会计报表的科目

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新会计准则56个会计科目解释及对照会计报表项目

30*
1405 库存商品
存货
31*
1406 发出商品
存货
32*
1407 商品进销差价存货
33*
1408 委托加工物资存货
34*
1411 周转材料
存货
1421 消耗性生产物
35*
存货
资（农业专用）
1431 贵金属（银行专 36
用）
1441 抵债资产（金融 37
共用）
1451 损余物资（保险 38
银行不承担风险的受托贷款等不计提贷款损失准备。本科目应按照单项贷款损失准备和组合贷款损失准备等分别设置明细科目进行核算
包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记材料成本差异=实际成本-计划成本
款（保险专用）
1211 应收分保账款
16
（保险专用）
企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款
企业（保险）从事再保险业务应收取的款项
（二）收回应收代位追偿款时，应按收到的金额，借
记“现金”、“银行存款”等科目，已计提坏账准备的，借记“坏
账准备”科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，
专用）
39*
1461 融资租债资产固定资产
40*
1471 存货跌价准备存货
料计划成本与实际成本的差额
是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品
差为正数,表示实际大了,叫"超支差"；差为负数,表示实际小了,叫"节约差".在发出材料时,先结转的是计划成本, 然后再调整为实际成本。

会计科目与报表项目对照表

无形资产
27
长期待摊费用
长期待摊费用
7 8 9 10 11 12 序号 1 2 3
4
5
6
序号
1 2 3
4 5 序号 6
√
必读 √
√ √ 必读 √
必读 √
28
待处理财产损溢* （平衡性账户）
其他非流动资产
29
递延所得税资产
递延所得税资产
30
√
31
√
生产成本制造费用
存货
7
8
9
10
√
11 12
13
14
√
15
负债类（会计科目）
短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬
对应资产负债表项目
短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬
应交税费其中的明细账户：应交税费——应交
增值税（进项税额）*（备抵账户）
应交税费
应付利息应付股利其他应付款长期借款
应负债券
递延所得税负债所有者权益类（会计科目）
公允价值变动收益（损失以"-"填列）
投资收益
投资收益（损失以"-" 填列）
营业外收入
加：营业外收入
费用类（会计科目）
对应资产负债表项目
主营业务成本
营业成本
其他业务成本
营业成本
营业税金及附加
营业税金及附加
销售费用管理费用
销售费用管理费用
财务费用资产减值损失
财务费用资产减值损失
营业外支出
营业外支出
实收资本
应付利息应付股利其他应付款长期借款应负债券递延所得税负债

会计报表中的各项会计科目解析

会计报表中的各项会计科目解析会计报表是记录企业财务状况和经济活动的重要工具。

在会计报表中，各项会计科目扮演着重要的角色，反映了企业的财务状况和经营情况。

本文将解析会计报表中的各项会计科目，并介绍其背后的含义和计算方法。

一、资产类科目1.流动资产：a.货币资金：指企业持有的现金、银行存款、支付宝、微信钱包等流动性较强的资金。

b.应收账款：指企业出售商品或提供服务后尚未收到款项的债权。

c.存货：指企业拥有的已购买但尚未销售的商品或原材料。

d.其他流动资产：包括短期投资、预付账款等流动性较强的资产。

2.非流动资产：a.长期投资：指企业持有的长期股权投资或债权投资。

b.固定资产：包括房屋、设备等长期投资并用于生产经营的资产。

c.无形资产：指企业拥有的无形的经济资源，如专利、商标等。

d.长期待摊费用：指企业购买的服务或权益，需分摊到多个期间。

二、负债类科目1.流动负债：a.应付账款：企业尚未支付的商品购买款项或服务费用。

b.短期借款：企业短期内需要偿还的借款。

c.应付职工薪酬：企业未支付的员工工资、福利等费用。

d.其他流动负债：包括应交税费、预收账款等短期内需支付的负债。

2.非流动负债：a.长期借款：企业长期内需要偿还的借款。

b.长期应付款：企业长期内需要支付的债务，如长期应付款、长期应付职工薪酬等。

c.递延收益：指企业通过已收取的款项或解除了已承担的义务，而形成的递延性收益。

d.其他非流动负债：包括长期股权投资、长期应收款等长期内需支付的负债。

三、所有者权益类科目1.股本：指企业发行的普通股的总额。

2.资本公积：指企业通过非经常经营活动获得的资本增值。

3.应税未分配利润：指企业利润中已扣除应纳税所得额但尚未分配的部分。

4.所有者权益调整：包括盈余公积、一般风险准备等。

5.归属于母公司股东权益：指母公司拥有的所有权益。

6.少数股东权益：指母公司对子公司未拥有的权益份额。

四、收入类科目1.主营业务收入：指企业销售商品或提供劳务取得的收入。

财务会计报表科目

财务会计报表科目汇总一、资产类1 1001 库存现金库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金，对库存现金进行监督盘点，可以确定库存现金的真实存在性和库存现金管理的有效性，对于评价企业的内控制度将起到积极作用。

2 1002 银行存款银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。

按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算。

3 1015 其他货币资金其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。

其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。

4 1101 交易性金融资产满足下列三条件之一，即化为交易性金融资产: (1) 取得金融资产的目的是为了近期内出售或回购。

(2) 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

(3) 属于衍生工具，但是，如果衍生工具被企业指定为有效套期工具，则不应去而为交易性金融资产。

（企业持有衍生工具的目的有两种：投机（作为交易性金融资产核算）、套期保值（作为套期保值准则核算）5 1121 应收票据应收票据作为一种债权凭证，是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

根据我国现行法律的规定，商业汇票的期限不得超过6个月，因而我国的商业汇票是一种流动资产。

6 1122 应收账款该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。

7 1123 预付账款预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。

预付账款按实际付出的金额入帐，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。

8 1131 应收股利应收股利是指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业购入股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业因对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利。

幼儿园会计科目报表 (2)

顺序号编号会计科目名称一、资产类11001库存现金21002银行存款31101短期投资41122应收账款51123预付账款61131应收股利71132应收利息81221其他应收款91405库存商品101408委托加工物资111601固定资产121602累计折旧131604在建工程141605工程物资151606固定资产清理161701无形资产171702累计摊销181801长期待摊费用191901待处理财产损溢二、负债类202001短期借款212202应付账款222203预收账款232211应付职工薪酬242211001薪酬252211002职工福利费262211003社会保险费272211004住房公积金282211005工会经费292211006职工教育经费302211007非货币性福利312211008辞退福利322221应交税费332221001增值税342221002消费税352221003营业税362221004城市维护建设税372221005企业所得税382221006资源税392221007土地增值税402221008城镇土地使用税412221009房产税422221010车船税432221011教育费附加442221012矿产资源补偿费452221013排污费462221014代扣代缴的个人所得税472231应付利息482232应付利润492241其他应付款502401递延收益512501长期借款522701长期应付款三、所有者权益类533001实收资本543001001张三553001002李四563002资本公积573101盈余公积583103本年利润593104利润分配四、成本类604001经营成本614001001幼教成本62400100101书籍63400100102教学用具64400100103玩具费654001002生活费66400100201米67400100202食用油68400100203菜69400100204液化气70400100205煤球71400100206724001003接送交通费73400100301油料74400100302维修保养75400100303保险费764001004特教费774001005托儿费五、损益类785001经营收入795001001幼教学费805001002生活费815001003接送交通费825001004特教学费835001005托儿费845051其他收入855051001服装收入865051002书籍收入875051003代收代付回扣收入885111投资收益895301营业外收入905301001政府补助915301002捐赠收益925301003盘盈收益935401主营业务成本945402其他业务成本955403营业税金及附加965601经营费用975601001薪酬985601002职工福利995601003水电费1005601004办公费1015601005差旅费1025601006修缮费1035601007折旧费1045601008租赁费1055601009学生保健费用1065601010招生宣传1075601011其他1085602管理费用1095602001薪酬1105602002职工福利1115602003工会经费1125602004办公费1135602005水电费1145602006差旅费1155602007职工教育经费1165602008修缮费1175602009上交主管部门管理费1185602010其他1195603财务费用1205603001银行手续及工本费1215603002利息支出1225603003利息收入1235711营业外支出1245801所得税费用。

小企业会计准则会计科目及报表说明

小企业会计准则会计科目及报表说明一、会计科目会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易和事项。

小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。

小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。

对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。

会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，小企业可结合本企业的实际情况自行确定其他会计科目的编号。

一、资产类100l库存现金1002银行存款1012其他货币资金1101短期投资1121应收票据1122应收账款1123预付账款1131应收股利1132应收利息1221其他应收款1401材料采购1402在途物资1403原材料1404材料成本差异1405库存商品1407商品进销差价1408委托加工物资1411周转材料1421消耗性生物资产1501长期债券投资1511长期股权投资1601固定资产1602累计折旧1604在建工程1605工程物资1606固定资产清理1621生产性生物资产1622生产性生物资产累计折旧1701无形资产1702累计摊销1801长期待摊费用1901待处理财产损溢二、负债类2001短期借款2201应付票据2202应付账款2203预收账款2211应付职工薪酬2221应交税费2231应付利息2232应付利润2241其他应付款2401递延收益2501长期借款2701长期应付款三、所有者权益类3001实收资本3002资本公积3101盈余公积3103本年利润3104利润分配四、成本类4001生产成本4101制造费用4301研发支出4401工程施工4403机械作业五、损益类5001主营业务收入5051其他业务收入5111投资收益5301营业外收入5401主营业务成本5402其他业务成本5403营业税金及附加5601销售费用5602管理费用5603财务费用5711营业外支出5801所得税费用二、主要账务处理一、本科目核算小企业的库存现金。

企业会计制度-会计科目和会计报表

企业会计制度-会计科目和会计报表一、流动资产(一)货币资金1、收到投资者(或股东)投入的现金股款借：银行存款贷：实收资本(或股本)资本公积2、收到实现的营业收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税金──应交增值税(销项税额)3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款等贷：现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额).贷：其他应收款(按实际借出的现金)5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于现金短缺借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：现金属于现金溢余：借：现金贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分：借：其他应收款──应收现金短缺款(某某个人)现金贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款──应收保险赔款贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用──现金短缺贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的：借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：其他应付款──应付现金溢余(某某个人或单位)现金属于无法查明原因的现金溢余：借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：营业外收入──现金溢余6、收到银行存款利息：借：银行存款贷：财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金──外埠存款贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金──银行汇票──银行本票──信用卡贷：银行存款11、向银行开立信用证，交纳保证金借：其他货币资金──信用证保证金贷：银行存款12、向证券公司划出资金时借：其他货币资金──存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：短期投资贷：其他货币资金──存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用金额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金──外埠存款──银行汇票──银行本票14、交纳税金借：应交税金贷：银行存款15、交纳其他应交款项借：其他应交款贷：银行存款16、支付购买物资的价款和运杂费借：物资采购应交税金──应交增值税(进项税额)贷：现金银行存款其他货币资金17、支付供应单位各种款项借：应付账款应付票据贷：银行存款18、支付委托外单位加工物资的加工费和运杂费借：委托加工物资应交税金──应交增值税(进项税额)贷：银行存款等19、支付外购动力费借：应付账款贷：银行存款20、支付职工工资借：应付工资贷：现金21、购入不需要安装的固定资产借：固定资产贷：银行存款22、购入工程用物资借：工程物资(专用材料、专用设备)贷：银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借：工程物资(预付大型设备款)贷：银行存款收到设备并补付设备价款借：工程物资(专用设备)(设备的实际成本)贷：工程物资(预付大型设备款)(预付的价款)银行存款(补付的价款)23、拨付备用金借：其他应收款(不单独设置\备用金\科目核算的企业)备用金(单独设置\备用金\科目核算的企业)贷：现金银行存款定期补足备用金借：管理费用贷：现金银行存款24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借：其他应付款贷：现金银行存款25、支付各项成本、费用借：生产成本制造费用管理费用营业费用财务费用营业外支出贷：现金银行存款26、发放现金股利和利润借：应付股利贷：现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时借：实收资本(或股本)等贷：现金银行存款28、中外合作经营企业按规定在合作期间归还投资者的投资时借：已归还投资贷：银行存款(二)短期投资1、购入的各种股票、债券、基金等作为短期投资的，按照实际支付的价款借：短期投资──某某股票、债券、基金贷：银行存款其他货币资金2、购买的股票、债券、基金，如果实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息借：短期投资──某某股票、债券、基金应收股利应收利息贷：银行存款其他货币资金3、投资者投入的短期投资，按照投资各方确认的价值借：短期投资──某某股票、债券、基金贷：实收资本等4、接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的短期投资，或以应收债权换入短期投资借：短期投资──某某股票、债券、基金(应收债权的账面价值加上应支付的相关税费)坏账准备(应收债权已计提的坏账准备)贷：应收账款(应收债权的账面余额)银行存款(支付的相关费用)应交税金(应交的相关税金)如果所接受的短期投资中包含已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息借：短期投资──某某股票、债券、基金(应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，减去应收股利或应收利息后的余额)应收股利应收利息坏账准备贷：应收账款(应收债权的账面余额)银行存款应交税金如果涉及补价的，收到补价的企业借：短期投资──某某股票、债券、基金(应收债权的账面价值减去补价加上应支付的相关税费)银行存款(收到的补价)坏账准备贷：应收账款(应收债权的账面余额)银行存款(支付的相关费用)应交税金(应交的相关税金)支付补价的企业借：短期投资──某某股票、债券、基金(应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费)坏账准备贷：应收账款(应收债权的账面余额)银行存款(支付的补价和相关费用)应交税金(应交的相关税金)5、通过非货币性交易取得的短期投资(1)以短期投资换入作为短期投资的股票、债券、基金等，不涉及补价的借：短期投资──某某股票、债券、基金(换出资产的账面价值加上应支付的相关税费)短期投资跌价准备贷：短期投资──某某股票、债券、基金(换出资产的账面余额)银行存款(支付的相关费用)应交税金(应交的相关税金)涉及补价的，收到补价的企业借：短期投资──某某股票、债券、基金(换出资产的账面价值减去补价加上应确认的收益和应支付的相关税费)短期投资跌价准备银行存款(收到的补价)贷：短期投资──某某股票、债券、基金(换出资产的账面余额)银行存款(支付的相关费用)。

23年初级会计—常用会计科目表+财务报表

资产类会计科目（借增贷减
附录2023年初级会计实务用会计科目表
）
长期应收款企业采用递延方式分期收款
工程物资为购置固定资产购买的物资、材料
工程物资减值准备*工程物资计提减值
在建工程建设过程中、尚未达到预定可使用状态的固定资产在建工程减值准备*在建工程计提减值
固定资产为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的，使用年限超过一年的有形资产（机器设备、办公楼等）
累计折旧*固定资产计提折旧
固定资产减值准备*固定资产计提减值
固定资产清理固定资产处置或报废等
使用权资产承租人租入的资产（除短期租赁和低价值租赁外）
使用权资产累计折旧*使用权资产计提折旧
使用权资产减值准备*使用权资产计提减值
无形资产无实物形态的可辨认非货币性资产（专利权、土地使用权等）
累计摊销*无形资产计提摊销
无形资产减值准备*无形资产计提减值
长期待摊费用已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用递延所得税资产计算递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产
待处理财产损溢现金盘盈盘亏、存货盘盈盘亏、固定资产盘亏
【注】表格中*表示资产类备抵科目，借方表示减少，贷方表示增加
所有者权益类会计科目（借减贷增）
【注】表格中*为所有者权益备抵科目，借方表示增加，贷方表示减少
损益类常见会计科目（收入类借减贷增，费用类借增贷减）
【注】损益类科目在借方最终会使利润减少，损益类科目在贷方最终会使利润增加。

财务报表
资产负债表会企01表编制单位年月日单位：元
利润表会企02表编制单位年月单位：元。

财务报表科目及内容一览表

财务报表科目及内容一览表第一部分：资产类科目1. 流动资产- 货币资金：包括现金、银行存款、支付宝余额等。

- 短期投资：包括短期股票投资、债券等。

- 应收账款：指公司向客户销售产品或提供服务而形成的应收未收款项。

- 存货：指公司储备的待售物品或生产过程中所使用的原材料、半成品和成品等。

- 其他流动资产：指短期内可以变现或消耗的资产，如预付款项、待摊费用等。

2. 非流动资产- 长期股权投资：指公司持有其他企业股权投资的长期投资。

- 固定资产：包括土地、房屋、机器设备等公司长期使用且不易变现的资产。

- 无形资产：包括专利、商标权、著作权等无形的商业价值。

- 长期待摊费用：指公司为获取未来经济利益而支付的费用，如广告费用等。

- 其他非流动资产：指非流动资产中无法分类的其他资产。

第二部分：负债类科目1. 流动负债- 短期借款：指公司短期内需要偿还的借款。

- 应付账款：指公司购买产品或获得服务而形成的应付未付款项。

- 预收账款：指公司预先收到的客户支付的款项，但还未提供相应产品或服务。

- 应付工资：指公司应付给员工的工资、奖金、津贴等。

- 其他流动负债：指短期内需要偿还的、无法分类的其他负债项。

2. 非流动负债- 长期借款：指公司长期需要偿还的借款。

- 长期应付款：指公司在长期内需要偿还的应付款项。

- 递延所得税负债：指公司因税收调整产生的递延所得税负债。

- 其他非流动负债：指非流动负债中无法分类的其他负债项。

第三部分：所有者权益类科目1. 实收资本：指公司实际已经收到的投资者投入的资本。

2. 资本公积：指公司资本无偿增加的部分，如收取的溢价。

3. 盈余公积：指公司从盈余中提取的公积金，如法定公积金和任意公积金等。

4. 未分配利润：指公司未进行分配的利润。

5. 所有者权益合计：指公司所有者对公司的投资加上盈余的总和。

第四部分：损益类科目1. 营业收入：指公司从正常经营活动中获得的收入。

2. 营业成本：指公司从正常经营活动中发生的，与产品或服务直接相关的成本。

新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目

（一）承担赔付保险金责任应当确认的代位追偿款，借记
本科目，贷记“赔付支出”科目。（二）收回应收代位追偿款时，应按收到的金额，借
记“现金”、“银行存款”等科目，已计提坏账准备的，借记“坏账准备”科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“赔付支出”科目。
（三）应收代位追偿款的核销和转回，应当比照“坏账准备”科目的相关规定进行处理。（一）企业在确认原保险合同保费收入的当期，按相关再保险合同约定，计算应向再保险分人人摊回的分保费用，借记“应收分保账款”，贷记“摊回分保费用”。（二）在确定支付赔付款项金额或实际发生理赔费用而冲减原保险合同相应准备金的当期，按相关再保险合同约定，计算应向再保险分人人摊回的赔付成本金额，借记“应收分保账款”，贷记“摊回赔付支出”。
企业（再保险分出人）可以单独设置“应收分保未到期责任准备金”、“应收分保未决赔款准备金”、“应收分保寿险责任准备金”、“应收分保长期健康险责任准备金”等科目
18*
1221 其他应收款
其他应收款：
是指企业除应收票据,应收帐款,预付帐款其主要内容包括:(1) 应收的各种赔款,罚款,如因企业财
其他应收款-其他应收款等以外的其他各种应收及暂付款项
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。
包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利
.
账
或利润等，但不包括应收的股票股利
14*
1132 应收利息
应收利息：应收利息-应收利息的坏账
.
新准则 156 个会计科目表
——会计科目解释、对照会计报表项目

新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目

新准则156个会计科目表——会计科目解释、对照会计报表项目编号科目名称对应的会计报表项目解释适用范围一、资产类1*1001 库存现金货币资金库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额，一般为单位3-5天的日常零售开支所需要的现金2*1002 银行存款货币资金银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算31003 存放中央银行款项(银行专用)企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等41011 存放同业（银行专用）企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录5*1012 其他货币资金货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金61021结算备付金（证券专用）结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费71031存出保证金（金融共用）企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。

存出保证金应按实际存出的金额入账12345678910121314151617181920森涛培训课程页脚内容21 154*6711营业外支出营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等 155* 6801所得税费用所得税费用核算企业负担的所得税企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用156* 6901以前年度损益调整调整起初未分配利润是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。

会计报表科目中英文对照

一、企业财务会计报表封面FINANCIAL REPORT COVER报表所属期间之期末时间点Period Ended所属月份Reporting Period报出日期Submit Date记账本位币币种Local Reporting Currency审核人Verifier填表人Preparer二、资产负债表Balance Sheet资产Assets流动资产Current Assets货币资金Bank and Cash短期投资Current Investment一年内到期委托贷款Entrusted loan receivable due within one year减：一年内到期委托贷款减值准备Less: Impairment for Entrusted loan receivable due within one year减：短期投资跌价准备Less: Impairment for current investment短期投资净额Net bal of current investment应收票据Notes receivable应收股利Dividend receivable应收利息Interest receivable应收账款Account receivable减：应收账款坏账准备Less: Bad debt provision for Account receivable应收账款净额Net bal of Account receivable其他应收款Other receivable减：其他应收款坏账准备Less: Bad debt provision for Other receivable其他应收款净额Net bal of Other receivable预付账款Prepayment应收补贴款Subsidy receivable存货Inventory减：存货跌价准备Less: Provision for Inventory存货净额Net bal of Inventory已完工尚未结算款Amount due from customer for contract work待摊费用Deferred Expense一年内到期的长期债权投资Long-term debt investment due within one year一年内到期的应收融资租赁款Finance lease receivables due within one year其他流动资产Other current assets流动资产合计Total current assets长期投资Long-term investment长期股权投资Long-term equity investment委托贷款Entrusted loan receivable长期债权投资Long-term debt investment长期投资合计Total for long-term investment减：长期股权投资减值准备Less: Impairment for long-term equity investment 减：长期债权投资减值准备Less: Impairment for long-term debt investment 减：委托贷款减值准备Less: Provision for entrusted loan receivable长期投资净额Net bal of long-term investment其中：合并价差Include: Goodwill (Negative goodwill)固定资产Fixed assets固定资产原值Cost减：累计折旧Less: Accumulated Depreciation固定资产净值Net bal减：固定资产减值准备Less: Impairment for fixed assets固定资产净额NBV of fixed assets工程物资Material holds for construction of fixed assets在建工程Construction in progress减：在建工程减值准备Less: Impairment for construction in progress在建工程净额Net bal of construction in progress固定资产清理Liquidation of Fixed assets固定资产合计Total fixed assets无形资产及其他资产Other assets & Intangible assets无形资产Intangible assets减：无形资产减值准备Less: Impairment for intangible assets无形资产净额Net bal of intangible assets长期待摊费用Long-term deferred expense融资租赁——未担保余值Finance lease –Unguaranteed residual values融资租赁——应收融资租赁款Finance lease –Receivables其他长期资产Other non-current assets无形及其他长期资产合计Total other assets & intangible assets递延税项Deferred Tax递延税款借项Deferred Tax assets资产总计Total assets负债及所有者（或股东）权益Liability & Equity流动负债Current liability短期借款Short-term loans应付票据Notes payable应付账款Accounts payable已结算尚未完工款预收账款Advance from customers Deposit Received应付工资Payroll payable应付福利费Welfare payable应付股利Dividend payable应交税金Taxes payable其他应交款Other fees payable其他应付款Other payable预提费用Accrued Expense预计负债Anticipation Liabilities递延收益Deferred Revenue一年内到期的长期负债Long-term liability due within one year其他流动负债Other current liability流动负债合计Total current liability长期负债Long-term liability长期借款Long-term loans应付债券Bonds payable长期应付款Long-term payable专项应付款Grants & Subsidies received其他长期负债Other long-term liability长期负债合计Total long-term liability递延税项Deferred Tax递延税款贷项Deferred Tax liabilities负债合计Total liability少数股东权益Minority interests所有者权益（或股东权益）Owners’Equity实收资本（或股本）Paid in capital减；已归还投资Less: Capital redemption实收资本（或股本）净额Net bal of Paid in capital资本公积Capital Reserves盈余公积Surplus Reserves其中：法定公益金Include: Statutory reserves未确认投资损失Unrealised investment losses未分配利润Retained profits after appropriation其中：本年利润Include: Profits for the year外币报表折算差额Translation reserve所有者（或股东）权益合计Total Equity负债及所有者（或股东）权益合计Total Liability & Equity三、利润及利润分配表Income statement and profit appropriation一、主营业务收入Revenue减：主营业务成本Less: Cost of Sales主营业务税金及附加Sales Tax二、主营业务利润（亏损以“—”填列）Gross Profit ( - means loss) 加：其他业务收入Add: Other operating income减：其他业务支出Less: Other operating expense减：营业费用Selling & Distribution expense管理费用G&A expense财务费用Finance expense三、营业利润（亏损以“—”填列）Profit from operation ( - means loss) 加：投资收益（亏损以“—”填列）Add: Investment income补贴收入Subsidy Income营业外收入Non-operating income减：营业外支出Less: Non-operating expense四、利润总额（亏损总额以“—”填列）Profit before Tax减：所得税Less: Income tax少数股东损益Minority interest加：未确认投资损失Add: Unrealised investment losses五、净利润（净亏损以“—”填列）Net profit ( - means loss)加：年初未分配利润Add: Retained profits其他转入Other transfer-in六、可供分配的利润Profit available for distribution( - means loss)减：提取法定盈余公积Less: Appropriation of statutory surplus reserves提取法定公益金Appropriation of statutory welfare fund提取职工奖励及福利基金Appropriation of staff incentive and welfare fund提取储备基金Appropriation of reserve fund提取企业发展基金Appropriation of enterprise expansion fund利润归还投资Capital redemption七、可供投资者分配的利润Profit available for owners' distribution减：应付优先股股利Less: Appropriation of preference share's dividend提取任意盈余公积Appropriation of discretionary surplus reserve应付普通股股利Appropriation of ordinary share's dividend转作资本（或股本）的普通股股利Transfer from ordinary share's dividend to paid in capital 八、未分配利润Retained profit after appropriation补充资料：Supplementary Information:1．出售、处置部门或被投资单位收益Gains on disposal of operating divisions or investments2．自然灾害发生损失Losses from natural disaster3．会计政策变更增加（或减少）利润总额Increase (decrease) in profit due to changes in accounting policies4．会计估计变更增加（或减少）利润总额Increase (decrease) in profit due to changes in accounting estimates5．债务重组损失Losses from debt restructuring另一个版本。

报表项目与会计科目对应关系

递延收益
1526投资性房地产-1602累计折旧-投资性房地产减值准备
递延所得税负债
与划分为持有待售类别的资产直接相关的负债一年内到期的长期借款+一年内到期的长期应付款
2601长期借款 2602应付债券
2701长期应付款-2702未确认融资费用应付职工薪酬（长期）或有事项 2501递延收益 2901递延所得税负债
非流动负债合计负债合计
所有者权益(或股东权益)：股本其他权益工具其中：优先股
永续债资本公积减：库存股
4001实收资本其他权益工具
4002资本公积
一年以上的合同履约成本+一年以上合同取得成本+一年以上的合同资产-合同资产减值准备+其他
其他综合收益
4102其他综合收益
专项储备
专项储备
盈余公积
非流动资产合计
资产总计
一年以内的合同资产（合同资产-合同负债）-合同资产减值准备
其中：应付利息
划分为持有待售的资产或处置组
应付股利
一年内到期的债权投资+一年内到期的待摊费用+一年内可收回的长期应收款
持有待售负债
预交税金+计提的存单利息+其他不在以上分类的流动资产
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
报表项目与会计科目对应关系
资产流动资产：货币资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款预付款项
其他应收款
其中：应收利息应收股利
项目构成
资产负债表
负债和所有者权益
流动负债：
1001库存现金+1002银行存款+1012其他货币资金

新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目

企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额
是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品
材料成本差异=实际成本-计划成本差为正数,表示实际大了,叫"超支差"；差为负数,表示
1201 应收代位追偿
15
款（保险专用）
1211 应收分保账款
16
（保险专用）
1212 应收分保合同
17
准备金（保险专用）
企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款
企业（保险）从事再保险业务应收取的款项
企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金
实际小了,叫"节约差".在发出材料时,先结转的是计划成本, 然后再调整为实际成本。
企业未满足收入确认条件但已发出商
品的实际成本（或进价）或计划成本
（或售价）。
企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本企业周转材料的计划成本或实际成本企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本企业（金融）持有的黄金、白银等贵
（一）承担赔付保险金责任应当确认的代位追偿款，借记
本科目，贷记“赔付支出”科目。（二）收回应收代位追偿款时，应按收到的金额，借
记“现金”、“银行存款”等科目，已计提坏账准备的，借记“坏账准备”科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“赔付支出”科目。
（三）应收代位追偿款的核销和转回，应当比照“坏账准备”科目的相关规定进行处理。（一）企业在确认原保险合同保费收入的当期，按相关再保险合同约定，计算应向再保险分人人摊回的分保费用，借记“应收分保账款”，贷记“摊回分保费用”。（二）在确定支付赔付款项金额或实际发生理赔费用而冲减原保险合同相应准备金的当期，按相关再保险合同约定，计算应向再保险分人人摊回的赔付成本金额，借记“应收分保账款”，贷记“摊回赔付支出”。

财务报表相关科目含义

20 1 4会计科目明细表如：1、资产减值损失就是损益类、收入类；2、库存现金科目就是资产类、预收账款科目就是负债类。

一、资产类01、★库存现金:企业得现金，可能就是人民币或外币•在出纳手中保管。

非个人得钱，而就是企业得钱。

02、★银行存款：企业将货币（人民币、外币）存入银行.<1）企业一般应将存款存入企业注册地（办公地）附近银行（方便）（2）企业能够动用该存款。

03、★其她货币资金：企业存入得银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、外埠存款、证券专户存款。

04、★交易性金融资产:企业投资股票、债券等金融资产，准备随时出售。

05、★应收票摇：企业收到商业汇票（银行承兑汇票或商业承兑汇票）。

06、★应收账款：企业销售商品应收货款、税款（增值税）、销售代垫杂费等.（与交易有关项款）°07、★预付账款：计划采购货物而预付得；^^金・0 8、★应收股利:企业因购买股票，应收未收得股利。

0 9、★应收利息:企业因购买债券，应收未收得利息。

10.★英她应收款:企业与交易无关得应收未收款项•如：员工借支、押金、员工代垫、赔款.罚款、失去预付性质得款项。

11、★坏账准备:应收未收款项，在将业不可能100%能收回。

作一种打算，叫准备，可能有部分或少部收不回来得钱.如查确定有一部分收不回来，就不准备了，就是坏账损失。

12、★材料采购:讣划成本法专用科目。

13、★在途物资：企业购进材料.准备用于生产，而且将来构成商品得一部分。

未验收入库得。

14、★原材料：企业购进材料，准备用于生产，而且将来构成商品得一部分。

并验收入库得。

15.★材料成本差异：计划成本法专用科目•借方反映超支差，贷方反映节约差。

16、★库存商品:企业购进或生产完工，并验收合格入库得商品.17、★发出商品：企业库存商品发岀，准备销售，但不满足收入确认条件时，商品再不叫库存商品，而叫发出商品01&商品进销差价19、★委托加工物资企业将原材料发受托方加工，但原材料已发出，再不叫原材料，而叫委托加工物资。

会计科目与会计报表

会计科目与会计报表1. 引言会计科目与会计报表是会计工作中非常重要的两个概念。

会计科目是指会计制度下对企业交易和事项进行分类和归集的基本单位，而会计报表则是用于向内部管理者、股东和外界等相关方提供企业财务信息的重要工具。

本文将对会计科目与会计报表进行详细讲解。

2. 会计科目2.1 会计科目的定义会计科目是指将企业交易和事项按照一定的规则分类和归纳起来的基本单位。

通过将企业的资产、负债、所有者权益、收入和费用等要素划分为相应的科目，可以进行有效地统计和分析企业的财务状况和经营成果。

2.2 会计科目的分类会计科目按照资产、负债、所有者权益、收入和费用等要素进行分类。

常见的会计科目包括现金、应收账款、固定资产、短期借款、所有者权益、营业收入和销售费用等。

2.3 会计科目的编制规则会计科目的编制需要遵循一定的规则和原则。

常见的编制规则有以下几点：•会计科目应根据企业的经济业务特点进行设置，能够准确反映企业的财务状况和经营成果。

•会计科目应根据法律法规和会计制度的要求进行设置，确保企业财务报告的合法性和准确性。

•会计科目的编号应具有系统性和有序性，方便对企业财务状况进行统计和分析。

3. 会计报表3.1 会计报表的定义会计报表是用于向内部管理者、股东和外界等相关方提供企业财务信息的重要工具，用于反映企业的财务状况、经营成果和现金流量等。

常见的会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。

3.2 会计报表的分类根据会计报表所反映的内容和角度的不同，会计报表可以分为以下几种类型：•资产负债表：用于反映企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。

•利润表：用于反映企业在特定期间的收入、费用和利润的情况。

•现金流量表：用于反映企业在特定期间的现金流入、流出和净增减额的情况。

•所有者权益变动表：用于反映企业在特定期间所有者权益的变动情况。

3.3 会计报表的编制规则会计报表的编制需要遵循一定的规则和原则，以确保财务信息的准确性和可比性。

政府会计报表科目及报表

会计科目名称和编号序号科目编号科目名称一、财务会计科目（一）资产类11001库存现金21002银行存款31011零余额账户用款额度41021其他货币资金51101短期投资61201财政应返还额度71211应收票据81212应收账款91214预付账款101215应收股利111216应收利息121218其他应收款131219坏账准备141301在途物品151302库存物品161303加工物品171401待摊费用181501长期股权投资191502长期债券投资201601固定资产211602固定资产累计折旧221611工程物资231613在建工程241701无形资产251702无形资产累计摊销261703研发支出271801公共基础设施281802公共基础设施累计折旧（摊销）291811政府储备物资301821文物文化资产311831保障性住房321832保障性住房累计折旧331891受托代理资产341901长期待摊费用351902待处理财产损溢（二）负债类362001短期借款372101应交增值税382102其他应交税费392103应缴财政款402201应付职工薪酬412301应付票据422302应付账款432303应付政府补贴款442304应付利息452305预收账款462307其他应付款472401预提费用482501长期借款492502长期应付款502601预计负债512901受托代理负债（三）净资产类523001累计盈余533101专用基金543201权益法调整553301本期盈余563302本年盈余分配573401无偿调拨净资产583501以前年度盈余调整（四）收入类594001财政拨款收入604101事业收入614201上级补助收入624301附属单位上缴收入634401经营收入644601非同级财政拨款收入654602投资收益664603捐赠收入674604利息收入684605租金收入694609其他收入（五）费用类705001业务活动费用715101单位管理费用725201经营费用735301资产处置费用745401上缴上级费用755501对附属单位补助费用765801所得税费用775901其他费用二、预算会计科目（一）预算收入类16001财政拨款预算收入26101事业预算收入36201上级补助预算收入46301附属单位上缴预算收入56401经营预算收入66501债务预算收入76601非同级财政拨款预算收入86602投资预算收益96609其他预算收入（二）预算支出类107101行政支出117201事业支出127301经营支出137401上缴上级支出147501对附属单位补助支出157601投资支出167701债务还本支出177901其他支出（三）预算结余类188001资金结存198101财政拨款结转208102财政拨款结余218201非财政拨款结转228202非财政拨款结余238301专用结余248401经营结余258501其他结余268701非财政拨款结余分配。

小企业会计准则会计科目及报表说明

附录：小企业会计准则——会计科目、主要账务处理和财务报表一、会计科目会计科目和主要账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类小企业的交易和事项。

小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。

小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。

对于明细科目，小企业可以比照本附录中的规定自行设置。

一、资产类二、负债类1001 库存现金2001 短期借款1002 银行存款2201应付票据1012其他货币资金2203 预收账款1101短期投资2211 应付职工薪酬1121应收票据2221 应交税费1122应收账款2231 应付利息1123预付账款2232 应付利润1131应收股利2241 其他应付款1132应收利息2401 递延收益1221其他应收款2501 长期借款1401材料采购2701 长期应付款1402在途物资三、所有者权益类1403原材料3001实收资本1404材料成本差异3002 资本公积1405库存商品3101 盈余公积1407商品进销差价3103 本年利润1408 委托加工物资3104 利润分配1411周转材料四、成本类1421消耗性生物资产4001 生产成本1501长期债券投资4101 制造费用1511长期股权投资4301 研发支出1601固定资产4401 工程施工1602累计折旧4403机械作业1604在建工程五、损益类1605工程物资5001 主营业务收入1606固定资产清理5051 其他业务收入1621生产性生物资产5111 投资收益1622生产性生物资产累计折旧5301 营业外收入1701无形资产5401 主营业务成本1702累计摊销5402 其他业务成本1801长期待摊费用5403 营业税金及附加1901待处理财产损溢5601 销售费用5602 管理费用5603 财务费用5711 营业外支出5801 所得税费用二、主要账务处理资产类1001 库存现金一、本科目核算小企业的库存现金。