应付账款明细账(电子表格)

应收账款明细账(电子表格)

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XXX公司
2011年月 / 日 / 凭证种类号数摘要借方
应收账款明细账
贷方借方贷方
亿仟百十万千百十元角分亿仟百十万千百十元角分
借或贷平平平平平平平平平平平平平平平平平平平平平平平平
第余额
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应付账款科目核算内容

应付账款科⽬核算内容应付账款是⼀种科⽬核算，它是属于企业对于应该付款的⼿续费的⼀个计划，是对于⼤数据的⼀个统筹计划，但是，对于应付账款科⽬核算的内容，很多⼈不是⾮常清楚，下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

企业购⼊材料、商品等验收⼊库，但货款尚未⽀付，根据有关凭证(发票账单、随货同⾏发票上记载的实际价款或暂估价值)，借记“物资采购”等科⽬，按专⽤发票上注明的增值税额，借记“应交税⾦——应交增值税(进项税额)”等科⽬，按应付的价款，贷记本科⽬。

企业接受供应单位提供劳务⽽发⽣的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“⽣产成本”、“管理费⽤”等科⽬，贷记本科⽬。

⽀付时，借记本科⽬，贷记“银⾏存款”等科⽬。

企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款，借记本科⽬，贷记“应付票据”科⽬。

企业与债权⼈进⾏债务重组，应按以下规定处理：以低于应付债务账⾯价值的现⾦清偿债务的，企业应按应付债务的账⾯余额，借记本科⽬，按实际⽀付的价款，贷记“银⾏存款”科⽬，按其差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科⽬。

以⾮现⾦资产清偿债务，分别以下情况处理：企业以短期投资清偿债务的，应按应付债务的账⾯余额，借记本科⽬，按短期投资已计提的跌价准备，借记“短期投资跌价准备”科⽬，按短期投资的账⾯余额，贷记“短期投资”科⽬，按应⽀付的相关税费，贷记“银⾏存款”、“应交税⾦”等科⽬，按短期投资的账⾯价值与应⽀付的相关税费之和⼤于应付债务账⾯价值的差额，借记“营业外⽀出——债务重组损失”科⽬，按短期投资的账⾯价值与应⽀付的相关税费之和⼩于应付债务账⾯价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科⽬。

企业以其存货清偿债务的，应按应付债务的账⾯余额，借记本科⽬，按该项存货已计提的跌价准备，借记“存货跌价准备”科⽬，按存货的账⾯余额，贷记“库存商品”、“原材料”等科⽬，按应交的增值税销项税额，贷记“应交税⾦——应交增值税(销项税额)”科⽬，按应⽀付的其他相关税费，贷记“银⾏存款”、“应交税⾦”等科⽬，按存货的账⾯价值与应⽀付的相关税费之和⼤于应付债务账⾯价值的差额，借记“营业外⽀出——债务重组损失”科⽬，按存货的账⾯价值与应⽀付的相关税费之和⼩于应付债务账⾯价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科⽬。

明细分类账范本

明细分类账范本1.明细分类账有哪几种类型总账是根据总分类科目设置的。

用来对会计要素的具体内容进行括分类核算的账户。

明细分类账户是根据明细科目设置的，用于对会计要素的具体内容进分明细分类核算的账户。

明细分类账户可以分二级明细分类账日元，也可以分三级明细分类账户。

明细分类账是用来辅助总账的。

比如原材料为总账科目，二级明细为主要材料和辅助材料，在二级明细科目的主要材料下可以按类别设置业三级明细。

这样加起来汇总就是原材料总账。

不知道你明白了没有。

希望能帮到你。

简单点就是一年级，与一年级一班，一年级二班。

一年级的人数等于一年级一班加一年级二班的人数。

一年级是总账，一年级一班和二班就是明细账。

2.明细分类账簿的格式有哪些明细分类账，是指按照明细分类账户进行分类登记的账簿，是根据单位开展经济管理的需要，对经济业务的详细内容进行的核算，是对总分类账进行的补充反映。

编辑本段明细分类账的登记方法明细分类账是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账户。

它所提供的有关经济活动的详细资料，是对总分类账所提总括核算资料的必要补充，同时也是编制会计报表的依据。

明细账的格式应根据各单位经营业务的特点和管理需要来确定，常用的格式主要有：三栏式1.“三栏式”明细分类账“三栏式”明细分类账的账页格式同总分类账的格式基本相同，它只设“借方”、“贷方”和“余额”三个金额栏。

其适用于“应收账款”、“应付账款”等只需进行金额核算的明细账。

2.“数量金额式”明细分类账“数量金额式”明细分类账的账页，其基本结构为“收入”、“发出”和“结存”三栏，在这些栏内再分别设有“数量”、“单价”、“金额”等项目，以分别登记实物的数量和金额。

这种格式的明细账适用于既要进行金额明细核算，又要进行数量明细核算的财产物资项目。

如“原材料”、“产成品”等账户的明细核算。

它能提供各种财产物资收入、发出、结存等的数量和金额资料，便于开展业务和加强管理的需要。

应收会计工作模板表格

应收会计工作模板表格
说明：
1.序号：记录的序号，可根据实际情况进行调整。

2.客户名称：客户的名称或简称。

3.合同编号：合同的唯一标识编号。

4.合同金额：合同中约定的总金额。

5.付款期限：客户应付款的日期或期限。

6.已收金额：到目前为止已经收到的金额。

7.未收金额：合同金额减去已收金额的差额，即仍未收到的金额。

8.备注：其他需要记录的信息，如发票号、支付方式等。

使用方法：
1.根据实际情况填写表格，确保信息的准确性和完整性。

2.定期更新表格，记录客户付款情况，及时跟进未收款项。

3.可根据需要添加其他列或行，以适应具体的工作需求。

4.可将表格打印出来使用，或将其保存在电子文档中方便查阅。

应付账款明细账(电子表格)

现金日记账
2018年月 7 7 7 7 7 日 1 13 15 15 16 ¥200,000.00 ¥1,000.00 ¥20,000.00 ¥19,000.00 ￥2 0 0 0 0 0 0 0 ￥1 0 0 0 0 0 种类凭证号数摘要借方贷方 ¥30,000.00 ￥2 0 0 0 0 0 0 ￥1 9 0 0 0 0 0 借方贷方￥3 0 0 0 0 0 0 亿仟百十万千百十元角分亿仟百十万千百十元角分借或贷贷贷贷借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借借 (30000.00) (10000.00) (29000.00) 171000.00 170000.00 余额亿仟百十万千百十元角分￥ - 3 0 0 0 0 0 0 ￥ - 1 0 0 0 0 0 0 ￥ - 2 9 0 0 0 0 0 ￥1 7 1 0 0 0 0 0 ￥1 7 0 0 0 0 0 0 核对
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excel在财务会计中的应用

一、Excel在财务会计中的基本作用Excel作为一款功能强大的电子表格软件，在财务会计中扮演着重要的角色。

它可以用于记录和整理财务数据、进行财务分析和报告、制作财务计划和预算等方面。

通过Excel，财务人员可以更高效地处理大量的财务信息，提高工作效率和准确性。

二、记录和整理财务数据1.1 在日常财务工作中，会计人员需要记录和整理大量的财务数据，包括收入、支出、资产、负债等信息。

通过Excel的电子表格功能，可以将这些数据以结构化的方式进行记录和整理，便于随时查阅和分析。

1.2 通过Excel的公式和数据透视表功能，财务人员可以快速地对财务数据进行汇总和分析，找出数据之间的关联和规律，从而为决策提供有效的参考。

三、进行财务分析和报告2.1 Excel提供了丰富的图表和图表功能，可以将财务数据以直观的形式展现出来。

通过制作图表和图表，财务人员可以更直观地了解数据的变化趋势和特点，为公司的财务决策提供可靠的依据。

2.2 除了图表和图表外，Excel还可以通过自定义函数和数据分析工具实现各种复杂的财务分析，如财务比率分析、成本-收益分析、敏感性分析等，帮助企业更准确地了解自身的财务状况和经营业绩。

四、制作财务计划和预算3.1 在企业的年度预算和财务计划中，Excel可以发挥重要作用。

通过Excel的预算模板和公式功能，财务人员可以制定详细的财务预算，包括收入、支出、资产、负债等方面的内容。

3.2 Excel还可以对实际财务数据与预算进行对比和分析，及时发现偏差和问题，并及时调整公司的财务策略和计划，保证公司财务运作的良好。

五、总结Excel作为一款强大的电子表格软件，在财务会计中发挥着重要的作用。

它不仅可以帮助财务人员记录和整理财务数据，还可以进行财务分析和报告，制作财务计划和预算。

掌握Excel的财务应用技能对财务人员来说非常重要。

希望大家能够充分发挥Excel的功能，提高财务工作的效率和质量。

六、Excel在财务预测和模拟中的应用4.1 财务预测和模拟对于企业的长期发展和经营决策至关重要。

(完整word版)会计科目明细表及常用科目详解

一、资产类1 1001 库存现金2 1002 银行存款3 1003 存放中央银行款项银行专用4 1011 存放同业银行专用5 1015 其他货币资金6 1021 结算备付金证券专用7 1031 存出保证金金融共用8 1051 拆出资金金融共用9 1101 交易性金融资产10 1111 买入返售金融资产金融共用11 1121 应收票据12 1122 应收账款13 1123 预付账款14 1131 应收股利15 1132 应收利息16 1211 应收保户储金保险专用17 1221 应收代位追偿款保险专用18 1222 应收分保账款保险专用19 1223 应收分保未到期责任准备金保险专用20 1224 应收分保保险责任准备金保险专用21 1231 其他应收款22 1241 坏账准备23 1251 贴现资产银行专用24 1301 贷款银行和保险共用25 1302 贷款损失准备银行和保险共用26 1311 代理兑付证券银行和证券共用27 1321 代理业务资产28 1401 材料采购29 1402 在途物资30 1403 原材料31 1404 材料成本差异32 1406 库存商品33 1407 发出商品34 1410 商品进销差价35 1411 委托加工物资36 1412 包装物及低值易耗品37 1421 消耗性生物资产农业专用38 1431 周转材料建造承包商专用39 1441 贵金属银行专用40 1442 抵债资产金融共用41 1451 损余物资保险专用42 1461 存货跌价准备43 1501 待摊费用44 1511 独立账户资产保险专用45 1521 持有至到期投资83 2201 应付票据84 2202 应付账款85 2205 预收账款86 2211 应付职工薪酬87 2221 应交税费88 2231 应付股利89 2232 应付利息90 2241 其他应付款91 2251 应付保户红利保险专用92 2261 应付分保账款保险专用93 2311 代理买卖证券款证券专用94 2312 代理承销证券款证券和银行共用95 2313 代理兑付证券款证券和银行共用96 2314 代理业务负债97 2401 预提费用98 2411 预计负债99 2501 递延收益100 2601 长期借款101 2602 长期债券102 2701 未到期责任准备金保险专用103 2702 保险责任准备金保险专用104 2711 保户储金保险专用105 2721 独立账户负债保险专用106 2801 长期应付款107 2802 未确认融资费用108 2811 专项应付款109 2901 递延所得税负债三、共同类110 3001 清算资金往来银行专用111 3002 外汇买卖金融共用112 3101 衍生工具113 3201 套期工具114 3202 被套期项目四、所有者权益类115 4001 实收资本116 4002 资本公积117 4101 盈余公积118 4102 一般风险准备金融共用119 4103 本年利润120 4104 利润分配121 4201 库存股五、成本类122 5001 生产成本123 5101 制造费用124 5201 劳务成本125 5301 研发支出126 5401 工程施工建造承包商专用127 5402 工程结算建造承包商专用46 1522 持有至到期投资减值准备47 1523 可供出售金融资产48 1524 长期股权投资49 1525 长期股权投资减值准备50 1526 投资性房地产51 1531 长期应收款52 1541 未实现融资收益53 1551 存出资本保证金保险专用54 1601 固定资产55 1602 累计折旧56 1603 固定资产减值准备57 1604 在建工程58 1605 工程物资59 1606 固定资产清理60 1611 融资租赁资产租赁专用61 1612 未担保余值租赁专用62 1621 生产性生物资产农业专用63 1622 生产性生物资产累计折旧农业专用64 1623 公益性生物资产农业专用65 1631 油气资产石油天然气开采专用66 1632 累计折耗石油天然气开采专用67 1701 无形资产68 1702 累计摊销69 1703 无形资产减值准备70 1711 商誉71 1801 长期待摊费用72 1811 递延所得税资产73 1901 待处理财产损溢二、负债类74 2001 短期借款75 2002 存入保证金金融共用76 2003 拆入资金金融共用77 2004 向中央银行借款银行专用78 2011 同业存放银行专用79 2012 吸收存款银行专用80 2021 贴现负债银行专用81 2101 交易性金融负债82 2111 卖出回购金融资产款金融共用128 5403 机械作业建造承包商专用六、损益类129 6001 主营业务收入130 6011 利息收入金融共用131 6021 手续费收入金融共用132 6031 保费收入保险专用133 6032 分保费收入保险专用134 6041 租赁收入租赁专用135 6051 其他业务收入136 6061 汇兑损益金融专用137 6101 公允价值变动损益138 6111 投资收益139 6201 摊回保险责任准备金保险专用140 6202 摊回赔付支出保险专用141 6203 摊回分保费用保险专用142 6301 营业外收入143 6401 主营业务成本144 6402 其他业务支出145 6405 营业税金及附加146 6411 利息支出金融共用147 6421 手续费支出金融共用148 6501 提取未到期责任准备金保险专用149 6502 提取保险责任准备金保险专用150 6511 赔付支出保险专用151 6521 保户红利支出保险专用152 6531 退保金保险专用153 6541 分出保费保险专用154 6542 分保费用保险专用155 6601 销售费用156 6602 管理费用157 6603 财务费用158 6604 勘探费用159 6701 资产减值损失160 6711 营业外支出161 6801 所得税162 6901 以前年度损益调整企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额"、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税"、“进项税额转出”等专栏。

应付账款明细账

第 20 页第 21 页第 22 页第 23 页#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!第 24 页#VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!第 25 页#VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!第 26 页#VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE!第 27 页第 28 页第 29 页第 30 页第 31 页第 32 页第 33 页第 34 页第 35 页第 36 页第 37 页第 38 页第 39 页第 40 页第 41 页第 42 页第 43 页第 44 页第 45 页#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!第 46 页#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!第 47 页#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!第 48 页#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!第 49 页#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!第 50 页#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!#VALUE!。

FD 应付账款

偿还，检查偿还记录及单据，并披露。
针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证 5 （如银行划款通知、供应商收据等），询问被审计单位内部或外
部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款。
复核截止审计现场工作日的全部未处理的供应商发票，并询问是 6 否存在其他未处理的供应商发票，确认所有的负债都记录在正确
FD4-4 FD4-5
参考参考
提供二个参考表格，可选择其一使用
12 应付账款函证结果调节表
FD4-6
13 应付账款替代测试
FD7
14 应付账款余额前10名测试汇总表
FD8允许注册会计师实施函证程序时；②针对最终未回函或者认为回函不可靠的账户等情况③重要客户（余额、发生额前N名）应执行此程序。
二、审计目标与审计程序对应关系表：
√ √ √
序号
可供参考的实质性程序
索引号
财务报表认定
执行人
存在发生
完整性
权利义务
计价
列报
1 获取或编制应付账款明细表：
√
1.1
(1)复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；
√
1.2 (2)检查非记账本位币应付账款的折算汇率及折算是否正确；
财务报表认定
存在发生
完整性
权利义务
计价
列报
√
B 完整性：确定所有应当记录的应付账款均已记录。
√
C 权利与义务：记录的应付账款是被审计单位应当履行的偿还义务。
D 计价与分摊：确定应付账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。
E
列报：确定应付账款，已按照企业会计准则的规定在财务报表中作适当分类、描述和披露。

应付账款管理规定

应付账款管理规定 Document number【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】应付款项管理制度一、应付账款管理制度第一条应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。

第二条应付账款由财务部门应付账款会计管理。

（一）应付账款入账时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受并取得合法凭证为标志。

应付账款应入账及时，保证入账记录的准确性、安全性、完整性。

（二）应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证来进行，如：发票、物品收货记录、采购申请单、合同及其他试用文件。

（三）应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础还可以进一步按购货合同进行明细核算。

财务部门应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。

（四）财务部门应当按照供应单位设立应付账款台账，详细反映内部各业务部门以及各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。

（五）财务部门应按供应单位进行挂账，并按一贯性进行账务处理。

即按供应单位提供的发票、业务部门验收后的入库单等进行挂账，执行应付款方式进行采购的，即使出现预付账款，仍在“应付账款”科目中进行核算，避免出现同一供应单位多科目挂账。

（一）财务部门要按合同约定的时间，积极组织资金，按期支付到期的债务。

对一时无力偿付的，公司必需要有明确的书面承诺，作出还款计划。

财务人员与业务人员应配合，在单位资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。

（二）财务部门按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。

将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。

（三）财务部门接到已到期的应付账款应及时支付，付款手续符合单位的内部采购控制制度。

经业务部门负责人审查，财务部部长审核，总会计师按权限审批后办理款项结算。

应付账款与预付账款的核算

应付账款与预付账款的核算应付账款与预付账款的核算应付帐款余额=应付账款明细的贷方+预付账款明细贷方预付账款的余额=预付账款借方余额+应付账款的借方余额１７．２００９年１２月３１日，丙公司“应付账款”账户为贷方余额２６００００元，其所属明细账户的贷方余额合计为３３００００元，所属明细账户的借方余额合计为７００００元，＂预付账款＂账户借方余额１５００００元，其所属明细账户的借方余额合计为２０００００元，所属明细账户的贷方余额为５００００元，问丙公司资产负债表中，＂应付账款＂，＂预付账款＂连个项目的期末余额为（）Ａ．３８００００元和２７００００元Ｂ．３３００００元和２０００００元Ｃ．５３００００元和１２００００元Ｄ．２６００００元和１５００００元扩展阅读：预付账款和应付账款的相关知识从账户的用途结构分析，应付账款明细账应是贷方余额，它反映期末应付账款数额。

但是，预付账款的特定核算方法会使应付账款明细账出现借方余额，该余额实际上是预付账款。

预付账款的核算有两种方法，第一种方法是单独设置预付账款账户核算，第二种方法是不单独设置预付账款账户而将预付账款的内容合并在应付账款账户内核算。

按照第二种核算方法，如果预付账款发生在前一个月，收到商品或接受劳务在后一个月，就会产生应付账款明细账借方余额，该余额实际上是预付账款，在编制资产负债表时应包括在预付账款项目内。

由于应付账款明细账借方余额的存在，所以应付账款明细账的贷方余额才是真实的应付账款，在编制资产负债表时该余额应包括在应付账款项目内。

应付账款总账余额实际上是上述应付账款与预付账款的差额，而不是真实的应付账款。

现举例说明以应付账款账户核算预付账款的情况。

例：某工业企业采用预付账款方式向a公司采购甲材料，有关经济业务如下：（1）3月10日向a公司预付货款100000元，以银行存款支付。

借：应付账款a公司100000 贷：银行存款1000（2）4月25日收到a公司交来的甲材料。

资产负债表明细说明

应收账款本账户结构为应向购货单位收取的购买商品、材料等账款；代垫的包装物、运杂费；已冲减坏账准备而又收回的坏账损失；已贴现的承兑汇票，因承兑企业无力支付的票款；预收工程价款的结算；其他预收货款的结算。

收取购买商品、材料等账款；收回代垫的包装费、运杂费；退回的预收账款；企业的应收账款改用商业承兑汇票结算时；收到承兑的商业汇票；已转销而又收回的坏账损失。

借方余额：尚未收回的账款贷方余额：向有关单位预收款项应收账款的成本包括机会成本、管理成本和坏账成本。

财政性存款财政性存款主要是财政金库款项和政府财政拨给机关单位的经费以及其他特种公款等。

各级财政部门代表本级政府掌管和支配的一种财政资产。

包括国库存款和其它财政存款。

国库存款是指在国库的预算资金（含一般预算和基金预算）存款。

其它财政存款是指未列入国库存款的各项财政在专业银行的预算资金存款以及部分由财政部指定存入专业银行的专用基金存款等。

预付账款预付帐款是付款性质的科目，属于资产类科目，使用范围：一般情况下，我们对外支付资金后，就直接记入成本或费用核算了，是不必通过预付帐款核算的，但有时，对于较大的合同，可能需要多次向对方支付款项才能完成一个交易（比如工程承包合同），若每次支付款项后就直接将支付额记入成本或费用，时间一长，可能就记不清已经付给对方多少资金了，只能通过成本费用帐，一笔一笔的查找、统计，在这种情况下，就可以通过“预付帐款”科目进行核算，待所有款项支付完毕后，合同完成或即将完成时，再一笔将预付帐款科目的合计数转入相应的成本或费用帐，既清晰也简便。

基本核算过程是：付款过程中，每次都一样：借：预付帐款__xx单位贷：银行存款付款（合同）结束后：借：xx成本（或费用）贷：预付帐款预付账款采用上述第一种方法核算需要设置预付账款账户，从账户的用途结构分析该账户明细账应是借方余额，反映期末预付账款。

但是，按照会计管理的要求，预付账款明细账要反映预付账款采购业务款项的预付、应付和补付的全过程，以便通过预付账款账户对该项采购业务进行全过程的监督和管理。

应付账款、应付票据记账凭证、明细账表格

会计
主管记账
稽核
出纳制证
户名：
应付票据
年月日
凭证编号出纳编号
2009年
记账凭证
月日字号
摘要
借方十万千百十元角分
贷方十万千百十元角分
余额十万千百十元角分
12 1
期初余额
会计
主管记账
稽核
出纳制证
户名：
应付票据
年月日
凭证编号出纳编号
2009年
记账凭证
月日字号
摘要
借方十万千百十元角分
记账凭证
凭证编号
摘要
总账科目
年月
明细科目
日
借方金额
出纳编号
贷方金额
十万千百十元角分十万千百十元角分
附
凭
证
张
会计
主管记账
稽核
出纳制证
记账凭证
凭证编号
摘要
总账科目
年月
明细科目
日
借方金额
出纳编号
贷方金额
十万千百十元角分十万千百十元角分
附
凭
证
张
会计
主管记账
稽核
出纳制证
记账凭证
凭证编号
摘要
总账科目
年月
明细科目
日
借方金额
出纳编号
贷方金额
十万千百十元角分十万千百十元角分
附
凭
证
张
会计
主管记账
稽核
出纳制证
记账凭证
凭证编号
摘要
总账科目
年月
明细科目
日
借方金额
出纳编号
贷方金额

应付工资明细账模板_共10篇 .doc

★应付工资明细账模板_共10篇范文一：应付工资账务处理根据企业会计制度，相关会计分录如下1.计提工资：借：生产成本（生产工人工资）借：制造费用（生产车间人员工资）借：营业费用（销售机构人员工资）借：管理费用（行政职能部门人员工资）借：在建工程（企业自建工程项目人员工资）贷：应付职工薪酬2.结转工资代扣款：借：应付职工薪酬贷：其他应付款——保险费——租金贷：应交税金——应交个人所得税贷：........3.发放工资：借：应付职工薪酬贷：现金或银行存款关于补充问题，福利费按照工资总额的14%提取，会计分录为：借：生产成本（生产工人福利费）借：制造费用（生产车间人员福利费）借：营业费用（销售机构人员福利费）借：管理费用（行政职能部门人员和企业福利设施人员福利费）[7000]借：在建工程（企业自建工程项目人员福利费）贷：应付职工薪酬如果你公司工资发放采用先计提，后发放的话，那么，计提分录如上述的1，于计提当月编制，代扣款和发放分录如上述的2、3，在计提的次月即发放的当月编制。

月末，应付工资科目余额即为当月已计提的应于次月发放的工资总额（即应发工资，注意不是实发工资）。

根据企业会计制度，相关会计分录如下1.计提工资：借：生产成本（生产工人工资）借：制造费用（生产车间人员工资）借：营业费用（销售机构人员工资）借：管理费用（行政职能部门人员工资）借：在建工程（企业自建工程项目人员工资）贷：应付职工薪酬2.结转工资代扣款：借：应付职工薪酬贷：其他应付款——保险费——租金贷：应交税金——应交个人所得税贷：........3.发放工资：借：应付职工薪酬贷：现金或银行存款关于补充问题，福利费按照工资总额的14%提取，会计分录为：借：生产成本（生产工人福利费）借：制造费用（生产车间人员福利费）借：营业费用（销售机构人员福利费）借：管理费用（行政职能部门人员和企业福利设施人员福利费）[7000]借：在建工程（企业自建工程项目人员福利费）贷：应付职工薪酬如果你公司工资发放采用先计提，后发放的话，那么，计提分录如上述的1，于计提当月编制，代扣款和发放分录如上述的2、3，在计提的次月即发放的当月编制。

会计实务：登记总账及明细账实例

登记总账及明细账实例【例】2008年1月1日，企业的“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户的余额如下：(1)“原材料”总账账户为借方余额35000元，其所属明细账户结存情况为：①“甲材料”明细账户，结存2000千克，单位成本为l0元，金额计20000元；②“乙材料”明细账户，结存50吨，单位成本为300元，金额计15000元。

(2)“应付账款”总账账户为贷方余额10000元，其所属明细账户余额为：①“A工厂”明细账户，贷方余额6000元；②“B工厂”明细账户，贷方余额4000元。

【例】2008年1月份，企业发生的有关交易或事项及其会计处理如下：(1)1月9日，向A工厂购人甲材料500千克，单价10元，计5000元；向齐鲁工厂购入乙材料l00吨，单价300元，计30000元，甲、乙材料已验收入库，货款均尚未支付。

对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下：借：原材料——甲材料5000——乙材料30000贷：应付账款——A工厂5000——B工厂30000(2)1月12日，向A工厂购入甲材料400千克，单价10元，计4000元；乙材料50吨，单价300元，计15000元，材料均已验收入库，货款尚未支付。

对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下：借：原材料——甲材料4000——乙材料15000贷：应付账款——A工厂19000(3)1月20日，以银行存款偿付前欠A工厂的货款20000元，B工厂货款30000元。

对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下：借：应付账款——A工厂20000——B工厂3000贷：银行存款50000(4)1月26日，生产车间为生产产品从仓库领用甲材料1000千克，金额为l0000元；领用乙材料100吨，金额为30000元。

对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下：借：生产成本40000贷：原材料——甲材料10000——乙材料30000根据平行登记的要求，将上述交易或事项在“原材料”和“应付账款”总账账户及其所属的明细账户中进行登记。