税负的优化。
此外，企业还可以考虑成立子公司或分支机构，利用地区差异性的税收政策，降低企业整体的所得税负担。
3. 合理规避税收风险企业需要重视税收合规风险，并采取相应的策略来规避潜在的税收风险。
例如，定期进行税务风险评估和税务合规审查，确保企业的税收行为符合法律法规的要求。
同时，企业应合理安排财务和税务的业务流程，确保纳税申报的准确性和及时性。
4. 合理运用跨境税收筹划对于有跨国经营业务的企业来说，跨境税收筹划可以帮助企业降低全球范围内的税负。
企业可以通过合理运用税收协定、转移定价、境外投资等方式来最大限度地优化企业全球范围内的税负。
同时，企业还可以利用境外融资、外汇管理等手段，降低企业的跨境税负。
总结：税收筹划是企业营运管理中非常重要的一环，合理的税收筹划方案能够帮助企业降低税负，提高利润率，增强竞争力。
但是需要强调的是，企业在制定税收筹划方案时必须遵守相关法律法规，不得利用非法手段规避税收。
同时，税收筹划方案需要根据企业自身的实际情况和经营特点来制定，不能一刀切，应该因地制宜。
在建工程税务筹划方案(3篇)
第1篇一、背景随着我国经济的快速发展，建筑行业已成为国民经济的重要支柱产业。
在建工程项目众多，涉及税收种类繁多，如何进行有效的税务筹划，降低企业税负，提高企业经济效益，已成为建筑企业关注的焦点。
本文针对在建工程项目，提出以下税务筹划方案。
二、在建工程税务筹划原则1. 合法性原则：遵循国家税收法律法规，确保税务筹划方案合法合规。
2. 合理性原则：在合法合规的前提下，充分考虑企业实际情况，实现税收负担最小化。
3. 灵活性原则：根据政策变化和企业需求，适时调整税务筹划方案。
4. 长期性原则：关注企业长远发展，实现税收筹划与企业发展同步。
三、在建工程税务筹划方案1. 合同管理（1）合同签订阶段：在合同签订阶段，合理确定合同价款，降低预收款比例，避免预缴税款。
（2）合同履行阶段：合理确定工程进度款支付比例，避免提前预缴税款。
2. 会计核算（1）工程成本核算：合理归集工程成本，准确计算成本构成，降低成本费用税前扣除比例。
（2）收入确认：根据工程进度和合同约定，合理确认收入，避免提前预缴税款。
3. 税收优惠政策（1）增值税优惠政策：充分利用增值税进项税额抵扣政策，降低增值税税负。
（2）企业所得税优惠政策：根据企业实际情况，合理利用企业所得税优惠政策，降低企业所得税税负。
4. 增值税筹划（1）选择合适的增值税税率：根据工程性质和合同约定，选择合适的增值税税率，降低税负。
（2）进项税额抵扣：充分利用增值税进项税额抵扣政策，降低增值税税负。
5. 土地增值税筹划（1）合理确定土地增值税预征率：根据工程性质和合同约定，合理确定土地增值税预征率，降低预缴税款。
（2）土地增值税清算：在土地增值税清算阶段，合理调整土地成本，降低土地增值税税负。
6. 个人所得税筹划（1）合理确定工资薪金支出：根据员工实际贡献和薪酬水平，合理确定工资薪金支出，降低个人所得税税负。
（2）福利待遇筹划：合理设计员工福利待遇，降低个人所得税税负。
7. 其他税收筹划（1）印花税筹划：合理确定印花税税基，降低印花税税负。
企业税务筹划方案范文3篇
企业税务筹划⽅案范⽂3篇企业税务筹划⽅案设计论⽂⼀、购货运费⽅⾯的税务筹划由于A公司是⼀个经营加⼯、⽣产、销售综合业务的管件公司，因此在购货的过程中可以按照有关规定对运费的7%进⾏进项税款的抵扣。
并且在购货过程中会有相当⼤的现⾦流动，对应的运费也数额很⼤，因⽽运费情况的变动，将会对公司的纳税情况造成重⼤的影响。
因此必须重视运费的税务筹划，将⾃营运输⽅式和外购运输的运费进⾏对⽐，采纳最合适的⽅案。
A公司现在⾃⼰具备运输⼯具，通常情况下，根据销售产品的数量、运输距离和对⽅的需求等确定运输⽅案。
在此，⽤⼀个实际操作中的例⼦来阐明如何筹划购货中的税款，来增加公司的利益。
A公司把⼀单产品卖给某公司，该产品不计算税款价格是200万元，价格之外的运费是20万元，当中能够抵扣的进项税款是20万元，物料损耗能够抵扣的进⾏税额是1.6万元，假如只是从节约纳税⽅⾯分析，A公司应该怎样安排运输才能实现节税的⽬标。
⽅案⼀：⾃营运输的增值税税负为：增值税销项税税额为：2000000×17%+200000÷（1+17%）×17%=369059.83元增值税进项税税额为：200000+16000=216000元。
应缴纳增值税税额为：369059.83-216000=153059.83元。
⽅案⼆：独⽴出⾃营车辆，组成运输公司，同时使⽤购买运输的税负为：增值税销项税税额为：2000000×17%+200000÷（1+17%）=369059.83元。
增值税进项税税额为：2000000+200000×7%=214000元应该缴纳的增值税税额为：369059.83-214000=155059.83元。
应该缴纳的营业税税额为：200000×3%=6000元。
因为采取购买运输时，A公司先⾏⽀付运费并由运输公司出具发票，接着A公司独⽴的为买⽅开出增值税发票。
所以，在实际操作中税额与⾃营运输相⽐，⾼出了155059.83+6000-153059.83=8000元。
设计公司税筹方案
设计公司税筹方案摘要设计公司在进行税务筹划时应考虑各种因素，以最大程度地减少税务负担。
本文将介绍设计公司应采取的税务筹划方案，包括合理利用税收政策、优化企业结构和合规运作等。
1. 税务筹划的目的和意义税务筹划是指企业通过合法手段优化税务管理，合理避免和减少税收负担的一种管理手段。
对于设计公司来说，税务筹划的目的主要有以下几点：1.降低企业税负，提高公司的竞争力；2.合规运作，遵守税法规定，降低法律风险；3.优化企业结构，提高财务效率。
2. 合理利用税收政策合理利用税收政策是设计公司税务筹划的重要方面。
首先，设计公司可以参考相关税务法规，了解适用于设计行业的税收优惠政策，如研发费用税前扣除、高新技术企业税收优惠等，以减少税务负担。
其次，设计公司可以优化企业结构，通过设立子公司、分支机构等方式，合理规划业务结构，实现税务优惠政策的最大利用。
例如，设计公司可以将一部分业务转移到低税率地区或享受税收优惠的区域，以减少税务负担。
3. 优化企业结构优化企业结构是设计公司税务筹划的重要环节。
设计公司可以考虑以下几个方面来优化企业结构：3.1 分离高风险项目设计公司可以将高风险项目与低风险项目进行分离，建立独立的子公司或分支机构来独立承担高风险项目的责任。
这样一来，一旦高风险项目出现问题，只对该子公司或分支机构负责，从而降低整个企业的法律和财务风险。
3.2 合理组织资金流动设计公司可以通过合理组织资金流动，达到节约税收的目的。
例如，设计公司可以合理运用内部关联交易、资金调度等手段，降低税务负担。
但是，在进行资金流动时，设计公司应遵守相关税法规定，确保合规运作。
3.3 设立海外公司设计公司可以考虑设立海外公司，在海外公司进行一部分业务及收入的结算。
通过在低税率地区设立公司，可以降低税务负担。
但是，设计公司在设立海外公司时，需要考虑国际税收规则和相关交易定价准则，确保合规操作。
4. 合规运作合规运作是设计公司税务筹划的基本原则。
税收筹划设计方案
4.加强企业内部管理
（1）建立健全企业财务管理制度，确保财务报表真实、完整、合规。
（2）加强企业税务风险防控，定期进行税务自查。
（3）提高员工税务意识，加强税务培训。
五、筹划实施与监控
1.制定税收筹划方案：根据企业实际情况，结合税收法律法规，制定具体税收筹划方案。
3.经济效益提升：通过税收筹划，优化企业财务状况，提高盈利水平。
4.风险防控：降低税收筹划过程中的潜在风险，确保企业稳健经营。
三、筹划原则
1.合法性原则：税收筹划必须遵循国家税收法律法规，不得违法。
2.合理性原则：税收筹划应确保企业税负的合理分配，避免过度避税。
3.效益性原则：税收筹划应有助于提高企业经济效益，增强企业竞争力。
税收筹划设计方案
第1篇
税收筹划设计方案
一、项目背景
随着我国社会主义市场经济的快速发展，税收政策日益完善，企业税收负担不断减轻。但在实际运营过程中，企业仍面临一定的税收压力。为了提高企业经济效益，降低税收负担，确保企业合法权益，本方案旨在为企业提供一套合法合规的税收筹划方案。
二、筹划目标
1.合法合规：确保税收筹划方案符合国家法律法规及相关政策规定。
2.审批程序：税收筹划方案需经企业高层审批，确保合法合规。
3.实施与跟踪：税收筹划方案实施过程中，财务部门应密切跟踪，确保执行到位。
4.监控与评估：定期对税收筹划效果进行评在为企业提供一套合法合规、降低税负、提高经济效益的税收筹划方案。企业应根据实际情况，灵活运用筹划措施，确保税收筹划目标的实现。同时，企业应加强内部管理，提高税务风险防范意识，确保税收筹划的长期有效性。
（2）合理设置分支机构，实现税收筹划的协同效应。
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税收筹划方案设计第一节税收筹划的战略管理方法税收筹划的战略管理是立足于系统思维方式和超前思维方式的管理活动，这里讨论的税收筹划的战略管理，其管理的基础内容是税收链，其管理的方法是合作博弈。
一、税收链对于一个企业来说，所从事的经营活动是多种多样的，因此，在生产经营过程中面临的税收问题也是多种多样的，既有增值税、营业税等流转性质的税收，又有企业所得税和个人所得税等所得性质的税收，还有诸如房产税、资源税等其他性质的税收。
如果从企业的生产经营过程来看，主要活动分为供应、研发、生产、销售等环节，即企业先采购原材料，然后进行生产加工，再到市场上销售产品。
销售的产品，有的成了最终的消费品，有的则继续作为中间产品为下游企业所利用。
所有这些环节都创造价值或实现价值，因此从总体来看就构成了产品的价值链。
在这条产品的价值链中，有一部分价值是以税收的形式流入国库。
这些企业承担的税收，如果沿着价值流转的方向观察，也形成了一个链条，即所谓的税收链。
税收链如图所示。
税收链有利于分析税收的形成过程与环节。
对于企业来说，许多税收都是在流程中形成的，税收的流程观就是税收链的基本思想。
基于税收链的管理，关键是在纳税筹划方案设计时，应该具有系统观念，从整体和全局出发，不能因为对某个税种进行筹划，而间接地使另一个税种的税负增加，最后的结果可能是总的税负在增加，得不偿失。
因此，如果纳税人具有了税收链的观念，在纳税方案设计中，就能够更好地找出税收筹划的易胜之地，即在哪个环节筹划空间最大，效果最好。
对某个具体的企业来说，只要考虑本企业产品及业务的税收情况就可以了。
但是，从社会整体的角度来看，如果纳税人具有价值链的观念，则不但要考虑本企业的税收情况，而且还要从企业产品在整个价值链上的位置来考虑，尤其要为下游企业着想。
譬如，对于一个小规模纳税人来说，即使其产品销售的价格(这里指含税价格)比一般纳税人的要低，只要不低到一定的程度，别人就不一定会购买。
道理很简单，对于购货方来说，购买了小规模纳税人的货物，则不能取得增值税专用发票，从而没有可抵扣的进项税额，这无疑会增加购货方的成本，因此购货方要综合考虑才会决定是否购买。
如果企业能够从税收链的角度考虑下游企业，那么会通过降低自身产品的价格，或是通过税务机关开出一定数量的增值税发票，或是通过达到一定的条件，申请成为一般纳税人，从而考虑客户利益，为客户开具增值税专用发票，那么就可以获得更多的交易机会。
二、合作博弈——税收筹划的战略管理方法国家设立税收的目的是要获得税收收入，从而满足国家运转的需要。
而对于企业来说，其所缴纳的税款则构成了生产经营的一项成本。
企业经营的目标是要实现利润最大化，这就决定了它必然会想方设法地减少成本，以获得较高的利润。
因此，企业总是倾向于通过一定的手段获得税收上的好处。
这样，纳税人与国家之间就存在着一种博弈关系。
那么企业究竟怎样才能更好地实现税收筹划的战略呢?我们认为，合作博弈是其中很好的战略管理方法。
合作博弈是税收筹划活动中很重要的一个概念，它包括企业与企业之间的合作，企业与税务机关之间的合作，企业与客户之间的合作，这种合作并不是双方合谋、偷税骗税，而是一种正当的行为，很多场合下都可以达到双赢或多赢的效果。
1、企业与企业之间的合作博弈。
企业与企业之间的合作形式是多种多样的，企业之间或集团内部组织之间通过转让定价，实现利润的转移，将高税区的利润转移到低税区。
其实，这种现象引申开来，只要两个企业之间有购销关系，就是利益关联方，就可以进行合作，共同节减税收，共同享受合作带来的好处。
市场是不断波动的，交易价格稍高于市场价格或稍低于市场价格是没有什么问题的，关键在于双方合作的诚意。
如果我们把这种现象一般化，可以得出如下结论：只要两个企业之间有交易，就可以进行合作。
企业之间合作的方面主要有以下六种：一是利用商品交易的筹划，如利用原材料、零部件及机械设备等资产交易的筹划；二是利用提供劳务的筹划；三是利用无形资产的筹划；四是利用租赁业务的筹划；五是利用贷款业务的筹划；六是利用管理费用的筹划。
企业之间的合作博弈在实务运作中主要表现为以下三种形式：一是由一方完全掌握产权或控制权，另一方购买使用权；二是双方逐步通过交易实现产权转让；三是实行委托代理。
这三种形式都存在不同程度的税收筹划空间，其实质是资源利用和转让过程中的巧妙安排。
例如，如果一个企业想向其利益相关企业转移资产，则可以考虑的转移路径有：①通过正常资产交易行为转移；②通过非货币资产对外投资方式转移；③通过捐赠行为转移；④通过租赁形式转移，具体还可以区分经营租赁与融资租赁两种不同模式；⑤通过企业产权交易行为进行资产重组，合理转移资产。
选择哪种资产转移方式，这完全依赖于企业之间的合作博弈。
2、企业与客户之间的合作博弈。
企业与客户之间的合作也是一种相当重要的合作，这种合作其实也可以归入到企业与企业之间的合作中去，但由于客户中有很大一部分属于自然人，因此在这里单列出来。
按照一般的经营常识，商品最终总要销售给客户，因此企业与客户的合作就具有一定的现实意义。
比如装修劳务，到底是由企业方还是客户方提供装修材料，这是可以协商解决的。
再如住房出租业务，出租人与承租人在租金额度以及支付方式上也是可以进行合作的。
双方的有效合作可以大大降低税负。
3、企业与税务机关的合作博弈。
企业与税务机关之间不仅存在着一定的合作，而且这种合作还具有一定的筹划空间，这就为企业进行税收筹划创造了条件。
由于税务机关存在征税成本，而企业的生产经营活动错综复杂，税务机关根本无法完全掌握企业的经营活动。
这样，对于税务机关来说，详细了解每个企业的具体情况，并对每一项经营活动进行监控，就需要花费高昂的成本。
如果企业能够主动与税务机关沟通、协商，就能够减少两者之问的交易成本。
比如，涉及到转让定价时，要求企业与税务机关商议确定转让定价。
这样做，既可以减少税收链中的纳税额，又可以规避转让定价操作风险。
许多发达国家税务机关与企业之间签订的预约定价协议就属于一种合作协议。
第二节税收筹划方案设计思想一、流程思想所有的经济业务都有流程，所谓流程就是经济业务发生发展的路线和次序过程。
流程是可以改变的，主客观因素都可能改变流程。
税收是和流程紧密相联的，税收产生于经济业务，业务流程决定着税收的性质和流量。
因此，在纳税方案设计时，需要充分利用业务流程及流程再造的优势改变税收。
这是一种创造型的纳税设计思想。
下面举一简例说明流程思想。
北方有一家自动化设备生产企业，自己研发了一套软件配置在设备上，产品的售价比同类产品高出30％。
企业因此遇到了难题，那就是产品售价高，而购进的材料并不多，但增值税负担非常重。
企业老总和财务人员反复商量，也没想出好的办法。
怎样去思考这个问题，难道真的没有办法解决吗？如果以流程思想为指导，从业务流程分析，我们发现设备售价高的原因主要来自这套软件。
软件属于高附加值产品，设备的增值率因此而上升，而增值税负担主要源自设备的增值率。
如果对生产企业进行拆分，专门成立软件公司，生产企业在向买方出售设备主体的同时，软件公司再出售该套软件，然后由买方购买后将软件配套在设备上。
虽然只对业务流程进行了细微调整，但税收状况却发生了显著变化：在设备主体和软件交易过程中，买方外购的软件就可以抵扣17％的增值税，而软件公司享受税收优惠政策，实际仅负担3％的增值税{《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业有关税收政策问题的通知》(财税（2000）25号)规定，增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，其增值税实际税负超过3％的部分实行即征即退政策}。
所以，一旦找到了业务流程的原因，纳税方案设计就不成其为问题了，企业税负也自然降下来了。
二、契约思想诺贝尔经济学奖得主科斯(Coase)教授认为，公司的实质是一系列契约的联结。
契约是与市场紧密相连的，市场经济其实就是契约经济。
我们从契约角度考察税收问题，至少包括两个层面：一是公司与税务当局之间，存在着一种法定的契约关系，是依靠双方对税法的遵从来维护的。
其实税法也是一种契约，属于公共契约。
二是公司与各利益相关者(包括股东、债权人、供应商、顾客、雇员等)之间，存在着微妙的博弈竞争与合作关系，他们之间的博弈合作是靠契约合同来维护的，这种契约合同其实是一种纯粹的市场契约。
对于纳税人来说，利用契约思想，可以在更大范围内、更主动地实现统筹规划，并按签订的契约统一安排纳税事宜。
下面举一简例说明契约思想。
2003年财政部、国家税务总局颁布的《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税（2003）158号)规定，个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在一个纳税年度未归还的，且又未用于企业生产经营的，应视为企业对个人投资者的红利分配，征收20％的个人所得税。
一家公司的老总准备向公司借款200万元购买别墅，并于当年年初办理了手续，到次年年初还未归还借款。
由于公司的财务人员没看懂文件规定，也未做任何处理。
但税务机关一旦查实，可能面临的结果是征收40万元的税款，还要加征滞纳金。
该涉税事项能否筹划呢?其实，如果利用契约思想进行纳税方案设计，完全可以改变现状。
这里提供两个契约模式的方案思路：一是对于当年年初的借款，让老总在当年年底筹备周转资金还上，然后进入次年后再签订借款合同借出该笔款项。
这种处理模式，要求每年办理借款协议，以契约形式约定。
二是在借款时就转变契约方，让老总夫人(非股东)以她的名义去办理借款，从而可以摆脱上述政策的约束，即使超过一个纳税年度的借款也不用缴纳任何税款。
三、转化思想税收筹划的本质是在税制约束下寻找税收空间，即讲求规则约束之下的变通、转化与对策。
古人云：穷则变，变则通，通则久。
在税收筹划方案设计过程中，要引入转化思想。
转化思想体现着一种创新思维模式，蕴涵着一种大智慧，是冲破税收制度和环境约束的最佳选择。
转化思想在纳税方案设计时，主要表现为以下三种技术手段：其一，形式的转化，即从一种业务形式转化为另一种业务形式，随着业务形式的转化，所涉及到的业务收入和税种也会发生变化，税负自然不同；其二，口袋的转移，即从一个会计主体的业务转化为另一个会计主体的业务，最常见的就是利用关联企业之间的税率差异通过转让定价实现收入、费用(成本)等在关联企业之间的转换，以达到在不同纳税主体之间转移、调节或规避税负的目的；其三，业务期间的转换，即把一个会计期间的业务转化为另一个会计期间的业务，实现业务收入、费用(成本)及税金的跨期转移，以实现筹划节税。
下面举一简例说明转化思想。
兴华公司用于出租的库房有三栋，其房产原值为6000万元，年租金收入为1000万元，承租方主要用于商品和原材料的存放。
兴华公司以房产租赁形式计算缴纳5．5％的营业税、城建税及教育费附加，缴纳12％的房产税(因所得税与成本、费用有关，这里暂不考虑)，总算起来，兴华公司的税负率(所得税除外)为：5．5％+12％=17．5％，要缴纳175万元的税金，税负相当高。