建筑业营业税及附加纳税申报表
营业税纳税申报表 适用于查账征收的》 表格 XLS格式
前期多 缴税额
小计
14＝ 2*9
15＝16+17+18
本期已缴税额
已缴本期 应纳税额
本期已 被扣缴
税额
16
17
本期已缴 欠缴税额
小计
本期应缴税额计算
本期期末应缴税 额
18 19＝20+21 20＝11-14-16-17
办税人员（签章）
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
财务负责人（签
法定代表
章）
以下由税务 机关填写:
年
月
受理人：
日
本表为A3横 式一式三 份，一份纳 税人留存， 一份主管税 务机关留 存，一份征 收部门留存 。
营业税纳税申报表
用于查账征收的营业税纳税人）
日
填表日期：
年
月
日
金额单位：元 (列至角分）
本期税款计算
税款缴纳
本期应 纳税额
11＝ 7*9
免（减） 税额
12＝8*9
期初欠 缴税额
4
5
6 7＝1-6 8
9 10＝11+12
交通运输业
1
建筑业
2
邮电通讯业
3
服务业
4
娱 5％税率
5
乐 10％税率
6
业 20％税率
7
金融保险业
8
文化体育业
9
销售不动产
10
转让无形资产 11
12
13
合计
14
15 代扣代缴项目
16
总计
17
纳税人或代理人声明：
办税人员（签章）
此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 代理人名称
营业税纳税申报表
特Байду номын сангаас殊 处 理
（2）清包工 （3）提供建筑业 劳务的同时销售 自产货物的 （4）除上述外的 建筑业劳务
3、金融保险业
1.征税范围
金融业：包括贷款、融资租赁、金融商品转让、 金融经纪业及其他金融业务
保险业：财产保险和人寿保险 特别提醒：非金融机构和个人买卖外汇、有价 证券不征收营业税；货物期货应征收增值税
征税 范围
基本规定（全额计税）： 全部价款+价外费用
特殊规定（余额计税）： ①承揽的运输业务分给其他单位或个人的 ②境内联运业务 ③客货飞机腹舱联运业务
2、建筑业
1.征税范围 一般规定：包括建筑、安装、修缮、 装饰和其他工程作业 特别提醒：管道煤气集资（初装费） 业务，按“建筑业”税目征税 行为类别 自建自用 自建销售 自建赠送 自建对外投资 自建环节规定 不征税 按“建筑业”征 税 按“建筑业”征 税 免税 其他环节规定 不征税 按“销售不动产”征税 按“销售不动产”征税
3.保险业应纳税额的计算
项目
初保业务 储金业务
计税依据确定
计税营业额＝收取的全部保险费
计税营业额＝纳税期内的储金平均余额乘以人 民银行公布的一年期存款的月利率的积
计税营业额＝全部保费收入－分保费 计税营业额＝向投保人实际收取的保费收入
再保险
无赔偿奖励
特别提醒：保险企业已征收过营业税的应收未收保费，凡在财 务会计制度规定的核算期限内未收回的，允许从计税营业额中 减除，以后收回的已冲减的应收未收保费，再并入当期营业额 计税。
境内代理人
无代理人的，为受让者
受托发放贷款的金融机构 售票者
从事保险业务的
个人转让除土地使用权以外的其他无形资产
营业税纳税申报表精编
营业税纳税申报表精编 Document number：WTT-LKK-GBB-08921-EIGG-22986营业税纳税申报表（适用于查账征收的营业税纳税人）纳税人识别号: 电脑代码：纳税人名称（公章）税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）以下由税务机关填写:受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。
《营业税纳税申报表》填表说明1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定，制定本表。
2.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税人（以下简称纳税人）。
3.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
4.本表“电脑代码”栏，填写税务机关为纳税人确定的电脑编码。
5.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。
6.本表“税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
7.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。
8.本表“建筑业”行应按营业税纳税地点的规定，填报本期在本市缴纳营业税税款所应申报的事项。
以下除特别指明外，本表“建筑业”行各栏目数据为《建筑业营业税纳税申报表》“本地提供建筑业应税劳务申报事项”中“合计”行各相应栏数据。
9.本表“娱乐业”行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。
10.本表“代扣代缴项目”行应填报纳税人本期按照现行规定因在本市发生代扣代缴行为所应申报的事项，分不同税率填报。
11.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查发生的相关数据。
12.纳税人自查发现的问题，如属于应税营业额计算错误、应税项目适用错误等而多缴的税款，通过退税申请受理解决，不在本表填列；如属于纳税人因未申报而补充申报的事项，仍利用此表，其所属时期应为纳税人自查发现问题的当期。
服务业营业税纳税申报表
代理业
其他服务业
合计
纳税人或代理人声明：
此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
办税人员（签章）
财务负责人（签章）
法定代表人（签章）
联系电话
受理机关（签章）：
受理日期：
年 月 日
如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
代理人名称
经办人（签章）
联系电话
代理人（公章）
服务业营业税纳税申报表
税务登记证件号码：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□管理代码：□□□□□□□□□
纳税人名称： 税款所属时期： 年 月 日至 年ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ月 日 金额单位：元（列至角分）
应税项目
营业额
税
率
(%)
本期税款计算
税款缴纳
应税收入
应税减除项目金额
应税
营业额
免税
收入
小计
本期应
纳税额
免（减）税额
期初欠缴税额
前期多缴税额
本期已缴税额
本期应缴税额计算
小计
已缴本期应纳税额
本期已缴欠缴税额
小计
本期期末应缴税额
本期期末应缴欠缴税额
1
2
3
4=2-3
5
6
7=8+9
8=（4-5）×6
9=5×6
10
11
12=13+14
13
14
15=16+17
16=8-13
17=10-11-14
旅店业
饮食业
旅游业
仓储业
租赁业
建筑业各类表格汇总样本
所属时期:
年月
收款方名称: 与否为总包人：是（ ）, 否（ ）
序号
项目名称
项目编号 付款方名称
收款方代码:
与否为
完税凭证号码
付款方代码
开票日期 开票金额
分包人
（代扣代缴税款）
备注
此表为界面显示表单
FP070
建筑业自开票纳税人资格认定状况汇总表
所属日期: 年 月至 年 月
序号 地税编码 纳税人名称 登记注册类型 注册地址 法人代表 联系电话 认定日期 截止日期 项目名称 项目编号 发票领购 备注
停缓建时间 停缓建时工程进度
序号
1 2 3 4 5 6 7 8
税（费）种
营业税 城建税 教诲费附加 地方教诲附加 印花税 水利建设资 工伤保险
合
建筑公司名称 建筑工程项目名称 复工时间 停缓建时已竣工价款（万元） 停缓建时已纳税额（元）
金额
计
建筑单位:
经办人: 经办人：
本表由纳税人填报。
（签章）
年月日 年月日
办税人姓名 开户银行
登记注册类型 身份证号码 电话 账号
营业执照号码
与否执行建筑业
营业税项目管
理办法
按照规定进行
建筑业工程项
认
目登记
定 财务核算状况
条 与否使用规定软
件
件
序号
项目 状况
项目名称
纳税人申请意见:
发证日期
项目编号
竣工时间 项目预算
经办人: 有效起止日期: 年 月 日至 年 月 日
负责人: 年 月 日（盖章）
（3）“主管税务机关及代码”指代开票主管税务机关名称及其代码。
（4）“开票单位签章”指代开票税务机关盖章。
BB001深圳市地方税收纳税申报表(综合)-A3
深圳市地方税收纳税申报表(综合)重要提示：一、缴纳营业税（查帐纳税人的交通运输业、建筑业、娱乐业、服务业、金融保险业营业税除外）、城市维护建设税、教育费附加、文化事业建设费、印花税等地方税及定率征收的三个所得税（个人所得税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税）、私人房屋出租税收的纳税人使用本表申报纳税。
查帐纳税人缴纳税目为交通运输业、建筑业、娱乐业、服务业、金融保险业的营业税使用营业税申报表申报，不使用本表，但高速公路通行费应缴纳的营业税、为代开货物运输发票缴纳的交通运输业营业税仍然使用本表。
二、凡缴纳营业税、城建税、教育费附加、文化事业建设费的纳税人，当月无经营收入或经批准享受减免税，也必须用此表向主管税务征收机关按纳税期限进行零申报或填报减免税额。
适用本表申报纳税的其它税种暂不实行“零”申报。
三、凡未按主管征收机关规定的申报期限逾期申报的，按《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
四、纳税人应在纳税帐户中存足应纳税款的金额。
如存款不足缴纳申报税款时，应在申报表的“本次缴纳金额”栏填写可以扣缴到的银行存款金额。
填表须知：一、税务登记证或注册税务登记证号码为15位码；电脑编码为8位码。
二、第4项“税款所属期限”按税法规定填写为某日至某日。
三、第5项“营业收入总额”是指本月的全部营业收入；增值税、消费税总额指应纳的增值税、消费税总额，据此计算应在地方税务机关缴纳城建税、教育费附加的税(费)额。
四、第8项“计税数量”是指1.印花税应税凭证(合同、书据、帐簿、证照)的数量。
2.申报城镇土地使用税时，“计税数量”应填写：实际占用土地面积×计税月份/12；计税月份是指纳税人当期应缴纳土地使用税的月份数。
五、第9项“税(费)率(单位税额)”是指营业税、城建税、房产税、印花税等税种的税率，教育费附加的附加率，文化事业建设费的费率，城镇土地使用税的单位税额。
建筑营业税及附税申报表
建筑业营业税及其附征税费申报表
申报日期： 纳税人名称： 项目 项 目 营业额 编号 名 称 税(费)种 税(品)目 1 建安 营业税 城建税 教育附加 堤防费 地方教育 2=3+4 小计 2015 年 8月 10日 税费款所属期： 纳税人识别号： 减除项目金额 支付给分 其他减 包人工程 除项目 价款 3 金额 4 计税 （费） 依据 5=1-2 6 税(费) 率(％) 应纳 税(费) 额 7=5×6
合
计
如纳税人填报，由纳税人填列以下各栏
0.00
如委托代理人填报，由代理人填列以下各栏 代理人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、 可靠的、完整的。
纳税人声明：此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、 可靠的、完整的。 声明人签名： 办 税 人 员 签 章 财 定 代 表 人 签 章
0.00
2015年7 月1 日至 2015年 7月 31 日
金额单位：元（列至角分）
减免税 (费)额
期初欠 (多)缴税 (费)额
本期已 缴税 (费)额 10
本期应 补(退)税 (费)额
11=7-8-10
期末欠 (多)缴 税(费)额 12
8
9
3％ 7％ 3％ 2％ 2％
0.00 0.00 0.00 0.00
声明人签名： 代 理 人 名 称 经 办 人 签 章 ) ( 代 理 人 公 章 ) (
受理税务机关(签章)
武汉市地方税务局制
广东省地方税务局电子办税服务厅操作手册_纳税申报
电子办税服务厅纳税申报V2。
0广东省地方税务局2015年1月目录1纳税申报 (5)1。
1适用范围 (5)1。
2操作界面 (5)1。
2。
1通用申报（原综合申报） (5)1.2.1。
1功能描述 (5)1。
2。
1。
2操作步骤 (5)1。
2。
1.3注意事项 (9)1。
2。
2分项目申报 (9)1。
2。
2.1功能描述 (9)1。
2.2。
2操作步骤 (10)1.2。
2。
3注意事项 (12)1。
2。
3定期定额用户自行申报 (13)1。
2.3。
1功能描述 (13)1。
2.3。
2操作步骤 (13)1。
2.3。
3注意事项 (15)1。
2。
4委托代征汇总申报 (15)1。
2。
4.1功能描述 (15)1.2。
4。
2操作步骤 (15)1.2.4。
3注意事项 (17)1.2。
5居民企业（查账征收)企业所得税月(季)度申报 (17)1。
2。
5。
1功能描述 (17)1。
2.5.2操作步骤 (17)1.2。
5。
3注意事项 (19)1。
2.6居民企业(核定征收)企业所得税月(季）度及年度申报 (20)1。
2。
6。
1功能描述 (20)1。
2。
6。
2操作步骤 (20)1.2.6。
3注意事项 (22)1。
2。
7营业税 (23)1.2。
7。
1功能描述 (23)1。
2.7.2操作步骤 (23)1。
2.8房产税 (32)1。
2。
8。
1功能概述 (32)1。
2。
8。
2操作步骤 (32)1.2.8。
3注意事项 (34)1。
2。
9土地使用税 (34)1.2.9.1功能描述 (34)1.2。
9。
2操作步骤 (34)1。
2.9。
3注意事项 (37)1。
2。
10......................................................................................... 非核定税种申报371.2。
10。
1功能概述 (37)1。
2。
10。
2操作步骤 (38)1.2。
11扣缴企业所得税报告表 (41)1。
建筑业案例及申报表填写
【建筑业】一般纳税人纳税申报案例一、营改增业务描述2016年5月份，某建筑业一般纳税人发生如下业务：1.提供建筑服务，选择一般计税方法，开具专票取得收入222万元；2.跨县承包建筑劳务（甲供材）合同价值300万元，分包给乙公司50万元，选择按简易计税方法，开具普票，项目完工并结算；3.出租本年5月份购买的脚手架一台，取得收入万元；4.购买混凝土价值万元（含税）；5.支付电费，总价值万元，6.购买办公用房一套，取得专票，销售额100万元，税额11万元。
…7.购买挖掘机一台，取得专用发票，销售额50万元，税额万元。
8.购买防伪税控设备支付490元，支付一年的设备维护费330元，均取得专用发票。
二、政策难点提示1.甲供材或建筑服务老项目，可选择简易计税方式3%征收增值税；2.跨县区提供建筑服务，在项目所在地预缴税款（简易征收预征率3%，一般计税方式2%）可在机构所在地申报时扣减。
3.办公用房分期抵扣，第一年可抵扣60%，第二年你40%。
三．计算分析1.销项税额：2220000÷（1+11%）×11%=2200002.申报增值税销售额：（3000000-500000）÷（1+3%）=2427184元，申报增值税：2427184×3%=72816元；在项目所在地主管国税机关预缴增值税：（3000000-500000）÷（1+3%）×3%=72816元。
3.销项税额：23400÷（1+17%）×17%=3400元-4.业务4，5：进项税额：（46800+58500）÷（1+17%）×17%=15300元。
5.购买不动产，本期抵×60%=66000，其余44000万元一年后抵扣。
6.购买挖掘机，进项税额：85000元。
销项税额合计：220000+3400=223400 简易征收方法应纳税额：72816。
服务业营业税纳税申报表
服务业营业税纳税申报表（适用于服务业营业税纳税人）纳税编码：纳税人识别号：纳税人名称：（公章）受理人：受理日期：年月日受理税务机关（签章）：《服务业营业税纳税申报表》填表说明1.本表适用于所有除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的服务业营业税纳税人（以下简称纳税人）。
2.本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
3.本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。
4.本表“税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
5.本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。
6.本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。
7.本表第2栏“应税收入”填写纳税人本期因提供服务业应税劳务所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入）。
纳税人发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额”栏次内直接调减税额。
8.本表第3栏“应税减除项目金额”应填写纳税人本期提供营业税应税劳务所取得的服务业应税收入中按规定可扣除的项目金额，分不同应税项目填写，该栏数据为附件5《服务业减除项目金额明细申报表》中相应“应税项目”的“金额小计”数。
9.本表第5栏“免税收入”填写纳税人本期取得的服务业应税收入中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入。
10.本表第10栏“期初欠缴税额”填写截至本期（不含本期），纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款。
11.本表第11栏“前期多缴税额”填写纳税人截至本期（不含本期）多缴纳的营业税税额。
12.本表第13栏“已缴本期应纳税额”填写纳税人已缴的本期应纳营业税税额。
建筑服务(一般计税方法)业务纳税申报
建筑服务提供建筑服务（一般计税方法）业务纳税申报同一县（市）一般纳税人提供建筑服务例1：建筑服务按照一般计税方法业务纳税申报北京市房山区某建筑企业（一般纳税人），2016年6月发生了如下业务：（1）在本区提供建筑修缮服务（一般计税方法），含税销售额555万元，给对方开具了增值税普通发票。
（2）在本区提供建筑物平移业务(一般计税方法)，不含税销售额100万元，给对方开具了增值税专用发票。
（3）购买一批打印机，不含税金额为10万元，并取得对方开具的增值税专用发票1张，税额1.7万元，当月进行认证抵扣。
（4）将部分建筑项目分包给其他建筑企业（一般纳税人），支付分包款333万元，取得了增值税专用发票35张，票面税额合计33万元，当月进行认证抵扣。
该企业上期没有留抵税额。
相关政策：增值税一般纳税人提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%税率计算应纳税额，并向机构所在地国税机关进行申报纳税。
该企业在2016年6月提供建筑服务，适用一般计税方法计税，应以企业取得全部收入计算销售额，不得扣除分包款。
报表填写：（一）销项税额填报《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）：本月发生的业务（1）开具增值税普通发票，不含税销售额=555÷（1+11%）=500万元，税额55万元，分别填入此表第4行“11%税率”第3列“开具其他发票销售额”和第4列“开具其他发票销项（应纳）税额”。
业务（2）开具增值税专用发票，不含税销售额100万元，税额11万元，分别填入此表第4行“11%税率”第1列“开具增值税专用发票销售额”和第2列“开具增值税专用发票销项（应纳）税额”。
（二）进项税额填报《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）和《本期抵扣进项税额结构明细表》：本月发生的业务（3）、（4）均取得增值税专用发票并进行了认证，共计36张，金额310万元，税额34.7万元，分别填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第1、2、12行的“份数”、“金额”、“税额”列。
营业税纳税申报表填写说明-《山东省营业税纳税申报表》填表
《营业税纳税申报表》填表说明1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国营业税暂行条例》的有关规定，制定本表。
2. 本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的所有营业税纳税人（以下简称纳税人）。
3. 本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
4. 本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，并加盖公章，不得填写简称。
5. 本表“税款所属时间”填写纳税人申报的营业税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
6. 本表“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。
7. 本表“娱乐业”行应区分不同的娱乐业税率填报申报事项。
8. 本表所有栏次数据均不包括本期纳税人经税务机关、财政、审计部门检查以及纳税人自查发生的相关数据。
9. 本表第2栏“应税收入”填写纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入），分营业税税目填报，该栏数据为各相应税目营业税纳税申报表中“应税收入”栏的“合计”数。
纳税人提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏“前期多缴税额”栏次内直接调减税额。
10.本表第3栏“应税减除项目金额”应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“应税减除项目金额”栏（或“应税减除项目金额”栏中“小计”项）的“合计”数。
11.本表第5栏“免税收入”应填写纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“免税收入”栏的“合计”数。
12.本表第10栏“期初欠缴税额”填写截至本期（不含本期），纳税人经过纳税申报或报告、批准延期缴纳、税务机关核定等确定应纳税额后，超过法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的税款缴纳期限未缴纳的税款，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税纳税申报表中“期初欠缴税额”栏的“合计”数。
税(费)通用申报表
纳税人识别号： 税（费） 款所属期 止 纳税人名称： 收入总额 税（费） 或总数量 款所属期 （原值、 减除项 面积、缴 起 费基数 0.00 0.00 0.00 城镇 营业税地方教育费附 加（一般） 一般企业（含个体） —— —— —— 0.00 0.00 0.00 0.00 —— 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 ——
其他服务业 县城、镇（营业税附 加） 营业税教育费附加 营业税地方教育费附 加
水利行政事业性收 堤围防护费 费收入 印花税 购销合同 —— ——
营业税； 其他服务 营业税； 其他服务 营业税； 其他服务 营业税； 其他服务 ——
——
0.00 0.00
征收项目
征收品目
征收子目
应税所得 率 1 1 1 1 1 1 ——
计税 （费）或 单位税额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 ——
税（费） 率或单位 税额 0.050000 0.050000 0.030000 0.020000 0.000648 0.000300 ——
速算扣除 数 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 ——
本期应纳 税（费） 额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
减免性质Βιβλιοθήκη 减免税 （费）额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
本期已缴 税（费） 额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
主税备注 信息
营业税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加
城市维护建设税教育费附加地方教育附加税(费)申报表
城市维护建设税教育费附加地方教育附加税（费）申报表税款所属期限：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分填表说明：1.本期是否适用增值税小规模纳税人优惠政策(减免税代码：XXXXX):增值税小规模纳税人登记为一般纳税人以及具备登记一般纳税人条件而未登记的，其纳税期限规定为按次、月或年的，自登记或具备登记条件的次月起不再适用减征优惠；其纳税期限规定为按季的，自登记或具备登记条件的次季起不再适用减征优惠。
由增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人，其纳税期限规定为按次、月或年的，自转登记的当月起适用减征优惠；若纳税期限规定为季的，自转登记的当季起适用减征优惠。
本期适用纳税人是增值税小规模纳税人优惠政策的，勾选“是”；否则，勾选“否”。
2.增值税小规模纳税人享受减征比例（%）:填写当地省级政府根据财税〔2019〕号文件确定减征比例。
3.第1栏“一般增值税”，填写本期缴纳的一般增值税税额。
4.第2栏“免抵税额”，填写增值税免抵税额。
5.第3栏“消费税”，填写本期缴纳的消费税税额。
6.第4栏“营业税”，填写本期缴纳的营业税税额。
7.第5栏“合计”，反映本期缴纳的增值税、消费税、营业税税额合计。
8.第6栏“税率（征收率）”，填写城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加的税率或征收率。
9.第7栏“本期应纳税（费）额”，反映本期按适用税率（征收率）计算缴纳的应纳税额。
计算公式为：7=5×6。
10.第8栏“减免性质代码”，该项按照国家税务总局制定下发的最新《减免税政策代码目录》中的最细项减免性质代码填写。
有减免税情况的必填。
11.第9栏“减免税（费）额”，反映本期减免的税额。
12.第10栏“小规模纳税人减免税额”，反映符合条件的小规模纳税人减免的税额。
计算公式为：10＝（7-9）×减征比例。
13.第11栏“本期已缴税（费）额”，填写本期应纳税（费）额中已经缴纳的部分。
14.第12栏“本期应补（退）税额”，计算公式为：12=7-9-10-11。
营业税纳税申报表
销售不动产的营业税
应纳税额=销售收入 ×5%
完整版ppt
13
3、金融保险业 贷款——利息收入全额
外汇转贷业务——差额 金融业
融资租赁业务 外汇
金融保险业
金融商品转让 股票 债券
差额
金融经纪业务 非货物期货
保险业
保险业：初保业务—全额
储金业务营业额＝(期初余额+期
末余额）×50%×年利率
÷12
完整版ppt
⑺旧车销售应缴纳的增值税=0（低于原值）
固定资产销售应纳的增值完税整=版0pp（t 低于原值）
27
案例：
某市一娱乐公司2004年1月1日开业，经营范围包括娱乐、 餐饮及其他服务，当年收入情况如下：
⑴门票收入220万元，歌舞厅收入400万元，游戏厅收入 100万元
⑵保龄球馆自7月1日开馆，至当年年底取得收入120万元 ⑶美容美发、中医按摩收入150万元 ⑷非独立核算的小卖部销售收入60万元 ⑸餐饮收入600万元（其中包括销售自制的180吨啤酒所取
完整版ppt
16
经营性租赁：
出
承
租
租
方
方
营业税 =租金收入×5%
完整版ppt
经营性租赁就是将 闲置的固定资产 （包括动产和不动 产）出租的一种行 为。特征是固定资 产的所有权未发生 转移。属于服务业 税目
17
注意：单位和个人销售或转让其购置的不动产或 受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土 地使用权的购置原价后的余额为营业额
完整版ppt
31
案例：
甲建筑工程公司（具备建筑行政部门批准的建筑施工资质） 下辖3个施工队、1个金属结构件工厂、一个招待所（均 为非独立核算单位），2003年经营业务如下： ⑴承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包 合同，总包合同明确工程总造价3000万元；其中：建筑 业劳务费价款1000万元；由甲建筑公司提供，并按市场 价确定的金属构件金额500万元（购进金属结构时取得相 关的增值税专用发票，支付价款300万元）；建设方采购 建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。 ⑵甲建筑公司将其中的200万元的建筑工程项目分包给B建 筑工程公司（B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位。 ⑶甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一幢 （购置原价700万元），取得转让收入1300万元 ⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、 舞厅收入共55万元。
20、营业税纳税申报表
印
此纳税申报表是根据国 办税人员（签章）
家税收法律的规定填报的，我
确定它 是 真 实 的、可 靠 的、完
整的。
代理人名称
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
财务负责人（签章）
法定代表人（签章）
联系电话
如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
经办人（签章）
联系电话
代理人（公章）
以下由税务机关填写：
受理人
营业税纳税申报表
纳税人识别号
纳税人名称：（公章）
税款所属期限：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日
金额单位：元（列至角分）
营业税申报
税 目
１
交通运输业
应税 收入
２
营 业 额 应税减
应税 －３ ５
本期税款计算
税 额
税 额 税 额
１５
１６＝１７＋１８
１７＝８－ １３－１４
１８＝１０－ １１－１５
建筑业
邮电 邮政 通信业 电信
服务业
青
５％
岛 娱乐业
市
１０％
地
方 税
金融保险业
务
局 文化
文化业
监 制
体育业
体育业
青 销售不动产
岛 市 税
转让无
转让土地 使用权
务 形资产 转让其他
票
无形资产
证
印 合 计
刷
所 纳税人或代理人声明：
税率 （％） 小计
本期
期初
免（减）
应纳
欠缴
税额
税额
税额
６ ７＝８＋９８＝（×４６－５） ９＝５×６ １０
税 款 缴 纳
前期
营改增后建筑业纳税申报表填写
营改增后建筑业纳税申报表填写第一篇：营改增后建筑业纳税申报表填写营改增后不会填写增值税申报表咋办？带您轻松填报——增值税纳税申报表填写指引发布日期：2016年05月15日来源：每日税讯作者：分享到：28 一、一般纳税人增值税纳税申报表填写指引（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列；第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。
（有差额扣除项目的纳税人填写）第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。
（有差额扣除项目的纳税人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。
（有减免税业务的纳税人填写）2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3.税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（有税额抵减业务的纳税人填写）4.主表的填写第十步：填写《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表）（二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务（不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。
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免税收入
小计பைடு நூலகம்
本期应纳税额
免（减）税额
期初欠缴税额
前期多缴税额
本期已缴税额
本期应缴税额计算
小计
支付给分包人工程价款
减除设备价款
其他减除项目金额
小计
已缴本期应纳税额
本期已被扣缴税额
本期已缴欠缴税额
小计
本期期末应缴税额
本期期末应缴欠缴税额
适用税率
本期期末应缴税额
征收率
本期期末应缴税额
征收率
本期期末应缴税额
井陉矿区国税办公用房
建筑
0
0
0
0.03
0
0
0
0
0
0.07
0
0.03
0
0.02
0
合计
0
0
0
0
0
代扣代缴项目
总计
0
0
0
0
0
纳税
人
声明
我单位所申报的各种税（费）款真实、准确，如有虚假内容，愿承担法律责任。
办税员：宋洁
法定代表人（负责人）：郑青昌
（公章）
年月日
授权
人
声明
现委托为我单位纳税申报代理人。
委托合同号码：
授权人（法定代表人）：
年月日
代理
人
声明
本纳税申报是按照国家税法和税务机关规定填报的，我确信其真实、合法。
代理人：
代理机构（公章）
年月日
税务
机关
征收人员：
（征税专用章）
受理日期：年月日
1
2
3
4
5
6=
7+8
7
8
9
10
=5-6
11
12
13=
14+15
14=（10-11）×12
15=
11×12
16
17
18=
19+20+21
19
20
21
22=
23*24
23=14-19-20
24=16-17-21
25
26=
23×25
27
28=
23×27
29
30=
23×29
自行申报项目
113010701121002
建筑业营业税及附加纳税申报表
计算机代码：纳税人识别号：
纳税人名称（公章）税务登记证号码：
税款所属时间：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元（列至角分）
申报项目
工程项目编号
工程项目名称
应纳税项目
营业税
城市维护
建设税
教育费附加
地方教育费附加
营业额
税率（%）
本期税款计算
税款缴纳
应税
收入
应税减除项目金额