资产负债表实训的试算平衡表及编制

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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==资产负债表范例篇一：资产负债表案例某公司201X年12月31日总分类科目及明细科目余额表资产负债表编制单位：201X年12月单位：元篇二：资产负债表和利润表范例利润表会企 02 表编制单位：XXXX股份有限公司 201X 年 12 月单位：元资产负债表会企 01 表编制单位: XXXX股份有限公司 201X 年 12 月 31日单位: 元篇三：资产负债表案例题!X公司20X8年9月的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表201X年9月30日会计科目期末余额借方贷方库存现金740银行存款168 300应收账款85 460 （下面附有明细）坏账准备6 500（计算“应收账款”时应该减去此项）原材料 66 500 （存货类）库存商品101 200 （存货类）存货跌价准备 1 200（计算“存货”时应该减去此项）固定资产468 900累计折旧3 350固定资产清理 5 600长期待摊费用 14 500应付账款 93 000（下面附有明细）预收账款 10 000（下面附有明细）长期借款 250 000实收资本 500 000盈余公积 4 500利润分配 19 300本年利润 12 150合计905 600 905 600补充资料：1.长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8 000元。

（记入“一年内到期的非流动资产”）2.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100 000元。

（记入“一年内到期的非流动负债”）3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司借方余额98 000（记入“应收账款”）应收账款—B公司贷方余额12 540（记入“预收账款”的贷方）4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司贷方余额98 000（记入“应付账款”）应付账款—D公司借方余额5 000（记入“预付账款”的借方，“预付账款”本无余额）5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司贷方余额 12 000（记入“预收账款”的贷方）预收账款－F公司借方余额 2 000（记入“应收账款”）要求： X公司完成下列资产负债表的编制，请在（1）（2）（3）（4）（5）填上金额。

基础会计综合模拟实训(第五版)课件6-0编制会计报表

成本类
制造费用明细账生产成本——黄油饼干生产成本——芝士饼干
损益类
主营业务收入明细账营业外收入明细账
主营业务成本明细账税金及附加明细账销售费用明细账管理费用明细账财务费用明细账营业外支出明细账所得税费用明细账
任务二编制资产负债表
账务处理提示
① 根据“试算平衡表”的“期末余额”栏金额，参考有关明细账，采用“直接填列法” 和“分析填列法”，填列资产负债表的“期末余额”栏金额；
（2）利润表“本年累计金额”栏填列方法。 ① 根据12月末有关损益类账户“本年累计金额”行金额，按照上述利润表“本期金额”栏填列方法进行填列； ② 实际工作中，是根据11月份利润表“本年累计金额”栏和12 月份利润表“本期金额”栏各行金额合计填列。
业务76：编制利润表
总账发生额及余额试算平衡表点击管理费用明细账查看财务费用明细账
业务74：结账与编制总分类账户发生额及余额试算平衡表
（一）在对所有总分类账进行结账（包括年度结账并划线封账）的基础上编制“总分
类账户发生额及余额试算平衡表”。点击下表项目查看：总分类账（结账）
资产类
库存现金银行存款应收票据应收账款预付账款其他应收款在途物资
原材料库存商品固定资产累计折旧在建工程
损益类账户1—11月累计发生额
谢谢观看
负债类
短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应交税费应付利息应付股利其他应付款
所有者权益类
实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配
成本类
生产成本制造费用
损益类
主营业务收入营业外收入主营业务成本税金及附加
销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用

试算平衡表的编制

试算平衡表的编制
1.首先，搜集有关企业财务状况的相关信息，包括资产、负债和权益等；
2.根据企业制定的会计准则，将搜集到的信息分类整理，形成资产负债表项目；
3.根据企业的实际情况，使用账目录入系统，将实际的金额填充到各项分类中，形成资产负债表；
4.将资产负债表上的资产和负债相减，算出所有者权益，并将此权益加到资产负债表的最下面，形成资产负债和所有者权益平衡表；
5.最后，检查计算结果，检查平衡表上的数据是否与实际情况相符，如果有错误，进行纠正，确认无误后正式完成平衡表的编制。

实训一

一、资料：红旗工厂2011年6月1日资产、负债及所有者权益状况如下：该厂6月发生下列经济业务：(1) 2日，以银行存款支付购入材料款12000元。

(2) 3日，投资者投入货币资金20000元，直接偿还短期借款。

(3) 4日，收到投资者投入设备一台，价值40000元(暂不考虑固定资产增值税问题)。

(4) 5日，以银行存款偿还应付账款10000元。

要求：根据上述资料，为红旗工厂分别编制2—5日的资产负债表。

年月日资产金额（元）负债及所有者权益金额（元）库存现金短期借款银行存款应收账款应收账款实收资本原材料固定资产合计合计年月日资产金额（元）负债及所有者权益金额（元）库存现金短期借款银行存款应收账款应收账款实收资本原材料固定资产合计合计年月日资产金额（元）负债及所有者权益金额（元）库存现金短期借款银行存款应收账款应收账款实收资本原材料固定资产合计合计年月日资产金额（元）负债及所有者权益金额（元）库存现金短期借款银行存款应收账款应收账款实收资本原材料固定资产合计合计二、填制增值税专用发票资料：嘉利工厂厂办人员2011年4月4日向华光商场购买下列办公用品，增值税税率为17%，全部款项用银行存款支付。

其中：计算机两台，每台4750元；打针机两台，每台1750元。

（嘉利工厂，纳税人识别号：110101259236000，北京市东城区，电话65215846，开户行之账号：工行王府井支行250602-6。

华光商场，纳税人识别号：110101225741000，北京市东城区，电话65222153，开户行及账号：工行王府井支行2525602-8。

）要求：根据以上资料，代华光商场开具增值税专用发票一张。

开票日期：年月日购货单位名称：纳税人识别号：地址、电话：开户行及账号：密码区货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额三、填制通用发票资料：2011年4月2日天力公司王杰到劝业商场购入订书器4个，单价6.50元，以现金支付。

试算平衡

会计等式：资产=负债+所有者权益年末：本年利润贷方余额：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润本年利润借方余额：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润本年利润年末无余额；资产负债表中，未分配利润=本年利润+利润分配，到了年底就只是利润分配的余额了。

试算平衡表，也是有借必有贷、借贷必相等，本月借方发生额合计等于贷方发生额合计，所有科目的借方余额合计等于所有科目贷方余额合计。

试算平衡是指根据资产等于负债加所有者权益的平衡公式以及记账规则的要求，通过汇总计算和比较，来检查和验证账户记录正确性的方法。

主要有账户发生额试算平衡法和账户余额试算平衡法两种。

前者是根据借贷记账法的记账规则来确定的，后者是根据资产等于负债加所有者权益的平衡关系原理来确定的。

根据“有借必有贷、借贷必相等”的记账规则，不仅对于每一笔经济业务，其借贷两方发生额必然相等，而且在一定时期内，所有账户的借方发生额与贷方发生额的合计数也必然相等。

同时由于所有账户的期末余额是以一定的累计发生额为基础计算的结果，因此所有账户的借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数必然相等。

账户发生额试算平衡法是用来检查本期每一个或全部账户的借贷发生额是否相等的方法，其计算公式如下：全部账户借方本期发生额合计＝全部账户贷方本期发生额合计账户余额试算平衡法是用来检查所有账户的借方期末余额和贷方期末余额合计是否相等的方法，其计算公式如下：全部账户借方余额合计＝全部账户贷方余额合计在实际工作中，通常是在月末结出各个账户的本期发生额和月末余额后，通过编制试算平衡表来进行试算平衡的。

试算平衡表可分为两种：一种是分别编制“总分类账户本期发生额试算平衡表”和“总分类账户余额试算平衡表”；另一种是将两张表合并编制成一张试算平衡表，同时进行总分类账户的本期发生额试算平衡和余额试算平衡。

各表的格式和编制方法如图表3-1、图表2-13和图表3-2所示。

总分类账户本期发生额试算平衡表会计科目借方发生额贷方发生额银行存款58000原材料62000短期借款80008000应付账款800012000合计7800078000图表3-1通过编制试算平衡表，有利于及时检查和发现记账过程中的错误，并为进行本期结算或决算作准备。

excel在会计账务处理中的应用实验报告

excel在会计账务处理中的应用实验报告一、实验目的本实验的目的是探索Excel在会计账务处理中的应用，通过实际操作加深学生对Excel的熟悉度，并对会计科目的核算和汇总有更深刻的了解。

二、实验内容1. 编制会计科目表根据会计核算原则，编制符合公司情况的会计科目表。

2. 记录会计凭证使用Excel编制会计凭证，并按照时间顺序进行编号。

在编制会计凭证时，需要遵守会计核算原则，如借贷平衡原则、货币计量原则、成本原则、及时性原则等。

3. 做出试算平衡表和调整后的试算平衡表根据所记录的会计凭证，制作出试算平衡表。

根据试算平衡表中的数据，进行必要的调整，得出调整后的试算平衡表。

4. 编制资产负债表和利润表根据调整后的试算平衡表，编制资产负债表和利润表。

同时，对于利润表中的收入、成本、费用等项目，应按照会计核算原则进行分类和分摊。

5. 分析利润表根据编制的利润表，根据所传达的信息，分析公司的经营状况，为公司的经营决策提供参考。

三、实验步骤1. 编制会计科目表根据公司的情况，编制出符合会计核算原则的会计科目表，如下图所示：![图1.1 会计科目表](2. 记录会计凭证根据会计核算原则，编制会计凭证，如下图所示：![图2.1 会计凭证1](![图2.2 会计凭证2](3. 做出试算平衡表和调整后的试算平衡表根据所记录的会计凭证，制作出试算平衡表，如下图所示：![图3.1 试算平衡表](根据试算平衡表中的数据，进行必要的调整，如调整后的试算平衡表如下图所示：![图3.2 调整后的试算平衡表](4. 编制资产负债表和利润表根据调整后的试算平衡表，编制资产负债表和利润表，如下图所示：![图4.1 资产负债表](![图4.2 利润表](5. 分析利润表根据编制的利润表，分析公司的经营状况。

由于公司的营业收入较大，但同期的营业成本也较高，导致净利润较低。

公司应重视成本管控，寻求盈利增长的新途径。

四、实验结论本实验中使用Excel编制会计科目表、会计凭证、试算平衡表、资产负债表和利润表，并对利润表进行了分析。

资产负债表的编制(培训课件)

3、根据明细科目余额计算填列
❖ “应收账款”项目=
“应收账款” 明细科目的借方余额+“预收账款”明细科目的借方余额
❖ “预付账款”项目=
“预付账款” 明细科目的借方余额+“应付账款”明细科目的借方余额
❖ “应付账款”项目=
“应付账款” 明细科目的贷方余额+“预付账款”明细科目的贷方余额
❖ “预收账款”项目=
12. “所得税费用”项目：根据“所得税费用”账户的发生额分析填列。
三、利润表的编制方法
（二）根据表内数字计算填列
1. “营业利润”项目营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加 - 销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失） 2. “利润总额”项目利润总额=营业利润 +营业外收入-营业外支出 3. “净利润”项目净利润= 利润总额—所得税费用
698.00 2,093.00
5,635.00 67.00
1,566.00 4,136.00 1,034.00 3,102.00
作用:
❖ 可以反映企业一定会计期间的收入实现情况； ❖ 可以反映企业一定会计期间的费用耗费情况； ❖ 可以反映企业一定会计期间生产经营活动的成果； ❖ 可以提供进行财务分析的基本资料。
8. “公允价值变动收益”项目：根据“公允价值变动损益”账户的发生额分析填列。如为变动损失,本项目以“ -”号填列。
9. “投资收益”项目：根据“投资收益”账户的发生额分析填列。如为投资损失,本项目以 “ -”号填列。
10. “营业外收入”项目：根据“营业外收入”账户的发生额分析填列。
11. “营业外支出”项目：根据“营业外支出 ”账户的发生额分析填列。

试算平衡表、利润表、资产负债表

一、会计分录1、借：库存现金10000贷：其他应付款—李明100002、借：银行存款600000贷：实收资本—李明300000—王水3000003、借：管理费用—开办费1000贷：库存现金10004、借：固定资产—锅炉60000应交税费—应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款702005、借：管理费用—印花税20贷：库存现金206、借：库存现金10000贷：银行存款100007、借：管理费用—办公费1000贷：库存现金10008、借：其他应收款—小李2000贷：库存现金20009、借：原材料—甲材料200000应交税费—应交增值税（进项税额）34000贷：应付账款—P公司23400010、借：应付账款—P公司234000贷：银行存款23400011、借：预付账款-- B公司 30000贷：银行存款3000012、借：管理费用—差旅费 2000贷：其他应收款—小李200013、借：生产成本—甲产品 170000管理费用—般耗用 4000制造费用—般耗用 6000贷：原材料—甲材料 18000014、借：生产成本—甲产品 90000管理费用—工资 50000制造费用—工资 20000贷：应付职工薪酬--工资16000015、借：制造费用—折旧 4000管理费用—折旧 2000贷：累计折旧 6000因为只生产一种甲产品，月末将本期发生的“制造费用”不用分配全部转到“生产成本”中（由于本期车间只生产一种产品，也可以不设置“制造费用”账户，直接将车间发生的这些间接费用记到“生产成本”账户中。

）借：生产成本--甲产品 30000贷：制造费用 3000016、借：库存商品--甲产品 290000贷：生产成本--甲产品 29000017、借：银行存款 374400贷：主营业务收入--甲产品 320000应交税费—应交增值税（销项税额）54400甲产品的单位成本=总成本290000元\1000件=290元，结转已销产品的成本=400*290=116000元借：主营业务成本--甲产品116000贷：库存商品11600018. 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）10200贷：应交税费—未交增值税1020019.借：营业税金及附加1224贷：应交税费—应交城市维护建设税714—应交教育费附加510（注一：企业只要交三大流转税种增值税、营业税、消费税就要以应交的这三大税种为纳税基础交城市维护建设税和教育费附加两个附加税。

四、资产负债表的编制

四、资产负债表的编制1、华天公司华天公司8月份发生以下业务：（1）收到其他单位前欠货款11700元，存入银行（2）销售商品250件，每件售价80元，每件成本50元，增值税税率为17%，款项尚未收到（3）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款20000元，增值税税率17%，货已入库，款未付（4）开出转账支票支付上述销售商品的运杂费1500元（5）从银行存款户中归还短期借款30000元以及本期借款利息250元（6）通过银行转账支付上述部分购货款13400元要求：请根据上述资料，代华天公司完成下列资产负债表的编制资产负债表（简表）制表单位：华天公司 2008年8月31日单位：元(1)借：银行存款11700贷：应收帐款11700（2）借：应收帐款23400贷：主营业务收入20000应交税费-应交增值税（销项税额）3400借：主营业务成本12500贷：库存商品12500(3)借：材料采购20000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：应付账款23400借：原材料20000贷：材料采购20000（4）借：销售费用1500贷：银行存款1500（5）借：短期借款30000财务费用250贷：银行存款30250（6）借：应付账款13400贷：银行存款13400应收帐款=27300-11700+23400=39000应付账款=46800+23400-13400=56800流动资产合计=22900+39000+39400=101300流动负债合计=20000+56800+7800=84600资产合计=101300+248450=349750负债及使用者权益合计=84600+220000+45150=349750“未分配利润（13）39400”未分配利润，应是39400+20000-12500-1500-250=45150 2资产负债表（简表）2008年8月31日3、华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。

【精编范文】试算平衡表的编制-word范文模板 (10页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==试算平衡表的编制篇一：试算平衡表的编制三、试算平衡表的编制9 Z.3 华天公司201X年8月31日结账前的余额试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。

华天公司结账前余额试算表经核对日记账及分类账发现以下错误：（1）用银行存款支付电话费214元，误记为124元。

（2）赊销商品一批，计1 334元，过账时误记入应收账款账户贷方。

（3）从银行存款户中支付短期借款利息100元，误作为归还短期借款1 000元。

（4）用银行存款支付本月电费157元，过账时管理费用账户借记517元。

（5）购入办公用的复印机一台，价值3 400元，误作为库存商品登记入账。

随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。

要求：请代华天公司完成下列错账更正之后的试算平衡表的编制。

华天公司结转前余额试算平衡表10 Z.3 资料：华天公司201X年10月末有关账户的余额如下：（不考虑增值税）账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金 200短期借款 10 000 银行存款 15 800应付账款 5 000 应收账款3 800实收资本 60 000 库存商品4200利润分配 5 000 固定资产 56 000该公司10月份发生如下经济业务：（1）用银行存款购入库存商品1 800元。

（2）赊购办公设备3 000元。

（3）从银行存款户中归还银行的短期借款本金10 000元，利息120元。

（4）收回其他单位的欠款3 000元，存入银行。

（5）本月的销售商品收入10 000元全部收到，存入银行。

（6）本期库存商品期末盘存数为1 000元，其余为本期销售数。

要求：请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。

华天公司结账前试算平衡表11 Z.3 资料：华天公司201X年8月末有关账户的余额如下：（不考虑增值税）账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金 500短期借款 10 000 银行存款 35 000应付账款5 000 应收账款4 500实收资本 100 000 库存商品6 800利润分配 15 000 固定资产 83 200 该公司8月份发生如下经济业务：（1）收到购货方上月所欠货款3 000元。

试算平衡表等实用模板.docx

试算平衡表年月日单位：元期初余额本期发生额期末余额账户名称借方贷方借方贷方借方贷方资产负债表会企 01 表编制单位 :年月日单位 : 元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利其中：消耗性生物资产其他应付款一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债其他流动资产其他流动负债流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产长期借款持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资专项应付款投资性房地产预计负债固定资产递延所得税负债在建工程其他非流动负债工程物资非流动负债合计固定资产清理负债合计生产性生物资产所有者权益（或股东权益）：油气资产实收资本（或股本）无形资产资本公积开发支出减：库存股商誉盈余公积长期待摊费用未分配利润递延所得税资产外币报表折算差额其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计利润表会企 02 表编制单位：年月单位：元项目行次本月金额本年累计金额一、营业收入1减：营业成本2营业税金及附加3销售费用4管理费用5财务费用6资产减值损失7加：公允价值变动收益（损失以“- ”号填列）8投资收益（损失以“- ”号填列）9其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润（亏损以“- ”号填列）11加：营业外收入12减：营业外支出13其中：非流动资产处置损失14三、利润总额（亏损总额以“ - ”号填列）15减：所得税费用16四、净利润（净亏损以“- ”号填列）17五、每股收益：18（一）基本每股收益19（二）稀释每股收益20。

财务报表分析实训方案

《财务报表编制与分析》实训方案【实训项目名称】项目一：资产负债表的编制【实训目标】通过企业财务资料，能够独立掌握资产负债表的编制【实训时间】2学时【实训内容】1.编制余额表2.编制试算平衡表3.资产负债表的编制【实训过程】教师利用网中网会计实训软件平台给学生下达资产负债表的编制任务，学生通过网络终端完成编制余额表试算平衡表编制资产负债表，教师进行任务检查，总结点评【实训项目名称】项目二：利润表的编制…………【实训目标】通过企业财务资料，能够独立掌握利润表的编制【实训时间】2学时【实训内容】1. 编制余额表2.编制试算平衡表3.编制利润表【实训过程】教师利用网中网会计实训软件平台给学生下达利润表的编制任务，学生通过网络终端完成编制余额表试算平衡表编制利润表，教师进行任务检查，总结点评【实训项目名称】项目三：资产负债表的分析【实训目标】通过企业财务相关资料.资产负债表.利润表，利用财务分析指标，能够充分了解企业基本财务状况、财务成果。

【实训时间】2学时【实训内容】1.了解企业基本资料；2.查阅企业资产负债表；3.查阅企业利润表；4.计算相关财务指标；5.分析企业财务状况。

【实训过程】教师利用网中网会计实训软件平台给学生下达资产负债表的分析任务，学生通过网络终端完成资产负债表的项目分析，教师进行任务检查，总结点评【实训项目名称】项目四：利润表的分析【实训目标】通过企业财务相关资料.资产负债表.利润表，利用财务分析指标，能够充分了解企业基本财务状况、财务成果。

【实训时间】2学时【实训内容】1.了解企业基本资料；2.查阅企业资产负债表；3.查阅企业利润表；4.计算相关财务指标；5.分析企业财务状况。

【实训过程】教师利用网中网会计实训软件平台给学生下达利润表的分析任务，学生通过网络终端完成利润表的项目分析，教师进行任务检查，总结点评【实训项目名称】项目五：财务报表的综合分析【实训目标】通过企业财务相关资料.资产负债表.利润表，利用财务分析指标及财务综合分析体系、杜邦分析体系，能够充分了解企业基本财务状况、财务成果。

资产负债试算平衡表

借方贷方借方贷方货币资金
交易性金融资产
应收票据
应收账款
预付款项
应收利息
应收股利
其他应收款
存货
一年内到期的非流动资产
其他流动资产
可供出售金融资产
持有至到期投资
长期应收款
长期股权投资
投资性房地产
固定资产
在建工程
工程物资
固定资产清理
无形资产
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
合计资产
账项调整重分类调整项目期末未审数
借方贷方借方贷方
短期借款
交易性金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
应付职工薪酬
应交税费
应付利息
应付股利
其他应付款
一年内到期的非流动负债其他流动负债
长期借款
应付债券
长期应付款
专项应付款
预计负债
递延所得税负债
其他非流动负债
实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润合计
期末未审数资产负债表试算平衡表
账项调整重分类调整期末审定数项目
期末审定
数。

004 试算平衡表和附注-XX公司(单户)

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税费用
五、净利润（净亏损以“－”号填列）（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 2、终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）（二）按所有权归属分类 1、少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 2、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）六、其他综合收益（一）以后不能重分类进损益的其他综合收益其中：1.重新计量设定受益计划净负债或净资产的变动
1001 1306 1307 1121 1122 1231/A
1123 1131 1132 1221 1231/B
1400 1403 1405 1471/C 1471/A 1471/B
1480 1481 1491
1503 1503/A
1501 1502
1531 1511 1512
1521 1521/A
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试算平衡表工作底稿/期初（T/B）
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被审计单位名称：**有限公司
编制人：XXX
编制日期：2019-*-*
资产负债表日：2017年12月31日
复核人：XXX
复核日期：2019-*-*
补充流动资本
7007
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单项留用的利润
7008
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其他
7009
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十一、可供投资者分配的利润
4001/C
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私营资本
4001/D
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其中：个人资本
4001/E
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外商资本
4001/F
-
#减：已归还投资
4001/G

会计手工账实训实验报告

一、实验目的本次实验旨在通过模拟企业会计手工账务处理，使学生熟悉并掌握会计凭证的填制、审核、记账、结账以及财务报表的编制等基本技能，提高学生对会计理论知识的理解与运用能力，为今后从事会计工作打下坚实的基础。

二、实验时间2023年3月1日至2023年3月15日三、实验地点会计手工操作模拟实训室四、实验内容1. 熟悉会计科目体系及借贷记账法。

2. 填制和审核原始凭证。

3. 填制和审核记账凭证。

4. 登记明细账和总账。

5. 编制科目汇总表。

6. 编制试算平衡表。

7. 编制财务报表。

8. 整理和装订会计凭证。

五、实验步骤1. 熟悉会计科目体系及借贷记账法。

在实验开始前，首先熟悉我国会计科目体系，了解借贷记账法的基本原理，为后续的实验操作做好准备。

2. 填制和审核原始凭证。

根据模拟企业发生的经济业务，填写原始凭证，如收据、发票、银行进账单等。

同时，对填制的原始凭证进行审核，确保其真实、合法、完整。

3. 填制和审核记账凭证。

根据审核通过的原始凭证，填制记账凭证。

记账凭证应包括记账凭证的名称、日期、编号、摘要、会计科目、金额、借贷方向等内容。

填制完毕后，对记账凭证进行审核，确保其正确无误。

4. 登记明细账和总账。

根据记账凭证，登记各明细账和总账。

在登记过程中，注意保持账簿的整洁，做到账实相符。

5. 编制科目汇总表。

根据各明细账和总账，编制科目汇总表。

科目汇总表应包括会计科目、借方金额、贷方金额等内容。