营业税与增值税的关系与区别
什么是营业税？什么是增值税？营业税和增值税的区别？
什么是营业税？什么是增值税？营业税和增值税的区别？
营业税（Businesstax），是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
营业税属于流转税制中的一个主要税种。
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。
进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
增值税和营业税的主要区别?
答：(一)增值税是中国第一大税种，是中央与地方分享税种，营业税为地方政府独享的第一大税种。
(二)增值税为价外税，不计入企业收入和成本;以货物和服务的增值额为税基，应纳税额为销项税额抵减进项税额的余额。
比如购进电视机3000元，出售4000元，增值税率17%增值税＝（4000-3000）*17%＝170元
营业税是价内税，对全部营业额收取，按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。
比如运输公司收入运费100万元，营业税率3%营业税就是3万元。
附件列表：。
增值税与营业税的区别与联系
增值税与营业税的区别与联系税收是国家在经济运行中通过各种方式征收的一种财政性收入。
在中国，增值税与营业税是两种主要的税收形式。
本文将就增值税与营业税的区别和联系进行详细探讨。
一、增值税的概念及特点增值税是一种按照商品和劳务的增值额征税的税种。
简单来说，就是在商品或劳务的供应链中的每一个阶段都征税，并在每个环节中抵扣之前缴纳的增值税额。
增值税的主要特点有以下几点：1. 多级征税：增值税是一种多级征税方式，纳税人需要在商品或劳务的生产、流转、销售等各个环节缴纳相应的税款。
2. 链条抵扣：在应缴纳增值税的同时，纳税人还可以抵扣之前环节中缴纳的增值税。
这种链条抵扣可以减轻企业的负担，避免了税负的重复。
3. 税负分担：增值税的负担主要由最终消费者承担，企业通过抵扣可减轻税负，提高竞争力。
二、营业税的概念及特点营业税是一种按照企业销售额或营业额征收的税种。
在中国，营业税主要是对一些特定行业和商品征收，如金融、电信、房地产等。
营业税的征收对象是企业，纳税义务发生在商品或劳务销售的时候。
营业税的主要特点有以下几点：1. 税率不同：不同行业和商品的营业税税率不同，一般分为低税率和高税率。
高税率适用于一些烟酒、奢侈品等，低税率适用于一些生活必需品。
2. 销售额征税：营业税的征收对象是企业的销售额或营业额。
相比增值税的多级征税，营业税只是在销售环节对销售额征税，缴税额不可抵扣。
3. 税负直接转嫁：企业在销售商品或劳务时直接向最终消费者转嫁税负，即企业将税款计入商品或劳务价格中，由消费者最终承担。
三、增值税与营业税的区别增值税与营业税有以下几个主要区别：1. 征税方式不同：增值税采取的是多级征税，而营业税采取的是销售额征税。
2. 税务主体不同：增值税的纳税人主要是生产经营活动中的企事业单位和个体工商户，而营业税的纳税人主要是企事业单位。
3. 抵扣政策不同：增值税允许纳税人抵扣前期环节中缴纳的增值税，而营业税不可抵扣。
4. 税率范围不同：增值税征税范围广泛，几乎包括了所有商品和劳务；营业税则只对特定的行业和商品征税。
营业税与增值税的对比
金融保险业
典当、金融业、保险业
证券最后两项之差
5%
服务业
仓储、广告、影视、旅店等等
旅游国内、国际
5%
转让无形资产
转让土地使用权、专利权、非专利技术、商和其它土地附着物
A
5%
娱乐业
歌舞厅、卡拉OK、音乐茶、台球、高尔夫球、保龄球、U1
总(不扣减费用)
5~20%
(一)营业税的概念
营业税与增值税的比较：
相同点：即期税收、流转税
不同点：
增值税
营业税
销售对象
有形、动产
无形、不动产
销售范围
增值差额部分
全额
(二)营业税的纳税人(也叫营业税的义务人)
二、营业税的税目和税率
税目
征税范围
税率
交通运输业
3%
建筑业
3%
邮电通信业
A
3%
文化体育业
文化活动、艺术表演、体育比赛
总-各种费用
三、营业税的计税依据
1、营业税=营业额*适用税率
2、营业税=组成计税价格*适用税率
组成计税价格=工程成本(营业成本)*(1+成本利润率)/(1-适用税率)
四、营业税的减免及征收管理
(一)减免事项：福利、教育、农用、公益
低于1000~5000元/月、100元/次起征点的经营营业税项目的个人可免征的营业税
(二)纳税地点：属地原则
(三)期限：5、10、15、1月、1季
营业税与增值税的区别
营业税与增值税的区别营业税和增值税是两种不同的税收制度，实施营业税的经济体制与实施增值税的经济体制存在本质区别。
本文将从税收对象、税额计算、税收时点、税收方式、税收范围等方面对营业税和增值税进行比较，以便更好地理解它们之间的区别。
一、税收对象营业税的税收对象是销售商品、提供应税务所涉及的服务、转让不动产的单位和个人。
即营业税的征税主体是企业和个体工商户，税务依照销售额计征。
增值税的税收对象则是从事应税活动的纳税人，只有当企业或个体工商户销售商品或提供劳务时才需要缴纳增值税。
增值税的征税主体是商品生产和经营环节中的企业和个体工商户，税务依照商品增值额计征。
二、税额计算营业税的计税方法是根据企业或个体工商户的销售额进行计算，税率是根据不同行业、不同商品和服务的销售额采用分类计税的方式，并在各级政府的批准下确定。
而增值税的计税方法是根据商品增值额进行计算，具体计税公式为增值额乘以适用税率，并减去上一环节已纳税款。
增值税的税率分为一般税率和简化征收税率，根据不同的商品和服务采用不同的税率。
三、税收时点营业税的纳税时点是销售商品或提供服务之后，在办理税款申报时进行纳税。
增值税的纳税时点是在商品销售和劳务提供过程中，逐级对每个交易环节的增值额进行纳税。
纳税人在销售商品或提供劳务时，应及时在规定期限内办理纳税申报。
四、税收方式营业税属于销售税，税收主要依靠销售环节征收，即按照商品销售额的规定比例来征收税款。
增值税属于流转税，税收主要依靠商品生产和流通环节的增值额来征收税款，实现了对生产过程中每个环节的征税。
五、税收范围营业税的征收范围相对较窄，只针对商品销售和劳务提供活动。
一些特定的行业和商品可能享受优惠政策或免税政策。
而增值税的税收范围更为广泛，除了商品销售和劳务提供活动外，还包括货物进口、房地产、飞机租赁等领域。
综上所述，营业税和增值税是两种不同的税收制度，从税收对象、税额计算、税收时点、税收方式、税收范围等方面都存在差异。
营业税增值税(2篇)
第1篇税收是国家财政收入的主体，是维护国家政权和社会稳定的重要手段。
在我国税收体系中，营业税和增值税是两种重要的税种，它们在税收制度中扮演着核心角色。
本文将从营业税和增值税的定义、特点、作用以及二者之间的关系等方面进行详细解析。
一、营业税的定义与特点1. 定义营业税是以企业或个体工商户从事生产经营活动所取得的营业收入为征税对象的一种税。
在我国，营业税的征税范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等。
2. 特点（1）按营业收入征税。
营业税的计税依据是营业收入，与企业利润无关，有利于简化税收征管。
（2）税率相对固定。
营业税的税率一般为3%至5%，税率相对固定，便于纳税人计算和缴纳。
（3）征收范围广泛。
营业税的征收范围涵盖了国民经济各个行业，具有较强的普遍性。
二、增值税的定义与特点1. 定义增值税是以商品和劳务在生产和流通环节增值额为征税对象的一种税。
在我国，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租土地使用权等。
2. 特点（1）按增值额征税。
增值税的计税依据是增值额，即企业销售商品或提供劳务所取得的收入减去购进商品或接受劳务支付的进项税额。
（2）税率设置合理。
增值税实行多档税率，包括17%、13%、9%、6%等，有利于调节不同行业、不同产品的税收负担。
（3）链条式征收。
增值税在生产和流通环节逐级征收，有利于防止税收流失，实现税收公平。
三、营业税与增值税的作用1. 营业税的作用（1）筹集财政收入。
营业税是国家财政收入的重要来源，有助于保障国家财政支出。
（2）调节经济。
通过调整营业税税率，可以对国民经济进行宏观调控，实现产业结构的优化。
（3）促进企业发展。
营业税的征收有助于企业提高经营管理水平，降低成本，提高竞争力。
2. 增值税的作用（1）筹集财政收入。
增值税是国家财政收入的重要来源，有助于保障国家财政支出。
（2）调节经济。
通过调整增值税税率，可以对国民经济进行宏观调控，实现产业结构的优化。
增值税和营业税的区别和联系
增值税和营业税的区别和联系推荐于2016-11-06 09:47:23最佳答案对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为：6%小规模纳税人(非商业企业)：4%小规模商业企业。
而营业税的税率则要根据税目来确定了，从3％－20％不等。
营业税的税率是5%。
增值税是购入货物或出售货物时产生的。
增值税与营业税是两个独立而不能交叉的税种, 即所税的: 交增值税时不交营业税, 交营业税时不交增值税 .1 、征收范围不同：凡是销售不动产, 提供劳务( 不包括加工修理修配), 转让无形资产的交营业税 . 凡是销售动产, 提供加工修理修配劳务的交纳增值税 .2 、计税依据不同：增值税是价外税，营业税是价内税。
所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。
而营业税则是直接用收入乘以税率即可。
本回答由企业管理分类达人童赞林推荐其他回答按税收的性质分为：1）流转税（如增值税、营业税、消费税）；2）所得税（如企业所得税、个人所得税）；3）资源税（如土地增值税、资源税）；4）财产和行为税（如：房产税、印花税）；5）关税；1，增值税定义：是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制度的一种流转税。
是对商品生产和流通环节中新增价值或商品附加值进行征税。
2，营业税：（一）简单定义：就纳税人服务及劳务收入计征的税，通常意义是非商品销售业务应征的流转税。
（二）公司涉及营业税的业务有：1、通道收入（即向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等）；2、租赁收入和餐饮收入；3、海纳运输服务收入。
4、家电医院售后服务收入。
3、企业所得税概念：对企业的生产经营所得和其他所得（纯收益）征收的一种税。
纯收益是指各项经营所得和其他所得（包括营业外所得和投资收益）扣除经营成本、费用、税金、损失之后的净... 展开本回答被网友采纳增值税是对从事销售的行业按照总销售额的几个点收取，有的可以抵扣缴纳，即进货时已经向缴纳增值税，那么销售时就可以抵扣，营业税是总销售额收取，不能抵扣，增值税与营业税不是都收的，消费税，增值税，和营业税之间有什么区别和联系推荐于2016-09-13 16:25:52最佳答案增值税、营业税、消费税三个税种均属于流转税，增值税和营业税属于平行征收，增值税的征税范围包括生产销售和进口货物和提供加工修理修配劳务，营业税的征收范围主要指劳务具体包括建筑业、交通运输业、文化体育业、邮电通信业、服务业、金融保险业、娱乐业、销售不动产、转让无形资产。
最新营业税与增值税
（4）自建行为和单位将不动产无偿赠予他人，由税务 机关核定营业额。 纳税人自建自用的房屋不纳税。但如果单位将自 建的房屋对外销售，其自建行为应按建筑业缴纳营 业税，再按销售不动产征收营业税。
（1－营业税税率）
2、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和 销售不动产发生退款，凡该项退款已征收营业税的， 允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额 中减除。
3、单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、 销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票 上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣 额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得 从营业额中减除。
其计算公式为： 自建行为营业额=[工程成本×（1+成本利润率）] ÷
（1-营业税税率）
《营业税暂行条例》规定，从事安装工程作业， 凡所安装的设备的价值作为安装工程产值的， 营业额包括设备价款。因此，建筑安装企业 在从事安装工程作业时，应尽量不将设备价 值作为安装工程产值，可由建设单位提供机 器设备，建筑安装企业只负责安装，取得的 只是安装费收入，使得营业额中不包括所安 装设备价款，从而达到节税的目的。
2）旅游业
（1）旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境 外改由其他旅游企业接团的，以全程旅游费减 去付给给该接团企业的旅游费后的余额为营业 额。
（2）旅游企业组织旅游团在境内旅游的，以 收取的旅游费减去替旅游者支付给其他单位的 住房、就餐、交通、门票和其他代付费用后的 余额为营业额。改由其他旅游企业接团的，比 照境外旅游办法确定营业额。
七、服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租 赁业、广告业及其他服务业 5% 八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、 著作权、商誉（以无形资产投资入股，共担投资风 险的，不征营业税） 5% 九、销售不动产 销售建筑物及其土地附着物（以不动产投资入股， 共担投资风险的，不征营业税）5%
增值税与营业税的区别与联系
增值税与营业税的区别与联系增值税和营业税是我国税收体系中的两种重要税种，它们在税收政策和税收征管方面存在许多差异与联系。
本文将详细探讨增值税与营业税之间的区别与联系。
一、增值税的定义与特点增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征税的一种间接税。
增值税的征税方式是由企业在销售商品或提供劳务时，对增值额进行税务征收，并将税款转嫁给最终消费者。
增值税的税率是根据商品或劳务的不同分类而有所区分的。
增值税的特点主要体现在以下几个方面：1. 以货物和劳务的增值额为征税依据，避免了多重税负；2. 采用逐级抵扣原则，能有效减少税负和税负的扩大效应；3. 税率分级分档，根据商品和劳务分类进行不同征税；4. 增值税征收过程中存在发票制度，有利于增加税收征收的透明度和公平性。
二、营业税的定义与特点营业税是以企业的销售额为征税依据的一种间接税。
营业税是在企业的销售环节进行征收，并直接由企业缴纳给国家财政。
营业税率是根据企业的销售额进行逐级扣除的。
营业税的特点主要包括：1. 以企业的销售额为征税依据，存在多重层次的税负；2. 征税主体为企业，纳税义务直接由企业承担；3. 税率依据企业销售额不同而有所区别；4. 税率结构相对简单，减税政策的调整相对繁琐。
三、增值税与营业税的区别增值税与营业税在税收对象、税率形式和征税原则等方面存在着明显的区别：1. 税收对象：增值税主要征收对象是商品和劳务，而营业税主要征收对象是企业的销售额；2. 税率形式：增值税根据不同的商品和劳务分类，采用不同的税率进行征税；而营业税则采用逐级扣减的方式，对企业的销售额进行税收征收。
3. 征税原则：增值税采用逐级抵扣原则，通过抵扣上一阶段支付的增值税，减少了税负的扩大效应；而营业税则没有类似的抵扣机制。
四、增值税与营业税的联系尽管增值税与营业税存在一定的区别，但在某些方面也存在联系与互补：1. 两税税基关系：增值税的税基是从营改增后，以营业税为基础，通过适当扣减和调整得到的。
营业税与增值税的区别与联系
营业税与增值税的区别与联系一、营业税与增值税的定义营业税是指在商品销售过程中征收的一种税收，根据销售额或销售额所代表的收入来征收税款。
而增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征税的税种，每个经销环节只对货物的增值额进行征税。
二、营业税与增值税的区别1. 征收对象不同：营业税是对企业的交易额进行征税，主要针对企业的销售额进行计税。
而增值税是对商品或劳务的增值额进行征税，涉及到货物的生产、流通、销售等环节。
2. 征收基础不同：营业税是以销售额为征税基础，税率多在3%到20%之间。
而增值税是以商品或劳务的增值额为征税基础，按照不同税率逐级征收，主要有17%、11%和6%三个税率。
3. 税率构成不同：营业税的税率主要由中央和地方两级税率组成，中央税率为3%，地方税率根据地区情况有所不同。
而增值税的税率主要由国家规定的17%、11%和6%税率组成，根据不同的商品和劳务适用不同的税率。
4. 税收分配不同：营业税的税收按照中央和地方的税收分成比例进行分配，中央负责征收中央税，地方负责征收地方税。
而增值税的税收由中央统一征收，然后根据一定的分配比例再分配给地方政府。
三、营业税与增值税的联系1. 增值税改革：营业税与增值税在税制改革中有一定的联系。
我国税制改革的一个重要方面就是从营业税向增值税的转变。
增值税的征税方式更加科学和公平，减轻了企业的负担，使得税制更加规范化。
2. 优化税收结构：营业税作为一种交易额税，在税收体系中发挥着一定的作用。
在某些特定行业，由于营业税的征收比例较高，可能对企业造成一定的压力。
因此，对于这些行业，可以通过增值税来替代营业税，实现税收结构的优化和企业利益的平衡。
3. 促进经济发展：营业税和增值税都是国家收入的重要来源，通过合理的税收政策可以促进经济的发展。
增值税可以通过减免税率等方式刺激消费，而营业税则可以通过调整税率来引导企业发展。
总之，营业税与增值税在征收对象、征收基础、税率构成、税收分配等方面存在明显的区别，但在税制改革、税收结构优化和促进经济发展等方面又有一定的联系。
增值税与营业税的比较分析
增值税与营业税的比较分析在税收领域，增值税（Value Added Tax，简称VAT）和营业税（Business Tax）是两种常见的税收制度。
本文将对这两种税收制度进行比较分析，探讨其异同点以及各自的优缺点。
一、增值税的定义和特点增值税是一种按照货物和劳务的增值额征税的税收制度。
以商品或劳务的增加值为征税依据，纳税人需要按照设定的税率向国家缴纳税款。
增值税的特点主要体现在以下几个方面：1. 按照货物或劳务的增值额征税：增值税是以货物和劳务的增值额为税基，而非总售价或总产值，确保了税基的准确性和公平性。
2. 纳税人间的税额可以抵扣：增值税允许纳税人在购买生产资料和服务时将已支付的增值税额抵扣，只需向国家支付净值增值税额，避免了重复征税。
3. 多级抵扣：增值税实行多级抵扣制度，每个生产和经营环节的纳税人都可以扣除已纳的增值税，只需向国家缴纳差额。
二、营业税的定义和特点营业税是一种按照销售额征税的税收制度。
纳税人需要按照设定的税率向国家缴纳销售额一定比例的税款。
营业税的特点主要体现在以下几个方面：1. 按照销售额征税：营业税是以销售额为税基，纳税人需要按照销售额的一定比例向国家缴税。
这种征税方式比较简单，但也容易出现虚报销售额等问题。
2. 单一税率：营业税通常只有一个税率，不同行业和不同商品均适用相同的税率，缺乏差异化征税的灵活性。
3. 税额不可抵扣：在营业税制度下，纳税人无法将已支付的营业税额抵扣，也无法进行多级抵扣，导致了重复征税的现象。
三、增值税和营业税的比较分析1. 税收方式不同：增值税以增值额为征税依据，营业税以销售额为征税依据。
增值税能够纳税人间的税额抵扣，确保了税基准确性和公平性，而营业税则无法进行抵扣。
2. 投资和生产成本影响不同：由于增值税抵扣机制的存在，纳税人的投资和生产成本可以得到一定程度上的降低。
而营业税则没有抵扣机制，对投资和生产成本产生了一定的负担。
3. 职能和目标不同：增值税征税范围广泛，适用于大多数商品和劳务，主要用于税基广度和税基深度的平衡。
增值税与营业税的税负
增值税与营业税的税负本文旨在探讨增值税与营业税的税负问题，通过比较两者的差异与，为企业和政策制定者提供有价值的参考。
一、增值税与营业税的概念和背景增值税和营业税是两种常见的流转税，它们在税负方面存在一定的差异。
增值税是在商品和劳务的流转环节对增值部分征收的税种，而营业税则是在提供劳务和商品时对营业额全额征收的税种。
二、增值税与营业税的税负情况1、税负公平性增值税的税负公平性主要表现在其仅对增值部分征税，避免了重复征税的问题。
然而，营业税对营业额全额征税，易导致对同一经济行为的重复征税，影响了税收的公平性。
2、税负转嫁增值税的税负相对容易转嫁，主要通过价格机制转嫁给消费者。
而营业税的税负主要由提供劳务或商品的企业承担，较难转嫁。
3、税负率与税率实际税负率方面，增值税税负率相对较低，而营业税税负率较高。
但需注意，不同行业的增值税和营业税税率存在差异。
三、增值税与营业税的与区别1、征税对象增值税和营业税的征税对象不同。
增值税主要针对商品和劳务的增值部分征税，而营业税则针对营业额全额征税。
2、税收优惠政策增值税和营业税在税收优惠政策方面存在差异。
增值税的税收优惠政策相对较少，而营业税则有一些优惠政策，如对某些服务的税收减免。
3、税收征管在税收征管方面，增值税和营业税也存在一定的差异。
增值税的征管相对严格，而营业税的征管则相对宽松。
四、结论本文对增值税与营业税的税负进行了比较与分析。
总体而言，两者在税负公平性、税负转嫁及税负率与税率等方面存在一定的差异。
同时，两者之间的表现在其均为流转税，且在一定程度上影响着企业和消费者的行为。
在制定税收政策时，应充分考虑两者的差异和，以及不同行业的实际情况，以实现税收公平和效率的目标。
此外，对于企业而言，应税收政策的变化，合理规划经营策略，以降低税收负担。
消费者也应税收变化对商品价格和服务成本的影响，以便做出更明智的消费选择。
总之，增值税与营业税的税负问题对企业和政策制定者具有重要意义。
营业税和增值税的区别有哪些
营业税和增值税的区别有哪些营业税和增值税的区别是什么增值税与营*税是两个独立而不能交叉的税种。
那么，营*税和增值税的区别？希望本文能给您提供帮助。
一、营*税和增值税的区别1、征收范围不同：凡是销售不动产，提供劳务(不包括加工修理修配),转让无形资产的交营*税。
凡是销售动产，提供加工修理修配劳务的交纳增值税。
2、计税依据不同：增值税是价外税，营*税是价内税。
所以在计算增值税时应当先将含税收入换算成不含税收入，即计算增值税的收入应当为不含税的收入。
而营*税则是直接用收入乘以税率即可。
3、两者是没有交集的。
增值税征收范围是在中华人民共和国境内销售的货物或者提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。
营*税征收范围：是指纳税人在中华人民共和国境内所提供的应税劳务、转让无形资产和销售不动产。
4、对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为：6%小规模纳税人(非商业企业)：4%小规模商业企业。
而营*税的税率则要根据税目来确定了，从3%-20%不等。
二、增值税和营*税发票有什么区别主要区别是：增值税专用发票可以抵扣税款，增值税普通发票及营*税发票不允许抵扣。
增值税普通、专用发票，票头都注明是国税局监制的“**省增值税专用或普通发票”的字样，营*税发票票头都注有“建筑业或者餐饮业或者服务业等发票字”字样。
营*税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
营*税属于流转税制中的一个主要税种，如果属于交营*税范围就不交增值税，同样，如果交增值税就不交营*税。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
营业税和增值税的区别有哪些营*税和增值税的区别如下所示：对于增值税小规模纳税人来说，增值税的征收率为：6%小规模纳税人(非商业企业)：4%小规模商业企业。
增值税和营业税的区别与联系
增值税和营业税的区别与联系增值税和营业税是两种常见的税收形式，它们在征收对象、税率和税负分摊等方面存在着一些不同和联系。
本文将就增值税和营业税的区别与联系展开讨论。
一、增值税和营业税的定义增值税是一种按照货物和劳务的增值额计算并征收的一种税收形式。
它通过对企业销售额减去购买原材料和其他符合规定的成本后的增值部分，进行税收征收。
增值税主要应用于生产制造行业和流通环节。
营业税是一种按照企业销售额直接计算并征收的税收形式。
它是针对企业销售额的一种税收征收方式，不考虑企业的成本和利润。
营业税主要适用于服务行业和一些特定行业，如金融、保险、房地产等。
二、增值税和营业税的主要区别1. 征收对象不同：增值税的征收对象是进行商品生产、流通和进口环节的企事业单位，主要对销售商品和劳务的企业征收。
而营业税的征收对象主要是服务行业企业，包括咨询、物流、餐饮等，以及一些特定行业，如金融、保险、房地产等。
2. 税率不同：增值税的税率分为一般税率和特殊税率。
一般税率适用于大部分商品和劳务，当前我国一般税率是13%，特殊税率适用于少数特定商品，如烟酒等。
而根据不同行业的销售额，营业税的税率有所不同。
3. 计税方式不同：增值税的计税方式是将销售额减去购买原材料和其他符合规定的成本后的增值部分，并按照一定的税率征收。
而营业税的计税方式是直接按照企业销售额的一定税率征收，并不考虑成本和利润。
4. 税负分摊方式不同：增值税的税负主要由企业承担，并可通过销售商品和劳务的价格上加税款来分摊给消费者。
而营业税的税负主要由企业自行承担，无法明确的将税负转嫁给消费者，最终会由企业的利润来承担。
三、增值税和营业税的联系尽管增值税和营业税在征收对象、税率和计税方式等方面存在不同，但它们也有一些联系。
1. 相同征税原则：增值税和营业税的征税原则都是根据销售额来征税，但具体的计税方式和税率有所不同。
2. 相同税收目的：增值税和营业税的征收都是为了国家财政收入和调节经济发展。
工程合同营业税和增值税
工程合同中的营业税和增值税是两种不同的税费，它们在税收制度中扮演着重要的角色。
在工程合同中，营业税和增值税的征收和管理有着各自的规定和流程。
本文将详细介绍工程合同中的营业税和增值税的相关知识。
一、营业税营业税是一种按照企业销售额或者营业额征收的税费。
在工程合同中，营业税的征收通常与合同的付款方式有关。
根据我国税收法律规定，营业税的税率为3%。
在工程合同中，承包商需要根据合同约定的付款方式，向税务机关申报并缴纳营业税。
二、增值税增值税是一种按照商品或者服务的增值额征收的税费。
在工程合同中，增值税的征收与管理有着特殊的规定。
根据我国税收法律规定，增值税的税率为17%。
在工程合同中，承包商需要根据合同约定的付款方式，向税务机关申报并缴纳增值税。
三、工程合同营业税和增值税的差异营业税和增值税在工程合同中有着明显的差异。
首先，营业税是按照销售额或者营业额征收的，而增值税是按照商品或者服务的增值额征收的。
其次，营业税的税率为固定的3%，而增值税的税率通常为17%。
最后，营业税是价内税，即包含在商品或者服务的价格中，而增值税是价外税，即不包含在商品或者服务的价格中。
四、工程合同营业税和增值税的申报和管理在工程合同中，营业税和增值税的申报和管理有着各自的规定和流程。
承包商需要根据合同约定的付款方式，向税务机关申报并缴纳营业税和增值税。
在申报过程中，承包商需要提供合同约定的相关证明材料，以证明销售额或者营业额的真实性和合法性。
五、工程合同营业税和增值税的注意事项在工程合同中，营业税和增值税的注意事项包括以下几点：首先，承包商需要了解税收法律法规的相关规定，确保合同中的营业税和增值税的征收和管理符合法律规定。
其次，承包商需要与税务机关保持良好的沟通，及时了解税收政策的变化，确保合同中的营业税和增值税的申报和管理符合政策要求。
最后，承包商需要与建设方明确合同中的营业税和增值税的责任和义务，避免因为税费问题产生纠纷。
综上所述，工程合同中的营业税和增值税是两种不同的税费，它们在税收制度中扮演着重要的角色。
营业税与增值税的关系与区别
营业税与增值税的关系：一，营业税与增值税的区别（1）征税范围完全相反，互相排斥。
（2）和价格的关系不一样。
增值税是价外税，营业税是价內税。
营业税在所得税前可以扣除，增值税所得税前不得口扣除。
（3）计税方法不一样。
增值税中，一般纳税人采用的是购进扣税法，而营业税只有个别情况，只有个别税额扣除情况，营业税计税依据中有扣除的情形。
二、营业税与增值税征税范围划分（一）建筑业务征税问题基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建筑工程的，应在移送使用时征收增值税。
但对其在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，征收营业税，不征收增值税。
（二）邮电业务征税问题（1）集邮商品的生产征收增值税。
邮政部门销售集邮商品，应当征收营业税，邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品，征收增值税。
（2）邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税。
（3）电信单位自己销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税；对单纯销售无线寻呼机、移动电话等不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。
（三）服务业务征税问题1.代购代销（1）代购货物：①同时具备三个条件：受托方收取的手续费，按服务业税目计算缴纳营业税。
②不同时具备上述三个条件：受托方收取的手续费，属增值税价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。
（2）代销货物：①就销售代销货物而言，属增值税征税范围。
②就受托方提供代理劳务取得的报酬，如代理手续费，属营业税征收范围，应按服务业税目征收营业税。
2.其他与增值税的划分问题某照相馆在照结婚纪念照的同时，附带也提供镜框、相册等货物，此种混合销售行为，应按其他服务业征收营业税。
3.燃气公司和生产、销售货物或提供增值税应税劳务的单位，在销售货物或提供增值税应税劳务时，代有关部门向购买方收取的集资费、手续费、代收款等，属于增值税价外收费，应征收增值税，不征收营业税。
营业税和增值税区别在哪
营业税和增值税区别在哪1、增值税和营业税的征税范围不同，主要体现在凡是从事销售不动产以及提供劳务不包括修理修配加工的和转让无形资产的需要缴纳营业税，而从事销售动产、提供加工修理修配劳务的需要缴纳增值税;2、增值税和营业税的计税依据不同，主要体现在增值税是价外税，营业税是价内税，即增值税的计算方式为不含税的收入，而营业税的的计算法师则是直接用营业额乘以税率即可;3、增值税和营业税的征收对象不同，增值税的征收对象是境内提供货物销售、加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，营业税则是提供应税劳务和转让无形资产以及销售不动产的单位和个人;4、增值税和营业税的征收税率不同，增值税的征收率按照从事行业分为，商业4%、工业6%，营业税则根据行业不同其征收税率从3%-10%不等;5、增值税和营业税的知识管理方式不同。
二、增值税计算标准是什么增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。
本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。
应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。
同时注意，计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。
(4)小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。
增值税_营业税(2篇)
第1篇一、引言税收是国家财政收入的主要来源，也是调节经济的重要手段。
随着我国经济的快速发展，税收制度也在不断变革。
增值税和营业税作为我国税收体系中的两大主体税种，对经济发展产生了深远影响。
本文将从增值税与营业税的概念、特点、作用以及两者之间的区别等方面进行探讨，以期为我国税制改革提供有益的参考。
二、增值税与营业税的概念1. 增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。
其基本特点是“一次征税，道道相抵”，即只对商品或劳务增值部分征税，避免重复征税。
增值税在我国税制体系中具有重要地位，是财政收入的主要来源之一。
2. 营业税营业税是以企事业单位、个体工商户和其他单位从事生产经营活动取得的营业收入为征税对象的一种税。
营业税在我国税制体系中曾占据重要地位，但随着增值税的推广，其地位逐渐降低。
三、增值税与营业税的特点1. 增值税（1）税负公平：增值税实行“一次征税，道道相抵”，有利于减轻企业税负，促进税负公平。
（2）税收中性：增值税对生产和消费不产生扭曲，有利于保持税收的中性。
（3）易于管理：增值税的征收和管理相对简单，便于税务机关进行监管。
2. 营业税（1）税负较重：营业税按照营业额全额征税，容易造成企业税负较重。
（2）税收扭曲：营业税对生产和消费产生扭曲，不利于资源配置。
（3）管理难度较大：营业税的征收和管理相对复杂，容易产生税收漏洞。
四、增值税与营业税的作用1. 增值税（1）筹集财政收入：增值税作为我国财政收入的主要来源之一，为政府提供了稳定的收入来源。
（2）调节经济：增值税的税负公平和税收中性特点，有利于调节经济，促进产业升级。
（3）促进国际贸易：增值税的“一次征税，道道相抵”特点，有利于降低出口企业的税负，促进国际贸易。
2. 营业税（1）筹集财政收入：营业税曾是我国财政收入的重要来源之一，为政府提供了稳定的收入来源。
（2）调节经济：营业税对部分行业和地区进行调节，有利于优化产业结构和区域发展。
营业税和增值税的主要区别
01
请输入文字内容
应纳税额
02
请输入文字内容
税收征管
嘉定区税务局货物和劳务税科
试点纳税人
实施办法第一条
在中华人民共和国境内（以下称境 内）提供交通运输业和部分现代服 务业服务（以下称应税服务）的单 位和个人，为增值税纳税人。纳税 人提供应税服务，应当按照本办法 缴纳增值税，不再缴纳营业税。
应纳税额
试点一般纳税人应纳税额的计算
确定销售额
实施办法第三十三条&规定第一条第三款&培训资料115
确定销项税额
根据计算得出的销售额*适用税率
确定进项税额
根据实施办法第二十一条至二十九条确定进项税额
嘉定区税务局货物和劳务税科
合同管理
应纳税额
财税[2010]8号文:财政部国家税务总局关于国际运输劳 务免征营业税的通知
中华人民共和国境外（以下称境 外）的单位或者个人在境内提供 应税服务，在境内未设有经营机 构的，以其代理人为增值税扣缴 义务人；在境内没有代理人的， 以接受方为增值税扣缴义务人。
嘉定区税务局货物和劳务税科
试点纳税人
一般纳税人及小规模纳税人相关规定——实施办法第三条
小规模纳税人销售额标准：500万元（含本数）以下。 应税服务年销售额：是指纳税人在连续不超过12个月的经营 期内提供应税服务累计取得的销售额、含减、免税销售额、 提供境外服务销售额以及按规定已从销售额中差额扣除的部 分。 不含税销售额的换算：连续不超过12个月的经营期内涉及缴 纳营业税的，不含税销售额=营业额全额/（1+3%）。
嘉定区税务局货物和劳务税科
应纳税额
不得抵扣的进项—实施办法第二十四条
用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税 项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体 福利或者个人消费的购进货物、接受的加工修理 修配劳务或者应税服务。其中涉及的固定资产、 专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、 有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、 专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、 有形动产租赁。p106
营业税与增值税的比较分析
营业税与增值税的比较分析税收是国家财政收入的重要来源，也是国家宏观调控经济的重要手段。
在我国税收体系中，营业税和增值税是两种常见的税种。
本文将对营业税和增值税进行比较分析，以便更好地理解它们的特点和应用。
一、税种介绍1. 营业税营业税是一种对企业从事生产经营活动所得的税种，税率根据不同行业的营业额、销售额或税额进行计算。
根据财政部的统计数据，营业税是我国税收体系中的重要税种之一，尤以服务业和生产加工业纳税额较高。
2. 增值税增值税是一种以货物和劳务的增值额为税基，对纳税人销售货物、提供劳务的行为征收的税种。
它是我国税制改革的重要成果，取代了原有的商品和服务税。
增值税具有税率阶梯结构，根据不同的税率分为17%、11%和6%三个档次。
二、税负承担1. 营业税营业税是由企业在生产、经营环节中承担并向国家缴纳的一种税收。
企业根据实际纳税额交纳，通常会将这部分税负转嫁到产品或服务的价格中，最终由消费者承担。
2. 增值税增值税是由纳税人按照销售货物、提供劳务的增值额计算并缴纳的税种。
与营业税不同，增值税在生产、流通、消费的全过程中逐级递减，即由企业在生产环节承担，但可以通过进项税额抵扣减少税负，最终由消费者承担。
三、纳税主体范围1. 营业税营业税的纳税主体主要是企事业单位，特定行业例如金融、保险等还包括个人纳税。
不同行业的税负比例不同，由地方政府根据实际情况进行调整。
2. 增值税增值税纳税主体主要是企事业单位，包括工商企业、个体工商户等。
增值税实行普通征税方法，纳税人按照销售货物、提供劳务的增值额计算应纳税额。
四、税收政策调整1. 营业税2016年5月1日起，我国正式推出营改增政策，在全国范围内逐步取消营业税，转而实行增值税。
该政策改革的初衷是为了减轻企业负担、促进经济发展，实现税收制度的简化和优化。
2. 增值税增值税制度不断调整和完善，经过多次改革，实现了税率逐步调整、征税方式改革、增值税留抵退税制度的实行等。
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营业税与增值税的关系：
一，营业税与增值税的区别
（1）征税范围完全相反，互相排斥。
（2）和价格的关系不一样。
增值税是价外税，营业税是价内税。
营业税在所得税前可以扣除，增值税所得税前不得口扣除。
（3）计税方法不一样。
增值税中，一般纳税人采用的是购进扣税法，而营业税只有个别情况，只有个别税额扣除情况，营业税计税依据中有扣除的情形。
二、营业税与增值税征税范围划分
（一）建筑业务征税问题
基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建筑工程的，应在移送使用时征收增值税。
但对其在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，征收营业税，不征收增值税。
（二）邮电业务征税问题
（1）集邮商品的生产征收增值税。
邮政部门销售集邮商品，应当征收营业税，邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品，征收增值税。
（2）邮政部门发行报刊，征收营业税；其他单位和个人发行报刊，征收增值税。
（3）电信单位自己销售无线寻呼机、移动电话，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税；对单纯销售无线寻呼机、移动电话等不提供有关的电信劳务服务的，征收增值税。
（三）服务业务征税问题
1.代购代销
（1）代购货物：
①同时具备三个条件：受托方收取的手续费，按服务业税目计算缴纳营业税。
②不同时具备上述三个条件：受托方收取的手续费，属增值税价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。
（2）代销货物：
①就销售代销货物而言，属增值税征税范围。
②就受托方提供代理劳务取得的报酬，如代理手续费，属营业税征收范围，应按服务业税目征收营业税。
2.其他与增值税的划分问题
某照相馆在照结婚纪念照的同时，附带也提供镜框、相册等货物，此种混合销售行为，应按其他服务业征收营业税。
3.燃气公司和生产、销售货物或提供增值税应税劳务的单位，在销售货物或提供增值税应税劳务时，代有关部门向购买方收取的集资费、手续费、代收款等，属于增值税价外收费，应征收增值税，不征收营业税。
4.随汽车销售提供有汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税，单独提供按揭、代办服务业务并不销售汽车的，应征收营业税。
（四）销售自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务的征税问题（1）纳税人（同上）以签订总包或分包合同方式开展经营活动时，销售自产货物提供增值税应税劳务并同时提供建筑业劳务，符合条件的对销售自产货物和提供增值税应税劳务的收入，征增值税；提供建筑业劳务的收入，征营业税。
条件：
第一，具备建设行政部门批准的建筑业施工（安装）资质；
第二，签订建设工程施工总包或分包合同中单独注明建筑业劳务价款。
自产货物的范围中规定所称自产货物是指：金属结构件；铝合金门窗；玻璃幕墙；机器设备、电子通信设备；自产建筑防水材料等。
5.纳税人按照客户要求，为钻井作业提供泥浆和工程技术服务的行为，应按提供泥浆工程劳务项目，照章征收营业税，不征收增值税。
（五）商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题
自2004年7月1日起，对商品企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告费、促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税的适用税目税率（5%）征收营业税。
商业企业向供货方收票。
取的各种收入，一律不得开具增值税专用发。