内部审计考试复习实施内部审计业务练习题

20XX 年内部审计考试复习：《实施内部审计业务》练习题1、一个拥有14344 个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382. 根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且：A、负倾斜；B、正倾斜；C、对称倾斜；D、在均值和中值之间平均分布。

2、某内部审计师在总体中抽取了大的样本，检测出是偏斜的，此样本由大量的小金额项目和小量的大金额项目构成。

根据这些给定信息，内部审计师能够推断：A、样本分布是非正态的；因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质；B、样本分布是正态的，因此，可以用Z值评价抽样结果；C、样本分布是非正态的；因此，属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具；D以上答案均不正确。

3、根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%，意味着有90%的机会是：A、估计值等于总体均值的真值；B、实际总体均值不超过置信区间的最大下限；C标准差不大于总体平均值的10%; D实际总体均值存在于给定的置信区间内。

4、对于统计样本变化的测量，能够作为总体变化的估计值的是：A、基本精确度B极差C标准差D、置信区间5、在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适：A、评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；B、将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；C、对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。

D以上答案都正确。

6、首席审计执行官正在面试一名应聘者。

首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。

以下哪项行动最适当：A、由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；B、尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；C、鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；D、如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。

7、某大型制造公司的首席审计执行官考虑修改本部门审计章程中关于审计师教育与经验最低要求水平的资格规定。

首席审计执行官希望改为要求所有内部审计师均具有会计方面的专业训练，以及审计方面的职业证书，诸如注册内部审计师（CIA）、特许会计师（CA。

这项要求的不利影响包括：A、该政策可能对内部审计活动开展公司的财务与会计系统的质量检查的能力有负面影响；B、该政策不会促进内部审计活动的职业化进程；C、当内部审计活动不具备某些特定业务所要求的技术、知识与其他能力时，该政策会阻碍内部审计活动使用外部服务提供者；D、由于内部审计活动的专业特长和知识背景过于狭窄，该政策限制了内部审计活动可以开展的服务范围。

8、内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序，首席审计执行官应该：A、将此项审计从计划表中删除；B、让现有职员开展所有的审计；C、请工程顾问进行对比；D、接受建筑商的书面陈述。

9、如果内部审计活动不具备完成特定任务的技能，应从哪里找寻外部服务提供者：I、组织的外部审计机构；H、外部咨询机构；山、业务客户；W、学院或大学。

A、I 和U;B、U 和W;C、I、U 和山；D、I、U 和W。

10、某专业工程师申请一家高技术公司内部审计活动的一个职位。

他是在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后对该职位产生兴趣的。

首席审计执行官：A、不应该聘用该工程师，因为他不了解内部审计实务标准；B、尽管该工程师对内部审计实务标准缺乏了解，仍可以聘用他；C、不应该聘用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识；D、可以聘用他，因为他从前面对该职位的观察中获得了内部审计方面的知识。

11、内部审计师应该为每项业务制定并记录一个计划。

计划过程不应包括以下哪项：A、确立业务目标和工作范围；B、获取有关被审计活动的背景信息；C、确认充分的信息以实现业务目标；D、确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。

12、内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定：A、业务目标；B、工作进度与时间估算；C初步调查；D、业务工作方案。

13、业务范围的确定应足以实现业务的目标。

在制定业务计划时，内部审计师应该考虑：A、重大的不合规性的可能性；B、包括在业务工作方案中的信息；C、业务程序的结果；D 、所需资源。

14、内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑：A、仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录；B、在第三方控制下的相关的实物资产；C、业务目标、结论和建议；D 、最终的业务沟通（亦即审计报告）。

15、以下哪项对审计目标和审计程序之间的差别作出了最佳的解释：A、程序确立了宽泛的一般目标，目标专门针对所开展的详细工作；B、目标是为每项业务特制的，程序的应用较为通用；C、目标界定了具体需要实现的内容，程序提供了取得目标的方式；D、程序和目标在本质上是相同的。

16、某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是：A、检查咨询师的合同以确定其适当性；B、制定所管理和控制项目的价值参数；C、确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；D、检查闲置设备的处理方式。

17、在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是：A、由于不具备必备技能，因此不开展这项业务；B、将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习；C、考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务；D、实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。

18、某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑：1、地方习俗；H、内部审计师的语言能力；山、内部审计师的经验；W、货币的汇率。

A、I,U,山；B、U,山，W;C、仅有I和山；D、仅有I和U。

19、在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息：A、完成既定的业务所需的资源；B 、所计划的业务工作能及时地完成；C、预期的业务发现已得到清楚地辨识；D、内部审计活动资源的使用有效率且有效果。

20、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险,因此最应该进行审计：A、预付款资金的合并；B、采购职能的合并；C、法律职能的合并；D、营销职能的合并在计划业务时,内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。

风险可定义为：对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的；B、事件发生的不确定性,它会影响目标的实现；C、没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规；D、没有实现既定的业务和项目的目标和目的。

22、以下哪项最不可能在预备业务会议的议程中讨论：A、业务的目标和范围；B 、所需的记录的客户人员；C、抽样计划和关键标准；D、预期的开始和结束日期。

23、制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段：A、计划阶段；B 、在评价风险管理和控制系统之后；C、在开展业务时；D、为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域,在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。

24、在编制业务工作方案时,以下哪个方案不是必需的：A、开展初步调查；B、从以前的业务沟通中检查重要的内容；C、编制预算,确认所需要的资源成本；D、通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。

25、用于评价采购职能的综合性确认业务的工作方案应该包括：A、以获取的风险为依据，对相应的程序进行优先排列；B、对所检查的经营业务的审计目标的表述应得到业务客户的同意；C、用于实现审计目标的程序；D、注重于影响财务报表的作为控制对立面的风险。

26、以下哪项制定业务工作方案的标准通常不一定要考虑：A、对业务客户的经营目标的评价的描述与业务客户达成一致意见；B、具体到所要测试的控制；C、具体到所要开展的程序；D、具体到审计程序中用到的方法。

27、对业务工作方案的批准应该：A、不能晚于业务工作的结论；B、业务客户或指定人员；C、在某些情况下获取有关方面的口头同意；D 、董事会书面批准。

28、以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤：21、A、A、业务将在六周内开始，并包括对遵守法律、规章与合同的合规性测试；B 、确定制造业经营是否有效果和有效率；C、在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人员披露审计发现；D、观察废品检验的方法。

29、业务工作方案的主要作用之一是：A、充当计划和开展业务工作的工具；B、记录内部审计师对控制的评价；C、为业务提供标准化的方法；D、评估与被审计活动有关的风险。

30、以下哪项是对审计目标的表述：A、观察每天的现金收入储蓄情况；B 、分析现金短缺模型；C、评价现金收入是否得到了充分的安全保护；D 、逐月重新计算银行对账单。

31、内部审计师正计划用3 年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。

管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。

以下哪类工作方案最适合这个项目：A、内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案；B、在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案；C、分支机构标准的运营程序的调查问卷；D、以行业制定的业务指南。

32、测试控制的业务工作方案应该：A、为每项所评价的经营活动专门制定；B、通用于各种情形，但与各部门工作无关；C、通用于所有地方的特定部门；D、通过确保检查经营的每一个方面来减少昂贵的工作重复。

33、标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形：A、只发生微小变化的稳定的经营环境；B、复杂多变的经营环境；C、多个地点进行相似经营；D、随后将对同一地点进行存货审计。

34、内部审计师应该采取哪项行动从业务工作方案中发现已被遗漏的业务范围：A、将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步采取行动；B、不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作；C、按计划继续业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题；D、评价按计划完成的业务是否是适当的。

35、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。

空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。

每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。

财务经理知道保险柜的密码。

所有的手工支票以及金额超出$25000 的计算机生成支票都需财务经理签字。

在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。

财务经理的签字权不受限制。

内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。