财政收入预测模型研究方案

财政收入预测模型研究方案

1、研究目标

本研究旨在建立基于公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社保基金预算四本预算的政府财政收入预测模型。对四本预算的主要细分款项分别进行模拟分析，建立预测函数，从而形成一套较为客观准确的财政收入预测方法，为完善收入预算编制提供参考，为进一步规范预算构成提供数据决策支持。

2、研究内容

本研究拟从公共财政预算入手，从税收收入、非税收入、债务收入和转移性收入四个方面进行分析研究。其中税收收入的模拟计算是本研究的重点，如何分税种的对税收收入进行模拟预测，是本研究第一阶段的主要内容。本研究将探究影响税收收入的主要因素，确定税收影响因素的作用机理和影响程度，建立各税种模拟预测的方法，从分税种的角度系统地构建税收预测模型体系，客观准确地预测政府税收收入，进而再对其他三本预算进行研究。

通过对国内关于税收收入预测的相关论文进行简单文献调研发现，目前存在多种不同的方法对税收收入预测进行研究，并构建了多种预测模型。例如：采用传统的计量经济模型进行预测，将计量经济学和时间序列方法应用到税收收入预测；将线性模型推广到非线性模型，如三次函数模型、指数增长模型等；将比较流行的数理模型运用到税收预测中，如神经网络模型、马尔科夫预测模型、支持向量机模型等。

其中，大部分税收收入预测文献集中于对总税收收入进行预测，而以分税种预测加和后计算总税收收入的相关文献比较少见。由于增值税、消费税、营业税、企业所得税和个人所得税之和占总税收收入比例较大，其比例具有一定的稳定性，因此本研究在对分税种预测的基础上，考虑用分税种加总占总税收收入比例来进行推算预测。首先运用

多种预测方法对分税种税收收入进行预测，再根据历年分税种加总占总税收收入的比重对总税收收入进行推算预测，同时与直接对总税收收入预测结果进行对比分析。

3、 研究技术路线

本研究拟对四本预算，即公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社保基金预算四个模块分别进行模型构建。第一阶段对公共财政预算中的税收收入预算进行模拟研究，其研究技术路线如下：

对于各分税种税收收入，最直接的影响因素是税基，在现有政策和管理水平不变的情况下，税收收入会随着税基的扩大呈现出一定比例的同向增长。因此模型构建中选择各分税种的税基作为经济解释变量，同时考虑时间序列的转折点加入政策变量，建立回归模型进行预测。初步考虑，根据不同的税种税基选择相应的经济变量作为模型的解释变量进行实验。选择可能合适的指标或变量一一进行实验并构建模型，从而确定个税种文献综述

适用模型汇总模型适用性分析增值税模型构建确定解释变量解释变量相应模块构建数据需求数据汇总模型实验确定增值税模型消费税模型构建同上确定消费税模型营业税模型构建同上确定营业税模型企业所得税模型构建同上确定企业所得说模型

个人所得税模型构建同上确定个税模型确定税收模型

实验数据汇总

的预测模型，解释变量的选择参考文献调研结果。

（1）增值税预测模型

已有相关研究表明，对于增值税种的国内增值税，其税基大体相当于工业增加值和商业增加值，有研究者选择工业增加值和社会消费品零售总额作为解释变量。本研究拟计划采用二产、三产增加值、社会消费品零售额等相关经济变量作为解释变量，选用曲线模型、指数模型等进行增值税模拟实验。确定解释变量后，还要对解释变量进行相关模型建设，即构建模型对二产、三产增加值、社会消费品零售额等相关经济变量进行预测，以最终确定增值税预测模型。

（2）消费税预测模型

对与消费税中的国内消费税，采用税基是烟、酒、汽车、成品油等14类特定商品的销售额或销售量，有相关研究选择最终消费作为解释变量。本研究计划采用最终消费等相关经济变量作为解释变量，选用指数模型进行模拟实验。确定解释变量后，再对解释变量进行相关模型建设，即构建最终消费等相关经济变量模型进行预测，以确定消费税预测模型。

（3）营业税预测模型

对于营业税，其税基是交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产等9类行为取得的营业收入，有研究选择建筑业增加值、第三产业增加值、第三产业其他行业增加值之和作为解释变量。本研究计划参考已有研究，采用曲线增长模型进行模拟实验。确定解释变量后，再对解释变量进行相关模型建设进行预测，以确定最终预测模型。

（4）企业所得税预测模型

对于企业所得税，其税基是企业利润总额，有相关研究选择工业企业利润总额作为

解释变量。本研究计划参考已有研究，指数增长模型进行模拟实验。确定解释变量后，再对解释变量进行相关模型建设进行预测，以确定最终预测模型。

（5）个人所得税预测模型

对于个人所得税，其税基是个人（主要是城镇居民）收入，有研究者选择城镇家庭平均每人全年实际收入作为解释变量。本研究可参考已有研究，指数增长模型进行模拟实验，确定解释变量后，再对解释变量进行相关模型建设进行预测，以确定最终预测模型。但此模拟方法较为简单，亦可通过基尼系数和人口模拟计算出个人收入分布曲线，再根据分布曲线和税率计算个人所得税收入。

（6）其他税种

除此五类税种外，税收收入还包括企业所得退税、资源税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨位税、车辆购置税、关税、耕地占用税、烟草税及其他税种。由于占比与以上五类税种加和相比较小，且较为稳定，可根据历年五种分税种加和占总税收收入的比重进行推算预测。已有模型中可对土地适用类型、车辆销售预测进行预测，因而车辆购置税和土地相关税种可能可以建立具体模型。