人大题库-财政学-简答题

1、区分公共物品和私人物品的基本标准是什么？答：公共物品指由公共部门（国家机关和政府部门）提供的用来满足社会公共需求的商品和服务称为公共物品。

具有三个特点：（1）效用的不可分割性；（2）受益收益的非排他性：（3）消费的非竞争性。

区分或辨别公共物品和私人物品的基本标准是：是否具有非排他性和非竞争性：（1）公共物品的非排他性是指一些人享用公共物品带来的利益不能排除其他人同时从公共物品中获得利益，意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。

（2）公共物品的非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加，即每增加一个消费者，社会边际成本为零。

具有排他性和非竞争性的物品或者具有非排他性和竞争性的物品为混合物品或者称为准公共物品。

2、简述财政配置资源的机制和手段〔Ｐ33-34〕答：财政配置资源的机制和手段主要有：（1）确定范围：在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占ＧＤＰ的合理比例，从而实现资源配置总体效率。

（2）优化结构：优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。

（3）规模结构：合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。

政府投资规模主要指预算内的投资在社会总投资中所占比重，表明政府集中投资对社会总投资的调节力度。

而预算内的投资结构和保证重点建设在产业结构调整中起着重要作用，对发展中国家有至关重要的意义。

（4）调节投资：通过政府投资、税收和补贴，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。

（5）提高效率：提高财政资源配置本身的效率。

对于每项生产性投资的确定和考核都要进行成本－效益分析，对于公用建筑和国防等不能回收的投资项目要力求低成本高质量。

3、财政实现收入分配职能的机制和手段〔Ｐ35-36〕答：实现收入分配职能的机制和手段主要有：（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职；（2）规范工资制度；（3）加强税收调节；（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

4、财政实现稳定和发展职能的机制和手段〔Ｐ36-37〕答：财政稳定包括：充分就业、物价稳定和国际收支平衡；经济发展职能包含：ＧＤＰ和ＧＮＰ。

财政实现稳定和发展职能的机制和手段主要有：（1）维系经济稳定：是保持总供求大体平衡的重要手段。

当总需求大于总供给时，实行紧缩的财政政策，减少支出、增加税收；当总供给大于总需求时，增加支出、减少税收。

根据不断变化的经济形式灵活的变动支出和税收（“相机抉择”的财政政策）。

（2）在财政实践中，还以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用。

例如：累进税制度、失业救济金制度。

（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通讯等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速的最优结合。

（4）切实保证非生产性的社会公共需要，为社会经济发展提供和平安定的环境，保护生态环境，加快文教发展，使增长和发展相互促进协调。

5、简述社会公共需要的基本特征答：(1)社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。

(2)为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别地由应当享受的每一社会成员共同享用，一个或一些社会成员享用这种公共物品，并不排斥其他社会成员享用。

(3)社会成员享用为满足社会需要的公共物品，无需付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。

(4)在市场机制不能解决外部效应产生的利益关系时，需要由政府来解决，因而为满足社会公共需要提供的公共物品一般不带有外部效应的特征。

所谓外部效应，是指一个消费者的消费行为或生产者的生产行为给其他消费者或生产者带来利益或损失。

(5)满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。

6、简述财政支出按经济性质的分类〔Ｐ74〕｛论4，首段含义｝答：按经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出。

前者指政府购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动；后者指政府资金的无偿、单方面的转移，主要在补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场再分配活动。

7、简述瓦格纳法则的含义〔Ｐ80〕｛论2，（二）｝答：政府活动扩张论（瓦格纳法则）：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。

现代工业的发展引起社会进步，社会进步必然导致政府活动的扩张。

政府支出增长的因素分为三种因素：（1）政治因素：指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供治安的和法律的设施；（2）经济因素：指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理与调节工作；（3）社会因素：用于教育、福利、服务的公共支出随收入水平上升，且快于ＧＤＰ增长。

8、简述政府投资的决策标准答：（1）资本－产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准：是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目（2）资本－劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目（3）就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目，这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模，而且还要优先选择劳动力密集型的项目9、简述政府投资的特点〔Ｐ127-128〕答：政府投资即为财政投资。

财政投资包括生产性投资和非生产性投资。

政府投资与非政府投资相比，有自身明显的特点：（1）政府投资不以追求自身盈利为目标：政府处于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是政府投资建成的项目，如基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益；而非政府投资者追求微观上的盈利。

（2）政府财力雄厚，且资金来源大多是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目；而一般企业受资金的限制，难以承担规模宏大的建设项目。

（3）政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资：由于政府在国民经济中居于特殊地位，其投资应集中于“外部效应”较大的公用设施、能源、交通、通信和农业等有关国计民生的产业和领域，解决经济发展的“瓶颈”问题；而企业一般只涉及一行一业，不会顾及非经济的社会效益。

10、简述政府投资于农业的重点答：（1)农村和农业基础设施的投资。

农村基础设施投资主要有农村基础教育、卫生设施的投资以及交通道路、电网建设的投资。

农业基础设施主要是进一步加强大江、大河、大湖的综合治理，集中资金兴建一批具有综合效益的大中型水利工程，以改善农业生产条件，提高农业合生产能力。

(2)农业生态环境领域的投资。

要改善农业生产条件，确保农业可持续发展，农业生态境的保护非常重要。

政府应增加绿化、水土保持和防护林建设的投入，加大改善农业生态环的投资力度。

(3)农业研发和科技推广领域的投资。

农业发展的根本途径在于改造传统农业，提高农劳动生产率，这就需要政府增加农业研发和科技推广领域的投资。

比如，扶持农业科研单位展农业科学研究，推动新品种和新技术的开发；增加农业技术推广投入；增加农业部门的教育和培训的经费投入等。

11、简述我国社会保障体系的主要内容〔Ｐ157-166〕｛论5｝答：主要内容＋三大体系＋养老保险的运行模式＋改革方向答：从80年代中期社会保障的改革拉开序幕，现在已基本形成了具有中国特色的社会保障体系。

主要内容有：（1）养老保险；（2）失业保险；（3）城市职工医疗保险；（4）城市居民最低生活保障。

三大体系：（1）社会保障制度：养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险；（2）社会救济：城市低保（主要）、城镇低工资者的生活补贴、“五保户”和灾民救济；（3）社会福利：福利院、军烈属等。

我国养老保险的运行模式：（1）现收现付制：征现在工作人的税，发现给现在被保障的人；（2）基金累计制：自我积累，自我养老，制度上对其进行优惠；（3）两者结合，政府管一部分、个人积累一部分。

实行社会统筹和个人账户相结合的运行方式。

12、从税收支出作用的角度简述税收支出的分类〔Ｐ174-175〕｛论6，条框｝答：从税收支出所发挥的作用来看，可分为两类：｛简13｝（1）照顾性税收支出：针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施，目的是维持国民经济各个部门之间的发展基本平衡。

如：国有企业由于受到扭曲的价格等因素的干扰，造成政策性亏损，或纳税人由于自然灾害造成暂时性的财务困难。

政府除了用预算的手段直接给予财政补贴外，还可以财务税收支出的方法减少或者免除这部分纳税人的纳税义务。

这种支出带有明显的政策补贴的性质，目的在于扶植国家希望发展的亏损或微利及外贸企业。

（2）刺激性税收支出：指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。

是税收优惠政策的主要方面，体现了税收调节经济的杠杆作用。

刺激性税收支出有可分为两类：①针对特定纳税人的税收支出：享受税收支出的特定纳税人不论其经营业务的性质如何，都可以依法得到优惠照顾。

如：对伤残人创办的集体企业以及所有的合资、合作经营企业，在开办初期给予减免税收的照顾；②针对特定课税对象的税收支出：从行业产品的性质来考虑，不论经营者是什么性质的纳税人，都可以享受优惠待遇，如：我国对农、牧、渔业等用盐可减征盐税等。

13、简析价格分配对财政收入增减的影响因素〔Ｐ203-205〕｛论10，（二）｝答：价格分配对财政收入增减的影响，主要取决于两个因素：｛简15｝（1）引发物价总水平上涨的原因：在ＧＤＰ只有因物价上形成名义增长而无实际增长的情况下，财政收入的增长就是通过价格在分配机制实现的，此时财政收入增量分为两部分：①ＧＤＰ再分配所得；②价格再分配所得，即“通货膨胀税”。

（2）现行的财政收入制度：如果是以累进所得税为主体的税制，纳税人适用的税率会随着名义收入增长而提高，随着名义收入下降而降低档次，从而财政在价格再分配中所得份额将有所增减；如果实行的是以比例税率的流转税为主体的税制，这就意味着税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入只有名义增长，而不会有实际增长；如果实行的是定额税，税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入即使有名义增长，而实际必然是下降的。